Készpénzegyenleg limit. Készpénz limit Hogyan határozható meg az évre vonatkozó készpénzkeret
A készpénzegyenleg limit az a maximálisan megengedett készpénzmennyiség, amely a nap végén a pénztárgépben lehet. A pénzmaradvány limitet a szervezet önállóan állapítja meg ().
A készpénzegyenleg határát a szervezet adminisztratív dokumentuma, például egy megbízás határozza meg (a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 2. cikkelye).
A válasz a következő kérdésre: „A jogi személy köteles a bankkal vagy az adóhatósággal megállapodni a pénzmaradvány limitről?” „Nem” lesz, mivel ezt a jelenlegi jogszabályok nem írják elő.
Pénztári limit számítás
A pénztárgép készpénzegyenlegének korlátját az Orosz Bank 2014. március 11-i, 3210-U számú irányelvének függeléke szerint állapítják meg, amely szerint a vállalkozás készpénzegyenlegének korlátját határozzák meg. meghatározott időszakra, de legfeljebb 92 munkanapra az eladott árukért (végzett munkákért, nyújtott szolgáltatásokért) kapott készpénz összege vagy a kibocsátott készpénz mennyisége (kivéve a munkabérre kiadott pénzeszközöket).
Az újonnan létrehozott szervezetek esetében a készpénzegyenleg-korlátot a készpénzbevételek várható mennyisége vagy a készpénzfelvételek várható mennyisége alapján határozzák meg egy bizonyos időszakra, de legfeljebb 92 munkanapra (az Oroszországi Bank 3210-U számú irányelvének melléklete 2014. március 11.).
Az a szervezet, amely külön részlegekkel rendelkezik, amelyek készpénzt helyeznek el a társaság pénztárában, a készpénzegyenleg-korlátot a külön divíziókban lévő készpénzbevételek (kibocsátások) mennyiségének figyelembevételével állapítják meg (a 3210-U számú, március 11-i Oroszországi Bank irányelvének 2. pontja, 2014).
Azok a szervezetek, amelyek külön részleggel rendelkeznek, és közvetlenül bankszámlára szedik be a bevételt, a pénztárgépben lévő készpénzkorlát egyenlege minden egyes részleghez külön kerül megállapításra (a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 2. pontja) .
A pénztárgépben lévő pénzmaradvány-keret számítása 2019-ben
A pénztárgépben lévő készpénzegyenleg-korlát számítása 2019-ben hasonlóan történik ahhoz az eljáráshoz, amellyel 2018-ban meghatározták egy vállalkozás pénztárgépében a készpénzegyenleg-korlátot, amelyet az Oroszországi Bank március 11-i irányelve hagyott jóvá. 2014. sz. 3210-U.
Kisvállalkozások és a készpénzegyenleg limit
A készpénzegyenleg határának túllépése
Pénzt a pénztárgépben a megállapított limiten felül tárolni csak a bérek, ösztöndíjak, a béralapba történő befizetések, valamint a szociális kifizetések napján megengedett, ideértve az ilyen kifizetések banki készpénzének átvételének napját is. (
A cikkből megtudhatja:
- Mi az a készpénz limit?
- Mely cégek nem határozhatnak meg készpénzkorlátot 2016-ban
- Hogyan kell kiszámítani a 2016-os készpénzkeretet
- A pénztári pénzmaradvány limitet jóváhagyó végzésminta
- Kell-e készpénzkorlát 2016-ban a vállalkozóknak?
- Készpénz limit összege 2016
- Hogyan számítsuk ki a 2016-os készpénzkorlátot
Készpénz limit- ez a munkanap végén a biztonság kedvéért a pénztárgépben elhelyezett készpénz maximálisan lehetséges mennyisége. A korlátozott összeget átvitt egyenlegnek is nevezik. A limit pénzösszeg meghatározására vonatkozó szabályokat az Oroszországi Bank 2014. március 11-i, 3210-U számon bejegyzett rendelete határozza meg.
