Mgawo wa mzigo wa ushuru kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi. Mfumo wa kukokotoa mzigo wa kodi Takwimu za mzigo wa kodi

Maafisa wa ushuru wamesasisha wastani wa mzigo wa ushuru kulingana na aina ya shughuli katika 2018. Angalia data yako na mzigo mpya wa kodi kwa kodi ya mapato na michango. Ikiwa hawakubaliani, tayarisha maelezo kwa wakaguzi mapema. Labda watapanga wakaguzi na utaepuka ukaguzi wa tovuti.

Mzigo wa ushuru ni nini na ninaweza kupata wapi maadili yake?

Mzigo wa ushuru ni sehemu ya mapato ambayo shirika hulipa kwa njia ya ushuru. Kulingana na matokeo ya mwaka, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huhesabu kiashiria cha wastani kwa kila tasnia. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho iliidhinisha viashiria vya mzigo wa ushuru kwa aina ya shughuli za 2018 katika Kiambatisho 3 hadi Agizo No. ММВ-3-06/333 ya Mei 30, 2017 na kuichapisha kwenye tovuti rasmi katika sehemu ya "Ushuru katika Shirikisho la Urusi" → "Kazi ya kudhibiti" → "Dhana ya mfumo wa kupanga" ukaguzi wa ushuru kwenye tovuti." Kwa thamani za mzigo wa ushuru wa ushuru na michango, angalia jedwali lililo mwishoni mwa kifungu.

Makampuni ambayo mzigo wa kodi ni wa chini kuliko hatari ya wastani ya sekta ya kuanguka chini ya udhibiti maalum na mamlaka ya kodi. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huzingatia viashiria hivi wakati wa kuchagua waombaji kwa ukaguzi wa tovuti. Ofisi ya ushuru haitakuja na ukaguzi mara moja. Kwanza, wakaguzi watalinganisha viashiria zaidi ya miaka mitatu. Na ikiwa mzigo wa ushuru utaanguka, watatuma ombi kwa sababu za kupunguzwa. Sharti pia litakuja ikiwa mzigo wa ushuru kwa mwaka uliopita ni wa chini kuliko wastani wa tasnia. Kisha wanaweza kumwita meneja kwa mazungumzo. Mamlaka ya ushuru ilikataza wahasibu wakuu kwenda kuhojiwa kwa niaba ya mkurugenzi.

Jinsi ya kuhesabu mzigo wa ushuru kwa aina ya shughuli mnamo 2018

Ili kubaini mzigo wa ushuru wa shirika, gawanya kiasi cha ushuru kinacholipwa na mapato kulingana na data ya uhasibu kwa mwaka mahususi. Aidha, kuzingatia kiasi kulipwa kwa bajeti, ikiwa ni pamoja na kodi ya mapato binafsi. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilitoa ufafanuzi kama huo katika barua Nambari ya BA-4-1/12589 ya tarehe 29 Juni 2018. Linganisha data yako na kiwango cha wastani cha mzigo wa kodi kulingana na aina ya shughuli. Ikiwa kuna tofauti, tayarisha maelezo mapema. Maafisa wa ushuru wanaweza kuwaomba kabla ya kukualika kwa tume na kuratibu ukaguzi wa tovuti. Wakaguzi wa ushuru pia huhesabu mzigo kwa tasnia katika mkoa wao. Inaweza kutofautiana na ile ya shirikisho. Makampuni yana fursa ya kulinganisha data zao tu na ngazi ya shirikisho. Ikiwa kiashiria cha kikanda ni cha juu kuliko cha shirikisho, kampuni itajifunza kuhusu hili kutoka kwa mamlaka ya kodi. Uwezekano mkubwa zaidi wataomba ufafanuzi. Kikokotoo maalum kutoka kwa wataalam wa Mfumo wa Glavbukh kitakusaidia kuamua mzigo wa ushuru wa shirika, kulinganisha na wastani wa tasnia na kufikia hitimisho kuhusu ikiwa shirika lako lina hatari za kuitwa kwenye tume na ukaguzi wa ushuru kwenye tovuti. .

Mzigo wa ushuru kwa ushuru wa mapato mnamo 2018

Wakaguzi walianza mara nyingi zaidi kutaka ufafanuzi kuhusu mzigo wa kodi ya mapato ya chini. Wasomaji walituambia kuhusu hili. Wakaguzi huhesabu mzigo wa ushuru kwa kutumia fomula ifuatayo.

Mzigo wa kodi kwa kodi ya mapato = Kiasi cha kodi kutoka mstari wa 180 wa laha 02 ya tamko: Jumla ya mistari 010 na 020 ya laha 02 ya tamko x 100%

Hapo awali, wakaguzi wakati wa ukaguzi waliongozwa na kiwango cha usalama cha mzigo wa kodi ya mapato: asilimia 1 kwa makampuni ya biashara na asilimia 3 kwa ajili ya uzalishaji (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Julai 17, 2013 No. AS-4-2 / ​​12722). Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ilighairi mapendekezo haya (barua ya Julai 25, 2017 No. ED-4-15/14490). Sasa, wakaguzi wa ndani wanalinganisha mzigo wa kodi ya mapato ya kampuni na wastani katika eneo lao kwa aina fulani ya shughuli. Zinaonyesha thamani maalum katika ombi kwa sababu za mzigo mdogo.

Jinsi ya kuhesabu mzigo wa malipo ya bima

Ili kulinganisha mzigo wa kazi wa kampuni na wastani wa aina maalum ya shughuli, lazima ihesabiwe. Kuhesabu mzigo wa mchango wa kampuni kwa kutumia fomula.

Mzigo wa michango = Kiasi cha michango: Mapato x 100%

Wataalamu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho walipendekeza kwamba wakati wa kuhesabu, kuchukua kiasi cha michango ambayo kampuni ilipata mwaka wa 2017 na kulipwa mwaka huo huo. Na michango ambayo kampuni ilipata mwaka wa 2016, lakini kuhamishwa mwaka wa 2017, haipaswi kuzingatiwa, kwa kuwa kampuni ilihesabu chini ya Sheria ya 212-FZ, na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika data yake inazingatia tu michango chini ya Sura ya 34. ya Kanuni ya Kodi. Chukua mapato kutoka kwa mstari wa 2110 wa taarifa ya mapato.

