Формуляр на декларация за единния данъчен кодекс за годината. Образец за попълване на декларация на единния данъчен кодекс. Тънкости при въвеждане на данни

Забележка: формулярът за данъчна декларация (за отчета за 2017 г.), процедурата за попълването му и форматът за подаването му по електронен път са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 01.02.2016 г. N ММВ-7-3/ 51@.

Образци за попълване на единна декларация за земеделски данък

Декларация за единен земеделски данък за индивидуални предприемачи (образец за попълване).

Декларация за единен земеделски данък за организации (образец за попълване).

Срокове за подаване на декларацията за единен данък земеделие

Данъчният период за единния данък в земеделието е календарна година.

При прекратяване на дейност като земеделски производител декларацията се подава не по-късно от 25-о число на месеца, следващ този, през който е прекратена дейността.

Ако крайният срок е почивен или празничен ден, срокът за подаване на декларацията се измества за следващия работен ден.

Глобиза късно подадена декларация:

• Ако е платен единният данък върху земеделието - 1 000 рубли
• Ако единният данък върху земеделието не е платен - 5% размерът на дължимия данък въз основа на тази декларация за всеки пълен или частичен месец от деня, определен за нейното подаване, но не повече от 30% от посочената сума и не по-малко от 1000 рубли.

Къде се подава декларацията за единен данък земеделие

Единната данъчна декларация за земеделски данък се подава до данъчния орган:

• Индивидуален предприемач - по местоживеене;
• LLC - по местонахождение (юридически адрес на главния офис).

Начини за подаване на Единна данъчна декларация за земеделски данък

Единната данъчна декларация за земеделски данък може да се подаде по три начина:

1. На хартиен носител (в 2 екземпляра). Единият екземпляр ще остане в данъчната служба, а вторият (с необходимата маркировка) ще бъде върнат. Той ще служи като потвърждение, че сте подали декларацията.
2. По пощата като препоръчана пратка с описание на съдържанието. В този случай трябва да има списък на приложението (с посочване на декларацията за изпращане) и разписка, номерът на която ще се счита за дата на подаване на декларацията.
3. В електронен вид чрез интернет (съгласно споразумение чрез оператор на EDF или услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба).

Забележка: за подаване на декларация чрез представител– Индивидуалните предприемачи трябва да издадат нотариално заверено пълномощно, а организациите трябва да издадат пълномощно в проста писмена форма (с подпис на управителя и печат).

Забележка, при подаване на декларация на хартиен носител някои данъчни инспектори може да изискват:

• прикачете файла с декларацията в електронен вид на дискета или флашка;
• отпечатате специален баркод върху декларацията, който ще дублира информацията, съдържаща се в декларацията.

Такива изисквания не се основават на Данъчния кодекс на Руската федерация, но на практика неспазването им може да доведе до неуспешен опит за подаване на декларация.

Основни правила за попълване на единната данъчна декларация за земеделски данък

• Всички индикатори се записват, като се започне от първата (лява) клетка, а ако има клетки, които са оставени празни, в тях трябва да се поставят тирета.
• Ако няма данни за попълване на поле, във всяка клетка се поставя тире.
• Всички стойности на показателите за разходите са посочени в цели единици съгласно правилата за закръгляване (по-малко от 50 копейки (0,5) се изхвърлят, а 50 копейки (0,5) или повече се закръглят до пълна рубла (цяла единица)).
• Текстовите полета се попълват с главни печатни букви.
• Декларацията се попълва на ръка или на компютър. При попълване на декларацията се използва черно, лилаво или синьо мастило.
• При попълване на декларация на компютър знаците трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16-18 точки.
• Всички страници, като се започне от заглавната страница, трябва да бъдат номерирани (например, 1-ва страница е "001", втората е "020" и т.н.).
• На заглавната страница и страниците на 1-ви и 2-ри раздел е необходимо да поставите подпис и датата на подписване на декларацията. Печатът се поставя само на заглавната страница, където е посочен М.П. (място на печат).
• Не е необходимо да зашивате или подшивате страниците на декларацията.
• Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията и коригиране на грешки в нея.
• Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията.

Указания за попълване на Единна данъчна декларация за земеделски данък

Можете да изтеглите официалните инструкции за попълване на Единната данъчна декларация за земеделски данък от тази връзка.

Заглавна страница

поле " ТИН" Индивидуалните предприемачи и организации посочват TIN в съответствие с полученото удостоверение за регистрация в данъчния орган. За организации TIN се състои от 10 цифри, така че когато го попълвате, трябва да поставите тирета в последните 2 клетки (например „5004002010—“).

поле " контролно-пропускателен пункт" Полето IP на контролната точка не е попълнено. Организациите посочват контролния пункт, който е получен от Федералната данъчна служба по местонахождението на организацията.

поле " Номер на корекция" Слагам: " 0— "(ако декларацията се подава за първи път за данъчния период (тримесечие), " 1— "(ако това е първата корекция), " 2— "(ако е второто) и т.н.

поле " Данъчен период (код)" Посочва се кодът на данъчния период, за който се подава декларацията ( вижте Приложение 1).

поле " Отчетна година" В това поле се посочва годината, за която се подава декларацията.

поле " Подадено на данъчния орган (код)" Посочва се кодът на данъчния орган, към който се подава декларацията. Можете да разберете кода на вашата Федерална данъчна служба, като използвате.

поле " по месторегистрация (код)" Посочва се кодът на мястото, където се подава декларацията пред данъчния орган ( вижте Приложение 2).

поле " Данъкоплатец" Индивидуалните предприемачи трябва да попълнят своето фамилно име, име и бащино име ред по ред. Организациите изписват пълното си име в съответствие с учредителните си документи.

поле " Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED" В това поле се посочва кодът на дейността на Единния земеделски данък в съответствие с новото издание на справочника OKVED. Индивидуалните предприемачи и LLC също могат да намерят своите кодове на дейност в извлечение съответно от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи или Единния държавен регистър на юридическите лица.

Забележка, при подаване на единната декларация за селскостопански данък за 2017 г. този код трябва да бъде посочен в съответствие с новото издание на OKVED. Можете да прехвърлите код от старото издание към новото, като използвате нашата услуга за сравняване на OKVED кодове.

поле " Форма на реорганизация, ликвидация (код)"и полето" TIN/KPP на реорганизираната организация" Тези полета се попълват само от организации в случай на тяхната реорганизация или ликвидация ( вижте Приложение 3).

поле " Телефон за връзка" Посочен във всеки формат (например „+74950001122“).

поле " На страниците" Това поле показва броя на страниците, които съставляват декларацията (например „004“).

поле " с приложени оправдателни документи или техни копия" Ето броя на листовете документи, които се прилагат към декларацията (например пълномощно от представител). Ако няма такива документи, поставете тирета.

блокирай " Пълномощно и пълнота на данните, посочени в тази декларация" В първото поле трябва да посочите: „ 1 "(ако автентичността на декларацията е потвърдена от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията)," 2 “(ако е представител на данъкоплатеца).