De mi a teendő, ha van határ, de valójában nincs? Ekkor 0-nak kell tekinteni. Ha az egyenleg meghaladja a fix összeget, a vállalkozónak el kell gondolkodnia azon, mit kezdjen a pénzzel este, amikor a pénzintézet már bezárt, és készpénzt hagyni az üzletben vagy irodában veszélyes.
A lényeg az, hogy a határértéket meghaladó összegű készpénz pénztárgépben tartása Oroszország jelenlegi jogszabályainak megsértését jelenti, ami szankciókat von maga után. Ebben az esetben az adminisztratív felelősség 40 000-50 000 rubel, amelyet az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. cikke igazol.
Ki mentesül a fix készpénzkeret alól 2016-ban?
2016-ban a kisvállalkozások alapítóinak és képviselőinek joguk van korlátozás nélkül tenni. Vagyis nem tilos a pénztárgépben bármilyen mennyiségben felhalmozni. Az egyetlen nehézség az, hogy megbizonyosodjon arról, hogy valóban a kisvállalkozásokkal foglalkozó cégek listájára tartozik.
A kisvállalkozás jellemzőit 2016-ban a törvény írja le:
az utolsó beszámolási év nyeresége nem haladhatja meg a 400 millió rubelt;
az alkalmazottak száma megengedett 100 fő, nem több;
a vállalkozásba a jogi személyektől származó befektetések aránya nem haladhatja meg a 25%-ot.
Amint azt az adógyakorlat mutatja, az „egyszerűsített” és a „kiszabott” is e követelmények hatálya alá tartozik. De van itt egy kis árnyalat is - furcsa módon nem minden „leegyszerűsített ember” foglalkozik kisvállalkozásokkal. Ami a szervezet státuszának dokumentált megerősítését illeti, ez nem szükséges. Ha a vállalat megfelel a cikkben tárgyalt fő kritériumoknak, akkor nyugodt lehet.
Az LLC bejegyzésére vonatkozó döntés vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásából származó tanúsítvány lehetővé teszi az alapítók összetételének, nevezetesen a jogi személyek részesedésének meghatározását. Egy tapasztalt könyvelő feljegyzi a szükséges információkat a számviteli számlákon. A Számlaterv-utasítás szerint a 80-as számla elemző elszámolása magában foglalja a vállalkozás alapítóira és a monetáris tőke képzésének szakaszaira vonatkozó tájékoztatást.
Ha egy vállalkozás vezetése biztos abban, hogy kisvállalkozást folytat, akkor a limit feloldására vonatkozó megbízást kell készíteni, hogyan kell azt helyesen összeállítani; az alábbiakban egy mintát mutatunk be.
A szervezet készpénzegyenlegét felmondó megbízásminta
Ha a kisvállalkozást meghatározó követelmények nem teljesülnek, akkor a megbízást is kiadják, de a szöveg korlátozott összeget jelez, amelyet szintén előre kell kalkulálni.
A készpénzkeret számításának rendje 2016
A 2016-os készpénzkeret számítása magában foglalja több módszer egyidejű alkalmazását is:
1. A számítás elvégzéséhez ismernie kell a pénztári pénztári pénztárbizonylatok mennyiségét az adott időszakban eladott árukról vagy nyújtott szolgáltatásokról. Csak írja be a saját adatait a képletbe:
Készpénzkorlát, ha van bevétel = Bevétel rubelben / Elszámolási időszak, nap * Az az idő, amely eltelt a bankjegyek bankintézetnél történő letétbe helyezésének napjai között.
Ráadásul az egyenlegszámítás alapjául szolgáló elszámolási időszak 2016-ban nem haladhatja meg a jogszabályban meghatározott 92 munkanapot, de ennek minimális értékére nincs korlátozás.
A készpénz banki befizetése között megadott idő legfeljebb 7 munkanap. Ha bizonyítani tudja, hogy az Ön lakóhelyén, illetve működési helyén nem működik bank, a határidő 14 napra is emelkedhet, és ez nem minősül szabálysértésnek.
