Áru- és anyagbeszerzés elszámoltatható személy által. Az anyagok a feladásra érkeztek a felelőstől. Az elszámoltatható személyekkel történő elszámolások elszámolása

Terhelés 71.1 Jóváírás 50.1

Számla készpénzes utalvány

Nem tükröződik

Terhelés 26 Jóváírás 71.1

Terhelés N07.04

Tulajdonszerzési műveletek, munkák, szolgáltatások, jogok

Terhelés 19.3 Jóváírás 71.1

Költségjelentés sora (egyéb)

Nem tükröződik

Terhelés 68.2 Jóváírás 19.3

Vásárlási könyv kialakítása

Nem tükröződik

Terhelés 50.1 Jóváírás 71.1

Átvétel készpénzes megbízás

Nem tükröződik

Terhelés 71.1 Jóváírás 50.1

Számla készpénzes utalvány

Nem tükröződik

Terhelés 26 Jóváírás 71.1

Költségjelentés sora (egyéb)

Terhelés N07.04

Tulajdonszerzési ügyletek, munkák, szolgáltatások, jogok.

Terhelés 19.3 Jóváírás 71.1

Költségjelentés sora (egyéb)

Nem tükröződik

Terhelés 68.2 Jóváírás 19.3

Vásárlási könyv kialakítása

Nem tükröződik

Terhelés 71.1 Jóváírás 50.1

Számla készpénzes utalvány

Nem tükröződik

Terhelés 71.1 Jóváírás 50.1

Számla készpénzes utalvány

Nem tükröződik

Terhelés 26 Jóváírás 71.1

Költségjelentés sora (egyéb)

Terhelés N03.03

Tulajdonszerzési műveletek, munkák, szolgáltatások, jogok

Nem tükröződik

Terhelés N07,04 jóváírás 03.03

Szabályozó adószámviteli műveletek

Terhelés 71.1 Jóváírás 50.1

Kiadási készpénzes utalvány

Nem tükröződik

Terhelés 10.1 Jóváírás 60.1

Áruk és anyagok átvétele (vásárlás és eladás)

Terhelés N02.01

Tulajdonszerzési műveletek, munkák, szolgáltatások, jogok

Kölcsön N13.02

Terhelés 19.3 Jóváírás 60.1

Kölcsön N13.03

Terhelés 68.2 Jóváírás 19.3

Vásárlási könyv kialakítása

Nem tükröződik

Terhelés 60.1 Jóváírás 71.1

Költségjelentés sor (kifizetés a szállítónak)

Terhelés N13.02

Készpénz fogyasztás

Terhelés N13.03

Terhelés 50.1 Jóváírás 71.1

Átvétel készpénzes megbízás

A leltári cikkek (írószerek, háztartási cikkek, számviteli nyomtatványkészletek, műszaki-gazdasági irodalom stb.) kiskereskedelmi szervezetekben történő vásárlását pénztárbizonylattal és adásvételi bizonylattal kell igazolni, amelyen a fizetésre vonatkozó megjegyzés is szerepel.

A pénztárbizonylaton egyértelműen fel kell tüntetni az áru eladójának azonosító számát, nevét, pénztárgép számát, a tranzakció dátumát és az összeget.

Például a szervezet sofőrjének előzetes jelentésében szerepelnie kell azon benzinkutak pénztárgépeinek bizonylatainak, ahol a járművet tankolták. Az ilyen pénztárbizonylatnak a következő adatokat kell tartalmaznia: az értékesítő szervezet (benzinkút) neve; az eladó szervezet azonosító száma; pénztárgép száma; a csekk száma és kiállításának dátuma; üzemanyag és kenőanyagok költsége, beleértve az áfát és a forgalmi adót. A pénztárbizonylatokon általában szerepel az üzemanyag és kenőanyagok márkája, a kifizetett üzemanyag és kenőanyagok mennyisége, valamint 1 liter üzemanyag és kenőanyag költsége is. Ilyen információ hiányában a járművezetőnek a pénztárbizonylattal együtt a benzinkútnál át kell vennie a befizetett üzemanyag mennyiségét és az egység (liter stb.) árát igazoló dokumentumot.

