Коефициент на данъчна тежест по видове икономическа дейност. Формула за изчисляване на данъчната тежест Статистика на данъчната тежест

Данъчните актуализираха средната данъчна тежест по видове дейности през 2018 г. Проверете данните си с новата данъчна тежест за данък общ доход и вноски. Ако не са съгласни, подгответе предварително обяснения за инспекторите. Може би те ще организират инспекторите и ще избегнете проверка на място.

Каква е данъчната тежест и къде мога да получа нейните стойности?

Данъчната тежест е делът от приходите, които една организация плаща под формата на данъци. Въз основа на резултатите от годината Федералната данъчна служба изчислява средния показател за всяка индустрия. Федералната данъчна служба одобри показателите за данъчната тежест по видове дейност за 2018 г. в Приложение 3 към Заповед № ММВ-3-06/333 от 30 май 2017 г. и го публикува на официалния уебсайт в раздела „Данъчно облагане в Руска федерация” → „Контролна работа” → „Концепция на системата за планиране” данъчни ревизии на място.” За стойностите на данъчната тежест за данъци и вноски вижте таблицата в края на статията.

Фирми, чиято данъчна тежест е по-ниска от средната за индустрията, рискуват да попаднат под специален контрол от данъчните власти. Федералната данъчна служба взема предвид тези показатели при избора на кандидати за проверка на място. Данъчната служба няма да дойде веднага с ревизия. Първо инспекторите ще сравняват показателите за три години. И ако данъчната тежест падне, ще изпратят запитване за мотиви за намалението. Изискването ще дойде и ако данъчната тежест за предходната година е по-ниска от средната за бранша. След това могат да се обадят на управителя за разговор. Данъчните забраниха на главните счетоводители да ходят на разпит при директора.

Как да изчислим данъчната тежест по вид дейност през 2018 г

За да определите данъчната тежест на дадена организация, разделете размера на платените данъци на приходите според счетоводните данни за конкретна година. Освен това вземете предвид сумите, платени в бюджета, включително данък върху доходите на физическите лица. Федералната данъчна служба даде такива разяснения в писмо № BA-4-1/12589 от 29 юни 2018 г. Сравнете вашите данни със средното ниво на данъчна тежест по вид дейност. Ако има несъответствия, подгответе обяснения предварително. Данъчните служители могат да ги поискат, преди да ви поканят на комисия и да насрочат проверка на място. Данъчните инспектори изчисляват тежестта и по отрасли в своя регион. Тя може да се различава от федералната. Компаниите имат възможност да сравняват своите данни само с федералното ниво. Ако регионалният показател е по-висок от федералния, компанията ще научи за това от данъчните власти. Най-вероятно ще поискат разяснение. Специален калкулатор от експертите на системата Glavbukh ще ви помогне да определите данъчната тежест на дадена организация, да я сравните със средната за индустрията и да направите заключение дали вашата организация има рискове да бъде извикана на комисия и данъчна проверка на място .

Данъчна тежест за данък общ доход през 2018г

Инспекторите започнаха по-често да искат разяснения относно ниската данъчна тежест върху доходите. Читатели ни казаха за това. Инспекторите изчисляват данъчната тежест по следната формула.

Данъчна тежест за данък общ доход = Сума на данъка от ред 180 на лист 02 от декларацията: сбор от редове 010 и 020 на лист 02 от декларацията x 100%

Преди това инспекторите по време на проверките се ръководеха от безопасно ниво на данъчна тежест: 1% за търговски дружества и 3% за производство (писмо на Федералната данъчна служба от 17 юли 2013 г. № AS-4-2/12722). Федералната данъчна служба отмени тези препоръки (писмо от 25 юли 2017 г. № ED-4-15/14490). Сега местните инспектори сравняват данъчната тежест на компанията със средната стойност в техния регион за определен вид дейност. Те посочват конкретната стойност в заявката за причини за ниско натоварване.

Как да изчислим тежестта на застрахователните премии

За да се сравни натоварването на компанията със средното за конкретен вид дейност, то трябва да се изчисли. Изчислете тежестта на вноските на компанията, като използвате формулата.

Натоварване на вноските = Сума на вноските: Приходи x 100%

Специалистите на Федералната данъчна служба препоръчаха при изчисляването да се вземе размерът на вноските, които компанията е натрупала през 2017 г. и е платила през същата година. И вноските, които компанията е натрупала през 2016 г., но прехвърлени през 2017 г., не трябва да се вземат предвид, тъй като компанията ги е изчислила съгласно Закон № 212-FZ, а Федералната данъчна служба в своите данни взема предвид само вноските по глава 34 от Данъчния кодекс. Вземете приходите от ред 2110 на отчета за доходите.

