नकद शेष सीमा. नकद सीमा वर्ष के लिए नकद सीमा कैसे निर्धारित करें

नकद शेष सीमा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जो दिन के अंत में नकदी रजिस्टर में हो सकती है। नकद शेष सीमा संगठन द्वारा स्वतंत्र रूप से निर्धारित की जाती है ()।

नकद शेष सीमा संगठन के एक प्रशासनिक दस्तावेज़ द्वारा स्थापित की जाती है, उदाहरण के लिए एक आदेश (11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू का खंड 2)।

प्रश्न का उत्तर: "एक कानूनी इकाई बैंक या कर अधिकारियों के साथ नकद शेष सीमा पर सहमत होने के लिए बाध्य है?" "नहीं" होगा, क्योंकि यह वर्तमान कानून द्वारा प्रदान नहीं किया गया है।

नकद शेष सीमा की गणना

कैश रजिस्टर में नकदी शेष की सीमा 11 मार्च 2014 संख्या 3210-यू के बैंक ऑफ रूस के निर्देश के परिशिष्ट के अनुसार स्थापित की गई है, जिसके अनुसार किसी उद्यम के नकदी शेष की सीमा निर्धारित की जाती है। एक निश्चित अवधि के लिए बेची गई वस्तुओं (प्रदर्शन किए गए कार्य, प्रदान की गई सेवाएं) या जारी की गई नकदी की मात्रा (मजदूरी के लिए जारी किए गए धन को छोड़कर) के लिए प्राप्त नकदी की मात्रा के आधार पर, लेकिन 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं।

नव निर्मित संगठनों के लिए, नकद शेष सीमा नकद प्राप्तियों की अपेक्षित मात्रा या एक निश्चित अवधि के लिए नकद निकासी की अपेक्षित मात्रा के आधार पर निर्धारित की जाती है, लेकिन 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक का परिशिष्ट) 11 मार्च 2014)।

एक संगठन जिसके पास अलग-अलग डिवीजन हैं जो कंपनी के कैश डेस्क पर नकदी जमा करते हैं, अलग-अलग डिवीजनों में नकद प्राप्तियों (मुद्दे) की मात्रा को ध्यान में रखते हुए नकद शेष सीमा निर्धारित करते हैं (बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च के खंड 2)। 2014).

जिन संगठनों के पास अलग-अलग डिवीजन हैं जो सीधे बैंक खाते में राजस्व एकत्र करते हैं, कैश रजिस्टर में नकद सीमा का शेष प्रत्येक अलग डिवीजन के लिए अलग से स्थापित किया जाता है (11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू के खंड 2) .

2019 में कैश रजिस्टर में नकद शेष सीमा की गणना

2019 में कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना उसी प्रक्रिया के समान की जाती है जिसके द्वारा किसी उद्यम के नकदी रजिस्टर में नकदी शेष सीमा 2018 में निर्धारित की गई थी, जिसे 11 मार्च के बैंक ऑफ रूस के निर्देश द्वारा अनुमोदित किया गया था। 2014 क्रमांक 3210-यू.

छोटे व्यवसाय और नकदी शेष सीमा

नकद शेष सीमा से अधिक

कैश रजिस्टर में स्थापित सीमा से अधिक धन जमा करने की अनुमति केवल वेतन, छात्रवृत्ति, वेतन निधि के भुगतान के साथ-साथ सामाजिक भुगतान के दिनों में ही दी जाती है, जिसमें इन भुगतानों के लिए बैंक से नकदी प्राप्त होने का दिन भी शामिल है। (

लेख से आप सीखेंगे:

• नकद सीमा क्या है?
• 2016 में कौन सी कंपनियां नकदी सीमा निर्धारित नहीं कर सकती हैं?
• 2016 के लिए नकद सीमा की गणना कैसे करें
• कैश डेस्क पर नकदी शेष सीमा को मंजूरी देने वाला नमूना आदेश
• क्या 2016 में उद्यमियों के पास नकदी सीमा होनी चाहिए?
• 2016 के लिए नकद सीमा राशि
• नकद सीमा 2016 की गणना कैसे करें

नकद सीमा- यह कार्य दिवस के अंत में शेष नकदी की अधिकतम संभव राशि है और सुरक्षा के लिए कैश रजिस्टर में रखी जाती है। सीमित राशि को कैरीओवर बैलेंस भी कहा जाता है। धन की सीमा राशि निर्धारित करने के नियम 11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस के विनियमन में निर्दिष्ट हैं, जो संख्या 3210-यू के तहत पंजीकृत है।

लेकिन अगर कोई सीमा है, लेकिन वास्तव में कोई सीमा नहीं है तो क्या करें? तब इसे 0 के बराबर माना जाता है। यदि शेष राशि एक निश्चित राशि से अधिक है, तो उद्यमी को यह सोचना चाहिए कि शाम को पैसे के साथ क्या करना है, जब वित्तीय संस्थान पहले से ही बंद है, और किसी स्टोर या कार्यालय में नकदी छोड़ना है खतरनाक।

संपूर्ण मुद्दा यह है कि कैश रजिस्टर में सीमा से अधिक मात्रा में नकदी रखने का मतलब रूस के मौजूदा कानून का उल्लंघन है, जिसके लिए दंड का प्रावधान है। इस मामले में, प्रशासनिक दायित्व 40,000-50,000 रूबल है, जो रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 15.1 में प्रमाणित है।

2016 में तय नकदी सीमा से किसे छूट है?

