Üksikisiku tulumaksu standardsete mahaarvamiste kajastamise tunnused. Üksikisiku tulumaksu tavaliste mahaarvamiste kajastamise omadused Lapse maksusoodustus 1s zup

Alates 1. jaanuarist 2016 lõigetes sätestatud sotsiaalmaksu mahaarvamised hariduselt. 2 lk 1 art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 alusel ja raviks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 punkti 1 punkt 3) saab maksumaksjale esitada enne maksustamisperioodi lõppu. Selleks peab töötaja pöörduma oma ettevõtte (maksuagendi) poole, esitades kirjaliku avalduse ja maksuhalduri poolt väljastatud kinnituse maksumaksja sotsiaalmaksu mahaarvamise õiguse kohta.

Vaatame, kuidas kajastada sotsiaalseid mahaarvamisi 1C raamatupidamise 8. väljaandes. 3.0 pärast töötajalt vastavate dokumentide saamist.

Esimeses etapis on vaja programmi sisestada teave sotsiaalse mahaarvamise õiguse kohta.

Selleks kasutatakse dokumenti "Mahaarvamisõiguse EI-st teatamine". Leiad selle rubriigist “Palgad ja personal”, Isiku tulumaks, Kõik üksikisiku tulumaksu dokumendid.

Klõpsake nuppu "Loo" ja valige dokument "Mahaarvamiste õigust teavitamine EI-st".

Allpool on mahaarvamise õiguse teatise üksikasjad: number, kuupäev ja föderaalse maksuteenistuse kood. Need andmed on võetud teatisest, mille töötaja toob.

Seejärel minge vahekaardile "Sotsiaalsed mahaarvamised" ja märkige siia teave mahaarvamiste kohta.

Mahaarvamised võivad olla järgmist tüüpi: Teie hariduskulud (kood 320), laste koolitamise kulud (kood 321), ravikulud (kood 324), arstiabi kindlustusmaksed. teenused (kood 325) ja Kulud kallile ravile (kood 326).

Mahaarvamiste summad on märgitud teatisele.

Meie näites tõi Karavay LLC töötaja teatise ravikuludega summas 10 000 rubla. ja lapse hariduse kulud summas 35 000 rubla.

Teises etapis arvutame töötajatele palgad dokumendi “Palgaarvestus” abil, mille leiate jaotisest “Palgad ja personal”, “Kõik tekkepõhised”.

Koostame uue dokumendi, märgime tekkekuu ja klõpsame nuppu "Täida".

Palkade ja üksikisiku tulumaksu arvestamisel arvestatakse ravi ja koolituse eest tehtavaid sotsiaalseid mahaarvamisi.

Kui läheme dokumendis vahekaardile “Isiku tulumaks”, asetame kursori soovitud töötajale, siis näeme dokumendi paremal küljel mahaarvamisi, mida kajastasime juriidilise isiku teatises, et see on õigus. mahaarvamine.

Töötaja sissetulek 2016. aasta novembris on 26 000 rubla. Meie näite tingimustes on töötajal õigus sotsiaalsetele mahaarvamistele 45 000 rubla ulatuses. (10 000 rubla (kood 324) + 35 000 rubla (kood 321)). Novembrikuu üksikisiku tulumaksu arvestamisel tehakse töötajale sotsiaalmaksu mahaarvamine kogu novembrikuu maksustatava tulu summalt (10 000 rubla (kood 324) ja 16 000 rubla (kood 321)). Üksikisiku tulumaksu arvestuse tulemus on null.

Kasutamata sotsiaalmaksu mahaarvamise jääk kantakse üle maksustamisperioodi järgmisse kuusse. 2016. aasta detsembris on koodi 321 all kasutamata sotsiaalmaksu mahaarvamise jääk 19 000 rubla. Koodi 324 all tehtud mahaarvamine kajastus täies mahus novembris. Detsembrikuu üksikisiku tulumaks on 910 rubla. ((26 000 RUB (töötajate sissetulek detsembris) - 19 000 RUB (mahaarvamine märtsis)) * 13%)

Tere pärastlõunast, ma ei saanud millegipärast foorumi palgarubriiki kirjutada, et uue teema nupp ei ilmu. 1C palga- ja personalijuhtimises määratakse laste tavaliste mahaarvamiste lisamisel mahaarvamise suurus automaatselt võrdseks palga suurusega, käsitsi parandamisel olukord ei muutu ja üksikisiku tulumaksu ei võeta. Kuidas luua standardseid mahaarvamisi töötajate palkade arvutamiseks.

Tere päevast,
4 numbri versioon – hääldage see välja.
Nad muudavad pidevalt asju ja parandavad vigu.

Selleks, et üksikisiku tulumaksu saaks programmis arvestada tavapäraste maksusoodustuste kasutamist, tuleb eraisiku õigus tavapärastele maksusoodustustele programmis spetsiaalselt registreerida.

Üksikisiku (isiklik ja "laste") tavapäraste maksusoodustuste teabe esmaseks sisestamiseks ja hilisemaks muutmiseks, mida võetakse üksikisiku tulumaksu arvutamisel arvesse, on dokument ette nähtud Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise taotlus. Dokumenti saab sisestada dokumendipäevikust Mahaarvamise taotlused(peatükk Maksud ja sissemaksed – Avaldused mahaarvamiseks – Loo nupp – Taotlus üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks), samuti töötaja kaardilt (jaotis Personal – Töötajad – link Tax on – link Sisestage uus tavaliste mahaarvamiste taotlus).