Безопасна данъчна тежест по видове дейности през 2018 г.: табл

Статията предоставя данни, чрез които можете независимо да проверите вашите показатели с актуализирани стойности на данъчната тежест върху различни сектори на икономическата дейност. Такава проверка ви позволява предварително да идентифицирате отклоненията и да се подготвите за евентуално посещение от данъчната инспекция.

Размерът на данъците, платени от организацията за периода (с изключение на заплатите), се разделя на приходите без ДДС и се умножава по 100%.

Определяне на данъчната тежест на юридическо лице

Резултатът е цифра за данъчната тежест на предприятието. Е, всичко, което трябва да направите, е да намерите сферата си на дейност в таблицата и да сравните стойностите на коефициента. Помислете, бъдете щастливи или продължете да живеете лишен от емоции, пресметлив живот.

Данъчна тежест по видове икономическа дейност, процент

* — Изчислението е направено, като се вземат предвид приходите от данък върху доходите на физическите лица *

** — Изчисление за 2012-2015 г. направени без отчитане на приходите от единния социален данък и осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване*

n/a - няма данни

Предишен запис Следващ запис

Среден коефициент за индустрията

Страница 1

Средноотрасловият коефициент може да бъде диференциран за отделните предприятия и цехове в зависимост от състава на фонда за работна заплата. Тези коефициенти се преразглеждат, когато се промени системата на заплатите, съотношението на почасовите и частичните заплати, с развитието на специализацията и кооперирането и промените в трудоемкостта на продуктите.

За анализ на този коефициент се използват и средни за индустрията коефициенти. Освен това обикновено се сравнява със съотношението на дължимите сметки.

Таблица 27 - 4 представя най-важните средни за индустрията коефициенти. Това ви дава обща представа за разликите между индустриите.

Вземайки предвид това, въз основа на отчетните данни за действащите предприятия и динамиката на изменението на тези разходи през годините, бяха определени средноотраслови коефициенти за други разходи.

В табл 2.1 представя финансовите коефициенти на определена хипотетична компания (C Alpha) за петгодишен период от нейното развитие и, където е възможно, са дадени средни за индустрията коефициенти за последната година.

Ако строителните машини (или механизми) се използват за по-малко време през годината от стандартния брой машинни смени, тогава за определяне на техния годишен обем на работа е необходимо да се приложи средният коефициент на използване на индустрията (CI) или да се изчисли коефициентът на действително използване на машини по време на година, като се вземат предвид териториалните характеристики на тяхната експлоатация.

Коефициентът се изчислява, като приходите от продажби на продукти се разделят на средногодишната стойност на нетните вземания. Въпреки факта, че за анализа на този коефициент няма друга база за сравнение, освен средните за индустрията коефициенти, е полезно този показател да се сравни с коефициента на оборот на задълженията. Този подход ви позволява да сравните условията на търговско кредитиране, които компанията използва от други компании, с условията на кредита, които компанията предоставя на други компании.

Данъчна тежест по вид икономическа дейност: таблица през 2018 г. от Федералната данъчна служба

Коефициентът се изчислява, като приходите от продажби на продукти се разделят на средната годишна стойност на нетните вземания. Въпреки факта, че за анализа на този коефициент няма друга база за сравнение, освен средните за индустрията коефициенти, е полезно този показател да се сравни с коефициента на оборот на задълженията. Този подход ви позволява да сравните условията на търговско кредитиране, които компанията използва от други компании, с условията на кредита, които компанията предоставя на други компании.

Така например, ако в централния регион (като стандарт) средният за индустрията коефициент е равен на 10, тогава в други региони той или се увеличава, или намалява.

Рентабилността на всички активи на предприятието се изчислява, като нетната печалба се раздели на средната годишна стойност на активите на предприятието. Този коефициент отразява колко рубли са необходими на компанията, за да получи 1 рубла печалба, независимо от източника на набиране на тези средства. Този показател е един от най-важните показатели за конкурентоспособността на едно предприятие. Нивото на конкурентоспособност се определя чрез сравняване на рентабилността на всички активи на анализираното предприятие със средното за индустрията съотношение.

