GTD szám a számlán. A vámáru-nyilatkozat regisztrációs száma, ahol beszerezhető

Nemegyszer észrevettem, hogy amikor egy kezdő könyvelő először szembesül azzal, hogy a vámáru-nyilatkozat szerint kell az árut bevinni a programba (vámnyilatkozat, import), első reakciója a kábulat. Sok szám, különböző pénznemekben, semmi sem világos.

Akkor gyerünk!

Tehát van 2 lap valódi gázturbinás motorunk (fő és kiegészítő). Csak olyan bizalmas információkat töröltem belőlük, amelyek oktatási célból haszontalanok számunkra.

Megnyithatja őket egy külön oldalon, vagy ami még jobb, kinyomtathatja, és közvetlenül maga elé helyezheti őket.

Tanulja meg olvasni a GTD-t

A gázturbinás motort a kitöltési szabályok alapján elemezzük, amelyek például itt olvashatók.

Nyilatkozatunk 2 lapból áll: fő és kiegészítő. Ez két vagy több áru behozatalának bejelentésekor történik, mivel a főlapon csak egy termékről lehet információt elhelyezni.

A fő lap elemzése

Főlap fejléce

Ügyeljen a gázturbinás motor főlapjának jobb felső sarkára:

ŐKET az 1. oszlopban azt jelenti, hogy árubehozatali nyilatkozattal rendelkezünk.

Nyilatkozat száma 10702020/060513/0013422 3 részből áll:

• 10702020 a vámhatóság kódja.
• 060513 a nyilatkozat dátuma (2013. május 6.).
• 0013422 a nyilatkozat sorszáma.

A 3. oszlopban azt látjuk, hogy megvan a kettő első (főlap) formája (főlap + pótlap).

Összesen bejelentett 3 termék hogy elfoglalják 3 helyen.

Menjünk egy kicsit lejjebb:

Itt ezt látjuk teljes vámérték mind a 3 termék: 505 850 rubel és 58 kopejka.

Az áru innen érkezett Koreai Köztársaság.

Itt van feltüntetve a fizetés pénzneme is ( usadollár), valamint a vámérték ebben a pénznemben ( 16 295$ ) a vámáru-nyilatkozat napján (2013. május 6.) érvényes árfolyamon. Az árfolyam itt látható: 31.0433 rubel.

Nézzük meg: 16 295 * 31,0433 = 505 850,58. Kiderült a vámérték rubelben.

1. tétel (kotrógép)

Még lejjebb megyünk a főlap mentén balra:

Itt az első termékünk, amely a vámáru-nyilatkozat főlapján szerepel. Nyilvánvaló, hogy a maradék kettőt deklarálják egy kiegészítő lapon.

Termék név: " Kotrógép hidraulikus", ő szerezte meg az 1. helyet.

A termék nevétől jobbra haladva:

3/1. tételszám.

A kotrógép ára a 15 800 USD, amely rubelben kifejezve (31,0433 árfolyamon) képezi a vámértéket 490 484 rubel és 14 kopejka.

Kotrógép adók és díjak

Lefelé haladva a dokumentumban:

Vám (kód: 1010) az összes áruból (a vámáru-nyilatkozat vámértéke összességében szerepel a felszámítás alapjaként) 2000 rubel.

Duty (kód: 2010) a kotrógépnél (vámértéke elhatárolási alapja) 5% volt, ill 24 524 rubel és 21 kopejka.

ÁFA (kód: 5010) kotrógép esetében (az elhatárolás alapja 490 484,14 vámértékének és 24 524,21 illetékének összege volt) 18%-ot, ill. 92 701 rubel és 50 kopejka.

Ismételten felhívom a figyelmet, hogy az áruk vámértéke után illetéket, az áfát pedig (vámérték + vámösszeg) számítjuk fel.

További lap elemzése

További lapfejléc

Lapozzuk át a nyilatkozat második (kiegészítő) lapját.

Ügyeljen a kiegészítő lap jobb felső sarkára:

A nyilatkozat száma és típusa teljesen megegyezik a főlapon szereplő értékekkel.

A 3. oszlopban azt látjuk, hogy megvan a 2-es második űrlap (pótlap) (fő- és pótlap).

2. tétel (kalapács)

Lemegyünk a bejelentett árukhoz a kiegészítő lapon:

Egy termék áll előttünk Kalapács hidraulikus, amely az 1. helyet foglalja el.

Menjünk jobbra:

Először is azt látjuk, hogy a 3-ból 2 árunk van.

A kalapács ára az 345 (USD), ami rubelben (31,0433) árfolyamon számítva az 10 709 rubel és 94 kopejka(vámérték).

3. tétel (alkatrészek)

lejjebb megyünk:

A második termék a kiegészítő lapon (a harmadik a vámáru-nyilatkozat egésze szerint): " Teljes lendületű hidraulikus lapátos kotrógép alkatrészei".

Menjünk jobbra:

Ez a harmadik elem a 3-ból.

A pótalkatrészek ára 150 (USD), ami rubelben (31,0433) árfolyamon számítva 4 656 rubel és 50 kopejka(vámérték).

Adók és díjak a kalapácson és a pótalkatrészeken

Lefelé megyünk a kiegészítő lapon (47. oszlop, kifizetések számítása):

Duty (kód: 2010) egy kalapács (a vámérték felszámításának alapja 10 709 rubel és 94 kopejka) 5% vagy 535 rubel és 50 kopejka.

ÁFA (kód: 5010) a kalapácson (elhatárolásának alapja a vámérték plusz vám) összegű 18% vagy 2024 rubel és 18 kopejka.

Menjünk jobbra:

ÁFA (kód: 5010) az alkatrészekért (a vámérték felhalmozásának alapja 4656 rubel és 50 kopejka) 18% vagy 838 rubel és 17 kopejka.