В останалите полета на този блок:

• Ако декларацията се подава от индивидуален предприемач, тогава полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ не се попълва. Предприемачът трябва само да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от организация, тогава е необходимо да посочите името на мениджъра ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След което управителят трябва да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от представител (физическо лице), тогава е необходимо да се посочи пълното име на представителя ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това представителят трябва да подпише декларацията, да постави дата и да посочи името на документа, потвърждаващ пълномощията му.
• Ако декларацията се подава от представител (юридическо лице), тогава в полето „Фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ се изписва пълното име на упълномощеното лице на тази организация. След това това лице трябва да подпише, да постави дата на декларацията и да посочи документ, потвърждаващ неговите правомощия. Организацията от своя страна попълва името си в полето „име на организация“ и поставя печат (ако има такъв).

Раздел 1. Размерът на единния земеделски данък, подлежащ на плащане в бюджета

Поле "TIN"И Поле "Контролен пункт".(как да попълните, вижте раздела „Заглавна страница“).

Низ "001" и "003". Тук се посочва кодът OKTMO на общината по местонахождението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач). Ако кодът съдържа 8 знака, тогава трите свободни клетки вдясно се запълват с тирета (например „12345678—“). Можете да разберете кода OKTMO, като използвате.

Ред „001“ трябва да бъде попълнен, а ред „003“ само ако се промени местоположението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач). Ако мястото на регистрация във Федералната данъчна служба не се е променило, тогава на ред „003“ се поставя тире.

Ред "002". Тук е посочен размерът на авансовото плащане, изчислено за плащане към бюджета въз основа на резултатите от шестте месеца.

Ред "004". Това показва размера на данъка, дължим към бюджета за цялата календарна година, като се вземе предвид авансовото плащане за шестте месеца:

Ред 050 от раздел 2 – Ред 002, получената стойност трябва да е ≥ 0, в противен случай се попълва ред 005.

Ред "005". Този ред се попълва, когато авансовото плащане за шест месеца е по-голямо от размера на данъка за цялата календарна година:

Ред 002 – Ред 050 от раздел 2, получената стойност трябва да е > 0, в противен случай ред 004 се попълва.

Тази ситуация обикновено възниква, когато разходите за втората половина на годината надвишават приходите (възникнала е загуба). Надплатената сума на данъка може да бъде приета за намаление през следващата година или върната чрез написване на заявление до Федералната данъчна служба за възстановяване.

Раздел 2. Изчисляване на единния земеделски данък

Ред "010". Тук е посочен размерът на доходите, получени за календарната година (всички доходи, които трябва да се вземат предвид при определяне на данъчната основа, са изброени в клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ред "020". Тук е посочен размерът на разходите, направени през календарната година (всички разходи, за които данъчната основа може да бъде намалена, са изброени в клаузи 2 - 4.1, 5 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ред "030". Данъчната основа за календарната година е посочена тук:

Линия 010 – Линия 020, ако в резултат разликата между приходите и разходите се окаже отрицателна, тогава данъчната основа се признава равна на 0.

Ред "040". Това показва размера на загубата, получена през предходни данъчни периоди ( Ред 010 Раздел 2.1.), с които може да се намали данъчната основа. При намаляване можете да използвате цялата сума на загубата или част от нея, но сумата на загубата не може да надвишава данъчната основа (останалата загуба в този случай се пренася за следващата година).

Ред "045".Данъчната ставка, установена в член 346.8, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, или данъчната ставка, установена от закона на субекта на Руската федерация в съответствие с член 346.8 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е посочени тук.

Ред "050". Тук е посочен размерът на единния данък земеделие за календарната година.

Изчислява се по следната формула:

(Ред 030 – Ред 040) x 6 / 100 x код на ред 045 / 100.

Раздел 2.1. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за единния земеделски данък

Този раздел се попълва, ако въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди са възникнали загуби (разходите надвишават приходите). Данъчната основа може да бъде намалена с размера на получената загуба за 10 години след годината на загубата. Например, загубата въз основа на резултатите от 2017 г. може да се вземе предвид до 2027 г.

В този случай загубата може да бъде намалена в рамките на данъчната основа. Например, през 2015 г. сте натрупали 10 000 рубли. загуба, а данъчната основа възлиза на 7000 рубли. – в този случай можете да отпишете само 7000 рубли, а останалите 3000 рубли можете да прехвърлите за следващата година.

Забележка, прехвърлянето на загубите се извършва в последователността, в която са получени. Например, ако е имало загуби през 2016 и 2017 г., тогава през 2018 г. първо трябва да се вземат предвид загубите от 2016 г. при намаляване на данъчната основа и едва след това загубите от 2017 г.

Ред "010". Това показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклата календарна година (сумата от редове 020-110).

Редове "020-110". Загубите са посочени тук по година на тяхното формиране (те съответстват на стойностите на редове 130-230 от раздел 2.1 от Декларацията за предходната година).

Ред "120". Размерът на загубата за изминалата календарна година е посочен тук:

Ред 010 раздел 2 – Ред 020 раздел 2. Ред 120 се попълва само ако сумата на приходите е по-малка от сумата на разходите.

Ред "130". Това показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, с който данъчната основа може да бъде намалена в бъдещи данъчни периоди:

Ред 010 – Ред 040 от раздел 2 + Ред 120. Стойността на ред 130 се прехвърля в раздел 2.1 от декларацията за следващата година и се посочва в ред 010.

Редове "140-230". Тук са посочени сумите на загубите за години, които не са взети предвид при намаляване на данъчната основа през изминалата календарна година (загубата за изминалата календарна година е посочена последна в списъка с години).

Сумата от стойностите на редове 140-230 трябва да съответства на индикатора на ред 130. В този случай стойностите на индикаторите на редове 140-230 се прехвърлят в раздел 2.1 на Декларацията за следващата календарна година и са посочени в редове 020-110.

Раздел 3. Отчет за целевото използване на средствата

Данъкоплатци, които не са получили имущество (включително пари), работа, услуги като част от благотворителни дейности, целеви доходи, целево финансиране Раздел 3 не е необходимо да се попълва.

Приложение 1. Кодове за данъчни периоди

Приложение 2. Кодове за мястото на подаване на декларацията във Федералната данъчна служба

Приложение 3. Кодове на формуляри за реорганизация и ликвидация

Попълване на декларация чрез програми и услуги

Единната данъчна декларация за земеделски данък може да се попълни и чрез:

• Безплатна програма „Легален данъкоплатец“ от Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• Платена програма "1C: Предприемач" (за индивидуални предприемачи);
• Платени интернет услуги („Моят бизнес“, „Контур.Счетоводство“ и др.);
• Специализирани счетоводни фирми.

За този период не се изготвя данъчна декларация.

Декларацията трябва да бъде подадена в данъчната служба по местонахождението на организацията не по-късно от:

• 31 март на годината, следваща изтеклия данъчен период - въз основа на резултатите от данъчния период;

• На 25-ия ден от месеца, следващ месеца, в който организацията е преустановила дейността си по Единния данък земеделие - при прекратяване на дейности, подлежащи на облагане с Единен данък земеделие през годината.

Тази процедура е предвидена в параграфи 1 и 2 на член 346.10 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Отговорност

Късното подаване на декларация по Единния селскостопански данък е нарушение (член 106 от Данъчния кодекс на Руската федерация, член 2.1 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация), за коетоданъчна и административна отговорност .