Mzigo salama wa ushuru kulingana na aina ya shughuli katika 2018: jedwali

Nakala hutoa data ambayo unaweza kuangalia viashiria vyako kwa uhuru na maadili yaliyosasishwa ya mzigo wa ushuru kwenye sekta tofauti za shughuli za kiuchumi. Cheki kama hicho hukuruhusu kutambua kupotoka mapema na kujiandaa kwa ziara inayowezekana kutoka kwa ukaguzi wa ushuru.

Kiasi cha ushuru unaolipwa na shirika kwa kipindi hicho (isipokuwa mishahara) hugawanywa na mapato bila VAT na kuzidishwa kwa 100%.

Uamuzi wa mzigo wa ushuru kwa taasisi ya kisheria

Matokeo yake ni kielelezo cha mzigo wa ushuru wa biashara. Kweli, unachohitaji kufanya ni kupata uwanja wako wa shughuli kwenye jedwali na kulinganisha maadili ya mgawo. Fikiria, uwe na furaha, au endelea kuishi maisha yasiyo na hisia, ya kuhesabu.

Mzigo wa kodi kwa aina ya shughuli za kiuchumi, asilimia

* - Hesabu ilifanywa kwa kuzingatia mapato ya ushuru wa mapato ya kibinafsi *

** - Hesabu ya 2012-2015. hutolewa bila kuzingatia mapato kutoka kwa ushuru wa kijamii na michango ya bima ya bima ya lazima ya pensheni*

n/a - hakuna data

Ingizo lililotangulia Ingizo linalofuata

Mgawo wa wastani wa sekta

Ukurasa wa 1

Mgawo wa wastani wa tasnia unaweza kutofautishwa kwa biashara na warsha za kibinafsi kulingana na muundo wa mfuko wa mshahara. Coefficients hizi hurekebishwa wakati mfumo wa mishahara unabadilika, uwiano wa mishahara ya muda na kiwango cha vipande, na maendeleo ya utaalamu na ushirikiano, na mabadiliko katika nguvu ya kazi ya bidhaa.

Ili kuchambua mgawo huu, coefficients wastani wa sekta pia hutumiwa. Zaidi ya hayo, kwa kawaida hulinganishwa na uwiano wa malipo ya akaunti.

Jedwali 27 - 4 linaonyesha vigawo vya wastani vya sekta muhimu zaidi. Hii inakupa wazo la jumla la tofauti kati ya tasnia.

Kwa kuzingatia hili, kulingana na data ya kuripoti kwa makampuni ya uendeshaji na mienendo ya mabadiliko katika gharama hizi kwa miaka kadhaa, coefficients ya wastani ya sekta ya gharama zingine iliamuliwa.

Katika meza 2.1 inawasilisha uwiano wa kifedha wa kampuni fulani dhahania (C Alpha) kwa kipindi cha miaka mitano ya uundwaji wake, na, inapowezekana, uwiano wa wastani wa sekta kwa mwaka uliopita hutolewa.

Ikiwa mashine za ujenzi (au mitambo) hutumiwa kwa muda mfupi wakati wa mwaka kuliko idadi ya kawaida ya mabadiliko ya mashine, basi ili kuamua kiasi chao cha kila mwaka cha kazi ni muhimu kutumia kipengele cha wastani cha matumizi ya sekta (CI), au kuhesabu mgawo wa matumizi halisi ya mashine kwa wakati kwa mwaka, kwa kuzingatia sifa za eneo uendeshaji wao.

Uwiano huo hukokotolewa kwa kugawanya mapato kutoka kwa mauzo ya bidhaa kwa wastani wa thamani ya kila mwaka ya mapokezi halisi. Licha ya ukweli kwamba kwa uchambuzi wa uwiano huu hakuna msingi mwingine wa kulinganisha zaidi ya uwiano wa wastani wa sekta, ni muhimu kulinganisha kiashiria hiki na uwiano wa mauzo ya akaunti. Mbinu hii hukuruhusu kulinganisha masharti ya ukopeshaji wa kibiashara ambayo kampuni hutumia kutoka kwa kampuni zingine na masharti ya mkopo ambayo kampuni hutoa kwa kampuni zingine.

Mzigo wa ushuru kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi: jedwali la 2018 kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho

Uwiano huo hukokotolewa kwa kugawanya mapato kutoka kwa mauzo ya bidhaa kwa wastani wa thamani ya kila mwaka ya mapokezi halisi. Licha ya ukweli kwamba kwa uchambuzi wa uwiano huu hakuna msingi mwingine wa kulinganisha zaidi ya uwiano wa wastani wa sekta, ni muhimu kulinganisha kiashiria hiki na uwiano wa mauzo ya akaunti. Mbinu hii hukuruhusu kulinganisha masharti ya ukopeshaji wa kibiashara ambayo kampuni hutumia kutoka kwa kampuni zingine na masharti ya mkopo ambayo kampuni hutoa kwa kampuni zingine.

Kwa hiyo, kwa mfano, ikiwa katika eneo la kati (kama kiwango) mgawo wa wastani wa sekta ulikuwa sawa na 1 0, basi katika mikoa mingine iliongezeka au ilipungua.

Faida ya mali zote za biashara huhesabiwa kwa kugawanya faida halisi kwa wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali ya biashara. Mgawo huu unaonyesha ni rubles ngapi kampuni ilihitaji kupokea ruble 1 ya faida, bila kujali chanzo cha kuongeza fedha hizi. Kiashiria hiki ni moja ya viashiria muhimu zaidi vya ushindani wa biashara. Kiwango cha ushindani kinatambuliwa kwa kulinganisha faida ya mali zote za biashara iliyochambuliwa na uwiano wa wastani wa sekta.