A Chita Regionális Fogyasztói Unióban nem adnak ki pénzt benzinre. A sofőrök részére kuponokat adunk ki, melyeket a Neftemarket szervezeténél banki átutalással vásárolnak meg. A pótalkatrészek vásárlásának költségei megengedettek (6. melléklet). A bizottság, melynek tagjai: szállítási szakember, az adminisztratív és karbantartási osztály vezetője (a bizottság összetételét a vezető hagyja jóvá) szükségesnek ismeri el a pótalkatrészek cseréjét, és határozatot hoz a régi, elhasználódott anyagok leírásáról. pótalkatrészek újakhoz. Ez a számvitelben a következőképpen jelenik meg:

Terhelés 71 Credit 50 - 500 rubel. - készpénzt adtak a sofőrnek;

10. terhelés Credit 71 - 445 rub. - a sofőr által vásárolt pótalkatrészek mennyiségére;

44 terhelés 10 - 445 rubel. - régi alkatrész cseréjének leírása.

Az adásvételi bizonylat a pénztárbizonylaton megadott adatok megfejtéséhez, különösen a vásárolt áruk konkrét listájának (például tűzőgép, toll, nyomtatópapír stb.) feltüntetéséhez szükséges. Az értékesítési bizonylatokon tilos az áruk konkrét megnevezése helyett általános elnevezésüket feltüntetni (pl. írószer, háztartási cikk, élelmiszer, könyv stb.).

Az adásvételi bizonylaton egyértelműen fel kell tüntetni a szervezet által vásárolt áruk nómenklatúráját, mennyiségét és költségét.

Ha az adásvételi bizonylat nem tartalmazza a vásárolt áruk részletes bontását, a szervezet képviselőinek okiratot kell készíteniük, amely rögzíti a nómenklatúrát, a vásárolt áruk mennyiségét és a beszerzés célját.

Így a pénztárbizonylat rögzíti a fizetés tényét, az adásvételi bizonylat pedig egyfajta számla, amely a kifizetett áru elszámoló általi átvételét tükrözi. Értékesítési bizonylat hiányában a szervezet képviselői által kiállított, a készpénzes készletek beszerzésének tényét igazoló okirat szolgál adásvételi bizonylatként.

Magánszemélyektől és egyéni vállalkozóktól származó áruk vásárlásakor helyesen kell elkészíteni a kereskedelmi és beszerzési törvényt, amely ebben az esetben az elsődleges dokumentum.

Ennek az aktusnak tartalmaznia kell az Orosz Föderációban a Számviteli és Számviteli Jelentésekről szóló szabályzat 13. szakaszában felsorolt ​​részleteket, amelyeket az Oroszországi Föderáció Pénzügyminisztériuma 1998. július 29-i N 34n számú rendelete hagyott jóvá: a dokumentum neve, elkészítésének dátuma, annak a vállalkozásnak a neve, amelynek nevében az okirat készült, a gazdasági műveletek tartalma, az üzleti tranzakció mértéke (természetben és pénzben kifejezve), az üzleti ügylet lebonyolításáért felelős személyek beosztásának megnevezése és az ügylet helyessége a végrehajtása.

Ha a kereskedési és beszerzési törvény nem tartalmazza ezeket az adatokat, és a számlavezető által a részére kiadott összegre fordított kiadások pontosságát nem lehet ellenőrizni, ezeket a pénzeszközöket be kell számítani a számlaadó teljes adóköteles bevételébe. személyi jövedelem.

Hangsúlyozni kell, hogy nem minősülnek jogi személyek közötti ügyletnek azok az ügyletek, amelyekben a kötelezett a saját nevében jár el, és a neki nyújtott szolgáltatásokért vagy az eladott árukért, anyagokért pénz átvétele KKM csekkel történik.