2016 में, छोटे व्यवसायों के संस्थापकों और प्रतिनिधियों को बिना कोई सीमा तय किए ऐसा करने का अधिकार है। अर्थात्, उन्हें किसी भी राशि को कैश रजिस्टर में जमा करने से प्रतिबंधित नहीं किया गया है। एकमात्र कठिनाई यह सुनिश्चित करना है कि आप वास्तव में छोटे व्यवसाय में लगी कंपनियों की सूची में हैं।

2016 में एक लघु व्यवसाय इकाई की विशेषताएं कानून में वर्णित हैं:

पिछले रिपोर्टिंग वर्ष के लिए लाभ 400 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होना चाहिए;

कर्मचारियों की संख्या 100 लोगों की अनुमति है, अधिक नहीं;

कानूनी संस्थाओं से उद्यम में निवेश का हिस्सा 25% से अधिक नहीं हो सकता।

जैसा कि कर अभ्यास से पता चलता है, "सरलीकृत" और "लगाया गया" दोनों इन आवश्यकताओं के अंतर्गत आते हैं। लेकिन यहां एक छोटी सी बारीकियां भी है - अजीब तरह से, सभी "सरलीकृत लोग" छोटे व्यवसायों में नहीं लगे हैं। जहां तक ​​संगठन की स्थिति की दस्तावेजी पुष्टि का सवाल है, यह आवश्यक नहीं है। यदि कंपनी इस लेख में चर्चा किए गए मुख्य मानदंडों के अंतर्गत आती है, तो आप निश्चिंत हो सकते हैं।

एलएलसी या यूनिफाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ लीगल एंटिटीज से प्रमाणपत्र पंजीकृत करने का निर्णय आपको संस्थापकों की संरचना, अर्थात् कानूनी संस्थाओं की हिस्सेदारी निर्धारित करने की अनुमति देगा। एक अनुभवी अकाउंटेंट लेखांकन खातों पर आवश्यक जानकारी नोट करेगा। खातों के चार्ट के निर्देशों के अनुसार, खाता 80 के संबंध में विश्लेषणात्मक लेखांकन में उद्यम के संस्थापकों और मौद्रिक पूंजी के गठन के चरणों के बारे में जानकारी प्रदान करना शामिल है।

जब किसी उद्यम के प्रबंधन को विश्वास हो जाता है कि वह एक छोटे व्यवसाय में लगा हुआ है, तो सीमा को रद्द करने के लिए एक आदेश तैयार करना आवश्यक है; इसे सही तरीके से कैसे तैयार किया जाए; एक नमूना नीचे प्रस्तुत किया गया है।

संगठन के नकद शेष को रद्द करने का नमूना आदेश

यदि छोटे व्यवसाय को परिभाषित करने वाली आवश्यकताएं पूरी नहीं होती हैं, तो आदेश भी जारी किया जाता है, लेकिन पाठ एक सीमित राशि को इंगित करता है, जिसे पूर्व-गणना करने की भी आवश्यकता होती है।

2016 में नकद सीमा की गणना करने की प्रक्रिया

2016 में नकदी सीमा की गणना में एक साथ कई तरीकों का संभावित उपयोग शामिल है:

1. गणना करने के लिए, आपको वर्तमान अवधि के दौरान बेची गई वस्तुओं या प्रदान की गई सेवाओं के लिए कैश डेस्क पर नकद प्राप्तियों की मात्रा जानने की आवश्यकता है। बस अपने स्वयं के डेटा को सूत्र में प्रतिस्थापित करें:

यदि राजस्व है तो नकद सीमा = रूबल में राजस्व / निपटान अवधि, दिन * बैंकिंग संस्थान में बैंक नोट जमा करने के दिनों के बीच जो समय बीत चुका है।

इसके अलावा, निपटान अवधि, जिसे शेष राशि की गणना के आधार के रूप में लिया जाता है, 2016 में कानून में निर्दिष्ट 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं हो सकती है, लेकिन इस अवधि के न्यूनतम मूल्य पर कोई प्रतिबंध नहीं है।

बैंक में नकदी जमा करने की तारीखों के बीच 7 कार्य दिवसों से अधिक का समय नहीं दिया जाता है। यदि आप यह साबित कर सकते हैं कि जिस इलाके में आप रहते हैं या काम करते हैं, वहां कोई बैंक नहीं है, तो अवधि 14 दिनों तक बढ़ सकती है, और यह उल्लंघन नहीं होगा।

उदाहरण

बता दें कि एलएलसी "ईवा" कॉस्मेटिक उत्पाद बेचती है और सरलीकृत कराधान प्रणाली लागू करती है, जो आय और व्यय के बीच के अंतर से प्राप्त राशि से कटौती का वर्णन करती है। 2016 में, प्रबंधन ने कैश रजिस्टर में नकदी के संतुलन को सीमित करने का निर्णय लिया। दिसंबर 2015 को सांकेतिक रिपोर्टिंग अवधि के रूप में लिया गया था।

