Adóterhelési együttható gazdasági tevékenység típusa szerint. Adóteher számítási képlete Adóteher-statisztika

Az adótisztviselők tevékenységtípusonként frissítették az átlagos adóterhet 2018-ban. Ellenőrizze adatait a jövedelemadó és járulékok új adóterhével. Ha nem értenek egyet, előzetesen készítsenek magyarázatot az ellenőrök számára. Talán ők intézik az ellenőröket, és Ön elkerüli a helyszíni ellenőrzést.

Mekkora az adóteher és hol szerezhetem be az értékét?

Az adóteher a bevétel azon része, amelyet egy szervezet adó formájában fizet. Az év eredményei alapján a Szövetségi Adószolgálat kiszámítja az egyes iparágak átlagos mutatóját. A Szövetségi Adószolgálat a 2017. május 30-án kelt ММВ-3-06/333 számú rendelet 3. függelékében jóváhagyta az adóteher tevékenységi típusonkénti mutatóit 2018-ra, és közzétette a hivatalos weboldalon az „Adózás Orosz Föderáció” → „Ellenőrző munka” → „A tervezési rendszer koncepciója” helyszíni adóellenőrzések." Az adók és járulékok adóterhének értékeit lásd a cikk végén található táblázatban.

Azok a vállalatok, amelyek adóterhei alacsonyabbak az iparági átlagnál, fennáll annak a veszélye, hogy az adóhatóság speciális ellenőrzése alá kerül. A Szövetségi Adószolgálat figyelembe veszi ezeket a mutatókat a helyszíni ellenőrzésre jelentkezők kiválasztásakor. Az adóhivatal nem jön azonnal ellenőrzéssel. Először is, az ellenőrök három év mutatóit hasonlítják össze. Ha pedig csökken az adóteher, akkor kérvényt küldenek a csökkentés indokolására. Akkor is jön a követelmény, ha az előző évi adóterhelés alacsonyabb az ágazati átlagnál. Ezután felhívhatják a menedzsert egy beszélgetésre. Az adóhatóság megtiltotta a főkönyvelőknek, hogy az igazgató nevében kihallgatásra menjenek.

Az adóteher számítási módja tevékenységtípusonként 2018-ban

Egy szervezet adóterhének meghatározásához a befizetett adók összegét el kell osztani a bevétellel az adott évre vonatkozó számviteli adatok szerint. Ezenkívül vegye figyelembe a költségvetésbe befizetett összegeket, beleértve a személyi jövedelemadót is. A Szövetségi Adószolgálat 2018. június 29-én kelt, BA-4-1/12589 számú levelében adott ilyen felvilágosítást. Hasonlítsa össze adatait az átlagos adóteher szintjével tevékenységtípusonként. Ha eltérések vannak, előzetesen készítsen magyarázatot. Az adótisztviselők kérhetik ezeket, mielőtt megbízásra hívnák Önt, és helyszíni ellenőrzést ütemeznének. Az adóellenőrök a régiójukban ágazatonként is kiszámítják a terheket. Eltérhet a szövetségitől. A vállalatoknak csak a szövetségi szinttel van lehetőségük adataikat összehasonlítani. Ha a regionális mutató magasabb, mint a szövetségi, akkor erről a cég az adóhatóságtól értesül. Valószínűleg felvilágosítást fognak kérni. A Glavbukh System szakértőitől származó speciális kalkulátor segít meghatározni egy szervezet adóterhét, összehasonlítani azt az iparági átlaggal, és levonni a következtetést arról, hogy fennáll-e a kockázata annak, hogy a szervezetet megbízásra és helyszíni adóellenőrzésre hívják. .

A jövedelemadó adóteher 2018-ban

Az ellenőrök egyre gyakrabban kértek felvilágosítást az alacsony jövedelemadó-teherről. Olvasóink meséltek erről. Az ellenőrök a következő képlet alapján számítják ki az adóterhet.

Jövedelemadó adóteher = A bevallás 02. lapjának 180. sorából származó adó összege: Bevallás 02. lapjának 010. és 020. sorainak összege x 100%

Korábban az ellenőröket az ellenőrzések során a jövedelemadó-teher biztonságos szintje vezérelte: 1 százalék a kereskedelmi vállalatok és 3 százalék a termelés (a Szövetségi Adószolgálat 2013. július 17-i levele, AS-4-2/12722). A Szövetségi Adószolgálat visszavonta ezeket az ajánlásokat (2017. július 25-i levél, ED-4-15/14490). Most a helyi felügyelők összehasonlítják egy vállalat jövedelemadó-terhét a régiójuk átlagával egy adott tevékenységtípus esetében. Az alacsony terhelés miatt jelzik a konkrét értéket a kérelemben.

Hogyan kell kiszámítani a biztosítási díj terhét

Ahhoz, hogy egy vállalat munkaterhelését egy adott tevékenységtípus átlagával összehasonlíthassuk, ki kell számítani. Számítsa ki a vállalat járulékterhét a képlet segítségével!

Befizetések terhelése = Befizetések összege: Bevétel x 100%

A Szövetségi Adószolgálat szakemberei azt javasolták, hogy a számítás során vegyék figyelembe a vállalat 2017-ben felhalmozott és ugyanabban az évben befizetett járulékainak összegét. A társaság által 2016-ban felhalmozott, de 2017-ben átutalt járulékokat pedig nem kell figyelembe venni, mivel a társaság a 212-FZ törvény alapján számította ki azokat, és a Szövetségi Adószolgálat adatai csak a 34. fejezet szerinti járulékokat veszik figyelembe. az adótörvénykönyv. Vegyük a bevételt az eredménykimutatás 2110. sorából.