A gyakorlatban vannak olyan esetek, amikor egy szervezet alkalmazottja saját költségén vásárol árut, és csak ezután téríti meg a szervezet az alkalmazottnak az erre a célra elköltött pénzt. Ugyanakkor az adóhatóságok bizonyos esetekben az ilyen ügyletet úgy tekintik, mint egy szervezet által egy személytől vásárolt árut, és megkövetelik, hogy a munkavállalónak kifizetett pénzeszközöket vegyék figyelembe a személyi jövedelemadó kiszámításában.

Az adóhatósággal való ilyen viták elkerülése érdekében, amikor nem saját szükségletekre, hanem szervezet számára vásárol árut, a munkavállalónak a szervezet nevében kell a vásárlást teljesítenie. Az áruk megvásárlásának egy szervezet nevében és érdekében történő visszaigazolása lehet a szervezet közvetlen megjelölése a fizetési (pénztári bizonylat) és az áruátadási dokumentumokban (meghatalmazott vagy közvetlenül egy személy által aláírt számlák) pénzügyi dokumentumok aláírására jogosult), vagy az adásvételi ügyletben részt vevő magánszemély (vezetéknév, utónév, a szervezet alkalmazottjának családneve, igazgató) megjelölése.

Ebben az esetben a tranzakció jóváhagyása után a szervezetnek tartozása van, hogy megtérítse a munkavállaló költségeit. A pénzeszközök kiadása a szervezet pénztárából a vásárlást igazoló szükséges elsődleges dokumentumokkal együtt előzetes jelentés alapján történik.

Ebben az esetben az ilyen tranzakciók a következő bejegyzésekben jelenhetnek meg:

Terhelés 10, 41 Jóváírás 60 - a beszerzett készleteszközök aktiválásra kerültek;

19. terhelés 60. jóváírás - tükrözi a vásárolt készletelemek ÁFA összegét (az áfa beszámításához a számlát a rendszer elismeri és külön sorként kiemeli);

60 terhelés 71 jóváírás - tükrözi a szervezet tartozását a munkavállalóval szemben az előlegjelentés alapján;

71. terhelés 50. jóváírás - magánszemélynek a vásárolt készletekért fennálló tartozása visszafizetésre került.

Egy másik lehetőség akkor lehetséges, ha a munkavállaló előzetesen is megállapodást köthet arról, hogy a szervezetet bizonyos időtartamra visszafizetendő kölcsönben részesíti a vásárolt áruk kifizetése formájában.

Ebben az esetben a következő bejegyzéseket kell elvégezni a szervezet számviteli nyilvántartásában:

71. terhelés 73. jóváírás - tükrözi, hogy egy személy fizetett a szervezet készleteiért (a kölcsön nyújtásának pillanatában);

Terhelés 10, 41 Jóváírás 71 - a számlavezető által beszerzett készletelemek aktiválásra kerültek;

19. terhelés 71. jóváírás - a vásárolt készletelemek ÁFA összegét tükrözi;

Terhelés 73 Credit 50 - a szervezet alkalmazottja a pénztárból megtérítette a készletek beszerzésének költségeit.

Ebben az esetben az előlegjelentést az általánosan megállapított eljárási rend szerint kell jóváhagyni.

A Chita Regionális Fogyasztói Unióban, ha a vásárlás összege kicsi (maximum 100 rubel), az Adminisztratív és Karbantartási Osztály vezetője felszólítást ad ki arra vonatkozóan, hogy hová költötték el a pénzt, és a menedzser aláírja az engedélyt a vásárolt anyagok leírására. . Ez tükröződik a könyvelésben:

Terhelés 44 Credit 71 - 44 rub. 60 kopejka, - a vásárolt írószer mennyiségére (3. sz. melléklet). A számviteli politika meghatározza az ilyen nyilvántartások vezetésének lehetőségét.

Terhelés 71 Credit 50 - 44 rub. 60 kopejkát - a munkavállalónak készpénzben térítik meg költségeit.