Összegezve

A vám minden árura 2000 rubelt tett ki.

1C-be lépünk

Funkcionalitás beállítása

Először is lépjen a "Fő" szakasz "Funkcionalitás" elemére:

Itt a "Készletek" fülön az "Importált áruk" tételt kell bejelölni:

Beírjuk az áru átvételét

A „Vásárlások” szakasz „Nyugta (cselekmények, számlák)” tételhez lépünk:

Hozzunk létre egy új dokumentumot:

Szállítóként most tetszőleges szerződő felet választunk a feladat egyszerűsítése érdekében:

A szállítóval történő elszámolások dollárban történnek, ezért a velünk kötött szerződésben az elszámolások devizanemét USD-ben tüntettük fel:

Ez azt jelenti, hogy a dokumentumban szereplő összes ár dollárban van kitöltve. A bizonylat feladásakor a 2013. május 6-i árfolyamon átváltják rubelre (az erre az időszakra érvényes árfolyamok, ha még nem tették meg):

Felhívjuk figyelmét, hogy mindenhol az "ÁFA nélkül" mértéket tüntettük fel. Ezt az adót a későbbiekben a vámáru-nyilatkozatban kiszámoljuk és feltüntetjük.

Most görgessük jobbra a táblázatos részt, és töltsük ki a CCD-számot és az áru származási országát. Ez megtehető manuálisan soronként vagy egyszerre az összesre a táblázatos rész feletti "Módosítás" gomb segítségével. elszámolási megállapodás vele (letét).

A vámdíj 2000 rubel volt, nincs bírság.

Lépjen a "GTE szakaszok" fülre:

A rakomány vámáru-nyilatkozatának több olyan szakasza is lehet, amelyekbe a vámfizetések kiszámításához azonos eljárással rendelkező árukat csoportosítják.

Esetünkben az első 2 áru (kotrógép és kalapács) vámfizetésének kiszámítási eljárása ugyanaz - 5% vám és 18% áfa.

A harmadik tételnél nincs feltüntetve az illeték, és ezt külön rovatba is sorolhatnánk.

De mi egy kicsit másképp fogjuk csinálni.

Az elején feltüntetjük az illeték és az áfa teljes százalékát:

Ezeket az árakat a rendszer automatikusan kiszámítja a teljes vámértékre, majd arányosan elosztja 3 áru között:

Ez így van (lásd a végső lemezünket a GTE-n), kivéve a harmadik terméket. Az adatok manuális javítása:

A végén így fog kinézni:

A dokumentumot elkészítjük.

Megnézzük a hozzászólásokat

Azt látjuk, hogy a vám és a vámok áruköltség szerint kerültek felosztásra, az előzetesen felszámított áfa 05.19-én került terhelésre.

• Online napló könyvelőnek
• A 2017.10.01-i vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma - hol lehet beszerezni?
• Hogyan kell megadni a vámáru-nyilatkozattal kapcsolatos információkat a számlán 2017-2018-ban?
• Vámnyilatkozat-minta kitöltése 2018
• Karakterek száma a GTD-ben 1 mp alatt 8.3

Mennyi legyen jelenleg a GTD karakterek száma s/f-ben? Figyelem Az időrendet évente újra kell állítani. Így a vámáru-nyilatkozat iktatószáma, az alábbi minta világosan felépített sémájú, a "/" törtjelen keresztül szóközök nélkül íródik. Az adatok helyességének megerősítéséhez a nyilvántartási számot az illetékes vámtiszt pecsétjével és aláírásával kell igazolni.

Mennyi legyen jelenleg a GTD karakterek száma s/f-ben?

Idézet: 47.4. A 3. oszlop 010 - 220 sorai az értékesítési könyv 2 - 8., 10 - 19. oszlopában feltüntetett adatokat tükrözik. A 010 - 220 sorok mutatói az értékesítési könyv 2 - 8., 10 - 19. oszlopában szereplő jelzőszámok kitöltési eljárásával megegyezően kerülnek kitöltésre, az értékesítési könyv vezetésének szabályai II. az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i, N 1137 számú rendeletével jóváhagyott hozzáadottérték-adó számításánál. 2. Az értékesítési könyv vezetésére vonatkozó szabályok említett II. szakaszában nincsenek CCD-számok.

A GTD karaktereinek száma 2018-ban

Figyelem

A DT renomer információinak jelzésére külön 3a oszlop van hozzárendelve. Ezt a mutatót nem minden vállalkozás / egyéni vállalkozó tölti ki, hanem azok, amelyek az alábbi feltételekkel árusítanak:

1. Ha az áfát nem a par. 1 al. 1,1 p. 1 stat. 151 NK.
2. Ha a bevalláskor az ÁFA-t a bevalláskor a 2. sz. 3 al. 1,1 p. 1 stat. 151 NK.

Vagyis töltse ki a gr. Online napló könyvelőnek Tipikus példák:

• 10226010/110917/0003214 - Oroszország számára.
• 11/180817/0004781 - Örményország esetében.
• 06532/210717/0002487 - Fehéroroszország esetében.
• 50208/110417/0001245 - a Kazah Köztársaság esetében.
• 10302/220317/0000874 - a Kirgiz Köztársaság esetében.

Ezért arra jutottunk, hogy jogi személyeknek és magánszemélyeknek a rakomány behozatalakor és exportálásakor nem kell aggódniuk a regnomer kódolása miatt, mert ez a kormánytisztviselők feladatkörébe tartozik.

