Značajke odražavanja standardnih odbitaka za porez na dohodak. Značajke odražavanja standardnih odbitaka za porez na dohodak Porezni odbitak za dijete u 1. zup

Od 1. siječnja 2016. odbitci socijalnog poreza za obrazovanje predviđeni stavcima. 2 p. 1 čl. 219 Poreznog zakona Ruske Federacije, a za liječenje (3. stavak 1. članka 219. Poreznog zakona Ruske Federacije) može se dati poreznom obvezniku prije isteka poreznog razdoblja. Da bi to učinio, zaposlenik se mora obratiti svojoj tvrtki (poreznom agentu) s pisanim zahtjevom i potvrdom o pravu poreznog obveznika na odbitak socijalnog poreza, koju izdaje porezno tijelo.

Pogledajmo kako prikazati socijalne odbitke u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0 nakon primitka relevantnih dokumenata od zaposlenika.

U prvoj fazi potrebno je u program unijeti podatke o pravu na socijalni odbitak.

To se radi pomoću dokumenta „Obavijest NO o pravu na odbitke“. Možete ga pronaći u rubrici “Plaće i kadrovi”, Porez na dohodak, Svi dokumenti o porezu na dohodak.

Kliknite na gumb „Kreiraj“ i odaberite dokument „Obavijest o NO o pravu na odbitke“.

Ispod su detalji obavijesti o pravu na odbitak: broj, datum i šifra Federalne porezne službe. Ovi podaci se preuzimaju iz obavijesti koju zaposlenik donosi.

Zatim idite na karticu "Socijalni odbici" i ovdje navedite podatke o odbicima.

Odbici mogu biti sljedećih vrsta: Troškovi vašeg školovanja (šifra 320), Troškovi školovanja djece (šifra 321), Troškovi liječenja (šifra 324), Premije osiguranja za medicinsku njegu. usluge (šifra 325) i Troškovi skupog liječenja (šifra 326).

Iznosi odbitaka navedeni su u obavijesti.

U našem primjeru, zaposlenik tvrtke Karavay LLC donio je obavijest s troškovima liječenja u iznosu od 10.000 rubalja. i troškove obrazovanja djeteta u iznosu od 35.000 rubalja.

U drugoj fazi obračunavamo plaće za zaposlenike pomoću dokumenta „Plaće“ koji se nalazi u odjeljku „Plaće i kadrovi“, odjeljak „Sva vremenska razgraničenja“.

Izrađujemo novi dokument, označavamo mjesec obračuna i kliknemo na gumb "Ispuni".

Plaće i porez na dohodak izračunavaju se uzimajući u obzir socijalne odbitke za liječenje i obuku.

Ako u dokumentu odemo na karticu „Porez na dohodak“, postavimo kursor na željenog zaposlenika, tada ćemo na desnoj strani dokumenta vidjeti odbitke koje smo prikazali u obavijesti pravne osobe o pravu na odbitak.

Prihod zaposlenika za studeni 2016. iznosi 26 000 rubalja. U uvjetima našeg primjera, zaposlenik ima pravo na socijalne odbitke u iznosu od 45.000 rubalja. (10 000 rubalja (šifra 324) + 35 000 rubalja (šifra 321)). Prilikom izračuna poreza na dohodak za studeni, zaposlenik dobiva odbitke socijalnog poreza za cjelokupni iznos oporezivog dohotka za studeni (10 000 rubalja (šifra 324) i 16 000 rubalja (šifra 321)). Rezultat obračuna poreza na dohodak je nula.

Ostatak neiskorištenog socijalnog odbitka prenosi se u sljedeći mjesec poreznog razdoblja. U prosincu 2016. stanje neiskorištenog socijalnog odbitka pod šifrom 321 iznosi 19.000 rubalja. Odbitak pod šifrom 324 odražen je u cijelosti u studenom. Porez na osobni dohodak za prosinac iznosi 910 rubalja. ((26 000 RUB (prihodi zaposlenika u prosincu) - 19 000 RUB (omogućen odbitak u ožujku)) * 13%)

Dobar dan, nisam mogao pisati u odjeljak o plaćama na forumu iz nekog razloga, gumb za novu temu se ne pojavljuje. U 1C Upravljanju plaćama i osobljem, prilikom dodavanja standardnih odbitaka za djecu, veličina odbitka automatski se postavlja jednaka veličini plaće; ako se ručno ispravi, situacija se ne mijenja, a porez na dohodak se ne naplaćuje. Kako postaviti standardne odbitke za izračun plaća zaposlenika.

Dobar dan,
verzija od 4 broja - izgovorite.
Stalno mijenjaju stvari i ispravljaju greške.

Kako bi se porez na dohodak u programu obračunavao uzimajući u obzir korištenje standardnih poreznih olakšica, pravo pojedinca na standardne porezne olakšice mora biti posebno registrirano u programu.

Dokument je namijenjen za početni unos i naknadnu izmjenu podataka o standardnim poreznim olakšicama pojedinca (osobnim i "za djecu"), koji će se uzeti u obzir pri izračunu poreza na dohodak. Zahtjev za odbitak poreza na osobni dohodak. Dokument se može unijeti iz dnevnika dokumenata Prijave za odbitke(poglavlje Porezi i doprinosi – Prijave za olakšice – Gumb Kreiraj – Zahtjev za olakšice poreza na dohodak), kao i iz kartice zaposlenika (odjeljak Osoblje – Zaposlenici – poveznica Porez na – poveznica Unesite novi zahtjev za standardne odbitke).