Съдържание на декларацията

Единната данъчна декларация за земеделски данък включва:

• заглавна страница;

• Раздел 1 „Размерът на единния земеделски данък, подлежащ на плащане в бюджета, според данъкоплатеца“;

• Раздел 2 „Изчисляване на единния данък земеделие”;

• раздел 2.1 „Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за единния земеделски данък за данъчния период“;

• Раздел 3 „Отчет за предназначението на имущество (включително средства), работи, услуги, получени като част от благотворителни дейности, целеви приходи, целево финансиране.“

При съставяне на декларация задължително се попълват заглавната страница и раздели 1 и 2. Раздели 2.1 и 3 се попълват само ако организацията е приключила годината със загуба или е получила допълнително финансиране (т. 6.1 и 7.1 от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3 /384).

Регистрационна процедура

Всички стойности на разходните показатели на декларацията са посочени в пълни рубли. Изхвърлете стойностите на индикаторите под 50 копейки и закръглете 50 копейки или повече до пълната рубла.

Попълване на текстови индикатори в клетки отляво надясно с главни букви. Попълнете и целочислени цифрови и кодови индикатори отляво надясно, с тире в последните непопълнени клетки.

Връщането може да не коригира грешки чрез коригиращи или други подобни средства.

На всеки лист от декларацията посочете TIN и KPP на организацията. Попълнете клетките, предвидени за идентификационния номер на данъкоплатеца (TIN) отляво надясно. Тъй като TIN на организацията се състои от 10 цифри, поставете тире в последните две клетки, които остават свободни.

След попълване на декларацията номерирайте последователно всички страници.

Това е посочено в параграфи 2.1-2.4 от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

За повече информация относно подаването на данъчни декларации вж Как се изготвят и подават данъчни отчети .

Заглавна страница

На заглавната страница на декларацията посочете:

• TIN и контролна точка на организацията (попълнете клетките, предназначени за TIN отляво надясно; в двете клетки, които остават свободни, поставете тирета);

• номер на корекция (за първичната декларация - “0--”, за актуализираната - “1--”, “2--” и др.);

• код на данъчен период в съответствие с Приложение 1 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384 (например код 34 се въвежда във всички случаи, когато организацията, след края на данъчния период (година) продължава да прилага специалния режим под формата на единен земеделски данък);

• отчетната година, за която се подава декларацията;

• код на данъчната служба, към която се подава декларацията (според документа за данъчна регистрация на организацията);

• код на вида на мястото на подаване на декларацията в съответствие с Приложение 3 към Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384 (например при подаване на декларация по местонахождение на руска организация - 214);

• пълно име на организацията;

• код на вида икономическа дейност съгласно OKVED 2 или OKVED (Заповед на Росстандарт от 30 септември 2014 г. № 1261-st);

• код на формата на реорганизация или ликвидация в съответствие с Приложение 2 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384, TIN и KPP на реорганизираната организация (само в случай на реорганизация или ликвидация);

• телефон за връзка с организацията;

• броя на страниците, на които е съставена декларацията;

• броя на листовете оправдателни документи (техните копия), приложени към декларацията, включително документи (техните копия), потвърждаващи пълномощията на представител на организацията (ако декларацията се подава чрез упълномощен представител).

Заглавната страница трябва да съдържа датата на попълване на декларацията, както и подписа на лицето, удостоверяващо верността и пълнотата на данните, посочени в декларацията.

Ако това е ръководителят на организацията, посочете неговото фамилно име, име и бащино име, личен подпис, заверен с печата на организацията. В този случай в раздела на заглавната страница „Потвърждавам верността и пълнотата на информацията, посочена в тази декларация“, се вписва „1“.

Ако това е представител на организация, в раздела на заглавната страница „Потвърждавам верността и пълнотата на информацията, посочена в настоящата декларация“, се вписва „2“:

• служител или гражданин на трета страна - посочва се фамилията, името и бащиното име на представителя, полага се неговият личен подпис и се посочва името на документа, потвърждаващ неговите правомощия (например пълномощно от името на организацията) ;

• трета организация - посочва се името на представителната организация; фамилия, име и бащино име на служителя, който е упълномощен да удостоверява декларацията от нейно име, положен е неговият личен подпис, заверен от печата на представителната организация и документи, потвърждаващи правомощията на представителната организация (например споразумение) са посочени.

Това е посочено в раздел III от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Секция 1

• Код OKTMO според Всеруския класификатор, одобрен със заповед на Росстандарт от 14 юни 2013 г. № 159-ви (ред 001). Освен това въведете кода OKTMO на ред 003, ако организацията е променила местоположението си (за предприемач - място на пребиваване). Ако адресът не е променен, поставете тирета на ред 003;

• сумата на авансовото плащане, начислено в края на отчетния период (ред 002);

• сумата на данъка, която трябва да бъде платена (ред 004) или намалена (ред 005). Стойностите на тези показатели се определят като разликата между размера на начисления данък за годината (ред 050 от раздел 2) и размера на авансовото плащане в края на отчетния период (ред 002 от раздел 1).

Тази процедура е предвидена в раздел IV от Процедурата, одобрена със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Раздел 2

В раздел 2 попълнете:

• ред 010. В него посочете размера на доходите, получени от организацията през данъчния период и взети предвид при изчисляване на данъка;

• ред 020. В него посочете размера на разходите, получени от организацията за данъчния период и взети предвид при изчисляване на данъка;

• ред 030. В него посочете данъчна основа по Единния данък в земеделието след година;

• ред 040. В него посочете размера на загубата за предходната година (предходни години), която намалява данъчната основа на отчетната година (клауза 5 от член 346.6 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако организацията не е претърпяла загуби през предходни данъчни периоди, поставете тире в ред 040;

• линия 050. Въведете тук размера на данъка, изчислен за годината .

Тази процедура следва от раздел V от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Раздел 2.1

Попълнете раздел 2.1 от декларацията, ако въз основа на резултатите от последната година (предходни години) организацията е претърпяла загуби.

В раздел 2.1, моля, посочете:

• на редове 010-110 - сумата на загубите (разбити по години на тяхното формиране), получени въз основа на резултатите от предходни години, които не са пренесени към началото на текущата година. Индикаторите за редове 010-110 трябва да съответстват на стойностите на индикатора за редове 130-230 от раздел 2.1 на декларацията за предходната година;

• на ред 120 - размерът на загубата за текущата година. Определя се като разлика между редове 020 и 010 от раздел 2 на декларацията. Този индикатор се посочва, ако стойността на ред 010 от раздел 2 на декларацията е по-малка от стойността на ред 020 от раздел 2 на декларацията;

• на ред 130 - сумата на загубите в началото на следващата година, която организацията има право да прехвърли към бъдещи данъчни периоди;

• на редове 140-230 - сумата на загубите (разбити по години на тяхното формиране), които не са прехвърлени, когато данъчната основа за текущата година е намалена (сумата на загубата за текущия данъчен период е посочена последна в списъка на години, за които са получени загуби). Сумата от стойностите на редове 140-230 трябва да съответства на стойността на ред 130. Стойностите на индикаторите 140-230 трябва да бъдат прехвърлени в редове 020-110 от раздел 2.1 при попълване на декларацията за следващата година .