A szervezet a magánszemélyeknek fizet az árukért, általában készpénzben az elszámoltatható személyeken keresztül (vagy közvetlenül a pénztárgépen keresztül). Ugyanakkor a tranzakciónkénti 60 000 rubel elszámolási korlátot nem lehet betartani (ez az Orosz Föderáció Központi Bankja által megállapított korlát csak a jogi személyekkel történő elszámolásokra vonatkozik). A Chita OPS-ben lehetőség van jogi személytől (Krupka LLC) egy elszámoltatható személy által mezőgazdasági alapanyagok beszerzésére (7. melléklet). Az eladó számlát állít ki.

A beszerzési műveleteket elsődleges dokumentumokkal, nevezetesen a beszerzési aktussal kell formalizálni. Minden szervezetnek joga van saját formáját kidolgozni ennek a dokumentumnak, mivel nincs egységes. A magánszemélyek részére történő pénzkifizetés egy speciális átvételi és beszerzési lista segítségével is formalizálható.

Példa (8. függelék)

Elszámoltatható személy - Mordvintseva I.V. 2003 szeptemberében mezőgazdasági termékeket vásároltak. A műveletet a szeptember 24-én kelt vásárlási okirat tette hivatalossá. Az áll, hogy a termékeket (marhahúst) kifejezetten magánszemélytől (Dashidondokova S.B.) vásárolták, feltüntetve az útlevél adatait, a mennyiséget, a termék árát és a megfelelő aláírásokat. A hús szállítási jogát megfelelő igazolás igazolja. Az értékesítés jogát (korlátozással vagy anélkül) meghatározott mennyiségben az állami állat-egészségügyi hatóság által kiállított állatorvosi bizonyítvány adja.

A könyvelésben a következő bejegyzések készülnek:

Terhelés 71 Credit 50 - 9576 dörzsölje. - pénzt adtak ki és jelentettek be a pénztárból;

10. terhelés 71. hitel – 9 756 dörzsölje. - a számlavezető mezőgazdasági terméket vásárolt.

Nincs egyensúly vagy túlköltekezés.

De mielőtt pénzt fizetne magánszemélynek, meg kell jegyezni, hogy ebből a pénzből nem kell személyi jövedelemadót visszatartani.

2003 októberében a szervezet 80 000 rubelt bocsátott ki alkalmazottjának jelentési célból. használt számítógépek vásárlására a lakosságtól. Ugyanebben a hónapban az alkalmazott talált egy eladót - egy magánszemélyt, és vásárolt tőle egy számítógépet 32 ​​000 rubelért. A számítógépeket maga a szervezet tervezte munkára.

Az alkalmazott a fennmaradó összeget átadta a szervezet pénztárába.

2003 októberében a vállalkozás számviteli nyilvántartásába a következő bejegyzések kerülnek be:

71. terhelés 50 - 80 000 rubel. - a munkavállaló a pénztári jegyzőkönyv ellenében pénzt kapott számítógépek vásárlására;

Terhelés 41 Credit 71 – 32 000 rubel. - két számítógép aktiválása előlegbevallás és vételi okirat alapján történt;

50 terhelés 71 - 48 000 rubel. - a fel nem használt elszámolható összegek egyenlege visszakerül a szervezet pénztárába.

A számlaköteles anyagi javak beszerzését a kiküldetés tükrözi attól függően, hogy az elszámoltatható személy rendelkezik-e a szervezettől kapott meghatalmazással vagy sem. Mit kell tudnia a könyvelőnek a leltári tételek előzetes jelentésből történő elfogadásakor, milyen tranzakciók számolják el ezeket az értékeket, és milyen igazoló dokumentumokkal kell rendelkeznie az elszámoltatható személynek - erről lesz szó ebben a cikkben.

A leltári cikkek könyvelő általi beszerzését igazoló dokumentumok

Az elszámoltatható személy az a munkavállaló, aki vállalkozási, adminisztratív és egyéb költségekre pénzeszközt kapott.