Uwiano wa faida wa mali zote za biashara (kurejesha kwa mali) huhesabiwa kwa kugawanya faida halisi kwa wastani wa thamani ya kila mwaka ya mali ya biashara. Inaonyesha ni vitengo vingapi vya fedha ambavyo kampuni ilihitaji kupata kitengo kimoja cha fedha cha faida, bila kujali chanzo cha kukusanya fedha hizi. Kiashiria hiki ni moja ya viashiria muhimu zaidi vya ushindani wa biashara. Kiwango cha ushindani kinatambuliwa kwa kulinganisha faida ya mali zote za biashara iliyochambuliwa na uwiano wa wastani wa sekta.

Wataalamu wengine wa soko la hisa wanasema kuwa sababu ya hisa za ukuaji wa juu kuwa na uwiano wa juu wa P/E ni kwa sababu uwiano wao wa EPS unatarajiwa kuongezeka. Lakini taarifa hii ni ya kupotosha.Kama inavyoonekana katika Sehemu ya 9.3, ya Normalprqfit Co. Sababu ya msingi huenda ikawa ni fursa mahususi za uwekezaji ambazo zinaweza kusababisha viwango vya mapato vya siku zijazo kwenye uwekezaji huu wa ziada kuzidi kiwango cha punguzo la soko. Kwa mfano, tuseme unajaribu kuthamini hisa za kawaida za Digital Biomed Corporation, ambayo ni kampuni dhahania. katika tasnia ya dawa inayotumia bioteknolojia kutengeneza dawa mpya. Utumiaji wa wastani wa uwiano wa P/E wa sekta husababisha bei ya mwisho ya hisa ya Digital Biomed Co. Hata hivyo, hebu tuchukulie kwamba bei halisi ambayo hisa za Digital Biomed i Co. zinauzwa. Tofauti hii inawezaje kuelezewa?

Matokeo yanaonyeshwa katika safu wima ya Wastani wa Sekta Isiyo na Uzito. Faida ya njia ni unyenyekevu wake na ukweli kwamba wakati wa kuhesabu wastani wa miaka mitano, masuala kadhaa ya kiufundi yanaondolewa, lakini mchambuzi lazima aelewe kwamba matumizi ya wastani wa sekta isiyo na uzito kwa mwaka mmoja inaweza kusababisha maoni potofu. Mfano wazi ni faida ya tasnia kwenye usawa kwa 1983. Inajumuisha 29.6% hasi kwa Borman, ambayo inapunguza kwa kasi wastani wa sekta ingawa kampuni yenyewe inachukua 2% tu ya faida na mali zote za kampuni saba.

Kurasa:      1

11.05.2017

Mzigo wa ushuru ni kiashiria muhimu kwa wakaguzi wa ushuru. Inaonyesha ni sehemu gani ya mapato yako ambayo ushuru unaokusanywa unachukua. Mshirika mkuu wa Rykov Group Pavel Penkin, kama sehemu ya mradi wake mpya, anazungumza kuhusu jinsi mamlaka ya kodi yanavyoweza kutumia taarifa kuhusu kodi yako dhidi yako na kueleza kwa nini #schemes haifanyi kazi tena.

Mzigo mdogo ni ishara kwamba ushuru haujakadiriwa. Wakaguzi huchukua udhibiti maalum wa walipaji kama hao: hukagua taarifa za akaunti, huwaita kwa tume, na hutafuta kampuni za makombora kati ya wenzao.

MZIGO WA KODI KWA AINA YA SHUGHULI ZA KIUCHUMI, KWA ASILIMIA

Ikiwa uchambuzi wa ukaguzi wa awali unathibitisha kuwa mzigo ni mdogo kutokana na ukiukwaji, mlipaji anapewa ukaguzi wa tovuti.

Jinsi ya kuhesabu mzigo wa ushuru

Mzigo huhesabiwa kama asilimia kando kwa kila mwaka kwa kutumia fomula:

Mzigo wa kodi = ((Kiasi cha kodi iliyokusanywa kwa mwaka)/(Kiasi cha mapato kwa mwaka))?100%

Kwa hesabu, ni ushuru unaokusanywa na ambao haujalipwa kwa mwaka unaochukuliwa. Hii ni kwa sababu accrual inaweza kuwa katika mwaka mmoja, na malipo huenda kwa mwingine. Ukihesabu kwa malipo, mzigo unaweza kugeuka kuwa chini kuliko ulivyo.

Data juu ya ushuru uliokusanywa lazima ichukuliwe kutoka kwa matamko.

Ushuru ambao hutathminiwa kama wakala wa ushuru, kwa mfano, ushuru wa mapato ya kibinafsi, pia huzingatiwa. Lakini malipo ya bima kwa wafanyakazi hayajajumuishwa katika hesabu.

Kiasi cha mapato ya shirika kinachukuliwa kutoka mstari wa 2110 "Mapato" ya ripoti ya kila mwaka ya matokeo ya kifedha.

Wajasiriamali huchukua mapato (mapato) kutoka kwa tamko la 3-NDFL au kulingana na mfumo wa ushuru uliorahisishwa.

Ofisi ya ushuru inaweza kuangalia mzigo wa kodi ya mapato tofauti. Inahesabiwa kulingana na formula:

Mzigo wa kodi ya mapato = ((Kiasi cha kodi ya mapato)/(Kiasi cha mapato na mapato yasiyo ya uendeshaji))? 100%

Data lazima ichukuliwe kutoka kwa mapato ya kodi.

Ili kuelewa ikiwa mzigo wako wa kazi ni wa kawaida au la, unahitaji kulinganisha na wastani nchini Urusi kwa aina ya shughuli ambayo ndiyo kuu yako.

Ili kufanya hivyo, unahitaji kuchagua moja inayofaa zaidi katika Kiambatisho Nambari 3 kwa Amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Mei 30, 2007 N MM-3-06/333@ (inapatikana kwenye kiungo: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) aina inayofaa ya shughuli na uangalie thamani katika safu na mwaka unaotaka. Hii itakuwa kiwango ambacho unahitaji kulinganisha mzigo wako wa kazi kwa mwaka huu.

