आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर बोझ गुणांक। कर बोझ की गणना के लिए सूत्र कर बोझ आँकड़े

कर अधिकारियों ने 2018 में गतिविधि के प्रकार के आधार पर औसत कर बोझ को अद्यतन किया है। आयकर और योगदान के लिए नए कर बोझ के साथ अपने डेटा की जाँच करें। यदि वे सहमत नहीं हैं, तो निरीक्षकों के लिए पहले से स्पष्टीकरण तैयार करें। शायद वे निरीक्षकों की व्यवस्था कर देंगे और आप साइट पर निरीक्षण से बच जायेंगे।

कर का बोझ क्या है और मैं इसका मूल्य कहां से प्राप्त कर सकता हूं?

कर का बोझ राजस्व का वह हिस्सा है जो एक संगठन करों के रूप में भुगतान करता है। वर्ष के परिणामों के आधार पर, संघीय कर सेवा प्रत्येक उद्योग के लिए औसत संकेतक की गणना करती है। संघीय कर सेवा ने 30 मई, 2017 के आदेश संख्या ММВ-3-06/333 के परिशिष्ट 3 में 2018 के लिए गतिविधि के प्रकार के आधार पर कर के बोझ के संकेतकों को मंजूरी दी और इसे आधिकारिक वेबसाइट पर "कराधान" अनुभाग में प्रकाशित किया। रूसी संघ" → "नियंत्रण कार्य" → "योजना प्रणाली की अवधारणा" ऑन-साइट टैक्स ऑडिट।" करों और योगदानों के लिए कर बोझ के मूल्यों के लिए, लेख के अंत में तालिका देखें।

जिन कंपनियों पर कर का बोझ उद्योग के औसत से कम है, उनके कर अधिकारियों के विशेष नियंत्रण में आने का जोखिम है। ऑन-साइट निरीक्षण के लिए आवेदकों का चयन करते समय संघीय कर सेवा इन संकेतकों को ध्यान में रखती है। कर कार्यालय तुरंत ऑडिट लेकर नहीं आएगा। सबसे पहले, निरीक्षक तीन वर्षों में संकेतकों की तुलना करेंगे। और यदि कर का बोझ गिरता है, तो वे कटौती के कारणों के लिए अनुरोध भेजेंगे। आवश्यकता तब भी आएगी जब पिछले वर्ष का कर बोझ उद्योग के औसत से कम हो। फिर वे मैनेजर को बातचीत के लिए बुला सकते हैं। कर अधिकारियों ने मुख्य लेखाकारों को निदेशक की ओर से पूछताछ के लिए जाने से मना किया।

2018 में गतिविधि के प्रकार से कर के बोझ की गणना कैसे करें

किसी संगठन के कर बोझ को निर्धारित करने के लिए, एक विशिष्ट वर्ष के लिए लेखांकन डेटा के अनुसार भुगतान किए गए करों की राशि को राजस्व से विभाजित करें। इसके अलावा, व्यक्तिगत आयकर सहित बजट में भुगतान की गई राशि को भी ध्यान में रखें। संघीय कर सेवा ने 29 जून, 2018 को पत्र संख्या बीए-4-1/12589 में ऐसे स्पष्टीकरण दिए। गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर के बोझ के औसत स्तर के साथ अपने डेटा की तुलना करें। यदि विसंगतियाँ हैं, तो पहले से स्पष्टीकरण तैयार करें। कर अधिकारी आपको किसी कमीशन में आमंत्रित करने और ऑन-साइट ऑडिट शेड्यूल करने से पहले उनसे अनुरोध कर सकते हैं। कर निरीक्षक अपने क्षेत्र में उद्योग द्वारा बोझ की गणना भी करते हैं। यह संघीय से भिन्न हो सकता है। कंपनियों के पास अपने डेटा की तुलना केवल संघीय स्तर से करने का अवसर है। यदि क्षेत्रीय संकेतक संघीय से अधिक है, तो कंपनी कर अधिकारियों से इसके बारे में जानेगी। वे संभवतः स्पष्टीकरण मांगेंगे। ग्लैवबुख सिस्टम के विशेषज्ञों का एक विशेष कैलकुलेटर आपको किसी संगठन के कर बोझ को निर्धारित करने में मदद करेगा, इसकी तुलना उद्योग के औसत से करेगा और इस बारे में निष्कर्ष निकालेगा कि क्या आपके संगठन को कमीशन और ऑन-साइट टैक्स ऑडिट के लिए बुलाए जाने का जोखिम है। .

2018 में आयकर के लिए कर का बोझ

इंस्पेक्टर अक्सर कम आयकर बोझ के बारे में स्पष्टीकरण की मांग करने लगे। पाठकों ने हमें इस बारे में बताया. निरीक्षक निम्नलिखित सूत्र का उपयोग करके कर बोझ की गणना करते हैं।

आयकर के लिए कर का बोझ = घोषणा की शीट 02 की पंक्ति 180 से कर की राशि: घोषणा की शीट 02 की पंक्तियों 010 और 020 का योग x 100%

पहले, निरीक्षण के दौरान निरीक्षकों को आयकर बोझ के एक सुरक्षित स्तर द्वारा निर्देशित किया जाता था: व्यापारिक कंपनियों के लिए 1 प्रतिशत और उत्पादन के लिए 3 प्रतिशत (संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 17 जुलाई, 2013 संख्या एएस-4-2/12722)। संघीय कर सेवा ने इन सिफारिशों को रद्द कर दिया (पत्र दिनांक 25 जुलाई, 2017 क्रमांक ईडी-4-15/14490)। अब, स्थानीय निरीक्षक किसी कंपनी के आयकर बोझ की तुलना किसी विशेष प्रकार की गतिविधि के लिए अपने क्षेत्र के औसत से करते हैं। वे कम लोड के कारणों के लिए अनुरोध में विशिष्ट मूल्य दर्शाते हैं।

बीमा प्रीमियम के बोझ की गणना कैसे करें

किसी कंपनी के कार्यभार की तुलना किसी विशिष्ट प्रकार की गतिविधि के औसत से करने के लिए, इसकी गणना की जानी चाहिए। सूत्र का उपयोग करके कंपनी के योगदान बोझ की गणना करें।

योगदान का भार = योगदान की राशि: राजस्व x 100%

संघीय कर सेवा विशेषज्ञों ने सिफारिश की है कि गणना करते समय, उस योगदान की राशि लें जो कंपनी ने 2017 में अर्जित की थी और उसी वर्ष भुगतान किया था। और योगदान जो कंपनी ने 2016 में अर्जित किया था, लेकिन 2017 में स्थानांतरित किया गया था, उसे ध्यान में नहीं रखा जाना चाहिए, क्योंकि कंपनी ने उनकी गणना कानून संख्या 212-एफजेड के तहत की थी, और संघीय कर सेवा अपने डेटा में केवल अध्याय 34 के तहत योगदान को ध्यान में रखती है। टैक्स कोड का. आय विवरण की पंक्ति 2110 से राजस्व लें।