A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma

Ha a kísérőokmányok alapján egyidejűleg több árut hoznak be, egy számla elkészítésével az adatbevitel a ";" jellel történik. - vagyis pontosvesszővel. A gr jelzőt nem kötelező kitölteni. 13 helyesbítő számlákra vonatkozó információk tükrözésekor (javítva). Az adásvételi könyvek nyilvántartása minden áfa-tranzakció után fizetett gazdálkodó szervezet számára kötelező.
A vámáru-nyilatkozat iktatószámának kitöltése A DT iktatószámra vonatkozó adatok nagyon egyszerűen bevihetők a számlákba és a vételi és eladási könyvekbe. Ha a külföldi áru orosz beszállítótól érkezik, akkor elegendő az adatokat megkettőzni a szükséges oszlopokban/oszlopokban. Ha a vásárlás külföldi partnertől történik, az áru rendeltetési helyére érkezése előtt minden kötelező vámeljárást lefolytatnak, nyilatkozatot készítenek.

Online napló könyvelőnek

A Vámunió Bizottságának 2010.05.20-i 257. határozata: XXXXXXXX/ XXXXXX/ XXXXXXX 1. elem 2. elem 3. elem 1. elem - a gázolajat nyilvántartásba vevő vámhatóság kódja, a dízel üzemanyagot nyilvántartásba vevő vámhatóság kódja a Kbt. a vámunió tagállamaiban használt vámhatóságok. Tehát például a moszkvai vámkód 10129000, a nakhodkai vámkód pedig 10714000. A vámáru-nyilatkozat regisztrációs száma 2017.10.01-től - hol lehet kapni? Jegyzet! Sok felhasználót gyakran érdekel a kérdés is: Mi a vámunió megfelelőségi nyilatkozatának regisztrációs száma? És ez a fogalom megegyezik a rendes vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számával? Sietve tisztázzuk, hogy a két kifejezés nem egyenértékű.

A második a nyilatkozat számát jelöli a termékek exportja vagy importja során, az első pedig a megfelelőségi nyilatkozat egyedi azonosítására szolgál, amit az akkreditáción átesett tanúsító szervezetek tesznek.

Az FTS levele a szállító 2018. évi számláján szereplő vámáru-nyilatkozatról

Nem szabványos vámáru-bevallási számok ND-ben az áfához Fogyatékos gyermek szülőjének elbocsátása: vannak jellemzők Abban az esetben, ha egy szervezet létszámcsökkentést tervez, és többek között az a munkavállaló is, aki egy fogyatékos gyermek szülője. csökkentése esetén előfordulhat, hogy az elbocsátásának időpontját el kell halasztani, vagy akár munkahelyen tartani.< … Что нужно сделать с 26 по 30 марта Бухгалтер – это стиль жизни.Даже календарь у бухгалтеров особый. Вехи бухгалтерского календаря – не столько числа месяца и дни недели, сколько даты представления отчетности и уплаты налогов. Наши еженедельные напоминания помогут вам не забыть ни об одной важной бухгалтерской дате.< < …Безопасная доля вычетов по НДС Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих.

Mi a különbség a "vámnyilatkozat nyilvántartási száma" és a korábbi "vámnyilatkozat száma" között? És ennek megfelelően hol szerezhető be a vámáru-nyilatkozat regisztrációs száma? A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma: példa A Vámunió Bizottságának 2010.05.20-i 257. számú határozatával jóváhagyott Utasítás 43. pontja szerint a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma az oszlop első sorában található. A vámáru-nyilatkozat fő és kiegészítő lapjai közül A, és a következő formátumú: AAAAAAAA / DDMMYY / NNNNNNN, ahol: AAAAAAAA - a nyilatkozatot regisztráló vámhatóság kódja. A kód beállítása a vámunió tagállamaiban használt vámhatóságok osztályozóinak megfelelően történik.

Nem szabványos vámáru-nyilatkozat-számok ND-ben az áfa tekintetében

A termékek behozatala után pedig a teljes bizonylatkészlet készenlétében számla készül, ahol a gr. "A" DT. Ha a vámáru-nyilatkozat iktatószámának értéke hibás Mi a teendő, ha a beírt szám hibásan vagy pontatlanul van kitöltve? Az áfa-adózókat ez a kérdés elsősorban az utólagos levonások jogossága miatt aggasztja. (2) bekezdése szerint 169. §-a szerint azok a hibák, amelyek nem akadályozzák az IFTS-t abban, hogy azonosítsa a szerződő felet, nem lehet érvényes indok az adólevonás benyújtásának megtagadására. ÁFA-visszaigénylés Ha a könyvelő program „esküdt” az adatok feltöltésekor, először ellenőrizze, hogy az adatok helyesen vannak-e kitöltve. Helyesség esetén próbálja meg ellenőrizni a számot a beszállítókkal. Ha a beszállítók nem tévedtek, a lényeg talán az új szabályok szerint még befejezetlen adatkitöltési eljárásban van.

Jegyzet! Mi a különbség a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma és a TD szám között? Semmit, mivel a számla 11. oszlopában és az ÁFA bevallás 150. oldalán a megfelelő kifejezések helyébe a „TD regisztrációs szám” lép. Adja meg, hogy az adatok gr-on legyenek. 11 számla. A követelmény az Orosz Föderáción kívül gyártott vagy a Kalinyingrádi régióban kizárólag belföldi fogyasztásra előállított termékekre vonatkozik. a vámszabad terület folyamatának befejezése után. Ha az áru az Orosz Föderációból származik, a gr. A 11 egy kötőjel.

A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma az értékesítési könyvben A kiviteli vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát nem csak a számlában, hanem az értékesítési könyvben kell feltüntetni. A DT renomer információinak jelzésére külön 3a oszlop van hozzárendelve.