Kwa mfano, mzigo wa wastani wa aina ya shughuli "Biashara ya jumla" mnamo 2015 ni 2.4%, na kwa ujenzi - 12.7%.

Kila mwaka mwanzoni mwa Mei, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi huchapisha data juu ya mzigo wa ushuru kwa mwaka uliopita. Hiyo ni, mwaka wa 2017, data ya mzigo wa 2016 na mapema itapatikana.

Ikiwa unahesabu tofauti mzigo wa kodi ya mapato, basi viwango vifuatavyo ni: si chini ya 1% kwa mashirika ya biashara na si chini ya 3% kwa wengine wote.

Walipaji hao ambao mzigo wao wa kazi ni chini ya wastani kwa Urusi wanajumuishwa katika orodha maalum ambayo wataalamu hufanya kazi kupanga ukaguzi kwenye tovuti.

SOMA PIA: KWA NINI UKAGUZI WA KODI ULIKUJA: VIGEZO VYA UCHAGUZI

Sababu za mzigo mdogo wa ushuru

Mzigo wa kodi umefungwa kwa mapato: mapato zaidi, kodi zaidi unahitaji kulipa. Ikiwa mapato yanakua mwaka hadi mwaka, lakini ushuru sawa au chini hulipwa, wakaguzi huanza kutilia shaka mlipaji kwa kutumia miradi.

Wanaweza kuhitimisha kuwa mlipaji ameongeza gharama kwa njia ya uwongo kwa kodi ya mapato au makato ya VAT.

Hasa muhimu ni kushuka kwa kasi kwa mzigo ikilinganishwa na mwaka jana.

Inatokea kwamba mzigo mdogo hauhusiani na ukiukwaji na unaelezewa na sababu za lengo, kwa mfano:

• Mlipaji hutumia sheria maalum ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa, UTII, na ushuru wa kilimo wa umoja. Kwa kuwa katika kesi hii, badala ya kodi kadhaa, mtu hulipwa, mzigo hauwezi kuwa sawa na mlipaji na aina moja ya shughuli, lakini kwa utawala wa jumla.
• Mlipaji anaomba faida. Kwa hivyo, kwa mapato sawa, atalipa ushuru kidogo kuliko mtu ambaye hatumii faida.
• Mabadiliko ya muda katika biashara. Kwa mfano, kuibuka kwa washindani wapya kunalazimisha kupunguzwa kwa bei ya kuuza kwa gharama sawa.

  Kama matokeo, mapato yatakuwa chini, na ushuru pia utakuwa chini kuliko hapo awali.

Ikiwa mzigo ni mdogo kutokana na ukweli kwamba mlipaji hutumia mipango ya kuepuka, kwa mfano, hutumia makampuni ya kuruka kwa usiku, basi Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inapendekeza kuacha mipango hiyo na kuleta mzigo kwa kiwango cha kawaida.

Katika kesi hii, itabidi uwasilishe matamko yaliyosasishwa na ulipe ushuru na adhabu za ziada. Lakini kwa njia hii unaweza kuepuka faini na, muhimu zaidi, ukaguzi wa tovuti.

Ikiwa mzigo mdogo wa kazi unaelezewa, basi ni bora kuandaa maelezo ya kina yaliyoandikwa kuhusu sababu za ofisi ya ushuru.

Rudi kwenye orodha

Faida

Malalamiko ya watumiaji
Utangulizi
Hisa za upendeleo
Majukumu ya upendeleo
Matibabu ya upendeleo
Makubaliano ya biashara ya upendeleo
Mapendeleo
Gharama za nyongeza
Bidhaa ya ziada
Faida
Faida ya hesabu
Faida ya jumla
Mapato kabla ya ushuru na riba
Mapato kwa kila hisa
Faida ni kawaida
Faida halisi
Faida ya kiuchumi
Sababu ya faida
Ubinafsishaji
Gharama zilizowasilishwa

Tofauti kati ya zile zilizoonyeshwa katika taarifa zilizotayarishwa kwa mujibu wa kanuni za uhasibu zinazokubalika kwa ujumla, mapato na mistari yote iliyonyooka gharama kwa kipindi fulani.

Mbinu ya uchambuzi wa kifedha
Helfert E.

Ziada ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa na huduma juu ya gharama za kuzalisha na kuuza bidhaa hizi. Hii ni moja ya viashiria muhimu zaidi vya matokeo ya kifedha ya shughuli za kiuchumi za biashara na wajasiriamali. Faida huhesabiwa kama tofauti kati ya mapato kutokana na mauzo ya bidhaa ya shughuli za kiuchumi na jumla ya gharama za mambo ya uzalishaji kwa shughuli hii katika masuala ya fedha. Kuna tofauti kati ya faida kamili, jumla, inayoitwa jumla (karatasi ya usawa); faida halisi iliyobaki baada ya kulipa kodi na makato kutoka kwa faida ya jumla; uhasibu, unaohesabiwa kama tofauti kati ya bei (mapato ya mauzo) na gharama za uhasibu, na faida ya kiuchumi, ambayo inazingatia gharama za fursa (tazama). Kwa kawaida, faida ya kiuchumi ni chini ya faida ya uhasibu kwa kiasi cha gharama zisizolipwa za mjasiriamali ambazo hazijumuishwa katika bei ya gharama, ambayo wakati mwingine ni pamoja na fursa zilizopotea. Kwa kuongeza, kunaweza kuwa na gharama ambazo hazionyeshwa kwenye mizania.

Kamusi ya kisasa ya kiuchumi
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.

Kiasi chanya cha pesa kilichopokelewa kutoka kwa nafasi ya kufunga.

Masharti ya soko la Forex

Tofauti mahususi katika mzigo wa kodi na sekta

Gorelko A.I., profesa mshiriki, Ph.D. n.