Това следва от раздел VI от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Раздел 3

Раздел 3 трябва да се попълни само ако организацията е получила допълнително финансиране (различно от субсидии за автономни институции). Видовете допълнително финансиране са изброени в параграфи 1 и 2 на член 251 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

В раздела отразявайте данните от предходната година за получени, но неизползвани средства, чийто срок на ползване не е изтекъл.

Моля, предоставете следната информация:

• в колона 1 - код на вида на получените средства. Кодовете са дадени в Приложение 5 към Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384;

• в колони 2 и 5 - съответно датата на получаване на средства или имущество и периода на тяхното използване, установени от прехвърлящата страна. Ако периодът за използване на средства или имущество, получени като част от целево финансиране, не е установен, колони 2 и 5 не е необходимо да се попълват (писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 20 януари 2015 г. № GD-4- 3/2700);

• в колони 3 и 6 - съответно сумата на средствата, получени през предходни данъчни периоди, чийто период на ползване не е изтекъл, и сумата на неизползваните средства, получени в минали периоди и без период на ползване.

В колона 7 отразявайте средствата, използвани за цели, различни от предназначението им. Такива средства трябва да бъдат включени в неоперативните приходи в момента, в който са нарушени условията за тяхното получаване (например периодът за използване на средствата е изтекъл).

Отразете дълготрайни активи, нематериални активи и друго имущество в отчета по пазарна стойност.

Това следва от раздел VII от Процедурата, одобрена със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384.

Пример за попълване на декларация по единния данък земеделие

Alpha LLC се занимава с отглеждане на зеленчуци и използва Единен земеделски данък.

През 2015 г. организацията получи облагаем доход в размер на 5 000 000 рубли. Размерът на направените разходи е 3 500 000 рубли.

Алфа има загуба за минали периоди - 115 000 рубли. През отчетната година счетоводителят на Alpha взе предвид загубата, възникнала през предходните години в размер на 10 000 рубли. Останалата сума на загубата ще бъде взета предвид през следващите години.

Също през 2015 г. Alpha получи субсидия от държавата в размер на 200 000 рубли, но все още не я е използвала. Счетоводителят отразява размера на безвъзмездната помощ в раздел 3 на декларацията.

На 25 март 2016 г. счетоводителят на Алфа подава жалба в инспектората Декларация за единен данък земеделиеза 2015г.

Методи за доставка

Единната данъчна декларация за земеделски данък може да бъде подадена в инспекцията:

• на хартия ( чрез упълномощен представител организация или по поща);

• електронен чрез телекомуникационни канали . Ако средният брой на служителите за предходната година (в новосъздадени или реорганизирани организации - за месеца на създаване или реорганизация) надвишава 100 души, тогава за текущата година организацията е длъжна да представи данъчни отчети само по този начин. Това важи и за организации, които са класифицирани като най-големите данъкоплатци. Те трябва да подават данъчни отчети по електронен път в междурегионалните инспекторати за най-големите данъкоплатци.

Това е посочено в член 80, параграф 3 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Предвидена е данъчна отговорност за неспазване на установения начин за подаване на данъчни отчети в електронен вид. Глобата е 200 рубли. за всяко нарушение. Това е посочено в член 119.1 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Ситуация: необходимо ли е да се подаде „нулева“ данъчна декларация за единния земеделски данък, ако организацията е преминала към плащане на единния земеделски данък, но все още не работи?

Да нужда.

Подаването на декларация в данъчната служба е отговорност на всички данъкоплатци (подклауза 4, клауза 1, член 23 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Признати са платци на единния данък земеделие организации, преминали към този специален режим (клауза 1 от член 346.2 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

По този начин, ако организацията е преминала към плащане на единния земеделски данък, но не е извършвала никаква дейност през данъчния период, в края на годината тя все още трябва да състави и подаде данъчна декларация (с нулеви показатели).

Подобни разяснения се съдържат в писма на Министерството на финансите на Русия от 9 ноември 2007 г. № 03-11-05/264 и от 31 март 2006 г. № 03-11-04/2/74. Въпреки факта, че тези писма са адресирани до платците на един данък при опростяване, те могат да насочват и организации, които са преминали към плащане на единния данък върху земеделието.

Ситуация: как да съставите и подадете декларация за единен земеделски данък на организация с отделни подразделения?

Отделните подразделения не са независими юридически лица (параграф 21, параграф 2, член 11 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Следователно техните показатели за ефективност се вземат предвид при формирането на общата данъчна основа за организацията като цяло.

Данъчното законодателство не съдържа специални правила за съставяне и подаване на декларация по Единния данък върху земеделието за организации с обособени подразделения. Следователно такива организации трябва да изготвят декларация по общия ред, одобрен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 28 юли 2014 г. № ММВ-7-3/384. Декларацията трябва да бъде подадена само в данъчната служба по местонахождението на централния офис на организацията (клауза 2 от член 346.10 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Забележка: формулярът за данъчна декларация (за отчета за 2017 г.), процедурата за попълването му и форматът за подаването му по електронен път са одобрени със Заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 01.02.2016 г. N ММВ-7-3 /51@.

Образци за попълване на единна декларация за земеделски данък

Декларация за единен земеделски данък за индивидуални предприемачи (.

Декларация за единен земеделски данък за организации ().

Срокове за подаване на декларацията за единен данък земеделие

Данъчният период за единния данък в земеделието е календарна година.

При прекратяване на дейност като земеделски производител декларацията се подава не по-късно от 25-о число на месеца, следващ този, през който е прекратена дейността.

Ако крайният срок е почивен или празничен ден, срокът за подаване на декларацията се измества за следващия работен ден.

Глобиза късно подадена декларация:

• Ако е платен единният селскостопански данък - 1000 рубли.
• При невнесен данък Единен земеделски данък - 5% от размера на данъка, дължим въз основа на тази декларация, за всеки пълен или непълен месец от деня, определен за нейното подаване, но не повече от 30% от определения размер и не по-малко от 1000 рубли.

Къде се подава декларацията за единен данък земеделие

Единната данъчна декларация за земеделски данък се подава до данъчния орган:

• Индивидуален предприемач - по местоживеене;
• LLC - по местонахождение (юридически адрес на главния офис).

Начини за подаване на Единна данъчна декларация за земеделски данък

Единната данъчна декларация за земеделски данък може да се подаде по три начина:

1. На хартиен носител (в 2 екземпляра). Единият екземпляр ще остане в данъчната служба, а вторият (с необходимата маркировка) ще бъде върнат. Той ще служи като потвърждение, че сте подали декларацията.
2. По пощата като препоръчана пратка с описание на съдържанието. В този случай трябва да има списък на приложението (с посочване на декларацията за изпращане) и разписка, номерът на която ще се счита за дата на подаване на декларацията.
3. В електронен вид чрез интернет (съгласно споразумение чрез оператор на EDF или услуга на уебсайта на Федералната данъчна служба).