Peatükis Laste mahaarvamised märkeruut Muuda laste mahaarvamisi on vaikimisi installitud. Töötajal on õigus saada mitut erinevat tüüpi laste mahaarvamist. Sellega seoses on tabeliosas loetletud kõik laste mahaarvamised, mida tuleks rakendada alates maksustamisperioodi määratud kuust, kasutades nuppu Lisama. Igal üksikul mahaarvamisel (individuaalsel lapsel) peab tabelis olema eraldi rida. Igal sellisel real märkige:

• veerus Mahaarvamine– standardne lapse maksu mahaarvamise kood vastavalt kataloogile Üksikisiku tulumaksu mahaarvamise liigid. Mugavuse huvides on valik piiratud ainult laste mahaarvamistega, muud liiki mahaarvamisi (isiklikud jms) valikuks ei pakuta;
• veerus P pakub (kaasa arvatud)– valitud mahaarvamise tegemiseni (kaasa arvatud) aasta viimane kuu (vaikimisi näidatakse jooksva maksustamisperioodi detsember). Vajadusel saab seda muuta näiteks selle aasta lõpus, mil laps saab 18-aastaseks. Kuu märkimine on kohustuslik, seda ei saa tühjaks jätta;
• veerus Dokument, mis kinnitab mahaarvamise õigust, esitama andmed esitatud mahaarvamise õigust kinnitava dokumendi kohta

Teavet töötajale kehtivate tavaliste maksusoodustuste kohta saab vaadata ja ka muuta tema kaardil (jaotises)

.
Üksikisikule tavapäraste maksusoodustuste tegemise võimaluse kindlaksmääramisel tuleb arvesse võtta mitte ainult selles organisatsioonis talle kogunenud tulu, vaid ka kogu maksustamisperioodi algusest saadud tulu, mis on saadud eelmistest töökohtadest.

Ankeedile sisestatakse andmed eelmisest töökohast saadud sissetulekute kohta sissetulek eelmisest töökohast, mis avaneb jaotisest samanimelise lingi kaudu Personal – Töötajad – link Tulumaks

Dokumendi abil tehakse kuupalga arvestus ja üksikisiku tulumaksu arvestus Palkade ja sissemaksete arvutamine(peatükk Palk – Palk ja sissemaksed või jaotis Palk – Loo – Palk ja sissemaksed V). Nupu järgi Täida Dokument täidetakse ja arvutatakse täielikult (joonis 6). Samal ajal vahekaardi tabeliosas Viitlaekumised read sisestatakse igat tüüpi töötajatele määratud viitlaekumiste kohta plaanipäraselt.

Oma majandusliku olemuse tõttu on standardsed maksusoodustused suures osas sotsiaalne komponent ja on teatud kodanike kategooriate sotsiaalse toetuse mõõdupuu. Selles väljaandes N.V. Advokaat ja maksuekspert Fimina uurib, kuidas organisatsioon teeb mõnes tüüpilises olukorras üksikisiku tulumaksu standardsed mahaarvamised. 1C ettevõtte metoodikud räägivad meile, kuidas vastavalt antud soovitustele arvutada 1C: Palk ja personalijuhtimine 8 programmi abil automatiseeritud režiimis eelarvesse makstavad üksikisiku tulumaksu summad.

Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid eristavad kahte tüüpi tavalisi üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi.

Esiteks mahaarvamine kodaniku enda jaoks (isiklik mahaarvamine) - summas 3000 500 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218, punkt 1-2, punkt 1). Seda mahaarvamist ei tehta kõigile isikutele, vaid ainult mõnele (Tšernobõli ellujäänud, veteranid, I ja II rühma puuetega inimesed jne). Tabelis 1 on toodud üksikisiku tulumaksu mahaarvamise juhtude täielik loetelu.

Tabel 1

Tavalised mahaarvamised, mis ei ole seotud laste kohalolekuga*

* Vt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõiget 1. Kui isikul on korraga õigus mitmele tabelis näidatud mahaarvamisele, tehakse üks neist mahaarvamistest.

Teiseks on lastega kodanikel, vanemate abikaasadel, lapsendajatel, eestkostjatel, usaldusisikutel ja lapsendajatel õigus tavapärastele mahaarvamistele. Mahaarvamist tehakse iga alla 18-aastase lapse kohta. Ja ka alla 24-aastastele lastele, kui nad on täiskoormusega üliõpilased, kraadiõppurid, residendid, praktikandid, üliõpilased, kadetid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 alapunkt 4, punkt 1).

• 1400 hõõruda. kuus - esimese lapse eest (mahaarvamise kood - 114*);
• 1400 hõõruda. kuus - teisele lapsele (mahaarvamise kood - 115);
• 3000 hõõruda. kuus - kolmanda ja iga järgmise lapse kohta (mahaarvamise kood - 116);
• 3000 hõõruda. kuus - iga alla 18-aastase puudega lapse kohta (mahaarvamise kood - 117);
• 3000 hõõruda. kuus - iga alla 24-aastase I või II rühma puudega lapse kohta, kui laps on täiskoormusega õppija (tudeng, magistrant, resident, praktikant) (mahaarvamise kood - 117).

Märge:
*edaspidi tekstis on teatmeteose “Mahaarvamiskoodid” mahaarvamiskoodid märgitud vastavalt Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 17.11.2010 korralduse nr ММВ-7-3/611@ lisale nr 3 (muudetud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 6. detsembri 2011. a korraldusega nr ММВ- 7-3/909@).