2018 में गतिविधि के प्रकार के अनुसार सुरक्षित कर बोझ: तालिका

लेख डेटा प्रदान करता है जिसके द्वारा आप आर्थिक गतिविधि के विभिन्न क्षेत्रों पर कर के बोझ के अद्यतन मूल्यों के साथ अपने संकेतकों की स्वतंत्र रूप से जांच कर सकते हैं। इस तरह की जांच आपको विचलन की पहले से पहचान करने और कर निरीक्षणालय से संभावित यात्रा के लिए तैयारी करने की अनुमति देती है।

अवधि के लिए संगठन द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि (मजदूरी को छोड़कर) को वैट को छोड़कर राजस्व से विभाजित किया जाता है और 100% से गुणा किया जाता है।

कानूनी इकाई पर कर के बोझ का निर्धारण

परिणाम उद्यम के कर बोझ का एक आंकड़ा है। खैर, आपको बस तालिका में अपनी गतिविधि का क्षेत्र ढूंढना है और गुणांक मानों की तुलना करना है। सोचें, खुश रहें, या भावनाहीन, गणनात्मक जीवन जीते रहें।

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर का बोझ, प्रतिशत

* - गणना व्यक्तिगत आयकर राजस्व को ध्यान में रखकर की गई थी *

** - 2012-2015 के लिए गणना। अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए एकीकृत सामाजिक कर और बीमा योगदान से राजस्व को ध्यान में रखे बिना बनाया गया*

n/a - कोई डेटा नहीं

पिछली प्रविष्टि अगली प्रविष्टि

उद्योग औसत गुणांक

पृष्ठ 1

वेतन निधि की संरचना के आधार पर उद्योग के औसत गुणांक को व्यक्तिगत उद्यमों और कार्यशालाओं के लिए विभेदित किया जा सकता है। इन गुणांकों को संशोधित किया जाता है जब मजदूरी प्रणाली बदलती है, विशेषज्ञता और सहयोग के विकास के साथ समय-आधारित और टुकड़ा-दर मजदूरी का अनुपात, और उत्पादों की श्रम तीव्रता में परिवर्तन होता है।

इस गुणांक का विश्लेषण करने के लिए उद्योग औसत गुणांक का भी उपयोग किया जाता है। इसके अतिरिक्त, इसकी तुलना आमतौर पर खातों के देय अनुपात से की जाती है।

तालिका 27-4 सबसे महत्वपूर्ण उद्योग औसत गुणांक प्रस्तुत करती है। इससे आपको उद्योगों के बीच अंतर का एक सामान्य विचार मिलता है।

इसे ध्यान में रखते हुए, ऑपरेटिंग उद्यमों के लिए रिपोर्टिंग डेटा और कई वर्षों में इन खर्चों में बदलाव की गतिशीलता के आधार पर, अन्य खर्चों के लिए उद्योग औसत गुणांक निर्धारित किए गए थे।

तालिका में 2.1 एक निश्चित काल्पनिक कंपनी (सी अल्फा) के विकास की पांच साल की अवधि के लिए वित्तीय अनुपात प्रस्तुत करता है, और, जहां संभव हो, पिछले वर्ष के लिए उद्योग औसत अनुपात दिया गया है।

यदि वर्ष के दौरान निर्माण मशीनों (या तंत्र) का उपयोग मशीन शिफ्टों की मानक संख्या से कम समय के लिए किया जाता है, तो उनके काम की वार्षिक मात्रा निर्धारित करने के लिए औसत उद्योग उपयोग कारक (सीआई) को लागू करना या गुणांक की गणना करना आवश्यक है। प्रति वर्ष समय के अनुसार मशीनों का वास्तविक उपयोग, उनके संचालन की क्षेत्रीय विशेषताओं को ध्यान में रखते हुए।

अनुपात की गणना उत्पादों की बिक्री से प्राप्त राजस्व को शुद्ध प्राप्य के औसत वार्षिक मूल्य से विभाजित करके की जाती है। इस तथ्य के बावजूद कि इस अनुपात के विश्लेषण के लिए उद्योग के औसत अनुपात के अलावा तुलना का कोई अन्य आधार नहीं है, इस सूचक की तुलना खातों के देय टर्नओवर अनुपात से करना उपयोगी है। यह दृष्टिकोण आपको वाणिज्यिक ऋण की शर्तों की तुलना करने की अनुमति देता है जो कंपनी अन्य कंपनियों से ऋण की शर्तों के साथ उपयोग करती है जो कंपनी अन्य कंपनियों को प्रदान करती है।

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर का बोझ: संघीय कर सेवा से 2018 में तालिका

अनुपात की गणना उत्पाद की बिक्री से प्राप्त राजस्व को शुद्ध प्राप्य के औसत वार्षिक मूल्य से विभाजित करके की जाती है। इस तथ्य के बावजूद कि इस अनुपात के विश्लेषण के लिए उद्योग के औसत अनुपात के अलावा तुलना का कोई अन्य आधार नहीं है, इस सूचक की तुलना खातों के देय टर्नओवर अनुपात से करना उपयोगी है। यह दृष्टिकोण आपको वाणिज्यिक ऋण की शर्तों की तुलना करने की अनुमति देता है जो कंपनी अन्य कंपनियों से ऋण की शर्तों के साथ उपयोग करती है जो कंपनी अन्य कंपनियों को प्रदान करती है।

इसलिए, उदाहरण के लिए, यदि मध्य क्षेत्र में (एक मानक के रूप में) उद्योग का औसत गुणांक 1 0 के बराबर था, तो अन्य क्षेत्रों में यह या तो बढ़ गया या घट गया।

किसी उद्यम की सभी परिसंपत्तियों की लाभप्रदता की गणना शुद्ध लाभ को उद्यम की परिसंपत्तियों के औसत वार्षिक मूल्य से विभाजित करके की जाती है। यह गुणांक दर्शाता है कि कंपनी को 1 रूबल का लाभ प्राप्त करने के लिए कितने रूबल की आवश्यकता है, भले ही इन फंडों को जुटाने का स्रोत कुछ भी हो। यह सूचक किसी उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता के सबसे महत्वपूर्ण संकेतकों में से एक है। प्रतिस्पर्धात्मकता का स्तर उद्योग के औसत अनुपात के साथ विश्लेषण किए गए उद्यम की सभी संपत्तियों की लाभप्रदता की तुलना करके निर्धारित किया जाता है।