Забележка:За да подадете декларация чрез представител - индивидуален предприемач, е необходимо да издадете нотариално заверено пълномощно, а за организациите да издадете пълномощно в проста писмена форма (с подпис на ръководителя и печат)

Забележка,при подаване на декларация на хартиен носител, някои данъчни инспектори може да изискват

• прикачете файла с декларацията в електронен вид на дискета или флашка;
• отпечатате специален баркод върху декларацията, който ще дублира информацията, съдържаща се в декларацията.

Такива изисквания не се основават на Данъчния кодекс на Руската федерация, но на практика неспазването им може да доведе до неуспешен опит за подаване на декларация.

Основни правила за попълване на единната данъчна декларация за земеделски данък

• Всички индикатори се записват, като се започне от първата (лява) клетка, а ако има клетки, които са оставени празни, в тях трябва да се поставят тирета.
• Ако няма данни за попълване на поле, във всяка клетка се поставя тире.
• Всички стойности на показателите за разходите са посочени в цели единици съгласно правилата за закръгляване (по-малко от 50 копейки (0,5) се изхвърлят, а 50 копейки (0,5) или повече се закръглят до пълна рубла (цяла единица)).
• Текстовите полета се попълват с главни печатни букви.
• Декларацията се попълва на ръка или на компютър.
• При попълване на декларацията се използва черно, лилаво или синьо мастило. При попълване на декларация на компютър знаците трябва да бъдат отпечатани с шрифт Courier New с височина 16-18 точки.
• Всички страници, като се започне от заглавната страница, трябва да бъдат номерирани (например, 1-ва страница е "001", втората е "020" и т.н.).
• На заглавната страница и страниците на 1-ви и 2-ри раздел е необходимо да поставите подпис и датата на подписване на декларацията. Печатът се поставя само на заглавната страница, където е посочен М.П. (място на печат).
• Не е необходимо да зашивате или подшивате страниците на декларацията.
• Не се допуска двустранно отпечатване на декларацията и коригиране на грешки в нея.
• Глобите и неустойките не се отразяват в декларацията.

Указания за попълване на Единна данъчна декларация за земеделски данък

Можете да изтеглите официалните инструкции за попълване на Единната данъчна декларация за земеделски данък

Заглавна страница

Раздел 1. Размерът на единния земеделски данък, подлежащ на плащане в бюджета

поле " ТИН" Индивидуалните предприемачи и организации посочват TIN в съответствие с полученото удостоверение за регистрация в данъчния орган. За организации TIN се състои от 10 цифри, така че когато го попълвате, трябва да поставите тирета в последните 2 клетки (например „5004002010--“).

поле " контролно-пропускателен пункт" Полето IP на контролната точка не е попълнено. Организациите посочват контролния пункт, който е получен от Федералната данъчна служба по местонахождението на организацията.

поле " Номер на корекция" Слагам: " 0-- "(ако декларацията се подава за първи път за данъчния период (тримесечие), " 1-- "(ако това е първата корекция), " 2-- "(ако е второто) и т.н.

поле " Данъчен период (код)" Посочва се кодът на данъчния период, за който се подава декларацията ( вижте Приложение 1).

поле " Отчетна година" В това поле се посочва годината, за която се подава декларацията.

поле " Подадено на данъчния орган (код)" Посочва се кодът на данъчния орган, към който се подава декларацията. Можете да разберете кода на вашата Федерална данъчна служба, като използвате.

поле " по месторегистрация (код)" Посочва се кодът на мястото, където се подава декларацията пред данъчния орган ( вижте Приложение 2).

поле " Данъкоплатец" Индивидуалните предприемачи трябва да попълнят своето фамилно име, име и бащино име ред по ред. Организациите изписват пълното си име в съответствие с учредителните си документи.

поле " Код на вида икономическа дейност според класификатора OKVED" В това поле се посочва кодът на дейността на Единния земеделски данък в съответствие с новото издание на справочника OKVED. Индивидуалните предприемачи и LLC също могат да намерят своите кодове на дейност в извлечение съответно от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи или Единния държавен регистър на юридическите лица.

Забележка, при подаване на единната декларация за селскостопански данък за 2017 г. този код трябва да бъде посочен в съответствие с новото издание на OKVED. Можете да прехвърлите код от старото издание към новото, като използвате нашата услуга за сравняване на OKVED кодове.

поле " Форма на реорганизация, ликвидация (код)"и полето" TIN/KPP на реорганизираната организация" Тези полета се попълват само от организации в случай на тяхната реорганизация или ликвидация ( вижте Приложение 3).

поле " Телефон за връзка" Посочен във всеки формат (например „+74950001122“).

поле " На страниците" Това поле показва броя на страниците, които съставляват декларацията (например „004“).

поле " с приложени оправдателни документи или техни копия" Ето броя на листовете документи, които се прилагат към декларацията (например пълномощно от представител). Ако няма такива документи, поставете тирета.

блокирай " Пълномощно и пълнота на данните, посочени в тази декларация" В първото поле трябва да посочите: „ 1 "(ако автентичността на декларацията е потвърдена от индивидуалния предприемач или ръководителя на организацията)," 2 “(ако е представител на данъкоплатеца).

В останалите полета на този блок:

• Ако декларацията се подава от индивидуален предприемач, тогава полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ не се попълва. Предприемачът трябва само да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от организация, тогава е необходимо да посочите името на мениджъра ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След което управителят трябва да подпише и постави дата на декларацията.
• Ако декларацията се подава от представител (физическо лице), тогава е необходимо да се посочи пълното име на представителя ред по ред в полето „фамилия, собствено име, бащино име изцяло“. След това представителят трябва да подпише декларацията, да постави дата и да посочи името на документа, потвърждаващ пълномощията му.
• Ако декларацията се подава от представител (юридическо лице), тогава в полето „Фамилия, собствено име, бащино име изцяло“ се изписва пълното име на упълномощеното лице на тази организация. След това това лице трябва да подпише, да постави дата на декларацията и да посочи документ, потвърждаващ неговите правомощия. Организацията от своя страна попълва името си в полето „име на организация“ и поставя печат (ако има такъв).

• Раздел 2. Изчисляване на единния земеделски данък

  Поле "TIN"И Поле "Контролен пункт".(как да попълните, вижте раздела „Заглавна страница“).

  Низ "001" и "003". Тук се посочва кодът OKTMO на общината по местонахождението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач). Ако кодът съдържа 8 знака, тогава трите свободни клетки вдясно се запълват с тирета (например „12345678---“). Можете да разберете кода OKTMO, като използвате.

  Ред „001“ трябва да бъде попълнен, а ред „003“ само ако се промени местоположението на организацията (мястото на пребиваване на индивидуалния предприемач). Ако мястото на регистрация във Федералната данъчна служба не се е променило, тогава на ред „003“ се поставя тире.

  Ред "002". Тук е посочен размерът на авансовото плащане, изчислено за плащане към бюджета въз основа на резултатите от шестте месеца.

  Ред "004". Това показва размера на данъка, дължим към бюджета за цялата календарна година, като се вземе предвид авансовото плащане за шестте месеца:

  Ред 050 от раздел 2 – Ред 002, получената стойност трябва да е ≥ 0, в противен случай се попълва ред 005.

  Ред "005". Този ред се попълва, когато авансовото плащане за шест месеца е по-голямо от размера на данъка за цялата календарна година:

  Ред 002 – Ред 050 от раздел 2, получената стойност трябва да е > 0, в противен случай ред 004 се попълва.