Tavaline lastemaksu mahaarvamine tuleb esitada kahekordses summas:

• ainus lapsendaja;

Sel juhul kasutatakse mahaarvamiskoode 118, 119, 120, 121 (olenevalt sellest, kas mahaarvamine toimub esimese, teise, kolmanda lapse, puudega lapse või üle 18-aastase õpilase eest).

Kehtivad Vene Föderatsiooni õigusaktid näevad ette ka võimaluse, et üks vanem (lapsendaja) keeldub mahaarvamisest teise kasuks (vt artikli edasist lõiku “Saadud on avaldus töötaja abikaasa mahaarvamisest keeldumiseks” ). Sel juhul kasutatakse mahaarvamiskoode 122, 123, 124, 125 olenevalt sellest, kas mahaarvamine toimub esimese, teise, kolmanda lapse, puudega lapse või üle 18-aastase õpilase eest.

Lapse maksusoodustust tehakse seni, kuni maksumaksja-töötaja tulu, mis arvutatakse tekkepõhiselt maksustamisperioodi - kalendriaasta - algusest, jõuab 280 000 rublani. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218).

Tavaliste maksusoodustuste eripäraks on võimalus teha neid ühele isikule mitmel alusel korraga.

Programmis 1C: Palgad ja personalijuhtimine 8 salvestatakse standardsed maksusoodustused kataloogi Palgaarvestus -> kataloogid -> üksikisiku tulumaksu mahaarvamised(joonis 1). Vaatleme mitmeid olukordi, mis on seotud kodanikele üksikisiku tulumaksu tavapäraste maksusoodustuste võimaldamisega, mis sageli tekitavad praktikutes küsimusi.

Riis. 1

Mahaarvamist ei rakendata aasta algusest

Tavapäraste üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste korrektne rakendamine on võimatu, kui ei ole võimalik vastata küsimustele, millal mahaarvamisi teha:

• aastast kuni tänaseni;
• alates rentimise kuupäevast;
• mahaarvamisavalduse laekumise kuust.

Venemaa rahandusministeerium selgitas 08.08.2011 kirjas nr 03-04-05/1-551, et üksikisiku tulumaksu tavalisi mahaarvamisi teeb maksumaksjale üks maksuagentidest, kes on maksuagentuuride allikaks. tulu maksmine maksumaksja valikul tema kirjaliku avalduse ja selliste maksusoodustuste õigust kinnitavate dokumentide alusel (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 punkt 3). Kui maksumaksja tavapäraste maksusoodustuste saamise õigus ei ole muutunud, ei ole vaja uuesti taotleda.

Seega, kui räägime isikliku mahaarvamise või alla 18-aastase lapse mahaarvamise jätkamisest, kohaldatakse maksusoodustust alates jooksva aasta jaanuarist ilma täiendavate dokumentideta. See reegel kehtib, kui on täidetud muud mahaarvamise tingimused. Eelkõige laste mahaarvamise osas räägime järgmistest tingimustest: lapse vanus on alla 18 aasta ja maksumaksja sissetulek ei ole aasta algusest ületanud 280 000 rubla.

Kui räägime statsionaarses õppes õppiva alla 24-aastase lapse mahaarvamisest, soovitame alates jaanuarist mahaarvamise tegemiseks nõuda aasta alguses täiendavalt õppeasutuse tõendit, mis kinnitab. et laps on endiselt selles õppeasutuses registreeritud (vt täpsemalt selle artikli jaotisest "Töötaja laps ei läbinud testi").

Kui töötaja võetakse tööle aasta keskel, tuleks teha mahaarvamisi palkamise kuust. Samal ajal on lapse eest mahaarvamise korrektseks tegemiseks vaja eelmise maksuagendi tõendit: lapse eest tehakse mahaarvamist seni, kuni aasta algusest kumulatiivselt arvutatud tulu ei ületa 280 000 rubla. (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 218, lõige 17, lõik 4, lõige 1).

2-NDFL-i tõendid tuleb esitada kõigist varasematest töökohtadest alates maksustamisperioodi (kalendriaasta) algusest.

Programmis 1C: Palgad ja personalijuhtimine 8 tuleb kataloogivormi sisestada eelmise töökoha tõend. Üksikisikud nupule klõpsates Üksikisiku tulumaks To Andmesisestus üksikisiku tulumaksu kohta järjehoidja peal Sissetulekud eelmistest töökohtadest(joonis 2).

Riis. 2

Siin põllul Organisatsiooni andmed Kui töötaja töötab mitmes organisatsioonis, näidatakse ära organisatsioon, kus seda sertifikaati arvesse võetakse. Kui ta võetakse vastu ainult ühte ettevõttesse, asendatakse selle nimi vaikimisi.

Üsna sageli tekib praktiseerivatel spetsialistidel küsimus: kas on võimalik teha tavalist mahaarvamist, kui töötajal ei ole eelmise tööandja tunnistust vormil 2-NDFL. Sellises olukorras on mahaarvamine võimalik vaid juhul, kui inimene ei ole aasta algusest peale töötanud. Seda asjaolu saab kinnitada näiteks tööraamatu koopiaga.

Vastasel juhul tuleb arvestada järgnevaga. Üks dokumentidest, mis kinnitab töötaja õigust lapse maksusoodustusele (kui ta ei asunud organisatsioonis tööle aasta algusest), on eelmise tööandja tõend vormil 2-NDFL.