Milyen dokumentumok szabályozzák a számlakötelesekkel való kölcsönös elszámolást, hogyan történik a számlára történő pénzkibocsátás, milyen nehézségek adódhatnak az elszámoló személynél felmerült kiadások adóelszámolása során, lásd az anyagot.

Az anyagban láthat egy példát egy előzetes jelentés (AO) kitöltésére, valamint letöltheti a kitöltött AO mintáját.

Az előlegjelentéshez csatolják az igazoló dokumentumokat, azaz ezeket a költségeket igazoló dokumentumokat. Nézzük meg, milyen dokumentumok lehetnek ezek. Egy szervezet alkalmazottja, aki számlára kapott pénzt, bárhol vásárolhat árut, anyagot: kiskereskedelmi láncban, kis szervezetben, ha a vásárlást igazoló bizonylatként adásvételi bizonylatot és ha van, pénztárbizonylatot kapott. Ebben az esetben adásvételi bizonylat igazolja az áruk és anyagok vásárlásának tényét, a pénztárbizonylat pedig a fizetést.

Mit tegyen a könyvelő, ha a könyvelő nem hozott pénztárbizonylatot, lásd az anyagot.

Fontos szempont a helyesen kitöltött dokumentumok elfogadása.

Hogy pontosan mit kell feltüntetni az elszámoló által átadott dokumentumokban, lásd az anyagot.

Ha a leltári cikkeket olyan szervezettől vásárolták, amely nem áfa-fizető, akkor ezek a dokumentumok teljesen elegendőek egy előzetes jelentés elfogadásához és a készletelemek aktiválásához.

Annak érdekében, hogy az elszámoltatható személy áruk és anyagok vásárlásakor ne magánszemélyként, hanem vállalkozása képviselőjeként járjon el az értékesítő szervezet előtt, meghatalmazást kell kiadnia erre a munkavállalóra. A meghatalmazásnak tartalmaznia kell a kiállítás dátumát és a lejárati dátumot. Az írásos meghatalmazást egy speciális naplóban rögzítik, és átadják a munkavállalónak. Az eladónak adott meghatalmazás bemutatásával a munkavállaló a szervezete nevében jár el. Minden más vállalkozás által rendelkezésére bocsátott dokumentumot a munkáltatója nevére állítanak ki. Az áruk és anyagok ily módon történő vásárlásával szállítólevelet és szervezetének adatait feltüntető számlát is kap, amely lehetővé teszi az „input” áfa levonását.

Anyagvásárlás elszámoltatható személy útján: kiküldések

Az elszámoltatható személy leltári tételeinek beszerzésére vonatkozó könyvelési tételek a következő tényezőktől függően változnak:

• hogy a szervezet nevében meghatalmazást adtak-e ki a munkavállalónak;
• hogy az áruk és anyagok eladója áfa-e vagy sem.

Vizsgáljuk meg ezeket az eseteket részletesen.

Feladás - az anyagokat számlaképes személy vásárolta meghatalmazás nélkül

Ha az anyagi javakat egy alkalmazott meghatalmazás nélkül szerzett, akkor a kiküldések a következők:

• Dt 10 (15, 41) Kt 71 - tárgyi eszközök beszerzése elszámolható pénzeszközök terhére történt;

Feladás - az anyagokat meghatalmazott útján egy elszámoltatható személy vásárolta meg

Ha egy alkalmazott meghatalmazott által vásárolt anyagi javakat olyan eladótól, aki nem fizet áfát, akkor a bejegyzések a következők:

• Dt 71 Kt 50 (51) - pénzt adtak a könyvelőnek;
• Dt 10 (15, 41) Kt 60 (szállítókkal történt elszámolások elszámolása) - tárgyi eszközök meghatározott szállítótól való átvételét tükrözi;
• Dt 60 Kt 71 (számla elszámolókkal történő elszámolások elszámolására) - a számlavezető ezeket az értékeket kifizette a szállítónak;
• Dt 50 Kt 71 - az el nem költött elszámolható összegek visszakerültek a pénztárba.