2015 में नकद राजस्व 400,000 रूबल तक पहुंच गया, स्टोर एक शेड्यूल पर संचालित होता है जिसमें छुट्टी के दिन शामिल नहीं होते हैं। कैशियर सप्ताह में तीन बार - सोमवार, बुधवार और शुक्रवार को 2 कार्य दिवसों के अंतराल पर बैंक को राजस्व प्रदान करता है।

तो, आइए बिलिंग अवधि की अवधि की गणना करें - यह 31 दिनों के बराबर है, क्योंकि स्टोर सप्ताह के सातों दिन खुला रहता है। नकदी जमा करने के दिनों के बीच नियमित रूप से 2 दिन होते हैं।

उपलब्ध जानकारी अकाउंटेंट को नकदी सीमा की सटीक गणना करने की अनुमति देती है:

400,000 रूबल / 31 दिन * 2 = 25,807 रूबल।

2. दूसरी विधि में कैश रजिस्टर से निकाली गई नकदी की मात्रा जानना शामिल है। इसका उपयोग तब किया जाना चाहिए जब व्यापार नकद में नहीं किया जाता है, अर्थात, ग्राहक और आपूर्तिकर्ता के बीच एक गैर-नकद भुगतान पद्धति चुनी जाती है, लेकिन अन्य क्षेत्रों में आपकी गतिविधियों में आप नकदी का उपयोग करते हैं।

नकद रजिस्टर से जारी धन की मात्रा से गणना की गई धन शेष की सीमित राशि = रिपोर्टिंग अवधि के लिए प्रदान की गई धन की मात्रा, रूबल में / अनुमानित समय अवधि, जो नकद मुद्दों की मात्रा को ध्यान में रखती है, दिनों में निर्धारित की जाती है * बैंकिंग संरचना में नकद प्राप्ति की तारीखों, कार्य दिवसों के बीच रिपोर्टिंग अवधि।

कृपया ध्यान दें कि जारी की गई धनराशि में कर्मचारियों को वेतन, छात्रवृत्ति और अन्य समान प्रोत्साहनों का भुगतान करने के लिए उपयोग की जाने वाली राशि शामिल नहीं है।

निपटान अवधि 92 कार्य दिवसों के भीतर बदलती रहती है, बैंक में पैसा जमा करने के बीच दिनों की संख्या 7-14 दिनों से अधिक की अनुमति नहीं है।

उदाहरण

बूम एलएलसी खुदरा व्यापार में लगा हुआ है, जैसा कि प्रासंगिक पंजीकरण दस्तावेजों में दर्शाया गया है। संगठन को "सरलीकृत" किया गया है, और आय राशि घटाकर व्यय को कराधान की वस्तु के रूप में चुना गया है। कंपनी नकद स्वीकार नहीं करती; सभी ग्राहक बैंक के माध्यम से भुगतान करते हैं। लेकिन फिर भी, कंपनी को समय-समय पर खाते से पैसे निकालने और आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने के लिए इसका उपयोग करने की आवश्यकता होती है। इसलिए, प्रबंधन ने 2016 में सीमित नकदी शेष तय करने का निर्णय लिया। आवश्यक राशि निर्धारित करने के लिए, दिसंबर 2016 को बिलिंग अवधि के रूप में उपयोग किया जाता है।

गणना को संभव बनाने के लिए, लेखाकार ने निम्नलिखित संकेतकों की पहचान की:

• दिसंबर 2015 में, बैंक ने कंपनी को 800,000 रूबल जारी किए, जो माल के लिए आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान करने पर खर्च किए गए थे;
• कर्मचारियों का वेतन कैश रजिस्टर से नहीं निकाला गया;
• दिसंबर में 20 कार्य दिवस थे;
• बैंकिंग संस्थान में सोमवार और गुरुवार को नकदी प्राप्त हुई, इसलिए अंतर 3 दिन है।

नकद सीमा = 800,000 रूबल / 20 दिन * 3 दिन = 120,000 रूबल।

2016 में नकद सीमा निर्धारित करने का आदेश कैसा दिखता है?

जब निश्चित राशि की गणना की जाती है, तो नवाचारों को लागू करना आवश्यक होता है; यह उचित आदेश जारी करके किया जाता है, जिसका एक नमूना नीचे प्रस्तुत किया गया है।

क्या उद्यमियों को 2016 में नकद सीमा निर्धारित न करने का अधिकार है?

दरअसल, उद्यमी नकदी शेष के आकार को रिकॉर्ड नहीं कर सकते हैं, यानी। इस मामले में कोई प्रतिबंध या अनिवार्य समय सीमा नहीं है। हालाँकि, यह स्वयं मालिक के लिए फायदेमंद नहीं है - अब केवल वह पैसे की सुरक्षा के लिए जिम्मेदार है, इसलिए, संपत्ति के संरक्षण के हित में, प्रबंधन को अभी भी बैंक में पैसा जमा करने के बारे में सोचना चाहिए। एक अन्य विकल्प यह है कि व्यक्तिगत जरूरतों पर खर्च करने के लिए जितनी बार संभव हो अपने कैश रजिस्टर से नकदी निकालें।