U poglavlju Odbici za djecu potvrdni okvir Promijenite odbitke za djecu instaliran je prema zadanim postavkama. Zaposlenik ima pravo na nekoliko različitih vrsta odbitaka za djecu. S tim u vezi, u tabličnom dijelu navedeni su svi odbici za djecu koji se trebaju primijeniti od navedenog mjeseca poreznog razdoblja pomoću gumba Dodati. Svaki pojedinačni odbitak (pojedino dijete) mora imati zaseban red u tablici. U svakom takvom retku navedite:

• u stupcu Odbitak– standardna šifra poreznog odbitka za djecu prema imeniku Vrste odbitaka poreza na osobni dohodak. Radi praktičnosti, izbor je ograničen samo na odbitke za djecu; druge vrste odbitaka (osobne, itd.) nisu ponuđene za odabir;
• u koloni P osigurao (uključujući)– zadnji mjesec u godini do (uključivo) odabira odabranog odbitka (prosinac tekućeg poreznog razdoblja označen je prema zadanim postavkama). Ako je potrebno, može se promijeniti, primjerice, na kraju godine u kojoj dijete navršava 18 godina. Naznaka mjeseca je obavezna, ne može ostati prazna;
• u stupcu Dokument, potvrđujući pravo na odbitak, navedite podatke o ispravi koja potvrđuje pravo na dostavljeni odbitak

Informacije o trenutnim standardnim poreznim olakšicama koje se daju zaposleniku mogu se vidjeti i promijeniti u njegovoj kartici (odjeljak)

.
Prilikom utvrđivanja mogućnosti pružanja standardnih poreznih olakšica pojedincu, mora se uzeti u obzir ne samo prihod koji mu je stekao u ovoj organizaciji, već i svi prihodi od početka poreznog razdoblja primljeni s prethodnih mjesta rada.

U obrazac se upisuje podatak o prihodu s prethodnog mjesta rada Prihodi s prethodnog radnog mjesta, koja se otvara preko istoimene poveznice iz rubrike Osoblje – Zaposlenici – poveznica Porez na dohodak

Pomoću dokumenta rade se mjesečni obračuni plaća i poreza na dohodak Obračun plaća i doprinosa(poglavlje Plaća – Plaća i doprinosi ili odjeljak Plaća – Kreiraj – Plaća i doprinosi V). Po gumbu Ispunite Dokument je ispunjen i u potpunosti izračunat (slika 6). Istovremeno, u tabelarnom dijelu na tab Vremenska razgraničenja linije se unose za sve vrste vremenskih razgraničenja koja su dodijeljena zaposlenicima prema planu.

Po svojoj ekonomskoj prirodi, standardni porezni odbici u velikoj su mjeri socijalna komponenta i služe kao mjera socijalne potpore određenim kategorijama građana. U ovoj publikaciji N.V. Fimina, odvjetnica i porezna stručnjakinja, ispituje proceduru za organizaciju da osigura standardne odbitke poreza na osobni dohodak u nekim tipičnim situacijama. Metodolozi tvrtke 1C govore nam kako, u skladu s danim preporukama, izračunati iznose poreza na dohodak koji se plaćaju proračunu u automatskom načinu rada pomoću programa 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8.

Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije razlikuje dvije vrste standardnih odbitaka za porez na dohodak.

Prvo, odbitak za samog građanina (osobni odbitak) - u iznosu od 3.000, 500 rubalja. (Podklauzula 1-2, klauzula 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ovaj odbitak ne dobivaju svi pojedinci, već samo neki (preživjeli u Černobilu, veterani, osobe s invaliditetom I. i II. skupine itd.). Potpuni popis slučajeva davanja osobnih standardnih poreznih odbitaka za porez na dohodak dan je u tablici 1.

stol 1

Standardni odbici koji se ne odnose na prisutnost djece*

* Vidi stavak 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Ako pojedinac istovremeno ima pravo na nekoliko odbitaka navedenih u tablici, osigurava se jedan od tih odbitaka.

Drugo, građani s djecom, supružnici roditelja, posvojitelji, skrbnici, skrbnici i posvojitelji imaju pravo na standardne odbitke. Odbitak se ostvaruje za svako dijete mlađe od 18 godina. I također za djecu mlađu od 24 godine, ako su redoviti studenti, diplomirani studenti, rezidenti, stažisti, studenti, kadeti (podtočka 4, stavak 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

• 1400 rub. mjesečno - za prvo dijete (šifra odbitka - 114*);
• 1400 rub. mjesečno - za drugo dijete (kod odbitka - 115);
• 3000 rub. mjesečno - za treće i svako sljedeće dijete (šifra odbitka - 116);
• 3000 rub. mjesečno - za svako dijete s invaliditetom mlađe od 18 godina (šifra odbitka - 117);
• 3000 rub. mjesečno - za svako dijete s invaliditetom skupine I ili II mlađe od 24 godine, ako je dijete redoviti student (student, diplomirani student, stanovnik, pripravnik) (šifra odbitka - 117).