Ha egy alkalmazott meghatalmazott útján vásárol anyagokat egy áfa-fizető eladótól, és a beszerző szervezet nevére szóló számlával rendelkezik, a könyvelési tételek a következők:

• Dt 71 Kt 50, 51 - számlára pénzt bocsátottak ki;
• Dt 10 (15, 41) Kt 60 „Elszámolások beszállítókkal és vállalkozókkal” - meghatározott szállítótól vásárolt áruk és anyagok (az anyagi javak bekerülési értéke ÁFA nélkül jelenik meg);
• Dt 19 „ÁFA” Kt 60 „Elszámolások szállítókkal, vállalkozókkal” - a beszerzett eszközök áfája megjelenik;
• Dt 68.2 „Számítások az ÁFA költségvetésével” Kt 19 „ÁFA” - A beszerzett eszközök áfáját levonják;
• Dt 60 (szállítókkal történő elszámolások elszámolása) Kt 71 „Elszámolások elszámolókkal” - a számlavezető ezeket az eszközöket kifizette a szállítónak;
• Dt 50 Kt 71 (közös elszámolások számlakötelesekkel) - az el nem költött elszámolható összegek visszakerültek a pénztárba.

Eredmények

Az anyagi javak elszámolótól történő átvételét tükröző könyvelési tételek a munkavállaló előlegbevallásával együtt érkezett igazoló bizonylatok alapján kerülnek kialakításra. Ezek attól függnek, hogy a munkavállaló bemutatta-e az eladónak a szervezetétől kapott meghatalmazást, valamint attól, hogy az elszámoltatható személy melyik (ÁFA-fizető vagy nem) cégtől vásárolta a leltári tételeket.

Az elszámoltatható személy által megszerzett tőkésítésre kerül anyagokat-vezeték ezt azután hajtják végre, hogy az anyagokat a raktárba vették, és a könyvelő előzetes jelentést nyújtott be a költségeket igazoló dokumentumokkal. A cikk felsorolja azokat a dokumentumokat, amelyeket az elszámoltatható személynek be kell nyújtania, és azt is tárgyalja, hogy milyen anyagköltségeket kell megjeleníteni a számviteli nyilvántartásokban.

Anyagátvétel: dokumentumok

Miután a felelős személy megvásárol bizonyos anyagokat, azokat át kell venni, majd be kell vinni a raktárba. Elfogadásuk alapja a készpénz- és értékesítési bizonylatok, számlák, pénztárbizonylatok, számlák és egyéb olyan dokumentumok, amelyekkel a könyvelő igazolta a vásárláshoz kapcsolódó pénzbeli kiadásait (a készletek elszámolásának módszertani útmutatója, megrendeléssel jóváhagyott 56. pontja). Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001. december 28-i 119n sz., a továbbiakban: iránymutatás).

A beérkezett anyagok raktárba történő tőkésítése érdekében átvételi megbízásokat készítenek, amelyeket az anyagilag felelős személyek a vállalkozás számviteli osztályához továbbítanak (Módszertani útmutató 48., 49., 56., 133. pont).

Az anyagok átvételének tényét a könyvelésben a megfelelő könyvelés tükrözi. A bejegyzés alapja az elsődleges számviteli bizonylatokban található információk, amelyek megerősíthetik az anyagok beszerzésének tényét és azok költségét (a 2011. december 6-i 402-FZ „A számvitelről” törvény 9. cikkének 1. cikkelye, 9. cikk), Az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2000. október 31-i 94n.

Amikor könyvelő vásárol anyagokat, az előlegjelentés szolgál elsődleges bizonylatként. Előfeltétel a jelentés mellékleteinek megléte - igazoló dokumentumok és átvételi utalvány.