एक व्यवसायी के मन में तुरंत एक प्रश्न होगा - अपनी जरूरतों के लिए पैसे लेने का दस्तावेजीकरण कैसे करें? विशेष रूप से अतिरिक्त कागजी कार्रवाई भरने की कोई आवश्यकता नहीं है, बस उचित कर लेखांकन कॉलम में राशि दर्ज करें। यदि आप सरलीकृत कर प्रणाली के सदस्य हैं, तो धन आपूर्ति में परिवर्तन को राजस्व की पुस्तक में प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता नहीं है और व्यय, क्योंकि इन्हें व्यय नहीं माना जाता है और इन्हें किसी भी चीज़ में नहीं गिना जाता है। इनका कोई विशेष प्रभाव नहीं पड़ता है। सुविधा के लिए, एक अलग नोटबुक या नोटबुक रखें जहाँ आप प्रासंगिक प्रविष्टियाँ करें।

एकमात्र नोट प्रत्येक ऑपरेशन की पुष्टि एक आदेश के साथ करना है; ऐसा करना बिल्कुल भी मुश्किल नहीं है।

व्यावसायिक गतिविधि के कुछ क्षेत्र, उनकी विशिष्टताओं के आधार पर, आपूर्तिकर्ताओं या ग्राहकों के साथ नकद भुगतान के साथ अटूट रूप से जुड़े हुए हैं। और कंपनी के भीतर या व्यक्तिगत उद्यमी के व्यवसाय में, उदाहरण के लिए, कर्मचारियों के साथ समझौता, असामान्य से बहुत दूर है। इस प्रकार, चाहे गैर-नकद लेनदेन कितने भी सुविधाजनक क्यों न हों, केवल बैंक खातों के भीतर नकदी प्रवाह को बनाए रखना हमेशा संभव नहीं होता है। कुछ लेनदेन वास्तविक धन में किए जा सकते हैं, यानी वे नकदी प्रवाह बनाते हैं। इसके बाद, सवाल यह आता है कि किसी विशेष व्यक्तिगत उद्यमी या कंपनी के माध्यम से कितना नकदी प्रवाह होता है, साथ ही दैनिक राइट-ऑफ क्या होता है। प्राप्तियों और बट्टे खाते में डालने के बीच का अंतर नकदी रजिस्टर में नकदी शेष को प्रभावित करता है। नकदी शेष सीमा एक पैरामीटर है जिसे एक कंपनी या व्यक्तिगत उद्यमी अपनी नकदी को नियंत्रित करने के लिए निर्धारित कर सकता है।

नकद सीमा की गणना कैसे करें

कैश रजिस्टर सीमा को मनमाने मूल्य के रूप में परिभाषित नहीं किया जा सकता है। इस मामले में, कुछ नियमों का पालन किया जाना चाहिए। नकद सीमा की गणना करने की प्रक्रिया को बैंक ऑफ रूस के निर्देश संख्या 3210-यू दिनांक 11 मार्च 2014 (19 जून 2017 को संशोधित) में अनुमोदित किया गया था। यह दस्तावेज़ इस मान को परिभाषित करने के लिए दो विकल्प प्रदान करता है।

पहली विधि उन कंपनियों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है जो खरीदारों और ग्राहकों से वस्तुओं और सेवाओं के लिए नियमित रूप से नकद भुगतान प्राप्त करते हैं या नियमित रूप से नकद भुगतान प्राप्त करने की योजना बनाते हैं। गणना वास्तविक या अनुमानित राजस्व संकेतकों पर आधारित है।

गणना सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

मूल्य L नकदी रजिस्टर की सीमा है, V बेची गई वस्तुओं, कार्यों या सेवाओं के लिए नकदी रजिस्टर में प्राप्त धन की राशि है। पी संकेतक गणना अवधि का प्रतिनिधित्व करता है जिसके लिए कार्य दिवसों में नकद प्राप्तियों की मात्रा को ध्यान में रखा जाता है, और यह 92 दिनों से अधिक नहीं हो सकता है। अंतिम मान - N - बैंक में नकदी जमा करने के बीच कार्य दिवसों की संख्या है। यह अवधि सामान्य मामलों में 7 कार्य दिवसों से अधिक या 14 दिनों से अधिक नहीं रह सकती यदि गतिविधि ऐसे इलाके में की जाती है जहां कोई बैंक नहीं है।

यदि किसी व्यवसायी के लिए उच्च नकदी शेष सीमा निर्धारित करना फायदेमंद है, तो वह गणना में नकद प्राप्तियों के लिए तथाकथित शिखर मूल्यों का उपयोग कर सकता है।

वास्तविक राजस्व के आधार पर नकद सीमा की गणना, उदाहरण:

आइए मान लें कि उद्यम के कैश डेस्क पर प्राप्त नकदी की राशि थी: अक्टूबर 2016 के लिए - 105,500 रूबल, नवंबर के लिए - 211,500 रूबल, दिसंबर के लिए - 432,100 रूबल (शीर्ष मूल्य)। बैंक में प्रतिदिन धनराशि जमा की जाती है।

इस प्रकार, 2017 के लिए नकद शेष सीमा की गणना निम्नानुसार की जा सकती है:

एल = (105,500 + 211,500 + 432,100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11,705 रूबल।

दूसरा फॉर्मूला उन व्यावसायिक संस्थाओं के लिए अधिक उपयुक्त है जो ग्राहकों से नकद भुगतान स्वीकार नहीं करते हैं, लेकिन सामान, कार्य या सेवाओं की खरीद के लिए आने वाले खर्चों का भुगतान करने के लिए नकद के साथ काम करते हैं।