Fontos

És hol találom a számlák kitöltéséhez szükséges vámáru-nyilatkozat regisztrációs számát? A válaszhoz forduljunk ismét a 257. számú határozat 43. paragrafusának normáihoz. Itt egyértelműen jelzi, hogy a gr. És fel van tüntetve a nyilatkozathoz rendelt regisztrációs szám - mind a főlapon, mind a további lapokon. Ha az árut továbbértékesítik, akkor a szállítótól származó dokumentumokban már minden adat feltüntetésre kerül.

A számla kitöltésekor gyakran felmerülnek kérdések: hogyan kell helyesen beírni a vámáru-nyilatkozat számát a 11. oszlopba, hol lehet beszerezni, és mit jelent ez a hosszú számkészlet?

A számla kitöltésének szabályait az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. sz. rendelete határozza meg. E szabályok (2) bekezdése szerint a számla 11. oszlopában fel kell tüntetni a vámáru-nyilatkozat számát.

Itt az importáló cég által az országba belföldi fogyasztásra behozott áruk regisztrációs számáról van szó. Kivitelkor a vámosok árunyilatkozatot nyújtanak be, amelyhez automatikusan regisztrációs számot rendelnek.

Az árunyilatkozat papírra nyomtatott elektronikus példányának "A" oszlopában kell feltüntetni. Ha a nyilatkozatot nem nyomtatják ki, akkor annak nyilvántartási száma megtalálható a nyilatkozattevő szoftverében, amelyen keresztül az áru vámáru-nyilatkozatát megtették. A tisztviselők értesítést kapnak a regisztrációról.

Szeretném felhívni a figyelmet arra, hogy az általános forgalmi adó kiszámításakor a számlát használják fel, tehát az Orosz Föderáció területén az áruk vámáru-nyilatkozatáról beszélünk.

Ezért a számla 11. oszlopában fel kell tüntetni az orosz vámhatóság által kiállított vámáru-nyilatkozat számát. A nyilvántartási szám képzésének rendjét a jogszabályok előírásai állapítják meg. Nevezetesen a Vámkódex 2010. május 20-án kelt, 257. számú határozatával jóváhagyott, az árunyilatkozat kitöltésének rendjéről szóló Utasítás. A vámáru-nyilatkozat számának három elemből kell állnia a „/” elválasztó jelen keresztül. Vegye figyelembe, hogy az elemek között szóköz nem megengedett. A vámáru-nyilatkozat regisztrációs száma a gyakorlatban így néz ki: 10702030/ 261016/0088410, vagy például így: 10502110/220215/0003344.

Most térjünk ki ennek a hosszú kódnak a tartalmára. Valójában mindegyik kitüntetése logikus és érthető. A szám összetételének ismeretében könnyebb lesz ellenőrizni a helyességet. Tehát kezdjük:

1. elem. Ez nyolc számjegy, amely a vámáru-nyilatkozatot nyilvántartásba vevő vámhatóság kódját jelzi. Példánkban a 10702030 kód a vlagyivosztoki tengeri kikötő vámpontjának száma, a 10502110 pedig a jekatyerinburgi vámpont (elektronikus bevallási központ). Emlékeztetni kell arra, hogy az Orosz Föderáció vámhatóságainak minden kódja szigorúan nyolc számjegyből áll, amelyek közül az első kettőnek „10”-nek kell lennie.

2. elem. A vámügyi nyilvántartásba vétel dátumát a következő formátumban kell megadni: nap, hónap, az év utolsó két számjegye. Példánkban a „261016” azt jelenti, hogy a nyilatkozatot 2016. október 26-án, a „220215” pedig 2015. február 22-én regisztrálták.

3. elem. A kód ezen részének szükségszerűen hét karakterből kell állnia. Az árunyilatkozat sorszámát jelzi az azt nyilvántartásba vevő vámhatóságnál. A szabályok szerint a sorszám minden naptári évben egytől kezdődik, vagyis az új év legelső bevallása 0000001 sorszámú lesz. A példából azt látjuk, hogy a február 22-én nyilvántartott nyilatkozat 3-as sorszámú. 344, október 26-án pedig 88'410.

A vámáru-nyilatkozat kitöltése 2. oszlop "Feladó/Exportőr" - a fuvarokmányokban feltüntetik az áruk feladójára vonatkozó információkat, amelyeknek megfelelően a termékek mozgása megkezdődött: a cég rövid neve és székhelye.

4. "Szállítási előírások" oszlop - a szállítási előírások, listák és más hasonló dokumentumok használatakor töltik ki az áruk bejelentésekor, beleértve a szállított árukat is, hiányosak vagy hiányosak. Felhívjuk figyelmét, ha a nyilatkozatot nem nyomtatják ki, annak nyilvántartási száma megtalálható a nyilatkozattevő szoftverében, amelyen keresztül az áru vámáru-nyilatkozatát megtették.

A 8. "Átvevő" oszlop - a fuvarokmányokban áru átvevőjeként feltüntetett személyre vonatkozó információkat tartalmaz, amelyeknek megfelelően az áruszállítás megtörtént: a szervezet esetében - annak rövid nevét és telephelyét, valamint a fuvarlevél rövid nevét az országot a világ országainak osztályozója és egyéb lehetőségek szerint. A 10702030/261016/0088410 számú vámáru-nyilatkozat számának három „/” elválasztójellel elválasztott elemet kell tartalmaznia: a vámhatóság kódját, a nyilvántartásba vétel dátumát, az árura vonatkozó vámáru-nyilatkozat sorszámát.

18. oszlop „A jármű azonosítása és nyilvántartásba vételének országa induláskor / érkezéskor” - az árut szállító szállítmányra vonatkozó információ, amelyet a vámhatóságnak vámeljárás céljából bemutattak. Ez alól kivételt képeznek az árutovábbítási műveletek.

20. "Szállítási feltételek" oszlop - információ a szállítási feltételekről, ha a bejelentett árut külgazdasági ügylet szerződéses kötelezettségeinek teljesítése során importálják.

A vevő kéri, hogy a számlán a 11. "Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" oszlopát töltse ki, hogy a nyilatkozat számát perjelek nélkül tüntesse fel?

Milyen információkat kell feltüntetni a számlán az importált árukkal kapcsolatban. Hogyan kell kitölteni a 11. oszlopot "A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" - olvassa el a cikket.

Kérdés: Vevőnk a számla általunk (szervezet, OSNO) 11. "Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" oszlopának kitöltésekor kéri a nyilatkozat számát perjelek nélkül (/) feltüntetni, hivatkozva a következő szövegre: "gr 11 - a TD regisztrációs száma 21 számjegyből / 23 karakterből áll, azaz. perjelet (/) partnerünk jelnek tekinti. Hogyan lehet jogilag alátámasztott és indokolt választ adni a vevőnek?

Válasz: Abban igazad van, hogy a számla 11. oszlopában feltünteti a vámáru-nyilatkozat iktatószámát, amely 23 karakterből áll, ebből 21 szám, 2 perjel.

jóváhagyott utasítás 43. pontja):

A regisztrációs szám a vámáru-nyilatkozat fő és kiegészítő lapjai A oszlopának első sorából származik (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. augusztus 30-i levele, AC-4-3 / 15798).

Indoklás

Milyen információkat kell feltüntetni a számlán az importált árukkal kapcsolatban

A 10. és 10a. „Az áruk származási országa” oszlop, valamint a 11. „Vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma” oszlop csak külföldi áruk esetén tölthető ki. Vagyis a külföldön gyártott és Oroszországba szállított termékek esetében (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkének 5. szakasza).

A 10. és 10a. oszlopban tüntesse fel az áruk származási országát. Vagyis írja le a digitális kódot és a hozzá tartozó rövid nevet a világ országainak összoroszországi osztályozója OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 szerint. Ezt az eljárást a "k" pont írja elő.

Származási országként több állam uniójának neve is feltüntethető. Ebben az esetben a 10. oszlopban tegyen egy kötőjelet, és a 10a oszlopban tüntesse fel az országok uniójának nevét. Például "EU" vagy "Európai Unió". Ezt az oroszországi pénzügyminisztérium 2012. február 10-i, 03-07-09 / 06. sz. levelének 1. bekezdése tartalmazza.

A számla 11. oszlopában tüntesse fel a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát. Vegye ki a vámáru-nyilatkozat fő és kiegészítő lapja A oszlopának első sorából * Ezt az oszlopot ne csak a külföldi áruk esetében töltse ki, hanem a vámszabad vámterületi eljárás lefolytatását követően belföldi fogyasztásra kiadott árukat is. a kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetében. Ez az eljárás az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i 1137. sz. rendelete 1. függeléke II. szakasza 2. bekezdésének "l" albekezdéséből és az Orosz Föderáció Bizottsága határozatával jóváhagyott utasítás 43. pontjából következik. Vámunió 2010. május 20. 257. sz. Hasonló magyarázatok találhatók az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. augusztus 30-i AS-4-3 / 15798 sz. levelében.

Mit kell ellenőrizni a számlán az eladótól: szállításhoz és előleghez

Helyzet: Levonható-e az áfa olyan számlán, amely a vámáru-nyilatkozat (árunyilatkozat) regisztrációs számát pontatlanul tartalmazza?

A kérdésre adott válasz a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számában történt torzítások természetétől függ.

A vámáru-nyilatkozat regisztrációs száma a számla kötelező kelléke (az Orosz Föderáció Adókódexének 13. alpontja, 5. pont, 169. cikk).

Az árunyilatkozat szabványos nyilvántartási száma 21 számjegyből áll, amelyeket perjel három elemre választ el (az Utasítás 43. pontja, jóváhagyva a Vámunió Bizottság 2010. május 20-i 257. sz. határozatával):

Az első elem nyolc számjegye a vámáru-nyilatkozatot elfogadó vámhatóság (részleg) kódját jelöli;

A második elem hat számjegye a vámáru-nyilatkozat elfogadásának dátumát (nap, hónap, év utolsó két számjegye) rögzíti;

A harmadik elem hét számjegye a vámáru-nyilatkozat sorszáma.

A számla kitöltésekor előfordulhat, hogy a szerződő fél nem tünteti fel a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számával kapcsolatos összes adatot. Ha azonban az elkövetett hiba egyértelműen meghatározza az eladót, a vevőt, az áru megnevezését, bekerülési értékét, az adó mértékét és az adó összegét, akkor az ilyen hibás számla nem akadályozza meg az áru átvételét. levonás (az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikkének 2. szakasza). Hasonló pontosításokat tartalmaz Oroszország Pénzügyminisztériumának 2011. február 18-án kelt, 03-07-09 / 06. sz. levele.

Ha a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számában elkövetett hiba kétségbe vonja magát a vámáru-nyilatkozatot, akkor az ilyen számlán ne vonja le az áfa összegét. Például a 10110080/321512/0004389 bevallási nyilvántartási szám nyilvánvalóan megbízhatatlan, mivel a 2012. 15. 32-i dátum nem létezik.

Az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2013. augusztus 30-án kelt, AS-4-3 / 15798 sz. leveléből

A Szövetségi Adószolgálat, miután megvizsgálta a számla 11. oszlopának kitöltésével kapcsolatos fellebbezést, a következőket jelenti.
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve (a továbbiakban: kódex) 169. cikkének (2) bekezdése szerint a számlák képezik az eladó által a vevőnek levonás céljából bemutatott hozzáadottérték-adó-összegek elfogadásának alapját, ha az általa megállapított követelmények teljesülnek. cikk 5., 5.1. és 6. albekezdései teljesülnek.
A Vámkódex 169. cikke (5) bekezdésének 13. és 14. albekezdése alapján a számla kötelező adatai az áru származási országa és a vámáru-nyilatkozat száma. Ez az információ olyan árukra vonatkozik, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció.
Az általános forgalmi adó kiszámításához használt számla formáját és a kitöltésének szabályait (a továbbiakban: Szabályok) az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-án kelt, hozzáadottérték-adó sz. rendelete hagyta jóvá".
A számlamutatók kitöltésének rendjét a Szabályzat 2. pontja rendelkezik.
Tehát a Szabályzat (2) bekezdésének "l" albekezdése előírja, hogy a számla 11. oszlopában fel kell tüntetni a vámáru-nyilatkozat számát. Ezt az oszlopot azon áruk esetében kell kitölteni, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció.
A számlán feltüntetett vámáru-nyilatkozatszám kitöltési eljárásával kapcsolatban meg kell jegyezni, hogy az Oroszországi Állami Vámbizottság 543. sz. rendeletének (1) bekezdésével összhangban az oroszországi adóügyi minisztérium BG. sz. -3-11 / 240, 2000. 06. 23. (az orosz igazságügyi minisztérium 2000. 07. 14-én nyilvántartásba vette, 2307. sz.) "A rakomány vámáru-nyilatkozat számának kialakításáról a Áruk", miután az Orosz Föderáció vámhatósága kiadott egy adott terméket, a rakomány vámáru-nyilatkozat (CCD) számát, amelyben a termékre vonatkozó információkat bejelentették, a rakomány vámáru-nyilatkozat regisztrációs számának kell tekinteni. az Orosz Föderáció vámszervének tisztviselője annak elfogadásakor (a vámáru-nyilatkozat 7. oszlopából), a "/" törtjellel feltüntetve az áruk sorszámát a vámáru-nyilatkozat fő vagy kiegészítő lapjának 32. oszlopában, vagy az árujegyzékből, ha a bevalláskor kiegészítő lapok helyett árujegyzéket használtak.
Ami a Vámkódex 7. oszlopát illeti, meg kell jegyezni, hogy a Vámunió Bizottságának 2010.05.20-i határozatával jóváhagyott 43. bekezdés 1. albekezdése szerint „Utasítások az árunyilatkozat kitöltésére vonatkozó eljárásról” 257, 2011.01.01-től a vámáru-nyilatkozat száma nincs feltüntetve a GTD 7. oszlopában, valamint a fő- és kiegészítő lapok "A" oszlopának első sorában.
Így a számla 11. "Vámáru-nyilatkozat száma" oszlopában található mutató kitöltésekor a fenti eljárást kell követni.
Ugyanakkor a Vámkódex 169. cikke 2. pontjának (2) bekezdésével összhangban a számlákban olyan hibákat észlelnek, amelyek nem akadályozzák meg az adóhatóságot abban, hogy azonosítsa az áru (építési beruházás, szolgáltatás, tulajdonjog) eladóját, vásárlóját, a az áruk (építési munkák, szolgáltatások, vagyoni értékű jogok) az adóellenőrzési jogok során, azok értéke, valamint a vevőnek bemutatott adókulcs és adó összege nem ad okot az adóösszeg levonásának megtagadására.

Új számlák – kiállítás, nyilvántartás és tárolás

Vámnyilatkozat. A 11. rovat most „Vámnyilatkozat nyilvántartási száma” címet viseli. A korábbiakhoz hasonlóan töltse ki a 11. rovatot, ha az árut behozzák. Másolja ki a vámáru-nyilatkozat számát az eladó számlájáról. Ha Ön importőr, akkor adja meg a nyilatkozat A oszlopában szereplő számot, amely szerint az árut behozták (az Utasítás 43. pontja, a Vámunió Bizottság 2010. május 20-i 257. számú határozatával jóváhagyva). Három részből áll – összesen 23 karakterből, ha a perjelet számoljuk. A nyilatkozatszámhoz perjellel lehet hozzáadni az áruk sorszámát a nyilatkozat fő- vagy pótlapjának 32. oszlopából.

Stanislav Kotovich válaszolt,

Az orosz pénzügyminisztérium jogi osztályának igazgatóhelyettese

„Az Egyenleg minden olyan sorához, amelynek mutatója jelentős, írjon be részkarakterláncokat. Ezekben tüntesse fel azokat a számértékeket, amelyek az Egyenleg szabványos formájának összesített mutatói részét képezik. Például külön sorok adhatók hozzá az 1150 „Tömeges eszközök” sorhoz, és tartalmazzák az épületek, gépek és berendezések költségére vonatkozó adatokat, ha ezek lényeges információk. A mutatók lényegességi szintjének meghatározásáról olvassa el az ajánlást.»

• Űrlapok letöltése

A rakományi vámáru-nyilatkozat (CCD) egy olyan dokumentum, amely kötelező a regisztrációhoz, amikor az árukat az Orosz Föderáció vámhatárán keresztül importálják (exportálják). Abban az esetben, ha import termékről számlát állítanak ki, a vámáru-nyilatkozaton szereplő adatokat kell ebbe a bizonylatba beírni. Cikkünkben a vámáru-nyilatkozat kialakításával és a nyilatkozaton szereplő adatok számlába történő rögzítésével kapcsolatos főbb kérdésekre adunk választ.

Mi az a GTD (kész vámáru-nyilatkozat)

Ha szervezete importárut importál, vagy Ön vállalkozóként exportra értékesít termékeket, akkor a vámáru-nyilatkozat az egyik fő dokumentum, amelyet Önnek kell elkészítenie. A vámáru-nyilatkozat igazolja szállítmánya jogszerűségét. Ha a vámáru-nyilatkozatot nem Ön állítja ki, akkor az Orosz Föderáció határát átlépő árut csempészáruként ismerik el.

A dokumentumot az előírt formában kell elkészíteni - a DT1n DT2n nyomtatványokon. Az első űrlap a termékre, a feladóra és a címzettre vonatkozó alapvető adatok megadására szolgál, a második - egyéb kiegészítő információk (termékcsomagok, kísérő dokumentumok, fizetések) tükrözésére.

Ha külföldről importált terméket vesz át, akkor ügyeljen arra, hogy a nyilatkozatban az alábbi alapvető információk szerepeljenek:

• teljes információ a feladóról: szervezet, jogi cím (például Mercedes-Benz, 76751, Werth, Németország);
• információk Önről, mint címzettről (LLC "Standard", 412741 Tula, Lenina St., 14, épület 5);
• ha az árut közvetítőn keresztül küldik, akkor az arra vonatkozó adatokat is tükrözni kell a nyilatkozatban;
• az áru részletes leírása (típus, név, modell, sorozatszám, a gyártó adatai);
• az áru értéke, a vámfizetések összege;
• fizetési eljárás (pénznem, fizetési információk, befizetett pénzeszközök összege);
• az áruk berakodásának és szállításának helye (ország, helység, cím);
• árut importáló jármű (márka, autómodell, rendszámok).

A termékre, a származási országra, a származási országra és a címzettre vonatkozó adatokat nemcsak szöveges formában, hanem speciális kódok formájában is meg kell jeleníteni.

Az űrlapot oroszul töltik ki. Lehetőleg elektronikusan kitöltve, majd kinyomtatva és hitelesítve. Ha az űrlapot kézzel tölti ki, és olvashatatlanul adja meg az adatokat, előfordulhat, hogy azokat nem fogadják el vámkezelésre. Azt is meg kell jegyezni, hogy hibákat, foltokat, javításokat nem szabad a dokumentumban elvégezni - az ilyen nyilatkozat érvénytelen. Ha a bizonylatban hibásan vannak megadva az adatok, akkor jobb a nyilatkozat átírása. Ha ez nem lehetséges, végezze el a szükséges javításokat a bizonylaton, majd hitelesítse a CCD-t a nyilatkozattevővel.

A jogszabály meghatározza a vámáru-nyilatkozat kiállításának határidejét - legfeljebb 14 nap az áruk behozatalától / kivitelétől számítva.

Amikor a GTD szám szerepel a számlán

Ha importáru szállításáról állít ki számlát, akkor a vámáru-nyilatkozat számát be kell írni a vevő részére történő kiállításra. A számlán szereplő nyilatkozatszámmal együtt fel kell tüntetni az áru származási országát. Ezek az adatok a GTD-ből is átvehetők.

Annak megértéséhez, hogy szükséges-e a vámáru-nyilatkozat adatait a számlán feltüntetni, meg kell határozni, hogy az áru belföldinek vagy importáltnak minősül-e.

1. lehetőség. Késztermékek behozatala

Ha késztermékeket importált az Orosz Föderáció területére, amelynek származási országa egy külföldi állam, akkor az ilyen árukat importálják. Árueladáskor és a vevőnek történő számla kiállításakor feltétlenül tüntesse fel az okmányon a vámáru-nyilatkozat számát.

1. példa.

A JSC "Skif" német gyártmányú pótkocsikat vásárolt a német "Stoll" cégtől, amit a vámáru-nyilatkozat adatai is megerősítenek. A Skif party egy részét a Master cég értékesítette az Orosz Föderáció területén. A számla kiállításakor Skif feltüntette benne a vámáru-nyilatkozat számát és dátumát.

2. lehetőség. Import alapanyagok feldolgozása

Vannak esetek, amikor az orosz vállalatok importált nyersanyagokat vásárolnak a késztermékek későbbi feldolgozásához és gyártásához. Áruértékesítéskor szükséges-e a számlán feltüntetni az importált alapanyagok adatait? Minden attól függ, hogy az új termék eltér-e az importált alapanyagtól. Ha a feldolgozás eredményeként alapvetően új terméket kapott, akkor ezt a megfelelő osztályozóval meg kell erősíteni. A külgazdasági tevékenység árunómenklatúrája szerint az iparcikkek első négy karakterének el kell térnie az importált alapanyagokétól. Ha e kritérium szerint a gyártott termékek eltérnek az importált áruktól (alapanyagok), akkor az ilyen termékek belföldinek minősülnek (származási ország - Orosz Föderáció), ezért nem szükséges a CCD-adatokat a számlán feltüntetni. .

2. példa.

2016 áprilisában a Molot LLC szöveteket és varrási kiegészítőket (gombok, cipzárak stb.) importált Lengyelországból. 2016 augusztusában a Molot saját varróműhelye területén 120 darab ruhadarabot (férfi nadrág) gyártott import szövetből. A külgazdasági tevékenység osztályozója szerint a nadrágot új termékként ismerik el egy származási országgal - az Orosz Föderációval. Egy tétel "Molot" nadrágot eladtak a "New Style" üzletnek, a számla kiállításakor a GTD nem volt feltüntetve.

3. lehetőség. Az Orosz Föderációban vásárolt importált áruk (nyersanyagok).

Egy másik fontos kérdés, amely sok vállalkozót érdekel, hogy hogyan kell számlát kiállítani, ha importált nyersanyagokat vásároltak Oroszországban áruk előállításához. A fenti esethez hasonlóan minden túlbecsüli, hogy a megtermelt áru eltér-e a vásárolt alapanyagoktól. Ha az áru első négy számjegye az importált alapanyagok adatainak felel meg, akkor a legyártott termékeket importáltnak tekintjük, ezért a vámáru-nyilatkozatot a számlán kell feltüntetni. Ugyanezen szabály szerint számlát kell kiállítania az Oroszországban vásárolt importált árukról:

• ha az árut megváltoztatták (alkalmazott, módosították), aminek következtében a külgazdasági tevékenység besorolása szerinti kódja megváltozott, akkor belföldinek minősül, ami azt jelenti, hogy az ÁFA-t nem kell befizetni a számla;
• ha az importált árut az Orosz Föderációban vásárolták és változtatás nélkül értékesítették tovább, akkor a számla kiállításakor a vevőnek be kell írnia az orosz szállító számláinak adatait.

3. példa.

2016 márciusában a Sokol JSC egy tétel női cipőt importált Olaszországból. 2016 áprilisában a Novus JSC egy tétel cipőt értékesített a 12/74 számú számla alapján. Augusztusban a Novus árut adott el a Bagheera üzletláncnak. Az áru kiszállításakor a Novus számlát állított ki Bagheera részére, melyben feltüntette az importált árukra vonatkozó adatokat (12/74 sz. számla).

GTE adatok hozzáadása a számlához

Tehát Ön megállapította, hogy az értékesített áru importált. Ebben az esetben a vámáru-nyilatkozat adatait fel kell tüntetni a számlán, amelyet a kiszállításkor állítanak ki a vevőnek. A külföldi termékre vonatkozó információk számlán való megjelenítésének rendjét a Vámunió Bizottság Utasítása és a 1137. számú kormányrendelet rögzíti.

Számla kiállításakor a 11. számú oszlopba írja be a GTD számot. Ellenőrizze még egyszer a számla számát az elsődleges bizonylattal (lásd a vámáru-nyilatkozat első sorát, A oszlop, fő- és pótlap). Továbbá ne felejtse el feltüntetni a számla 10. oszlopában az áru származási országát. A vámáru-nyilatkozatban ez az információ a 16. oszlopban szerepel. Hangsúlyozzuk, hogy a számla 10. és 11. oszlopát csak akkor kell kitölteni, ha megállapítást nyer, hogy nem belföldi, hanem import árut értékesítenek.

A szervezetek és a vállalkozók körében meglehetősen gyakori az Orosz Föderáció területére importált homogén import áruk értékesítése a különféle vámáru-nyilatkozatokkal összhangban. Milyen adatokat kell ebben az esetben feltüntetni a számla 11. oszlopában? Az áru eladásakor és a vásárlói számla kiállításakor az okmányon árunként tüntesse fel a vámáru-nyilatkozat számait. Más szóval, a számlának tükröznie kell azon vámáru-nyilatkozatok számát, amelyek alapján az értékesített árukat behozták.

Ha a számlán nincs feltüntetve a GTD

A törvény számos olyan esetet ír elő, amikor az importtermékeket értékesítő szervezetnek nem kell feltüntetnie a CCD-számot a számlán. Erről az alábbi táblázatban található részletes információ.

Kérdés - válasz a GTD számról

Kérdés: 2016 novemberében a JSC „Pharaoh” egy tétel kárpitozott bútort importált az Orosz Föderáció területére. Ugyanebben a hónapban a bútorokat a Piramida LLC javára értékesítették. A bútorok kiszállításakor a fáraó számlát állított ki a Pyramidának, amelynek 11. oszlopa tartalmazza az 53874251 számú vámáru-nyilatkozatot. 2016 decemberében a Pyramida a Novy Dom üzletlánc bútorainak értékesítését tervezi. A Piramidának fel kell tüntetnie a GTD-számot a számlán, amikor bútorokat szállít a Novy Domba?

Válasz: Igen, ebben az esetben a Pyramidának a Novy Dom részére történő számla kiállításakor fel kell tüntetnie az okmányon az 53874251-es vámáru-nyilatkozat számát, ami abból adódik, hogy az importált áruk nyilatkozattevőjétől kapott számlán feltüntették a nyilatkozat számát. (JSC Pharaoh).

Kérdés: A JSC "Segment" 2016 áprilisában egy tétel kerámiacsempét importált Spanyolországból. Az árut a postán vették át, a vámáru-nyilatkozatot behozatalkor nem adták ki. 2016 augusztusában a Segment a Khozyain vasárubolt-lánc csempeinek értékesítését tervezi. Hogyan töltheti ki a Szegmens a számla 11. oszlopát szállításkor?

Válasz: Mivel a vámáru-nyilatkozatot nem adták ki, ezt nem szükséges feltüntetni a számlán, amikor az árut a Szegmensbe szállítják. A jogszabályok értelmében az importált áruk szállítása vámáru-nyilatkozat regisztrációja nélkül is megengedett. Ebben az esetben az árura vonatkozó összes szükséges adat megjelenik a postai küldemény dokumentumaiban.

Kérdés: A JSC "Fabula" árukat importál Fehéroroszországból. Az áruk behozatala az Orosz Föderáció területére vámáru-nyilatkozat regisztrációja nélkül történt. Hogyan töltheti ki a Fabula a számla 11. oszlopát, amikor árut értékesít az Orosz Föderáció területén?

Válasz: A Vámkódex szerint az áruk mozgását a CCD vámuniójának határain belül nem regisztrálják. Mivel Fehéroroszország a vámunió tagja, az ebből az országból behozott árukat nem jelentik be. A „Fabule” áruk értékesítéséről szóló számla kiállításakor a 11. oszlopba kötőjelet kell tenni.