किसी उद्यम की सभी परिसंपत्तियों का लाभप्रदता अनुपात (संपत्ति पर रिटर्न) की गणना उद्यम की परिसंपत्तियों के औसत वार्षिक मूल्य से शुद्ध लाभ को विभाजित करके की जाती है। यह दर्शाता है कि कंपनी को लाभ की एक मौद्रिक इकाई प्राप्त करने के लिए कितनी मौद्रिक इकाइयों की आवश्यकता है, भले ही इन फंडों को जुटाने का स्रोत कुछ भी हो। यह सूचक किसी उद्यम की प्रतिस्पर्धात्मकता के सबसे महत्वपूर्ण संकेतकों में से एक है। प्रतिस्पर्धात्मकता का स्तर उद्योग के औसत अनुपात के साथ विश्लेषण किए गए उद्यम की सभी संपत्तियों की लाभप्रदता की तुलना करके निर्धारित किया जाता है।

कुछ शेयर बाजार विशेषज्ञों का तर्क है कि उच्च वृद्धि वाले शेयरों का पी/ई अनुपात अधिक होने का कारण यह है कि उनके ईपीएस अनुपात में वृद्धि की उम्मीद है। लेकिन यह कथन भ्रामक है। जैसा कि नॉर्मलप्रिफ़िट कंपनी के लिए धारा 9.3 में देखा गया था। प्राथमिक कारण विशिष्ट निवेश अवसर होने की संभावना है जिसके परिणामस्वरूप भविष्य में इन अतिरिक्त निवेशों पर रिटर्न की दर बाजार छूट दर से अधिक हो सकती है। उदाहरण के लिए, मान लीजिए कि आप डिजिटल बायोमेड कॉर्पोरेशन के सामान्य स्टॉक का मूल्य निर्धारण करने का प्रयास कर रहे हैं, जो एक काल्पनिक कंपनी है फार्मास्युटिकल उद्योग में जो नई दवाएं विकसित करने के लिए जैव प्रौद्योगिकी का उपयोग करता है। उद्योग के औसत पी/ई अनुपात को लागू करने से डिजिटल बायोमेड कंपनी का अंतिम शेयर मूल्य प्राप्त होता है। हालाँकि, आइए मान लें कि डिजिटल बायोमेड आई कंपनी के शेयर जिस वास्तविक कीमत पर कारोबार कर रहे हैं। इस अंतर को कैसे समझाया जा सकता है?

परिणाम अनवेटेड इंडस्ट्री औसत कॉलम में दिखाए गए हैं। विधि का लाभ इसकी सरलता है और यह तथ्य है कि पांच-वर्षीय औसत की गणना करते समय, कई तकनीकी समस्याएं दूर हो जाती हैं, लेकिन विश्लेषक को यह समझना चाहिए कि एक वर्ष के लिए बिना भारित उद्योग औसत का उपयोग गलत धारणाएं पैदा कर सकता है। एक स्पष्ट उदाहरण 1983 के लिए इक्विटी पर उद्योग का रिटर्न है। इसमें बोर्मन के लिए नकारात्मक 29.6% शामिल है, जो उद्योग के औसत को तेजी से कम करता है, भले ही कंपनी सात कंपनियों के कुल मुनाफे और संपत्ति का केवल 2% हिस्सा हो।

पन्ने:    1

11.05.2017

कर निरीक्षकों के लिए कर का बोझ एक प्रमुख संकेतक है। इससे पता चलता है कि आपकी आय का कितना हिस्सा आपके द्वारा अर्जित करों से लिया जाता है। रयकोव समूह के वरिष्ठ भागीदार पावेल पेनकिन, अपने नए प्रोजेक्ट के हिस्से के रूप में, इस बारे में बात करते हैं कि कैसे कर अधिकारी आपके खिलाफ आपके करों के बारे में जानकारी का उपयोग कर सकते हैं और बताते हैं कि #स्कीम अब काम क्यों नहीं करती हैं।

कम लोड इस बात का संकेत है कि कर कम आंका गया है। निरीक्षणालय ऐसे भुगतानकर्ताओं पर विशेष नियंत्रण रखता है: खाता विवरणों की जाँच करता है, उन्हें कमीशन के लिए बुलाता है, और उनके समकक्षों के बीच शेल कंपनियों की तलाश करता है।

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर का बोझ, प्रतिशत में

यदि प्री-ऑडिट विश्लेषण यह पुष्टि करता है कि उल्लंघन के कारण लोड कम है, तो भुगतानकर्ता को ऑन-साइट निरीक्षण सौंपा जाता है।

टैक्स के बोझ की गणना कैसे करें

भार की गणना सूत्र का उपयोग करके प्रत्येक वर्ष के लिए अलग-अलग प्रतिशत के रूप में की जाती है:

कर का बोझ = ((वर्ष के लिए अर्जित करों की राशि)/(वर्ष के लिए राजस्व की राशि))?100%

गणना के लिए, उस वर्ष के लिए अर्जित और भुगतान न किए गए करों को लिया जाता है। ऐसा इसलिए है क्योंकि संचय एक वर्ष में हो सकता है, और भुगतान अगले वर्ष में हो सकता है। यदि आप भुगतान के आधार पर गणना करें, तो भार वास्तव में जितना है उससे कम हो सकता है।

अर्जित करों पर डेटा घोषणाओं से लिया जाना चाहिए।

कर एजेंट के रूप में जिन करों का मूल्यांकन किया जाता है, उदाहरण के लिए, व्यक्तिगत आयकर, को भी ध्यान में रखा जाता है। लेकिन कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम गणना में शामिल नहीं है।

संगठन के राजस्व की राशि वित्तीय परिणामों पर वार्षिक रिपोर्ट की पंक्ति 2110 "राजस्व" से ली गई है।

उद्यमी 3-एनडीएफएल घोषणा से या सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार राजस्व (आय) लेते हैं।

कर कार्यालय आयकर के बोझ की अलग से जांच कर सकता है। इसकी गणना सूत्र के अनुसार की जाती है:

आयकर का बोझ = ((उपार्जित आयकर की राशि)/(राजस्व और गैर-परिचालन आय की राशि))? 100%

डेटा आयकर रिटर्न से लिया जाना चाहिए।

यह समझने के लिए कि आपका कार्यभार सामान्य है या नहीं, आपको इसकी तुलना रूस में उस प्रकार की गतिविधि के औसत से करने की आवश्यकता है जो आपकी मुख्य गतिविधि है।

ऐसा करने के लिए, आपको रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 मई, 2007 एन एमएम-3-06/333@ (लिंक पर उपलब्ध: http:/) के परिशिष्ट संख्या 3 में से सबसे उपयुक्त का चयन करना होगा। /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) उपयुक्त प्रकार की गतिविधि और वांछित वर्ष वाले कॉलम में मूल्य देखें। यह वह मानक होगा जिसके साथ आपको इस वर्ष के लिए अपने कार्यभार की तुलना करने की आवश्यकता होगी।