इस मामले का सूत्र इस तरह दिखेगा:

इस गणना में, आर बिलिंग अवधि के दौरान जारी की गई नकदी की राशि है। यह मान कर्मचारी वेतन और अन्य समान भुगतानों को ध्यान में नहीं रखता है। पी - कार्य दिवसों में निपटान अवधि, जिसके लिए कार्य दिवसों में जारी नकदी की राशि निर्धारित की जाती है, एन - बैंक से नकदी प्राप्त होने की तारीखों के बीच की समय अवधि। पिछले सूत्र के समान, इस गणना में P 92 कार्य दिवसों से अधिक नहीं होना चाहिए, और N क्रमशः 7 या 14 दिनों से अधिक नहीं हो सकता।

नकद व्यय की राशि के आधार पर नकद सीमा की गणना, उदाहरण:

2016 में, कंपनी ने कर्मचारियों को निम्नलिखित राशि में धन जारी किया: अक्टूबर में - 33,400 रूबल, नवंबर में - 28,650 रूबल, दिसंबर में - 44,100 रूबल। चालू खाते से नकद निकासी हर 5 दिन में एक बार की जाती थी।

2017 के लिए नकद सीमा की गणना होगी:

एल = (33,400 + 28,650 + 44,100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8,293 रूबल।

दोनों गणनाएँ आंशिक नकद शेष सीमा राशि की पूर्णांकन दर्शाती हैं। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि बैंक ऑफ रशिया डायरेक्टिव इस पर कोई स्पष्ट नियम प्रदान नहीं करता है कि नकदी सीमा पूर्ण रूबल में निर्धारित की जानी चाहिए या निकटतम कोपेक तक सटीक होनी चाहिए। वित्त मंत्रालय और संघीय कर सेवा के प्रतिनिधियों ने इस बिंदु को निर्धारित करने का बीड़ा उठाया, जिन्होंने 6 मार्च 2014 के अपने पत्र क्रमांक ED-4-2/4116@ में इस निष्कर्ष पर पहुंचे कि सीमाएं गणितीय के अनुसार पूर्ण की जानी चाहिए पूरे रूबल के लिए नियम।

नकद सीमा पर आदेश

इस प्रकार, स्थिति के आधार पर, कंपनियां या व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से गणना सूत्र चुन सकते हैं जो उनके मामले के लिए सबसे उपयुक्त है। नकद शेष सीमा संगठन के निदेशक या स्वयं उद्यमी द्वारा हस्ताक्षरित एक आदेश द्वारा स्थापित की जाती है। नकदी सीमा के बारे में यह आदेश एक विशिष्ट गणना प्रदान करता है।

स्थापित सीमा से अधिक नकद शेष की अनुमति केवल उन दिनों में दी जाती है जब कर्मचारियों को भुगतान किया जाता है या बैंक के लिए छुट्टी के दिनों में, यदि वे कंपनी के लिए कार्य दिवस हैं।

क्या नकद शेष सीमा की गणना करना आवश्यक है?

कई साल पहले, कंपनियों या व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किसी भी नकद भुगतान को सीमित करना पड़ता था। सीधे शब्दों में कहें तो प्रत्येक व्यावसायिक इकाई जो अपने काम में नकदी का कारोबार करती है, उसे इस सीमा की गणना करना आवश्यक था। किसी भी डिफ़ॉल्ट निपटान का मतलब यह नहीं था कि स्वीकार्य नकद शेष शून्य था।

जून 2014 से स्थिति बदल गई है, जब छोटे उद्यमों के लिए नकदी सीमा समाप्त कर दी गई थी (11 मार्च 2014 के बैंक ऑफ रूस निर्देश संख्या 3210-यू के पैराग्राफ 10, पैराग्राफ 2)। इस प्रकार, 2017 में, व्यक्तिगत उद्यमियों और एलएलसी के लिए नकद सीमा अनिवार्य नहीं है।

हालाँकि, विचार करने योग्य एक दिलचस्प बात है। 1 जून 2014 से पहले आंतरिक आदेश द्वारा अनुमोदित नकद शेष सीमा ने विधायी परिवर्तनों की शुरूआत के साथ स्वचालित रूप से अपनी प्रासंगिकता नहीं खोई। सीधे शब्दों में कहें तो इस बिंदु तक छोटे व्यवसाय बाध्य थे, और उसके बाद उन्हें एक सीमा निर्धारित करने का अधिकार था। यदि कोई सीमा तय की गई है तो उसका सम्मान किया जाना चाहिए। इसके विपरीत, यदि किसी कारण से कंपनी अब स्थापित गणना का पालन करने में रुचि नहीं रखती है, तो इसे रद्द कर दिया जाना चाहिए, साथ ही पहले से मौजूद नकदी शेष सीमा को रद्द करने के लिए एक उचित आदेश भी जारी किया जाना चाहिए।

06/01/2014 से, कैश रजिस्टर सीमा की गणना दो तरीकों से की जाती है, और आप अपने लिए सबसे इष्टतम विकल्प चुन सकते हैं।