Bilješka:
*dalje u tekstu šifre odbitka iz priručnika „Šifre odbitaka” navedene su u skladu s Dodatkom br. 3 nalogu Federalne porezne službe Rusije od 17. studenog 2010. br. MMV-7-3/611@ (kako je izmijenjen nalogom Federalne porezne službe Rusije od 6. prosinca 2011. br. MMV-7-3/909@).

Standardni porezni odbitak za djecu mora se dati u dvostrukom iznosu:

• jedini usvojitelj;

U tom slučaju koriste se šifre odbitka 118, 119, 120, 121 (ovisno o tome da li se odbitak daje za prvo, drugo, treće dijete, dijete s invaliditetom ili studenta starijeg od 18 godina).

Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije također predviđa mogućnost da jedan roditelj (posvojitelj) odbije odbitak u korist drugog (vidi daljnji odjeljak članka „Primljen je zahtjev za odbijanje odbitka od supružnika zaposlenika” ). U tom slučaju koriste se šifre odbitka 122, 123, 124, 125, ovisno o tome daje li se odbitak za prvo, drugo, treće dijete, dijete s invaliditetom ili studenta starijeg od 18 godina.

Porezni odbitak za dijete pruža se sve dok dohodak poreznog obveznika-zaposlenika, izračunat na obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja - kalendarske godine - ne dosegne 280.000 rubalja. (Članak 218. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Izrazita značajka standardnih poreznih olakšica je mogućnost da se daju jednoj osobi po nekoliko osnova odjednom.

U programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8, standardni porezni odbitci pohranjeni su u imeniku Obračuni plaća -> Imenici -> Odbici poreza na dohodak(Sl. 1). Razmotrimo nekoliko situacija povezanih s pružanjem građanima standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak, koje često postavljaju pitanja među praktičarima.

Riža. 1

Odbitak se ne primjenjuje od početka godine

Ispravna primjena standardnih poreznih olakšica za porez na dohodak nemoguća je bez odgovora na pitanja od kada primijeniti olakšice:

• godine do danas;
• od dana najma;
• od mjeseca primitka zahtjeva za odbitak.

U pismu od 08.08.2011. br. 03-04-05/1-551, Ministarstvo financija Rusije objasnilo je da standardne porezne olakšice za porez na osobni dohodak poreznom obvezniku daje jedan od poreznih agenata koji je izvor plaćanja dohotka, po izboru poreznog obveznika na temelju njegove pisane prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve porezne olakšice (3. stavak članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako se pravo poreznog obveznika na standardni porezni odbitak nije promijenilo, nema potrebe ponovno podnositi zahtjev.

Dakle, ako je riječ o nastavku ostvarivanja osobnog odbitka ili odbitka za dijete do 18 godina starosti, porezni odbitak se primjenjuje od siječnja tekuće godine bez dodatnih dokumenata. Ovo se pravilo primjenjuje ako su ispunjeni drugi uvjeti za odbitak. Konkretno, što se tiče odbitka za djecu, govorimo o sljedećim uvjetima: dob djeteta je mlađa od 18 godina, a dohodak poreznog obveznika od početka godine nije premašio 280.000 rubalja.

Ako govorimo o odbitku za dijete mlađe od 24 godine koje redovno studira, preporučamo da za ostvarivanje odbitka od siječnja početkom godine dodatno zatražite potvrdu obrazovne ustanove koja potvrđuje da je dijete i dalje upisano u tu obrazovnu ustanovu (pogledajte detaljnije u odjeljku ovog članka "Dijete zaposlenice nije položilo test").

Ako je zaposlenik zaposlen usred godine, odbitke treba osigurati od mjeseca prijema. Istodobno, kako bi se ispravno omogućio odbitak za dijete, bit će potrebna potvrda prethodnog poreznog agenta: odbitak za dijete daje se dok dohodak, izračunat kumulativno od početka godine, ne prelazi 280 000 rubalja. (stavak 17, podstavak 4, stavak 1, članak 218 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Potvrde 2-NDFL moraju se predočiti sa svih prethodnih mjesta rada od početka poreznog razdoblja (kalendarske godine).

U programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8, potvrda s prethodnog mjesta rada mora se unijeti u obrazac imenika Pojedinci klikom na gumb Porez na osobni dohodak Do Unos podataka za porez na dohodak na knjižnoj oznaci Prihodi od prijašnjih poslova(slika 2).

Riža. 2

Ovdje na terenu Organizacijski podaci naznačena je organizacija u kojoj će se ova potvrda uzeti u obzir ako zaposlenik radi u nekoliko organizacija. Ako je primljen u samo jednu tvrtku, tada će njeno ime biti zamijenjeno prema zadanim postavkama.

Vrlo često stručnjaci u praksi imaju pitanje: je li moguće osigurati standardni odbitak ako zaposlenik nema potvrdu u obrascu 2-NDFL od prethodnog poslodavca. U takvoj situaciji odbitak je moguć samo ako osoba nije radila od početka godine. Ovu činjenicu može potvrditi, primjerice, preslikom radne knjižice.

Inače, potrebno je uzeti u obzir sljedeće. Jedan od dokumenata koji potvrđuje pravo zaposlenika na poreznu olakšicu za dijete (ako nije počeo raditi u organizaciji od početka godine) je potvrda u obrascu 2-NDFL od prethodnog poslodavca.