  Тази ситуация обикновено възниква, когато разходите за втората половина на годината надвишават приходите (възникнала е загуба). Надплатената сума на данъка може да бъде приета за намаление през следващата година или върната чрез написване на заявление до Федералната данъчна служба за възстановяване.

  Раздел 2.1. Изчисляване на размера на загубата, която намалява данъчната основа за единния земеделски данък

  Ред "010". Тук е посочен размерът на доходите, получени за календарната година (всички доходи, които трябва да се вземат предвид при определяне на данъчната основа, са изброени в клауза 1 на член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

  Ред "020". Тук е посочен размерът на разходите, направени през календарната година (всички разходи, за които данъчната основа може да бъде намалена, са изброени в параграфи 2 - 4.1, 5 от член 346.5 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

  Ред "030". Данъчната основа за календарната година е посочена тук:

  Линия 010 – Линия 020, ако в резултат разликата между приходите и разходите се окаже отрицателна, тогава данъчната основа се признава равна на 0.

  Ред "040". Това показва размера на загубата, получена през предходни данъчни периоди ( Ред 010 Раздел 2.1.), с които може да се намали данъчната основа. При намаляване можете да използвате цялата сума на загубата или част от нея, но сумата на загубата не може да надвишава данъчната основа (останалата загуба в този случай се пренася за следващата година).

  Ред "045".Данъчната ставка, установена в член 346.8, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация, или данъчната ставка, установена от закона на субекта на Руската федерация в съответствие с член 346.8 от Данъчния кодекс на Руската федерация, е посочени тук.

  Ред "050". Тук е посочен размерът на единния данък земеделие за календарната година.

  Изчислява се по следната формула:

  (Ред 030 – Ред 040) x 6 / 100 x код на ред 045 / 100.

• Раздел 3. Отчет за целевото използване на средствата

  Този раздел се попълва, ако въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди са възникнали загуби (разходите надвишават приходите). Данъчната основа може да бъде намалена с размера на получената загуба за 10 години след годината на загубата. Например, загубата въз основа на резултатите от 2017 г. може да се вземе предвид до 2027 г.

  В този случай загубата може да бъде намалена в рамките на данъчната основа. Например, през 2015 г. сте натрупали 10 000 рубли. загуба, а данъчната основа възлиза на 7000 рубли. – в този случай можете да отпишете само 7000 рубли, а останалите 3000 рубли можете да прехвърлите за следващата година.

  Забележка, прехвърлянето на загубите се извършва в последователността, в която са получени. Например, ако е имало загуби през 2016 и 2017 г., тогава през 2018 г. първо трябва да се вземат предвид загубите от 2016 г. при намаляване на данъчната основа и едва след това загубите от 2017 г.

  Ред "010". Това показва размера на загубите, получени въз основа на резултатите от предходни данъчни периоди, които не са пренесени към началото на изтеклата календарна година (сумата от редове 020-110).

  Редове "020-110". Загубите са посочени тук по година на тяхното формиране (те съответстват на стойностите на редове 130-230 от раздел 2.1 от Декларацията за предходната година).

  Ред "120". Размерът на загубата за изминалата календарна година е посочен тук:

  Ред 010 раздел 2 – Ред 020 раздел 2. Ред 120 се попълва само ако сумата на приходите е по-малка от сумата на разходите.

  Ред "130". Това показва размера на загубите в началото на следващия данъчен период, с който данъчната основа може да бъде намалена в бъдещи данъчни периоди:

  Ред 010 – Ред 040 от раздел 2 + Ред 120. Стойността на ред 130 се прехвърля в раздел 2.1 от декларацията за следващата година и се посочва в ред 010.

  Редове "140-230". Тук са посочени сумите на загубите за години, които не са взети предвид при намаляване на данъчната основа през изминалата календарна година (загубата за изминалата календарна година е посочена последна в списъка с години).

  Сумата от стойностите на редове 140-230 трябва да съответства на индикатора на ред 130. В този случай стойностите на индикаторите на редове 140-230 се прехвърлят в раздел 2.1 на Декларацията за следващата календарна година и са посочени в редове 020-110.

  95 При преминаване към друга данъчна система 96 При прекратяване на стопанска дейност или дейност на Единния данък земеделие

• Приложение 2. Кодове за мястото на подаване на декларацията във Федералната данъчна служба

  Код на местоположението	Име на място
  120	По местоживеене на индивидуалния предприемач
  213	По място на регистрация като най-голям данъкоплатец
  214	В местоположението на руската организация, която не е най-големият данъкоплатец
  215	По местонахождение на правоприемника, който не е най-големият данъкоплатец
  216	По местонахождение на правоприемника, който е най-големият данъкоплатец
  331	На мястото на дейност на чуждестранната организация чрез клон на чуждестранната организация

• Приложение 3. Кодове на формуляри за реорганизация и ликвидация

Попълване на декларация чрез програми и услуги

Единната данъчна декларация за земеделски данък може да се попълни и чрез:

• Безплатна програма „Легален данъкоплатец“ от Федералната данъчна служба на Руската федерация;
• Платена програма "1C: Предприемач" (за индивидуални предприемачи);
• Платени интернет услуги („Моят бизнес“, „Контур.Счетоводство“ и др.);
• Специализирани счетоводни фирми.

Нова форма "Данъчна декларация за единния данък земеделие"официално одобрено с документа Заповед на Федералната данъчна служба от 28.07.14 г. N ММВ-7-3/384@ (изменена със Заповед на Федералната данъчна служба от 01.02.16 г. N ММВ-7-3/ 51@).

Повече информация за използването на формуляра KND 1151059:

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за август 2018 г

  Данък върху добавената стойност за 4-то тримесечие на 2016 г. по самостоятелно подадена декларация... данък върху доходите на организации, признати за земеделски производители. Съдилищата взеха предвид, че получените лихви върху... законосъобразността на прилагането на единния земеделски данък, за да признаят данъкоплатеца за земеделски производител, наличието на земеделска продукция в...

• Промени в данъчното законодателство на Република Крим и Севастопол от 01.01.2019 г.

  Установяване на размера на единния селскостопански данък на територията на Република Крим. Съгласно действащото до 2018 г. законодателство... от земеделски суровини собствено производство, за данъчния период е най-малко 70%. Данък... Чл. 285 от Данъчния кодекс на Руската федерация, данъчният период за облагане с данък върху дохода е календарната година... която се съдържа в инвестиционната декларация, която отговаря на изискванията, установени от Федералния закон...

• Спорове за данъчни облекчения (Практика на Върховния съд на Руската федерация за 2018 г.)

  ДДС декларации операции за продажба на оборудване на дружеството, подаване на ДДС и данъчни декларации до данъчния орган... и други индивидуални предприемачи на един обект на търговия с общ... дейностите на субектите са част от единен производствен процес, целящ... обща организационна структура (единни трудови ресурси, единен търговски оборот, обща каса... на зърнени продукти "Злак") - Всъщност селскостопанските продукти са закупени от данъкоплатеца директно от...