नकद आय के आधार पर नकद सीमा की गणना के लिए सूत्र
एलसी = ओएच / आरपी * पीवी,
एलसी - कैश रजिस्टर सीमा, रगड़।
ओएच - बिलिंग अवधि के लिए नकदी की मात्रा, रगड़।
आरपी - निपटान अवधि जिसके लिए नकदी की राशि निर्धारित की जाती है, दास। दिन
पीवी - कैश डेस्क पर पैसा प्राप्त करने और उसे बैंक में जमा करने के बीच की अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, जहां कोई बैंक नहीं है वहां 14 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)

गणना उदाहरण

एंट एलएलसी सितंबर 2015 (24 कार्य दिवस) को बिलिंग अवधि के रूप में लेते हुए, 2016 के लिए नकदी सीमा निर्धारित करता है। इस दौरान नकदी की राशि 500,000 रूबल थी। आय हर 5 दिन में एक बार सौंपी जाती थी।
तो, हम नकदी रजिस्टर सीमा = 104,167 रूबल की गणना करते हैं। (रगड़ 500,000 / 24 दिन * 5 दिन)

नकद व्यय की राशि के आधार पर नकद सीमा की गणना करने का सूत्र।
इस फॉर्मूले का उपयोग करके, आप कैश रजिस्टर सीमा निर्धारित कर सकते हैं, भले ही आपके पास कैश रजिस्टर में नकदी न हो।
एलसी = ओवी / आरपी * पीवी,
एलसी - कैश रजिस्टर सीमा, रगड़।
ओवी - बिलिंग अवधि के लिए कैश डेस्क से वितरित नकदी की मात्रा, रगड़।
आरपी - बिलिंग अवधि जिसके लिए कैश रजिस्टर से जारी नकदी की मात्रा निर्धारित की जाती है, दास। दिन
पीवी - बैंक से कैश डेस्क पर धन प्राप्त करने के बीच की समय अवधि (7 कार्य दिवसों से अधिक नहीं, जहां कोई बैंक नहीं है वहां 14 कार्य दिवसों से अधिक नहीं)

गणना उदाहरण

LLC "Uspekh" थोक व्यापार में लगी हुई है। बिलिंग अवधि के लिए 2015 की तीसरी तिमाही (66 कार्य दिवस) को ध्यान में रखते हुए, नकद व्यय की राशि के आधार पर 2016 के लिए नकद सीमा निर्धारित करता है। इस समय के दौरान, एलएलसी ने अपने आपूर्तिकर्ताओं को 800,000 रूबल की राशि का नकद भुगतान किया। हर 5 दिन में एक बार खाते से पैसे निकाले जाते थे.
तो, हम कैश रजिस्टर सीमा = 60,606 रूबल की गणना करते हैं। (रगड़ 800,000 / 66 दिन * 5 दिन)

किसी उद्यम में नकद शेष सीमा की गणना करते समय, एक निश्चित प्रक्रिया का पालन करना उचित है। आइए देखें कि 2019 में कौन से नियम लागू होंगे।

प्रिय पाठकों! लेख कानूनी मुद्दों को हल करने के विशिष्ट तरीकों के बारे में बात करता है, लेकिन प्रत्येक मामला व्यक्तिगत है। अगर आप जानना चाहते हैं कैसे बिल्कुल अपनी समस्या का समाधान करें- किसी सलाहकार से संपर्क करें:

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प्रत्येक लेखाकार, यदि उद्यम में एक नकदी रजिस्टर है, तो उसे नकदी रजिस्टर में नकदी शेष पर सीमा की गणना करनी होगी। आइए निर्धारित करें कि इस मामले में किन सूत्रों का उपयोग करना है, अधिकतम राशि को मंजूरी देते समय किन संकेतकों को ध्यान में रखना है।

आप क्या जानना चाहते हैं?

आइए उस बुनियादी जानकारी पर नजर डालें जो आपको नकद सीमा राशि की गणना करते समय पता होनी चाहिए। हम यह भी पता लगाएंगे कि कौन से विधायी कार्य इस मुद्दे को नियंत्रित करते हैं।

बुनियादी अवधारणाओं

कैश रजिस्टर सीमा नकदी की अधिकतम स्वीकार्य राशि है जिसे कैश रजिस्टर में रखा जा सकता है। कैश रजिस्टर में स्थापित सीमा से अधिक जमा होने वाला सारा पैसा बैंकिंग संस्थान को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

नकद शेष सीमा उद्यम के प्रबंधन या अलग-अलग प्रभागों (यदि कोई खुला बैंक खाता है) द्वारा निर्धारित की जाती है।

कैश रजिस्टर सीमा को पार नहीं किया जा सकता। यह नियम केवल कुछ मामलों में ही तोड़ा जा सकता है:

नकद सीमा से अधिक होना एक प्रशासनिक अपराध है जिसके लिए एक अधिकारी के लिए जुर्माना लगाया जाता है - 4-5 हजार रूबल, एक उद्यम के लिए - 40-50 हजार (के अनुसार)।

इसकी आवश्यकता क्यों है?