Ako nema potvrde, poslodavac nema pravo dati takav odbitak zaposleniku (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe regije Volga od 09.10.2008. br. A12-55/08, Zapadnosibirski okrug od 5. prosinca 2006. br. F04-7924/2006 (28822-A46-27), od 27. srpnja 2006. br. F04-4697/2006 (24695-A46-27) i od 20. travnja 2006. br. F04 -1436/2006 (21704-A46-7)).

Da budemo pošteni, vrijedi napomenuti da postoji arbitražna praksa koja potvrđuje zakonitost davanja odbitaka bez potvrde 2-NDFL od prethodnog poslodavca (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 17. ožujka 2009. broj KA-A40/1343-09 od 24. listopada 2006. broj KA-A40/10310-06, Sjeverozapadni okrug od 30. listopada 2008. broj A56-2606/2008 od 14. kolovoza 2006. broj A05-3035 /2006-31, Uralski okrug od 7. studenog 2006. br. F09-9786/06-S2 i od 14.4.2005. br. F09-1344/05-AK, Središnji okrug od 18.10.2005. br. A14- 2305-2005/70/10 i od 01.06.2005 br. A54-5096/04 C8). Međutim, slijediti ovaj stav je riskantno, vjerojatnost sporova s ​​inspektorima je izuzetno velika.

Ako se tijekom godine status zaposlenika promijenio (imao je dijete ili je građanin postao invalid), odbitak treba dati od mjeseca podnošenja zahtjeva za odbitak. Istodobno, ako iz nekog razloga prijava nije stigla do računovođe na vrijeme, tada je tijekom poreznog razdoblja potrebno uzeti u obzir ovu prijavu. Preračun odbitaka i poreza na dohodak u programu događat će se automatski u obračunskom razdoblju za prethodne mjesece, počevši od mjeseca od kojeg korisnik postavi primjenu odbitaka u programu.

Korištenje olakšica naznačite u programu u obliku imenika Fizičke osobe klikom na gumb Porez na dohodak do Unos podataka za porez na dohodak na kartici Odbici (slika 3).

Riža. 3

Odbici se primjenjuju od datuma iu organizaciji navedenoj u polju Primjena odbitaka. Ako ovo polje nije popunjeno, podaci o pravima na odbitke ne odražavaju se prilikom obračuna poreza na dohodak.

U polju Pravo na standardne odbitke za djecu možete odrediti datum isteka prava. Preporuča se odrediti datum navršenih 18 godina ili datum sljedećeg zahtjeva za potvrdu od sveučilišta.

Građanin može ispuniti zahtjev u bilo kojem obrascu (vidi ogledni obrazac zahtjeva br. 1).

Prijavnica br.1

Dob djeteta je važna kako bi se potvrdilo pravo roditelja na odbitak za to određeno dijete. Redoslijed rođenja djece (prvo, drugo, treće) ne mijenja se zbog činjenice da je najstarije dijete umrlo ili navršilo dob nakon koje se roditeljima ne daju standardni odbitci za njega. On je i dalje najstariji (prvi), a ostala djeca ostaju drugo i treće dijete.

Sklopljen je ugovor o najmu s fizičkim licem

Dohodak koji građanin ostvari temeljem ugovora o najmu podliježe porezu na dohodak. Postoje tri različite situacije koje treba razmotriti u ovom odjeljku:

• najmoprimac je jedini porezni agent koji isplaćuje dohodak građaninu (na primjer, ako je s umirovljenikom sklopljen ugovor o najmu);
• ugovor o najmu je sklopljen sa zaposlenikom organizacije;
• ugovor o najmu se sklapa s osobom koja radi u drugom mjestu po ugovoru o radu.

Ako se ugovor sklapa s fizičkom osobom koja uz najamninu ne ostvaruje druge prihode, potrebno je voditi računa o sljedećem. Značajke pružanja standardnih poreznih olakšica najmodavcu objašnjene su u pismu Ministarstva financija Rusije od 12. listopada 2007. br. 03-04-06-01/353. Ako se tijekom poreznog razdoblja dohodak pojedincu ne isplaćuje svaki mjesec, nego npr. samo dva puta, može se ostvariti standardni porezni odbitak za sve mjesece poreznog razdoblja koje prethodi isplati dohotka, do dostizanja limita dohotka, obračunava se prema obračunskoj osnovi od početka poreznog razdoblja, iznad koje se ne daju standardni porezni odbitci. Dakle, pravo na odbitak zadržava se tijekom poreznog razdoblja – kalendarske godine. Zbrajaju se odbitak za tekući mjesec i odbitak za prethodni mjesec (kada osoba nije ostvarila dohodak).

Ako je ugovor sklopljen sa zaposlenikom organizacije, odbici se ne daju zasebno prema ugovoru.

Primjer 1

Razmotrimo sekvencijalno postupak za odražavanje ovih događaja u računovodstvu u "1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8". Za zapošljavanje djelatnika u programu možete koristiti Hiring Assistant ili Hiring dokument.

