В 1s има агентска такса. Договор за представителство: счетоводство между принципал и агент. Агентско счетоводство

Ръководствата за 1C описват подробно как да организирате агентски услуги за продажба на стоки (комисионна търговия). Ще разгледаме как да организираме агентски услуги за закупуване на стоки (услуги) от гледна точка на BP 3.0. В нашия пример организация, използваща опростената данъчна система, наема помещения (основна дейност), има споразумение с продажбите на енергия и плаща сметки за електроенергия. Нека видим как да обработим възстановяването на разходите на наемателя и да не загубим ДДС, защото нашият наемател е на OSN. Проблемът се решава в четири стъпки.

Първо. На първо място, трябва да конфигурирате програмата. Ако вашата база данни съдържа само организации със счетоводна политика "USN", тогава отчетите за ДДС не са достъпни за вас. В този случай трябва да добавите нова организация и да й присвоите "OSN" в счетоводната политика. Сега в раздела „Счетоводство, данъци, отчетност“ трябва да видите групата „ДДС“.

Второ.След това ще обработим получаването на стоки (услуги). Правим всичко както обикновено, в раздела „Покупки“ отваряме дневника „Получаване на стоки и услуги“ и попълваме нов документ за получаване. В предишните версии на програмата този документ имаше само една екранна форма, но сега имаме две опростени и една пълна. Ще имаме нужда вид сделка "Стоки, услуги, комисионна". Има раздел "Агентски услуги", в в табличната част на която има колони „Амитент” и „Договор за ангажимент” Избираме в тях организацията, за която ще преиздадем фактурата.

трето. Вече приключихме самата агенция за закупуване.Моля, имайте предвид, че в раздела „допълнителни“ трябва да попълните полето „Изпращач“ и да запазите документа.Сега ще ни трябва доклад до принципала за съставяне на акт и преиздаване на фактурата. Съставя се в раздел "Покупки, продажби"\"Отчети към изпращачи". Тук трябва да създадете нов „Отчет за покупките“. Трябва само да изберете контрагент, а в раздела „стоки и услуги“ има бутон „попълване“. Ако сте направили всичко правилно до този момент, табличните части на справката ще бъдат попълнени. Този документ има отпечатан формуляр за отчет и фактура.

Четвърто.Накрая ще издадем фактура. В документа „Отчет до комитента” бутон „Печат” осигурява достъп до бланките на фактура и универсален преводен документ. След регистриране на документа "Издадена фактура". Програмата е попълнила всички данни във фактурата, записва документа и може да го отпечата. Сега можем да разгледаме отчета в дневника на фактурите. И двете части са попълнени.

Въпросът беше затворен с шест клика на мишката.

В случай, че стоки (работи, услуги) се закупуват от името на агент, трябва да се спазват следните правила:

-Фактурата се издава от агента в 2 екземпляра от свое име. В този случай номерът, посочен във фактурата, се определя от агента в съответствие с хронологията на издадените от него фактури. Единият екземпляр от този документ се предава на купувача, а вторият се завежда в дневника на издадените фактури, без да се регистрира в книгата за продажби;

Принципалът трябва да издаде същата фактура на името на посредника (агента) с номерация в съответствие с хронологията на издадените от него фактури. Освен това тази фактура не е регистрирана в книгата за покупки на посредника (агента).

Процедурата за издаване и получаване на фактури от агент за посреднически операции се регулира от Правилата за поддържане на дневници на получени и издадени фактури, книги за покупки и книги за продажби за изчисления на данъка върху добавената стойност, одобрени с решение на правителството на Руската федерация.от 02.12.2000 г. № 914.

Кога посредниците подават декларации за ДДС, използвайки опростената данъчна система?

Като общо правило „опростените“ посредници не плащат ДДС в бюджета и не подават декларация за този данък. Но в същото време те преиздават фактури за количеството стоки (строителни работи, услуги), продадени или закупени за главницата, като подчертават размера на ДДС в него (клауза 2 на член 346.11 и клауза 1 на член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Те също водят регистър на тези фактури (клауза 1, член 12 от Закон № 134-FZ).