Kui tõendit pole, siis ei ole tööandjal õigust töötajale sellist mahaarvamist teha (vt nt Volga piirkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 09.10.2008 otsuseid nr A12-55/08, Lääne-Siberi ringkond 05.12.2006 nr F04-7924/2006 (28822- A46-27), 27. juuli 2006 nr F04-4697/2006 (24695-A46-27) ja F20 20. aprill nr 206 -1436/2006(21704-A46-7)).

Ausalt öeldes väärib märkimist, et eksisteerib vahekohtupraktika, mis kinnitab mahaarvamiste seaduslikkust ilma eelmise tööandja 2-NDFL-i tõendita (vt näiteks Moskva rajooni föderaalse monopolivastase teenistuse 17. märtsi 2009. aasta otsuseid nr KA-A40/1343-09, 24. oktoober 2006 nr KA-A40/10310-06, Northwestern District, 30. oktoober 2008 nr A56-2606/2008, 14. august 2006 nr A05-303 /2006-31, Uurali ringkond, 07.11.2006 nr Ф09-9786/06-С2 ja 04/14/2005 nr F09-1344/05-AK, Keskrajoon 18.10.2005 nr A14- 2305-2005/70/10 ja 06.01.2005 nr A54-5096/04 C8). Selle positsiooni järgimine on aga riskantne, vaidluste tekkimise tõenäosus inspektoritega on äärmiselt suur.

Kui aasta jooksul töötaja staatus muutus (tal sündis laps või kodanik muutus invaliidiks), tuleks mahaarvamist teha alates mahaarvamistaotluse esitamise kuust. Samas, kui avaldus mingil põhjusel õigel ajal raamatupidajani ei jõudnud, siis maksustamisperioodil on vaja seda avaldust arvestada. Mahaarvamiste ja üksikisiku tulumaksu ümberarvestus programmis toimub automaatselt eelmiste kuude arveldusperioodil, alates sellest kuust, millest alates kasutaja programmis mahaarvamiste kohaldamise seab.

Mahaarvamiste kasutamise tuleks programmis näidata kataloogi Eraisikud kujul, klõpsates nuppu Isiku tulumaks kuni Isiku tulumaksu andmete sisestamine vahekaardil Mahaarvamised (joonis 3).

Riis. 3

Mahaarvamisi rakendatakse väljal Mahaarvamiste rakendamine määratud kuupäevast ja organisatsioonis. Kui see väli on täitmata, ei kajastu üksikisiku tulumaksu arvestamisel teave mahaarvamisõiguste kohta.

Väljal Õigus tavapärastele laste mahaarvamistele saate määrata õiguse aegumiskuupäeva. Soovitatav on määrata 18-aastaseks saamise kuupäev või järgmise ülikooli tunnistuse taotlemise kuupäev.

Kodanik saab avalduse täita mis tahes vormis (vt taotlusvormi näidis nr 1).

Taotlusvorm nr 1

Lapse vanus on oluline, et kinnitada vanema õigust saada selle konkreetse lapse eest mahaarvamist. Laste sündimise järjekord (esimene, teine, kolmas) ei muutu, kuna vanim laps suri või jõudis vanusesse, mille järel vanematele tema eest standardseid mahaarvamisi ei tehta. Ta on endiselt vanim (esimene) ja ülejäänud lapsed jäävad vastavalt teiseks ja kolmandaks lapseks.

Üksikisikuga on sõlmitud üürileping

Kodaniku üürilepingu alusel saadud tulu maksustatakse üksikisiku tulumaksuga. Selles jaotises tuleb kaaluda kolme erinevat olukorda:

• üürnik on ainus maksuagent, kes maksab kodanikule tulu (näiteks kui sõlmitakse üürileping pensionäriga);
• rendileping sõlmiti organisatsiooni töötajaga;
• üürileping sõlmitakse isikuga, kes töötab töölepingu alusel teises kohas.

Kui leping sõlmitakse eraisikuga, kes ei saa lisaks üürile muud tulu, tuleb arvestada järgnevaga. Liisinguandjale tavapäraste maksusoodustuste tegemise iseärasusi selgitatakse Venemaa Rahandusministeeriumi 12. oktoobri 2007. a kirjas nr 03-04-06-01/353. Kui maksustamisperioodil ei maksta eraisikule tulu iga kuu, vaid näiteks ainult kaks korda, saab tavapärast maksusoodustust teha tulu väljamaksmisele eelnenud maksustamisperioodi kõigi kuude eest kuni tulupiiride täitumiseni, arvutatakse tekkepõhiselt maksustamisperioodi algusest, millest alates ei tehta tavalisi maksusoodustusi. Seega säilib mahaarvamisõigus maksustamisperioodil – kalendriaastal. Jooksva kuu mahaarvamine ja eelmise kuu (mil isik tulu ei saanud) mahaarvamine summeeritakse.

Kui leping sõlmitakse organisatsiooni töötajaga, ei tehta lepingu alusel mahaarvamisi eraldi.

Näide 1

Vaatleme järjestikku nende sündmuste kajastamise protseduuri raamatupidamises jaotises “1C: Palk ja personalijuhtimine 8”. Töötaja palkamiseks programmis saate kasutada värbamisassistenti või töölevõtmise dokumenti.

Teavet tavapäraste maksude mahaarvamiste kohta saate sisestada kas kataloogist Üksikisikud(menüü Ettevõtlus -> Eraisikud) või kataloogist Töötajad(menüü Ettevõtlus -> Töötajad). Teave tavapäraste maksusoodustuste kohta on programmis näidatud vormis Andmete sisestamine üksikisiku tulumaksu jaoks(menüü Ettevõtlus -> Töötajad-> jaotis Maksuvähendused, Maksumaksja staatus-> väli Standard) või klõpsates kataloogist üksikisiku tulumaksu nuppu Üksikisikud.