Anyagátvétel: értékelés

Az anyagok könyvelésre történő átvételekor a könyvelésnek szem előtt kell tartania, hogy azok beszerzési költségen kerülnek értékelésre. Az áfát nem veszik figyelembe. A vonatkozó rendelkezéseket a bekezdések tartalmazzák. 5, 6, 11 rendelkezések a készletek számviteléről - PBU 5/01, jóváhagyva. az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma 2001.09.06.-i 44n. A becsült érték meghatározásához szükséges információkat azokból a dokumentumokból veszik, amelyeket a könyvelő bemutatott az elköltött pénzeszközök jelentésében. Ez vonatkozik például a számlákra, a teljes anyagköltséget feltüntető számlákra és a pénztárbizonylatokra.

Ezen túlmenően, ha az elszámoló anyagbeszerzés céljából üzleti útra ment, akkor a vásárlás helyére történő utazás és a szállás költségei (utazási költség) is az anyagköltségbe tartoznak. Ha a vásárolt anyagok költségének kialakítására vonatkozó konkrét elvekről beszélünk, akkor a könyvelőnek a PBU 5/01 6. szakaszának rendelkezéseit kell követnie.

FONTOS! Ha az elszámolt személy olyan anyagokat vásárolt, amelyek szállítással kerülnek a szervezet raktárába, akkor a szállítási költség akár az anyagköltségben, akár külön számlán (alszámlán) beszámítható. A választott számviteli módot a szervezet számviteli politikája tükrözi (Módszertani Utasítás 83. pont). Abban az esetben, ha az áruk és anyagok elszámolására külön számlát kell nyitni, az anyagokat elszámolási áron kell elszámolni (Módszertani Útmutató 80. pont).

Az áruk és anyagok könyvelésének megfelelő megszervezését a cikk ismerteti .

Ami az általános forgalmi adót illeti, az csak akkor vonható le, ha a könyvelő bizonylatként számlát mutat be. Nem szabad megfeledkezni arról, hogy az eladó ezt a dokumentumot csak akkor állítja ki, ha az Ön cége meghatalmazást ad az elszámoltatható személynek.

Ha nincs számla, és csak pénztárbizonylat van, akkor nagyon nehéz lesz az adó levonása, még akkor is, ha az áfa külön kiemelve van a bizonylaton. Nyilvánvalóan perelni kell az adóhivatalt a levonási jogért. Az igazságosság kedvéért megjegyezzük, hogy a bíróságok ilyen körülmények között rendszerint az adófizető oldalára állnak (az Orosz Föderáció Legfelsőbb Választottbírósága Elnökségének 2008. május 13-i, 17718/07. sz. határozata, FAS Central kerület 2010. augusztus 5-én kelt A64-3986/09.

Ha a számlát nem a bejelentő nyújtja be, akkor az ÁFA csak egy feltétellel vehető figyelembe az anyagköltségben: ezt az adót ne kelljen kiemelni a pénztárbizonylaton.

A számlaképes személy által vásárolt anyagok tőkésítésre kerülnek (feladás)

Az elszámoltatható erőfeszítésekkel megszerzett anyagokat tőkésíteni kell. Az ilyen művelet elszámolása a 10. „Anyagok” számla alszámláinak megfelelő bejegyzéseinek tükrözésével történik, a 71. „Elszámolások elszámolókkal” számla jóváírásával összhangban.

A vezetékezés ilyen lesz.

Az anyagok analitikus könyvelése a számviteli árak segítségével szervezhető. Ennek érdekében a 15. és 16. számlán nyilvántartást vezetnek, ahol fel kell tüntetni a tényleges anyagköltség és azok könyv szerinti ára közötti különbözetet.

A cikkből többet megtudhat az anyagok beszerzésével kapcsolatos tranzakciókról.

Eredmények

Az elszámoltatható személyeken keresztül történő anyagok vásárlásakor az elszámoltatható személyeket elő kell írni, hogy megfelelően készítsenek és időben nyújtsanak be előzetes jelentést. Átvétele után ellenőriznie kell az igazoló dokumentumokat, majd tőkésíteni és meg kell határoznia a beszerzett eszközök értékét. Ha minden megfelelően van megszervezve, nem lesz probléma az anyagok könyvelésre történő elfogadásával.