Podatke o standardnim poreznim olakšicama možete unijeti iz imenika Pojedinci(Jelovnik Poduzeće -> Pojedinci), ili iz imenika Zaposlenici(Jelovnik Poduzeće -> Zaposlenici). Podaci o standardnim poreznim olakšicama navedeni su u programu u obrascu Unos podataka za porez na dohodak(Jelovnik Poduzeće -> Zaposlenici-> odjeljak Porezne olakšice, Status poreznog obveznika-> polje Standard) ili klikom na gumb porez na dohodak iz imenika Pojedinci.

Dokument Unos podataka za porez na dohodak sastoji se od nekoliko dijelova. Dio u ovom slučaju se ne popunjava. Zaposlenik nije dostavio dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na osobni odbitak od 3000 rubalja. ili 500 rub. (nije osoba s invaliditetom, osoba pod utjecajem zračenja i sl.)

U programu možete prikazati podatke o odbitku koji se daje Ivanovu na sljedeći način. Na knjižnoj oznaci Odbici u tabelarnom dijelu Pravo na standardni odbitak za djecu novi redak se unosi pomoću gumba Dodati. U rekvizitima Razdoblje od navedenog datuma - 01.01.2013. Od siječnja zaposlenik ima pravo na umanjenje.

Pogledajmo pobliže postupak određivanja datuma završetka odbitka. Granica kojom se utvrđuje dob djeteta, nakon koje roditelj gubi pravo na odbitak, utvrđena je stavkom 12. stavka 4. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije - 18 godina ili 24 godine - ako je dijete redoviti student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student ili kadet. U ovom slučaju, dijete zaposlenice ima 10 godina i nije poznato gdje će učiti nakon škole. Stoga primjenjujemo prvi od navedenih dobnih kriterija - 18 godina. U pravilu se odbitak ostvaruje do kraja kalendarske godine u kojoj dijete navršava 18 godina. Ovaj postupak je predviđen u stavcima 11. i 12. podstavaka 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. Stoga je krajnji datum za pružanje odbitaka 31. prosinca 2021.

U rekvizitima Šifra i broj djece evidentirana je činjenica da pojedinac ima pravo na odgovarajuću vrstu odbitka ( primijeniti ili Nemojte koristiti), u druga dva stupca - šifra odbitka koja se primjenjuje i daje ovom zaposleniku ovisno o prioritetu djeteta i broju djece koju uzdržava zaposlenik, za čije uzdržavanje treba navesti odbitak s navedenom šifrom. U našem primjeru šifra 114/108 odnosi se na prvo dijete, a broj djece je 1.

U rekvizitima Baza Naveden je dokument na temelju kojeg se daje standardni odbitak. U našem primjeru rodni list.

Da bi standardni porezni odbici, čije je pravo prikazano u gornjem dijelu obrasca, bili navedeni prilikom izračuna poreza na dohodak, morate unijeti podatke u tabelarnom dijelu Primjena odbitaka. Po gumbu Dodati podaci o korištenju odbitaka popunjavaju se automatski. Nakon podnošenja standardnih odbitaka za dijete na gore opisani način, kada se Ivanovu isplaćuju mjesečne plaće (drugi oporezivi dohodak), porez na dohodak će se obračunati uz odbitak od 1400 rubalja. mjesečno (sve dok prihod zaposlenika, izračunat kumulativno od početka godine, ne dosegne 280.000 rubalja).

U travnju 2013. odbici Ivanovu bit će dodijeljeni kako slijedi. Prvo će se izračunati njegov ukupni mjesečni prihod. Pod uvjetom da je mjesec u potpunosti razrađen, dohodak koji podliježe porezu na osobni dohodak iznosit će: 30.000 rubalja. + 10 000 rub. = 40 000 rub. Iznos poreza na dohodak bit će:

(40.000 rubalja - 1.400 rubalja) x 13% = 5.018 rubalja.

Odbitak se ne odnosi zasebno na dohodak u obliku najamnine.

Razmotrimo drugu situaciju:

Primjer 2

Utvrditi konkretne razloge za pružanje standardnih poreznih odbitaka pojedincu od strane dva ili više poreznih agenata tijekom jednog poreznog razdoblja, kao i identificirati, kao moguće posljedice, činjenicu da je osoba počinila porezni prekršaj, što je rezultiralo nepotpunim plaćanjem poreza na dohodak od strane te osobe ili činjenica da porezni agent nije ispunio svoju obvezu Porezno tijelo ima pravo prilikom poreznog nadzora putem poreznog nadzora obustaviti i prenijeti porez u proračun te dobiti objašnjenja od poreznih obveznika i poreznih agenata. Kako stručnjaci iz regionalne Federalne porezne službe naglašavaju, i građanin i porezni agent mogu biti proglašeni krivima za takav prekršaj (vidi, na primjer, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

Zaposleniku je utvrđena invalidnost

Invalidom se smatra osoba koja ima oštećenje zdravlja s trajnim poremećajem tjelesnih funkcija, uzrokovanim bolestima, posljedicama ozljeda ili nedostacima, što dovodi do ograničenja životne aktivnosti i uzrokuje potrebu za njezinom društvenom zaštitom (1. članka 1. Saveznog zakona od 24. studenog 1995. br. 181-FZ) . Priznavanje građanina kao osobe s invaliditetom provodi se tijekom medicinskog i socijalnog pregleda na način utvrđen Uredbom Vlade Ruske Federacije od 20. veljače 2006. br. 95 „O postupku i uvjetima za priznavanje osobe s invaliditetom .” Građaninu koji je priznat kao invalid izdaje se potvrda koja potvrđuje činjenicu invaliditeta, s naznakom grupe, kao i individualni program rehabilitacije.