• Освобождаване на селскостопанския транспорт от транспортен данък

  За селскостопански производители (единен селскостопански данък)” Данъчен кодекс на Руската федерация. Следователно, за да се ползва облекчението за транспортен данък за земеделски производител...друго не е предвидено в посочения член, данъчна декларация за транспортен данък. Данъкоплатци, които са организации и... .13 контролни съотношения на показателите на формуляра за данъчна декларация за транспортен данък, изпратен с писмо на Федералната данъчна служба на Русия...

• Кодовете за тип транзакция по ДДС са променени

  Необходим за генериране на някои раздели от декларацията по ДДС. Групирахме актуализираните кодове... необходими за генериране на някои раздели от данъчната декларация по ДДС. Групирахме актуализираните... и дневникът, както и данъчната декларация за третото тримесечие вече ще се изискват... в раздел. 8 и 9 от данъчната декларация за ДДС (показва се тук... платения данък (клауза 3 от член 154 от Данъчния кодекс на Руската федерация) 01 Продажби на селскостопански продукти... права 01 Изготвяне или получаване на единична фактура за корекция 01 ...

• Най-честите нарушения, открити от Федералната данъчна служба

  N 1440-O). 7. Единен земеделски данък (USAT) клауза 2. ... прилагане на специален данъчен режим (данъчна система за земеделски производители); с... определяне на основната доходност 9. Единен земеделски данък (USAT), клауза 1,... Данъчен кодекс на Руската федерация Неразумно прилагане на единния земеделски данък от новосъздадена организация... не се отразява в данъчната декларация за поземлен данък, което дава основание...

• Спорове за данък върху дохода (Практика на Върховния съд на Руската федерация за 2018 г.)

  Данък и прилагането на мерки за данъчна отговорност на данъкоплатеца въз основа на резултатите от документна проверка на актуализираната данъчна декларация... свързана с продажбата на селскостопански продукти, произведени от данъкоплатеца, както и с продажбата... на дружество и в Единния държавен регистър на юридическите лица, извършено въз основа на резултатите от издаването... до заключението, че актуализираната данъчна декларация за данъчния (отчетен) период, проверена от инспектората...

• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за май 2017 г

  РФ, при подаване на актуализирана данъчна декларация за данък върху добавената стойност... в декларацията има надвнесен за този данък, който надвишава размера на дължимия данък по актуализираната данъчна декларация... 1/27754 Доходи на земеделските производители от предоставяне на услуги за земеделски производители... към бюджета на сумата на данъка, посочена в данъчната декларация, не формира състава... система за облагане под формата на единен данък върху условния доход. Писмо...

• Практика на Върховния съд на Руската федерация по данъчни спорове за юни 2017 г

  От данъчни декларации и разплащателни карти с бюджета за данък имущество, транспортен данък, ... не са използвани земеделски дейности (животновъдство). Съдът установи, че използването на намалената данъчна ставка от данъкоплатеца е незаконно... губят статута на разпределение за добив; Няма единен акт за разпределение на добива. USN... организации; търговският етаж представлява едно пространство без големи прегради, ... дизайн на магазини на организации в същия стил и унифицирана система от отстъпки; образуване...

Индивидуален предприемач. Отразява се в декларацията за платен данък във връзка с... Доходът на предприемачите и земеделските производители, които са преминали към плащане на единен земеделски данък (ЕНЗД), се състои от... 4 КУДиР за индивидуалните предприемачи, платци на данък земеделие. Къде мога да разбера размера на приходите... оборот от разплащателна сметка или от касови отчети. За целите на данъчното счетоводство... в ред (100) от раздел 2 на декларацията UTII, която се подава на тримесечие. ...

• Основни промени в данъците и вноските от 2017 г

  Данъчните инспектори ще контролират осигуровките. Появиха се нови глави в Данъчния кодекс... № ММВ-7-11/551). Срокът е еднакъв както за хартия, така и за... . За целта той трябва да подаде декларация за облагане на доходите на физическите лица (клауза ... 2017 разяснения за електронната декларация по ДДС, можете да подадете ... Основните промени в данъците и вноските: ДМА по новата класификация Наименование .. .станаха електронни Инспекторите няма да приемат противоречия в електронната декларация по ДДС...

• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за август 2018 г

  И паричните потоци на един икономически субект. Данък върху добавената стойност... до края на данъчния период, за който е подадена декларацията за данък върху добавената стойност... момента на изключване от Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи... момента на изключване от Единния държавен регистър на Индивидуални предприемачи... . при предоставяне на услуги на други земеделски производители, данъчни облекчения за корпоративен данък върху имуществото, ...

• ДДС през 2018 г.: разяснения от Министерството на финансите на Русия

  Издадени преди края на данъчния период, за който се подава декларацията за данък върху добавената стойност... в рамките на Правилата за предоставяне на субсидии на производители на селскостопанска техника, са свързани с плащане... продадени от производители на селскостопанска техника и не се отнасят до... права на собственост). При продажба на селскостопанска техника, като се вземе предвид предоставената отстъпка... по вид стока съгласно единната стокова номенклатура за външноикономическата дейност...

• Преглед на писма от Министерството на финансите на Руската федерация за септември 2018 г

  Документи, потвърждаващи плащането на данък от комисионера, както и митническа декларация (нейно копие) за... и обработени от тези данъкоплатци собствени селскостопански продукти Писмо от 13 септември... на реорганизираната организация според данъчните регистри на акционера към датата на влизане в единната държава... многостепенен паркинг, има право да намали данъчната основа за данъка върху имуществото на организации със сумата... в договора за покупко-продажба, в Единния Държавният регистър на недвижимите имоти се извършва в...

• Летни промени в законодателството

  Услуги), имуществени права, придобити от: данъкоплатци - земеделски производители за сметка на получени субсидии... В декларациите по ДДС от данъчния орган са установени признаци, сочещи евентуално нарушение на данъчното законодателство... по отношение на имущество, включено в единното газоснабдяване система. В новата редакция... и (или) по местонахождението на имота, който е част от единната система за газоснабдяване...

За селскостопанските работници в Руската федерация е въведена специална система за данъчно облагане. Организациите и частните (индивидуалните) предприемачи, които са го избрали при регистрацията, подават данъчна декларация за единния земеделски данък. Той е задължителен за всички стопански субекти, практикуващи този специален режим.

Изтегляне за преглед и печат:

Срокове за доставка

Данъчната декларация по Единния данък върху земеделието трябва да бъде подадена в държавната агенция в края на отчетния период. Това е календарната година. Така сроковете за подаване на документа са както следва:

• до 31 март на годината, следваща отчетната (за 2017 г. подадени до 31.03.2018 г.);
• до 25-то число на месеца, следващ датата на закриване на предприятието (ИП).

Характеристики на плащането на данъци

Важно е да попълните формата, като вземете предвид момента на плащане на дължимите суми. Съгласно закона тя е разделена на две вноски:

1. Предварително. Изплаща се до 25 юли, в края на семестъра. Отчита се в общото годишно плащане.
2. Затваряне. Прехвърля се до 1 април на годината, следваща отчетния период. Сумата трябва да бъде коригирана според реалните показатели и да вземе предвид авансовото плащане.