Skorina E.I., mwanafunzi aliyehitimu

Katika hali ya kisasa katika uchumi wa Urusi, moja ya shida kubwa ni usawa wa mzigo wa ushuru katika tasnia tofauti. Kwa hiyo, mzigo wa kodi unatofautishwa na makampuni ya biashara ya aina mbalimbali za shughuli za kiuchumi: katika uwanja wa uchimbaji wa mafuta na madini ya nishati kwa wastani wa 35.6%; katika makampuni ya biashara ya nguo - 5.7%; katika uwanja wa biashara ya jumla na rejareja, ukarabati wa magari na bidhaa za nyumbani - 3.8%.

Kwa makampuni yanayohusika katika shughuli za mali isiyohamishika, mzigo wa kodi ni 16.8%.

Kulingana na matokeo yaliyopatikana, sekta ya mafuta inaelemewa na ushuru zaidi kuliko tasnia zingine. Kuongezeka kwa shinikizo la kodi kwa sekta ya mafuta na gesi, ambayo ni wafadhili wakuu, ili kutatua matatizo ya bajeti kunaweza kupunguza kasi ya maendeleo yake.

Mzigo wa kodi katika viwanda vingine ni chini sana, wakati tofauti kati ya viashiria vya sekta ya kwanza na ya mwisho katika cheo (sekta ya uzalishaji wa mafuta na gesi na usafiri wa anga) ni zaidi ya mara 70 (tazama Jedwali 1). Inapaswa kuzingatiwa kuwa viwango tofauti vya mzigo wa ushuru vinatokana na muundo tofauti wa gharama za uzalishaji.

Kwa mfano, gharama katika sekta ya mafuta na gesi ni pamoja na: 1) mshahara wa wafanyakazi wa uzalishaji na wafanyakazi wa uhandisi na accruals kwa ajili yao; 2) posho ya shamba; 3) gharama ya vifaa na umeme; 4) kushuka kwa thamani ya mali isiyohamishika; 5) kuvaa na kupasuka kwa vitu vya chini vya thamani na vya kuvaa haraka; 6) huduma za uzalishaji msaidizi mwenyewe; 7) gharama za usafiri wa uzalishaji; 8) gharama za usimamizi na matengenezo ya uzalishaji. Muundo na muundo wa aina za gharama za mtu binafsi hutegemea maalum ya uzalishaji wa gesi na mafuta.

Gharama kwa sekta ya usafiri wa anga ni pamoja na: 1) huduma za terminal "zinanunuliwa" kama kazi za usafiri; 2) kukodisha nafasi ya kuhifadhi; 3) kukodisha gari; 4) gharama za kushuka kwa thamani; 5) gharama zinazohusiana na kupaa na kutua kwa ndege.

Mzigo wa kodi kwa sekta ya uchumi umeonyeshwa kwenye Jedwali 1.

Jedwali 1 - Mzigo wa kodi kwa sekta binafsi mwaka 2011, %

Katika tasnia ya sekta ya viwanda, sehemu ya gharama za ununuzi wa malighafi na malighafi ni kubwa kuliko viwanda vya sekta ya uziduaji na sekta ya huduma. Kwa kuongezea, sehemu kubwa ya gharama katika tasnia zote ni mfuko wa mishahara, kwa hivyo gharama na faida katika sekta hizi za uchumi hutegemea idadi ya wafanyikazi na kiwango cha mishahara.

Kiwango cha juu zaidi cha uzalishaji mwishoni mwa 2011 ni katika tasnia ya uziduaji, wakati tasnia ya mafuta na gesi ina kiwango kikubwa cha mzigo wa ushuru. Katika kusafisha mafuta na madini, faida ni ya chini, licha ya kiwango cha chini cha mzigo wa ushuru.

Kwa hivyo, sababu ya kutokuwepo kwa shinikizo la ushuru katika uchumi iko katika tofauti za gharama na faida ya tasnia. Viwanda vilivyo na kiwango kidogo cha mzigo wa ushuru mara nyingi huwa katika hali mbaya zaidi ya kifedha kuliko tasnia zilizo na kiwango cha juu, na kuongeza ushuru juu yao kunaweza kusababisha kufilisika kwa biashara kubwa. Kwa hivyo, kwa mfano, biashara katika tasnia ya kilimo ina faida ndogo; ikiwa kiwango cha mzigo wa ushuru kitapandishwa hadi kiwango cha tasnia ya kusafisha mafuta na gesi, hakutakuwa na wazalishaji wa kilimo waliosalia. Kuongezeka kwa mzigo wa kodi kunaweza kufanya kilimo kisilete faida.

Ukosefu mkubwa wa shinikizo la ushuru pia unaonyeshwa na mchango wa tasnia katika Pato la Taifa (tazama Jedwali 2).

Jedwali la 2 linaonyesha kuwa usawa mdogo huzingatiwa katika tasnia ya kusafisha mafuta na gesi: na mzigo wa ushuru wa 35.6%, tasnia hutoa zaidi ya 30% ya ushuru kwa bajeti.

Hata hivyo, inawezekana kutambua viwanda kadhaa vilivyofanikiwa ambapo kiwango cha mzigo wa kodi ni kidogo. Kwa mfano, katika madini sehemu ya kodi katika mauzo ni 2.5%, katika sekta ya kemikali - 3.1%, katika uzalishaji wa coke na mafuta ya petroli - 5.8%. Mzigo wa ushuru wa tasnia hizi takriban unalingana na hali katika tasnia ya nguo, ambayo nchini Urusi kwa muda mrefu imekuwa katika hali "ya kusikitisha". Sekta hizi zote tatu zinaweza kuunganishwa kwa vigezo vifuatavyo: faida kubwa na mzigo mdogo wa kodi. Kwa hivyo, tasnia ya kemikali ni ya 3 kwa faida na ya 19 tu kwa mzigo wa ushuru kati ya 26.

Na kama metallurgists wameboresha vifaa vyao vya uzalishaji katika miaka ya hivi karibuni, kusafisha mafuta, licha ya mzigo mdogo wa kodi, bado ina uwezo dhaifu wa uzalishaji.

Hata hivyo, kiwango cha chini cha mzigo wa kodi katika madini, tasnia ya kemikali na usafishaji wa mafuta na gesi unatokana kwa kiasi kikubwa na mambo mawili. Kwanza, katika muundo wa gharama zao, sehemu kubwa inachukuliwa na gharama ambazo hupunguza msingi wa ushuru wa VAT. Pili, tasnia hizi zina mwelekeo wa kuuza nje (ambayo ni, zaidi ya theluthi moja ya bidhaa zao zinauzwa nje ya nchi), na wakati wa kuuza bidhaa nje, wafanyabiashara wana haki ya kutoa VAT.

Mchanganuo huo ulionyesha kuwa serikali ina uwezo wa kudhibiti ushuru, ikiwa ni lazima, kuhusiana na idadi ya viwanda.

Lakini haijulikani ni kwa kiasi gani makampuni ya biashara katika makundi mbalimbali ya uchumi yataweza kuhimili mzigo wa ziada wa kodi bila kuzorota kwa ufanisi.

Uboreshaji wa nchi unamaanisha uundaji wa hali nzuri za ushuru kwa tasnia ya utengenezaji. Walakini, mzigo wa ushuru unapopunguzwa katika tasnia moja, kunaweza kuwa na hamu ya kuiongeza katika nyingine. Sekta ya uchimbaji inaweza kuwa wagombea dhahiri wa nyongeza ya ushuru.

Fasihi:

1. Panskov V. G. Kiashiria cha mzigo wa kodi: matatizo ya uamuzi na jukumu katika mfumo wa kodi. / V. G. Panskov // Sera ya ushuru. - 2009.

Viashiria salama vya mzigo wa kodi.

2. Filimonova E. G. Vivutio vya kodi kwa shughuli za uwekezaji

3. Yurchenko V. R. Udhibiti wa mzigo wa kodi kama sababu katika maendeleo ya uzalishaji

4. Yarovaya N.V. Udhibiti wa mzigo wa kodi kama sababu ya kuimarisha shughuli za uwekezaji na uvumbuzi wa makampuni ya biashara.

5. Data kutoka Rosstat na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho imesasisha mzigo wa ushuru kwa tasnia na aina ya shughuli za kiuchumi kwa 2019. Wataalamu wa kodi huitumia hasa wakati wa kuandaa mpango wa ukaguzi wa tovuti. Kwa hiyo, kampuni inapaswa kuhesabu mzigo yenyewe mapema ili kupunguza hatari ya ukaguzi.

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho imebadilisha mzigo wa kodi salama

Kampuni inaweza kutathmini uwezekano wa ukaguzi, hata kama mamlaka ya kodi haijabainisha wastani wa mzigo wa kodi wa sekta kwa shughuli zake. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika barua mpya ilipendekeza:

Fomula ya hesabu

Kula formula kwa ajili ya kuhesabu mzigo wa kodi. Ni muhimu kugawanya jumla ya kiasi cha kodi iliyolipwa/iliyokusanywa na jumla ya kiasi cha mapato kwa mwaka na kuzidisha kwa asilimia 100. Matokeo yaliyopatikana yanaweza kulinganishwa na jedwali la viashiria vya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Ambapo Kodi - jumla ya kiasi cha kodi iliyolipwa/iliyokusanywa kwa kipindi hicho,

Mapato - mapato ya kampuni kwa mwaka.

Mfano:

Katika mwaka uliopita, kampuni hiyo ililipa ushuru kwa bajeti yote kwa kiasi cha rubles 4,200,000, na mapato ya jumla yalifikia rubles milioni 98. Kampuni hiyo inajishughulisha na usindikaji wa kuni. Tunahesabu mzigo wa ushuru kama ifuatavyo: kugawanya milioni 4.2 kwa milioni 98 na kuzidisha kwa 100%, tunapata mzigo wa ushuru wa 4.3%. Tunalinganisha thamani hii na kiashiria cha aina sawa ya shughuli kwenye meza, ambayo ni 2.8%. Inabadilika kuwa mzigo wa ushuru katika kampuni unalingana na thamani ya wastani na hatari ya kuwa chini ya ukaguzi wa tovuti ni ndogo.

Viashiria vya mzigo wa ushuru na tasnia na aina ya shughuli za kiuchumi kulingana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi

* Hesabu ya 2015 - 2017 ilifanywa bila kuzingatia mapato kutoka kwa ushuru wa pamoja wa kijamii na michango ya bima kwa bima ya lazima ya pensheni.

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huhesabu na kuchapisha viashiria salama vya mzigo wa ushuru na faida kwa aina ya shughuli za kiuchumi kwenye wavuti yake www.nalog.ru. Ikiwa mzigo wa kazi na faida ya kampuni ni chini ya wastani wa aina yake ya shughuli, ukaguzi wa tovuti unawezekana.

Unaweza kuangalia hivi sasa ikiwa wakaguzi watakuwa na maswali kwa kampuni yako.

Mzigo wa ushuru kwa aina ya shughuli za kiuchumi mnamo 2018: jinsi ya kuhesabu

Mzigo wa kodi ni kiashirio kinachokokotolewa kama uwiano wa ushuru unaolipwa kwa mapato kulingana na taarifa za fedha, ukizidishwa kwa 100%.

Mfumo wa kuhesabu mzigo wa ushuru wa shirika:

kiasi cha kodi kwa mwaka wa kalenda kulingana na data ya kuripoti / kiasi katika mstari wa 2110 "Mapato" ya ripoti ya mwaka ya matokeo ya kifedha x 100%

Ili kuhesabu mzigo mnamo 2018, ni muhimu kuzingatia ushuru wote ambao kampuni hulipa, pamoja na ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa wafanyikazi.

Mnamo 2018, malipo ya bima hayajumuishwa katika kiasi cha kodi zilizolipwa (barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Machi 22, 2013 No. ED-3-3/). Uwezekano mkubwa zaidi, mwaka ujao mamlaka ya ushuru itajumuisha michango katika hesabu, kwani sasa wao wenyewe wanasimamia malipo haya na watakuwa na data kwa mwaka huu. Kwa hiyo, wakati wa kuandaa ripoti kwa robo ya 1 ya 2018, makampuni yataamua mzigo wa kodi, ikiwa ni pamoja na michango.