Od mjeseca u kojem je osoba dobila invaliditet skupine I ili II, može iskoristiti pravo na standardni porezni odbitak za porez na osobni dohodak u iznosu od 500 rubalja. (pod uvjetom da se poslodavcu dostavi potvrda i zahtjev za odbitak). Sadašnje zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa norme o maksimalnom iznosu dohotka koji ograničavaju pravo na ovaj odbitak. Odbitak treba osigurati bez obzira na visinu prihoda.

Primjer 3

U programu 1C: Upravljanje plaćama i osobljem 8 podaci o standardnom osobnom odbitku trebaju se odraziti u obrascu Unos podataka za porez na dohodak(Jelovnik Poduzeće -> Zaposlenici -> odjeljak Porezni odbici, status poreznog obveznika-> polje Standard) na sljedeći način. Na knjižnoj oznaci Odbici u tabelarnom dijelu Podobnost za osobni standardni odbitak novi redak se unosi pomoću gumba Dodati. U rekvizitima datum Navedeni datum je 01.02.2013.

U rekvizitima Kodirati označena je šifra 104 (invalid II skupine). U rekvizitima Baza- dokument na temelju kojeg se daje standardni odbitak - uvjerenje o invalidnosti.

Treba napomenuti da ispunjavanje detalja Baza nije obavezan. Relevantne informacije su naznačene ako je potrebno za optimizaciju pretraživanja dokumenata (na primjer, u slučaju revizije poreznih inspektora).

Skupina invaliditeta može se revidirati. Na primjer, zaposlenik s invaliditetom II skupine, koji je tijekom godine primio odbitak od 500 rubalja, prestaje primati odbitak nakon revizije skupine invaliditeta (dodjeljivanje invaliditeta III skupine).

Ispunjavanje detalja Baza omogućit će računovođi da ubuduće prati ovo pitanje i odmah zatraži od zaposlenika dokument koji potvrđuje pravo na odbitak.

Dalje pomoću gumba Dodati donji dio dokumenta ispunjen je podacima Primjena odbitaka. Ukoliko podaci o korištenju olakšica nisu ispunjeni, tada se, unatoč unesenim podacima o pravu na olakšice, olakšice neće ostvariti.

Novozaposlena djelatnica je jedini roditelj

Kao što smo gore naveli, odbitak za dijete treba dati u dvostrukom iznosu:

• nevjenčani samohrani roditelj (posvojitelj);
• jedini usvojitelj;
• jedini skrbnik (povjerenik).

Status “samohrane majke” nije uvijek identičan statusu “samohranog roditelja”.

Ako novi zaposlenik traži dvostruki standardni odbitak za djecu, evo nekih stvari koje treba imati na umu.

Roditelj (staratelj, staratelj) priznaje se kao jedini ako:

• drugi roditelj (skrbnik, staratelj) je umro;
• drugog roditelja (skrbnika, staratelja) sud priznaje nestalim ili umrlim;
• otac nije naveden u rodnom listu djeteta;
• očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno;
• Organ starateljstva je djetetu postavio samo jednog staratelja (staratelja).

Nije jedini roditelj, posebno:

• majka ili otac koji su dobili dijete izvan registrirane bračne zajednice, ako je očinstvo utvrđeno;
• majka ili otac djeteta, ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava;
• samohrani roditelj (ako nije jedinac), bez obzira da li je u braku ili ne, da li je dijete usvojeno ili ne od strane bračnog druga u novom braku.

Dakle, činjenica da je žena rodila dijete bez registriranog braka ne utječe na postupak odobravanja odbitka.

Kako bi potvrdio pravo na standardni dvostruki porezni odbitak, jedini roditelj mora dostaviti presliku rodnog lista djeteta, presliku putovnice i druge popratne dokumente (vidi tablicu 2).

tablica 2

Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni odbitak poreza na dohodak za dijete u dvostrukom iznosu*

Bilješka:
* Vidi dopise Ministarstva financija Rusije od 19. srpnja 2012. br. 03-04-06/8-206 od 23. svibnja 2012. br. 03-04-05/1-657 od 12. kolovoza 2010. br. 03-04-05/5-449 .

Činjenica da su roditelji razvedeni ili da je jedan roditelj lišen roditeljskog prava ne znači da dijete nema drugog roditelja, odnosno da dijete ima samohranog roditelja, dakle, ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, drugi roditelj nema pravo na dvostruki porezni odbitak utvrđen podstavkom 4. stavkom 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju majka se ne može priznati kao jedini roditelj, uključujući i ako su supružnici razvedeni, a mjesto oca nije utvrđeno. Činjenica da je roditelj sklopio brak, pod uvjetom da dijete nije posvojeno, ni na koji način ne utječe na status jedinog roditelja.

Dijete zaposlenice palo na ispitu

Podstavak 4. stavka 1. članka 218. Poreznog zakona Ruske Federacije propisuje da:

• do 18 godina, odbici su osigurani bez obzira na to da li dijete studira ili ne;
• do 24 godine, odbici su predviđeni ako je dijete redoviti student (apsolvent, rezident, pripravnik, student, kadet).

Zapravo, sama činjenica nepolaganja testa ne utječe na postupak davanja standardnih odbitaka poreza na dohodak za dijete. Dijete zaposlenika može biti prebačeno u ponovljenu godinu školovanja. Može uzeti akademski dopust, tijekom kojeg se roditelju odbitci daju na opći način.

Činjenica da je dijete zaposlenika isključeno iz odgojno-obrazovne ustanove ima pravne posljedice. Ako dijete završi studij prije nego što navrši 24 godine (ovo se također odnosi na situaciju kada je dijete iz nekog razloga izbačeno sa sveučilišta), više neće biti razloga za davanje odbitka (pismo Ministarstva financija Rusije od 12. listopada 2010. broj 03-04 -05/7-617). A roditelj gubi pravo na umanjenje od narednog mjeseca od mjeseca u kojem je školovanje prestalo. Na primjer: ako je dijete izbačeno od lipnja, već u srpnju, a ne nakon završetka praznika u rujnu, računovođa mora u programu prikazati prekid odbitka.

U praksi je moguća sljedeća situacija: u siječnju je zaposlenik predočio potvrdu obrazovne ustanove da je dijete redoviti student. Računovođa daje odbitak do kraja godine i saznaje da je dijete izbačeno iz obrazovne ustanove u lipnju. Porez na osobni dohodak će morati biti zadržan od naknadnih prihoda. Pružanje odbitka je nezakonito.

Kako bi se izbjegao ovaj problem, poslodavac može obvezati zaposlenike da dva puta godišnje – u siječnju i rujnu – izdaju potvrde o školovanju za svoju djecu.

Ako dijete koje je od početka godine redovno studiralo nakon neuspjeha na ispitima prijeđe u večernji (izvanredni) odjel, njegov roditelj gubi pravo na odbitak od početka nastave na daljinu. Međutim, nema potrebe za preračunom poreza za razdoblja redovnog studija. Korištenje standardnih odbitaka za dijete za ovo razdoblje je zakonito. Slična objašnjenja mogu se pronaći na web stranicama regionalnih odjela porezne službe.

Na primjer, stručnjaci iz Federalne porezne službe za Permski teritorij komentiraju sličnu situaciju. U siječnju - ožujku student je studirao izvanredno (večernje), a od travnja do kraja godine - redovito. U ovom slučaju, stručnjaci porezne uprave ukazuju da roditelji imaju pravo na standardni porezni odbitak od travnja nadalje.

Primljena je prijava u vezi s odbijanjem supružnika zaposlenika da se odrekne odbitka.

Dvostruki odbitak može se odobriti jednom od roditelja (posvojitelja) po njihovom izboru, ako je drugi roditelj (posvojitelj) pismeno odbio odbitak (stavak 16. podstavak 4. stavak 1. članak 218. Poreznog zakona Ruska Federacija). Ako supružnik zaposlenika nije roditelj djeteta (na primjer: govorimo o djetetu iz prethodnog braka), nema potrebe prihvaćati dokumente za odricanje od odbitka i dati dvostruki odbitak. U ovom odjeljku raspravljat ćemo o situaciji kada supružnik zaposlenika, koji je drugi roditelj djeteta, odbije odbitak.

Za dokumente potrebne za pružanje dvostrukog odbitka, pogledajte tablicu 3.

Tablica 3

Registracija odricanja od standardnog odbitka za dijete u korist drugog roditelja

Prilikom kupnje nekretnine zaposlenici imaju pravo svojoj organizaciji podnijeti zahtjev za odbitak imovine. O tome kako obraditi ovaj odbitak u programu 1C Accounting 8, ur. 3.0 ćemo pogledati u ovom članku.

Da bi dobio odbitak u svojoj organizaciji, zaposlenik mora podnijeti zahtjev zajedno s obavijesti koju izdaje Savezna porezna služba. Na temelju predočenih dokumenata, program izdaje odbitak imovine.

Za dovršenje ovog zadatka potrebna nam je kartica "Plaće i osoblje". U odjeljku “Porez na dohodak” pronađite stavku “Zahtjev za odbitke” i kliknite na nju. U dnevniku zahtjeva koji se otvori kliknite na gumb "Kreiraj", a zatim odaberite "Obavijest o pravu na odbitak imovine".

U novoj obavijesti trebamo odabrati zaposlenika za kojeg se izdaje odbitak. Zatim treba navesti porezno razdoblje i razdoblje od kojeg će se primjenjivati ​​ovaj odbitak.

Ispod treba navesti iznos odbitka i unijeti podatke o pravu na odbitak obavijesti: njegov broj, datum i Federalnu poreznu službu na kojoj je zaposlenik primio obavijest.

Nakon što objavimo obavijest, ona će biti pohranjena u dnevnik dokumenata za odbitke.

Dakle, kada isplaćujemo plaću zaposleniku koji ima pravo na imovinski odbitak, program će to automatski uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak. Odbitak će se prenositi na sljedeće mjesece dok se u potpunosti ne iskoristi.