उदाहरण के लिए, 2015 में गतिविधि के प्रकार "थोक व्यापार" के लिए औसत भार 2.4% है, और निर्माण के लिए - 12.7%।

हर साल मई की शुरुआत में, रूस की संघीय कर सेवा पिछले वर्ष के कर बोझ पर डेटा प्रकाशित करती है। यानी 2017 में 2016 और उससे पहले का लोड डेटा उपलब्ध होगा।

यदि आप अलग से आयकर के बोझ की गणना करते हैं, तो निम्नलिखित मानक हैं: व्यापार संगठनों के लिए 1% से कम नहीं और अन्य सभी के लिए 3% से कम नहीं।

वे भुगतानकर्ता जिनका कार्यभार रूस के औसत से कम है, उन्हें एक विशेष सूची में शामिल किया गया है जिनके साथ विशेषज्ञ ऑन-साइट निरीक्षण की योजना बनाने के लिए काम करते हैं।

यह भी पढ़ें: टैक्स ऑडिट क्यों आया: चयन मानदंड

टैक्स का बोझ कम होने के कारण

कर का बोझ राजस्व से जुड़ा हुआ है: जितना अधिक राजस्व, उतना अधिक कर आपको चुकाना होगा। यदि राजस्व साल-दर-साल बढ़ता है, लेकिन समान या कम करों का भुगतान किया जाता है, तो निरीक्षकों को भुगतानकर्ता पर योजनाओं का उपयोग करने का संदेह होने लगता है।

वे यह निष्कर्ष निकाल सकते हैं कि भुगतानकर्ता ने आयकर या वैट कटौती के लिए कृत्रिम रूप से खर्च बढ़ा दिया है।

पिछले वर्ष की तुलना में लोड में भारी गिरावट विशेष रूप से उल्लेखनीय है।

ऐसा होता है कि कम भार उल्लंघन से जुड़ा नहीं है और इसे वस्तुनिष्ठ कारणों से समझाया गया है, उदाहरण के लिए:

• भुगतानकर्ता सरलीकृत कर प्रणाली, यूटीआईआई और एकीकृत कृषि कर की विशेष व्यवस्था लागू करता है।चूंकि इस मामले में, कई करों के बजाय, एक का भुगतान किया जाता है, बोझ एक ही प्रकार की गतिविधि वाले भुगतानकर्ता के समान नहीं हो सकता है, बल्कि एक सामान्य व्यवस्था पर हो सकता है।
• भुगतानकर्ता लाभ लागू करता है।इसलिए, समान आय के साथ, वह लाभ लागू नहीं करने वाले व्यक्ति की तुलना में कम कर का भुगतान करेगा।
• व्यवसाय में अस्थायी परिवर्तन।उदाहरण के लिए, नए प्रतिस्पर्धियों के उभरने से समान लागत पर विक्रय मूल्य में कमी आती है।

  परिणामस्वरूप, राजस्व कम होगा और कर भी पहले की तुलना में कम होंगे।

यदि लोड इस तथ्य के कारण कम है कि भुगतानकर्ता चोरी योजनाओं का उपयोग करता है, उदाहरण के लिए, फ्लाई-बाय-नाइट कंपनियों का उपयोग करता है, तो रूस की संघीय कर सेवा ऐसी योजनाओं को छोड़ने और लोड को सामान्य स्तर पर लाने की सिफारिश करती है।

इस मामले में, आपको अद्यतन घोषणाएँ जमा करनी होंगी और अतिरिक्त कर और दंड का भुगतान करना होगा। लेकिन इस तरह आप जुर्माने और, सबसे महत्वपूर्ण, साइट पर निरीक्षण से बच सकते हैं।

यदि कम कार्यभार समझा जा सकता है, तो कर कार्यालय के कारणों के बारे में विस्तृत लिखित स्पष्टीकरण तैयार करना बेहतर है।

सूची पर लौटें

लाभ

उपभोक्ता शिकायतें
प्रीफैक्शंस
तरजीही शेयर
अधिमान्य कर्तव्य
अधिमान्य उपचार
तरजीही व्यापार समझौता
पसंद
वृद्धिशील लागत
अधिशेष उत्पाद
लाभ
लेखा लाभ
सकल लाभ
करों और ब्याज से पहले की कमाई
प्रति शेयर आय
लाभ सामान्य है
शुद्ध लाभ
आर्थिक लाभ
लाभप्रदता कारक
निजीकरण
प्रस्तुत लागत

आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार तैयार किए गए विवरणों में परिलक्षित होने वाले अंतर, आयऔर सभी सीधी रेखाएँ खर्चएक निश्चित अवधि के लिए.

वित्तीय विश्लेषण तकनीक
हेल्फ़र्ट ई.

इन वस्तुओं के उत्पादन और बिक्री की लागत से वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से होने वाली आय की अधिकता। यह किसी उद्यम और उद्यमियों की आर्थिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों के सबसे महत्वपूर्ण संकेतकों में से एक है। लाभ की गणना आर्थिक गतिविधि के उत्पाद की बिक्री से प्राप्त आय और मौद्रिक संदर्भ में इस गतिविधि के लिए उत्पादन कारकों की लागत के योग के बीच अंतर के रूप में की जाती है। पूर्ण, कुल लाभ, जिसे सकल (बैलेंस शीट) कहा जाता है, के बीच एक अंतर है; सकल लाभ से करों और कटौतियों का भुगतान करने के बाद शेष शुद्ध लाभ; लेखांकन, कीमत (बिक्री राजस्व) और लेखांकन लागत और आर्थिक लाभ के बीच अंतर के रूप में गणना की जाती है, जो अवसर लागत को ध्यान में रखता है (देखें)। आमतौर पर, आर्थिक लाभ, उद्यमी की स्वयं की अप्रतिपूर्ति लागत की राशि से लेखांकन लाभ से कम होता है जो लागत मूल्य में शामिल नहीं होता है, जिसमें कभी-कभी खोए हुए अवसर भी शामिल होते हैं। इसके अलावा, ऐसी लागतें भी हो सकती हैं जो बैलेंस शीट में प्रतिबिंबित नहीं होती हैं।

आधुनिक आर्थिक शब्दकोश
रायज़बर्ग बी.ए., लोज़ोव्स्की एल.एस.एच., स्ट्रोडुबत्सेवा ई.बी.