Dokument Andmete sisestamine üksikisiku tulumaksu jaoks koosneb mitmest osast. osa sel juhul seda ei täideta. Töötaja ei esitanud dokumente, mis kinnitaksid tema õigust isiklikule mahaarvamisele 3000 rubla. või 500 rubla. (ei ole puudega inimene, kiirguse käes kannatav inimene vms)

Saate kuvada programmis andmeid mahaarvamise kohta, mis Ivanovile esitatakse järgmiselt. Järjehoidja peal Mahaarvamised tabeliosas Tavalise mahaarvamise õigus lastele nupu abil sisestatakse uus rida Lisama. Rekvisiidis Periood alates märgitud kuupäevast - 01.01.2013. Alates jaanuarist on töötajal õigus mahaarvamisele.

Vaatame lähemalt mahaarvamise lõppkuupäeva määramise korda. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 4 lõike 12 lõikega 12 kehtestatakse lapse vanusepiirang, mille täitumisel vanem kaotab mahaarvamise õiguse - 18 aastat või 24 aastat, kui laps on vana. täiskohaga üliõpilane, magistrant, resident, praktikant, üliõpilane või kadett. Sel juhul on töötaja laps 10-aastane ja pole teada, kus ta pärast kooli õppima hakkab. Seetõttu rakendame määratud vanusekriteeriumidest esimest – 18 aastat. Üldreeglina tehakse mahaarvamist selle kalendriaasta lõpuni, mil laps saab 18-aastaseks. See kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 punktides 11 ja 12. Seega on mahaarvamiste tegemise lõpptähtaeg 31. detsember 2021.

Rekvisiidis Kood ja laste arv registreeriti asjaolu, et isikul on õigus vastavat liiki mahaarvamisele ( Rakenda või Ära kasuta), kahes ülejäänud veerus - mahaarvamise kood, mida rakendatakse ja antakse sellele töötajale sõltuvalt lapse prioriteedist ja töötaja ülalpidamisel olevate laste arvust, kelle ülalpidamiseks tuleks teha nimetatud koodiga mahaarvamine. Meie näites on kood 114/108 esimese lapse jaoks ja laste arv on 1.

Rekvisiidis Alus Märgitakse dokument, mille alusel tehakse standardne mahaarvamine. Meie näites sünnitunnistus.

Selleks, et üksikisiku tulumaksu arvutamisel esitataks tavalisi maksusoodustusi, mille õigust kajastub vormi ülaosas, peate sisestama andmed tabeliosasse Mahaarvamiste rakendamine. Nupu järgi Lisama andmed mahaarvamiste kasutamise kohta täidetakse automaatselt. Pärast ülalkirjeldatud viisil lapse tavapäraste mahaarvamiste esitamist, kui Ivanovile makstakse kuupalka (muu maksustatav tulu), arvutatakse üksikisiku tulumaks 1400 rubla mahaarvamise teel. kuus (kuni töötaja sissetulek aasta algusest kumulatiivselt arvutatuna jõuab 280 000 rublani).

2013. aasta aprillis tehakse Ivanovile mahaarvamisi järgmiselt. Esiteks arvutatakse välja tema kuu kogutulu. Kui kuu on täielikult välja töötatud, on üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu: 30 000 rubla. + 10 000 hõõruda. = 40 000 hõõruda. Üksikisiku tulumaksu summa saab olema:

(40 000 rubla - 1400 rubla) x 13% = 5018 rubla.

Mahaarvamist ei kohaldata eraldi üüri näol saadavatele tuludele.

Vaatleme teist olukorda:

Näide 2

Teha kindlaks konkreetsed põhjused, miks kaks või enam maksuagenti tegi ühe maksustamisperioodi jooksul üksikisikule standardseid maksusoodustusi, ning võimalike tagajärgedena tuvastada asjaolu, et isik pani toime maksukuriteo, mille tulemusel tasuti mittetäielikult. üksikisiku tulumaksu tasumine selle isiku poolt või asjaolu, et maksuagent ei täitnud oma kohustust Maksuhalduril on õigus maksukontrolli käigus maksurevisjoni käigus makse kinni pidada ja eelarvesse kanda ning saada maksumaksjatelt ja maksuagentidelt selgitusi. Nagu rõhutavad piirkondliku föderaalse maksuteenistuse eksperdid, võib sellises kuriteos süüdi tunnistada nii kodaniku kui ka maksuagendi (vt näiteks http://www.r59.nalog.ru/ fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

Töötajale on määratud puue

Puudega isikuks loetakse isikut, kellel on tervisekahjustus, millega kaasneb püsiv kehatalitluse häire, mis on põhjustatud haigustest, vigastuste tagajärgedest või defektidest, mis toob kaasa elutegevuse piiramise ja tingib vajaduse tema sotsiaalse kaitse järele (1. osa). 24. novembri 1995. aasta föderaalseaduse nr 181-FZ artikkel 1). Kodaniku puudega isikuks tunnistamine toimub arstliku ja sotsiaalse läbivaatuse käigus Vene Föderatsiooni valitsuse 20. veebruari 2006. aasta dekreediga nr 95 „Isiku puudega tunnistamise korra ja tingimuste kohta“ kehtestatud viisil. .” Puudega tunnistatud kodanikule väljastatakse puude fakti kinnitav tõend, mis näitab rühma, samuti individuaalne rehabilitatsiooniprogramm.

Alates kuust, mil isik sai I või II grupi puude, saab ta kasutada õigust tavalisele üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele 500 rubla ulatuses. (eeldusel, et tööandjale esitatakse tõend ja avaldus mahaarvamiseks). Vene Föderatsiooni kehtivad õigusaktid ei näe ette selle mahaarvamise õigust piiravaid norme sissetuleku maksimumsumma kohta. Mahaarvamine tuleks teha sõltumata sissetuleku suurusest.

Näide 3

Programmis 1C: Palk ja personalijuhtimine 8 peaks teave standardse isikliku mahaarvamise kohta kajastuma vormil Andmete sisestamine üksikisiku tulumaksu jaoks(menüü Ettevõtlus -> Töötajad -> jaotis Maksuvähendused, maksumaksja staatus-> väli Standard) järgmisel viisil. Järjehoidja peal Mahaarvamised tabeliosas Isikliku standardse mahaarvamise õigus nupu abil sisestatakse uus rida Lisama. Rekvisiidis kuupäev Märgitud kuupäev on 02.01.2013.

Rekvisiidis Kood on märgitud kood 104 (II grupi invaliid). Rekvisiidis Alus- dokument, mille alusel tehakse standardne mahaarvamine - puudetõend.

Tuleb märkida, et üksikasjade täitmine Alus ei ole kohustuslik. Vajadusel märgitakse vastav teave dokumentide otsimise optimeerimiseks (näiteks maksuinspektorite auditi puhul).

Invaliidsusgruppi võidakse muuta. Näiteks II grupi puudega töötaja, kes sai aasta jooksul mahaarvamise 500 rubla, kaotab mahaarvamise pärast invaliidsusgrupi läbivaatamist (III grupi puude määramine).

Üksikasjade täitmine Alus võimaldab edaspidi raamatupidajal seda küsimust jälgida ja nõuda töötajalt viivitamatult mahaarvamisõigust kinnitavat dokumenti.

Edasi nupuga Lisama dokumendi alumine osa on täidetud andmetega Mahaarvamiste rakendamine. Kui mahaarvamiste kasutamise andmeid ei täideta, siis vaatamata mahaarvamisõiguse andmete sisestamisele mahaarvamisi ei tehta.

Äsja tööle võetud töötaja on ainus lapsevanem

Nagu eespool märkisime, tuleks lapse mahaarvamine teha kahekordses summas:

• vallaline üksikvanem (lapsendaja);
• ainus lapsendaja;
• ainueestkostja (usaldusisik).

Üksikema staatus ei ole alati identne üksikvanema staatusega.

Kui uus töötaja taotleb kahekordset tavapärast lapse mahaarvamist, siis siin on mõned asjad, mida meeles pidada.

Vanem (eestkostja, usaldusisik) tunnistatakse ainsaks, kui:

• teine ​​vanem (eestkostja, usaldusisik) suri;
• teise vanema (eestkostja, usaldusisiku) tunnistab kohus teadmata kadunuks või surnuks;
• isa ei ole märgitud lapse sünnitunnistusele;
• lapse isadus ei ole seaduslikult kindlaks tehtud;
• Eestkoste- ja hooldusasutus on lapsele määranud ainult ühe eestkostja (eestkostja).

Ei ole ainus vanem, eriti:

• ema või isa, kellel oli laps väljaspool registreeritud abielu, kui isadus on tuvastatud;
• lapse ema või isa, kui ühelt vanematest on vanemlikud õigused ära võetud;
• üksikvanem (kui ta pole ainuke), olenemata sellest, kas ta on abielus või mitte, kas uues abielus on abikaasa lapsendatud või mitte.

Seega asjaolu, et naine sünnitas lapse registreeritud abielus olemata, ei mõjuta mahaarvamise korda.

Tavalise topeltmaksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks peab ainus vanem esitama lapse sünnitunnistuse koopia, passi koopia ja muud tõendavad dokumendid (vt tabel 2).

tabel 2

Dokumendid, mis kinnitavad õigust tavalisele üksikisiku tulumaksu mahaarvamisele lapse eest kahekordselt*

Märge:
* Vt Venemaa Rahandusministeeriumi 19. juuli 2012 kirjad nr 03-04-06/8-206, 23. mai 2012 nr 03-04-05/1-657, 12. august 2010 nr. 03-04-05/5-449 .

Asjaolu, et vanemad on lahutatud või vanemlike õiguste äravõtmine ühelt vanemalt, ei tähenda, et lapsel ei oleks teist vanemat ehk lapsel on üksikvanem, seega kui ühelt vanematest on vanemlikud õigused ära võetud, teisel vanemal ei ole õigust saada Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõike 4 alusel topeltmaksu mahaarvamist. Sel juhul ei saa ema ainsaks vanemaks tunnistada, sealhulgas juhul, kui abikaasad on lahutatud ja isa asukoht ei ole kindlaks tehtud. Asjaolu, et vanem abiellub, eeldusel, et last ei adopteerita, ei mõjuta kuidagi ainuvanema staatust.

Töötaja laps kukkus eksamil läbi

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 218 lõike 1 lõigus 4 on sätestatud, et:

• kuni 18. eluaastani tehakse mahaarvamisi sõltumata sellest, kas laps õpib või mitte;
• kuni 24. eluaastani tehakse mahaarvamisi, kui laps on täiskoormusega õppiv üliõpilane (aspirant, resident, praktikant, üliõpilane, kadett).

Tegelikult ei mõjuta testi läbimata jätmise fakt lapse füüsilisest isikust tulumaksu tavapärast mahaarvamise korda. Töötaja lapse võib üle viia kordusõppeaastale. Ta võib võtta akadeemilise puhkuse, mille jooksul tehakse vanemale üldises korras mahaarvamisi.

Asjaolul, et töötaja laps arvatakse õppeasutusest välja, on õiguslikud tagajärjed. Kui laps lõpetab õpingud enne 24-aastaseks saamist (see kehtib ka olukorra kohta, kui laps arvati mingil põhjusel ülikoolist välja), ei ole mahaarvamise tegemiseks enam alust (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri dat. 12. oktoober 2010 nr 03-04 -05/7-617). Ja vanem kaotab õiguse mahaarvamisele alates hariduse lõppemise kuule järgnevast kuust. Näiteks: kui laps on välja saadetud alates juunist, juba juulis, mitte pärast puhkuse lõppu septembris, peab raamatupidaja programmis kajastama mahaarvamise lõpetamist.

Praktikas on võimalik järgmine olukord: jaanuaris esitas töötaja õppeasutuse tõendi, mis kinnitab, et laps on täiskoormusega õppija. Raamatupidaja teeb mahaarvamise aasta lõpuni ja saab teada, et juunis arvati laps õppeasutusest välja. Järgnevalt tulult tuleb kinni pidada üksikisiku tulumaks. Mahaarvamise tegemine on ebaseaduslik.

Selle probleemi vältimiseks saab tööandja kohustada töötajaid andma oma lastele haridust tõendavaid dokumente kaks korda aastas – jaanuaris ja septembris.

Kui aasta algusest täiskoormusega õppiv laps läheb pärast eksamite läbikukkumist üle õhtusesse (osakoormusega) osakonda, kaotab tema vanem kaugõppe algusest mahaarvamise õiguse. Samas puudub vajadus täiskoormusega õppe perioodide maksu ümberarvutamiseks. Tavaliste mahaarvamiste kasutamine lapsele selle perioodi eest on seaduslik. Sarnased selgitused leiate piirkondlike maksuteenistuste veebisaitidelt.

Näiteks Permi territooriumi föderaalse maksuteenistuse spetsialistid kommenteerivad sarnast olukorda. Jaanuaris-märtsis õppis üliõpilane osakoormusega (õhtuti) ja aprillist kuni aasta lõpuni täiskoormusega. Sel juhul viitavad maksuameti spetsialistid, et vanematel on alates aprillist õigus saada tavapärane maksusoodustus.

On laekunud avaldus töötaja abikaasa keeldumise kohta mahaarvamisest.

Kahekordse mahaarvamise võib teha ühele vanemast (lapsendaja) omal valikul, kui teine ​​vanem (lapsendaja) keeldus mahaarvamisest kirjalikult (maksuseadustiku artikkel 16, lõik 4, lõige 1, artikkel 218). Venemaa Föderatsioon). Kui töötaja abikaasa ei ole lapse vanem (näiteks: jutt käib eelmisest abielust pärit lapsest), ei ole vaja dokumente mahaarvamisest loobumiseks vastu võtta ja topelt mahaarvamist teha. Selles osas käsitletakse olukorda, kui töötaja abikaasa, kes on lapse teine ​​vanem, keeldub mahaarvamisest.

Kahekordse mahaarvamise tegemiseks vajalike dokumentide kohta vt tabel 3.

Tabel 3

Lapse tavapärasest mahaarvamisest loobumise registreerimine teise vanema kasuks

Kinnisvara ostmisel on töötajatel õigus esitada oma organisatsioonile avaldus vara mahaarvamiseks. Selle mahaarvamise töötlemise kohta programmis 1C Accounting 8, toim. 3.0 vaatleme selles artiklis.

Oma organisatsioonis mahaarvamise saamiseks peab töötaja esitama avalduse koos föderaalse maksuteenistuse väljastatud teatisega. Esitatud dokumentide põhjal väljastab programm kinnisvara mahaarvamise.

Selle ülesande täitmiseks vajame vahekaarti "Palgad ja personal". Jaotises "Isiku tulumaks" otsige üles kirje "Mahaarvamiste taotlus" ja klõpsake sellel. Avanevas taotluse logis klõpsake nuppu "Loo" ja seejärel valige "Teatis kinnisvara mahaarvamise õigusest".

Uues teatises peame valima töötaja, kelle eest mahaarvamine tehakse. Seejärel peame märkima maksustamisperioodi ja perioodi, millest alates seda mahaarvamist rakendatakse.

Allpool peaksite märkima mahaarvamise summa ja sisestama andmed teatise mahaarvamise õiguse kohta: selle number, kuupäev ja föderaalne maksuteenistus, mille kohta töötaja teate sai.

Pärast teatise postitamist salvestatakse see mahaarvamiste jaoks dokumendilogi.

Seega, kui maksame varalise mahaarvamise õigust omavale töötajale töötasu, siis programm võtab seda füüsilise isiku tulumaksu arvestamisel automaatselt arvesse. Mahaarvamine kantakse üle järgmistele kuudele, kuni see on täielikult ära kasutatud.