Biztonságos adóteher tevékenységtípusonként 2018-ban: táblázat

A tevékenység típusa (OKVED2)
Teljes	10,8	3,6
Mezőgazdaság, erdészet, vadászat, halászat, haltenyésztés - összesen (A szakasz)	4,3	5,5
növény- és állattenyésztés, vadászat és kapcsolódó szolgáltatások nyújtása ezeken a területeken (01)	3,5	5,4
erdőgazdálkodás és fakitermelés (02)	7,5	6,8
horgászat, haltenyésztés (03)	7,9	5,5
Bányászat – összesen (B szakasz)	36,7	1,8
üzemanyag- és energiaásványok kitermelése (05, 06)	45,4	1,0
bányászat, kivéve az üzemanyagot és az energiát (07.08)	18,8	4,1
Feldolgozó iparágak – összesen (C. szakasz)	8,2	2,2
élelmiszeripari termékek, italok, dohánytermékek gyártása (10, 11, 12)	28,2
textil, ruházat gyártása (13, 14)	8,1	4,2
bőr és bőrtermékek gyártása (15)	7,9	4,7
fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása a bútorok kivételével, szalmatermékek és fonott anyagok gyártása (16)	2,0	3,6
papír és papírtermékek gyártása (17)	4,4	1,8
nyomdai tevékenység és információhordozók másolása (18)	9,2	4,3
koksz és kőolajtermékek gyártása (19)	5,1	0,2
vegyszerek és vegyi termékek gyártása (20)	1,9	2,4
gyógyszerek és gyógyászati célokra használt anyagok gyártása (21)	6,9	3,0
gumi és műanyag termékek gyártása (22)	6,3	2,6
egyéb nemfémes ásványi termékek gyártása (23)	8,9	3,5
kohászati gyártás és fémkésztermékek gyártása, a gépek és berendezések kivételével (24, 25)		2,4
más csoportokba nem tartozó gépek és berendezések gyártása (28)	8,8	3,9
számítógépek, elektronikai és optikai termékek gyártása (26)	12,5	5,3
elektromos berendezések gyártása (27)	6,7	3,0
egyéb járművek és berendezések gyártása (30)	4,7	4,8
gépjárművek, pótkocsik és félpótkocsik gyártása (29)	5,1	1,7
Villamos energia, gáz és gőz biztosítása; légkondicionálás - összesen (D szakasz)	6,8	2,4
villamos energia előállítása, szállítása és elosztása (35.1)	8,1	2,2
gáznemű tüzelőanyagok gyártása és forgalmazása (35.2)	1,3	1,4
gőz és melegvíz előállítása, szállítása és elosztása; klíma (35.3)	6,5	4,5
Vízellátás, csatornázás, hulladékgyűjtés és -ártalmatlanítás szervezése, tevékenységek és a szennyezés megszüntetése - összesen (E szakasz)	8,4	4,8
Építés (F szakasz)	10,2	4,3
Nagy- és kiskereskedelem; járművek és motorkerékpárok javítása - összesen (G. szakasz)	3,2	1,2
Gépjárművek és motorkerékpárok nagy- és kiskereskedelme, javítása (45)	2,7	1,1
nagykereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-nagykereskedelmet (46)	3,1	0,9
kiskereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet (47)	3,6	2,2
Szállodák és vendéglátó egységek tevékenysége - összesen (I. szakasz)	9,5	5,7
Szállítás és tárolás – összesen (H szakasz)	6,8	4,8
vasúti szállítási tevékenység: helyközi és nemzetközi személy- és áruszállítás (49.1)	8,5	6,8
csővezetékes szállítási tevékenység (49.5)	4,5	2,1
vízi szállítási tevékenység (50)	9,3	4,1
légi és űrszállítási tevékenységek (51)	neg.	3,0
postai és futárszolgálat (53)	14,4	11,6
Információs és kommunikációs tevékenységek – összesen (J. szakasz)	16,4	5,2
Ingatlanügyletek (L szakasz)	21,3	6,3
Adminisztratív tevékenységek és kapcsolódó kiegészítő szolgáltatások (N szakasz)	15,4	9,2

A cikk olyan adatokat tartalmaz, amelyek segítségével önállóan ellenőrizheti mutatóit a gazdasági tevékenység különböző ágazataira vonatkozó adóteher frissített értékeivel. Az ilyen ellenőrzés lehetővé teszi az eltérések előzetes azonosítását és az adófelügyelőség esetleges látogatásának előkészítését.

A szervezet által az időszakra befizetett adók összegét (a munkabér kivételével) osztják az áfa nélküli bevétellel, és megszorozzák 100%-kal.

Jogi személy adóterhének meghatározása

Az eredmény a vállalkozás adóterhei. Nos, nem kell mást tennie, mint megkeresni a tevékenységi területét a táblázatban, és összehasonlítani az együttható értékeket. Gondolkodj, légy boldog, vagy élj tovább érzelemmentes, számító életet.

Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint, százalék

A gazdasági tevékenység típusa	2012-es év**	2013. év**	2014. év**	2015**
Teljes	9,8	9,9	9,8	9,7
Mezőgazdaság, vadászat és erdőgazdálkodás	2,9	2,9	3,4	3,5
Horgászat, haltenyésztés	7,1	6,6	6,2	6,5
Bányászat, beleértve:	35,2	35,7	38,5	37,9
- üzemanyag- és energiaásványok kitermelése	39,0	39,6	42,6	41,5
- ásványkinyerés, kivéve a tüzelőanyagot és az energiát	10,6	8,2	8,3	11,3
Gyártó iparágak, beleértve:	7,5	7,2	7,1	7,1
- élelmiszertermékek gyártása, beleértve az italokat és a dohányt	16,6	19,1	19,4	18,2
- textil- és ruhagyártás	7,6	7,2	8,1	7,8
- bőr, bőráru és lábbeli gyártás	5,7	6,4	6,3	6,2
- fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása, kivéve a bútorokat	4,0	4,4	3,9	2,8
- cellulóz, cellulóz, papír, karton és ezekből készült termékek gyártása	2,3	2,3	2,8	3,5
- kiadói és nyomdai tevékenység, rögzített adathordozók sokszorosítása	13,6	14,2	13,3	13,4
- koksz és kőolajtermékek előállítása	6,0	4,5	3,4	2,6
- vegyszergyártás	4,3	3,3	3,2	4,2
- gumi és műanyag termékek gyártása	5,1	5,5	5,6	5,6
- egyéb nemfémes ásványi termékek gyártása	7,9	8,0	8,0	8,6
- kohászati gyártás és fémkésztermékek gyártása	3,1	3,2	3,8	4,5
- gépek és berendezések gyártása	11,3	10,9	11,7	12,9
- elektromos berendezések, elektronikai és optikai berendezések gyártása	10,3	10,8	10,9	11,2
- járművek és berendezések gyártása	6,2	5,6	6,0	6,0
- egyéb produkciók	4,0	4,5	5,4	4,3
Villamosenergia-, gáz- és víztermelés és -elosztás, beleértve:	4,2	4,6	4,8	5,4
- villamos energia előállítása, átvitele és elosztása	3,8	4,7	4,9	5,7
- gáznemű tüzelőanyagok előállítása és forgalmazása	2,6	2,6	2,7	1,9
- gőz és meleg víz (hőenergia) előállítása, szállítása és elosztása	5,6	4,7	5,2	5,6
Építkezés	13,0	12,0	12,3	12,7
Nagy- és kiskereskedelem; járművek, motorkerékpárok, háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása, beleértve:	2,8	2,6	2,6	2,7
- gépjármű és motorkerékpár kereskedelme, karbantartása, javítása	2,9	2,6	2,2	2,8
- nagykereskedelem, beleértve az ügynöki kereskedelmet is, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet	2,5	2,3	2,4	2,4
- kiskereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet; háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása	3,9	3,8	3,6	3,7
Szállodák és éttermek	9,9	8,9	9,0	9,0
Közlekedés és kommunikáció, beleértve:	9,1	7,5	7,8	7,3
- vasúti szállítási tevékenység	11,4	8,3	9,5	10,2
- csővezetékes szállítás	4,9	1,6	3,5	1,7
- vízi szállítási tevékenység	10,6	10,0	11,1	13,6
- légi szállítási tevékenységek	2,0	2,3	2,9	1,4
- kapcsolat	14,2	14,5	12,9	12,8
Ingatlanügyletek, bérbeadás és szolgáltatások nyújtása	18,6	17,9	17,5	17,2
Egyéb kommunális, szociális és személyi szolgáltatások nyújtása, beleértve:	26,6	26,6	25,8	25,6
- szabadidős és szórakozási, kulturális és sportszervezési tevékenységek	29,4	30,8	29,1	29,1

* — A számítás a személyi jövedelemadó bevételek figyelembevételével történt *

** — Számítás a 2012–2015. az egységes szociális adóból származó bevételek és a kötelező nyugdíjbiztosítási biztosítási járulékok figyelembevétele nélkül készült*

n/a - nincs adat

Előző bejegyzés Következő bejegyzés

Iparági átlagos együttható

1 oldal

Az ágazati átlag együttható a béralap összetételétől függően egyedi vállalkozásoknál, műhelyeknél differenciálható. Ezeket az együtthatókat a bérrendszer, az időarányos és a darabbérek arányának változásakor felülvizsgálják a specializáció és az együttműködés fejlődésével, a termékek munkaintenzitásának változásával.

Ennek az együtthatónak az elemzéséhez iparági átlagegyütthatókat is használnak. Ezenkívül általában a szállítói tartozások arányához hasonlítják.