किसी पोजीशन को बंद करने से प्राप्त धन की एक सकारात्मक राशि।

विदेशी मुद्रा बाज़ार की शर्तें

उद्योग द्वारा कर बोझ में विशिष्ट अंतर

गोरेल्को ए.आई., एसोसिएट प्रोफेसर, पीएच.डी. एन।

स्कोरिना ई.आई., स्नातक छात्र

रूसी अर्थव्यवस्था में आधुनिक परिस्थितियों में, प्रमुख समस्याओं में से एक विभिन्न उद्योगों में कर के बोझ की असमानता है। इस प्रकार, विभिन्न प्रकार की आर्थिक गतिविधियों वाले उद्यमों द्वारा कर का बोझ अलग-अलग किया जाता है: ईंधन और ऊर्जा खनिजों के निष्कर्षण के क्षेत्र में औसतन 35.6%; कपड़ा उद्यमों में - 5.7%; थोक और खुदरा व्यापार, वाहनों और घरेलू उत्पादों की मरम्मत के क्षेत्र में - 3.8%।

रियल एस्टेट लेनदेन में लगी कंपनियों के लिए कर का बोझ 16.8% है।

प्राप्त परिणामों के अनुसार, तेल क्षेत्र पर अन्य उद्योगों की तुलना में अधिक करों का बोझ है। बजट समस्याओं को हल करने के लिए तेल और गैस उद्योग, जो मुख्य दाता है, पर कर का दबाव बढ़ने से इसका विकास गंभीर रूप से धीमा हो सकता है।

अन्य उद्योगों में कर का बोझ बहुत कम है, जबकि रैंकिंग में पहले और आखिरी उद्योगों (तेल और गैस उत्पादन उद्योग और हवाई परिवहन) के संकेतकों के बीच का अंतर 70 गुना से अधिक है (तालिका 1 देखें)। यह ध्यान में रखा जाना चाहिए कि कर के बोझ के विभिन्न स्तर बड़े पैमाने पर उत्पादन लागत की विभिन्न संरचनाओं के कारण होते हैं।

उदाहरण के लिए, तेल और गैस उद्योग में लागत में शामिल हैं: 1) उत्पादन श्रमिकों और इंजीनियरिंग श्रमिकों की मजदूरी और उनके लिए उपार्जन; 2) क्षेत्र भत्ता; 3) सामग्री और बिजली की लागत; 4) अचल संपत्तियों का मूल्यह्रास; 5) कम मूल्य और जल्दी खराब होने वाली वस्तुओं की टूट-फूट; 6) स्वयं के सहायक उत्पादन की सेवाएँ; 7) उत्पादन परिवहन के लिए खर्च; 8) उत्पादन के प्रबंधन और रखरखाव की लागत। व्यक्तिगत प्रकार की लागतों की संरचना और संरचना गैस और तेल उत्पादन की बारीकियों पर निर्भर करती है।

हवाई परिवहन उद्योग की लागत में शामिल हैं: 1) टर्मिनल सेवाओं को परिवहन शुल्क के रूप में "खरीदा" जाता है; 2) भंडारण स्थान का किराया; 3) वाहन का किराया; 4) मूल्यह्रास व्यय; 5) विमान के टेक-ऑफ और लैंडिंग से जुड़ी लागत।

आर्थिक क्षेत्र द्वारा कर का बोझ तालिका 1 में दिखाया गया है।

तालिका 1 - 2011 में व्यक्तिगत उद्योगों द्वारा कर का बोझ,%

विनिर्माण क्षेत्र के उद्योगों में, कच्चे माल और सामग्रियों की खरीद की लागत का हिस्सा निष्कर्षण क्षेत्र और सेवा क्षेत्र के उद्योगों की तुलना में अधिक है। इसके अलावा, सभी उद्योगों में लागत का एक महत्वपूर्ण हिस्सा वेतन निधि है, इसलिए अर्थव्यवस्था के इन क्षेत्रों में लागत और मुनाफा कर्मचारियों की संख्या और वेतन स्तर पर निर्भर करता है।

2011 के अंत में उत्पादन मात्रा का उच्चतम स्तर निष्कर्षण उद्योगों में है, जबकि तेल और गैस उद्योग पर कर का बोझ सबसे महत्वपूर्ण स्तर पर है। तेल शोधन और धातुकर्म में कर का बोझ कम होने के बावजूद लाभप्रदता कम है।

इस प्रकार, अर्थव्यवस्था में कर दबाव की विसंगति का कारण उद्योगों की लागत और लाभप्रदता में अंतर है। कम स्तर के कर बोझ वाले उद्योग अक्सर उच्च स्तर वाले उद्योगों की तुलना में खराब वित्तीय स्थिति में होते हैं, और उन पर कर बढ़ाने से उद्यम बड़े पैमाने पर दिवालिया हो सकते हैं। इसलिए, उदाहरण के लिए, कृषि उद्योग में एक व्यवसाय में मुख्य रूप से कम मुनाफा होता है; यदि कर के बोझ का स्तर तेल और गैस शोधन उद्योग के स्तर तक बढ़ा दिया जाता है, तो कोई कृषि उत्पादक नहीं बचेगा। कर के बोझ में वृद्धि से कृषि बिल्कुल अलाभकारी हो सकती है।

कर दबाव की महत्वपूर्ण असमानता देश की जीडीपी में उद्योग के योगदान से भी संकेत मिलता है (तालिका 2 देखें)।

तालिका 2 से पता चलता है कि तेल और गैस रिफाइनिंग उद्योग में सबसे छोटा असंतुलन देखा गया है: 35.6% के कर बोझ के साथ, उद्योग बजट में 30% से अधिक कर प्रदान करता है।

हालाँकि, कई समृद्ध उद्योगों की पहचान करना संभव है जिनमें कर बोझ का स्तर अपेक्षाकृत कम है। उदाहरण के लिए, धातुकर्म में टर्नओवर में करों का हिस्सा 2.5% है, रासायनिक उद्योग में - 3.1%, कोक और पेट्रोलियम उत्पादों के उत्पादन में - 5.8%। इन उद्योगों का कर बोझ लगभग कपड़ा उद्योग की स्थिति से मेल खाता है, जो रूस में लंबे समय से "दयनीय" स्थिति में है। इन तीनों उद्योगों को निम्नलिखित मानदंडों के आधार पर जोड़ा जा सकता है: उच्च लाभप्रदता और कम कर का बोझ। इस प्रकार, रासायनिक उद्योग लाभप्रदता के मामले में तीसरे स्थान पर है और कर के बोझ के मामले में 26 में से केवल 19वें स्थान पर है।

और अगर हाल के वर्षों में धातुकर्मियों ने अपनी उत्पादन सुविधाओं का आधुनिकीकरण किया है, तो कम कर के बोझ के बावजूद तेल शोधन की उत्पादन क्षमता अभी भी कमजोर है।

हालाँकि, धातुकर्म, रसायन उद्योग और तेल एवं गैस शोधन में कर का निम्न स्तर मुख्यतः दो कारकों के कारण है। सबसे पहले, उनकी लागत की संरचना में, लागतों का एक महत्वपूर्ण हिस्सा होता है जो वैट के लिए कर आधार को कम करते हैं। दूसरे, ये उद्योग निर्यात-उन्मुख हैं (अर्थात, उनके एक तिहाई से अधिक उत्पाद विदेशों में बेचे जाते हैं), और उत्पादों का निर्यात करते समय, उद्यमों को वैट काटने का अधिकार है।