Példa
Hagyja, hogy az LLC "Eva" értékesítsen kozmetikai termékeket, és alkalmazza az egyszerűsített adózási rendszert, amely leírja a levonások levonását a bevételek és a kiadások különbözetéből származó összegből. 2016-ban a vezetőség úgy döntött, hogy korlátozza a pénztárgépben lévő készpénz egyenlegét. 2015 decembere tájékoztató jellegű jelentési időszak volt.
A készpénzbevétel 2015-ben elérte a 400 000 rubelt, az üzlet olyan menetrend szerint működik, amely nem tartalmazza a szabadnapokat. A pénztáros hetente háromszor - hétfőn, szerdán és pénteken - 2 munkanapos időközönként biztosít bevételt a banknak.
Tehát számoljuk ki a számlázási időszak időtartamát - ez 31 napnak felel meg, mivel az üzlet a hét hét napján tart nyitva. A készpénzbefizetési napok között rendszeresen 2 nap telik el.
A rendelkezésre álló információk lehetővé teszik a könyvelő számára, hogy pontosan kiszámítsa a készpénzkorlátot:
400 000 rubel / 31 nap * 2 = 25 807 rubel.
2. A második módszer a pénztárgépből kiadott készpénz mennyiségének ismerete. Akkor kell alkalmazni, ha a kereskedés nem készpénzben zajlik, azaz nem készpénzes fizetési módot választanak az ügyfél és a szállító között, de tevékenységében más területeken készpénzt használnak.
A pénzegyenleg korlátozott összege, a pénztárból kibocsátott pénz mennyiségéből számítva = Beszámolási időszakra biztosított pénzmennyiség, rubelben / Becsült időtartam, amely figyelembe veszi a készpénzkibocsátások mennyiségét, napokban kerül meghatározásra * Beszámolási időszak a banki struktúrában a készpénzbevétel dátumai között, munkanapok.
Felhívjuk figyelmét, hogy a kibocsátott alapok nem tartalmazzák az alkalmazottak fizetésére, ösztöndíjra és más hasonló ösztönzőkre fordított összegeket.
Az elszámolási időszak 92 munkanapon belül változik, a banki befizetések közötti napok száma legfeljebb 7-14 nap lehet.
Példa
A Boom LLC kiskereskedelemmel foglalkozik, amint az a vonatkozó regisztrációs dokumentumokban is szerepel. A szervezet „leegyszerűsített”, és a bevételek mínusz a kiadások az adózás tárgyát képezik. A cég készpénzt nem fogad el, minden ügyfél a bankon keresztül fizet. Ennek ellenére a cégnek időnként pénzt kell felvennie a számlájáról, és azt a szállítók fizetésére kell felhasználnia. Ezért a vezetőség úgy döntött, hogy 2016-ban egy korlátozott pénzmaradványt rögzít. A szükséges összeg meghatározásához 2016 decemberét használjuk számlázási időszakként.
A számítások lehetővé tétele érdekében a könyvelő a következő mutatókat azonosította:
- 2015 decemberében a bank 800 000 rubelt bocsátott ki a cégnek, amelyet a szállítók árukért való fizetésére költöttek;
- az alkalmazottak fizetését nem vették ki a pénztárgépből;
- decemberben 20 munkanap volt;
- Hétfőn és csütörtökön érkezett készpénz a bankban, így 3 nap az eltérés.
Készpénzkorlát = 800 000 rubel / 20 nap * 3 nap = 120 000 rubel.
Hogyan néz ki a készpénz limit meghatározására vonatkozó megbízás 2016-ban?
A fix összeg kiszámításakor szükséges az újítások életbe léptetése, ez a megfelelő megbízás kiadásával történik, melynek mintáját az alábbiakban mutatjuk be.
Joguk van-e a vállalkozóknak arra, hogy 2016-ban ne határozzanak meg készpénzkorlátot?
A vállalkozók ugyanis nem rögzíthetik a pénzmaradvány nagyságát, pl. Ebben az esetben nincs korlátozás vagy kötelező határidő. Ez azonban magának a tulajdonosnak nem előnyös - most már csak ő felel a pénz biztonságáért, ezért az ingatlan megóvása érdekében a menedzsmentnek továbbra is gondolkodnia kell a pénz bankban történő elhelyezésén. Egy másik lehetőség, hogy a lehető leggyakrabban vegyen ki készpénzt a pénztárgépéből, hogy személyes szükségletekre költse.