A 27-4. táblázat a legfontosabb iparági átlagegyütthatókat mutatja be. Ez általános képet ad az iparágak közötti különbségekről.

Ezt figyelembe véve, a működő vállalkozásokra vonatkozó adatszolgáltatási adatok és e ráfordítások több éven keresztüli változásának dinamikája alapján az egyéb ráfordítások ágazati átlagos együtthatói kerültek meghatározásra.

táblázatban A 2.1 bemutatja egy bizonyos hipotetikus vállalat (C Alpha) pénzügyi mutatóit egy ötéves fejlődési periódusra, és ahol lehetséges, megadja az utolsó év iparági átlagmutatóit.

Ha az építőipari gépeket (vagy mechanizmusokat) az év során kevesebb ideig használják, mint a szokásos gépi műszakok száma, akkor éves munkamennyiségük meghatározásához szükséges az átlagos iparági kihasználtsági tényező (CI) alkalmazása, vagy az gépek tényleges felhasználása évenkénti idő szerint, a területi sajátosságok figyelembevételével működésük.

Az arány kiszámítása úgy történik, hogy a termékértékesítésből származó bevételt elosztjuk a nettó követelések átlagos éves értékével. Annak ellenére, hogy ennek az aránynak az elemzéséhez az iparági átlagmutatókon kívül nincs más összehasonlítási alap, célszerű összehasonlítani ezt a mutatót a szállítói forgalmi mutatóval. Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy összehasonlítsa a vállalat által más cégek által alkalmazott kereskedelmi hitelezési feltételeket a vállalat által más cégeknek nyújtott hitelfeltételekkel.

Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint: táblázat 2018-ban a Szövetségi Adószolgálattól

Így például, ha a központi régióban (standard) az iparági átlag együttható 1 0 volt, akkor más régiókban vagy nőtt, vagy csökkent.

A vállalkozás összes eszközének jövedelmezőségét úgy számítják ki, hogy a nettó nyereséget elosztják a vállalkozás eszközeinek átlagos éves értékével. Ez az együttható azt tükrözi, hogy a vállalatnak hány rubelre volt szüksége 1 rubel nyereséghez, függetlenül attól, hogy ezeket a forrásokat honnan szerzi be. Ez a mutató a vállalkozás versenyképességének egyik legfontosabb mutatója. A versenyképesség szintjét úgy határozzuk meg, hogy a vizsgált vállalkozás összes eszközének jövedelmezőségét összehasonlítjuk az iparági átlagaránnyal.

A vállalkozás összes eszközének jövedelmezőségi mutatóját (eszközarányos megtérülését) úgy számítják ki, hogy a nettó nyereséget elosztják a vállalkozás eszközeinek átlagos éves értékével. Megmutatja, hogy hány pénzegységre volt szüksége a vállalatnak egy pénzegységnyi nyereség megszerzéséhez, függetlenül attól, hogy ezeket a forrásokat honnan szerzi be. Ez a mutató a vállalkozás versenyképességének egyik legfontosabb mutatója. A versenyképesség szintjét úgy határozzuk meg, hogy a vizsgált vállalkozás összes eszközének jövedelmezőségét összehasonlítjuk az iparági átlagaránnyal.

Egyes tőzsdei szakértők azzal érvelnek, hogy a gyorsan növekvő részvények magas P/E mutatója az az oka, hogy EPS-mutatóik várhatóan emelkedni fognak. Ez az állítás azonban félrevezető. Amint az a 9.3. szakaszban látható, a Normalprqfit Co. Az elsődleges ok valószínűleg konkrét befektetési lehetőségekben rejlik, amelyek azt eredményezhetik, hogy ezeknek a további befektetéseknek a jövőbeni megtérülési rátája meghaladja a piaci diszkontrátát. Például tegyük fel, hogy a Digital Biomed Corporation törzsrészvényét próbálja felértékelni, amely egy hipotetikus vállalat a gyógyszeriparban, amely biotechnológiát használ új gyógyszerek kifejlesztésére. Az iparági átlagos P/E arány alkalmazása a Digital Biomed Co. végső részvényárfolyamát eredményezi. Tételezzük fel azonban, hogy a Digital Biomed i Co. részvényeinek tényleges árfolyama. Mivel magyarázható ez a különbség?

Az eredmények a súlyozatlan iparági átlag oszlopban jelennek meg. A módszer előnye az egyszerűség, valamint az, hogy az ötéves átlagok kiszámításakor számos technikai probléma megszűnik, de az elemzőnek meg kell értenie, hogy az egy évre vonatkozó súlyozatlan iparági átlagok használata tévhitekhez vezethet. Jó példa erre az iparági tőkearányos megtérülés 1983-ban. Ez a Borman esetében 29,6%-os negatívumot tartalmaz, ami meredeken csökkenti az iparági átlagot annak ellenére, hogy maga a vállalat a hét vállalat teljes nyereségének és eszközeinek csak 2%-át teszi ki.

Oldalak: 1

11.05.2017

Az adóteher kulcsfontosságú mutató az adóellenőrök számára. Megmutatja, hogy bevételének mekkora hányadát terheli az adók. A Rykov Group vezető partnere, Pavel Penkin új projektjének részeként arról beszél, hogy az adóhatóságok hogyan használhatják fel az Ön adójával kapcsolatos információkat Ön ellen, és elmagyarázza, miért nem működnek többé a #schemes.

Az alacsony terhelés azt jelzi, hogy az adókat alulbecsülik. A felügyelőség az ilyen fizetőket speciálisan ellenőrzi: ellenőrzi a számlakivonatokat, lehívja őket jutalékra, és keres a partnerek között a fedőcégek között.

ADÓTERHEK GAZDASÁGI TEVÉKENYSÉG TÍPUSÁNKÉNT, SZÁZALÉKBAN

Ha az ellenőrzés előtti elemzés azt igazolja, hogy a terhelés a jogsértések miatt alacsony, akkor a kifizetőt helyszíni szemlét jelölik ki.

Hogyan kell kiszámítani az adóterhet

A terhelést százalékban számítják ki évenként külön a következő képlet segítségével:

Adóteher = ((évi elhatárolt adó összege)/(évi bevétel összege))?100%

A számításhoz az év során felhalmozott és ki nem fizetett adókat kell figyelembe venni. Ez azért van így, mert az elhatárolás lehet egyik évben, és a kifizetés megy a következőre. Ha fizetéssel számol, a terhelés kisebbnek bizonyulhat, mint amilyen valójában.

Az elhatárolt adókra vonatkozó adatokat a bevallásokból kell venni.

Az adóügynökként megállapított adókat, például a személyi jövedelemadót is figyelembe veszik. De a munkavállalók biztosítási díjai nem szerepelnek a számításban.

A szervezet bevételének összege a pénzügyi eredményekről szóló éves jelentés 2110 „Bevétel” sorából származik.

A vállalkozók bevételt (bevételt) a 3-NDFL bevallásból vagy az egyszerűsített adórendszer szerint szednek.

Az adóhivatal külön ellenőrizheti a jövedelemadó terhét. Kiszámítása a következő képlet szerint történik:

Jövedelemadó-teher = ((Elhatárolt jövedelemadó összege)/(Bevétel és nem működési bevétel összege))? 100%

Az adatokat a jövedelemadó-bevallásból kell venni.

Annak megértéséhez, hogy a munkaterhelése normális-e vagy sem, össze kell hasonlítania azt az oroszországi átlaggal a fő tevékenység típusára vonatkozóan.

Ehhez ki kell választania a legmegfelelőbbet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i N MM-3-06/333@ rendeletének 3. számú mellékletében (elérhető a következő linken: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) megfelelő tevékenységtípust, és nézze meg az értéket a kívánt évet tartalmazó oszlopban. Ez lesz az a mérce, amellyel össze kell hasonlítania az idei munkaterhelést.

Például a „nagykereskedelem” tevékenységtípus átlagos terhelése 2015-ben 2,4%, az építőiparban pedig 12,7%.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat minden év május elején közzéteszi az elmúlt év adóterheire vonatkozó adatokat. Vagyis 2017-ben elérhetők lesznek a 2016-os és korábbi terhelési adatok.

Ha külön számítja ki a jövedelemadó terhét, akkor a következő szabványok a következők: legalább 1% a szakmai szervezetek és nem kevesebb, mint 3% az összes többi esetében.

Azok a fizetők, akiknek a leterheltsége az oroszországi átlag alatt van, külön listán szerepelnek, akikkel együtt dolgoznak a helyszíni ellenőrzések megtervezésében.

OLVASSA MÉG: MIÉRT JÖTT AZ ADÓELLENŐRZÉS: KIVÁLASZTÁSI KRITÉRIUMOK

Az alacsony adóteher okai

Az adóteher bevételhez kötött: minél több bevétel, annál több adót kell fizetni. Ha a bevétel évről évre nő, de ugyanannyi vagy kevesebb adót fizetnek, az ellenőrök kezdik gyanakodni, hogy a kifizető konstrukciókat használ.

Arra a következtetésre juthatnak, hogy a kifizető mesterségesen növelte a jövedelemadó- vagy áfalevonás költségeit.

Különösen figyelemre méltó a terhelés meredek csökkenése a tavalyi évhez képest.

Előfordul, hogy az alacsony terhelés nem jár jogsértésekkel, és objektív okokkal magyarázható, például:

A kifizető az egyszerűsített adórendszer, az UTII és az egységes mezőgazdasági adó speciális rendszerét alkalmazza. Mivel ebben az esetben több adó helyett egyet fizetnek, a teher nem lehet ugyanaz, mint az azonos tevékenységet folytató, hanem általános rendszerű kifizető esetében.
A kifizető kedvezményeket alkalmaz. Ezért azonos jövedelem mellett kevesebb adót fog fizetni, mint aki nem alkalmazza a kedvezményt.
Átmeneti változások az üzleti életben. Például az új versenytársak megjelenése az eladási ár csökkentését kényszeríti ki azonos költségek mellett.
Emiatt a bevételek is alacsonyabbak lesznek, és az adók is alacsonyabbak lesznek, mint korábban.

Ha a terhelés alacsony amiatt, hogy a fizető adócsalási konstrukciókat használ, például repülőtársaságokat, akkor az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat az ilyen rendszerek elhagyását és a terhelés normál szintre állítását javasolja.

Ebben az esetben frissített nyilatkozatokat kell benyújtania, és további adókat és büntetéseket kell fizetnie. De így elkerülheti a bírságot, és ami a legfontosabb, a helyszíni szemlét.

Ha az alacsony leterheltség magyarázható, akkor érdemes részletes írásos magyarázatot készíteni az adóhivatal indokairól.

Vissza a listához

Nyereség

Fogyasztói panaszok
Előzetesek
Elsőbbségi részvények
Kedvezményes feladatok
Kedvezményes elbánás
Kedvezményes kereskedelmi megállapodás
preferenciák
Növekményes költségek
Fölösleges termék
Nyereség
Számviteli nyereség
Bruttó profit
Adózás és kamat előtti eredmény
Egy részvényre jutó eredmény
A profit normális
Nettó nyereség
Gazdasági haszon
Jövedelmezőségi tényező
Privatizáció
Bemutatott költségek

Az általánosan elfogadott számviteli elvek szerint készített kimutatásokban szereplő különbségek, jövedelemés az összes egyenes költségek egy bizonyos időszakra.

Pénzügyi elemzési technika
Helfert E.

Az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel többlet az áruk előállítási és értékesítési költségeihez képest. Ez az egyik legfontosabb mutatója a vállalkozás és a vállalkozók gazdasági tevékenységének pénzügyi eredményeinek. A nyereséget a gazdasági tevékenység termékének értékesítéséből származó bevétel és az e tevékenység termelési tényezőinek pénzben kifejezett költségeinek összege közötti különbözetként számítják ki. Megkülönböztetik a teljes, teljes nyereséget, amelyet bruttónak (mérlegnek) neveznek; adófizetés és a bruttó nyereségből való levonás után fennmaradó nettó nyereség; számvitel, amelyet az ár (árbevétel) és a számviteli költségek különbözeteként számítanak ki, valamint a gazdasági nyereséget, amely figyelembe veszi az alternatív költségeket (lásd). Jellemzően a gazdasági haszon kevesebb, mint a számviteli eredmény a vállalkozó önköltségi árban nem szereplő, nem kompenzált saját költségeivel, amelyek esetenként elveszített lehetőségeket is tartalmaznak. Emellett előfordulhatnak olyan költségek, amelyek nem jelennek meg a mérlegben.

Modern gazdasági szótár
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.

Pozitív pénzösszeg, amely egy pozíció bezárásából származik.

Forex piaci feltételek

Könyvek a menedzsmentről / Menedzsment

Gerchikova I. N. Menedzsment|Eladott termékek költsége

Bruttó nyereség

Műtő alapján megérkezett .

Net alapján megérkezett (Profit Margin – RM);

Bruttó alapján megérkezett (Bruttó haszonkulcs);

(Profit Margin Return on Sales – ROS) a vállalat tevékenységének jövedelmezőségi fokát jellemzi. Osztással számítva megérkezett az eladott termékek költségén. Három mutatót használnak:

Tiszta nyereség értékben az adók, osztalékok, kötvénykamatok, kölcsönök és hitelek, nyugdíjpénztári hozzájárulások befizetése után kerül kiszámításra.

Ellenőrizze cége jövedelmezőségét és adóterhét új mutatók alapján

A cég rendelkezésére áll. Az elemzéshez az abszolút mutatókat összehasonlítják, és meghatározzák a beszámolási év nettó nyereségének növekedését vagy csökkenését (%-ban).

Nettó számlálás jelző megérkezett

Meghatározza az áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel többletének átlagos százalékát a költségekhez képest. Bruttó nyereség ipari cég 25 és 50% között mozog.

Gerchikova I. N. Menedzsment|eszközök megtérülése

A saját finanszírozási források felhasználásának hatékonyságát vagy a saját tőke megtérülését jellemzi, i. hány pénzegység nettó megérkezett a társaság a saját tőke éves átlagos összegének egy pénzegységére jut. Jellemzően az összes eszköz jövedelmezőségét hasonlítják össze a saját tőke jövedelmezőségével, amelyet a nettó nyereségből számítanak ki. Ennek a mutatónak a változásai tükröződnek a vállalat tőzsdei jegyzéseiben.

Tiszta nyereség

A ROA mutató a vállalat forgó- és nem forgótőke felhasználási képességét jellemzi. Azt jelzi, hogy a vállalatnak hány pénzegységre volt szüksége egy egység megszerzéséhez megérkezett . Egy vállalat versenyképességi szintjének meghatározására és az iparági átlaggal való összehasonlításra szolgál (általában a ROA 5-10%).