विश्लेषण से पता चला कि सरकार के पास कई उद्योगों के संबंध में, यदि आवश्यक हो, कर पैंतरेबाजी की क्षमता है।

लेकिन यह अज्ञात है कि अर्थव्यवस्था के विभिन्न क्षेत्रों में उद्यम किस हद तक दक्षता में गिरावट के बिना अतिरिक्त कर का बोझ झेलने में सक्षम होंगे।

देश के आधुनिकीकरण का तात्पर्य विनिर्माण उद्योगों के लिए अनुकूल कर स्थितियों का निर्माण करना है। हालाँकि, जब एक उद्योग में कर का बोझ कम हो जाता है, तो दूसरे में इसे बढ़ाने की इच्छा हो सकती है। कर वृद्धि के लिए निष्कर्षण उद्योग स्पष्ट उम्मीदवार हो सकते हैं।

साहित्य:

1. पंस्कोव वी.जी. कर बोझ संकेतक: कर प्रणाली में निर्धारण और भूमिका की समस्याएं। / वी. जी. पैंस्कोव // कर नीति। - 2009.

सुरक्षित कर बोझ संकेतक।

2. फिलिमोनोवा ई.जी. निवेश गतिविधियों के लिए कर प्रोत्साहन

3. युर्चेंको वी.आर. उत्पादन के विकास में एक कारक के रूप में कर बोझ का विनियमन

4. यारोवाया एन.वी. उद्यमों के निवेश और नवाचार गतिविधियों को बढ़ाने में एक कारक के रूप में कर बोझ का विनियमन

5. रोसस्टैट और संघीय कर सेवा से डेटा।

संघीय कर सेवा ने 2019 के लिए उद्योग और आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर बोझ को अद्यतन किया है। कर विशेषज्ञ मुख्य रूप से ऑन-साइट ऑडिट के लिए योजना तैयार करते समय इसका उपयोग करते हैं। इसलिए, निरीक्षण के जोखिम को कम करने के लिए कंपनी को पहले से ही लोड की गणना करनी चाहिए।

संघीय कर सेवा ने सुरक्षित कर बोझ को बदल दिया है

एक कंपनी ऑडिट की संभावना का आकलन कर सकती है, भले ही कर अधिकारियों ने उसकी गतिविधियों के लिए उद्योग के औसत कर बोझ का निर्धारण नहीं किया हो। संघीय कर सेवा ने एक नए पत्र में सुझाव दिया:

गणना सूत्र

खाओ कर बोझ की गणना के लिए सूत्र. वर्ष के लिए भुगतान/अर्जित करों की कुल राशि को राजस्व की कुल राशि से विभाजित करना और 100 प्रतिशत से गुणा करना आवश्यक है। प्राप्त परिणाम की तुलना संघीय कर सेवा के संकेतकों की तालिका से की जा सकती है।

जहां कर - अवधि के लिए भुगतान/उपार्जित करों की कुल राशि,

राजस्व - वर्ष के लिए कंपनी का राजस्व।

उदाहरण:

पिछले वर्ष में, कंपनी ने कुल बजट में 4,200,000 रूबल की राशि में कर का भुगतान किया, और कुल राजस्व 98 मिलियन रूबल था। कंपनी लकड़ी प्रसंस्करण में लगी हुई है। हम कर के बोझ की गणना इस प्रकार करते हैं: 4.2 मिलियन को 98 मिलियन से विभाजित करें और 100% से गुणा करें, हमें 4.3% का कर बोझ मिलता है। हम इस मान की तुलना तालिका में समान प्रकार की गतिविधि के संकेतक से करते हैं, जो 2.8% है। यह पता चला है कि कंपनी में कर का बोझ औसत मूल्य से मेल खाता है और ऑन-साइट ऑडिट के अधीन होने का जोखिम छोटा है।

रूस की संघीय कर सेवा के अनुसार उद्योग और आर्थिक गतिविधि के प्रकार द्वारा कर के बोझ के संकेतक

* 2015-2017 के लिए गणना एकीकृत सामाजिक कर से राजस्व और अनिवार्य पेंशन बीमा के लिए बीमा योगदान को ध्यान में रखे बिना की गई थी।

संघीय कर सेवा अपनी वेबसाइट www.nalog.ru पर आर्थिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर कर के बोझ और लाभप्रदता के सुरक्षित संकेतकों की गणना और प्रकाशन करती है। यदि कंपनी का कार्यभार और लाभप्रदता उसकी गतिविधि के औसत से कम है, तो साइट पर निरीक्षण संभव है।

आप अभी जांच सकते हैं कि निरीक्षकों के पास आपकी कंपनी के लिए प्रश्न होंगे या नहीं।

2018 में आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर का बोझ: गणना कैसे करें

कर का बोझ एक संकेतक है जिसकी गणना वित्तीय विवरणों के अनुसार राजस्व में भुगतान किए गए करों के अनुपात को 100% से गुणा करके की जाती है।

किसी संगठन के कर बोझ की गणना के लिए सूत्र:

रिपोर्टिंग डेटा के अनुसार कैलेंडर वर्ष के लिए करों की राशि / वित्तीय परिणामों पर वार्षिक रिपोर्ट की पंक्ति 2110 "राजस्व" में राशि x 100%

2018 में लोड की गणना करने के लिए, कंपनी द्वारा भुगतान किए जाने वाले सभी करों को ध्यान में रखना आवश्यक है, जिसमें कर्मचारियों के लिए व्यक्तिगत आयकर भी शामिल है।

2018 में, भुगतान किए गए करों की राशि में बीमा प्रीमियम शामिल नहीं हैं (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 22 मार्च, 2013 संख्या ईडी-3-3/)। सबसे अधिक संभावना है, अगले वर्ष कर अधिकारी गणना में योगदान शामिल करेंगे, क्योंकि अब वे स्वयं इन भुगतानों का प्रबंधन करते हैं और उनके पास चालू वर्ष के लिए डेटा होगा। इसलिए, 2018 की पहली तिमाही के लिए रिपोर्ट तैयार करते समय, कंपनियां योगदान सहित कर का बोझ निर्धारित करेंगी।

2018 में, कर अधिकारियों को वर्ष 2014-2016 (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 89 के खंड 4) की जांच करने का अधिकार है। इन वर्षों में कंपनी के डेटा की तुलना रूस की संघीय कर सेवा के कर बोझ से करें। विचलन के मामले में, तुरंत निरीक्षण निर्धारित नहीं किया जाएगा, लेकिन कारणों का अनुरोध किया जा सकता है।

2018 के लिए उद्योग द्वारा कर का बोझ

संघीय कर सेवा आर्थिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर कर बोझ गुणांक निर्धारित करती है, अर्थात। प्रत्येक उद्योग के लिए औसत मूल्य (ऑडिट जोखिम मूल्यांकन मानदंड का खंड 1, संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 मई, 2007 संख्या एमएम-3-06/ द्वारा अनुमोदित)।

यदि किसी संगठन में कार्यभार का स्तर उद्योग के औसत से कम है, तो इससे संदेह पैदा हो सकता है और संगठन को ऑन-साइट निरीक्षण योजना (निरीक्षण योजना अवधारणा के खंड 1, खंड 4, संघीय के आदेश द्वारा अनुमोदित) में शामिल किया जाएगा। कर सेवा दिनांक 30 मई 2007 क्रमांक MM-3-06/ , वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जून 2016 क्रमांक 03-02-08/36472).