Но има изключение от това правило. В случай, че посредниците действат като данъчни агенти и купуват стоки (работа, услуги) от чуждестранни компании, те плащат ДДС и подават декларация за този данък (клауза 5 от член 161 от Данъчния кодекс на Руската федерация). До 1 януари 2015 г. те могат да подадат декларация по ДДС на хартиен носител. След тази дата документът ще се приема само в електронна форма (алинея „а“, параграф 2 от член 12 и параграфи 3 и 5 от член 24 от Закон № 134-FZ).

Агентът е посредник, на когото клиентът поверява различни действия. За изпълнението им агентът получава възнаграждение от клиента (принципала). Прочетете за агентските услуги в 1C 8.3 и публикациите до агент в тази статия.

Отчитането на агентски споразумения в 1C 8.3 за агент започва със създаване на споразумение в 1C 8.3 с принципала (принципала) и задаване на неговите параметри. Има няколко вида договори за представителство, като един от най-често срещаните е комисионният договор. При такова споразумение принципалът възлага на агента (комисионера) да продаде стоката му срещу заплащане. В този случай агентът действа от свое име, но за сметка на принципала. Какви публикации по агентското споразумение се правят от агента в 1C 8.3, вижте по-долу. Как да отразявате услугите на агенцията в 1C 8.3 на няколко стъпки, прочетете тази статия.

Стъпка 1. Създайте разписка за стоки от изпращача в 1C 8.3

Агентът (комисионерът) не е собственик на стоката по комисионния договор. Всички стоки, получени от изпращача, се прехвърлят от комисионера в задбалансовата сметка „004“ (Стоки, приети за комисионна). За да завършите тази операция, отидете в секцията „Покупки“ (1) и кликнете върху връзката „Разписки (актове, фактури)“ (2). Ще се отвори прозорец за създаване на документи за получаване.

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Получаване“ (3) и щракнете върху връзката „Стоки, услуги, комисионна“ (4). Ще се отвори формулярът за получаване.

Във формуляра за фактура, моля, посочете:

Вашата организация (5);
Склад, където са получени стоките (6);
Номер и дата на фактурата от изпращача (7);
Име на принципала (8);
Име на комисионния договор (9). Трябва да посочи вида на споразумението „С главницата (главната) за продажба“.

В номенклатурния указател изберете желания продукт (13) и щракнете върху бутона „Избор“ (14). Ако продуктът е нов, щракнете върху бутона „Създаване“ (15), за да въведете нов артикул.

След това попълнете данните за количеството на получената комисионна стока (16) и нейната цена (17). В полето “% ДДС” (18) посочете “Без ДДС”. Полето “Сметка” (19) автоматично се попълва със сметка “004.01” (Стоки в склад). За да завършите операцията, щракнете върху бутона „Извършване и затваряне“ (20). Стоките, получени от изпращача, се капитализират. В счетоводството получаването се отразява в дебита на сметка 004 „Стоки, приети за комисионна“.

За да видите осчетоводяването, щракнете върху фактурата (21) в прозореца „Получаване“ и щракнете върху бутона „DtKt“ (22). Ще се отвори прозорецът за публикуване.

В прозореца за осчетоводяване виждаме, че стоките, получени от принципала, се капитализират в дебита на сметка 004 (23).

Стъпка 2. Регистрирайте в 1C 8.3 продажбата на стоки, получени от изпращача

Ако вашата организация е под общия данъчен режим, тогава ви се начислява ДДС върху всички продажби. Но ако продавате стоки, които сте взели на комисионна, не е необходимо да се начислява ДДС. В този случай се изисква да издадете фактура на купувача като при редовна продажба. То ще бъде отразено във вашата декларация по ДДС в раздел № 10 - „информация от дневника на издадените фактури“.

В 1C 8.3 тези операции се извършват автоматично, но агентът трябва правилно да регистрира продажбата на стоки, получени от принципала. За да направите това, отидете в секцията „Продажби“ (1) и кликнете върху връзката „Продажби (актове, фактури)“ (2).

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Продажби“ (3) и щракнете върху връзката „Стоки, услуги, комисионна“ (4). Отваря се форма за попълване на фактура.

Попълнете полетата във фактурата:

„Организация“ (5). Моля, посочете вашата организация;
"Склад" (6). Изберете склада, от който изпращате консигнационни стоки. Препоръчваме да създадете отделен склад в 1C 8.3 за стоки, взети на консигнация;
„Контрагент“ (7). Посочете купувача;
„Договор“ (8). Изберете споразумение с купувача.

Щракнете върху бутона „Добавяне“ (9) и изберете продуктите (10), които продавате от директорията със списък с продукти. Попълнете полетата “Количество” (11) и “Цена” (12).

Внимание, това е важно!В полето “Сметка” (13) въведете сметка 004.01. Сега 1C 8.3 „разбира“, че продавате комисионен продукт, и ще направи правилните записи съгласно агентското споразумение с агента в 1C 8.3.

В осчетоводяванията виждаме, че продадените стоки са изписани от кредита на сметка 004.01 (18). Също така сумата на продажбите (19) в дебита на сметка 62.01 „Разплащания с купувачи и клиенти“ (20) отразява дълга на купувача към агента. Кредитът на сметка 76.09 „Други сетълменти ...“ (21) отразява дълга на агента към принципала.

Стъпка 3. Попълнете отчет до ангажимента в 1C 8.3

Агентът (комисионерът) трябва да докладва на принципала за продадените стоки с честота, определена от договора. В 1C 8.3 е предназначен специален документ за такъв отчет - „Отчет до принципала“. Формира се поотделно за всеки ангажиент за посочения период. За да създадете този отчет, отидете в секцията „Покупки“ (1) и щракнете върху връзката „Отчети до изпращачи“ (2). Ще се отвори прозорец със списък с вече създадени отчети.

В прозореца, който се отваря, щракнете върху бутона „Отчет до принципала“ (3) и щракнете върху връзката „Отчет за продажбите“ (4). Ще се отвори форма за генериране на отчет.

Във формуляра, който се отваря, в раздела „Основни“ (5) попълнете полетата:

„Дата“ (6). Посочете последния ден от периода, за който се генерира справката;
„Организация“ (7). Моля, посочете вашата организация;
„Контрагент“ (8). Посочете принципала;
„Договор“ (9). Изберете споразумение с принципала;
„Услуга за възнаграждение“ (10). Изберете услуга от продуктовата директория, която ще бъде отразена във фактурата за комисионна;
„Приходна сметка“ (11). Посочете сметката, в която ще се записват приходите от комисионни;
„Номенклатурни групи“ (12). Изберете подходящата група, например „Комисионна търговия“:
„Метод на изчисление“ (13). Изберете метод за изчисляване на възнаграждението на агента. 1C 8.3 Счетоводство предоставя три метода:
1. Агентското възнаграждение не се изчислява
2. Изчислява се като процент от разликата между продажбите и приходите
3. Изчислява се като процент от сумата на продажбата
„ДДС сметка“ (14). Изберете необходимата сметка, например 90.03 „Данък върху добавената стойност“;
"% ДДС" (15). Въведете "18%".

В раздела „Стоки и услуги“ щракнете върху бутона „Попълване“ (17) и щракнете върху връзката „Попълнете продадено по договора“ (18). Отчетът автоматично ще бъде попълнен с артикули от пратката, които са били продадени към датата на отчета.

В частта за завършен продукт виждаме списък с продадени стоки (19), тяхното количество (20), покупна цена (21) и продажна цена (22). Полето „Възнаграждение“ (23) ще се попълни автоматично, ако в раздела „Основни“ посочите методите за изчисление „Процент на разликата между продажбите и приходите“ или „Процент от сумата на продажбата“. В нашия пример полето „Възнаграждение“ трябва да се попълни ръчно, тъй като в раздела „Основни“ посочихме метода на изчисление „Не се изчислява“. Обикновено това се прави, ако възнаграждението се изчислява като разлика между покупната и продажната цена. Методът за изчисляване на възнаграждението на агента е посочен в договора за комисионна.

И така, ръчно попълваме полето „Възнаграждение” (23) като разлика между сумите за покупка и продажба. Полето „Възнаграждение по ДДС” (24) се попълва автоматично. В полето „Купувач” (25) виждаме на кои клиенти е продаден артикулът от пратката. За генериране на фактура за възнаграждение отидете отново в раздела „Основни“ (26).

В раздела „Основни“ щракнете върху бутона „Напишете фактура“ (27). Фактурата за възнаграждението е генерирана. За да завършите операцията и да отразите данните в генерирания отчет в счетоводството, щракнете върху бутоните „Запис“ (28) и „Публикуване“ (29). За да проверите генерираните транзакции, натиснете бутона “DtKt” (30). Ще се отвори прозорецът за публикуване.

В прозореца за осчетоводяване виждаме, че кредитът на сметка 90.01.1 „Приходи...“ и дебитът на сметка 62.01 „Разплащания с клиенти...“ отразяват комисионата (31). Върху него също се начислява ДДС (32). В кредита на сметка 62.01 (33) и в дебита на сметка 76.09 (34) са компенсирани възнаграждението на агента и дългът към принципала. Това означава, че принципалът няма да превежда възнаграждение на агента, а агентът (комисионерът) ще трябва да преведе на принципала само покупната цена на продадените стоки.

Издание 8.3 включва работа с няколко документа, които са свързани помежду си. „Отчет за продажбите на комисионер (агент)“ е един от тях. Нека обясним кой е комисионер (агент) - това е организация, която друга организация (комитент) е инструктирала да продаде определен продукт срещу заплащане. Нека разгледаме подробно как да отразяваме правилно в програмата 1C целия процес на регистрация от името на принципала. Много е важно да следвате процедурата за регистриране на документи:

Прехвърляне на стоки на комисионна (агент).

Разписка за плащане от комисионер (агент) за продадените стоки.

Връщане на непродадени стоки.

Нека разгледаме всяка точка по ред. Първоначално трябва правилно да съставите агентско споразумение в 1C. Моля, обърнете внимание на полетата:

Тип договор - важно е да посочите правилния тип - „С комисионер (агент) за продажба.“ Попълването на следващите документи зависи от вашия избор. Тип цена – изберете от директорията в каква ценова категория стоките ще бъдат прехвърлени на агента. Начин на плащане – тук е необходимо да посочите предпочитания от вас метод за изчисляване на възнаграждението за услугата. Например изберете „Процент от сумата на продажбите“ от падащия списък. Сума – показва какъв процент от общите приходи за продадените стоки ще получи агентът.

Прехвърлянето на стоките на агента се извършва съгласно документа „Продажби: Стоки, услуги, комисионна“. Тук не се изисква фактура:

Ако погледнете движението на документа за продажба, можете да видите, че няма осчетоводяване на ДДС. Това се влияе от вида на избрания договор. Има само осчетоводяване за прехвърляне на продукти към комисионна по себестойност: Дебит 45.01 Кредит 43.

Следващата стъпка е да подготвите документа „Отчет на комисионера (агент) за продажбите“. Това може да стане директно от имплементацията чрез бутона „Създаване“. Формата на документа има няколко раздела, помислете

Всеки:

Разделът „Основни“ отразява основната информация за изчисленията; документът се попълва автоматично според основния (изпълнителен) документ. Проверяваме данните в полетата:

Контрагент
споразумение
Метод на изчисление
Изчисления:

За стоки по фактура 62.01 или 62.02.

За възнаграждение 60.01 или 60.02.

Сметката за разходите за компенсация трябва да бъде 44.01

Елементът на разходите е комисионни услуги (или агентски услуги).
Фактура за възнаграждение - регистър.

Моля, имайте предвид, че ако има отметка до елемента „Комисионна, приспадната от приходите“, тогава агентът ще извърши плащането с приспадане на сумата на комисионната.

Разделът "Внедряване" съдържа два раздела. Горният показва информация за купувача на продукта - името на организацията, а също така, ако е издадена фактура, тогава се поставя отметка в колоната „Фактура“ и се посочват номерът и датата на документа. Долното поле показва списък с продадени стоки.

Разделът „Връщане“ се попълва, ако не всички стоки са продадени.

Разделът „Кеш“ съдържа информация за плащането от крайния купувач и количеството продадени продукти:

Отчетът за продажбите е завършен. Натиснете бутона „Публикуване и затваряне“ и вижте генерираните транзакции:

Дебит 90.02.1 Кредит 45.02 – продажби на изпратени стоки;

Дебит 60.01 Кредит 62.01 – удържана комисионна;

Дебит 62.01 Кредит 90.01.1 – продажба на стоки;

Дебит 44.01 Кредит 60.01 – разходи за комисионни;

Дебит 90.03 Кредит 68.02 – ДДС върху стоки;

Дебит 19.04 Кредит 60.01 – ДДС върху възнаграждението.

Плащането от агента за стоките може да се получи по банков път или в брой. Той се регистрира в 1C като документ за разписка за плащане директно от отчета за продажбите с помощта на бутона „Създаване“. Агентът заплаща сумата минус възнаграждението (според начина на плащане, посочен в договора).

Можете да съгласувате разплащанията с агента, като използвате баланса, като посочите сметка 62.01:

Ако погледнете отчета „Книга за продажби“, можете да видите как са продадени стоките (чрез агент) и на кого (купувача), както и датата и номера на фактурата на продавача:

Книгата за продажби се попълва според въведените данни в отчета на комисионера.

21.10.2017

Как да създадете агентско споразумение в 1C:Enterprise 8.3?

Договорът за представителство в "1C:Enterprise 8.3" се сключва с вида на договора "С принципал (принципал) за продажба."
Първоначално попълнена в секция „Указатели - Покупки и продажби - Контрагенти” се създава карта с контрагента.

Попълва се вид на контрагента "Юридическо лице", наименование на контрагента, трите имена, част от групата, INN, KPP, основна банкова сметка, адрес и телефон на контрагента.

След като попълните данните, трябва да кликнете върху бутона „Запис“ и да отидете в раздела „Договори“. Кликнете върху „Създаване“.
Тъй като сте в картата на контрагента, полето „Контрагент“ ще се попълни автоматично. За договор за представителство трябва да изберете "Тип договор: С принципал (доверител) за продажба." Ако този тип споразумение не съществува, тогава трябва да конфигурирате „Функционалност на програмата“. Попълнете номер на договора, дата, име.
За да опростите счетоводството, препоръчвам да правите договори по приложение, за да можете след това да проследявате платени и неплатени приложения, както и надплащания по тях.
В секцията „ДДС“ премахнете отметката от квадратчето „Доставчикът внася ДДС по договора“.
В секцията „Комисионна“ в метода на изчисление въведете „Процент на разликата между сумите на продажбите и приходите“ и сумата „100%“.

След това можете да „Запишете и затворите“ споразумението.

Резултатът от агентското споразумение ще бъде отчетът на агента. Как да отразявате отчета на агент в 1C:Enterprise 8.3 е посочено в съответната статия „Как да отразявате отчета на агент в 1C:Enterprise 8.3?“

Как да сключите споразумение за продажба на туристически продукт в 1C:Enterprise 8.3?
Как да сключите споразумение за продажба на туристически продукт в 1C:Enterprise 8.3?

Как да покажа агентски отчет в 1C:Enterprise 8.3?
Как да покажа агентски отчет в 1C:Enterprise 8.3? Стъпка по стъпка попълване на отчет на агент в програмата 1C в туристическа агенция.

Получаване на плащане от купувача чрез безкасов превод по банкова сметка в 1C:Enterprise 8.3
Получаване на плащане от купувача чрез безкасов превод по банкова сметка в 1C:Enterprise

Почти всички компании на пазара вече предоставят определени услуги на своите клиенти. Те могат да бъдат еднократни или месечни, масови или индивидуални.

Счетоводната програма 1C, която разглеждаме, предоставя различни начини за регистриране и отчитане на предоставянето на услуги, например чрез „Продажби (актове, фактури)“. Нека дадем примери за използването на различни методи за отразяване на предоставянето на услуги.

Пример 1. LLC "Търговска къща "Комплекс" сключи споразумение за доставка на стоки. Доставката се извършва от фирмата за сметка на купувача.

За регистрация използваме документ „Продажби (актове, фактури)”, който е достъпен през „Главно меню – Продажби”.

При необходимост от издаване на една фактура за доставка на стоки с доставка използваме опцията „Стоки, услуги, комисионна”, която намираме в подменю „Създай”.

Попълнете разделите „Продукт“ и „Услуги“.

Когато избирате да отпечатате набор от документи, можете да посочите броя на копията на тези формуляри, които се използват в документния поток на вашата компания.

Печатната форма на акта за предоставяне на услуги в програмата 1C е стандартизирана, но може да бъде разработена от компанията самостоятелно.

Пример 2.Между Primer USN-15 LLC и FORK LLC е сключен агентски договор за услуги по събиране и подготовка на документи за получаване на лиценз за сигурност от свое име. Това предвижда възнаграждение за агента - 10% от цената на предоставените услуги, което се изчислява от получените DS от купувачи.

За показване на сетълменти с купувача с участието на агент, документът се съставя по същия начин, както в Пример 1, но ние също попълваме „Услуги на агенцията“.

Сметката за сетълмент се намира автоматично и осчетоводяванията се генерират при осчетоводяване на документа.

След приключване на услугите нашата компания трябва да предостави на принципала отчет за транзакциите. За да направим това и да покажем комисионата, ще създадем „Отчет до принципала“.

Пример 3. LLC "Търговска къща "Комплекс" предоставя услуги на сервизен център за ремонт на оборудване.

Ако трябва да отразим изпълнението на еднократна услуга или списък от работи по индивидуална поръчка на купувача без доставка на стоки, можем да използваме типа транзакция „Услуги (Акт)“. Търсим необходимия тип операция в подменюто „Създаване“.

В табличната част е посочен списъкът на произведенията и ако услугата е еднократна, можете, без да попълвате директорията „Номенклатура“, да въведете описание на извършената работа ръчно.

При осчетоводяване на документ се генерират осчетоводявания.

Отличителна черта в 1C:Enterprise 8.3 е наличието на документ „Предоставяне на услуги“, с помощта на който услугите от масов характер с определена честота се изпълняват бързо и точно. Тези услуги включват:

Сервизни карти във фитнес центрове (годишно);
Абонатно счетоводно обслужване (тримесечно);
Наеми в бизнес и търговски центрове (месечни);
Услуги по поддръжка на ИТ инфраструктура (месечно);
Комуникационни услуги (месечни) и др.

По този начин предоставянето на услуги в 1C 8.3 може да се извършва с един документ на неограничен брой клиенти, чието споразумение е обвързано с конкретен вид плащане.

Пример 4. Primer USN-15 LLC предоставя услуги за поддръжка на ИТ инфраструктура. Сключени са договори за абонатно обслужване с редица клиенти на тарифа 24/7 на стойност 25 000 рубли на месец.

На първо място, трябва да проверите възможността за партидно издаване на актове и фактури в настройките на функционалността на програмата в раздела „Търговия“ (Главни - Настройки - Функционалност).

Също така при изготвяне на споразумение с купувача е необходимо да попълните „Вид селища“* в блока „Допълнителна информация“.

*Вид изчисления – справочник (текстови ред), който се попълва самостоятелно от потребителите на програмата, в зависимост от необходимото групиране на договорите за купувачи.

За да формализираме масовото предоставяне на услуги, ние използваме документа „Предоставяне на услуги“, който може да бъде достъпен през „Главно меню – Продажби“.

В заглавката на документа трябва да изберете от справочници със същото име:

Номенклатура.

Полето „Номенклатура” е необходимо за попълване на наименованието на услугите в удостоверението за завършена работа. Освен това, ако атрибутът „Честота на обслужване“ е зададен в директория „Номенклатура“, тогава отпечатаната форма на акта автоматично ще зададе периода, за който се генерира документът.

По този начин не е необходимо да въвеждате няколко елемента от справочника „Номенклатура” за различни периоди (наем май 2018 г., наем юни 2018 г. и т.н.) или ръчно да коригирате отпечатаната форма.

Бутонът „Попълване по вид изчисление” автоматично попълва табличната част на документа.

Разделът (списък) „Контрагенти“ показва всички купувачи, чийто договор съдържа атрибута „Вид сетълмент“, посочен в заглавката на документа.

В раздела „Фактури“ списъкът показва клиенти, на които съгласно условията на договора предоставяме фактура за извършена работа, независимо от данъчната система, използвана от нашата организация. При осчетоводяване автоматично се генерира документ „Издадена фактура“.

Движенията на документи отразяват счетоводни и данъчни счетоводни записи, както и попълване на регистъра за натрупване „Продажби на услуги“.

За всеки отразен в документа купувач се генерира печатна форма на документа. Номерирането се задава автоматично.

Отчитането на предоставянето на услуги в 1C 8.3, използвайки всеки метод на регистрация, ще доведе до правилно генериране на счетоводна и данъчна отчетност. Изборът на форма на документ не е регулиран, но се избира от потребителя въз основа на удобството при попълване и обработка на документи.