नकद शेष सीमा निर्धारित करना सभी लेखाकारों के लिए एक अनिवार्य प्रक्रिया है। कानून कहता है कि सभी व्यवसायों को नकदी रजिस्टर में रखी जा सकने वाली धनराशि की एक सीमा निर्धारित करनी चाहिए।

और प्रत्येक संगठन यह समझता है कि सभी दैनिक राजस्व को नकदी रजिस्टर में नहीं रखा जा सकता है। और इसके लिए, एक सीमा की अवधारणा पेश की गई है - वह राशि जो कार्य दिवस के अंत में तिजोरियों में रहती है।

ऐसा पैसा दैनिक उपयोग के खर्चों के लिए होता है। स्थापित सीमा से अधिक की कोई भी राशि बैंक खातों में होनी चाहिए।

उन कंपनियों की सूची जो अनुमोदित सीमा से अधिक नहीं होनी चाहिए, उन सभी संगठनों और संस्थानों द्वारा प्रस्तुत की जाती है जिनके पास नकदी रजिस्टर है और नकद भुगतान करते हैं।

व्यक्तिगत उद्यमियों की स्थिति वाले व्यक्तियों को ऐसे नियमों के अधीन नहीं होना चाहिए।

कानूनी आधार

आइए हम बताएं कि किन नियामक दस्तावेजों में नकद सीमा स्थापित करने के लिए आवश्यक जानकारी है:

2019 के लिए नकद सीमा की गणना कैसे करें?

आमतौर पर, व्यवसाय वर्ष की शुरुआत में सीमा की समीक्षा करते हैं। कई कारकों को ध्यान में रखा जाता है:

• उद्यम में नकद कारोबार की मात्रा;
• एक कानूनी इकाई के संचालन के घंटे;
• बैंकों को धन उपलब्ध कराने की शर्तें और प्रक्रिया;
• कार्य दिवस के अंत में या सप्ताहांत पर सर्विसिंग बैंकिंग संस्थानों द्वारा धन की स्वीकृति;
• क्या अलग-अलग प्रभाग हैं, आदि।

नकदी सीमा निर्धारित करने के लिए, कंपनी सर्विसिंग बैंकिंग संस्थान को एक गणना प्रदान करती है - जिसका एक नमूना इंटरनेट पर उपलब्ध है।

यदि किसी उद्यम के विभिन्न बैंकों में कई खाते हैं, तो फॉर्म कानूनी इकाई की पसंद में से किसी एक को जमा किया जाता है। एक बार सीमा स्वीकृत हो जाने पर, अन्य बैंकों को सूचित किया जाएगा।

गणना 2 प्रतियों में प्रस्तुत की जानी चाहिए, जो सीमा की राशि के साथ-साथ उन उद्देश्यों को दर्शाती है जिनके लिए नकदी रजिस्टर में धनराशि खर्च की जा सकती है।

नकद शेष सीमा स्थापित करने के लिए एक फॉर्म बैंक प्रतिनिधियों को सौंप दिया जाता है, दूसरा उद्यम में रहेगा।

गणना फॉर्म भरते समय, आपको सबसे पहले कंपनी का नाम, खाता संख्या और कंपनी को सेवा देने वाले बैंक का नाम बताना चाहिए।
यह पिछले 3 महीनों के संकेतकों का उपयोग करने लायक है।

कैश डेस्क पर प्राप्त सभी नकदी को ध्यान में रखा जाता है, क्योंकि चेक करते समय, कैश रजिस्टर पर प्राप्त सभी नकदी को ध्यान में रखा जाता है।

वे भुगतान, सामान्य व्यावसायिक व्यय आदि के लिए बिलिंग अवधि में होने वाली लागतों को भी स्थापित करते हैं। कई अपवाद हैं - सामाजिक स्थानांतरण और कर्मचारी वेतन।

सीमा से अधिक धनराशि बैंक में स्थानांतरित करने की अवधि निर्धारित करने के लिए, उद्यम के परिचालन घंटे और आय जमा करने का समय स्पष्ट किया जाता है। कंपनी बैंक से कितनी दूरी पर स्थित है, इसे भी ध्यान में रखा जाता है।

यदि यह पास में है, तो कार्य दिवस के अंत में आय वापस कर दी जाती है। अगले दिन, सामान्य परिचालन स्थितियाँ सुनिश्चित की जाएंगी।

यदि कोई बैंकिंग संस्थान पहले काम करना बंद कर देता है और उसके पास शाम का कैश डेस्क नहीं है, तो आय अगले दिन सरेंडर कर दी जाती है। इसका मतलब यह है कि नकदी रजिस्टर की सीमा औसत दैनिक राजस्व के भीतर निर्धारित की गई है।

यदि कंपनी बैंक से दूर स्थित है, तो आप हर कुछ दिनों में आय दान कर सकते हैं। ऐसी कंपनियों के लिए, राजस्व और डिलीवरी तिथि को ध्यान में रखते हुए एक सीमा निर्धारित की जाती है।

यदि कोई राजस्व नहीं है, तो सीमा प्रति दिन औसत खपत से निर्धारित होती है। अक्सर, संगठन अप्रत्याशित लागतों के प्रति सुरक्षित रहना पसंद करते हैं और इन राशियों को अधिक महत्व देते हैं।

बैंक हमेशा इसे नहीं रोकता. फिर वे उस उद्देश्य को प्रतिबिंबित करते हैं जहां धन खर्च किया जाएगा। बैंकिंग संस्थान को सीमा राशि से अधिक की अनुमति देनी होगी।

इसमें इस बात को ध्यान में रखा जाएगा कि बजट, अतिरिक्त-बजटीय निधि, बैंक और आपूर्तिकर्ता पर कर्ज है या नहीं। स्थापित सीमा राशि की जानकारी घटक दस्तावेजों में परिलक्षित होनी चाहिए।