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर बोझ मूल्य निःशुल्क उपलब्ध हैं। संघीय कर सेवा उन्हें प्रत्येक वर्ष के अंत में अगले वर्ष 5 मई से पहले अपनी वेबसाइट पर प्रकाशित करती है।

2018 के लिए उद्योग द्वारा कर बोझ संकेतक

आर्थिक गतिविधि के प्रकार द्वारा सुरक्षित लाभप्रदता 2017

यदि किसी संगठन का प्रदर्शन औसत से थोड़ा भी भिन्न होता है, तो निरीक्षणालय को एक पत्र या कॉल आ सकती है।

कर अधिकारी क्षेत्रीय संकेतकों का विज्ञापन नहीं करते हैं। क्षेत्रीय भार की गणना के लिए कैलकुलेटर सेंट पीटर्सबर्ग के लिए संघीय कर सेवा की वेबसाइट nalog.ru/rn78/, किरोव क्षेत्र के लिए nalog.ru/rn43/ पर सेवाओं में उपलब्ध हैं। लेकिन ये अपवाद हैं.

निरीक्षक न केवल संघीय कर सेवा के आंकड़ों पर ध्यान केंद्रित कर सकते हैं। उदाहरण के लिए, लेखा परीक्षक किसी विशेष कर और क्षेत्र के लिए औसत बोझ की गणना करते हैं। उनसे कंपनी के डेटा का मिलान किया जाता है.

यदि संकेतक खराब हैं, तो निरीक्षक स्पष्टीकरण के लिए प्रबंधक और मुख्य लेखाकार को बुलाते हैं (रूसी संघ के कर संहिता के उपखंड 4, खंड 1, अनुच्छेद 31)। कर अधिकारियों को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 88 के आधार पर कैमरा रूम में लिखित स्पष्टीकरण की भी आवश्यकता होती है। निरीक्षकों का कहना है कि कम लोड घोषणा में त्रुटि या विरोधाभास है। वे संकेतकों का विश्लेषण करने के प्रस्ताव के साथ एक नियमित पत्र भी भेज सकते हैं।

2018 में कर बोझ की गणना के लिए कैलकुलेटर

उपरोक्त सूत्र का उपयोग करके अपनी कंपनी के प्रदर्शन की गणना करें या हमारा उपयोग करें कर बोझ कैलकुलेटर textcalc.gazeta-unp.ru. इसमें आप अलग से गणना कर सकते हैं:

• कंपनी का कर बोझ;
• बेची गई वस्तुओं की लाभप्रदता;
• कंपनी की परिसंपत्तियों पर वापसी.

यह सेवा सभी समाचार पत्र ग्राहकों के लिए उपलब्ध है।

टैक्स बोझ कैलकुलेटर का उपयोग कैसे करें

सेवा में, उस वर्ष को इंगित करें जिसके लिए आप कर के बोझ की गणना करते हैं और आर्थिक गतिविधि के प्रकार का चयन करते हैं। इसके बाद, वर्ष के लिए आपके द्वारा चुकाए गए करों की राशि लिखें।

लाइन 030 + 040 - 050 (देय राशि घटाकर मुआवजा)।

यदि परिणाम नकारात्मक है, तो राशि को ऋण के साथ दर्ज करें।

शीट 02 की पंक्ति 180 + शीट 04 की पंक्ति 040। सकारात्मक संख्या।

मान को ऋण के साथ दर्ज किया जाना चाहिए। वर्ष के दौरान कंपनी द्वारा चालू खाते में प्राप्त या जमा की गई अधिक भुगतान की राशि लिखें (वैट और उत्पाद कर रिफंड को छोड़कर)।

• राजस्व - से पंक्तियाँ 2110
• प्राप्य ब्याज - से पंक्तियाँ 2320वित्तीय परिणाम रिपोर्ट;
• अन्य आय - से पंक्तियाँ 2340वित्तीय परिणाम रिपोर्ट.

कम कर बोझ के लिए स्पष्टीकरण का एक उदाहरण

किसी भी अनुरोध का उत्तर कम से कम औपचारिक रूप से देना अधिक सुरक्षित है। अन्यथा, 200 रूबल का जुर्माना संभव है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 126)। इसके अलावा, गोपनीयता निरीक्षकों के बीच संदेह पैदा करेगी; वे साइट पर निरीक्षण के लिए पूर्व-निरीक्षण विश्लेषण शुरू कर सकते हैं।

दो विकल्प हैं. पहला विकल्प एक साधारण अनसब्सक्राइब लिखना है। यदि कर अधिकारी निराधार रूप से कम बोझ का दावा करते हैं और कोई आंकड़े उपलब्ध नहीं कराते हैं तो विस्तार से जवाब देने का कोई मतलब नहीं है। प्रश्न को अधिक स्पष्ट रूप से तैयार करने के लिए कहें। निरीक्षकों से पूछें कि उन्होंने कंपनी के लिए कौन से संकेतकों की गणना की है और उन्हें किसका अनुपालन करना चाहिए।

यदि संगठन छोटा है, तो स्पष्टीकरण वाले पत्र के बाद संभवतः वे पीछे रह जायेंगे। यदि करदाता बड़ा है और निरीक्षणालय के लिए महत्वपूर्ण है, तो वह एक विश्लेषण करेगा। तब यह स्पष्ट हो जाएगा कि कंपनी को किन दावों का जवाब देना होगा।

यदि कंपनी किसी ऑफसाइट मीटिंग में शामिल होने का जोखिम उठाती है तो कारणों का विस्तार से वर्णन करना उचित है। हमें बताएं कि संकेतक क्यों बनाए गए, स्थिति को हल करने के लिए गणना और योजनाएं प्रदान करें।