Programmis saab mahaarvamisi vaadata ka universaalse aruande abil. Selleks kasutage vahekaarti "Aruanded", seejärel minge jaotisse "Standardaruanded" ja valige seal "Universaalne aruanne". Selles peame märkima perioodi ja valima akumulatsiooniregistri "Kinnisvara mahaarvamised (NDFL)". Vajadusel saate aruannet kohandada, klõpsates nuppu "Kuva sätted" ja seejärel "Genereeri". Selle tulemusena luuakse aruanne, mis kajastab iga kuu kinnisvara mahaarvamiste muutusi.

Paneme selle paika. Ühendame. Teeme selle korda. Leiame vea 1c.

Täna vaatan üksikisiku tulumaksu (lühendatult üksikisiku tulumaksu) arvestuse samm-sammult juhiseid punktis 8.3 (redaktsioon 3.0).

Nagu kõik ilmselt teavad, on peamine maks, mis meie palgast kinni peetakse, üksikisiku tulumaks. Ülejäänud mahaarvamised maksab peamiselt tööandja (näiteks on need sissemaksed pensionifondi ja haigekassasse. Neid nimetatakse ka “kindlustusmakseteks”).

2017. aastal on üksikisiku tulumaksu määr endiselt 13% viitlaekumiste kogusummast miinus mahaarvamised.

Mahaarvamised võivad erineda. Üks tavalisemaid ja levinumaid mahaarvamisi on alaealise lapse mahaarvamine. Esimese ja teise lapse puhul 2015. aastal on mahaarvamise summa 1400 rubla, kolmanda ja puudega lapse puhul 3000 rubla.

Rakendatakse ka mahaarvamisi täiskasvanud laste õpilastele ja muid mahaarvamisi, mida me selles artiklis ei käsitle, see on pühendatud teisele teemale.

Kuidas mahaarvamisi kohaldatakse? Väga lihtne. Need arvatakse maksubaasist maha enne üksikisiku tulumaksu arvestamist ja kinnipidamist.

Näiteks:

Töötaja palk on 40 000 rubla. Ta peab sellelt summalt maksu maksma. Aga kui tal on alaealine laps, siis oleme kohustatud kohaldama mahaarvamist! Ja maks võetakse summalt 40 000 – 1400 = 38 600 rubla Töötajale makstav kogusumma (kui tal pole muid mahaarvamisi ega kohustusi) 38 600 – 13% = 33 582 rubla Üksikisiku tulumaks jääb alles 5 018 rubla

Niisiis, me umbkaudu mõtlesime välja, kuidas üksikisiku tulumaksu arvutatakse. Vaatame nüüd, kuidas kajastuvad üksikisiku tulumaksuarvestuse toimingud 1s 8.3, ja kontrollime näite abil kinnipeetavat summat.

Üksikisiku tulumaksu kinnipidamine 1C ZUP-is 8.3

Üksikisiku tulumaks peetakse kinni peaaegu kõigilt eraisikute tuludelt. See on otseselt palk, puhkusetasud, rahaline abi jne.

Vaatame üksikisiku tulumaksu kinnipidamise samm-sammult juhiseid palgaarvestuse dokumendi näitel programmis 1C ZUP 3.0.

Hankige 267 videotundi 1C-s tasuta:

Minge menüüsse "Palk", seejärel järgige menüüs "" olevat linki. Loendivormi aknas klõpsake nuppu "Loo" ja valige "Palga ja sissemaksete arvestus". Avaneb andmete sisestamise aken. Tuleb märkida arvutamise kuu ja organisatsioon, kus töötajad töötavad. Loomulikult on kohustuslikud andmed ka töötajad, kelle kohta tekkepõhine arvestus toimub.

Töötajaid saab valida ükshaaval nupuga “Lisa” või nupuga “Täida”. Sel juhul täidavad valitud organisatsiooni töötajad dokumendi tabeliosa automaatselt. See on nupp, mida ma kasutan. Demoandmebaas sisaldab juba organisatsioone ja töötajaid.

Siin on see, mida ma sain:

Läheme vahekaardile „Isiku tulumaks” ja vaatame, kas programm arvutas selle meie eest õigesti ja kas üldse arvutas:

Kontrollime kinnipidamise arvutust. Kahjuks näidisandmebaasis pole ühelgi töötajal vähemalt lapse puhul standardseid mahaarvamisi. Kuid jätame selle nii, nagu on, meil on arvutust lihtsam kontrollida ja lisaks olen ma juba eelmistes artiklites mahaarvamisi kirjeldanud. Uskuge mind, neid kõiki võetakse arvutuses õigesti arvesse.

Mis meil siis on? Töötaja Elena Frantsevna Simutina palk on 55 000 rubla ja üksikisiku tulumaksumäär 13%. Mahaarvamisi ei tehta. Arvutame 55 000 – 13% = 7150 rubla. Programm arvutas õigesti.

Dokumendi postitamisel peetakse maks kinni, st üksikisiku tulumaksu andmed kantakse maksuarvestuse registrisse 1C 8.3. Seda mahaarvamist näeme kassapidajale esitatavas väljavõttes. Samas avalduses anname märku, kas oleme maksu üle kandnud või teeme seda hiljem.

Üksikisiku tulumaksu ülekandmine eelarvesse

Üksikisiku tulumaksu eelarvesse kandmise registreerimiseks 1C ZUP 8.3-s peate minema menüüsse "Maksed", klõpsake nuppu "Vaata. Vaata ka" linki "Füüsilise isiku tulumaksu ülekanded eelarvesse".

Klõpsame nupul “Loo” ja koostame esmalt “Kassa väljavõte”: