Koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti. Formula za izračun poreznog opterećenja Statistika poreznog opterećenja

Poreznici su ažurirali prosječno porezno opterećenje po djelatnostima u 2018. godini. Provjerite svoje podatke s novim poreznim opterećenjem za porez na dohodak i doprinose. Ako se ne slažu, unaprijed pripremite objašnjenja za inspektore. Možda će oni organizirati inspektore pa ćete izbjeći uviđaj.

Što je porezno opterećenje i gdje mogu dobiti njegove vrijednosti?

Porezno opterećenje je udio prihoda koji organizacija plaća u obliku poreza. Na temelju rezultata godine, Savezna porezna služba izračunava prosječni pokazatelj za svaku industriju. Federalna porezna služba odobrila je pokazatelje poreznog opterećenja po vrsti djelatnosti za 2018. godinu u Dodatku 3 Naredbe br. MMV-3-06/333 od 30. svibnja 2017. godine i objavila je na službenoj web stranici u odjeljku „Oporezivanje u Ruska Federacija” → “Kontrolni rad” → “Koncept sustava planiranja” porezne revizije na licu mjesta.” Vrijednosti poreznog opterećenja za poreze i doprinose pogledajte u tablici na kraju članka.

Tvrtke čije je porezno opterećenje niže od prosjeka industrije riskiraju da padnu pod posebnu kontrolu poreznih vlasti. Savezna porezna služba uzima u obzir ove pokazatelje pri odabiru podnositelja zahtjeva za inspekciju na licu mjesta. Porezna uprava neće odmah doći s revizijom. Najprije će inspektori usporediti pokazatelje tijekom tri godine. A ako porezno opterećenje padne, poslat će zahtjev za razloge smanjenja. Zahtjev će također doći ako je porezno opterećenje za prethodnu godinu niže od prosjeka industrije. Tada mogu pozvati upravitelja na razgovor. Poreznici su šeficama računovodstva zabranili odlazak na ispitivanje u ime direktora.

Kako izračunati porezno opterećenje po vrsti djelatnosti u 2018

Da biste odredili porezno opterećenje organizacije, podijelite iznos plaćenog poreza s prihodom prema računovodstvenim podacima za određenu godinu. Štoviše, uzmite u obzir iznose uplaćene u proračun, uključujući porez na dohodak. Federalna porezna služba dala je takva pojašnjenja u pismu broj BA-4-1/12589 od 29. lipnja 2018. Usporedite svoje podatke s prosječnom razinom poreznog opterećenja po vrsti djelatnosti. Ako postoje odstupanja, unaprijed pripremite objašnjenja. Porezni službenici mogu ih zatražiti prije nego što vas pozovu na komisiju i zakažu kontrolu na licu mjesta. Porezni inspektori računaju i opterećenje po djelatnostima u svojoj regiji. Može se razlikovati od federalnog. Tvrtke imaju priliku usporediti svoje podatke samo sa saveznom razinom. Ako je regionalni pokazatelj veći od federalnog, tvrtka će o tome saznati od poreznih vlasti. Najvjerojatnije će tražiti pojašnjenje. Poseban kalkulator stručnjaka sustava Glavbukh pomoći će vam da odredite porezno opterećenje organizacije, usporedite ga s prosjekom industrije i donesete zaključak o tome postoji li vaša organizacija u riziku od pozivanja na komisiju i poreznu kontrolu na licu mjesta .

Porezno opterećenje poreza na dohodak u 2018

Inspektori su sve češće počeli tražiti pojašnjenje o niskom poreznom opterećenju dohotka. O tome su nam javili čitatelji. Inspektori izračunavaju porezno opterećenje prema sljedećoj formuli.

Porezno opterećenje za porez na dohodak = Iznos poreza iz reda 180 lista 02 prijave: Zbroj redaka 010 i 020 lista 02 prijave x 100%

Prethodno su se inspektori tijekom inspekcija rukovodili sigurnom razinom opterećenja porezom na dohodak: 1 posto za trgovačka društva i 3 posto za proizvodnju (pismo Federalne porezne službe od 17. srpnja 2013. br. AS-4-2/12722). Savezna porezna služba poništila je ove preporuke (pismo od 25. srpnja 2017. br. ED-4-15/14490). Sada lokalni inspektori uspoređuju porezno opterećenje tvrtke s prosjekom u svojoj regiji za određenu vrstu djelatnosti. Oni označavaju specifičnu vrijednost u zahtjevu za razloge niskog opterećenja.

Kako izračunati opterećenje premije osiguranja

Za usporedbu radnog opterećenja tvrtke s prosjekom za određenu vrstu aktivnosti, potrebno ga je izračunati. Izračunajte teret doprinosa poduzeća pomoću formule.

Opterećenje doprinosa = Iznos doprinosa: Prihod x 100%

Stručnjaci Federalne porezne službe preporučili su da se prilikom izračuna uzme iznos doprinosa koji je tvrtka prikupila 2017. i platila iste godine. I doprinose koje je tvrtka obračunala u 2016., ali prenijela u 2017., ne treba uzeti u obzir, jer ih je tvrtka izračunala prema Zakonu br. 212-FZ, a Federalna porezna služba u svojim podacima uzima u obzir samo doprinose prema Poglavlju 34. Poreznog zakona. Uzmite prihod iz retka 2110 računa dobiti i gubitka.

Porezno opterećenje sigurnog poreza prema vrsti djelatnosti u 2018.: tablica

Članak donosi podatke pomoću kojih možete samostalno provjeriti svoje pokazatelje s ažuriranim vrijednostima poreznog opterećenja različitih sektora gospodarske djelatnosti. Takva provjera omogućuje vam da unaprijed utvrdite odstupanja i pripremite se za mogući posjet porezne inspekcije.

Iznos poreza koje je organizacija platila za razdoblje (osim za plaće) dijeli se s prihodom bez PDV-a i množi sa 100%.

Utvrđivanje poreznog opterećenja pravne osobe

Rezultat je brojka za porezno opterećenje poduzeća. Pa, sve što trebate učiniti je pronaći svoje područje djelovanja u tablici i usporediti vrijednosti koeficijenata. Razmislite, budite sretni ili nastavite živjeti proračunatim životom bez emocija.

Porezno opterećenje prema vrsti djelatnosti, postotak

* — Izračun je napravljen uzimajući u obzir prihode od poreza na dohodak *

** — Obračun za 2012.-2015. izvršeno bez uzimanja u obzir prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje*

n/a - nema podataka

Prethodni unos Sljedeći unos

Prosječni koeficijent industrije

Stranica 1

Koeficijent prosjeka djelatnosti može se diferencirati za pojedina poduzeća i radionice ovisno o sastavu fonda plaća. Ti se koeficijenti revidiraju s promjenama sustava plaća, omjera vremenskih i komadnih plaća, razvojem specijalizacije i kooperacije te promjenama intenziteta rada proizvoda.

Za analizu ovog koeficijenta također se koriste koeficijenti prosjeka industrije. Osim toga, obično se uspoređuje s omjerom obveza prema dobavljačima.

Tablica 27 - 4 prikazuje najvažnije koeficijente prosjeka industrije. Ovo vam daje opću ideju o razlikama između industrija.

Uzimajući to u obzir, na temelju izvještajnih podataka za operativna poduzeća i dinamike promjena ovih troškova tijekom niza godina, utvrđeni su koeficijenti prosjeka industrije za ostale troškove.

U tablici 2.1 prikazani su financijski pokazatelji određene hipotetske tvrtke (C Alpha) za petogodišnje razdoblje njezina razvoja, a gdje je moguće dani su prosječni pokazatelji industrije za posljednju godinu.

Ako se građevinski strojevi (ili mehanizmi) tijekom godine koriste kraće od standardnog broja smjena strojeva, tada je za određivanje njihovog godišnjeg obujma rada potrebno primijeniti prosječni industrijski faktor iskorištenja (CI), odnosno izračunati koeficijent stvarna uporaba strojeva po vremenu godišnje, uzimajući u obzir teritorijalne karakteristike njihov rad.

Omjer se izračunava dijeljenjem prihoda od prodaje proizvoda s prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Unatoč činjenici da za analizu ovog omjera ne postoji druga osnova za usporedbu osim omjera prosjeka industrije, korisno je ovaj pokazatelj usporediti s omjerom obrtaja obveza prema dobavljačima. Ovaj vam pristup omogućuje usporedbu uvjeta komercijalnog pozajmljivanja koje tvrtka koristi od drugih tvrtki s uvjetima kredita koje tvrtka daje drugim tvrtkama.

Porezno opterećenje prema vrsti gospodarske djelatnosti: tablica u 2018. od Federalne porezne službe

Omjer se izračunava tako da se prihod od prodaje proizvoda podijeli s prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Unatoč činjenici da za analizu ovog omjera ne postoji druga osnova za usporedbu osim omjera prosjeka industrije, korisno je ovaj pokazatelj usporediti s omjerom obrtaja obveza prema dobavljačima. Ovaj vam pristup omogućuje usporedbu uvjeta komercijalnog pozajmljivanja koje tvrtka koristi od drugih tvrtki s uvjetima kredita koje tvrtka daje drugim tvrtkama.

Tako, na primjer, ako je u središnjoj regiji (kao standard) koeficijent prosjeka industrije bio jednak 1 0, tada se u drugim regijama ili povećao ili smanjio.

Rentabilnost cjelokupne imovine poduzeća izračunava se dijeljenjem neto dobiti s prosječnom godišnjom vrijednošću imovine poduzeća. Ovaj koeficijent odražava koliko je rubalja potrebno tvrtki da dobije 1 rublju dobiti, bez obzira na izvor prikupljanja tih sredstava. Ovaj pokazatelj jedan je od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti poduzeća. Razina konkurentnosti određena je usporedbom profitabilnosti cjelokupne imovine analiziranog poduzeća s omjerom prosjeka industrije.

Koeficijent profitabilnosti cjelokupne imovine poduzeća (prinos na imovinu) izračunava se dijeljenjem neto dobiti s prosječnom godišnjom vrijednošću imovine poduzeća. Pokazuje koliko je novčanih jedinica poduzeću bilo potrebno da ostvari jednu novčanu jedinicu dobiti, neovisno o izvoru prikupljanja tih sredstava. Ovaj pokazatelj jedan je od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti poduzeća. Razina konkurentnosti određena je usporedbom profitabilnosti cjelokupne imovine analiziranog poduzeća s omjerom prosjeka industrije.

Neki stručnjaci za tržište dionica tvrde da je razlog zašto dionice visokog rasta imaju visoke omjere P/E to što se očekuje da će njihovi omjeri EPS-a rasti. Ali ova izjava dovodi u zabludu. Kao što se vidjelo u odjeljku 9.3, za Normalprqfit Co. Primarni razlog vjerojatno će biti specifične prilike za ulaganje koje bi mogle rezultirati budućim stopama povrata na ta dodatna ulaganja koja premašuju tržišnu diskontnu stopu. Na primjer, pretpostavimo da pokušavate procijeniti obične dionice Digital Biomed Corporation, koja je hipotetska tvrtka u farmaceutskoj industriji koja koristi biotehnologiju za razvoj novih lijekova. Primjena prosječnog P/E omjera u industriji rezultira konačnom cijenom dionice Digital Biomed Co. No, pretpostavimo da je stvarna cijena po kojoj se trguje dionicama Digital Biomed i Co. Kako se ta razlika može objasniti?

Rezultati su prikazani u stupcu Neponderirani prosjek industrije. Prednost metode je njezina jednostavnost i činjenica da se prilikom izračuna petogodišnjih prosjeka uklanja niz tehničkih problema, ali analitičar mora razumjeti da korištenje neponderiranih prosjeka industrije za jednu godinu može uzrokovati pogrešne predodžbe. Jasan primjer je industrijski povrat na kapital za 1983. On uključuje negativnih 29,6% za Bormana, što oštro snižava industrijski prosjek iako sama tvrtka čini samo 2% ukupne dobiti i imovine sedam kompanija.

Stranice:      1

11.05.2017

Porezno opterećenje ključni je pokazatelj za porezne inspektore. Pokazuje koliki udio vašeg prihoda zauzimaju porezi koji su vam dospjeli. Stariji partner Rykov grupe Pavel Penkin, u sklopu svog novog projekta, govori o tome kako porezne vlasti mogu koristiti informacije o vašim porezima protiv vas i objašnjava zašto #sheme više ne rade.

Nisko opterećenje signal je da su porezi podcijenjeni. Takve platiše inspekcija posebno kontrolira: provjerava izvode po računu, poziva ih u komisije, a među njihovim protustrankama traži lažna poduzeća.

POREZNO OPTEREĆENJE PREMA VRSTI GOSPODARSKE DJELATNOSTI, U POSTOTIMA

Ako se predrevizijskom analizom utvrdi da je opterećenje nisko zbog prekršaja, obvezniku se dodjeljuje nadzor na licu mjesta.

Kako izračunati porezno opterećenje

Opterećenje se izračunava kao postotak zasebno za svaku godinu prema formuli:

Porezno opterećenje = ((Iznos obračunatih poreza za godinu)/(Iznos prihoda za godinu))?100%

Za izračun se uzimaju obračunati, a neplaćeni porezi za godinu. To je zato što obračun može biti u jednoj godini, a plaćanje ide u sljedećoj. Ako računate po plaćanju, opterećenje se može pokazati manjim nego što zapravo jest.

Podaci o obračunatim porezima moraju se preuzeti iz deklaracija.

U obzir se uzimaju i porezi koji se utvrđuju kao porezni agent, npr. porez na dohodak. Ali premije osiguranja za zaposlene nisu uključene u izračun.

Iznos prihoda organizacije preuzet je iz retka 2110 "Prihodi" godišnjeg izvješća o financijskim rezultatima.

Poduzetnici uzimaju prihod (dohodak) iz deklaracije 3-NDFL ili prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Porezna uprava može posebno provjeriti opterećenje porezom na dohodak. Izračunava se prema formuli:

Opterećenje porezom na dobit = ((Iznos obračunatog poreza na dobit)/(Iznos prihoda i izvanposlovnih prihoda))? 100%

Podaci se moraju preuzeti iz prijave poreza na dohodak.

Da biste razumjeli je li vaše radno opterećenje normalno ili ne, morate ga usporediti s prosjekom u Rusiji za vrstu aktivnosti koja vam je glavna.

Da biste to učinili, trebate odabrati najprikladniji u Dodatku br. 3 Nalogu Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM-3-06/333@ (dostupno na poveznici: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) odgovarajuću vrstu aktivnosti i pogledajte vrijednost u stupcu sa željenom godinom. To će biti standard s kojim ćete morati usporediti svoje radno opterećenje za ovu godinu.

Na primjer, prosječno opterećenje za vrstu djelatnosti “Trgovina na veliko” u 2015. iznosi 2,4%, a za građevinarstvo - 12,7%.

Svake godine početkom svibnja Federalna porezna služba Rusije objavljuje podatke o poreznom opterećenju za prošlu godinu. Odnosno, u 2017. bit će dostupni podaci o opterećenju za 2016. i ranije.

Ako se posebno računa opterećenje porezom na dohodak, onda su sljedeći standardi: ne manje od 1% za obrtničke organizacije i ne manje od 3% za sve ostale.

Oni obveznici čije je opterećenje ispod prosjeka za Rusiju uključeni su u poseban popis s kojima rade stručnjaci za planiranje nadzora na licu mjesta.

PROČITAJTE I: ZAŠTO JE DOŠLA POREZNA KONTROLA: KRITERIJI ZA ODABIR

Razlozi niskog poreznog opterećenja

Porezno opterećenje povezano je s prihodom: što je više prihoda, to više poreza morate platiti. Ako prihod raste iz godine u godinu, ali se plaća isti ili manji porez, inspektori počinju sumnjati da se isplatitelj koristi shemama.

Mogu zaključiti da je isplatitelj umjetno povećao izdatke za porez na dohodak ili odbitke PDV-a.

Posebno se ističe veliki pad opterećenja u odnosu na prošlu godinu.

Događa se da nisko opterećenje nije povezano s kršenjima i objašnjeno je objektivnim razlozima, na primjer:

• Platitelj primjenjuje poseban režim pojednostavljenog poreznog sustava, UTII i jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Budući da se u ovom slučaju umjesto više poreza plaća jedan, opterećenje ne može biti isto kao kod obveznika s istom vrstom djelatnosti, već na općem režimu.
• Platitelj primjenjuje povlastice. Dakle, uz iste prihode platit će manje poreza nego netko tko ne koristi povlasticu.
• Privremene promjene u poslovanju. Na primjer, pojava novih konkurenata prisiljava smanjenje prodajne cijene uz iste troškove.

  Zbog toga će prihodi biti manji, a porezi će također biti manji nego prije.

Ako je opterećenje nisko zbog činjenice da platitelj koristi sheme za utaju, na primjer, koristi tvrtke koje lete po noći, tada Federalna porezna služba Rusije preporučuje napuštanje takvih shema i dovođenje opterećenja na normalnu razinu.

U tom slučaju ćete morati predati ažurirane deklaracije i platiti dodatne poreze i kazne. Ali na taj način možete izbjeći kazne i, što je najvažnije, inspekciju na licu mjesta.

Ako je nisko opterećenje objašnjivo, onda je bolje pripremiti detaljna pismena objašnjenja o razlozima za poreznu upravu.

Povratak na popis

Dobit

Žalbe potrošača
Predfakcije
Preferencijalne dionice
Preferencijalne carine
Povlašteni tretman
Ugovor o preferencijalnoj trgovini
Postavke
Inkrementalni troškovi
Višak proizvoda
Dobit
Računovodstvena dobit
Bruto dobit
Zarada prije poreza i kamata
Zarada po dionici
Profit je normalan
Neto dobit
Ekonomska dobit
Faktor profitabilnosti
Privatizacija
Prikazani troškovi

Razlika između onih prikazanih u izvještajima pripremljenim u skladu s općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, prihod i sve ravne linije troškovi na određeno razdoblje.

Tehnika financijske analize
Helfert E.

Višak prihoda od prodaje robe i usluga nad troškovima proizvodnje i prodaje te robe. Ovo je jedan od najvažnijih pokazatelja financijskog rezultata gospodarskog poslovanja poduzeća i poduzetnika. Dobit se izračunava kao razlika između prihoda od prodaje proizvoda gospodarske djelatnosti i zbroja troškova čimbenika proizvodnje za tu djelatnost u novčanom iznosu. Postoji razlika između pune, ukupne dobiti, koja se naziva bruto (bilanca); neto dobit preostala nakon plaćanja poreza i odbitaka od bruto dobiti; računovodstvo, izračunato kao razlika između cijene (prihoda od prodaje) i računovodstvenih troškova, te ekonomska dobit, koja uzima u obzir oportunitetne troškove (vidi). Obično je ekonomska dobit manja od računovodstvene dobiti za iznos poduzetnikovih nenadoknađenih vlastitih troškova koji nisu uključeni u cijenu koštanja, a koji ponekad uključuju i izgubljene prilike. Osim toga, mogu postojati troškovi koji se ne odražavaju u bilanci.

Moderni ekonomski rječnik
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.

Pozitivan iznos novca primljen od zatvaranja pozicije.

Uvjeti Forex tržišta

Specifične razlike u poreznom opterećenju po djelatnostima

Gorelko A.I., izvanredni profesor, dr. sc. n.

Skorina E.I., diplomirani student

U suvremenim uvjetima ruskog gospodarstva jedan od gorućih problema je neujednačenost poreznog opterećenja u različitim industrijama. Tako je porezno opterećenje diferencirano po poduzećima različitih vrsta gospodarske djelatnosti: u području vađenja goriva i energetskih minerala u prosjeku 35,6%; u tekstilnim poduzećima - 5,7%; u djelatnosti trgovine na veliko i malo, popravak vozila i proizvoda za kućanstvo - 3,8%.

Za tvrtke koje se bave prometom nekretnina porezno opterećenje iznosi 16,8%.

Prema dobivenim rezultatima, naftni sektor je više porezno opterećen nego ostale industrije. Sve veći porezni pritisak na naftnu i plinsku industriju, koja je glavni donator, u svrhu rješavanja proračunskih problema mogao bi ozbiljno usporiti njezin razvoj.

Porezno opterećenje u ostalim granama znatno je niže, dok je razlika između pokazatelja prve i posljednje grane na ljestvici (industrija proizvodnje nafte i plina i zračni promet) veća od 70 puta (vidi tablicu 1). Treba uzeti u obzir da su različite razine poreznog opterećenja velikim dijelom posljedica različite strukture troškova proizvodnje.

Na primjer, troškovi u naftnoj i plinskoj industriji uključuju: 1) plaće proizvodnih radnika i inženjerskih radnika i njihova razgraničenja; 2) terenski dodatak; 3) trošak materijala i električne energije; 4) amortizacija stalnih sredstava; 5) istrošenost predmeta male vrijednosti i brzog trošenja; 6) usluge vlastite pomoćne proizvodnje; 7) troškovi transporta proizvodnje; 8) troškovi upravljanja i održavanja proizvodnje. Sastav i struktura pojedinih vrsta troškova ovisi o specifičnostima proizvodnje plina i nafte.

Troškovi industrije zračnog prometa uključuju: 1) usluge terminala se „kupuju” kao prijevozne pristojbe; 2) iznajmljivanje skladišnog prostora; 3) iznajmljivanje vozila; 4) izdaci amortizacije; 5) troškove vezane uz polijetanje i slijetanje zrakoplova.

Porezno opterećenje po gospodarskim sektorima prikazano je u tablici 1.

Tablica 1 – Porezno opterećenje po pojedinim djelatnostima u 2011. godini, %

U djelatnostima proizvodnog sektora udio troškova za nabavu sirovina i materijala veći je nego u djelatnostima ekstraktivnog sektora i uslužnog sektora. Osim toga, značajan udio troškova u svim djelatnostima čini fond plaća, stoga troškovi i dobit u ovim djelatnostima gospodarstva ovise o broju zaposlenih i visini plaća.

Najveću razinu obujma proizvodnje na kraju 2011. godine imaju ekstraktivne djelatnosti, dok je najveća porezno opterećena industrija nafte i plina. U preradi nafte i metalurgiji profitabilnost je niža, unatoč niskoj razini poreznog opterećenja.

Dakle, razlog disonance poreznog pritiska u gospodarstvu leži u razlikama u troškovima i profitabilnosti industrija. Industrije s niskom razinom poreznog opterećenja često su u lošijoj financijskoj poziciji od industrije s visokom razinom, a povećanje poreza na njih može dovesti do masovnog bankrota poduzeća. Tako, primjerice, posao u poljoprivrednoj djelatnosti pretežno ima nisku dobit, a ako se razina poreznog opterećenja podigne na razinu industrije prerade nafte i plina, poljoprivrednih proizvođača više neće biti. Povećanje poreznog opterećenja može poljoprivredu učiniti jednostavno nerentabilnom.

Na značajnu neravnomjernost poreznog pritiska ukazuje i doprinos industrije BDP-u zemlje (vidi tablicu 2).

Iz tablice 2. vidljivo je da su najmanje neravnoteže uočene u industriji rafinerije nafte i plina: s poreznim opterećenjem od 35,6%, industrija daje više od 30% poreza u proračun.

Ipak, moguće je identificirati nekoliko uspješnih industrija u kojima je razina poreznog opterećenja relativno niska. Na primjer, u metalurgiji je udio poreza u prometu 2,5%, u kemijskoj industriji - 3,1%, u proizvodnji koksa i naftnih derivata - 5,8%. Porezno opterećenje ovih industrija približno odgovara situaciji u tekstilnoj industriji, koja je u Rusiji dugo bila u "žalosnoj" situaciji. Sve ove tri industrije mogu se kombinirati prema sljedećim kriterijima: visoka profitabilnost i nisko porezno opterećenje. Tako je kemijska industrija 3. po profitabilnosti, a tek 19. po poreznom opterećenju od 26.

I ako su metalurzi posljednjih godina modernizirali svoje proizvodne pogone, prerada nafte, unatoč niskom poreznom opterećenju, još uvijek ima slabe proizvodne kapacitete.

Međutim, niska razina poreznog opterećenja u metalurgiji, kemijskoj industriji te preradi nafte i plina najvećim je dijelom posljedica dvaju čimbenika. Prvo, u strukturi njihovog troška značajan udio zauzimaju troškovi koji umanjuju poreznu osnovicu PDV-a. Drugo, ove industrije su izvozno orijentirane (odnosno više od trećine svojih proizvoda prodaju u inozemstvu), a pri izvozu proizvoda poduzeća imaju pravo na odbitak PDV-a.

Analiza je pokazala da država ima potencijala za porezne manevre, ako je potrebno, u odnosu na niz industrija.

Ali nije poznato u kojoj će mjeri poduzeća u različitim segmentima gospodarstva moći izdržati dodatno porezno opterećenje bez pogoršanja učinkovitosti.

Modernizacija zemlje podrazumijeva stvaranje povoljnih poreznih uvjeta za proizvodne industrije. Međutim, kada se porezni teret smanji u jednoj industriji, može se pojaviti želja da se poveća u drugoj. Ekstraktivne industrije mogu biti očiti kandidati za povećanje poreza.

Književnost:

1. Panskov V. G. Indikator poreznog opterećenja: problemi određivanja i uloga u poreznom sustavu. / V. G. Panskov // Porezna politika. – 2009. godine.

Pokazatelji sigurnog poreznog opterećenja.

2. Filimonova E. G. Porezni poticaji za investicijske aktivnosti

3. Yurchenko V. R. Regulacija poreznog opterećenja kao čimbenik razvoja proizvodnje

4. Yarovaya N.V. Regulacija poreznog opterećenja kao čimbenik jačanja investicijskih i inovacijskih aktivnosti poduzeća

5. Podaci Rosstata i Federalne porezne službe.

Savezna porezna služba ažurirala je porezno opterećenje po djelatnostima i vrstama djelatnosti za 2019. Porezni stručnjaci koriste ga prvenstveno kada pripremaju plan za izravne kontrole. Stoga bi tvrtka trebala sama unaprijed izračunati opterećenje kako bi smanjila rizik inspekcije.

Federalna porezna služba promijenila je sigurno porezno opterećenje

Tvrtka može procijeniti vjerojatnost revizije, čak i ako porezne vlasti nisu utvrdile prosječno porezno opterećenje industrije za njezine aktivnosti. Savezna porezna služba je u novom pismu predložila:

Formula za izračun

Jesti formula za izračun poreznog opterećenja. Potrebno je ukupni iznos plaćenih/obračunatih poreza podijeliti s ukupnim iznosom prihoda za godinu i pomnožiti sa 100 posto. Dobiveni rezultat može se usporediti s tablicom pokazatelja Federalne porezne službe.

Gdje Porezi – ukupan iznos plaćenih/obračunatih poreza za razdoblje,

Prihod – prihod tvrtke za godinu.

Primjer:

Tijekom prošle godine tvrtka je platila porez u ukupni proračun u iznosu od 4.200.000 rubalja, a ukupni prihod iznosio je 98 milijuna rubalja. Tvrtka se bavi preradom drva. Porezno opterećenje izračunavamo na sljedeći način: 4,2 milijuna podijelimo s 98 milijuna i pomnožimo sa 100%, dobivamo porezno opterećenje od 4,3%. Ovu vrijednost uspoređujemo s pokazateljem za sličnu vrstu djelatnosti u tablici koji iznosi 2,8%. Ispostavilo se da porezno opterećenje u poduzeću odgovara prosječnoj vrijednosti i da je rizik da se podvrgne reviziji na licu mjesta mali.

Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima i vrsti gospodarske djelatnosti prema Federalnoj poreznoj službi Rusije

* Obračun za 2015. - 2017. rađen je bez uračunavanja prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja.

Savezna porezna služba izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti po vrsti gospodarske djelatnosti na svojoj web stranici www.nalog.ru. Ukoliko su obim posla i profitabilnost tvrtke manji od prosjeka za tu vrstu djelatnosti, moguć je nadzor na licu mjesta.

Već sada možete provjeriti hoće li inspektori imati pitanja za vašu tvrtku.

Porezno opterećenje po vrstama djelatnosti u 2018.: kako izračunati

Porezno opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao omjer plaćenog poreza i prihoda prema financijskim izvještajima, pomnožen sa 100%.

Formula za izračun poreznog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos u retku 2110 “Prihodi” godišnjeg izvješća o financijskim rezultatima x 100%

Za izračun opterećenja u 2018. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje tvrtka plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenika.

U 2018. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenog poreza (pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. br. ED-3-3/). Najvjerojatnije će iduće godine poreznici u obračun uključiti i doprinose, jer sada sami administriraju te uplate i imat će podatke za tekuću godinu. Stoga će pri izradi izvješća za 1. tromjesečje 2018. trgovačka društva utvrđivati ​​porezno opterećenje uključujući i doprinose.

U 2018. godini porezna tijela imaju pravo provjeriti godine 2014.-2016. (članak 89. članka 4. Poreznog zakona Ruske Federacije). Usporedite podatke tvrtke s poreznim opterećenjem Federalne porezne službe Rusije tijekom ovih godina. U slučaju odstupanja pregled se neće odmah zakazati, ali se mogu tražiti razlozi.

Porezno opterećenje po djelatnostima za 2018

Savezna porezna služba utvrđuje koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti, tj. prosječna vrijednost za svaku industriju (točka 1. kriterija za procjenu rizika revizije, odobrena nalogom Federalne porezne službe od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/).

Ako je razina radnog opterećenja u organizaciji niža od prosjeka industrije, to može pobuditi sumnju i organizacija će biti uključena u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 koncepta planiranja inspekcije, odobren naredbom Savezne Porezne službe od 30. svibnja 2007. br. MM-3-06/ , dopis Ministarstva financija od 23. lipnja 2016. br. 03-02-08/36472).

Vrijednosti poreznog opterećenja po vrstama djelatnosti su slobodno dostupne. Savezna porezna služba objavljuje ih na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. svibnja sljedeće godine.

Pokazatelji poreznog opterećenja po djelatnostima za 2018. godinu

Sigurna profitabilnost po vrsti gospodarske djelatnosti 2017

Ako se učinak organizacije čak i malo razlikuje od prosjeka, može doći pismo ili poziv inspekciji.

Porezne vlasti ne oglašavaju regionalne pokazatelje. Kalkulatori za izračun regionalnog opterećenja dostupni su u uslugama na web stranicama Federalne porezne službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, za Kirovsku regiju nalog.ru/rn43/. Ali to su izuzeci.

Inspektori se mogu usredotočiti ne samo na brojke Federalne porezne službe. Na primjer, revizori izračunavaju prosječno opterećenje za pojedini porez i regiju. S njima se uspoređuju podaci poduzeća.

Ako su pokazatelji loši, inspektori pozivaju upravitelja i glavnog računovođu radi pojašnjenja (podtočka 4, točka 1, članak 31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni službenici također zahtijevaju pisana objašnjenja u kamerama na temelju članka 88. Poreznog zakona Ruske Federacije. Inspektori kažu da je nisko opterećenje pogreška ili kontradikcija u deklaraciji. Također mogu poslati redovno pismo s prijedlogom analize pokazatelja.

Kalkulator za izračun poreznog opterećenja u 2018. godini

Izračunajte učinak svoje tvrtke koristeći gornju formulu ili upotrijebite našu Kalkulator poreznog opterećenja taxcalc.gazeta-unp.ru. U njemu možete zasebno izračunati:

• porezno opterećenje poduzeća;
• profitabilnost prodane robe;
• povrat na imovinu poduzeća.

Usluga je dostupna svim pretplatnicima novina.

Kako koristiti kalkulator poreznog opterećenja

U servisu označite godinu za koju obračunavate porezno opterećenje i odaberite vrstu gospodarske djelatnosti. Zatim zapišite iznos poreza koji ste platili za tu godinu.

Redak 030 + 040 - 050 (plativi iznos umanjen za naknadu).

Ako je rezultat negativan, unesite iznos s minusom.

Red 180 lista 02 + red 040 lista 04. Pozitivan broj.

Vrijednost se mora unijeti s minusom. Upišite iznos preplate koju je tvrtka primila na tekući račun ili knjižila tijekom godine (osim povrata PDV-a i trošarina).

• prihod - od linije 2110
• potraživanja za kamate - od linije 2320 izvješće o financijskim rezultatima;
• ostali prihodi – od linije 2340 izvješće o financijskim rezultatima.

Primjer objašnjenja niskog poreznog opterećenja

Sigurnije je na svaki zahtjev odgovoriti barem formalno. U protivnom je moguća novčana kazna od 200 rubalja (članak 126. Poreznog zakona Ruske Federacije). Osim toga, tajnovitost će pobuditi sumnju kod inspektora; oni mogu započeti predinspekcijsku analizu za uviđaj na licu mjesta.

Postoje dvije mogućnosti. Prva opcija je napisati jednostavnu odjavu. Nema smisla detaljnije odgovarati ako poreznici neutemeljeno tvrde da je opterećenje nisko, a ne iznose brojke. Zamolite da jasnije formulirate pitanje. Pitajte inspektore koje su pokazatelje izračunali za tvrtku i kojih se moraju pridržavati.

Ako je organizacija mala, tada će nakon pisma s pojašnjenjem najvjerojatnije biti ostavljeni. Ako je porezni obveznik veliki i važan za inspekciju, onda će ona napraviti analizu. Tada će postati jasno na koje zahtjeve tvrtka mora odgovoriti.

Vrijedno je detaljno opisati razloge ako tvrtka riskira da se uključi u sastanak izvan mjesta. Recite nam zašto su pokazatelji formirani, dajte izračune i planove za rješavanje situacije.

Loša izvedba može biti privremena, pa naglasite ovo i objasnite zašto bi se brojke trebale poboljšati. Ako se pita o profitabilnosti, provjerite pokazatelj za glavnu djelatnost. Ako je isplativo, objasnite to inspektorima. Porezne vlasti lojalnije su prema gubicima uzrokovanim neposlovnim troškovima.

Pitanja o radnom opterećenju i profitabilnosti nisu opasna. Zbog njih 90% kolega nikada nije ažuriralo svoja izvješća. Tvrtka nije dužna težiti nacionalnom prosjeku. Recite poreznoj upravi zašto imate takve pokazatelje i revizori će povući vaše zahtjeve.

Rizik inspekcije na licu mjesta je nizak. U 2016. poreznici su provjeravali samo 0,64 posto tvrtki koje posluju, odnosno jednu od 155.

Ne postoje pokazatelji opterećenja i isplativosti kod kojih će nužno doći inspekcija. Ali ako je opterećenje 1% ili manje, tvrtka će biti analizirana radi provjere.

Na temelju rezultata analize može se naručiti revizija pod dva uvjeta. Prvo, tvrtka mora imati znakove shema, na primjer, jednodnevne prijevare u lancima ugovornih strana. Drugo, organizacija mora imati imovinu od koje će porezne vlasti prikupljati dodatne procjene.

Ako tvrtka nema imovine i novca za oporavku, inspektori nisu zainteresirani provjeravati je. Uostalom, tada će se zamrznuti milijuni dodatnih naknada i pokvariti poreznu statistiku. Ali postoji još jedan rizik. Inspektori mogu proslijediti podatke istražiteljima, a oni će sami preuzeti istragu. Tada je moguć kazneni postupak protiv uprave organizacije.

U vašem je interesu uvjeriti porezne vlasti da tvrtka nije umiješana u prijevaru. Ako je obim posla izuzetno mali, inspektorima dajte detaljna objašnjenja.

Imam pitanje? Naši stručnjaci će vam pomoći u roku od 24 sata! Dobijte odgovor Novo

Porezno opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao omjer iznosa poreza koji porezni obveznik plaća i iznosa njegovih prihoda prema financijskim izvještajima, pomnožen sa 100%. Svaka ga organizacija može samostalno izračunati pomoću formule:

Porezne vlasti, zauzvrat, određuju koeficijent poreznog opterećenja prema vrsti gospodarske djelatnosti, tj. određenu prosječnu vrijednost za svaku industriju (točka 1 Javno dostupnih kriterija za procjenu rizika BNP-a, odobrenih Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM-3-06/333 @). A ako se pokaže da je razina opterećenja u određenoj organizaciji niža od prosjeka industrije, to može postati osnova za uključivanje tvrtke u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 Koncepta planiranja BNP-a sustav, odobren Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM -3-06/333@, Dopisom Ministarstva financija Rusije od 23. lipnja 2016. N 03-02-08/36472). Uostalom, to znači da organizacija plaća manje poreza (njihov udio je manji dio prihoda) od drugih tvrtki koje djeluju u istom području. Što kod regulatornih tijela izaziva određene sumnje.

Kao što se može vidjeti iz formule, premije osiguranja nisu uključene u iznos poreza plaćenog za godinu (Pismo Federalne porezne službe Rusije od 22. ožujka 2013. N ED-3-3/1026@).

Pokazatelji prosječnog poreznog opterećenja industrije

Vrijednosti poreznog opterećenja po vrstama djelatnosti su slobodno dostupne. Savezna porezna služba objavljuje ih na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. svibnja sljedeće godine (točka 6 Naredbe Federalne porezne službe Rusije od 30. svibnja 2007. N MM-3-06/333@ ). U ovom trenutku dokument sadrži podatke za razdoblje od 2006. do 2015. godine. A raspon vrijednosti po industrijama prilično je velik: za 2015. - od 1,4% do 41,5%.

Pokazatelji poreznog opterećenja za pojedine poreze

Niska razina opterećenja za određeni porez (porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreznom sustavu i sl.) može postati razlog za odabir poreznog obveznika na popisu onih čije aktivnosti podliježu pregledu komisije. Dakle, opterećenje porezom na dohodak utvrđuje se prema prijavi poreza na dohodak kao omjer obračunatog poreza i iznosa prihoda i izvanposlovnih prihoda, pomnožen sa 100%. Ako je dobivena vrijednost manja od 3% (a za trgovačke organizacije - manje od 1%), tada se razina opterećenja smatra niskom. To znači da će tvrtka biti uvrštena na popis “provizija”.

Porezno opterećenje za PDV utvrđuje se drugačije: kao omjer iznosa odbitka PDV-a za prethodna 4 tromjesečja i iznosa obračunatog PDV-a za isto razdoblje, pomnoženog sa 100%. Ovdje se opterećenje smatra niskim ako je vrijednost pokazatelja 89% ili više (