उदाहरण के लिए, एक आदेश तैयार किया जाता है और प्रबंधक द्वारा हस्ताक्षरित किया जाता है। उद्यम को सेवा देने वाली बैंकिंग संस्था नकदी अनुशासन को नियंत्रित करती है।

निरीक्षण हर दो साल में किया जाता है। यदि कोई उल्लंघन पाया जाता है, तो कर प्राधिकरण को सूचित किया जाता है और कंपनी को जवाबदेह ठहराया जाता है।

निदेशक और लेखाकार को यह भली-भांति समझना चाहिए कि नकद सीमा का उल्लंघन क्या माना जाएगा:

नकदी सीमा पार करने से बचने के कई तरीके हैं:

हम बताते हैं कि अब सभी उद्यमों को नकदी रजिस्टर में नकदी शेष की सीमा राशि निर्धारित नहीं करनी चाहिए। छोटे व्यवसायों के लिए यह बाध्यता हटा दी गई है।

हालाँकि, अगर ऐसी इच्छा हो तो ऐसी कंपनियाँ स्वयं एक सीमा राशि निर्धारित करने का निर्णय ले सकती हैं। यदि कोई छोटा उद्यम अभी भी नकद सीमा निर्धारित नहीं करता है, तो उचित सीमा जारी करना आवश्यक है।

अन्यथा, निरीक्षण संरचनाएं समझ जाएंगी कि एक शून्य सीमा है, जिस पर नकदी रजिस्टर में मौजूद कोई भी राशि पहले से ही सीमा से ऊपर मानी जाती है।

फॉर्मूला लागू किया गया

कैश रजिस्टर में नकदी शेष सीमा निर्धारित करने का सूत्र रूसी संघ के सेंट्रल बैंक द्वारा प्रस्तावित है।

गणना करते समय सूत्र को चुनने की आवश्यकता नहीं है, क्योंकि प्रत्येक का उद्देश्य एक अलग उद्देश्य है:

पहला सूत्र इस प्रकार दिखता है:

उदाहरण के लिए, इसका हिसाब देना संभव है:

नकदी रजिस्टर में नकदी शेष सीमा की गणना के लिए दूसरा सूत्र:
यदि प्रादेशिक जिले में कोई बैंकिंग संस्थान नहीं है तो बाद वाले संकेतक को 14 दिनों तक बढ़ाया जा सकता है।

नकद शेष सीमा की गणना का उदाहरण

उदाहरण 1

कैंडी कंपनी ने पिछले साल सितंबर के संकेतकों (जो कि 24 दिन है) के आधार पर 2019 के लिए एक सीमा निर्धारित की। इस अवधि के दौरान कंपनी को 435 हजार रूबल नकद प्राप्त हुए। आय हर 3 दिन में सौंपी जाती थी।

गणना इस प्रकार होगी:

उदाहरण 2

Solnyshko कंपनी थोक बिक्री (चीनी बेचती है) से संबंधित गतिविधियाँ संचालित करती है। नकद व्यय की राशि के आधार पर 2019 के लिए नकद शेष सीमा का निर्धारण करते समय, कंपनी जून-अगस्त 2019 के संकेतकों पर आधारित होती है।

संगठन में पांच दिवसीय कार्य सप्ताह है, और बिलिंग अवधि 65 कार्य दिवस है। (जून में 21 दिन, जुलाई में 23, अगस्त में 21 दिन)।

इस अवधि के दौरान, कंपनी ने आपूर्तिकर्ता को 900 हजार रूबल नकद में भुगतान किया, जो हर 4 दिनों में खातों से निकाल लिया गया।

आइए सीमा राशि की गणना करें:

उदाहरण 3

झावोरोनोक कंपनी को 92 दिनों में 4,000,000 रूबल की आय प्राप्त हुई। स्टोर का कार्य सप्ताह 7 दिनों का है, और नकदी हर दूसरे दिन बैंक में स्थानांतरित की जाती है।

आइए डेटा को सूत्र में प्रतिस्थापित करें:

यदि बैंक को आय कम बार दी जाती है, तो सीमा अधिक हो सकती है। बशर्ते कि आय हर 7 दिनों में एक बार हस्तांतरित की जाए, सीमा राशि 217 हजार होगी।

एक नए उद्यम में बारीकियाँ

इसमें कहा गया है कि कंपनी एक आदेश जारी करके एक निश्चित राशि को सीमित करने और स्वीकृत करने के लिए स्वयं जिम्मेदार है।

इस नियामक दस्तावेज़ में गणना में प्रयुक्त सूत्रों की भी चर्चा की गई है। लेकिन नए उद्यम के लिए कोई विशेष फ़ॉर्मूले नहीं हैं.

इसका मतलब यह है कि यदि कंपनी के पास कोई राजस्व नहीं है तो सीमा निर्धारित करने के लिए उपयोग किए जाने वाले फॉर्मूले को लागू करना उचित है:


राशि की गणना करते समय, अनुमानित जानकारी का उपयोग करना उचित है, जिसके साथ नकदी रजिस्टर में धन के संतुलन की सीमा को मंजूरी दी जाएगी। गतिविधियों को अंजाम देते समय, वास्तविक डेटा के आधार पर नई गणना करना संभव होगा।