Къде да подадете отчетния документ

Предприемачите, независимо от обема на оборота, работят с конкретен клон на Федералната данъчна служба.Принципът на такава работна връзка е следният:

1. Организациите са обвързани с мястото на регистрация. Те работят с отдела, който има юрисдикция върху дадената територия.
2. Индивидуалните предприемачи се ръководят от адреса на местоживеене.

Начини за подаване на декларация

Този тип отчети се подават до държавната агенция по същия начин като всички останали. Има общо три:

• Лично или чрез представител. Трябва да донесете две копия от документа на данъчния орган:
  • един остава при инспектора;
  • вторият съдържа данни за приемане.

• Чрез пощенска услуга. Необходимо е да се издаде писмо със списък на прикачените файлове. В този случай за отчетна дата се счита денят върху печата за заминаване.
• Чрез Интернет. Когато използвате този метод, трябва да имате:
  • достъп до специални услуги;
  • цифров подпис.

Форма

В съответствие с действащото законодателство отговорността за разработването на отчетни форми е възложена на Федералната данъчна служба. Формулярът за Единното национално стопанство е в сила от 2014 г.:

• одобрен със заповед № ММВ-7-3/384 от 28.07.2014 г.;
• Документът съдържа препоръки за попълването му.

Тънкости при въвеждане на данни

Както при всички отчетни документи, за тази декларация се прилагат стандартни изисквания за попълване:

• използвайте черно, синьо или лилаво мастило;
• въвеждане на данни с главни букви:
  • в една клетка - един знак;
  • при електронно попълване се препоръчва шрифт Courier New, 16-18;
• закръгляване на финансовите показатели до най-близката рубла;
• използвайте само данни в национална валута;
• в клетки, за които няма данни, се поставят тирета;
• Допуска се само едностранен печат на страници;
• те трябва да бъдат номерирани по ред, като се използва формата „001“, „002“ и т.н.;
• не е позволено:
  • корекция на въведена информация;
  • грешки;
  • петна;
  • използване на инструменти за настройка;
  • зашиване и закрепване на листове.

Внимание: Печатът на организацията се поставя само на заглавната страница. Страниците на 1-ви, 2-ри раздели и заглавието трябва да съдържат:

• подпис на данъкоплатеца;
• дата на завършване.

За информация: при въвеждане на данни не се взема предвид размерът на санкциите и глобите.

Какво да напиша в заглавието

Съвет: формулярът е проектиран доста просто и ясно. Необходимо е да се отговори на въпросите, посочени в колоните.

Образец на декларация за единен данък земеделие стр.1

Някои показатели, които трябва да бъдат въведени в съответните клетки, имат кодове. Те трябва да се вземат предвид при попълване на документа:

1. Корекцията е индикатор за реда, в който се подават отчетите. Той е криптиран, както следва:
   • 0 означава, че декларацията се подава за първи път (за съответния отчетен период);
   • Числата 1, 2, 3 и така нататък отбелязват повтарящата се форма, като коригират неправилната информация в нулата.
2. Данъчният код посочва за какъв период данъкоплатецът се отчита:
   • 34 - годишно;
   • 50 - за същото време, но организацията преминава през етап на промяна:
     • реорганизация;
     • прекратяване на дейност;
3. 95 показва, че платецът е решил да промени режима на данъчно облагане;
4. 96 се използва, когато предприемач откаже да използва по-нататък специалния режим на единния данък върху земеделието.
5. В колоната за период се посочва годината, за която платецът се отчита.
6. Получаващият отдел на Федералната данъчна служба също е кодиран с четирицифрен номер. Можете да го намерите на официалния сайт на услугата.
7. Мястото на подаване на документа се вписва, както следва:
   • 120 вписват индивидуални предприемачи;
   • код “213” показва, че се отчита голям данъкоплатец;
   • 214 - отчетност на организацията на мястото на регистрация.
8. Личните данни се отразяват, както следва:
   • Индивидуалният предприемач въвежда пълното си име;
   • ръководител на организацията - името на LLC от устава.
9. Основният вид дейност според OKVED е посочен отделно (както в регистрационните документи).
10. Формата за въвеждане на информация за телефонен номер е безплатна.
11. Броят на страниците е еднакъв за всички - четири са.
    • Броят на листовете за кандидатстване трябва да се преброи внимателно и да се въведе в съответната клетка.
12. Заверка на декларацията:
13. код „1“ показва, че документът е предоставен от индивидуален предприемач или управител;
14. "2" - официален представител.
15. Индивидуалният предприемач подписва;
16. Данните за ръководителя на компанията са посочени изцяло и заверени:
    • неговият подпис;
    • тюлен;
17. Датата на завършване е задължителна.

Секция 1

Тази страница съдържа малко информация. Правилата за въвеждането им са посочени ред по ред в таблицата:

Образец на декларация за единен данък земеделие стр.2

Образец на декларация за единен данък земеделие стр.3

Раздел 2

Тази част взема предвид следните суми:

• данъчна основа (доход);
• разходи на предприятието;
• данък;
• загуби и др.

Образец на декларация по Единен данък земеделие стр.4

Листът трябва да бъде попълнен в съответствие със следните принципи:

Раздел 2.1

Тази част е предназначена за деклариране на загуби от всички периоди:

1. Загубите от минали години се записват в клетки от 020 до 110:
   • 110 е общо.
2. 120 трябва да съдържа отрицателна разлика между приходите и разходите (ако се окаже такава).
3. Загубите се въвеждат в клетка 130 за осчетоводяване при последващо отчитане. Те са дешифрирани в редове от 140 до 230.

Раздел 3

Тази част е предназначена за деклариране на целеви доходи. Те са фиксирани, както следва:

1. Вид доход:
   • 010 - грандове;
   • 500 - оставащи целеви средства.
2. Времето на получаване на парите е посочено във втората колона.
3. 5 - период на тяхното използване.
4. 3 - сума на средствата.
5. 6 - баланс на неизползваните пари.
6. 7 - сумата на средствата, използвани за други цели.

Образец на декларация за единен данък земеделие стр.5

Образец на декларация за единен данък земеделие стр.6

Относно наказанията

Ако отчетът не бъде представен навреме, предприемачът (длъжностното лице) може да бъде глобен:

1. В размер на 1000 рубли, ако данъкът е платен.
2. Ако парите не са постъпили в бюджета, тогава се начислява сума, равна на 5% данък за всеки месец (дори частично) забавяне, ограничен до:
   • максимум - 30 % от заявената сума;
   • минимум - хиляда рубли.

Как да подадете онлайн

Този тип отчитане може да се попълни без изтегляне на формуляра. За това се използват специални услуги:

1. „Легалният данъкоплатец“ е създаден от Федералната данъчна служба. Услугите се предоставят безплатно.
2. Някои предприемачи водят записи с помощта на програмата 1C: Entrepreneur. Предоставя възможност за генериране на отчетност, включително във формуляра за единен данък земеделие.
3. Има платени услуги:
   • „Моят бизнес“;
   • "Контур.Счетоводство" и др.

За информация: има възможност за делегиране на функциите по генериране и подаване на декларации на специализирани фирми. Това трябва да стане въз основа на официално споразумение.

Вижте видеото за Единния данък земеделие през 2018 г