Ograničenje stanja gotovine. Ograničenje gotovine Kako odrediti ograničenje gotovine za godinu
Limit stanja gotovine je najveći dopušteni iznos gotovine koji može biti u blagajni na kraju dana. Ograničenje stanja gotovine organizacija postavlja samostalno ().
Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se administrativnim dokumentom organizacije, na primjer nalogom (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).
Odgovor na pitanje: “Pravna osoba je dužna ugovoriti limit stanja gotovine s bankom ili s poreznom upravom?” bit će "Ne", jer to nije predviđeno važećim zakonodavstvom.
Izračun limita stanja gotovine
Ograničenje stanja gotovine u blagajni utvrđeno je u skladu s Dodatkom Upute Banke Rusije od 11. ožujka 2014. br. 3210-U, prema kojem se utvrđuje ograničenje stanja gotovine poduzeća na temelju iznosa primljene gotovine za prodanu robu (obavljene radove, pružene usluge) ili količine izdane gotovine (osim sredstava izdanih za plaće) za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana.
Za novostvorene organizacije ograničenje stanja gotovine određuje se na temelju očekivanog obujma gotovinskih primitaka ili očekivanog obujma podizanja gotovine za određeno razdoblje, ali ne duže od 92 radna dana (Dodatak Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.).
Organizacija koja ima odvojene odjele koji polažu gotovinu na blagajnu tvrtke postavlja ograničenje stanja gotovine uzimajući u obzir količinu gotovinskih primitaka (izdavanja) u odvojenim odjelima (članak 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka, 2014).
Organizacije koje imaju odvojene odjele koji prikupljaju prihode izravno na bankovni račun, stanje limita gotovine u blagajni utvrđuje se zasebno za svaki odvojeni odjel (točka 2. Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.) .
Obračun limita stanja gotovine u blagajni u 2019
Izračun ograničenja stanja gotovine u blagajni u 2019. godini provodi se slično postupku kojim je utvrđeno ograničenje stanja gotovine u blagajni poduzeća u 2018. godini, odobrenom Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka, 2014 br. 3210-U.
Mala poduzeća i limit stanja gotovine
Prekoračenje ograničenja stanja gotovine
Pohranjivanje novca u blagajni iznad utvrđenog limita dopušteno je samo na dane isplate plaća, stipendija, uplata u fond plaća, kao i socijalnih davanja, uključujući dan primitka gotovine iz banke za te isplate. (
Iz članka ćete naučiti:
- Što je gotovinski limit?
- Koje tvrtke ne smiju postaviti ograničenje gotovine u 2016
- Kako izračunati ograničenje gotovine za 2016
- Uzorak naloga kojim se odobrava ograničenje stanja gotovine na blagajni
- Trebaju li poduzetnici imati limit gotovine u 2016. godini?
- Iznos gotovinskog limita za 2016
- Kako izračunati gotovinski limit 2016
Ograničenje gotovine- ovo je maksimalni mogući iznos gotovine koji preostane na kraju radnog dana i stavi se u blagajnu radi sigurnosti. Ograničeni iznos naziva se i prijenosni saldo. Pravila za određivanje graničnog iznosa novca navedena su u uredbi Banke Rusije od 11. ožujka 2014., registriranoj pod brojem 3210-U.
Ali što učiniti ako postoji ograničenje, a zapravo ga nema? Tada se smatra da je jednak 0. Ako stanje premašuje fiksni iznos, poduzetnik bi trebao razmisliti što učiniti s novcem navečer, kada je financijska institucija već zatvorena, a ostavljanje gotovine u trgovini ili uredu je opasno.
Stvar je u tome da držanje gotovine u blagajni u iznosu koji prelazi ograničenje znači kršenje važećeg zakonodavstva Rusije, što povlači za sobom kazne. U ovom slučaju, administrativna odgovornost iznosi 40.000-50.000 rubalja, što je potvrđeno člankom 15.1 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.
Tko je oslobođen fiksnog limita gotovine u 2016. godini?
U 2016. godini osnivači i zastupnici malih poduzeća imaju pravo bez postavljanja ograničenja. Odnosno, nije im zabranjeno nakupljanje u blagajni u bilo kojem iznosu. Jedina poteškoća je uvjeriti se da zaista pripadate popisu tvrtki koje se bave malim poduzetništvom.
Obilježja subjekta malog gospodarstva u 2016. godini opisana su u Zakonu:
dobit za posljednju izvještajnu godinu ne smije prelaziti 400 milijuna rubalja;
broj zaposlenih dopušten je 100 ljudi, ne više;
udio ulaganja u poduzeće pravnih osoba ne može biti veći od 25%.
Kao što pokazuje porezna praksa, i "pojednostavljeni" i "nametnuti" potpadaju pod ove zahtjeve. Ali i ovdje postoji mala nijansa - čudno, nisu svi "pojednostavljeni ljudi" uključeni u mala poduzeća. Što se tiče dokumentarne potvrde statusa organizacije, to nije potrebno. Ako tvrtka spada pod glavne kriterije o kojima se govori u ovom članku, možete biti sigurni.
Odluka o registraciji LLC ili potvrda iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba omogućit će vam da odredite sastav osnivača, odnosno udio pravnih osoba. Iskusni računovođa zabilježit će potrebne podatke na računovodstvenim računima. Prema Uputi za Kontni plan, analitičko računovodstvo na računu 80 uključuje davanje podataka o osnivačima poduzeća i fazama formiranja novčanog kapitala.
Kada je uprava poduzeća uvjerena da se bavi malim poslom, potrebno je sastaviti nalog za poništavanje ograničenja; kako ga ispravno sastaviti, uzorak je prikazan u nastavku.
Uzorak naloga za otkazivanje gotovinskog salda organizacije
Ako nisu ispunjeni uvjeti koji definiraju malo poduzetništvo, izdaje se i nalog, ali je u tekstu naveden limitirani iznos, koji također treba prethodno izračunati.
Postupak za izračun blagajne u 2016
Izračun ograničenja gotovine u 2016. uključuje moguću upotrebu nekoliko metoda odjednom:
1. Da biste izvršili izračun, morate znati količinu gotovinskih primitaka na blagajni za prodanu robu ili usluge pružene tijekom tekućeg razdoblja. Samo zamijenite svoje podatke u formulu:
Ograničenje gotovine ako postoji prihod = Prihod u rubljima / Razdoblje namire, dani * Količina vremena koja je protekla između dana polaganja novčanica u bankovnoj instituciji.
Štoviše, razdoblje obračuna, koje se uzima kao osnova za izračun bilance, u 2016. ne može premašiti 92 radna dana navedena u zakonodavstvu, ali nema ograničenja u pogledu minimalne vrijednosti tog razdoblja.
Razmak između datuma polaganja gotovine u banci nije duži od 7 radnih dana. Ako možete dokazati da u mjestu u kojem živite ili poslujete ne postoji banka, rok se može povećati na 14 dana, a to neće predstavljati prekršaj.
Primjer
Neka LLC "Eva" prodaje kozmetičke proizvode i primjenjuje pojednostavljeni sustav oporezivanja, koji opisuje odbitak odbitaka od iznosa dobivenog od razlike između prihoda i rashoda. U 2016. godini Uprava je odlučila ograničiti stanje gotovine u blagajni. Kao indikativno izvještajno razdoblje uzet je prosinac 2015. godine.
Novčani prihod u 2015. dosegao je 400.000 rubalja, trgovina radi prema rasporedu koji ne uključuje slobodne dane. Blagajnik daje prihod banci tri puta tjedno - ponedjeljkom, srijedom i petkom u razmaku od 2 radna dana.
Dakle, izračunajmo trajanje obračunskog razdoblja - jednako je 31 danu, jer trgovina radi sedam dana u tjednu. Redovito postoje 2 dana između dana uplate gotovine.
Dostupne informacije omogućuju računovođi da napravi točan izračun gotovinskog limita:
400 000 rubalja / 31 dan * 2 = 25 807 rubalja.
2. Druga metoda uključuje poznavanje iznosa gotovine izdanog iz blagajne. Treba ga koristiti ako se trgovina ne odvija u gotovini, odnosno odabire se bezgotovinski način plaćanja između naručitelja i dobavljača, ali u svojim aktivnostima u drugim područjima koristite gotovinu.
Ograničeni iznos novčanog salda, izračunat iz količine novca izdanog iz blagajne = Količina novca osigurana za izvještajno razdoblje, u rubljama / Procijenjeno vremensko razdoblje, koje uzima u obzir količinu izdavanja gotovine, određuje se u danima * Izvještajno razdoblje između datuma primitka gotovine u bankarskoj strukturi, radnih dana.
Napominjemo da izdana sredstva ne uključuju iznose za isplatu plaća zaposlenika, stipendija i drugih sličnih poticaja.
Razdoblje namire varira unutar 92 radna dana, broj dana između polaganja novca u banku dopušten je najviše 7-14 dana.
Primjer
Boom doo bavi se trgovinom na malo, kao što je navedeno u relevantnim registracijskim dokumentima. Organizacija je “pojednostavljena”, a kao predmet oporezivanja biraju se iznosi prihoda umanjeni za rashode. Tvrtka ne prima gotovinu, svi klijenti plaćaju putem banke. Ali ipak, tvrtka mora s vremena na vrijeme podizati novac s računa i njime plaćati dobavljačima. Stoga je uprava odlučila popraviti ograničeni novčani saldo u 2016. godini. Za utvrđivanje potrebnog iznosa kao obračunsko razdoblje uzima se prosinac 2016. godine.
Kako bi izračuni bili mogući, računovođa je identificirao sljedeće pokazatelje:
- u prosincu 2015. banka je izdala tvrtki 800.000 rubalja, koji su potrošeni na plaćanje dobavljačima za robu;
- plaće zaposlenika nisu podizane iz blagajne;
- u prosincu je bilo 20 radnih dana;
- Gotovina se primala u bankovnoj ustanovi ponedjeljkom i četvrtkom, tako da je razmak 3 dana.
Gotovinski limit = 800 000 rubalja / 20 dana * 3 dana = 120 000 rubalja.
Kako izgleda Naredba o određivanju novčanog limita u 2016. godini?
Kada se izračuna fiksni iznos, potrebno je provesti inovacije; to se čini izdavanjem odgovarajućeg naloga, čiji je uzorak prikazan u nastavku.
Imaju li poduzetnici pravo ne odrediti limit gotovine u 2016. godini?
Naime, poduzetnici ne smiju evidentirati veličinu stanja gotovine, tj. U ovom slučaju nema ograničenja niti obveznih rokova. No, to nije od koristi samom vlasniku - sada je samo on odgovoran za sigurnost novca, stoga bi u interesu očuvanja imovine uprava ipak trebala razmisliti o polaganju novca u banku. Druga opcija je da što češće podižete gotovinu iz svoje blagajne za osobne potrebe.
Poslovni čovjek će odmah imati pitanje - kako dokumentirati uzimanje novca za vlastite potrebe? Nema potrebe posebno popunjavati dodatnu papirologiju, samo evidentirajte iznose u odgovarajuće stupce poreznog knjigovodstva Ako ste član pojednostavljenog poreznog sustava, tada promjene u novčanoj masi ne morate odražavati u Knjizi prihoda i rashodi, jer se ne smatraju rashodima kao takvima i ne računaju se ni za što, nemaju neki poseban utjecaj. Radi praktičnosti, držite zasebnu bilježnicu ili bilježnicu u koju unosite relevantne unose.
Jedina napomena je da svaku operaciju potvrdite narudžbom, to nije nimalo teško napraviti.
Pojedina područja trgovačkog djelovanja, ovisno o svojim specifičnostima, neraskidivo su povezana s gotovinskim plaćanjem dobavljača ili kupaca. A obračuni unutar same tvrtke ili poslovanja pojedinog poduzetnika, na primjer, sa zaposlenicima, daleko su od neuobičajenih. Dakle, koliko god bezgotovinske transakcije bile zgodne, nije uvijek moguće novčane tokove održavati isključivo unutar bankovnih računa. Neke transakcije mogu se provoditi u stvarnom novcu, odnosno tvore novčane tokove. Dalje, pitanje se svodi na to koliko gotovine teče kroz pojedinog poduzetnika ili tvrtku, kao i koliki su dnevni otpisi. Razlika između primitaka i otpisa utječe na stanje gotovine u blagajni. Limit stanja gotovine je parametar koji tvrtka ili samostalni poduzetnik može postaviti za kontrolu vlastite gotovine.
Kako izračunati gotovinski limit
Limit blagajne ne može se definirati kao proizvoljna vrijednost. U ovom slučaju potrebno je pridržavati se određenih pravila. Postupak za izračun gotovinskog limita odobren je u Direktivi Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014. (s izmjenama i dopunama 19. lipnja 2017.). Ovaj dokument nudi dvije opcije za definiranje ove vrijednosti.
Prvi način je pogodan za tvrtke i samostalne poduzetnike koji redovito primaju ili planiraju redovito primati gotovinske uplate za robu i usluge od kupaca i kupaca. Izračun se temelji na stvarnim ili predviđenim pokazateljima prihoda.
Izračun se vrši pomoću formule:
Vrijednost L je limit blagajne, V je iznos primljenog novca na blagajni za prodanu robu, radove ili usluge. Pokazatelj P predstavlja obračunsko razdoblje za koje se uzima u obzir obujam novčanih primitaka u radnim danima, a ne može biti duži od 92 dana. Posljednja vrijednost - N - je broj radnih dana između polaganja gotovine u banci. Ovaj rok ne može trajati duže od 7 radnih dana u općim slučajevima ili više od 14 dana ako se djelatnost obavlja u mjestu gdje nema banke.
Ako je poslovnom čovjeku korisno postaviti viši limit stanja gotovine, u izračunu može koristiti takozvane vršne vrijednosti za novčane primitke.
Izračun gotovinskog limita na temelju stvarnog prihoda, primjer:
Pretpostavimo da je iznos gotovine primljen na blagajni poduzeća bio: za listopad 2016. - 105 500 rubalja, za studeni - 211 500 rubalja, za prosinac - 432 100 rubalja (vrhunska vrijednost). Sredstva se svakodnevno polažu u banku.
Dakle, ograničenje stanja gotovine za 2017. može se izračunati na sljedeći način:
L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubalja.
Druga formula je prikladnija za one poslovne subjekte koji ne prihvaćaju gotovinska plaćanja od kupaca, ali rade s gotovinom za plaćanje ulaznih troškova za kupnju robe, radova ili usluga.
Formula za ovaj slučaj će izgledati ovako:
U ovom izračunu, R je iznos gotovine izdane tijekom obračunskog razdoblja. Ova vrijednost ne uzima u obzir plaće zaposlenika i druga slična plaćanja. P – obračunsko razdoblje u radnim danima za koje se utvrđuje iznos gotovine izdane u radnim danima, N – vremensko razdoblje između datuma primitka gotovine iz banke. Slično prethodnoj formuli, u ovom izračunu P ne bi trebao biti veći od 92 radna dana, a N ne smije biti veći od 7 odnosno 14 dana.
Izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova, primjer:
U 2016. godini tvrtka je zaposlenicima izdala sredstva u sljedećim iznosima: u listopadu - 33.400 rubalja, u studenom - 28.650 rubalja, u prosincu - 44.100 rubalja. Isplate gotovine sa tekućeg računa vršene su jednom u 5 dana.
Izračun gotovinskog limita za 2017. bit će:
L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubalja.
Oba izračuna pokazuju zaokruživanje iznosa ograničenja djelomičnog stanja gotovine. Treba napomenuti da Direktiva Banke Rusije ne daje jasno pravilo o tome treba li limit gotovine biti postavljen u punim rubljama ili točan do najbliže kopejke. Predstavnici Ministarstva financija i Federalne porezne službe obvezali su se utvrditi ovu točku, koji su u svom dopisu od 6. ožujka 2014. br. ED-4-2/4116@ došli do zaključka da se granice trebaju zaokružiti prema matematičkim pravila na cijele rublje.
Nalog o ograničenju gotovine
Dakle, ovisno o situaciji, tvrtke ili pojedinačni poduzetnici mogu samostalno odabrati formulu izračuna koja je najprikladnija za njihov slučaj. Ograničenje stanja gotovine utvrđuje se nalogom koji potpisuje direktor organizacije ili sam poduzetnik. Ovom naredbom o limitu gotovine daje se konkretan obračun.
Dopuštanje prekolimitnog stanja gotovine na utvrđenom limitu dopušteno je samo u dane kada zaposlenici primaju plaću ili u slobodne dane za banku, ako su to radni dani za tvrtku.
Je li potrebno izračunati limit stanja gotovine?
Prije nekoliko godina morala su se ograničiti sva gotovinska plaćanja tvrtki ili samostalnih poduzetnika. Jednostavno rečeno, svaki poslovni subjekt koji u svom poslovanju posluje s gotovinom bio je dužan izračunati ovaj limit. Bez namirenja zadane obveze značilo je da je dopušteni gotovinski saldo bio nula.
Situacija se promijenila od lipnja 2014., kada je ukinut gotovinski limit za mala poduzeća (stavak 10, stavak 2 Direktive Banke Rusije br. 3210-U od 11. ožujka 2014.). Dakle, u 2017. godini ograničenje gotovine za samostalne poduzetnike i doo nije obavezno.
Međutim, postoji zanimljiva točka koju treba razmotriti. Ograničenje stanja gotovine, odobreno internim nalogom prije 1. lipnja 2014., nije automatski izgubilo na važnosti uvođenjem zakonskih promjena. Jednostavno, do sada su mali poduzetnici bili dužni, a nakon toga imali su pravo postaviti limit. Ako je ograničenje postavljeno, ono se mora poštovati. Nasuprot tome, ako tvrtka iz nekog razloga više nije zainteresirana pridržavati se utvrđenog obračuna, mora ga poništiti, uz izdavanje odgovarajućeg naloga za ukidanje ranije postojećeg limita stanja gotovine.
Od 01.06.2014., limit blagajne obračunava se na dva načina, a vi možete odabrati za sebe najoptimalniji.
Formula za izračun gotovinskog limita na temelju novčanih prihoda
LC = OH / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OH - količina gotovine za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje iznos gotovine, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni i polaganja u banku (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)
Primjer izračuna
Ant LLC određuje gotovinski limit za 2016. godinu, uzimajući rujan 2015. (24 radna dana) kao obračunsko razdoblje. Za to vrijeme iznos gotovine iznosio je 500.000 rubalja. Prihod se predavao jednom u 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 104.167 rubalja. (500.000 RUB / 24 dana * 5 dana)
Formula za izračun gotovinskog limita na temelju iznosa gotovinskih troškova.
Pomoću ove formule možete postaviti limit blagajne čak i ako nemate gotovine u blagajni.
LC = OV / RP * PV,
LC – limit blagajne, rub.
OV - količina gotovine izdane iz blagajne za obračunsko razdoblje, rub.
RP – obračunsko razdoblje za koje se utvrđuje količina gotovine izdane iz blagajne, rob. dana
PV - vremenski period između primitka novca na blagajni od banke (ne više od 7 radnih dana, ako nema banke ne više od 14 radnih dana)
Primjer izračuna
LLC "Uspekh" bavi se trgovinom na veliko. Utvrđuje limit gotovine za 2016. godinu, na temelju iznosa gotovinskih izdataka, uzimajući za obračunsko razdoblje 3. kvartal 2015. godine (66 radnih dana). Tijekom tog vremena LLC je platio svojim dobavljačima u gotovini iznos od 800.000 RUB. Novac se povlačio s računa svakih 5 dana.
Dakle, izračunavamo ograničenje blagajne = 60 606 rubalja. (800.000 RUB / 66 dana * 5 dana)
Prilikom izračunavanja ograničenja stanja gotovine u poduzeću, vrijedi slijediti određeni postupak. Pogledajmo koja se pravila primjenjuju u 2019.
Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:
PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.
Brz je i BESPLATNO!
Svaki računovođa, ako poduzeće ima blagajnu, mora izračunati ograničenje stanja gotovine u blagajni. Odredimo koje formule koristiti u ovom slučaju, koje pokazatelje uzeti u obzir pri odobravanju maksimalnog iznosa.
Što trebate znati?
Pogledajmo osnovne informacije koje biste trebali znati pri izračunu iznosa gotovinskog limita. Također ćemo saznati koji zakonodavni akti reguliraju ovo pitanje.
Osnovni koncepti
Limit blagajne je najveći dopušteni iznos gotovine koji se može držati u blagajni. Sav novac koji se nakupi u blagajni iznad utvrđenog limita mora se prenijeti u bankovnu instituciju.
Ograničenje stanja gotovine određuje uprava poduzeća ili zasebnih odjela (ako postoji otvoren bankovni račun).
Limit blagajne ne može se prekoračiti. Ovo se pravilo može prekršiti samo u određenim slučajevima:
Prekoračenje gotovinskog limita je administrativni prekršaj za koji se izriče novčana kazna za službenu osobu - 4-5 tisuća rubalja, za poduzeće - 40-50 tisuća (prema).
Zašto je to potrebno?
Određivanje limita stanja gotovine obvezan je postupak za sve računovođe. Zakon kaže da sve tvrtke moraju postaviti ograničenje količine novca koju mogu držati u blagajni.
I svaka organizacija razumije da se sav dnevni prihod ne može držati u blagajni. A za to se uvodi pojam limita - iznosa koji ostaje u sefovima na kraju radnog dana.
Takav novac namijenjen je svakodnevnoj upotrebi za troškove. Svaki iznos koji prelazi utvrđeni limit mora biti na bankovnim računima.
Popis tvrtki koje ne smiju prekoračiti odobrene limite daju sve organizacije i ustanove koje imaju blagajnu i obavljaju gotovinsko plaćanje.
Pojedinci sa statusom samostalnih poduzetnika ne bi trebali podlijegati takvim pravilima.
Pravna osnova
Naznačimo koji regulatorni dokumenti sadrže potrebne informacije o utvrđivanju gotovinskog ograničenja:
Kako izračunati gotovinski limit za 2019. godinu?
Obično poduzeća preispituju ograničenje na početku godine. U obzir se uzima nekoliko čimbenika:
- obujam gotovinskog prometa u poduzeću;
- radno vrijeme pravne osobe;
- uvjete i postupak davanja sredstava bankama;
- prihvaćanje novca od strane servisnih bankarskih institucija na kraju radnog dana ili vikendom;
- postoje li posebni odjeli itd.
Za određivanje limita gotovine, tvrtka pruža servisnoj bankarskoj instituciji izračun - uzorak koji je dostupan na Internetu.
Ako poduzeće ima više računa u različitim bankama, tada se obrazac podnosi jednoj pravnoj osobi po izboru. Kada se limit odobri, ostale banke će biti obaviještene.
Obračun se podnosi u 2 primjerka, u kojima se iskazuje visina limita, kao i namjene za koje se sredstva u blagajni mogu potrošiti.
Jedan obrazac za utvrđivanje limita stanja gotovine predaje se predstavnicima banke, drugi će ostati u poduzeću.
Prilikom popunjavanja obrasca za obračun potrebno je prvo navesti naziv tvrtke, broj računa i naziv banke koja opslužuje tvrtku.
Vrijedno je koristiti pokazatelje za posljednja 3 mjeseca.
U obzir se uzima sva gotovina primljena na blagajni, jer se prilikom provjera uzimaju u obzir sva sredstva primljena na blagajni.
Utvrđuju se i troškovi nastali u obračunskom razdoblju za plaćanje, opći troškovi poslovanja i sl. Postoji nekoliko iznimaka - socijalni transferi i plaće zaposlenika.
Kako bi se odredilo razdoblje za prijenos sredstava u banku iznad limita, pojašnjava se radno vrijeme poduzeća i vrijeme polaganja sredstava. Također se uzima u obzir udaljenost tvrtke od banke.
Ako je u blizini, prihod se predaje na kraju radnog dana. Sljedećeg dana bit će osigurani normalni uvjeti rada.
Ako bankarska institucija prestane raditi ranije i nema večernju blagajnu, prihodi se predaju sljedeći dan. To znači da je limit blagajne postavljen u okviru prosječnog dnevnog prihoda.
Ako se tvrtka nalazi daleko od banke, možete donirati prihod svakih nekoliko dana. Za takve se tvrtke limit utvrđuje uzimajući u obzir prihod i datum isporuke.
Ako nema prihoda, onda je limit određen prosječnom potrošnjom po danu. Organizacije često radije igraju na sigurno protiv nepredviđenih troškova i precjenjuju te iznose.
Banka to ne sprječava uvijek. Zatim odražavaju svrhu u koju će se sredstva potrošiti. Bankarska institucija mora dati dopuštenje za prekoračenje limita.
Pri tome će se uzeti u obzir postoje li dugovanja prema proračunu, izvanproračunskom fondu, banci i dobavljaču. Podaci o utvrđenom iznosu ograničenja moraju se odraziti u sastavnim dokumentima.
Na primjer, nalog sastavlja i potpisuje upravitelj. Bankarska institucija koja opslužuje poduzeće kontrolira disciplinu gotovine.
Kontrola se provodi svakih nekoliko godina. U slučaju utvrđivanja bilo kakvog prekršaja, obavještava se porezna uprava, a tvrtka odgovara.
Direktor i računovođa moraju savršeno razumjeti što će se smatrati kršenjem gotovinskog ograničenja:
Postoji nekoliko načina za izbjegavanje prekoračenja gotovinskog limita:
Ističemo da sada ne moraju sva poduzeća određivati granični iznos stanja gotovine u blagajni. Ova je obveza ukinuta za mala poduzeća.
Iako, ako postoji takva želja, takve tvrtke same mogu odlučiti postaviti limitirani iznos. Ako malo poduzeće još uvijek ne postavlja gotovinski limit, potrebno je izdati odgovarajući.
Inače će inspekcijske strukture shvatiti da postoji nulta granica, pri kojoj se svaki iznos koji je u blagajni već smatra iznad granice.
Primijenjena formula
Formulu za određivanje ograničenja stanja gotovine u blagajni predlaže Središnja banka Ruske Federacije.
Formulu nije potrebno birati prilikom izračuna, budući da je svaka namijenjena za drugu svrhu:
Prva formula izgleda ovako:
Na primjer, moguće je obračunati:
Druga formula za izračun limita stanja gotovine u blagajni:
Potonji pokazatelj može se povećati na 14 dana ako u teritorijalnom okrugu nema bankarske institucije.
Primjer izračuna limita stanja gotovine
Primjer 1
Tvrtka Candy postavila je limit za 2019. na temelju pokazatelja iz rujna prošle godine (što je 24 dana). U tom razdoblju tvrtka je primila 435 tisuća rubalja u gotovini. Prihod se predavao svaka 3 dana.
Izračun će biti ovakav:
Primjer 2
Tvrtka Solnyshko obavlja poslove vezane uz veleprodaju (prodaje šećer). Prilikom utvrđivanja limita stanja gotovine za 2019. godinu na temelju iznosa gotovinskih izdataka, društvo se temelji na pokazateljima za lipanj – kolovoz 2019. godine.
Organizacija ima petodnevni radni tjedan, a obračunsko razdoblje je 65 radnih dana. (21 dan u lipnju, 23 u srpnju, 21 u kolovozu).
Tijekom tog razdoblja tvrtka je isplatila dobavljaču 900 tisuća rubalja u gotovini, koji su povučeni s računa svaka 4 dana.
Izračunajmo iznos ograničenja:
Primjer 3
Tvrtka Zhavoronok ostvarila je prihod od 4 milijuna rubalja u 92 dana. Radni tjedan trgovine je 7 dana, a gotovina se prenosi u banku svaki drugi dan.
Zamijenimo podatke u formulu:
Ako se sredstva rjeđe daju banci, limit može biti veći. Pod uvjetom da se prihodi prenose jednom svakih 7 dana, limit će biti 217 tisuća.
Nijanse u novom poduzeću
Kaže da je sama tvrtka odgovorna za limitiranje i odobrava određeni iznos izdavanjem naloga.
Formule korištene u izračunima također se raspravljaju u ovom regulatornom dokumentu. Ali nema posebnih formula za novo poduzeće.
To znači da je preporučljivo primijeniti formulu koja se koristi za određivanje limita ako tvrtka nema prihoda: 
Prilikom izračunavanja iznosa vrijedi koristiti predviđene podatke, s kojima će se odobriti limit stanja sredstava u blagajni. Prilikom izvođenja aktivnosti bit će moguće napraviti nove izračune na temelju stvarnih podataka.