Egy üzletembernek azonnal felmerül a kérdése - hogyan dokumentálhatja a pénzfelvételt saját igényeire? Nem kell külön külön papírokat kitölteni, elég az összegeket a megfelelő adóelszámolási rovatokban rögzíteni Ha Ön az egyszerűsített adórendszer tagja, akkor a pénzállomány változását nem kell feltüntetni a bevételi könyvben és Kiadások, mert nem minősülnek kiadásnak, és nem számítanak semmit, nincs különösebb hatása. A kényelem kedvéért tartson egy külön jegyzetfüzetet vagy jegyzetfüzetet, amelybe releváns bejegyzéseket készíthet.
Az egyetlen megjegyzés, hogy minden műveletet meg kell erősíteni egy megrendeléssel, ez egyáltalán nem nehéz.
A kereskedelmi tevékenység egyes területei, sajátosságaitól függően, elválaszthatatlanul kapcsolódnak a beszállítókkal vagy ügyfelekkel történő készpénzfizetéshez. És korántsem ritka az elszámolás magán a cégen belül vagy egy egyéni vállalkozó vállalkozásán belül, például alkalmazottakkal. Így bármennyire is kényelmesek a készpénz nélküli tranzakciók, nem mindig lehet kizárólag bankszámlákon belül tartani a pénzforgalmat. Egyes tranzakciók valós pénzben is végrehajthatók, azaz készpénzáramlást képeznek. Ezután az a kérdés merül fel, hogy mennyi pénz áramlik át egy adott egyéni vállalkozón vagy cégen, valamint hogy mik a napi leírások. A bevételek és a leírások különbsége befolyásolja a pénztárgép készpénzmaradványát. A készpénzegyenleg limit egy olyan paraméter, amelyet egy cég vagy egyéni vállalkozó beállíthat saját készpénzének ellenőrzésére.
Hogyan kell kiszámítani a készpénz limitet
A pénztárgép limit nem határozható meg tetszőleges értékként. Ebben az esetben bizonyos szabályokat be kell tartani. A készpénzkorlát számítási eljárását a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelve hagyta jóvá (a 2017. június 19-i módosítással). Ez a dokumentum két lehetőséget kínál ennek az értéknek a meghatározására.
Az első módszer olyan cégek és egyéni vállalkozók számára alkalmas, akik rendszeresen kapnak vagy terveznek rendszeresen készpénzes fizetést kapni árukért és szolgáltatásokért a vásárlóktól és ügyfelektől. A számítás valós vagy tervezett bevételi mutatókon alapul.
A számítás a következő képlet segítségével történik:
L érték a pénztárgép limit, V az eladott áruért, munkáért vagy szolgáltatásért a pénztárba beérkezett pénzösszeg. A P mutató azt a számítási időszakot jelöli, amelyre a pénztárbizonylatok munkanapokban kifejezett mennyiségét veszik figyelembe, és nem haladhatja meg a 92 napot. Az utolsó érték - N - a készpénz banki befizetése között eltelt munkanapok száma. Ez az időszak általában nem haladhatja meg a 7 munkanapot, illetve nem haladhatja meg a 14 napot, ha a tevékenységet olyan településen végzik, ahol nincs bank.
Ha egy üzletember számára előnyös magasabb készpénzegyenleg-korlátot beállítani, akkor a számítás során használhatja a készpénzbevételek úgynevezett csúcsértékeit.
A készpénz limit kiszámítása a tényleges bevétel alapján, például:
Tegyük fel, hogy a vállalkozás pénztárába beérkezett készpénz összege: 2016 októberében - 105 500 rubel, novemberben - 211 500 rubel, decemberben - 432 100 rubel (csúcsérték). A pénzeszközök naponta kerülnek befizetésre a bankba.
Így a 2017. évi pénzmaradvány limit a következőképpen számolható:
L = (105 500 + 211 500 + 432 100) / (21 + 21 + 22) * 1 = 11 705 rubel.
A második képlet jobban megfelel azoknak a vállalkozásoknak, amelyek nem fogadnak el készpénzes fizetést az ügyfelektől, de készpénzzel dolgoznak az áruk, a munka vagy a szolgáltatások megvásárlásával kapcsolatos bejövő kiadások kifizetése érdekében.
Ebben az esetben a képlet így fog kinézni:
Ebben a számításban R a számlázási időszakban kibocsátott készpénz összege. Ez az érték nem veszi figyelembe az alkalmazottak fizetését és más hasonló kifizetéseket. P – elszámolási időszak munkanapokban, amelyre a kibocsátott készpénz munkanapban kifejezett mennyisége kerül meghatározásra, N – a készpénz bankból történő átvétele közötti időszak. Az előző képlethez hasonlóan ebben a számításban P nem lehet több 92 munkanapnál, és N nem haladhatja meg a 7, illetve a 14 napot.
A készpénzkeret számítása a készpénzkiadások összege alapján, pl.
2016-ban a vállalat a következő összegekben bocsátott ki pénzeszközöket az alkalmazottaknak: októberben - 33 400 rubelt, novemberben - 28 650 rubelt, decemberben - 44 100 rubelt. A folyószámláról 5 naponta egyszer történt készpénzfelvétel.
A 2017-es készpénzkeret számítása a következő lesz:
L = (33 400 + 28 650 + 44 100) / (21 + 21 + 22) * 5 = 8 293 rubel.
Mindkét számítás a pénzmaradvány részleges összegének kerekítését mutatja. Meg kell jegyezni, hogy az Oroszországi Bank irányelve nem ad egyértelmű szabályt arra vonatkozóan, hogy a készpénzkorlátot teljes rubelben vagy kopejkás pontossággal kell-e meghatározni. Ennek meghatározására a Pénzügyminisztérium és a Szövetségi Adószolgálat képviselői vállalkoztak, akik 2014. március 6-án kelt, ED-4-2/4116@ sz. levelükben arra a következtetésre jutottak, hogy a határértékeket matematikailag kell kerekíteni. szabályok egész rubelre.
Rendelés készpénzkorláttal
Így a helyzettől függően a cégek vagy egyéni vállalkozók önállóan választhatják ki az esetüknek legmegfelelőbb számítási képletet. A pénzmaradvány limitjét a szervezet igazgatója vagy maga a vállalkozó aláírt végzéssel állapítják meg. Ez a készpénz limitre vonatkozó megbízás konkrét számítást ad.
A limiten felüli pénzmaradvány engedélyezése a megállapított limiten csak azokon a napokon megengedett, amikor a munkavállalók fizetést kapnak, illetve a banki szabadnapokon, ha azok a cégnél munkanapok.
Kell-e számolni a pénzmaradvány limitet?
Néhány évvel ezelőtt korlátozni kellett a cégek vagy egyéni vállalkozók készpénzes fizetését. Egyszerűen fogalmazva, minden gazdálkodó egységnek, amely munkája során készpénzzel foglalkozik, ki kellett számítania ezt a határt. Az alapértelmezett elszámolás hiánya azt jelentette, hogy a megengedett készpénzegyenleg nulla volt.
A helyzet megváltozott 2014 júniusa óta, amikor a kisvállalkozásokra vonatkozó készpénzkorlátot eltörölték (a Bank of Russia 2014. március 11-i 3210-U számú irányelvének 10. bekezdése, 2. bekezdés). Így 2017-ben nem kötelező a készpénz limit az egyéni vállalkozók és kft-k számára.
Van azonban egy érdekes szempont, amelyet figyelembe kell venni. A 2014. június 1-je előtt belső végzéssel jóváhagyott pénzmaradvány-keret nem veszített automatikusan érvényéből a jogszabályi változások bevezetésével. Egyszerűen fogalmazva, idáig a kisvállalkozások kötelesek voltak, utána pedig joguk volt korlátot szabni. Ha van határérték, azt be kell tartani. Ezzel szemben, ha a vállalkozás valamilyen oknál fogva már nem érdekelt a megállapított kalkuláció betartásában, akkor azt törölni kell, egyben megfelelő megbízást adva a korábban meglévő pénzmaradvány limit törlésére.
2014.01.06-tól a pénztárgép limit számítása kétféleképpen történik, és Ön választhatja ki az Ön számára legoptimálisabbat.
A készpénzbevételek alapján a készpénz limit kiszámításának képlete
LC = OH / RP * PV,
LC – pénztárgép limit, dörzsölje.
OH – készpénz mennyisége a számlázási időszakra, dörzsölje.
RP – elszámolási időszak, amelyre a készpénz összegét meghatározzák, rabszolga. napok
PV - a pénz pénztárba történő beérkezése és a banknál történő befizetés közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap, ha nincs bank, legfeljebb 14 munkanap)
Számítási példa
Az Ant LLC határozza meg a 2016. évi készpénzkeretet, 2015. szeptemberét (24 munkanapot) véve számlázási időszaknak. Ez idő alatt a készpénz összege elérte az 500 000 rubelt. A bevételt 5 naponta egyszer adták át.
Tehát kiszámítjuk a pénztárgép limitet = 104 167 rubel. (500 000 RUB / 24 nap * 5 nap)
A készpénzkiadás összege alapján a készpénzkeret számítási képlete.
Ezzel a képlettel akkor is beállíthat pénztárgép limitet, ha nincs készpénz a pénztárgépben.
LC = OV / RP * PV,
LC – pénztárgép limit, dörzsölje.
OV – a pénztárból a számlázási időszakra kiadott készpénz mennyisége, dörzsölje.
RP – számlázási időszak, amelyre a pénztárgépből kibocsátott készpénz mennyiségét meghatározzák, rabszolga. napok
PV - a pénz banki pénztárba történő beérkezése közötti időtartam (legfeljebb 7 munkanap, ha nincs bank, legfeljebb 14 munkanap)
Számítási példa
Az "Uspekh" LLC nagykereskedelemmel foglalkozik. Meghatározza a 2016. évi készpénzkeretet a készpénzkiadások összege alapján, elszámolási időszakra 2015. 3. negyedévét (66 munkanapot) véve. Ez idő alatt az LLC 800 000 RUB összeget fizetett készpénzben szállítóinak. A pénzt 5 naponta egyszer vonták le a számláról.
Tehát kiszámítjuk a pénztárgép limitet = 60 606 rubel. (800 000 RUB / 66 nap * 5 nap)
A pénzmaradvány limit kiszámításakor egy vállalkozásnál érdemes egy bizonyos eljárást követni. Nézzük meg, milyen szabályok érvényesek 2019-ben.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..
Ez gyors és INGYEN!
Minden könyvelőnek, ha van pénztárgép a vállalkozásnál, ki kell számítania a pénztárgépben lévő pénztári korlátot. Határozzuk meg, hogy ebben az esetben milyen képleteket használjunk, milyen mutatókat vegyünk figyelembe a maximális összeg jóváhagyásakor.
Mit kell tudnod?
Nézzük meg azokat az alapvető információkat, amelyeket a készpénz limit összegének kiszámításakor tudnia kell. Azt is megtudjuk, milyen jogalkotási aktusok szabályozzák ezt a kérdést.
Alapfogalmak
A pénztárgép limit a pénztárgépben tartható készpénz maximálisan megengedett mennyisége. Minden pénzt, amely a pénztárgépben felhalmozódik a megállapított limiten felül, át kell utalni a bankintézetnek.
A pénzmaradvány limitet a vállalkozás vagy külön üzletágak vezetése határozza meg (ha van nyitott bankszámla).
A pénztárgép limitet nem lehet túllépni. Ezt a szabályt csak bizonyos esetekben lehet megszegni:
A készpénzkorlát túllépése adminisztratív szabálysértés, amelyért tisztviselőre - 4-5 ezer rubel, vállalkozásra - 40-50 ezer pénzbírságot szabnak ki (szerint).
Miért van rá szükség?
A pénzmaradvány limit meghatározása minden könyvelő számára kötelező eljárás. A törvény kimondja, hogy minden vállalkozásnak korlátot kell szabnia a pénztárgépben tartható pénz mennyiségére.
És minden szervezet tisztában van azzal, hogy minden napi bevétel nem tárolható a pénztárgépben. Ehhez pedig bevezetik a limit fogalmát – azt az összeget, amely a széfben marad a munkanap végén.
Az ilyen pénzt napi kiadásokra szánják. A megállapított limitet meghaladó összegnek bankszámlán kell lennie.
Azon cégek listáját, amelyek nem léphetik túl a jóváhagyott kereteket, minden pénztárgéppel rendelkező, készpénzes fizetést végző szervezet és intézmény bemutatja.
Az egyéni vállalkozói státusszal rendelkező magánszemélyekre nem vonatkozhatnak ilyen szabályok.
Jogi alap
Jelöljük, mely szabályozó dokumentumok tartalmazzák a készpénz limit megállapításához szükséges információkat:
Hogyan kell kiszámítani a 2019-es készpénz limitet?
A vállalkozások jellemzően az év elején felülvizsgálják a limitet. Számos tényezőt figyelembe vesznek:
- a készpénzforgalom mennyisége a vállalkozásnál;
- jogi személy nyitvatartási ideje;
- a bankok pénzeszközök biztosításának feltételei és eljárása;
- pénz átvétele a kiszolgáló bankintézetek által a munkanap végén vagy hétvégén;
- vannak-e külön osztályok stb.
A készpénz limit meghatározásához a cég egy számítást ad a kiszolgáló bankintézetnek - amelynek mintája az interneten elérhető.
Ha egy vállalkozásnak több számlája van különböző bankokban, akkor a formanyomtatványt a jogi személy választása szerint kell benyújtani. A limit jóváhagyása után a többi bank is értesítést kap.
A kalkulációt 2 példányban kell benyújtani, amely tükrözi a keret összegét, valamint azt, hogy a pénztárgépben lévő pénzeszközök milyen célokra fordíthatók.
A pénzmaradvány-keret megállapítására szolgáló nyomtatványt a bank képviselőinek adjuk át, a második a vállalkozásnál marad.
A kalkulációs űrlap kitöltésekor először meg kell adni a cég nevét, számlaszámát és a céget kiszolgáló bank nevét.
Érdemes az elmúlt 3 hónap indikátorait használni.
A pénztárba beérkezett összes készpénzt figyelembe veszik, mivel az ellenőrzések során a pénztárgépbe beérkezett összes pénzeszközt figyelembe veszik.
Meghatározzák továbbá a számlázási időszakban felmerülő költségeket, a fizetési költségeket, az általános üzleti költségeket stb. Számos kivétel van - a szociális transzferek és a munkavállalói fizetések.
A limitet meghaladó pénzeszközök bankba történő átutalásának időtartamának meghatározásához tisztázzák a vállalkozás üzemidejét és a bevétel letétbe helyezésének idejét. Figyelembe veszik azt is, hogy a cég milyen távolságban van a banktól.
Ha a közelben van, akkor a bevételt a munkanap végén visszautalják. Másnap a normál üzemi feltételeket biztosítják.
Ha egy bankintézet korábban abbahagyja a munkát, és nincs esti pénztára, akkor a bevételt másnap utalják vissza. Ez azt jelenti, hogy a pénztárgép limit az átlagos napi bevételen belül van beállítva.
Ha a cég messze van a banktól, akkor néhány naponta adományozhatja a bevételt. Az ilyen cégek esetében a határértéket a bevétel és a szállítási dátum figyelembevételével határozzák meg.
Ha nincs bevétel, akkor a határértéket a napi átlagfogyasztás határozza meg. A szervezetek gyakran inkább védekeznek az előre nem látható költségek ellen, és túlbecsülik ezeket az összegeket.
A bank nem mindig akadályozza meg ezt. Ezután tükrözik az alapok elköltésének célját. A limitösszeg túllépéséhez a banknak engedélyt kell adnia.
Ez figyelembe veszi, hogy van-e tartozása a költségvetésnek, a költségvetésen kívüli alapnak, a banknak és a szállítónak. A megállapított határértékre vonatkozó információkat az alapító okiratokban kell feltüntetni.
Például a megbízást a menedzser állítja össze és írja alá. A vállalkozást kiszolgáló bankintézet ellenőrzi a készpénzfegyelmet.
Az ellenőrzést pár évente végzik el. Ha bármilyen szabálysértést észlelnek, értesítik az adóhatóságot, és felelősségre vonják a céget.
Az igazgatónak és a könyvelőnek tökéletesen meg kell értenie, hogy mi minősül a készpénzkorlát megszegésének:
Számos módja van annak, hogy elkerülje a készpénzkorlát túllépését:
Felhívjuk a figyelmet arra, hogy ma már nem minden vállalkozásnak kell meghatároznia a pénztárgépben lévő pénzmaradvány határértékét. Ez a kötelezettség megszűnt a kisvállalkozások számára.
Bár ha van ilyen vágy, az ilyen cégek maguk dönthetnek úgy, hogy limit összeget határoznak meg. Ha egy kisvállalkozás továbbra sem határoz meg készpénzkorlátot, akkor megfelelő keretet kell kiállítani.
Ellenkező esetben az ellenőrző struktúrák megértik, hogy van egy nulla határérték, amelynél a pénztárgépben lévő bármely összeget már a határ felettinek tekintik.
Alkalmazott képlet
A pénztárgépben a készpénzegyenleg határának meghatározására szolgáló képletet az Orosz Föderáció Központi Bankja javasolja.
A képletet nem kell kiválasztani a számítás során, mivel mindegyik más célra szolgál:
Az első képlet így néz ki:
Például lehetséges elszámolni:
A második képlet a pénztárgépben lévő készpénzegyenleg-korlát kiszámításához:
Ez utóbbi mutató 14 napra emelhető, ha a területi körzetben nincs bankintézet.
Példa a készpénzegyenleg-limit kiszámítására
1. példa
A Candy cég 2019-re a tavalyi szeptemberi mutatók alapján szabott limitet (ami 24 nap). Ebben az időszakban a cég 435 ezer rubelt kapott készpénzben. A bevételt 3 naponta adták át.
A számítás a következő lesz:
2. példa
A Solnyshko cég nagykereskedelmi értékesítéssel kapcsolatos tevékenységet folytat (cukrot értékesít). A 2019. évi pénzmaradvány limit meghatározásakor a készpénzkiadások összege alapján a társaság a 2019. június-augusztus mutatóit veszi alapul.
A szervezetnél ötnapos munkahét van, az elszámolási időszak 65 munkanap. (júniusban 21, júliusban 23, augusztusban 21 nap).
Ebben az időszakban a cég 900 ezer rubelt fizetett készpénzben a szállítónak, amelyet 4 naponta vontak le a számlákról.
Számítsuk ki a határértéket:
3. példa
A Zhavoronok cég 92 nap alatt 4 000 000 rubel bevételt kapott. Az üzlet munkahétje 7 nap, a készpénzt minden második napon átutalják a bankba.
Helyettesítsük be az adatokat a képletbe:
Ha a bevételt ritkábban adják át a banknak, magasabb lehet a limit. Feltéve, hogy a bevételt 7 naponként utalják át, a limitösszeg 217 ezer lesz.
Nüanszok egy új vállalkozásban
Azt mondja, hogy a vállalat maga felelős a korlátozásért, és egy bizonyos összeget megbízás kibocsátásával hagy jóvá.
A számításokhoz használt képleteket is tárgyalja ez a szabályozási dokumentum. De nincsenek speciális képletek egy új vállalkozás számára.
Ez azt jelenti, hogy célszerű a limit meghatározásához használt képletet alkalmazni, ha a cégnek nincs bevétele: 
Az összeg kiszámításakor érdemes előrejelzett információkat használni, amelyekkel a pénztárgépben lévő pénzeszközök egyenlegének korlátja jóváhagyásra kerül. A tevékenységek végzése során lehetőség nyílik a tényleges adatokon alapuló új számítások elvégzésére.