Коефициентът на рентабилност на всички активи на предприятието (възвръщаемост на активите) се изчислява, като нетната печалба се раздели на средната годишна стойност на активите на предприятието. Той показва колко парични единици са необходими на компанията, за да получи една парична единица печалба, независимо от източника на набиране на тези средства. Този показател е един от най-важните показатели за конкурентоспособността на едно предприятие. Нивото на конкурентоспособност се определя чрез сравняване на рентабилността на всички активи на анализираното предприятие със средното за индустрията съотношение.

Някои специалисти по фондовия пазар твърдят, че причината акциите с висок растеж да имат високи съотношения P/E е, че техните съотношения EPS се очаква да се повишат. Но това твърдение е подвеждащо Както се видя в раздел 9.3, за Normalprqfit Co. Основната причина вероятно са конкретни инвестиционни възможности, които биха могли да доведат до бъдещи нива на възвръщаемост на тези допълнителни инвестиции, надвишаващи пазарния дисконтов процент.Например, да предположим, че се опитвате да оцените обикновените акции на Digital Biomed Corporation, която е хипотетична компания във фармацевтичната индустрия, която използва биотехнологии за разработване на нови лекарства. Прилагането на средното за индустрията съотношение P/E води до крайната цена на акциите на Digital Biomed Co. Да приемем обаче, че действителната цена, на която се търгуват акциите на Digital Biomed i Co. Как може да се обясни тази разлика?

Резултатите са показани в колоната Непретеглено средно за индустрията. Предимството на метода е неговата простота и фактът, че при изчисляването на петгодишни средни стойности се отстраняват редица технически проблеми, но анализаторът трябва да разбере, че използването на непретеглени средни стойности за индустрията за една година може да доведе до погрешни схващания. Ясен пример е възвръщаемостта на собствения капитал в индустрията за 1983 г. Тя включва отрицателни 29,6% за Borman, което рязко понижава средната стойност за индустрията, въпреки че самата компания представлява само 2% от общите печалби и активи на седемте компании.

Страници:      1

11.05.2017

Данъчната тежест е ключов показател за данъчните инспектори. Той показва каква част от доходите ви заемат начислените ви данъци. Старши партньор на Rykov Group Павел Пенкин, като част от новия си проект, говори за това как данъчните власти могат да използват информацията за вашите данъци срещу вас и обяснява защо #схемите вече не работят.

Ниското натоварване е сигнал, че данъците са подценени. Инспекторатът поема специален контрол върху такива платци: проверява извлечения по сметки, вика ги на комисии и търси фиктивни фирми сред техните контрагенти.

ДАНЪЧНА ТЕЖЕСТ ПО ВИД ИКОНОМИЧЕСКА ДЕЙНОСТ, В ПРОЦЕНТ

Ако предварителният одитен анализ потвърди, че товарът е нисък поради нарушения, на платеца се възлага проверка на място.

Как да изчислим данъчната тежест

Натоварването се изчислява като процент поотделно за всяка година по формулата:

Данъчна тежест = ((Сума на начислените данъци за годината)/(Сума на приходите за годината))?100%

За изчислението се вземат начислените и неплатените данъци за годината. Това е така, защото начисляването може да бъде за една година, а плащането да отиде за следващата. Ако броите чрез плащане, товарът може да се окаже по-малък, отколкото е в действителност.

Данните за начислените данъци трябва да се вземат от декларации.

Данъците, които се определят като данъчен агент, например данък върху доходите на физическите лица, също се вземат предвид. Но застрахователните премии за служителите не са включени в изчислението.

Размерът на приходите на организацията се взема от ред 2110 „Приходи“ на годишния отчет за финансовите резултати.

Предприемачите получават приходи (доходи) от декларацията 3-NDFL или според опростената данъчна система.

Данъчната служба може отделно да провери данъчната тежест върху дохода. Изчислява се по формулата:

Данъчна тежест = ((Сума на начисления данък върху дохода)/(Сума на приходите и неоперативните приходи))? 100%

Данните трябва да се вземат от декларацията за облагане на доходите.

За да разберете дали вашето натоварване е нормално или не, трябва да го сравните със средното в Русия за вида дейност, която е основната ви.

За да направите това, трябва да изберете най-подходящия в Приложение № 3 към Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. N MM-3-06/333@ (достъпно на връзката: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) подходящ вид дейност и погледнете стойността в колоната с желаната година. Това ще бъде стандартът, с който трябва да сравните натоварването си за тази година.

Например средната натовареност за вид дейност „Търговия на едро” през 2015 г. е 2,4%, а за строителство - 12,7%.

Всяка година в началото на май Федералната данъчна служба на Русия публикува данни за данъчната тежест за изминалата година. Тоест през 2017 г. ще има данни за натоварването за 2016 г. и по-рано.

Ако отделно изчислите тежестта на данъка върху дохода, тогава следните стандарти са: не по-малко от 1% за търговски организации и не по-малко от 3% за всички останали.

Платците, чиято натовареност е под средната за Русия, са включени в специален списък, с който работят специалисти за планиране на проверки на място.

ПРОЧЕТЕТЕ СЪЩО: ЗАЩО ДОЙДЕ ДАНЪЧНАТА РЕВИЗИЯ: КРИТЕРИИ ЗА ПОДБОР

Причини за ниска данъчна тежест

Данъчната тежест е обвързана с приходите: колкото повече приходи, толкова повече данъци трябва да платите. Ако приходите растат от година на година, но се плащат същите или по-малко данъци, инспекторите започват да подозират платеца в използване на схеми.

Те могат да заключат, че платецът изкуствено е увеличил разходите за приспадане на данък върху дохода или ДДС.

Особено отбелязва се рязкото намаление на натоварването спрямо миналата година.

Случва се, че ниското натоварване не е свързано с нарушения и се обяснява с обективни причини, например:

• Платецът прилага специалния режим на опростената данъчна система, UTII и единния земеделски данък.Тъй като в случая вместо няколко данъка се плаща един, тежестта не може да бъде същата като при платец със същия вид дейност, но на общ режим.
• Платецът прилага обезщетения.Следователно при същия доход той ще плаща по-малко данъци от някой, който не прилага облекчението.
• Временни промени в бизнеса.Например, появата на нови конкуренти налага намаляване на продажната цена при същите разходи.

  В резултат на това приходите ще бъдат по-ниски, а данъците също ще бъдат по-ниски от преди.

Ако товарът е нисък поради факта, че платецът използва схеми за укриване, например, използва компании за нощувки, тогава Федералната данъчна служба на Русия препоръчва да се изоставят такива схеми и да се приведе натоварването до нормално ниво.

В този случай ще трябва да подадете актуализирани декларации и да заплатите допълнителни данъци и неустойки. Но по този начин можете да избегнете глоби и най-важното проверка на място.

Ако ниската натовареност е обяснима, тогава е по-добре да подготвите подробни писмени обяснения за причините за данъчната служба.

Назад към списъка

печалба

Оплаквания на потребители
Предварителни форми
Преференциални акции
Преференциални мита
Преференциално третиране
Споразумение за преференциална търговия
Предпочитания
Допълнителни разходи
Излишен продукт
печалба
Счетоводна печалба
Брутна печалба
Печалби преди данъци и лихви
Печалба на акция
Печалбата е нормална
Чиста печалба
Икономическа печалба
Фактор на доходност
Приватизация
Представени разходи

Разликата между тези, отразени в отчетите, изготвени в съответствие с общоприетите счетоводни принципи, доходии всички прави линии разходиза определен период.

Техника за финансов анализ
Хелферт Е.

Превишението на приходите от продажба на стоки и услуги над разходите за производство и продажба на тези стоки. Това е един от най-важните показатели за финансовите резултати от икономическата дейност на предприятието и предприемачите. Печалбата се изчислява като разликата между постъпленията от продажбата на продукт от икономическа дейност и сумата от разходите за производствени фактори за тази дейност в парично изражение. Има разграничение между пълна, обща печалба, наречена брутна (баланс); нетна печалба, оставаща след плащане на данъци и удръжки от брутната печалба; счетоводство, изчислено като разликата между цената (приходите от продажби) и счетоводните разходи, и икономическата печалба, която отчита алтернативните разходи (виж). Обикновено икономическата печалба е по-малка от счетоводната печалба с размера на некомпенсираните собствени разходи на предприемача, които не са включени в себестойността, които понякога включват пропуснати възможности. Освен това може да има разходи, които не са отразени в баланса.

Съвременен икономически речник
Райзберг Б.А., Лозовски Л.Ш., Стародубцева Е.Б.

Положителна сума пари, получена от затваряне на позиция.

Условия на Форекс пазара

Специфични разлики в данъчната тежест по отрасли

Горелко A.I., доцент, д-р. н.

Скорина E.I., аспирант

В съвременните условия на руската икономика един от належащите проблеми е неравномерността на данъчната тежест в различните отрасли. По този начин данъчната тежест е диференцирана по предприятия от различни видове икономическа дейност: в областта на добива на горивни и енергийни полезни изкопаеми средно 35,6%; в текстилните предприятия - 5.7%; в търговията на едро и дребно, ремонт на автомобили и домакински стоки - 3.8%.

За фирмите, занимаващи се със сделки с недвижими имоти, данъчната тежест е 16,8%.

Според получените резултати петролният сектор е обременен с данъци повече от останалите отрасли. Увеличаването на данъчния натиск върху петролната и газовата индустрия, която е основният донор, с цел решаване на бюджетни проблеми може сериозно да забави нейното развитие.

Данъчната тежест в останалите индустрии е много по-ниска, докато разликата между показателите на първия и последния отрасъл в класацията (нефто-газодобивна промишленост и въздушен транспорт) е над 70 пъти (виж таблица 1). Трябва да се има предвид, че различните нива на данъчна тежест се дължат до голяма степен на различната структура на производствените разходи.

Например разходите в нефтената и газовата промишленост включват: 1) заплати на производствени работници и инженерни работници и начисления за тях; 2) полеви надбавки; 3) разходи за материали и електроенергия; 4) амортизация на дълготрайни активи; 5) износване на малоценни и бързоизносващи се вещи; 6) услуги на собствено спомагателно производство; 7) разходи за производствен транспорт; 8) разходи за управление и поддръжка на производството. Съставът и структурата на отделните видове разходи зависят от спецификата на добива на газ и нефт.

Разходите за индустрията на въздушния транспорт включват: 1) терминалните услуги се „закупуват“ като транспортни такси; 2) отдаване под наем на складова площ; 3) наем на превозно средство; 4) разходи за амортизация; 5) разходи, свързани с излитането и кацането на въздухоплавателното средство.

Данъчната тежест по икономически сектори е показана в таблица 1.

Таблица 1 – Данъчна тежест по отделни отрасли през 2011 г., %

В отраслите на производствения сектор делът на разходите за закупуване на суровини и материали е по-висок, отколкото в отраслите на добивния сектор и сектора на услугите. В допълнение, значителен дял от разходите във всички отрасли е фондът за заплати, следователно разходите и печалбите в тези сектори на икономиката зависят от броя на заетите и нивото на заплатите.

Най-високото ниво на обем на производство в края на 2011 г. е в добивните индустрии, докато петролната и газовата промишленост са с най-значително ниво на данъчна тежест. В нефтопреработването и металургията рентабилността е по-ниска, въпреки ниското ниво на данъчна тежест.

Така причината за дисонанса на данъчния натиск в икономиката се крие в разликите в разходите и рентабилността на отраслите. Индустриите с ниско ниво на данъчна тежест често са в по-лошо финансово състояние от индустриите с високо ниво и увеличаването на данъците върху тях може да доведе до масов фалит на предприятията. Така например бизнесът в селскостопанската индустрия има предимно ниски печалби; ако нивото на данъчната тежест се повиши до нивото на нефто- и газопреработвателната индустрия, няма да останат земеделски производители. Увеличаването на данъчната тежест може да направи селското стопанство просто нерентабилно.

За значителната неравномерност на данъчния натиск говори и приносът на индустрията към БВП на страната (виж таблица 2).

Таблица 2 показва, че най-малките дисбаланси се наблюдават в нефто- и газопреработвателната промишленост: при данъчна тежест от 35,6% индустрията осигурява повече от 30% от данъците в бюджета.

Въпреки това е възможно да се идентифицират няколко проспериращи индустрии, в които нивото на данъчната тежест е относително ниско. Например в металургията делът на данъците в оборота е 2,5%, в химическата промишленост - 3,1%, в производството на кокс и петролни продукти - 5,8%. Данъчната тежест на тези индустрии приблизително съответства на ситуацията в текстилната промишленост, която в Русия отдавна е в „плачевно“ положение. И трите отрасли могат да бъдат комбинирани по следните критерии: висока рентабилност и ниска данъчна тежест. Така химическата индустрия е 3-та по рентабилност и едва 19-та по данъчна тежест от 26.

И ако металурзите модернизираха производствените си мощности през последните години, нефтопреработването, въпреки ниската данъчна тежест, все още има слаб производствен капацитет.

Но ниското ниво на данъчна тежест в металургията, химическата промишленост и преработката на нефт и газ се дължи до голяма степен на два фактора. Първо, в структурата на тяхната себестойност значителен дял заемат разходите, които намаляват данъчната основа за ДДС. Второ, тези индустрии са експортно ориентирани (т.е. повече от една трета от техните продукти се продават в чужбина) и когато изнасят продукти, предприятията имат право на приспадане на ДДС.

Анализът показа, че правителството има потенциал за данъчни маневри, ако е необходимо, по отношение на редица индустрии.

Но не е известно до каква степен предприятията в различни сегменти на икономиката ще могат да издържат на допълнителната данъчна тежест, без да влошат ефективността.

Модернизацията на страната предполага създаване на благоприятни данъчни условия за производствените индустрии. Въпреки това, когато данъчната тежест е намалена в един отрасъл, може да има желание да се увеличи в друга. Добивните индустрии може да са очевидни кандидати за увеличение на данъците.

Литература:

1. Пансков В. Г. Индикатор за данъчна тежест: проблеми на определяне и роля в данъчната система. / В. Г. Пансков // Данъчна политика. – 2009 г.

Индикатори за безопасно данъчно бреме.

2. Филимонова Е. Г. Данъчни стимули за инвестиционни дейности

3. Юрченко В. Р. Регулиране на данъчната тежест като фактор за развитието на производството

4. Яровая Н.В. Регулиране на данъчната тежест като фактор за подобряване на инвестиционната и иновационната дейност на предприятията

5. Данни от Росстат и Федералната данъчна служба.

Федералната данъчна служба актуализира данъчната тежест по отрасли и видове икономическа дейност за 2019 г. Данъчните специалисти го използват предимно при изготвяне на план за ревизии на място. Следователно, компанията трябва да изчисли товара самостоятелно предварително, за да намали риска от проверка.

Федералната данъчна служба промени безопасното данъчно бреме

Една компания може да прецени вероятността от одит, дори ако данъчните власти не са определили средната за индустрията данъчна тежест за нейните дейности. Федералната данъчна служба в ново писмо предложи:

Формула за изчисление

Яжте формула за изчисляване на данъчната тежест. Необходимо е общата сума на платените/начислените данъци да се раздели на общата сума на приходите за годината и да се умножи по 100 процента. Полученият резултат може да се сравни с таблицата с показатели на Федералната данъчна служба.

където данъци – общата сума на платените/начислените данъци за периода,

Приходи – приходите на компанията за годината.

Пример:

През изминалата година компанията е платила данъци към общия бюджет в размер на 4 200 000 рубли, а общите приходи възлизат на 98 милиона рубли. Фирмата се занимава с дървообработване. Изчисляваме данъчната тежест по следния начин: разделяме 4,2 милиона на 98 милиона и умножаваме по 100%, получаваме данъчна тежест от 4,3%. Сравняваме тази стойност с показателя за подобен вид дейност в таблицата, който е 2,8%. Оказва се, че данъчната тежест във фирмата отговаря на средната стойност и рискът от ревизия на място е малък.

Индикатори за данъчната тежест по отрасли и видове икономическа дейност според Федералната данъчна служба на Русия

* Изчислението за 2015 - 2017 г. е направено без отчитане на приходите от единния социален данък и осигурителните вноски за задължително пенсионно осигуряване.

Федералната данъчна служба изчислява и публикува сигурни показатели за данъчната тежест и рентабилността по вид икономическа дейност на своя уебсайт www.nalog.ru. Ако натовареността и рентабилността на фирмата са по-ниски от средните за вида на дейност е възможна проверка на място.

Още сега можете да проверите дали инспекторите ще имат въпроси към вашата фирма.

Данъчна тежест по вид икономическа дейност през 2018 г.: как да се изчисли

Данъчната тежест е показател, който се изчислява като съотношението на платените данъци към приходите според финансовите отчети, умножено по 100%.

Формула за изчисляване на данъчната тежест на организация:

размер на данъците за календарната година по отчетни данни / сума в ред 2110 „Приходи” от годишния отчет за финансовите резултати х 100%

За да се изчисли натоварването през 2018 г., е необходимо да се вземат предвид всички данъци, които компанията плаща, включително данък върху доходите на служителите.

През 2018 г. застрахователните премии не са включени в размера на платените данъци (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 март 2013 г. № ED-3-3/). Най-вероятно през следващата година данъчните ще включат вноските в изчислението, тъй като сега те сами администрират тези плащания и ще имат данни за текущата година. Следователно при изготвянето на отчети за 1-во тримесечие на 2018 г. компаниите ще определят данъчната тежест, включително вноските.

През 2018 г. данъчните власти имат право да проверяват годините 2014-2016 (клауза 4 от член 89 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Сравнете данните на компанията с данъчната тежест на Федералната данъчна служба на Русия през тези години. При отклонения няма да се назначава веднага оглед, но може да се поискат причини.

Данъчна тежест по отрасли за 2018г

Федералната данъчна служба определя коефициента на данъчна тежест по вид икономическа дейност, т.е. средната стойност за всяка индустрия (клауза 1 от критериите за оценка на одитния риск, одобрени със заповед на Федералната данъчна служба от 30 май 2007 г. № MM-3-06 /).

Ако нивото на натоварване в дадена организация е по-ниско от средното за индустрията, това може да предизвика подозрение и организацията ще бъде включена в плана за инспекция на място (клауза 1, раздел 4 от концепцията за планиране на инспекцията, одобрена със заповед на Федералния Данъчна служба от 30 май 2007 г. № ММ-3-06/ , писмо на Министерството на финансите от 23 юни 2016 г. № 03-02-08/36472).

Стойностите на данъчната тежест по вид икономическа дейност са свободно достъпни. Федералната данъчна служба ги публикува в края на всяка година на уебсайта си не по-късно от 5 май на следващата година.

Показатели за данъчна тежест по отрасли за 2018г

Сигурна доходност по видове икономическа дейност 2017г

Ако представянето на дадена организация се различава дори малко от средното, може да дойде писмо или обаждане до инспектората.

Данъчните власти не рекламират регионални показатели. Калкулатори за изчисляване на регионалното натоварване са достъпни в услугите на уебсайтовете на Федералната данъчна служба за Санкт Петербург nalog.ru/rn78/, за Кировска област nalog.ru/rn43/. Но това са изключения.

Инспекторите могат да се съсредоточат не само върху данните на Федералната данъчна служба. Например одиторите изчисляват средната тежест за даден данък и за региона. Данните на компанията се сравняват с тях.

Ако показателите са лоши, инспекторите се обаждат на управителя и главния счетоводител за разяснение (подточка 4, точка 1, член 31 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Данъчните служители също изискват писмени обяснения в камерата на базата на член 88 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Инспекторите твърдят, че ниското натоварване е грешка или противоречие в декларацията. Те могат да изпратят и редовно писмо с предложение за анализ на показателите.

Калкулатор за изчисляване на данъчната тежест през 2018г

Изчислете ефективността на вашата компания, като използвате формулата по-горе или използвайте нашата Калкулатор за данъчна тежест taxcalc.gazeta-unp.ru. В него можете отделно да изчислите:

• данъчна тежест на фирмата;
• рентабилност на продадените стоки;
• възвръщаемост на активите на компанията.

Услугата е достъпна за всички абонати на вестника.

Как да използвате калкулатора за данъчна тежест

В услугата посочете годината, за която изчислявате данъчната тежест и изберете вида икономическа дейност. След това запишете размера на данъците, които сте платили за годината.

Ред 030 + 040 - 050 (платима сума минус обезщетение).

Ако резултатът е отрицателен, въведете сумата с минус.

Ред 180 от лист 02 + ред 040 от лист 04. Положително число.

Стойността трябва да бъде въведена с минус. Запишете размера на надплащането, което компанията е получила по текущата сметка или кредитирала през годината (с изключение на възстановяването на ДДС и акциз).

• приходи - от линии 2110
• вземане за лихва - от редове 2320отчет за финансовите резултати;
• други приходи - от редове 2340отчет за финансовите резултати.

Примерно обяснение за ниска данъчна тежест

По-безопасно е да отговорите на всяко искане поне формално. В противен случай е възможна глоба от 200 рубли (член 126 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Освен това тайната ще събуди подозрение сред инспекторите; те могат да започнат анализ преди инспекцията за проверка на място.

Има две възможности. Първият вариант е да напишете обикновено отписване. Няма смисъл да отговаряме подробно, ако данъчните власти неоснователно твърдят, че са ниски, а не дават цифри. Помолете да формулирате въпроса по-ясно. Попитайте инспекторите какви показатели са изчислили за фирмата и с какво трябва да се съобразяват.

Ако организацията е малка, тогава след писмо с пояснение те най-вероятно ще бъдат изоставени. Ако данъкоплатецът е голям и важен за инспектората, тогава той ще направи анализ. Тогава ще стане ясно и по кои искове трябва да отговори компанията.

Струва си да се опишат подробно причините, ако компанията рискува да се включи в среща на място. Кажете ни защо са формирани показателите, предоставете изчисления и планове за решаване на ситуацията.