Gerchikova I. N. Menedzsment|A befektetett tőke hatékonysági mutatója

Nyereség részvényenként | Részvényenkénti nyereség

Nyereség részvényenként

nyereség részvényenként;

Tiszta nyereség

Meghatározza, hogy a befektetett pénzeszközök milyen hatékonyan kerültek felhasználásra, pl. milyen bevételhez jut a vállalat az összes befektetett pénz pénzegységére vetítve? Nyereség Az adózás előtti mutató pontosabb, mint a nettó nyereség, mivel az adókulcsok mértékét az állam határozza meg, és nem függ a gazdálkodás hatékonyságától. Emellett a bruttó eredmény tartalmazza a hosszú lejáratú kötelezettségek után fizetett kamat összegét is, melynek mértéke szintén társaságon kívül kerül meghatározásra.

Nyereség adózás előtt | Adózás előtti profit

Gerchikova I. N. Menedzsment|Osztalékfizetési arány

A számlálóban megadott összjövedelem bruttóból áll megérkezett gazdasági tevékenység eredményeként kapott (Üzemi bevétel), valamint a társaság kamat- és osztalékbevétele. Néha más kifizetések is szerepelnek az arány nevezőjében: osztalék, adósságtörlesztés. Az ilyen típusú számításokat lefedettségi arányoknak nevezzük.

Megmutatja, hogy a cég elérhető jövedelme hányszor haladja meg a kötvények után fizetett kamat összegét, és a hitelezők arra használják, hogy felmérjék a cég képességét a kamatfizetési kötelezettségeinek teljesítésére. Az arány azt jelzi, hogy a társasághoz a kötvénykibocsátással kapcsolatban kapott kölcsönbe vett pénzeszközöket milyen eredményesen használják fel, nyereség kötvények kamatfizetési költségeinek fedezésére. Normálisnak tekinthető, ha ez az érték 3-4%.

Megosztást mutat megérkezett részvényenként, amelyet a társaság osztalék formájában oszt fel, vagy az osztalékként kifizetett jövedelemhányad. Ez az együttható a vállalat alaptőkéjének szerkezetétől, az iparágtól, amelyhez a vállalat tartozik, és a vállalat fejlődési kilátásaitól függ. Jellemzően a feltörekvő vállalatok alacsony vagy egyáltalán nem fizetnek osztalékot, míg a bevett és gyorsan növekvő vállalatok általában magasabb osztalékot fizetnek.

Tiszta nyereség | Nettó jövedelem

Gerchikova I. N. Menedzsment|Eszközforgalmi mutató

Jelzi a forgótőke év közbeni forgalmi ütemét, és jellemzi az összes rendelkezésre álló erőforrás vállalat általi felhasználásának hatékonyságát, függetlenül azok vonzási forrásaitól. Az együttható azt mutatja meg, hogy évente hányszor (fordulatszámban) hajtják végre a termelési és értékesítési tevékenységek teljes ciklusát, nyereség , vagy az eladott termékek hány pénzegysége esik a forgóeszközök egy pénzegységére. Minél nagyobb a forgalom, annál kevesebb forrásra van szüksége a vállalatnak a jelenlegi működési tevékenységhez.

Gerchikova I. N. Menedzsment|Hosszú lejáratú adósság

A tőke pénzügyi szerkezetét (Financial Leverage) jellemzi, i.e. összetevőinek részesedési aránya a saját tőkében: alaptőke, részvényprémium, aktivált megérkezett .-A saját tőke tőkésített nyereség miatti növekedése a társaság fokozott pénzügyi függetlenségét jelzi.

A vállalat tevékenységének finanszírozottságát jellemzi hosszú lejáratú hitelek vonzásával, különösen kötvényhitelekkel, amelyek magas kamatozásúak. A hosszú lejáratú adósság akkor tekinthető elfogadhatónak, ha a fizetett kamat összege a norma alatt van megérkezett akkor kap egy vállalat, ha az adósság összege nem haladja meg a saját tőke költségét, valamint a saját forgótőkéjének összegét (a forgóeszközök és a rövid lejáratú adósság különbözete).

Gerchikova I. N. Menedzsment | |

az információkat általában kizárólag a megfelelő szintű vezetés belső használatra szánják. A bizalmas információk közé tartozik: a számviteli nyilvántartások (nyilvántartások) tartalma; a számviteli nyilvántartások vezetésének dokumentációja; elszámolási dokumentumok; belső mérlegek, pénzügyi kimutatások nyereséget veszteségek és egyéb jelentések; az összevont beszámolóban nem szereplő egyes részlegek tevékenységéről szóló beszámolók.

Megmutatja, hogy a társaságnak a tárgyévben mekkora forrása volt a kötvények és hitelek kamatainak kifizetésére, tükrözi a csökkentés mértékét is megérkezett , kamatfizetésre szolgál, és a hitelezők védelmének mértékét jellemzi a nekik járó kamatfizetés elmulasztásával szemben. A vállalatok pénzügyi kimutatásainak elemzéséhez használt mutatók száma nem korlátozódik a fenti mutatók és mutatószámok felsorolására. Gyakorlatilag nincs olyan mutatókészlet, amely minden elemzéstípust maradéktalanul kielégítene, és megfelelne a pénzügyi gazdálkodás keretein belül kitűzött összes célnak. Ezenkívül a kutatók általában maguk határozzák meg, hogy mely mutatókat célszerű használni az érdeklődésre számot tartó kérdések megválaszolásához. Gyakran folyamodnak mutatók és mutatók különféle kombinációinak vagy kombinációinak összeállításához, hogy meghatározzák a vállalat pénzügyi helyzetét és üzleti tevékenységei eredményességét, valamint összehasonlítsák ezeket az eredményeket más vállalatok és az iparág egészére vonatkozó összehasonlítható mutatókkal.

Nyereség kamatok és adók előtt

Gerchikova I. N. Menedzsment|információ a külső felhasználók számára elérhető. Közzé kell tenni a részvényesek közgyűlésének szóló vezetői jelentés vagy éves tevékenységi jelentés formájában.

: alulméretezés nyereséget az adó összegének vagy a részvényeseknek fizetett osztalék összegének csökkentése érdekében; a profit növelése a rejtett tartalékok felszámolásával, az előállított termékek vagy a raktári nyersanyagkészletek túlbecslésével és a szükséges tartaléktőke képzésének megtagadásával; a nyereség elszámolásának későbbi időpontra halasztása (korai költség-kiadás könyvelés, vagy a bevételek késedelmes könyvelése); a nyereségelszámolás áthelyezése korábbi időpontokra (a költségek és ráfordítások késedelmes vagy korai bevételszámlálási számlázása); tárgyévben leírható eszközök beszerzése oly módon, hogy az amortizáció összegét növelje (ez a társaság vagyon- és tőkeszerkezetének lényeges változásához vezet); a mérleg szerkezetének megváltoztatása a tőke- és/vagy vagyonszerkezet változásával; a likviditás jelzése vagy eltitkolása; a bevételek és kiadások többé-kevésbé részletes bontása; a tőkebefektetések hatékonyságának felfújt színvonalának megállapítása - 15-20%-os szinten az esetleges előre nem látható körülmények elleni biztosítás érdekében; késedelem új műhelyek vagy berendezések üzembe helyezésében; szükségtelen berendezések értékesítése (rejtett tartalék értékesítése, ha a könyv szerinti érték alacsonyabb, mint a realizálható eladási ár); a számlák kiállításának felgyorsulása vagy késése; a nyereség áthelyezése alacsony adózású országokba; likvid pénzeszközök mozgása a társaság azon vállalkozásai felé, ahol ezekre a pénzeszközökre szükség van a mérleg elkészítéséhez; a társaság szétválasztása a jövedelmezőség növelése érdekében.

Profit: Menedzsment

Az adóteher specifikus különbségei ágazatonként

Gorelko A.I., egyetemi docens, Ph.D. n.

Skorina E.I., végzős hallgató

Az orosz gazdaság modern körülményei között az egyik sürgető probléma a különböző iparágak adóterheinek egyenetlensége. Így az adóterhelést a különböző gazdasági tevékenységet folytató vállalkozások differenciálják: az üzemanyag- és energiaásványok kitermelése területén átlagosan 35,6%; textilipari vállalkozásoknál - 5,7%; a nagy- és kiskereskedelem, járműjavítás és háztartási cikkek területén - 3,8%.

Az ingatlanügyletekkel foglalkozó cégeknél az adóteher 16,8%.

A kapott eredmények szerint az olajszektort jobban terhelik adók, mint más iparágakat. A fő adományozó olaj- és gáziparra nehezedő növekvő adónyomás a költségvetési problémák megoldása érdekében komolyan lelassíthatja fejlődését.

A többi iparágban jóval alacsonyabb az adóterhelés, míg a rangsorban első és utolsó iparágak (az olaj- és gázkitermelés, valamint a légi szállítás) mutatói között több mint 70-szeres a különbség (lásd 1. táblázat). Figyelembe kell venni, hogy az adóterhek eltérő szintje nagyrészt a termelési költségek eltérő szerkezetéből adódik.

Például az olaj- és gázipar költségei a következőket foglalják magukban: 1) a termelő munkások és a mérnöki munkások bére és a rájuk háruló időbeli elhatárolások; 2) szántóföldi pótlék; 3) anyag- és villamosenergia-költség; 4) tárgyi eszközök értékcsökkenése; 5) kis értékű és gyorsan kopó cikkek elhasználódása; 6) saját segédtermelési szolgáltatások; 7) a termelés szállításának költségei; 8) a termelés irányításának és fenntartásának költségei. Az egyes költségtípusok összetétele és szerkezete a gáz- és olajtermelés sajátosságaitól függ.

A légiközlekedési ágazat költségei a következőket foglalják magukban: 1) a terminálszolgáltatásokat szállítási kötelezettségként „vásárolják”; 2) raktárhelyiség bérbeadása; 3) jármű bérlése; 4) amortizációs költségek; 5) a repülőgép fel- és leszállásával kapcsolatos költségek.

Az adóterhelést gazdasági ágazatonként az 1. táblázat mutatja.

1. táblázat – Adóterhelés ágazatonként 2011-ben, %

A feldolgozóipar ágazataiban a nyersanyag- és anyagbeszerzési költségek aránya magasabb, mint a kitermelő szektorban és a szolgáltató szektorban. Ráadásul a költségek jelentős hányadát minden iparágban a béralap teszi ki, ezért ezekben a gazdaságágakban a költségek és a nyereség a foglalkoztatottak számától és a bérek szintjétől függ.

A legmagasabb termelési volumen 2011 végén a kitermelő iparban, míg az olaj- és gáziparban a legjelentősebb adóteher. Az olajfinomításban és a kohászatban a jövedelmezőség az alacsony adóteher ellenére is alacsonyabb.

Így a gazdaságban jelentkező adónyomás disszonanciájának oka az iparágak költségei és jövedelmezősége közötti különbségekben rejlik. Az alacsony adóteherrel rendelkező iparágak gyakran rosszabb pénzügyi helyzetben vannak, mint a magas adóteherrel rendelkező iparágak, és az őket terhelő adók emelése a vállalkozások tömeges csődjéhez vezethet. Így például egy agráripari vállalkozás túlnyomórészt alacsony nyereséggel rendelkezik, ha az adóteher mértékét az olaj- és gázfinomító ipar szintjére emelik, nem marad mezőgazdasági termelő. Az adóterhek növekedése egyszerűen veszteségessé teheti a mezőgazdaságot.

Az adónyomás jelentős egyenetlenségét jelzi az iparág hozzájárulása az ország GDP-jéhez (lásd 2. táblázat).

A 2. táblázatban látható, hogy a legkisebb egyensúlyhiány az olaj- és gázfinomító iparban figyelhető meg: 35,6%-os adóteher mellett az ágazat az adók több mint 30%-át biztosítja a költségvetésnek.

Ugyanakkor több olyan virágzó iparág is azonosítható, amelyekben az adóteher szintje viszonylag alacsony. Például a kohászatban az adók részesedése a forgalomból 2,5%, a vegyiparban - 3,1%, a koksz- és kőolajtermékgyártásban - 5,8%. Ezen iparágak adóterhe megközelítőleg megfelel a textilipar helyzetének, amely Oroszországban régóta „sajnálatos” helyzetben van. Ez a három iparág a következő kritériumokkal kombinálható: magas jövedelmezőség és alacsony adóteher. Így a vegyipar jövedelmezőség tekintetében a 3., adóterhelés tekintetében pedig csak a 19. a 26-ból.

Ha pedig a kohászok az elmúlt években korszerűsítették a termelő létesítményeiket, az olajfinomítás az alacsony adóteher ellenére továbbra is gyenge termelési kapacitással rendelkezik.

A kohászat, a vegyipar, valamint az olaj- és gázfinomítás alacsony adóterhe azonban nagyrészt két tényezőre vezethető vissza. Először is, költségük szerkezetében jelentős részt foglalnak el azok a költségek, amelyek csökkentik az áfa adóalapját. Másodszor, ezek az iparágak exportorientáltak (tehát termékeik több mint egyharmadát külföldön értékesítik), és termékexport esetén a vállalkozásoknak joguk van az áfa levonására.

Az elemzés kimutatta, hogy a kormánynak van lehetősége adózási manőverre, ha szükséges, számos iparággal kapcsolatban.

Azt azonban nem tudni, hogy a gazdaság különböző szegmenseiben működő vállalkozások mennyire lesznek képesek ellenállni a plusz adótehernek a hatékonyság romlása nélkül.

Az ország modernizációja a feldolgozóipar számára kedvező adózási feltételek megteremtését vonja maga után. Ha azonban az egyik iparágban csökkentik az adóterhet, akkor egy másikban felmerülhet a vágy annak növelésére. A kitermelő iparágak nyilvánvaló jelöltek lehetnek az adóemelésekre.

Irodalom:

1. Panskov V. G. Adóteher-mutató: meghatározási problémák és szerep az adórendszerben. / V. G. Panskov // Adópolitika. – 2009.

Biztonságos adóteher-mutatók.

2. Filimonova E. G. Befektetési tevékenység adókedvezményei

3. Yurchenko V. R. Az adóteher szabályozása, mint a termelés fejlesztésének tényezője

4. Yarovaya N.V. Az adóteher szabályozása, mint a vállalkozások beruházási és innovációs tevékenységét fokozó tényező

5. A Rosstat és a Szövetségi Adószolgálat adatai.

A Szövetségi Adószolgálat 2019-re frissítette az adóterhet ágazatonként és gazdasági tevékenység típusa szerint. Az adószakértők elsősorban a helyszíni ellenőrzések tervének elkészítésekor alkalmazzák. Ezért a vállalatnak előzetesen önállóan kell kiszámítania a terhelést, hogy csökkentse az ellenőrzés kockázatát.

A Szövetségi Adószolgálat megváltoztatta a biztonságos adóterhet

Egy cég akkor is felmérheti az ellenőrzés valószínűségét, ha az adóhatóság nem határozta meg tevékenységére az ágazati átlagos adóterhet. A Szövetségi Adószolgálat új levelében a következőket javasolta:

Számítási képlet

Eszik adóteher számítási képlete. A befizetett/felhalmozott adók végösszegét el kell osztani a évi bevétel teljes összegével, és meg kell szorozni 100 százalékkal. A kapott eredmény összehasonlítható a Szövetségi Adószolgálat mutatóinak táblázatával.

Ahol adók – az időszakra fizetett/felhalmozott adók teljes összege,

Bevétel – a vállalat éves bevétele.

Példa:

Az elmúlt évben a vállalat 4 200 000 rubelt fizetett be a teljes költségvetésbe, és a teljes bevétel 98 millió rubelt tett ki. A cég fafeldolgozással foglalkozik. Az adóterhet a következőképpen számoljuk: 4,2 milliót elosztunk 98 millióval, és megszorozzuk 100%-kal, 4,3%-os adóterhet kapunk. Ezt az értéket összehasonlítjuk a táblázatban szereplő hasonló típusú tevékenység mutatójával, amely 2,8%. Kiderül, hogy a cégnél az adóterhelés megfelel az átlagértéknek, és kicsi a kockázata annak, hogy helyszíni ellenőrzésnek vetik alá magukat.

Az adóteher mutatói ágazatonként és gazdasági tevékenység típusa szerint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szerint

A gazdasági tevékenység típusa (ágazat)

Mezőgazdaság, vadászat és erdőgazdálkodás
Horgászat, haltenyésztés
Bányászat, beleértve:
üzemanyag- és energiaásványok kitermelése		45,4
ásványkincsek kitermelése, kivéve az üzemanyagot és az energiát		18,8
Gyártó iparágak, beleértve:
élelmiszertermékek, beleértve az italokat és a dohány gyártása
textil- és ruhagyártás
bőr, bőráruk és lábbeli gyártás
fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása, kivéve a bútorokat
cellulóz, cellulóz, papír, karton és ezekből készült termékek gyártása
kiadói és nyomdai tevékenység, rögzített adathordozók sokszorosítása
koksz és kőolajtermékek előállítása
vegyi termelés
gumi és műanyag termékek gyártása
egyéb nemfémes ásványi termékek gyártása
kohászati gyártás és fém késztermékek gyártása
gépek és berendezések gyártása
elektromos berendezések, elektronikus és optikai berendezések gyártása
járművek és berendezések gyártása
Villamos energia, gáz és víz termelése és elosztása beleértve:
villamos energia előállítása, átvitele és elosztása
gáznemű tüzelőanyagok előállítása és forgalmazása
gőz és meleg víz (hőenergia) előállítása, szállítása és elosztása
Építkezés
Nagy- és kiskereskedelem; járművek, motorkerékpárok, háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása, beleértve:
gépjárművek és motorkerékpárok kereskedelme, karbantartása, javítása
nagykereskedelem, beleértve az ügynöki kereskedelmet is, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet
kiskereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet; háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása
Szállodák és éttermek
Közlekedés és kommunikáció, beleértve:
vasúti szállítási tevékenységek
szállítás csővezetéken keresztül
vízi szállítási tevékenység

Ingatlanügyletek, bérbeadás és szolgáltatások nyújtása
Adminisztratív tevékenységek és kapcsolódó kiegészítő szolgáltatások		15,4

* A 2015-2017 közötti időszakra vonatkozó számítás az egységes szociális adóból és a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékokból származó bevételek figyelembevétele nélkül készült.

A Szövetségi Adószolgálat kiszámítja és közzéteszi az adóteher és a jövedelmezőség biztonságos mutatóit a gazdasági tevékenység típusa szerint a www.nalog.ru honlapján. Amennyiben a cég leterheltsége és jövedelmezősége kisebb, mint a tevékenységi típusának átlaga, lehetőség van helyszíni ellenőrzésre.

Már most ellenőrizheti, hogy az ellenőröknek lesz-e kérdésük az Ön cégéhez.

Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint 2018-ban: hogyan kell kiszámítani

Az adóteher egy olyan mutató, amely a befizetett adók bevételhez viszonyított aránya a beszámoló szerint, szorozva 100%-kal.

Képlet egy szervezet adóterhének kiszámításához:

naptári év adók összege beszámolási adatok szerint / éves beszámoló 2110 „Bevétel” sorában szereplő összeg x 100%

A 2018-as terhelés kiszámításához figyelembe kell venni a vállalat által fizetett összes adót, beleértve a munkavállalók személyi jövedelemadóját is.

2018-ban a biztosítási díjakat nem tartalmazza a befizetett adók összege (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. március 22-i levele, ED-3-3/ szám). Valószínűleg jövőre az adóhatóság beszámítja a járulékokat a számításba, hiszen most ők maguk intézik ezeket a befizetéseket, és a tárgyévre is lesznek adataik. Ezért a vállalkozások a 2018. I. negyedévi beszámolók elkészítésekor meghatározzák az adóterhet, beleértve a járulékokat is.

2018-ban az adóhatóságoknak jogukban áll ellenőrizni a 2014–2016-os éveket (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 89. cikkének 4. szakasza). Hasonlítsa össze a cég adatait az orosz Szövetségi Adószolgálat adóterheivel ezekben az években. Eltérés esetén nem kerül sor azonnali átvizsgálásra, de indoklást kérhetnek.

Az adóteher ágazatonként 2018

A Szövetségi Adószolgálat a gazdasági tevékenység típusa szerint határozza meg az adóteher együtthatóját, pl. az egyes iparágak átlagos értéke (az ellenőrzési kockázatértékelési kritériumok 1. pontja, jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i, MM-3-06/ számú rendeletével).

Ha egy szervezet munkaterhelése alacsonyabb az iparági átlagnál, ez gyanút kelthet, és a szervezet bekerül a helyszíni ellenőrzési tervbe (az ellenőrzési tervezési koncepció 1. szakasza, 4. szakasza, amelyet a szövetségi rendelet hagy jóvá). Adószolgálat 2007. május 30. MM-3-06/ , a Pénzügyminisztérium 2016. június 23-i levele 03-02-08/36472).

A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteherértékek szabadon hozzáférhetők. A Szövetségi Adószolgálat minden év végén közzéteszi a honlapján, legkésőbb a következő év május 5-ig.

Adóteher-mutatók ágazatonként 2018-ra

Biztonságos jövedelmezőség gazdasági tevékenység típusa szerint 2017

Ha egy szervezet teljesítménye kismértékben is eltér az átlagtól, jöhet a levél vagy a felügyelőség felhívása.

Az adóhatóság nem hirdet regionális mutatókat. A regionális terhelés kiszámítására szolgáló kalkulátorok elérhetők a Szentpétervári Szövetségi Adószolgálat nalog.ru/rn78/, a Kirov régió nalog.ru/rn43/ webhelyein. De ezek kivételek.

Az ellenőrök nem csak a Szövetségi Adószolgálat adataira összpontosíthatnak. Például a könyvvizsgálók kiszámítják egy adott adó és a régió átlagos terheit. A cégadatokat ezekkel hasonlítják össze.

Ha a mutatók rosszak, az ellenőrök felhívják a vezetőt és a főkönyvelőt tisztázásért (az Orosz Föderáció adótörvényének 4. alpontja, 1. szakasz, 31. cikk). Az adóhivatalnokok az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke alapján írásbeli magyarázatot is kérnek a kamerákban. Az ellenőrök szerint az alacsony terhelés hiba vagy ellentmondás a nyilatkozatban. Rendszeres levelet is küldhetnek a mutatók elemzésére vonatkozó javaslattal.

Kalkulátor a 2018. évi adóteher kiszámításához

Számítsa ki cége teljesítményét a fenti képlet segítségével, vagy használja a mi Adóteher kalkulátor taxcalc.gazeta-unp.ru. Ebben külön kiszámíthatja:

a társaság adóterhe;
az eladott áruk jövedelmezősége;
a vállalati vagyon megtérülése.

A szolgáltatás minden újság-előfizető számára elérhető.

Az adóteher-kalkulátor használata

A szolgáltatásban tüntesse fel, hogy melyik évre számítja az adóterhet és válassza ki a gazdasági tevékenység típusát. Ezután írja fel az évre befizetett adók összegét.

030 + 040 - 050 sor (fizetendő összeg mínusz kompenzáció).

Ha az eredmény negatív, írja be az összeget mínuszjel.

02. lap 180. sora + 04. lap 040. sora. Pozitív szám.

Az értéket mínuszjel kell megadni. Jegyezze fel a vállalkozás folyószámlára beérkezett vagy év közben jóváírt túlfizetés összegét (kivéve ÁFA és jövedéki adó visszatérítést).

bevétel - től 2110. sor
kamatkövetelés - tól 2320. sor pénzügyi eredményjelentés;
egyéb bevétel - től 2340. sor pénzügyi eredményjelentés.

Példa az alacsony adóteher magyarázatára

Biztonságosabb minden kérésre legalább formálisan válaszolni. Ellenkező esetben 200 rubel bírság szabható ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke). Emellett a titkolózás gyanút ébreszt az ellenőrökben, helyszíni ellenőrzés céljából megkezdhetik az ellenőrzés előtti elemzést.

Két lehetőség van. Az első lehetőség egy egyszerű leiratkozás. Nincs értelme részletesen válaszolni, ha az adóhatóság alaptalanul alacsony teherre hivatkozik, és nem közöl számadatokat. Kérje meg, hogy érthetőbben fogalmazza meg a kérdést. Kérdezze meg az ellenőröket, hogy milyen mutatókat számítottak ki a cégre, és mit kell betartaniuk.

Ha kicsi a szervezet, akkor egy tisztázó levél után nagy valószínűséggel lemaradnak. Ha az adózó nagy és fontos a felügyelőség számára, akkor elemzést végez. Ekkor derül ki, hogy a cégnek mely követelésekre kell reagálnia.

Érdemes részletesen leírni az okokat, ha a vállalat kockáztatja, hogy részt vesz egy kihelyezett értekezleten. Mondja el, miért alakultak ki a mutatók, készítsen számításokat, terveket a helyzet megoldására.

A gyenge teljesítmény átmeneti lehet, ezért emelje ki ezt, és indokolja meg, miért kellene a számoknak javulnia. Ha a jövedelmezőségről kérdezik, ellenőrizze a fő tevékenység mutatóját. Ha ez nyereséges, magyarázza el az ellenőröknek. Az adóhatóságok lojálisabbak a nem működési költségekből eredő veszteségekhez.

A munkaterheléssel és a jövedelmezőséggel kapcsolatos kérdések nem veszélyesek. Emiatt a kollégák 90%-a soha nem frissítette jelentését. A cégnek nem kell országos átlagokra törekednie. Mondja el az adóhatóságnak, hogy miért vannak ilyen mutatói, és a revizorok visszavonják a követeléseit.

A helyszíni szemle kockázata alacsony. 2016-ban az adóhatóság a működő cégeknek csak 0,64%-át, azaz 155-ből egyet ellenőrizett.

Nincsenek olyan terhelési és jövedelmezőségi mutatók, amelyeknél szükségszerűen eljön az ellenőrzés. De ha a terhelés 1% vagy kevesebb, a vállalatot megvizsgálják ellenőrzés céljából.

Az elemzés eredménye alapján auditot két feltétellel lehet elrendelni. Először is, a társaságnak rendelkeznie kell a konstrukciók jeleivel, például egynapos csalásokkal a partnerek láncolatában. Másodszor, a szervezetnek rendelkeznie kell olyan vagyonnal, amelyből az adóhatóság további adóbevallást szed be.

Ha egy cégnek nincs behajtható vagyona és pénze, az ellenőrök nem érdeklődnek az ellenőrzésben. Hiszen akkor több millió járulékos díj befagy és elrontja az adóstatisztikát. De van egy másik kockázat is. Az ellenőrök információkat adhatnak át a nyomozóknak, ők maguk veszik át a vizsgálatot. Ezután a szervezet vezetése ellen büntetőeljárás indulhat.

Az Ön érdeke, hogy meggyőzze az adóhatóságot arról, hogy a cég nem vesz részt csalásban. Ha a munkateher rendkívül alacsony, adjon részletes magyarázatot az ellenőröknek.

Kérdése van? Szakértőink 24 órán belül segítenek Önnek! Válasz kérése Új

Az adóteher az adózó által megfizetett adó összegének a beszámoló szerinti bevételéhez viszonyított aránya, 100%-kal szorozva. Minden szervezet önállóan számíthatja ki a képlet segítségével:

Az adóhatóságok pedig a gazdasági tevékenység típusa szerint határozzák meg az adóteher-együtthatót, azaz egy bizonyos átlagértéket az egyes ágazatokra (az oroszországi szövetségi adószolgálat által jóváhagyott, a GNP-kockázatok értékelésére vonatkozó nyilvánosan elérhető kritériumok 1. pontja). 2007. május 30. N MM-3-06/333 @). Ha pedig kiderül, hogy egy adott szervezet leterheltsége alacsonyabb az iparági átlagnál, ez lehet az alapja annak, hogy a céget bevonjuk a helyszíni ellenőrzési tervbe (GNP-tervezési koncepció 1. pont, 4. pont). rendszer, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i N MM -3-06/333@ rendelete hagyott jóvá, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 23-i levele N 03-02-08/36472). Ez ugyanis azt jelenti, hogy a szervezet kevesebb adót fizet (arányuk kisebb része a bevételének), mint más, azonos területen tevékenykedő cégek. Ami bizonyos gyanút kelt a szabályozó hatóságokban.

Amint az a képletből látható, a biztosítási díjakat az évre befizetett adók összege nem tartalmazza (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. március 22-i levele N ED-3-3/1026@).

Az ágazati átlagos adóteher mutatói

A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteherértékek szabadon hozzáférhetők. A Szövetségi Adószolgálat minden év végén közzéteszi azokat a honlapján, legkésőbb a következő év május 5-ig (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i rendeletének 6. cikkelye, N MM-3-06/333@). ). Jelenleg a dokumentum a 2006-tól 2015-ig terjedő időszak adatait tartalmazza. Az értékek iparágak közötti terjedése pedig meglehetősen nagy: 2015-ben 1,4%-ról 41,5%-ra.

Adóterhelési mutatók az egyes adókra

Egy adott adó (jövedelemadó, egyszerűsített adórendszer szerinti adó stb.) alacsony terhe indokolhatja az adózó kiválasztását azon személyek listájára, akiknek tevékenységét a bizottság felülvizsgálja. Így a jövedelemadó-teher a jövedelemadó-bevallás szerint a számított adónak a bevétel és a nem működési bevétel összegéhez viszonyított arányaként kerül meghatározásra, szorozva 100%-kal. Ha a kapott érték kevesebb, mint 3% (és a kereskedelmi szervezetek esetében - kevesebb, mint 1%), akkor a terhelési szint alacsonynak tekinthető. Ez azt jelenti, hogy a cég felkerül a „jutalék” listára.

Az áfa adóterhe eltérően kerül meghatározásra: az előző 4 negyedéves áfalevonások összegének az azonos időszakra felhalmozott áfához viszonyított aránya, szorozva 100%-kal. Itt a terhelés akkor tekinthető alacsonynak, ha az indikátor értéke 89% vagy több (