खराब प्रदर्शन अस्थायी हो सकता है, इसलिए इसे उजागर करें और बताएं कि संख्याओं में सुधार क्यों होना चाहिए। यदि लाभप्रदता के बारे में पूछा जाए, तो मुख्य गतिविधि के संकेतक की जाँच करें। यदि यह लाभदायक है तो निरीक्षकों को यह बात समझायें। कर अधिकारी गैर-परिचालन व्ययों से होने वाले नुकसान के प्रति अधिक वफादार होते हैं।

कार्यभार और लाभप्रदता के बारे में प्रश्न खतरनाक नहीं हैं। उनकी वजह से 90% सहकर्मियों ने कभी अपनी रिपोर्टिंग अपडेट नहीं की. कंपनी को राष्ट्रीय औसत के लिए प्रयास करने की आवश्यकता नहीं है। कर अधिकारियों को बताएं कि आपके पास ऐसे संकेतक क्यों हैं, और लेखा परीक्षक आपके दावे वापस ले लेंगे।

ऑन-साइट निरीक्षण का जोखिम कम है। 2016 में, कर अधिकारियों ने संचालित कंपनियों में से केवल 0.64% की जाँच की, यानी 155 में से एक।

कोई भार और लाभप्रदता संकेतक नहीं हैं जिस पर निरीक्षण आवश्यक रूप से आएगा। लेकिन यदि लोड 1% या उससे कम है, तो कंपनी का निरीक्षण किया जाएगा।

विश्लेषण के परिणामों के आधार पर, दो शर्तों के तहत ऑडिट का आदेश दिया जा सकता है। सबसे पहले, कंपनी के पास योजनाओं के संकेत होने चाहिए, उदाहरण के लिए, समकक्षों की श्रृंखला में एक दिवसीय घोटाले। दूसरे, संगठन के पास ऐसी संपत्ति होनी चाहिए जिससे कर अधिकारी अतिरिक्त मूल्यांकन एकत्र करेंगे।

यदि किसी कंपनी के पास वसूली के लिए संपत्ति और पैसा नहीं है, तो निरीक्षक इसकी जाँच करने में रुचि नहीं रखते हैं। आख़िरकार, तो लाखों अतिरिक्त शुल्क रुक जाएंगे और कर आँकड़े ख़राब हो जाएँगे। लेकिन एक और जोखिम है. निरीक्षक जांचकर्ताओं को जानकारी दे सकते हैं, और वे स्वयं जांच संभाल लेंगे। तब संगठन के प्रबंधन के खिलाफ आपराधिक मामला संभव है।

कर अधिकारियों को यह विश्वास दिलाना आपके हित में है कि कंपनी धोखाधड़ी में शामिल नहीं है। यदि कार्यभार अत्यंत कम है, तो निरीक्षकों को विस्तृत स्पष्टीकरण प्रदान करें।

एक सवाल है? हमारे विशेषज्ञ 24 घंटे के भीतर आपकी सहायता करेंगे! उत्तर प्राप्त करें नया

कर का बोझ एक संकेतक है जिसकी गणना वित्तीय विवरणों के अनुसार करदाता द्वारा भुगतान किए गए करों की राशि और उसके राजस्व की राशि के अनुपात को 100% से गुणा करके की जाती है। प्रत्येक संगठन सूत्र का उपयोग करके स्वतंत्र रूप से इसकी गणना कर सकता है:

कर अधिकारी, बदले में, आर्थिक गतिविधि के प्रकार के आधार पर कर बोझ गुणांक निर्धारित करते हैं, अर्थात, प्रत्येक उद्योग के लिए एक निश्चित औसत मूल्य (जीएनपी जोखिमों के आकलन के लिए सार्वजनिक रूप से उपलब्ध मानदंड का खंड 1, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश द्वारा अनुमोदित) 30 मई, 2007 एन एमएम-3-06/333 @)। और अगर यह पता चलता है कि किसी विशेष संगठन में कार्यभार का स्तर उद्योग के औसत से कम है, तो यह कंपनी को ऑन-साइट निरीक्षण योजना (जीएनपी योजना की अवधारणा के खंड 1, खंड 4) में शामिल करने का आधार बन सकता है। प्रणाली, रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 30 मई 2007 एन एमएम -3-06/333@, रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांक 23 जून 2016 एन 03-02-08/36472) द्वारा अनुमोदित। आख़िरकार, इसका मतलब यह है कि संगठन उसी क्षेत्र में काम करने वाली अन्य कंपनियों की तुलना में कम कर चुकाता है (उनका हिस्सा उसके राजस्व का एक छोटा हिस्सा है)। जो नियामक अधिकारियों के बीच कुछ संदेह पैदा करता है।

जैसा कि सूत्र से देखा जा सकता है, बीमा प्रीमियम वर्ष के लिए भुगतान किए गए करों की राशि में शामिल नहीं है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 22 मार्च, 2013 एन ईडी-3-3/1026@)।

उद्योग के औसत कर बोझ के संकेतक

आर्थिक गतिविधि के प्रकार के अनुसार कर बोझ मूल्य निःशुल्क उपलब्ध हैं। संघीय कर सेवा उन्हें प्रत्येक वर्ष के अंत में अगले वर्ष 5 मई से पहले अपनी वेबसाइट पर प्रकाशित करती है (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश के खंड 6 दिनांक 30 मई, 2007 एन एमएम-3-06/333@ ). फिलहाल, दस्तावेज़ में 2006 से 2015 तक की अवधि का डेटा है। और उद्योगों में मूल्यों का प्रसार काफी बड़ा है: 2015 के लिए - 1.4% से 41.5% तक।

विशिष्ट करों के लिए कर बोझ संकेतक

किसी विशिष्ट कर (आय कर, सरलीकृत कर प्रणाली के तहत कर, आदि) के लिए बोझ का निम्न स्तर उन लोगों की सूची के लिए करदाता का चयन करने का एक कारण बन सकता है जिनकी गतिविधियाँ आयोग द्वारा समीक्षा के अधीन हैं। इस प्रकार, आयकर का बोझ आयकर रिटर्न के अनुसार राजस्व और गैर-परिचालन आय की राशि के लिए गणना किए गए कर के अनुपात के रूप में निर्धारित किया जाता है, जिसे 100% से गुणा किया जाता है। यदि प्राप्त मूल्य 3% से कम है (और व्यापार संगठनों के लिए - 1% से कम), तो लोड स्तर कम माना जाता है। इसका मतलब है कि कंपनी को "कमीशन" सूची में शामिल किया जाएगा।

वैट के लिए कर का बोझ अलग-अलग तरीके से निर्धारित किया जाता है: पिछली 4 तिमाहियों के लिए वैट कटौती की राशि और उसी अवधि के लिए अर्जित वैट की राशि के अनुपात को 100% से गुणा किया जाता है। यदि संकेतक मान 89% या अधिक है तो यहां लोड कम माना जाता है (