Mnamo 2018, mamlaka ya ushuru ina haki ya kuangalia miaka 2014-2016 (kifungu cha 4 cha kifungu cha 89 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Linganisha data ya kampuni na mzigo wa ushuru wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kwa miaka hii. Katika kesi ya kupotoka, ukaguzi hautapangwa mara moja, lakini sababu zinaweza kuombwa.

Mzigo wa kodi kwa sekta kwa 2018

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huamua mgawo wa mzigo wa ushuru kwa aina ya shughuli za kiuchumi, i.e. thamani ya wastani kwa kila sekta (kifungu cha 1 cha vigezo vya tathmini ya hatari ya ukaguzi, iliyoidhinishwa na amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya tarehe 30 Mei 2007 No. MM-3-06/).

Ikiwa kiwango cha mzigo wa kazi katika shirika ni cha chini kuliko wastani wa tasnia, hii inaweza kuzua tuhuma na shirika litajumuishwa katika mpango wa ukaguzi wa tovuti (kifungu cha 1, kifungu cha 4 cha dhana ya upangaji wa ukaguzi, iliyoidhinishwa na agizo la Shirikisho. Huduma ya Ushuru ya tarehe 30 Mei 2007 No. MM-3-06/ , barua ya Wizara ya Fedha ya Juni 23, 2016 No. 03-02-08/36472).

Thamani za mzigo wa ushuru kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi zinapatikana bila malipo. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho huzichapisha mwishoni mwa kila mwaka kwenye tovuti yake kabla ya Mei 5 ya mwaka unaofuata.

Viashiria vya mzigo wa ushuru kulingana na tasnia kwa 2018

Faida salama kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi 2017

Ikiwa utendaji wa shirika unatofautiana hata kidogo na wastani, barua au simu kwa mkaguzi inaweza kuja.

Mamlaka za ushuru hazitangazi viashiria vya kikanda. Calculators kwa ajili ya kuhesabu mzigo wa kikanda zinapatikana katika huduma kwenye tovuti za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa St. Petersburg nalog.ru/rn78/, kwa mkoa wa Kirov nalog.ru/rn43/. Lakini hizi ni tofauti.

Wakaguzi wanaweza kuzingatia sio tu takwimu za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Kwa mfano, wakaguzi huhesabu mzigo wa wastani kwa ushuru fulani na kwa mkoa. Data ya kampuni inalinganishwa nao.

Ikiwa viashiria ni duni, wakaguzi huita meneja na mhasibu mkuu kwa ufafanuzi (kifungu cha 4, kifungu cha 1, kifungu cha 31 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Maafisa wa ushuru pia wanahitaji maelezo ya maandishi katika vyumba vya kamera kwa misingi ya Kifungu cha 88 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Wakaguzi wanasema mzigo mdogo ni hitilafu au ukinzani katika tamko. Wanaweza pia kutuma barua ya kawaida na pendekezo la kuchambua viashiria.

Calculator ya kuhesabu mzigo wa ushuru mnamo 2018

Hesabu utendaji wa kampuni yako kwa kutumia fomula iliyo hapo juu au utumie yetu Kikokotoo cha mzigo wa kodi taxcalc.gazeta-unp.ru. Ndani yake unaweza kuhesabu tofauti:

• mzigo wa ushuru wa kampuni;
• faida ya bidhaa zinazouzwa;
• kurudi kwa mali ya kampuni.

Huduma hiyo inapatikana kwa watumiaji wote wa magazeti.

Jinsi ya kutumia kikokotoo cha mzigo wa ushuru

Katika huduma, onyesha mwaka ambao unahesabu mzigo wa ushuru na uchague aina ya shughuli za kiuchumi. Kisha, andika kiasi cha kodi ulicholipa kwa mwaka.

Laini ya 030 + 040 - 050 (kiasi kinacholipwa ukiondoa fidia).

Ikiwa matokeo ni hasi, ingiza kiasi na minus.

Mstari wa 180 wa karatasi 02 + mstari wa 040 wa karatasi 04. Nambari nzuri.

Thamani lazima iingizwe na minus. Andika kiasi cha malipo ya ziada ambayo kampuni ilipokea kwenye akaunti ya sasa au iliyowekwa katika mwaka huo (isipokuwa VAT na marejesho ya ushuru wa bidhaa).

• mapato - kutoka mistari 2110
• riba inayopokelewa - kutoka mistari 2320 ripoti ya matokeo ya kifedha;
• mapato mengine - kutoka mistari 2340 ripoti ya matokeo ya fedha.

Mfano wa maelezo ya mzigo mdogo wa ushuru

Ni salama kujibu ombi lolote angalau rasmi. Vinginevyo, faini ya rubles 200 inawezekana (Kifungu cha 126 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi). Kwa kuongezea, usiri utaibua shaka miongoni mwa wakaguzi; wanaweza kuanza uchanganuzi wa kabla ya ukaguzi kwa ukaguzi wa tovuti.

Kuna chaguzi mbili. Chaguo la kwanza ni kuandika kujiondoa rahisi. Hakuna maana ya kujibu kwa undani ikiwa mamlaka za ushuru bila msingi zinadai mzigo mdogo na hazitoi takwimu zozote. Uliza kuunda swali kwa uwazi zaidi. Waulize wakaguzi ni viashirio gani wamekokotoa kwa kampuni na ni nini wanapaswa kuzingatia.

Ikiwa shirika ni ndogo, basi baada ya barua yenye ufafanuzi watakuwa na uwezekano mkubwa wa kuachwa. Ikiwa walipa kodi ni kubwa na muhimu kwa ukaguzi, basi itafanya uchambuzi. Kisha itakuwa wazi ni madai gani ambayo kampuni lazima ijibu.

Inafaa kuelezea sababu kwa undani ikiwa kampuni itahatarisha kushiriki katika mkutano wa nje. Tuambie kwa nini viashiria viliundwa, toa mahesabu na mipango ya kutatua hali hiyo.

Utendaji duni unaweza kuwa wa muda, kwa hivyo sisitiza hili na ueleze ni kwa nini nambari zinafaa kuboreshwa. Ukiulizwa juu ya faida, angalia kiashiria cha shughuli kuu. Ikiwa ni faida, eleza hili kwa wakaguzi. Mamlaka ya ushuru ni mwaminifu zaidi kwa hasara zinazosababishwa na gharama zisizo za uendeshaji.

Maswali kuhusu mzigo wa kazi na faida sio hatari. Kwa sababu yao, 90% ya wafanyakazi wenza hawakuwahi kusasisha ripoti zao. Kampuni haitakiwi kujitahidi kwa wastani wa kitaifa. Waambie mamlaka ya ushuru kwa nini una viashiria hivyo, na wakaguzi watatoa madai yako.

Hatari ya ukaguzi kwenye tovuti ni ndogo. Mnamo 2016, mamlaka ya ushuru ilikagua 0.64% tu ya kampuni zinazofanya kazi, ambayo ni, moja kati ya 155.

Hakuna viashiria vya mzigo na faida ambayo ukaguzi utakuja. Lakini ikiwa mzigo ni 1% au chini, kampuni itachambuliwa kwa ukaguzi.

Kulingana na matokeo ya uchambuzi, ukaguzi unaweza kuamuru chini ya masharti mawili. Kwanza, kampuni lazima iwe na ishara za miradi, kwa mfano, kashfa za siku moja kwenye minyororo ya wenzao. Pili, shirika lazima liwe na mali ambayo mamlaka ya ushuru itakusanya tathmini za ziada.

Ikiwa kampuni haina mali na pesa za kurejesha, wakaguzi hawapendi kuiangalia. Baada ya yote, basi mamilioni ya malipo ya ziada yatafungia na kuharibu takwimu za kodi. Lakini kuna hatari nyingine. Wakaguzi wanaweza kupitisha habari kwa wachunguzi, na watachukua uchunguzi wenyewe. Kisha kesi ya jinai dhidi ya usimamizi wa shirika inawezekana.

Ni kwa manufaa yako kushawishi mamlaka ya kodi kwamba kampuni haihusiki katika udanganyifu. Ikiwa mzigo wa kazi ni mdogo sana, toa maelezo ya kina kwa wakaguzi.

Una swali? Wataalamu wetu watakusaidia ndani ya masaa 24! Pata jibu Mpya

Mzigo wa ushuru ni kiashiria kinachohesabiwa kama uwiano wa kiasi cha ushuru kinacholipwa na walipa kodi kwa kiasi cha mapato yake kulingana na taarifa za kifedha, ikiongezeka kwa 100%. Kila shirika linaweza kuhesabu kwa kujitegemea kwa kutumia fomula:

Mamlaka ya ushuru, kwa upande wake, huamua mgawo wa mzigo wa kodi kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi, yaani, thamani fulani ya wastani kwa kila sekta (kifungu cha 1 cha Vigezo Vinavyopatikana Hadharani vya Kutathmini Hatari za GNP, iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Shirikisho ya Ushuru ya Urusi. Mei 30, 2007 N MM-3-06/333 @). Na ikitokea kwamba kiwango cha mzigo wa kazi katika shirika fulani ni cha chini kuliko wastani wa sekta, hii inaweza kuwa msingi wa kujumuisha kampuni katika mpango wa ukaguzi wa tovuti (kifungu cha 1, kifungu cha 4 cha Dhana ya upangaji wa Pato la Taifa. mfumo, iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la Mei 30, 2007 N MM -3-06/333@, Barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Juni 23, 2016 N 03-02-08/36472). Baada ya yote, hii ina maana kwamba shirika hulipa kodi ndogo (sehemu yao ni sehemu ndogo ya mapato yake) kuliko makampuni mengine yanayofanya kazi katika uwanja huo. Jambo ambalo linazua mashaka fulani miongoni mwa mamlaka za udhibiti.

Kama inavyoonekana kutoka kwa fomula, malipo ya bima hayajumuishwa katika kiasi cha ushuru uliolipwa kwa mwaka (Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Machi 22, 2013 N ED-3-3/1026@).

Viashiria vya wastani wa mzigo wa ushuru wa tasnia

Thamani za mzigo wa ushuru kulingana na aina ya shughuli za kiuchumi zinapatikana bila malipo. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inazichapisha mwishoni mwa kila mwaka kwenye wavuti yake kabla ya Mei 5 ya mwaka uliofuata (kifungu cha 6 cha Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la Mei 30, 2007 N MM-3-06/333@ ) Kwa sasa, hati hiyo ina data ya kipindi cha 2006 hadi 2015. Na kuenea kwa maadili katika tasnia ni kubwa sana: kwa 2015 - kutoka 1.4% hadi 41.5%.

Viashiria vya mzigo wa ushuru kwa ushuru maalum

Kiwango cha chini cha mzigo kwa ushuru mahususi (kodi ya mapato, ushuru chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru, n.k.) kinaweza kuwa sababu ya kuchagua walipa kodi kwa orodha ya wale ambao shughuli zao zinaweza kukaguliwa na tume. Kwa hivyo, mzigo wa ushuru wa mapato huamuliwa kulingana na mapato ya ushuru kama uwiano wa kodi iliyohesabiwa kwa kiasi cha mapato na mapato yasiyo ya uendeshaji, ikizidishwa kwa 100%. Ikiwa thamani iliyopatikana ni chini ya 3% (na kwa mashirika ya biashara - chini ya 1%), basi kiwango cha mzigo kinachukuliwa kuwa cha chini. Hii ina maana kwamba kampuni itajumuishwa katika orodha ya "tume".

Mzigo wa ushuru wa VAT umeamuliwa kwa njia tofauti: kama uwiano wa kiasi cha makato ya VAT kwa robo 4 zilizopita na kiasi cha VAT iliyokusanywa kwa muda huo huo, ikizidishwa kwa 100%. Hapa mzigo unachukuliwa kuwa wa chini ikiwa thamani ya kiashiria ni 89% au zaidi (