Лошото представяне може да е временно, така че подчертайте това и обяснете защо числата трябва да се подобрят. Ако бъдете попитани за рентабилност, проверете индикатора за основната дейност. Ако е рентабилно, обяснете това на инспекторите. Данъчните власти са по-лоялни към загубите, причинени от неоперативни разходи.

Въпросите относно натоварването и доходността не са опасни. Заради тях 90% от колегите никога не са актуализирали отчетите си. Компанията не е длъжна да се стреми към националните средни стойности. Кажете на данъчните защо имате такива показатели и одиторите ще оттеглят претенциите ви.

Рискът от проверка на място е малък. През 2016 г. данъчните са проверили само 0,64% от фирмите, които работят, тоест една от 155.

Няма показатели за натоварване и доходност, при които непременно ще дойде проверка. Но ако натоварването е 1% или по-малко, компанията ще бъде анализирана за проверка.

Въз основа на резултатите от анализа може да бъде назначена ревизия при две условия. Първо, компанията трябва да има признаци на схеми, например еднодневни измами във веригите на контрагентите. Второ, организацията трябва да има активи, от които данъчните власти ще събират допълнителни оценки.

Ако една фирма няма имущество и пари за възстановяване, инспекторите нямат интерес да я проверяват. В крайна сметка тогава милиони допълнителни такси ще замръзнат и ще развалят данъчната статистика. Но има и друг риск. Инспекторите могат да предават информация на следователите и те сами ще поемат разследването. Тогава е възможно наказателно дело срещу ръководството на организацията.

Във ваш интерес е да убедите данъчните власти, че компанията не е замесена в измама. Ако натоварването е изключително ниско, дайте подробни обяснения на инспекторите.

Имам въпрос? Нашите експерти ще ви помогнат в рамките на 24 часа! Получете отговор Ново

Данъчната тежест е показател, който се изчислява като съотношението на сумата на платените от данъкоплатеца данъци към сумата на неговите приходи според финансовите отчети, умножено по 100%. Всяка организация може да го изчисли самостоятелно по формулата:

Данъчните власти от своя страна определят коефициента на данъчна тежест по вид икономическа дейност, т.е. определена средна стойност за всяка индустрия (клауза 1 от Обществено достъпните критерии за оценка на рисковете от БВП, одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. N MM-3-06/333 @). И ако се окаже, че нивото на натоварване в дадена организация е по-ниско от средното за индустрията, това може да стане основа за включване на компанията в плана за проверка на място (клауза 1, раздел 4 от Концепцията за планиране на БНП система, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. N MM -3-06/333@, писмо на Министерството на финансите на Русия от 23 юни 2016 г. N 03-02-08/36472). В края на краищата това означава, че организацията плаща по-малко данъци (техният дял е по-малка част от нейните приходи) от други компании, работещи в същата област. Което буди определени подозрения сред регулаторните органи.

Както се вижда от формулата, застрахователните премии не са включени в размера на платените данъци за годината (Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 22 март 2013 г. N ED-3-3/1026@).

Показатели за средната за индустрията данъчна тежест

Стойностите на данъчната тежест по вид икономическа дейност са свободно достъпни. Федералната данъчна служба ги публикува в края на всяка година на своя уебсайт не по-късно от 5 май на следващата година (клауза 6 от Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 30 май 2007 г. N MM-3-06/333@ ). Към момента документът съдържа данни за периода от 2006 до 2015 година. И разпространението на стойностите в индустриите е доста голямо: за 2015 г. - от 1,4% до 41,5%.

Показатели за данъчна тежест за конкретни данъци

Ниското ниво на тежест за конкретен данък (данък върху доходите, данък по опростената данъчна система и др.) Може да стане причина за избор на данъкоплатец в списъка на тези, чиято дейност подлежи на проверка от комисията. По този начин тежестта на данъка върху дохода се определя според данъчната декларация за доходите като съотношение на изчисления данък към сумата на приходите и неоперативните приходи, умножено по 100%. Ако получената стойност е по-малка от 3% (а за търговски организации - по-малка от 1%), тогава нивото на натоварване се счита за ниско. Това означава, че компанията ще бъде включена в списъка на „комисионните“.

Данъчната тежест за ДДС се определя по различен начин: като съотношението на размера на приспадания ДДС за предходните 4 тримесечия към размера на начисления ДДС за същия период, умножено по 100%. Тук натоварването се счита за ниско, ако стойността на индикатора е 89% или повече (