Također možete vidjeti odbitke u programu pomoću univerzalnog izvješća. Da biste to učinili, upotrijebite karticu "Izvješća", zatim idite na odjeljak "Standardna izvješća" i tamo odaberite "Univerzalno izvješće". U njemu trebamo naznačiti razdoblje i odabrati akumulacijski registar "Odbici imovine (NDFL)". Ako je potrebno, izvješće možete prilagoditi klikom na gumb “Prikaži postavke”, a zatim na “Generiraj”. Kao rezultat toga, izradit će se izvješće koje će odražavati promjene u odbicima imovine za svaki mjesec.

Postavimo to. Povežimo se. Popravit ćemo to. Pronađimo grešku 1c.

Danas ću pogledati detaljne upute za obračun poreza na dohodak (skraćeno kao porez na dohodak) u 8.3 (revizija 3.0).

Kao što vjerojatno svi znaju, glavni porez koji se odbija od naših plaća je porez na dohodak. Preostale odbitke uglavnom plaća poslodavac (primjerice, to su doprinosi za mirovinsko i zdravstveno osiguranje. Nazivaju se i “doprinosi za osiguranje”).

U 2017. godini stopa poreza na dohodak i dalje iznosi 13% ukupnog iznosa vremenskih razgraničenja umanjenih za odbitke.

Odbici mogu varirati. Jedan od najstandardnijih i najčešćih odbitaka je odbitak za maloljetno dijete. Za prvo i drugo dijete u 2015. godini iznos odbitka iznosi 1400 rubalja, za treće dijete i dijete s invaliditetom 3000 rubalja.

Primjenjuju se i odbici za studente odrasle djece i drugi odbici, koje nećemo razmatrati u ovom članku; on je posvećen drugoj temi.

Kako se primjenjuju odbici? Jako jednostavno. Oduzimaju se od porezne osnovice prije obračuna i odbitka poreza na dohodak.

Na primjer:

Plaća zaposlenika iznosi 40.000 rubalja. Na ovaj iznos mora platiti porez. Ali ako ima malodobno dijete, onda smo dužni primijeniti odbitak! A porez će se uzeti od iznosa od 40.000 – 1.400 = 38 600 rubalja Ukupna obveza prema zaposleniku (ako nema drugih odbitaka ili obveza) 38.600 – 13% = 33 582 rublja Porez na dohodak će ostati 5 018 rubalja

Dakle, otprilike smo shvatili kako se obračunava porez na dohodak. Pogledajmo sada kako se računovodstvene operacije poreza na osobni dohodak odražavaju u 1s 8.3 i upotrijebimo primjer da provjerimo iznos koji treba zadržati.

Porez na dohodak po odbitku u 1C ZUP 8.3

Porez na dohodak se obustavlja od gotovo svih prihoda pojedinaca. To je izravno plaća, naknada za godišnji odmor, financijska pomoć i tako dalje.

Pogledajmo korak po korak upute za obračun poreza na dohodak po odbitku na primjeru dokumenta plaće u programu 1C ZUP 3.0.

Besplatno nabavite 267 video lekcija o 1C:

Idite na izbornik "Plaća", zatim slijedite vezu u izborniku "". U prozoru obrasca popisa kliknite na gumb „Kreiraj” i odaberite „Obračun plaće i doprinosa”. Otvara se prozor za unos podataka. Potrebno je navesti mjesec obračuna i organizaciju u kojoj zaposleni rade. Naravno, obvezni podaci su i zaposlenici za koje se obračunava.

Zaposlenike možete odabrati jednog po jednog pomoću gumba "Dodaj" ili možete koristiti gumb "Ispuni". U tom će slučaju zaposlenici odabrane organizacije automatski ispuniti tablični dio dokumenta. Ovo je gumb koji ću koristiti. Demo baza podataka već sadrži organizacije i zaposlenike.

Evo što sam dobio:

Idemo na karticu “Porez na dohodak” i vidimo je li nam program dobro izračunao i je li ga uopće izračunao:

Provjerimo izračun zadržavanja. Nažalost, u pokaznoj bazi nitko od zaposlenika nema standardne odbitke, barem za dijete. Ali ostavimo to kako jest, bit će nam lakše provjeriti izračun, a osim toga, već sam opisao odbitke u prethodnim člancima. Vjerujte mi, svi su oni ispravno uzeti u obzir u izračunu.

Dakle, što imamo? Plaća zaposlenice Elene Frantsevne Simutine iznosi 55.000 rubalja, a stopa poreza na osobni dohodak iznosi 13%. Nema odbitaka. Izračunajmo 55 000 – 13% = 7 150 rubalja. Program je ispravno izračunao.

Prilikom knjiženja dokumenta, porez će biti zadržan, odnosno podaci o porezu na dohodak bit će uključeni u porezni knjigovodstveni registar 1C 8.3. Vidjet ćemo ovaj odbitak u izvodu na blagajni za. U istoj izjavi naznačit ćemo jesmo li prenijeli porez ili ćemo to učiniti naknadno.

Prijenos poreza na dohodak u proračun

Da biste registrirali prijenos poreza na dohodak u proračun u 1C ZUP 8.3, morate otići u izbornik „Plaćanja“, kliknuti na polje „Vidi. Vidi također" link "Prijelaz poreza na dohodak u proračun".

Kliknimo na gumb “Kreiraj” i prvo kreirajmo “Izvod za blagajnu”: