वर्ष के लिए एकीकृत कर संहिता के लिए घोषणा प्रपत्र। यूनिफाइड टैक्स कोड घोषणा को भरने का नमूना। डेटा प्रविष्टि की सूक्ष्मताएँ

टिप्पणी: टैक्स रिटर्न फॉर्म (2017 की रिपोर्ट के लिए), इसे भरने की प्रक्रिया और इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करने का प्रारूप रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02/01/2016 एन ММВ-7-3/ द्वारा अनुमोदित है। 51@.

एकीकृत कृषि कर घोषणा को भरने के नमूने

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एकीकृत कृषि कर की घोषणा (नमूना भरना)।

संगठनों के लिए एकीकृत कृषि कर की घोषणा (नमूना भरना)।

एकीकृत कृषि कर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा

एकीकृत कृषि कर की कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है।

कृषि उत्पादक के रूप में गतिविधि की समाप्ति के मामले में, घोषणा उस महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिस दिन गतिविधि समाप्त की गई थी।

यदि नियत तारीख सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ती है, तो घोषणा दाखिल करने की समय सीमा अगले व्यावसायिक दिन में स्थानांतरित कर दी जाती है।

जुर्मानाघोषणा देर से जमा करने के लिए:

• यदि एकीकृत कृषि कर कर का भुगतान किया गया है - 1 000 रूबल
• यदि एकीकृत कृषि कर कर का भुगतान नहीं किया गया है - 5% इस घोषणा के आधार पर इसे प्रस्तुत करने के लिए स्थापित दिन से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए देय कर की राशि, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं।

एकीकृत कृषि कर घोषणा कहाँ जमा करें

एकीकृत कृषि कर घोषणा कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है:

• व्यक्तिगत उद्यमी - अपने निवास स्थान पर;
• एलएलसी - अपने स्थान पर (मुख्य कार्यालय का कानूनी पता)।

एकीकृत कृषि कर घोषणा दाखिल करने की विधियाँ

एकीकृत कृषि कर घोषणा तीन तरीकों से प्रस्तुत की जा सकती है:

1. कागज़ के रूप में (2 प्रतियों में)। एक प्रति कर कार्यालय के पास रहेगी, और दूसरी (आवश्यक अंकन के साथ) वापस कर दी जाएगी। यह पुष्टि के रूप में काम करेगा कि आपने घोषणा पत्र जमा कर दिया है।
2. सामग्री के विवरण के साथ एक पंजीकृत आइटम के रूप में मेल द्वारा। इस मामले में, संलग्नक की एक सूची (भेजे जाने वाली घोषणा को इंगित करते हुए) और एक रसीद होनी चाहिए, जिसमें संख्या घोषणा जमा करने की तारीख मानी जाएगी।
3. इंटरनेट के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में (ईडीएफ ऑपरेटर या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर एक सेवा के माध्यम से एक समझौते के तहत)।

टिप्पणी: घोषणा दाखिल करने के लिए एक प्रतिनिधि के माध्यम से- व्यक्तिगत उद्यमियों को नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करनी होगी, और संगठनों को सरल लिखित रूप में (प्रबंधक के हस्ताक्षर और मुहर के साथ) पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करनी होगी।

टिप्पणी, कागजी रूप में घोषणा जमा करते समय, कुछ कर निरीक्षकों को इसकी आवश्यकता हो सकती है:

• फ्लॉपी डिस्क या फ्लैश ड्राइव पर इलेक्ट्रॉनिक रूप में घोषणा फ़ाइल संलग्न करें;
• घोषणा पर एक विशेष बारकोड प्रिंट करें, जो घोषणा में निहित जानकारी की नकल करेगा।

ऐसी आवश्यकताएं रूसी संघ के टैक्स कोड पर आधारित नहीं हैं, लेकिन व्यवहार में, उनका अनुपालन करने में विफलता से घोषणा प्रस्तुत करने का असफल प्रयास हो सकता है।

एकीकृत कृषि कर घोषणा को भरने के लिए बुनियादी नियम

• सभी संकेतक पहले (बाएं) सेल से शुरू करके रिकॉर्ड किए जाते हैं, और यदि कोई सेल खाली छोड़ दिया जाता है, तो उनमें डैश लगाए जाने चाहिए।
• यदि किसी फ़ील्ड को भरने के लिए कोई डेटा नहीं है, तो प्रत्येक सेल में एक डैश लगाया जाता है।
• लागत संकेतकों के सभी मूल्यों को पूर्णांक नियमों के अनुसार संपूर्ण इकाइयों में इंगित किया जाता है (50 कोप्पेक (0.5) से कम को छोड़ दिया जाता है, और 50 कोप्पेक (0.5) या अधिक को पूर्ण रूबल (संपूर्ण इकाई) में पूर्णांकित किया जाता है)।
• टेक्स्ट फ़ील्ड बड़े बड़े अक्षरों में भरे गए हैं।
• घोषणा को हाथ से या कंप्यूटर का उपयोग करके भरना होगा। घोषणा पत्र भरते समय काली, बैंगनी या नीली स्याही का प्रयोग किया जाता है।
• कंप्यूटर पर घोषणा भरते समय, अक्षरों को 16-18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित किया जाना चाहिए।
• शीर्षक पृष्ठ से शुरू होने वाले सभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, पहला पृष्ठ "001" है; दूसरा "020" है, आदि)।
• शीर्षक पृष्ठ और पहले और दूसरे खंड के पन्नों पर हस्ताक्षर और घोषणा पर हस्ताक्षर करने की तारीख डालना आवश्यक है। टिकट केवल शीर्षक पृष्ठ पर लगाया जाता है, जहां एम.पी. दर्शाया गया है। (मुद्रण का स्थान)।
• घोषणा पत्र के पृष्ठों को सिलने या स्टेपल करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
• घोषणा की दो तरफा छपाई और उसमें त्रुटियों के सुधार की अनुमति नहीं है।
• घोषणा में जुर्माना और जुर्माना परिलक्षित नहीं होता है।

एकीकृत कृषि कर घोषणा पत्र भरने के निर्देश

आप इस लिंक का उपयोग करके एकीकृत कृषि कर घोषणा पत्र भरने के लिए आधिकारिक निर्देश डाउनलोड कर सकते हैं।

शीर्षक पेज

मैदान " टिन" व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के प्राप्त प्रमाण पत्र के अनुसार टिन का संकेत देते हैं। संगठनों के लिए, TIN में 10 अंक होते हैं, इसलिए इसे भरते समय, आपको अंतिम 2 कोशिकाओं में डैश लगाना होगा (उदाहरण के लिए, "5004002010-")।

मैदान " चेकप्वाइंट" चेकपॉइंट का आईपी फ़ील्ड भरा नहीं गया है। संगठन उस चेकपॉइंट को इंगित करते हैं जो संगठन के स्थान पर संघीय कर सेवा में प्राप्त हुआ था।

मैदान " सुधार संख्या" रखना: " 0— "(यदि कर अवधि (तिमाही) के लिए घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जाती है, " 1— "(यदि यह पहला समाधान है)" 2— "(यदि दूसरा), आदि।

मैदान " कर अवधि (कोड)" कर अवधि का कोड जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है, दर्शाया गया है ( परिशिष्ट 1 देखें).

मैदान " रिपोर्टिंग वर्ष" यह फ़ील्ड उस वर्ष को इंगित करता है जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है।

मैदान " कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)" उस कर प्राधिकरण का कोड दर्शाया गया है जिसे घोषणा प्रस्तुत की गई है। आप इसका उपयोग करके अपनी संघीय कर सेवा का कोड पता कर सकते हैं।

मैदान " पंजीकरण के स्थान पर (कोड)" उस स्थान का कोड दर्शाया गया है जहां कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत की जाती है ( परिशिष्ट 2 देखें).

मैदान " करदाता" व्यक्तिगत उद्यमियों को अपना अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक नाम, पंक्ति दर पंक्ति भरना होगा। संगठन अपना पूरा नाम अपने घटक दस्तावेजों के अनुसार लिखते हैं।

मैदान " OKVED क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड" यह फ़ील्ड OKVED निर्देशिका के नए संस्करण के अनुसार एकीकृत कृषि कर के गतिविधि कोड को इंगित करता है। व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी क्रमशः व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर या कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर के उद्धरण में अपने गतिविधि कोड पा सकते हैं।

टिप्पणी 2017 के लिए एकीकृत कृषि कर घोषणा जमा करते समय, इस कोड को OKVED के नए संस्करण के अनुसार इंगित किया जाना चाहिए। आप OKVED कोड की तुलना करने के लिए हमारी सेवा का उपयोग करके पुराने संस्करण से नए संस्करण में एक कोड स्थानांतरित कर सकते हैं।

मैदान " पुनर्गठन, परिसमापन का रूप (कोड)"और मैदान" पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" ये फ़ील्ड केवल संगठनों द्वारा उनके पुनर्गठन या परिसमापन की स्थिति में भरे जाते हैं ( परिशिष्ट 3 देखें).

मैदान " संपर्क के लिए फ़ोन नंबर" किसी भी प्रारूप में निर्दिष्ट (उदाहरण के लिए, "+74950001122")।

मैदान " पन्नों पर" यह फ़ील्ड घोषणा को बनाने वाले पृष्ठों की संख्या को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, "004")।

मैदान " सहायक दस्तावेजों या उनकी प्रतियों के साथ" यहां दस्तावेजों की शीटों की संख्या दी गई है जो घोषणा से जुड़ी हैं (उदाहरण के लिए, एक प्रतिनिधि से पावर ऑफ अटॉर्नी)। यदि ऐसे कोई दस्तावेज नहीं हैं तो डैश लगा दें।

अवरोध पैदा करना " पावर ऑफ अटॉर्नी और इस घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की पूर्णता" पहले फ़ील्ड में आपको यह बताना होगा: " 1 "(यदि घोषणा की प्रामाणिकता की पुष्टि व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के प्रमुख द्वारा की जाती है), " 2 "(यदि करदाता का प्रतिनिधि)।

इस ब्लॉक के शेष क्षेत्रों में:

• यदि घोषणा एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो फ़ील्ड "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण संरक्षक" नहीं भरा जाता है। उद्यमी को केवल घोषणा पत्र पर हस्ताक्षर और तारीख अंकित करनी होगी।
• यदि घोषणा किसी संगठन द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण रूप से संरक्षक" फ़ील्ड में प्रबंधक का नाम पंक्ति दर पंक्ति इंगित करना आवश्यक है। जिसके बाद प्रबंधक को घोषणा पर हस्ताक्षर करना होगा और तारीख देनी होगी।
• यदि घोषणा किसी प्रतिनिधि (व्यक्तिगत) द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण रूप से संरक्षक" फ़ील्ड में प्रतिनिधि का पूरा नाम पंक्ति दर पंक्ति इंगित करना आवश्यक है। इसके बाद, प्रतिनिधि को हस्ताक्षर करना होगा, घोषणा की तारीख तय करनी होगी और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम बताना होगा।
• यदि घोषणा किसी प्रतिनिधि (कानूनी इकाई) द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण संरक्षक" फ़ील्ड में इस संगठन के अधिकृत व्यक्ति का पूरा नाम लिखा होता है। इसके बाद, इस व्यक्ति को हस्ताक्षर करना होगा, घोषणा की तारीख तय करनी होगी और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ को इंगित करना होगा। संगठन, बदले में, "संगठन का नाम" फ़ील्ड में अपना नाम भरता है और एक मोहर लगाता है (यदि कोई हो)।

धारा 1. बजट के भुगतान के अधीन एकल कृषि कर की राशि

फ़ील्ड "टिन"और "चेकपॉइंट" फ़ील्ड(कैसे भरें, "शीर्षक पृष्ठ" अनुभाग देखें)।

स्ट्रिंग "001" और "003". यहां संगठन के स्थान (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) पर नगर पालिका का ओकेटीएमओ कोड दर्शाया गया है। यदि कोड में 8 अक्षर हैं, तो दाईं ओर के तीन मुक्त सेल डैश से भरे हुए हैं (उदाहरण के लिए, "12345678—")। आप OKTMO कोड का उपयोग करके पता लगा सकते हैं।

लाइन "001" को भरना होगा, और लाइन "003" को केवल तभी भरना होगा जब संगठन का स्थान (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) बदल जाए। यदि संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण का स्थान नहीं बदला है, तो एक डैश को "003" पंक्ति में रखा गया है.

पंक्ति "002". छह महीने के परिणामों के आधार पर बजट के भुगतान के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि यहां इंगित की गई है।

पंक्ति "004". यह छह महीने के अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखते हुए, पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए बजट में देय कर की राशि को इंगित करता है:

खंड 2 की पंक्ति 050 - पंक्ति 002, परिणामी मान ≥ 0 होना चाहिए, अन्यथा पंक्ति 005 भरी जाती है।

पंक्ति "005". यह पंक्ति तब भरी जाती है जब छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए कर राशि से अधिक हो:

लाइन 002 - सेक्शन 2 की लाइन 050, परिणामी मान > 0 होना चाहिए, अन्यथा पंक्ति 004 भर जाती है।

यह स्थिति आमतौर पर तब उत्पन्न होती है जब वर्ष की दूसरी छमाही में खर्च आय से अधिक हो जाता है (नुकसान हुआ होता है)। भुगतान की गई अतिरिक्त कर राशि को अगले वर्ष कटौती के लिए स्वीकार किया जा सकता है या धनवापसी के लिए संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखकर वापस किया जा सकता है।

धारा 2. एकल कृषि कर की गणना

लाइन "010". कैलेंडर वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि यहां इंगित की गई है (कर आधार निर्धारित करते समय ध्यान में रखी जाने वाली सभी आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के खंड 1 में सूचीबद्ध है)।

लाइन "020". कैलेंडर वर्ष में किए गए खर्चों की राशि यहां इंगित की गई है (सभी खर्च जिनके लिए कर आधार कम किया जा सकता है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के खंड 2 - 4.1, 5 में सूचीबद्ध हैं)।

पंक्ति "030". कैलेंडर वर्ष के लिए कर आधार यहां दर्शाया गया है:

लाइन 010 - लाइन 020, यदि परिणामस्वरूप आय और व्यय के बीच का अंतर नकारात्मक हो जाता है, तो कर आधार 0 के बराबर पहचाना जाता है।

पंक्ति "040". यह पिछली कर अवधि में प्राप्त हानि की राशि को इंगित करता है ( पंक्ति 010 खंड 2.1.) जिससे कर आधार को कम किया जा सके। कम करते समय, आप नुकसान की पूरी राशि या उसके हिस्से का उपयोग कर सकते हैं, लेकिन नुकसान की राशि कर आधार से अधिक नहीं हो सकती (इस मामले में शेष नुकसान अगले वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जाता है)।

पंक्ति "045".रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.8 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित कर की दर, या रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.8 के अनुसार रूसी संघ के विषय के कानून द्वारा स्थापित कर की दर है। यहाँ दर्शाया गया है।

पंक्ति "050". कैलेंडर वर्ष के लिए एकीकृत कृषि कर की राशि यहां इंगित की गई है।

इसकी गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

(लाइन 030 - लाइन 040) x 6/100 x लाइन कोड 045/100.

धारा 2.1. एकीकृत कृषि कर के लिए कर आधार को कम करने वाली हानि की मात्रा की गणना

यह अनुभाग पूरा हो गया है यदि, पिछली कर अवधि के परिणामों के आधार पर, हानि हुई हो (व्यय आय से अधिक हो)। हानि वर्ष के बाद 10 वर्षों तक परिणामी हानि की राशि से कर आधार को कम किया जा सकता है। उदाहरण के लिए 2017 के नतीजों के आधार पर नुकसान को 2027 तक ध्यान में रखा जा सकता है।

ऐसे में टैक्स दायरे में नुकसान को कम किया जा सकता है. उदाहरण के लिए, 2015 में आपने 10,000 रूबल जमा किए। हानि, और कर आधार की राशि 7,000 रूबल थी। - इस मामले में, आप केवल 7,000 रूबल को बट्टे खाते में डाल सकते हैं, और शेष 3,000 रूबल को अगले वर्ष में स्थानांतरित किया जा सकता है।

टिप्पणी, हानियों का हस्तांतरण उसी क्रम में किया जाता है जिसमें वे प्राप्त हुए थे। उदाहरण के लिए, यदि 2016 और 2017 में घाटा हुआ था, तो 2018 में कर आधार कम करते समय सबसे पहले 2016 के घाटे को ध्यान में रखना आवश्यक है, और उसके बाद ही 2017 के घाटे को ध्यान में रखना होगा।

लाइन "010". यह पिछली कर अवधियों के परिणामों के आधार पर प्राप्त घाटे की मात्रा को इंगित करता है जिन्हें समाप्त कैलेंडर वर्ष की शुरुआत तक आगे नहीं बढ़ाया गया था (पंक्तियों का योग 020-110)।

पंक्तियाँ "020-110". यहां घाटे को उनके गठन के वर्ष के अनुसार दर्शाया गया है (वे पिछले वर्ष की घोषणा की धारा 2.1 की पंक्तियों 130-230 के मूल्यों के अनुरूप हैं)।

पंक्ति "120". पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए हानि की राशि यहां दर्शाई गई है:

लाइन 010 सेक्शन 2 - लाइन 020 सेक्शन 2. पंक्ति 120 तभी भरी जाती है जब आय की राशि व्यय की राशि से कम हो।

पंक्ति "130". यह अगली कर अवधि की शुरुआत में घाटे की मात्रा को इंगित करता है जिससे भविष्य की कर अवधि में कर आधार कम किया जा सकता है:

लाइन 010 - सेक्शन 2 की लाइन 040 + लाइन 120. पंक्ति 130 का मान अगले वर्ष के लिए घोषणा की धारा 2.1 में स्थानांतरित कर दिया गया है और पंक्ति 010 में दर्शाया गया है।

पंक्तियाँ "140-230". पिछले कैलेंडर वर्ष में कर आधार को कम करते समय जिन वर्षों के नुकसान को ध्यान में नहीं रखा गया था, उन्हें यहां दर्शाया गया है (पिछले कैलेंडर वर्ष के नुकसान को वर्षों की सूची में अंतिम रूप से दर्शाया गया है)।

पंक्ति 140-230 के मानों का योग पंक्ति 130 के संकेतक के अनुरूप होना चाहिए। इस मामले में, पंक्ति 140-230 के संकेतकों के मान अगले कैलेंडर वर्ष के लिए घोषणा की धारा 2.1 में स्थानांतरित किए जाते हैं। और पंक्तियों 020-110 में दर्शाया गया है।

धारा 3. निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट

करदाता जिन्हें धर्मार्थ गतिविधियों, लक्षित आय, लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में संपत्ति (धन सहित), कार्य, सेवाएं प्राप्त नहीं हुईं धारा 3 को पूरा करने की आवश्यकता नहीं है.

परिशिष्ट 1. कर अवधि कोड

परिशिष्ट 2. संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने के स्थान के लिए कोड

परिशिष्ट 3. पुनर्गठन और परिसमापन प्रपत्रों के कोड

कार्यक्रमों और सेवाओं के माध्यम से एक घोषणा पत्र भरना

एकीकृत कृषि कर रिटर्न का उपयोग करके भी पूरा किया जा सकता है:

• रूसी संघ की संघीय कर सेवा से निःशुल्क कार्यक्रम "कानूनी करदाता";
• भुगतान कार्यक्रम "1सी: उद्यमी" (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए);
• सशुल्क इंटरनेट सेवाएँ ("मेरा व्यवसाय", "कोंटूर.अकाउंटिंग", आदि);
• विशिष्ट लेखा कंपनियाँ।

इस अवधि के लिए कोई टैक्स रिटर्न तैयार नहीं किया जाता है।

घोषणा को संगठन के स्थान पर कर कार्यालय को बाद में प्रस्तुत किया जाना चाहिए:

• समाप्त कर अवधि के बाद वर्ष का 31 मार्च - कर अवधि के परिणामों के आधार पर;

• जिस महीने में संगठन ने एकीकृत कृषि कर पर गतिविधियाँ बंद कर दी थीं, उसके अगले महीने के 25वें दिन - वर्ष के दौरान एकीकृत कृषि कर के अधीन गतिविधियों की समाप्ति पर।

यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.10 के पैराग्राफ 1 और 2 में प्रदान की गई है।

ज़िम्मेदारी

एकीकृत कृषि कर के तहत देर से घोषणा दाखिल करना एक अपराध है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 106, रूसी संघ के प्रशासनिक अपराधों की संहिता के अनुच्छेद 2.1), जिसके लिएकर और प्रशासनिक जिम्मेदारी .

घोषणा की सामग्री

एकीकृत कृषि कर घोषणा में शामिल हैं:

• शीर्षक पेज;

• धारा 1 "करदाता के अनुसार, बजट के भुगतान के अधीन एकल कृषि कर की राशि";

• धारा 2 "एकीकृत कृषि कर की गणना";

• धारा 2.1 "नुकसान की राशि की गणना जो कर अवधि के लिए एकीकृत कृषि कर के लिए कर आधार को कम करती है";

• धारा 3 "धर्मार्थ गतिविधियों, लक्षित आय, लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में प्राप्त संपत्ति (धन सहित), कार्यों, सेवाओं के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट।"

घोषणा पत्र तैयार करते समय, शीर्षक पृष्ठ और अनुभाग 1 और 2 को पूरा किया जाना चाहिए। धारा 2.1 और 3 केवल तभी पूरी की जाती हैं जब संगठन ने वर्ष घाटे के साथ समाप्त किया हो या अतिरिक्त धन प्राप्त किया हो (रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3 द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के खंड 6.1 और 7.1) /384).

पंजीकरण प्रक्रिया

घोषणा के लागत संकेतकों के सभी मूल्य पूर्ण रूबल में दर्शाए गए हैं। 50 कोप्पेक से कम संकेतकों के मूल्यों को त्यागें, और 50 कोप्पेक या अधिक को पूर्ण रूबल में पूर्णांकित करें।

कक्षों में पाठ सूचकों को बाएँ से दाएँ बड़े अक्षरों में भरें। अंतिम अपूर्ण कक्षों में डैश के साथ, बाएं से दाएं पूर्णांक संख्यात्मक और कोड संकेतक भी भरें।

रिटर्न सुधारात्मक या अन्य समान तरीकों से त्रुटियों को ठीक नहीं कर सकता है।

घोषणा पत्र की प्रत्येक शीट पर संगठन का टिन और केपीपी अंकित करें। करदाता पहचान संख्या (टीआईएन) के लिए दिए गए कक्षों को बाएं से दाएं भरें। चूंकि संगठन के टीआईएन में 10 अंक होते हैं, इसलिए अंतिम दो सेल में डैश लगाएं जो खाली रहते हैं।

घोषणा पूरी होने के बाद सभी पृष्ठों को क्रमानुसार क्रमांकित करें।

यह रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के पैराग्राफ 2.1-2.4 में कहा गया है।

टैक्स रिटर्न दाखिल करने के बारे में अधिक जानकारी के लिए देखें टैक्स रिपोर्ट कैसे तैयार करें और सबमिट करें .

शीर्षक पेज

घोषणा के शीर्षक पृष्ठ पर, इंगित करें:

• संगठन का टीआईएन और चेकपॉइंट (टीआईएन के लिए आवंटित कोशिकाओं को बाएं से दाएं भरें; जो दो कोशिकाएं खाली रहती हैं, उनमें डैश लगाएं);

• समायोजन संख्या (प्राथमिक घोषणा के लिए - "0--", अद्यतन के लिए - "1--", "2--", आदि);

• रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट 1 के अनुसार कर अवधि कोड (उदाहरण के लिए, कोड 34 सभी मामलों में दर्ज किया जाता है जब संगठन, कर अवधि (वर्ष) की समाप्ति के बाद, एकीकृत कृषि कर के रूप में विशेष व्यवस्था लागू करना जारी रखता है);

• रिपोर्टिंग वर्ष जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है;

• कर कार्यालय का कोड जहां घोषणा प्रस्तुत की जाती है (संगठन के कर पंजीकरण पर दस्तावेज़ के अनुसार);

• रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट 3 के अनुसार घोषणा प्रस्तुत करने के स्थान का कोड (उदाहरण के लिए, सबमिट करते समय रूसी संगठन के स्थान पर घोषणा - 214);

• संगठन का पूरा नाम;

• OKVED 2 या OKVED के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड (रोसस्टैंडर्ट का आदेश दिनांक 30 सितंबर 2014 संख्या 1261-सेंट);

• रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 के आदेश संख्या ММВ-7-3/384, पुनर्गठित संगठन के टिन और केपीपी द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट 2 के अनुसार पुनर्गठन या परिसमापन के रूप का कोड (केवल) पुनर्गठन या परिसमापन के मामले में);

• संगठन का संपर्क फ़ोन नंबर;

• उन पृष्ठों की संख्या जिन पर घोषणा तैयार की गई है;

• संगठन के प्रतिनिधि के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों (उनकी प्रतियां) सहित घोषणा से जुड़े सहायक दस्तावेजों (उनकी प्रतियां) की शीट की संख्या (यदि घोषणा एक अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से प्रस्तुत की जाती है)।

शीर्षक पृष्ठ में घोषणा को भरने की तारीख, साथ ही घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता को प्रमाणित करने वाले व्यक्ति के हस्ताक्षर शामिल होने चाहिए।

यदि यह संगठन का प्रमुख है, तो उसका अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक, संगठन की मुहर द्वारा प्रमाणित व्यक्तिगत हस्ताक्षर इंगित करें। इस मामले में, शीर्षक पृष्ठ के अनुभाग में "मैं इस घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करता हूं", "1" दर्ज किया गया है।

यदि यह किसी संगठन का प्रतिनिधि है, तो शीर्षक पृष्ठ के अनुभाग में "मैं इस घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की सटीकता और पूर्णता की पुष्टि करता हूं", "2" दर्ज किया गया है:

• कर्मचारी या तीसरे पक्ष का नागरिक - प्रतिनिधि का उपनाम, नाम और संरक्षक दर्शाया गया है, उसका व्यक्तिगत हस्ताक्षर लगाया गया है, और उसके अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम इंगित किया गया है (उदाहरण के लिए, संगठन की ओर से वकील की शक्ति) ;

• तृतीय-पक्ष संगठन - प्रतिनिधि संगठन का नाम इंगित करें; कर्मचारी का उपनाम, नाम और संरक्षक जो उसकी ओर से घोषणा को प्रमाणित करने के लिए अधिकृत है, उसके व्यक्तिगत हस्ताक्षर लगाए गए हैं, प्रतिनिधि संगठन की मुहर द्वारा प्रमाणित है, और प्रतिनिधि संगठन के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ (उदाहरण के लिए, एक समझौता) संकेत दिए गए हैं.

यह प्रक्रिया की धारा III में कहा गया है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।

खंड 1

• ऑल-रूसी क्लासिफायरियर के अनुसार ओकेटीएमओ कोड, 14 जून, 2013 नंबर 159-सेंट (लाइन 001) के रोसस्टैंडर्ट के आदेश द्वारा अनुमोदित। इसके अतिरिक्त, यदि संगठन ने अपना स्थान बदल दिया है (उद्यमी के लिए - निवास स्थान) तो लाइन 003 पर ओकेटीएमओ कोड दर्ज करें। यदि पता नहीं बदला है, तो लाइन 003 पर डैश लगाएं;

• रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अर्जित अग्रिम भुगतान की राशि (पंक्ति 002);

• भुगतान की जाने वाली कर की राशि (पंक्ति 004) या घटाई गई (पंक्ति 005)। इन संकेतकों के मूल्यों को वर्ष के लिए अर्जित कर की राशि (धारा 2 की पंक्ति 050) और रिपोर्टिंग अवधि के अंत में अग्रिम भुगतान की राशि (धारा 1 की पंक्ति 002) के बीच अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है।

यह प्रक्रिया प्रक्रिया के खंड IV में प्रदान की गई है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 द्वारा अनुमोदित किया गया है।

धारा 2

अनुभाग 2 में, भरें:

• पंक्ति 010. इसमें, कर अवधि के दौरान संगठन द्वारा प्राप्त आय की राशि और कर की गणना करते समय ध्यान में रखी गई आय का संकेत दें;

• पंक्ति 020। इसमें, कर अवधि के लिए संगठन द्वारा प्राप्त व्यय की राशि और कर की गणना करते समय ध्यान में रखी गई राशि इंगित करें;

• पंक्ति 030। इसमें इंगित करें एकीकृत कृषि कर के अनुसार कर आधार एक वर्ष में;

• पंक्ति 040। इसमें, पिछले वर्ष (पिछले वर्षों) के लिए नुकसान की राशि इंगित करें, जो रिपोर्टिंग वर्ष के कर आधार को कम करता है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.6 के खंड 5)। यदि संगठन को पिछली कर अवधि में घाटा नहीं हुआ है, तो पंक्ति 040 में डैश लगाएं;

• लाइन 050. यहां दर्ज करें वर्ष के लिए गणना की गई कर की राशि .

यह प्रक्रिया रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया की धारा V का अनुसरण करती है।

धारा 2.1

यदि पिछले वर्ष (पिछले वर्षों) के परिणामों के आधार पर संगठन को घाटा हुआ हो तो घोषणा की धारा 2.1 भरें।

अनुभाग 2.1 में कृपया इंगित करें:

• 010-110 की तर्ज पर - पिछले वर्षों के परिणामों के आधार पर प्राप्त घाटे की राशि (उनके गठन के वर्ष के अनुसार विभाजित), जिन्हें चालू वर्ष की शुरुआत तक आगे नहीं बढ़ाया गया था। पंक्तियों 010-110 के संकेतकों को पिछले वर्ष की घोषणा की धारा 2.1 की पंक्तियों 130-230 के संकेतक मूल्यों के अनुरूप होना चाहिए;

• ऑन लाइन 120 - चालू वर्ष के लिए हानि की राशि। इसे घोषणा की धारा 2 की पंक्तियों 020 और 010 के बीच अंतर के रूप में परिभाषित किया गया है। यह सूचक तब दर्शाया जाता है जब घोषणा की धारा 2 की पंक्ति 010 का मान घोषणा की धारा 2 की पंक्ति 020 के मान से कम हो;

• ऑन लाइन 130 - अगले वर्ष की शुरुआत में घाटे की राशि, जिसे संगठन को भविष्य की कर अवधि में स्थानांतरित करने का अधिकार है;

• 140-230 की तर्ज पर - घाटे की राशि (उनके गठन के वर्ष के अनुसार विभाजित) जो चालू वर्ष के लिए कर आधार कम होने पर स्थानांतरित नहीं की गई थी (वर्तमान कर अवधि के नुकसान की राशि सूची में अंतिम रूप से इंगित की गई है) वे वर्ष जिनके लिए घाटा हुआ था)। पंक्ति 140-230 के मानों का योग पंक्ति 130 के मान के अनुरूप होना चाहिए। संकेतक 140-230 के मानों को अगले वर्ष के लिए घोषणा भरते समय धारा 2.1 की पंक्ति 020-110 में स्थानांतरित किया जाना चाहिए। .

यह प्रक्रिया के खंड VI का अनुसरण करता है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।

धारा 3

धारा 3 को केवल तभी पूरा किया जाना चाहिए यदि संगठन को अतिरिक्त धन (स्वायत्त संस्थानों को सब्सिडी के अलावा) प्राप्त हुआ हो। अतिरिक्त वित्तपोषण के प्रकार रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 251 के पैराग्राफ 1 और 2 में सूचीबद्ध हैं।

अनुभाग में, प्राप्त लेकिन अप्रयुक्त धन पर पिछले वर्ष के डेटा को प्रतिबिंबित करें, जिसकी उपयोग अवधि समाप्त नहीं हुई है।

कृपया निम्नलिखित जानकारी प्रदान करें:

• कॉलम 1 में - प्राप्त धनराशि के प्रकार का कोड। कोड रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित प्रक्रिया के परिशिष्ट 5 में दिए गए हैं;

• कॉलम 2 और 5 में - क्रमशः, धन या संपत्ति की प्राप्ति की तारीख और स्थानांतरित करने वाले पक्ष द्वारा स्थापित उनके उपयोग की अवधि। यदि लक्षित वित्तपोषण के हिस्से के रूप में प्राप्त धन या संपत्ति का उपयोग करने की अवधि स्थापित नहीं की गई है, तो कॉलम 2 और 5 को भरने की आवश्यकता नहीं है (रूस की संघीय कर सेवा का पत्र दिनांक 20 जनवरी 2015 संख्या जीडी-4- 3/2700);

• कॉलम 3 और 6 में - क्रमशः, पिछले कर अवधि में प्राप्त धन की राशि, जिसके उपयोग की अवधि समाप्त नहीं हुई है, और पिछली अवधि में प्राप्त अप्रयुक्त धन की राशि और उपयोग की अवधि नहीं है।

कॉलम 7 में, अपने इच्छित उद्देश्य के अलावा अन्य उद्देश्यों के लिए उपयोग किए गए धन को प्रतिबिंबित करें। ऐसे फंडों को उस समय गैर-परिचालन आय में शामिल किया जाना चाहिए जब उनकी प्राप्ति की शर्तों का उल्लंघन किया गया हो (उदाहरण के लिए, फंडों के उपयोग की अवधि समाप्त हो गई हो)।

रिपोर्ट में अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति और अन्य संपत्ति को बाजार मूल्य पर प्रतिबिंबित करें।

यह प्रक्रिया की धारा VII का अनुसरण करता है, जिसे रूस की संघीय कर सेवा दिनांक 28 जुलाई 2014 संख्या ММВ-7-3/384 के आदेश द्वारा अनुमोदित किया गया है।

एकीकृत कृषि कर के तहत घोषणा भरने का एक उदाहरण

अल्फा एलएलसी सब्जियां उगाने में लगा हुआ है और एकीकृत कृषि कर का उपयोग करता है।

2015 में, संगठन को 5,000,000 रूबल की राशि में कर योग्य आय प्राप्त हुई। खर्च की गई राशि RUB 3,500,000 है।

अल्फ़ा को पिछली अवधि में घाटा हुआ है - 115,000 रूबल। रिपोर्टिंग वर्ष के दौरान, अल्फा के एकाउंटेंट ने पिछले वर्षों में 10,000 रूबल की राशि के नुकसान को ध्यान में रखा। नुकसान की शेष राशि का हिसाब अगले वर्षों में किया जाएगा।

इसके अलावा 2015 में, अल्फा को राज्य से 200,000 रूबल की राशि का अनुदान प्राप्त हुआ, लेकिन उसने अभी तक इसका उपयोग नहीं किया है। लेखाकार ने घोषणा की धारा 3 में अनुदान की राशि दर्शायी।

25 मार्च 2016 को अल्फा के अकाउंटेंट ने इंस्पेक्टरेट में शिकायत दर्ज कराई एकीकृत कृषि कर पर घोषणा 2015 के लिए.

वितरण विधियाँ

एकीकृत कृषि कर घोषणा को निरीक्षण के लिए प्रस्तुत किया जा सकता है:

• कागज पर ( एक अधिकृत प्रतिनिधि के माध्यम से संगठन या मेल से);

• इलेक्ट्रोनिक दूरसंचार चैनलों के माध्यम से . यदि पिछले वर्ष (नव निर्मित या पुनर्गठित संगठनों में - निर्माण या पुनर्गठन के महीने के लिए) कर्मचारियों की औसत संख्या 100 लोगों से अधिक है, तो चालू वर्ष के लिए संगठन केवल इस तरह से कर रिपोर्ट प्रस्तुत करने के लिए बाध्य है। यह उन संगठनों पर भी लागू होता है जिन्हें सबसे बड़े करदाताओं के रूप में वर्गीकृत किया गया है। उन्हें सबसे बड़े करदाताओं के लिए अंतरक्षेत्रीय निरीक्षणालयों को इलेक्ट्रॉनिक रूप से कर रिपोर्ट प्रस्तुत करनी होगी।

यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 80 के अनुच्छेद 3 में कहा गया है।

इलेक्ट्रॉनिक रूप में कर रिपोर्ट जमा करने की स्थापित पद्धति का पालन करने में विफलता के लिए कर दायित्व प्रदान किया जाता है। जुर्माना 200 रूबल है। हर उल्लंघन के लिए. यह रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 119.1 में कहा गया है।

स्थिति: क्या एकीकृत कृषि कर के लिए "शून्य" कर रिटर्न जमा करना आवश्यक है यदि संगठन ने एकीकृत कृषि कर का भुगतान करना शुरू कर दिया है, लेकिन अभी तक काम नहीं कर रहा है?

हाँ जरूरत है.

कर कार्यालय को एक घोषणा प्रस्तुत करना सभी करदाताओं की जिम्मेदारी है (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 23 के उपखंड 4, खंड 1)। एकीकृत कृषि कर के भुगतानकर्ताओं को मान्यता दी गई है वे संगठन जो इस विशेष व्यवस्था में चले गए हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.2 का खंड 1)।

इस प्रकार, यदि कोई संगठन एकीकृत कृषि कर का भुगतान करने के लिए स्विच करता है, लेकिन कर अवधि के दौरान कोई गतिविधि नहीं करता है, तो वर्ष के अंत में उसे अभी भी कर रिटर्न (शून्य संकेतकों के साथ) तैयार करना और जमा करना होगा।

इसी तरह के स्पष्टीकरण रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 9 नवंबर, 2007 संख्या 03-11-05/264 और दिनांक 31 मार्च, 2006 संख्या 03-11-04/2/74 के पत्रों में निहित हैं। इस तथ्य के बावजूद कि ये पत्र सरलीकरण के तहत एकल करदाताओं को संबोधित हैं, वे उन संगठनों का भी मार्गदर्शन कर सकते हैं जिन्होंने एकीकृत कृषि कर का भुगतान करना शुरू कर दिया है।

स्थिति: अलग-अलग प्रभागों वाले संगठन के एकीकृत कृषि कर के लिए घोषणा कैसे तैयार करें और जमा करें?

अलग-अलग डिवीजन स्वतंत्र कानूनी संस्थाएं नहीं हैं (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 21, अनुच्छेद 2, अनुच्छेद 11)। इसलिए, समग्र रूप से संगठन के लिए सामान्य कर आधार बनाते समय उनके प्रदर्शन संकेतकों को ध्यान में रखा जाता है।

कर कानून में अलग-अलग प्रभागों वाले संगठनों के लिए एकीकृत कृषि कर के तहत घोषणा तैयार करने और जमा करने के लिए विशेष नियम नहीं हैं। इसलिए, ऐसे संगठनों को रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 28 जुलाई, 2014 संख्या ММВ-7-3/384 द्वारा अनुमोदित सामान्य प्रक्रिया का पालन करते हुए एक घोषणा तैयार करनी होगी। घोषणा को केवल संगठन के मुख्य कार्यालय के स्थान पर कर कार्यालय में जमा करना होगा (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.10 के खंड 2)।

नोट: टैक्स रिटर्न फॉर्म (2017 की रिपोर्ट के लिए), इसे भरने की प्रक्रिया और इसे इलेक्ट्रॉनिक रूप से जमा करने का प्रारूप रूस की संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02/01/2016 एन एमएमवी-7-3 द्वारा अनुमोदित है। /51@.

एकीकृत कृषि कर घोषणा को भरने के नमूने

व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए एकीकृत कृषि कर की घोषणा (.

संगठनों के लिए एकीकृत कृषि कर की घोषणा ()।

एकीकृत कृषि कर घोषणा प्रस्तुत करने की समय सीमा

एकीकृत कृषि कर की कर अवधि एक कैलेंडर वर्ष है।

कृषि उत्पादक के रूप में गतिविधि की समाप्ति के मामले में, घोषणा उस महीने के 25वें दिन से पहले प्रस्तुत की जानी चाहिए, जिस दिन गतिविधि समाप्त की गई थी।

यदि नियत तारीख सप्ताहांत या छुट्टी पर पड़ती है, तो घोषणा दाखिल करने की समय सीमा अगले व्यावसायिक दिन में स्थानांतरित कर दी जाती है।

जुर्मानाघोषणा देर से जमा करने के लिए:

• यदि एकीकृत कृषि कर कर का भुगतान किया गया है - 1,000 रूबल।
• यदि एकीकृत कृषि कर कर का भुगतान नहीं किया गया है - इस घोषणा के आधार पर देय कर राशि का 5%, इसे जमा करने के लिए स्थापित दिन से प्रत्येक पूर्ण या आंशिक महीने के लिए, लेकिन निर्दिष्ट राशि का 30% से अधिक नहीं और 1,000 रूबल से कम नहीं।

एकीकृत कृषि कर घोषणा कहाँ जमा करें

एकीकृत कृषि कर घोषणा कर प्राधिकरण को प्रस्तुत की जाती है:

• व्यक्तिगत उद्यमी - अपने निवास स्थान पर;
• एलएलसी - अपने स्थान पर (मुख्य कार्यालय का कानूनी पता)।

एकीकृत कृषि कर घोषणा दाखिल करने की विधियाँ

एकीकृत कृषि कर घोषणा तीन तरीकों से प्रस्तुत की जा सकती है:

1. कागज़ के रूप में (2 प्रतियों में)। एक प्रति कर कार्यालय के पास रहेगी, और दूसरी (आवश्यक अंकन के साथ) वापस कर दी जाएगी। यह पुष्टि के रूप में काम करेगा कि आपने घोषणा पत्र जमा कर दिया है।
2. सामग्री के विवरण के साथ एक पंजीकृत आइटम के रूप में मेल द्वारा। इस मामले में, संलग्नक की एक सूची (भेजे जाने वाली घोषणा को इंगित करते हुए) और एक रसीद होनी चाहिए, जिसमें संख्या घोषणा जमा करने की तारीख मानी जाएगी।
3. इंटरनेट के माध्यम से इलेक्ट्रॉनिक रूप में (ईडीएफ ऑपरेटर या संघीय कर सेवा वेबसाइट पर एक सेवा के माध्यम से एक समझौते के तहत)।

टिप्पणी:एक प्रतिनिधि - व्यक्तिगत उद्यमी के माध्यम से एक घोषणा प्रस्तुत करने के लिए, नोटरीकृत पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करना आवश्यक है, और संगठनों के लिए सरल लिखित रूप में पावर ऑफ अटॉर्नी जारी करना आवश्यक है (प्रमुख के हस्ताक्षर और मुहर के साथ)

टिप्पणी,कागजी रूप में घोषणा जमा करते समय, कुछ कर निरीक्षकों को इसकी आवश्यकता हो सकती है

• फ्लॉपी डिस्क या फ्लैश ड्राइव पर इलेक्ट्रॉनिक रूप में घोषणा फ़ाइल संलग्न करें;
• घोषणा पर एक विशेष बारकोड प्रिंट करें, जो घोषणा में निहित जानकारी की नकल करेगा।

ऐसी आवश्यकताएं रूसी संघ के टैक्स कोड पर आधारित नहीं हैं, लेकिन व्यवहार में, उनका अनुपालन करने में विफलता से घोषणा प्रस्तुत करने का असफल प्रयास हो सकता है।

एकीकृत कृषि कर घोषणा को भरने के लिए बुनियादी नियम

• सभी संकेतक पहले (बाएं) सेल से शुरू करके रिकॉर्ड किए जाते हैं, और यदि कोई सेल खाली छोड़ दिया जाता है, तो उनमें डैश लगाए जाने चाहिए।
• यदि किसी फ़ील्ड को भरने के लिए कोई डेटा नहीं है, तो प्रत्येक सेल में एक डैश लगाया जाता है।
• लागत संकेतकों के सभी मूल्यों को पूर्णांक नियमों के अनुसार संपूर्ण इकाइयों में इंगित किया जाता है (50 कोप्पेक (0.5) से कम को छोड़ दिया जाता है, और 50 कोप्पेक (0.5) या अधिक को पूर्ण रूबल (संपूर्ण इकाई) में पूर्णांकित किया जाता है)।
• टेक्स्ट फ़ील्ड बड़े बड़े अक्षरों में भरे गए हैं।
• घोषणा को हाथ से या कंप्यूटर का उपयोग करके भरना होगा।
• घोषणा पत्र भरते समय काली, बैंगनी या नीली स्याही का प्रयोग किया जाता है। कंप्यूटर पर घोषणा भरते समय, अक्षरों को 16-18 अंकों की ऊंचाई के साथ कूरियर न्यू फ़ॉन्ट में मुद्रित किया जाना चाहिए।
• शीर्षक पृष्ठ से शुरू होने वाले सभी पृष्ठों को क्रमांकित किया जाना चाहिए (उदाहरण के लिए, पहला पृष्ठ "001" है; दूसरा "020" है, आदि)।
• शीर्षक पृष्ठ और पहले और दूसरे खंड के पन्नों पर हस्ताक्षर और घोषणा पर हस्ताक्षर करने की तारीख डालना आवश्यक है। टिकट केवल शीर्षक पृष्ठ पर लगाया जाता है, जहां एम.पी. दर्शाया गया है। (मुद्रण का स्थान)।
• घोषणा पत्र के पृष्ठों को सिलने या स्टेपल करने की कोई आवश्यकता नहीं है।
• घोषणा की दो तरफा छपाई और उसमें त्रुटियों के सुधार की अनुमति नहीं है।
• घोषणा में जुर्माना और जुर्माना परिलक्षित नहीं होता है।

एकीकृत कृषि कर घोषणा पत्र भरने के निर्देश

आप एकीकृत कृषि कर घोषणा को भरने के लिए आधिकारिक निर्देश डाउनलोड कर सकते हैं

शीर्षक पेज

धारा 1. बजट के भुगतान के अधीन एकल कृषि कर की राशि

मैदान " टिन" व्यक्तिगत उद्यमी और संगठन कर प्राधिकरण के साथ पंजीकरण के प्राप्त प्रमाण पत्र के अनुसार टिन का संकेत देते हैं। संगठनों के लिए, TIN में 10 अंक होते हैं, इसलिए इसे भरते समय, आपको अंतिम 2 कोशिकाओं में डैश लगाना होगा (उदाहरण के लिए, "5004002010--")।

मैदान " चेकप्वाइंट" चेकपॉइंट का आईपी फ़ील्ड भरा नहीं गया है। संगठन उस चेकपॉइंट को इंगित करते हैं जो संगठन के स्थान पर संघीय कर सेवा में प्राप्त हुआ था।

मैदान " सुधार संख्या" रखना: " 0-- "(यदि कर अवधि (तिमाही) के लिए घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जाती है, " 1-- "(यदि यह पहला समाधान है)" 2-- "(यदि दूसरा), आदि।

मैदान " कर अवधि (कोड)" कर अवधि का कोड जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की गई है, दर्शाया गया है ( परिशिष्ट 1 देखें).

मैदान " रिपोर्टिंग वर्ष" यह फ़ील्ड उस वर्ष को इंगित करता है जिसके लिए घोषणा प्रस्तुत की जा रही है।

मैदान " कर प्राधिकरण को प्रस्तुत (कोड)" उस कर प्राधिकरण का कोड दर्शाया गया है जिसे घोषणा प्रस्तुत की गई है। आप इसका उपयोग करके अपनी संघीय कर सेवा का कोड पता कर सकते हैं।

मैदान " पंजीकरण के स्थान पर (कोड)" उस स्थान का कोड दर्शाया गया है जहां कर प्राधिकरण को घोषणा प्रस्तुत की जाती है ( परिशिष्ट 2 देखें).

मैदान " करदाता" व्यक्तिगत उद्यमियों को अपना अंतिम नाम, प्रथम नाम और संरक्षक नाम, पंक्ति दर पंक्ति भरना होगा। संगठन अपना पूरा नाम अपने घटक दस्तावेजों के अनुसार लिखते हैं।

मैदान " OKVED क्लासिफायरियर के अनुसार आर्थिक गतिविधि के प्रकार का कोड" यह फ़ील्ड OKVED निर्देशिका के नए संस्करण के अनुसार एकीकृत कृषि कर के गतिविधि कोड को इंगित करता है। व्यक्तिगत उद्यमी और एलएलसी क्रमशः व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर या कानूनी संस्थाओं के एकीकृत राज्य रजिस्टर के उद्धरण में अपने गतिविधि कोड पा सकते हैं।

टिप्पणी 2017 के लिए एकीकृत कृषि कर घोषणा जमा करते समय, इस कोड को OKVED के नए संस्करण के अनुसार इंगित किया जाना चाहिए। आप OKVED कोड की तुलना करने के लिए हमारी सेवा का उपयोग करके पुराने संस्करण से नए संस्करण में एक कोड स्थानांतरित कर सकते हैं।

मैदान " पुनर्गठन, परिसमापन का रूप (कोड)"और मैदान" पुनर्गठित संगठन का टीआईएन/केपीपी" ये फ़ील्ड केवल संगठनों द्वारा उनके पुनर्गठन या परिसमापन की स्थिति में भरे जाते हैं ( परिशिष्ट 3 देखें).

मैदान " संपर्क के लिए फ़ोन नंबर" किसी भी प्रारूप में निर्दिष्ट (उदाहरण के लिए, "+74950001122")।

मैदान " पन्नों पर" यह फ़ील्ड घोषणा को बनाने वाले पृष्ठों की संख्या को इंगित करता है (उदाहरण के लिए, "004")।

मैदान " सहायक दस्तावेजों या उनकी प्रतियों के साथ" यहां दस्तावेजों की शीटों की संख्या दी गई है जो घोषणा से जुड़ी हैं (उदाहरण के लिए, एक प्रतिनिधि से पावर ऑफ अटॉर्नी)। यदि ऐसे कोई दस्तावेज नहीं हैं तो डैश लगा दें।

अवरोध पैदा करना " पावर ऑफ अटॉर्नी और इस घोषणा में निर्दिष्ट जानकारी की पूर्णता" पहले फ़ील्ड में आपको यह बताना होगा: " 1 "(यदि घोषणा की प्रामाणिकता की पुष्टि व्यक्तिगत उद्यमी या संगठन के प्रमुख द्वारा की जाती है), " 2 "(यदि करदाता का प्रतिनिधि)।

इस ब्लॉक के शेष क्षेत्रों में:

• यदि घोषणा एक व्यक्तिगत उद्यमी द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो फ़ील्ड "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण संरक्षक" नहीं भरा जाता है। उद्यमी को केवल घोषणा पत्र पर हस्ताक्षर और तारीख अंकित करनी होगी।
• यदि घोषणा किसी संगठन द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण रूप से संरक्षक" फ़ील्ड में प्रबंधक का नाम पंक्ति दर पंक्ति इंगित करना आवश्यक है। जिसके बाद प्रबंधक को घोषणा पर हस्ताक्षर करना होगा और तारीख देनी होगी।
• यदि घोषणा किसी प्रतिनिधि (व्यक्तिगत) द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण रूप से संरक्षक" फ़ील्ड में प्रतिनिधि का पूरा नाम पंक्ति दर पंक्ति इंगित करना आवश्यक है। इसके बाद, प्रतिनिधि को हस्ताक्षर करना होगा, घोषणा की तारीख तय करनी होगी और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का नाम बताना होगा।
• यदि घोषणा किसी प्रतिनिधि (कानूनी इकाई) द्वारा प्रस्तुत की जाती है, तो "अंतिम नाम, प्रथम नाम, पूर्ण संरक्षक" फ़ील्ड में इस संगठन के अधिकृत व्यक्ति का पूरा नाम लिखा होता है। इसके बाद, इस व्यक्ति को हस्ताक्षर करना होगा, घोषणा की तारीख तय करनी होगी और अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ को इंगित करना होगा। संगठन, बदले में, "संगठन का नाम" फ़ील्ड में अपना नाम भरता है और एक मोहर लगाता है (यदि कोई हो)।

• धारा 2. एकल कृषि कर की गणना

  फ़ील्ड "टिन"और "चेकपॉइंट" फ़ील्ड(कैसे भरें, "शीर्षक पृष्ठ" अनुभाग देखें)।

  स्ट्रिंग "001" और "003". यहां संगठन के स्थान (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) पर नगर पालिका का ओकेटीएमओ कोड दर्शाया गया है। यदि कोड में 8 अक्षर हैं, तो दाईं ओर तीन मुक्त सेल डैश से भरे हुए हैं (उदाहरण के लिए, "12345678---")। आप OKTMO कोड का उपयोग करके पता लगा सकते हैं।

  लाइन "001" को भरना होगा, और लाइन "003" को केवल तभी भरना होगा जब संगठन का स्थान (व्यक्तिगत उद्यमी का निवास स्थान) बदल जाए। यदि संघीय कर सेवा के साथ पंजीकरण का स्थान नहीं बदला है, तो एक डैश को "003" पंक्ति में रखा गया है.

  पंक्ति "002". छह महीने के परिणामों के आधार पर बजट के भुगतान के लिए गणना की गई अग्रिम भुगतान की राशि यहां इंगित की गई है।

  पंक्ति "004". यह छह महीने के अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखते हुए, पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए बजट में देय कर की राशि को इंगित करता है:

  खंड 2 की पंक्ति 050 - पंक्ति 002, परिणामी मान ≥ 0 होना चाहिए, अन्यथा पंक्ति 005 भरी जाती है।

  पंक्ति "005". यह पंक्ति तब भरी जाती है जब छह महीने के लिए अग्रिम भुगतान पूरे कैलेंडर वर्ष के लिए कर राशि से अधिक हो:

  लाइन 002 - सेक्शन 2 की लाइन 050, परिणामी मान > 0 होना चाहिए, अन्यथा पंक्ति 004 भर जाती है।

  यह स्थिति आमतौर पर तब उत्पन्न होती है जब वर्ष की दूसरी छमाही में खर्च आय से अधिक हो जाता है (नुकसान हुआ होता है)। भुगतान की गई अतिरिक्त कर राशि को अगले वर्ष कटौती के लिए स्वीकार किया जा सकता है या धनवापसी के लिए संघीय कर सेवा को एक आवेदन लिखकर वापस किया जा सकता है।

  धारा 2.1. एकीकृत कृषि कर के लिए कर आधार को कम करने वाली हानि की मात्रा की गणना

  लाइन "010". कैलेंडर वर्ष के लिए प्राप्त आय की राशि यहां इंगित की गई है (कर आधार निर्धारित करते समय ध्यान में रखी जाने वाली सभी आय रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के खंड 1 में सूचीबद्ध है)।

  लाइन "020". कैलेंडर वर्ष में किए गए खर्चों की राशि यहां इंगित की गई है (सभी खर्च जिनके लिए कर आधार कम किया जा सकता है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.5 के पैराग्राफ 2 - 4.1, 5 में सूचीबद्ध हैं)।

  पंक्ति "030". कैलेंडर वर्ष के लिए कर आधार यहां दर्शाया गया है:

  लाइन 010 - लाइन 020, यदि परिणामस्वरूप आय और व्यय के बीच का अंतर नकारात्मक हो जाता है, तो कर आधार 0 के बराबर पहचाना जाता है।

  पंक्ति "040". यह पिछली कर अवधि में प्राप्त हानि की राशि को इंगित करता है ( पंक्ति 010 खंड 2.1.) जिससे कर आधार को कम किया जा सके। कम करते समय, आप नुकसान की पूरी राशि या उसके हिस्से का उपयोग कर सकते हैं, लेकिन नुकसान की राशि कर आधार से अधिक नहीं हो सकती (इस मामले में शेष नुकसान अगले वर्ष के लिए आगे बढ़ाया जाता है)।

  पंक्ति "045".रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.8 के अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित कर की दर, या रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.8 के अनुसार रूसी संघ के विषय के कानून द्वारा स्थापित कर की दर है। यहाँ दर्शाया गया है।

  पंक्ति "050". कैलेंडर वर्ष के लिए एकीकृत कृषि कर की राशि यहां इंगित की गई है।

  इसकी गणना निम्न सूत्र का उपयोग करके की जाती है:

  (लाइन 030 - लाइन 040) x 6/100 x लाइन कोड 045/100.

• धारा 3. निधियों के इच्छित उपयोग पर रिपोर्ट

  यह अनुभाग पूरा हो गया है यदि, पिछली कर अवधि के परिणामों के आधार पर, हानि हुई हो (व्यय आय से अधिक हो)। हानि वर्ष के बाद 10 वर्षों तक परिणामी हानि की राशि से कर आधार को कम किया जा सकता है। उदाहरण के लिए 2017 के नतीजों के आधार पर नुकसान को 2027 तक ध्यान में रखा जा सकता है।

  ऐसे में टैक्स दायरे में नुकसान को कम किया जा सकता है. उदाहरण के लिए, 2015 में आपने 10,000 रूबल जमा किए। हानि, और कर आधार की राशि 7,000 रूबल थी। - इस मामले में, आप केवल 7,000 रूबल को बट्टे खाते में डाल सकते हैं, और शेष 3,000 रूबल को अगले वर्ष में स्थानांतरित किया जा सकता है।

  टिप्पणी, हानियों का हस्तांतरण उसी क्रम में किया जाता है जिसमें वे प्राप्त हुए थे। उदाहरण के लिए, यदि 2016 और 2017 में घाटा हुआ था, तो 2018 में कर आधार कम करते समय सबसे पहले 2016 के घाटे को ध्यान में रखना आवश्यक है, और उसके बाद ही 2017 के घाटे को ध्यान में रखना होगा।

  लाइन "010". यह पिछली कर अवधियों के परिणामों के आधार पर प्राप्त घाटे की मात्रा को इंगित करता है जिन्हें समाप्त कैलेंडर वर्ष की शुरुआत तक आगे नहीं बढ़ाया गया था (पंक्तियों का योग 020-110)।

  पंक्तियाँ "020-110". यहां घाटे को उनके गठन के वर्ष के अनुसार दर्शाया गया है (वे पिछले वर्ष की घोषणा की धारा 2.1 की पंक्तियों 130-230 के मूल्यों के अनुरूप हैं)।

  पंक्ति "120". पिछले कैलेंडर वर्ष के लिए हानि की राशि यहां दर्शाई गई है:

  लाइन 010 सेक्शन 2 - लाइन 020 सेक्शन 2. पंक्ति 120 तभी भरी जाती है जब आय की राशि व्यय की राशि से कम हो।

  पंक्ति "130". यह अगली कर अवधि की शुरुआत में घाटे की मात्रा को इंगित करता है जिससे भविष्य की कर अवधि में कर आधार कम किया जा सकता है:

  लाइन 010 - सेक्शन 2 की लाइन 040 + लाइन 120. पंक्ति 130 का मान अगले वर्ष के लिए घोषणा की धारा 2.1 में स्थानांतरित कर दिया गया है और पंक्ति 010 में दर्शाया गया है।

  पंक्तियाँ "140-230". पिछले कैलेंडर वर्ष में कर आधार को कम करते समय जिन वर्षों के नुकसान को ध्यान में नहीं रखा गया था, उन्हें यहां दर्शाया गया है (पिछले कैलेंडर वर्ष के नुकसान को वर्षों की सूची में अंतिम रूप से दर्शाया गया है)।

  पंक्ति 140-230 के मानों का योग पंक्ति 130 के संकेतक के अनुरूप होना चाहिए। इस मामले में, पंक्ति 140-230 के संकेतकों के मान अगले कैलेंडर वर्ष के लिए घोषणा की धारा 2.1 में स्थानांतरित किए जाते हैं। और पंक्तियों 020-110 में दर्शाया गया है।

  95 किसी अन्य कर प्रणाली पर स्विच करते समय 96 व्यावसायिक गतिविधियों या एकीकृत कृषि कर की गतिविधियों की समाप्ति पर

• परिशिष्ट 2. संघीय कर सेवा को घोषणा प्रस्तुत करने के स्थान के लिए कोड

  स्थान कोड	जगह का नाम
  120	व्यक्तिगत उद्यमी के निवास स्थान पर
  213	सबसे बड़े करदाता के रूप में पंजीकरण के स्थान पर
  214	रूसी संगठन के स्थान पर जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है
  215	कानूनी उत्तराधिकारी के स्थान पर जो सबसे बड़ा करदाता नहीं है
  216	कानूनी उत्तराधिकारी के स्थान पर, जो सबसे बड़ा करदाता है
  331	विदेशी संगठन की एक शाखा के माध्यम से विदेशी संगठन की गतिविधि के स्थान पर

• परिशिष्ट 3. पुनर्गठन और परिसमापन प्रपत्रों के कोड

कार्यक्रमों और सेवाओं के माध्यम से एक घोषणा पत्र भरना

एकीकृत कृषि कर रिटर्न का उपयोग करके भी पूरा किया जा सकता है:

• रूसी संघ की संघीय कर सेवा से निःशुल्क कार्यक्रम "कानूनी करदाता";
• भुगतान कार्यक्रम "1सी: उद्यमी" (व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए);
• सशुल्क इंटरनेट सेवाएँ ("मेरा व्यवसाय", "कोंटूर.अकाउंटिंग", आदि);
• विशिष्ट लेखा कंपनियाँ।

नए रूप मे "एकीकृत कृषि कर के लिए कर रिटर्न"दस्तावेज़ द्वारा आधिकारिक तौर पर अनुमोदित संघीय कर सेवा का आदेश दिनांक 07/28/14 एन ММВ-7-3/384@ (संघीय कर सेवा के आदेश दिनांक 02/01/16 एन ММВ-7-3/ द्वारा संशोधित) 51@).

KND फॉर्म 1151059 के उपयोग के बारे में अधिक जानकारी:

• अगस्त 2018 के लिए कर विवादों पर रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का अभ्यास

  स्व-प्रस्तुत कर रिटर्न पर 2016 की चौथी तिमाही के लिए मूल्य वर्धित कर... कृषि उत्पादक के रूप में मान्यता प्राप्त संगठनों का आयकर। अदालतों ने इस बात को ध्यान में रखा कि करदाता को कृषि उत्पादक के रूप में मान्यता देने के लिए, एकीकृत कृषि कर के आवेदन की वैधता, कृषि उत्पादों की उपस्थिति पर प्राप्त ब्याज...

• 01/01/2019 से क्रीमिया गणराज्य और सेवस्तोपोल के कर कानून में परिवर्तन

  क्रीमिया गणराज्य के क्षेत्र पर एकीकृत कृषि कर की दर स्थापित करना।" 2018 तक लागू कानून के अनुसार... स्वयं के उत्पादन के कृषि कच्चे माल से, कर अवधि के लिए कम से कम 70% है। कर... कला। रूसी संघ के कर संहिता के 285, आयकर के लिए कर अवधि कैलेंडर वर्ष है... जो निवेश घोषणा में निहित है जो संघीय कानून द्वारा स्थापित आवश्यकताओं को पूरा करती है...

• कर लाभ के बारे में विवाद (2018 के लिए रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का अभ्यास)

  कंपनी को उपकरणों की बिक्री के लिए वैट घोषणा संचालन, कर प्राधिकरण को वैट और कर घोषणाएं जमा करना... और एक आम व्यापार के साथ व्यापार की एक ही वस्तु के अन्य व्यक्तिगत उद्यमियों... विषयों की गतिविधियां एक का हिस्सा हैं एकल उत्पादन प्रक्रिया का उद्देश्य... एक सामान्य संगठनात्मक संरचना (एकीकृत श्रम संसाधन, एकीकृत व्यापार कारोबार, सामान्य नकदी... अनाज उत्पादों का "ज़्लाक") - वास्तव में, कृषि उत्पाद करदाता द्वारा सीधे खरीदे जाते थे...

• कृषि परिवहन को परिवहन कर से छूट

  कृषि उत्पादकों के लिए (एकल कृषि कर)" रूसी संघ का टैक्स कोड। इसलिए, एक कृषि उत्पादक के लिए परिवहन कर लाभ का उपयोग करने के लिए... अन्यथा निर्दिष्ट लेख द्वारा परिवहन कर के लिए कर रिटर्न प्रदान नहीं किया जाता है। करदाता जो संगठन हैं और... .13 रूस की संघीय कर सेवा के पत्र द्वारा भेजे गए परिवहन कर के लिए कर रिटर्न फॉर्म के संकेतकों के नियंत्रण अनुपात...

• वैट लेनदेन प्रकार के कोड बदल गए हैं

  वैट रिटर्न के कुछ अनुभाग तैयार करने की आवश्यकता है। हमने अद्यतन कोड को समूहीकृत किया है... वैट टैक्स रिटर्न के कुछ अनुभाग तैयार करने के लिए आवश्यक है। हमने अद्यतन... और जर्नल, साथ ही तीसरी तिमाही के कर रिटर्न की पहले से ही आवश्यकता होगी... अनुभाग में समूहीकृत कर दिया है। वैट कर रिटर्न के 8 और 9 (यहां प्रदर्शित... भुगतान किया गया कर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 154 के खंड 3) 01 कृषि उत्पादों की बिक्री... अधिकार 01 एकल समायोजन चालान तैयार करना या प्राप्त करना 01...

• संघीय कर सेवा द्वारा पता लगाए गए सबसे आम उल्लंघन

  एन 1440-ओ)। 7. एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी) खंड 2. ... एक विशेष कर व्यवस्था (कृषि उत्पादकों के लिए कराधान प्रणाली) लागू करना; साथ... बुनियादी लाभप्रदता का निर्धारण 9. एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी) खंड 1,... रूसी संघ का कर संहिता एक नव निर्मित संगठन द्वारा एकीकृत कृषि कर का अनुचित अनुप्रयोग... कर रिटर्न में परिलक्षित नहीं होता है भूमि कर के लिए, जो आधार देता है...

• आयकर विवाद (2018 के लिए रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का अभ्यास)

  अद्यतन कर रिटर्न के डेस्क ऑडिट के परिणामों के आधार पर कर और करदाता के लिए कर देयता उपायों का आवेदन... करदाता द्वारा उत्पादित कृषि उत्पादों की बिक्री के साथ-साथ बिक्री से जुड़ा हुआ है... कंपनी और यूनिफ़ाइड स्टेट रजिस्टर ऑफ़ लीगल एंटिटीज़ को, मुद्दे के परिणामों के आधार पर किया गया... इस निष्कर्ष पर कि निरीक्षणालय द्वारा सत्यापित कर (रिपोर्टिंग) अवधि के लिए अद्यतन कर रिटर्न...

• मई 2017 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  आरएफ, मूल्य वर्धित कर के लिए अद्यतन कर रिटर्न जमा करते समय... घोषणा में इस कर के लिए अधिक भुगतान होता है, जो अद्यतन कर रिटर्न के तहत देय कर की राशि से अधिक है... 1/27754 के प्रावधान से कृषि उत्पादकों की आय कृषि उत्पादकों को सेवाएं... बजट में कर रिटर्न में दर्शाई गई कर राशि की संरचना नहीं बनती... आरोपित आय पर एकल कर के रूप में कराधान प्रणाली। पत्र...

• जून 2017 के लिए कर विवादों पर रूसी संघ के सर्वोच्च न्यायालय का अभ्यास

  संपत्ति कर, परिवहन कर, ... कृषि गतिविधियों (पशुधन खेती) के लिए बजट के साथ कर रिटर्न और भुगतान कार्ड का उपयोग नहीं किया गया था। अदालत ने करदाता द्वारा कम कर दर का उपयोग गैरकानूनी पाया... खनन आवंटन की स्थिति खो दी; एक भी खनन आवंटन अधिनियम नहीं है. यूएसएन... संगठन; ट्रेडिंग फ़्लोर बड़े विभाजनों के बिना एक एकल स्थान का प्रतिनिधित्व करता है, ... एक ही शैली में संगठनों के स्टोर का डिज़ाइन और छूट की एक एकीकृत प्रणाली; गठन...

व्यक्तिगत उद्यमी। यह इसके संबंध में भुगतान किए गए कर की घोषणा में परिलक्षित होता है... उद्यमियों और कृषि उत्पादकों की आय, जिन्होंने एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी) का भुगतान करना शुरू कर दिया है, में शामिल हैं... कृषि कर का भुगतान करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 4 KUDiR। मैं चालू खाते से या नकद रिपोर्ट से आय की राशि... टर्नओवर का पता कहां से लगा सकता हूं। कर लेखांकन उद्देश्यों के लिए... यूटीआईआई घोषणा की धारा 2 की पंक्ति (100) में, जो त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है। ...

• 2017 से करों और योगदान में मुख्य परिवर्तन

  कर निरीक्षक बीमा प्रीमियम को नियंत्रित करेंगे। टैक्स कोड में नए अध्याय सामने आए हैं... संख्या ММВ-7-11/551)। पेपर और... दोनों के लिए समय सीमा समान है। ऐसा करने के लिए, उसे एक व्यक्तिगत आयकर रिटर्न जमा करना होगा (खंड ... इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न के लिए 2017 स्पष्टीकरण, आप जमा कर सकते हैं ... करों और योगदान में मुख्य परिवर्तन: नए वर्गीकरण के अनुसार कृषि अचल संपत्तियां नाम .. .इलेक्ट्रॉनिक हो गए हैं निरीक्षक इलेक्ट्रॉनिक वैट रिटर्न में विरोधाभास स्वीकार नहीं करेंगे...

• अगस्त 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  और एकल आर्थिक इकाई का नकदी प्रवाह। मूल्य वर्धित कर... कर अवधि के अंत तक जिसके लिए मूल्य वर्धित कर घोषणा प्रस्तुत की जाती है... व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से बहिष्करण का क्षण... एकीकृत राज्य रजिस्टर से बहिष्करण का क्षण व्यक्तिगत उद्यमी... अन्य कृषि उत्पादकों को सेवाएं प्रदान करते समय, कॉर्पोरेट संपत्ति कर के लिए कर लाभ, ...

• 2018 में वैट: रूसी वित्त मंत्रालय से स्पष्टीकरण

  कर अवधि के अंत से पहले जारी किए गए जिसके लिए मूल्य वर्धित कर घोषणा प्रस्तुत की गई है... कृषि मशीनरी के निर्माताओं को सब्सिडी के प्रावधान के नियमों के ढांचे के भीतर, भुगतान से जुड़े हैं... कृषि मशीनरी के निर्माताओं द्वारा बेचा जाता है और संपत्ति के अधिकार से संबंधित नहीं है)। कृषि मशीनरी की बिक्री के मामले में, विदेशी आर्थिक गतिविधि के एकीकृत कमोडिटी नामकरण के अनुसार उत्पाद के प्रकार द्वारा प्रदान की गई छूट को ध्यान में रखते हुए...

• सितंबर 2018 के लिए रूसी संघ के वित्त मंत्रालय के पत्रों की समीक्षा

  कमीशन एजेंट द्वारा कर के भुगतान की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़, साथ ही एक सीमा शुल्क घोषणा (इसकी प्रति) ... और इन करदाताओं के स्वयं के कृषि उत्पादों द्वारा संसाधित, कर रिकॉर्ड के अनुसार पुनर्गठित संगठन का 13 सितंबर का पत्र... एकीकृत राज्य में प्रवेश की तिथि पर शेयरधारक का... मल्टी-टियर पार्किंग, संगठनों के संपत्ति कर के लिए कर आधार को राशि से कम करने का अधिकार है... खरीद और बिक्री समझौते में, एकीकृत में रियल एस्टेट का राज्य रजिस्टर किया जाता है...

• विधान में ग्रीष्मकालीन संशोधन

  सेवाएं), संपत्ति के अधिकार प्राप्त: करदाताओं - प्राप्त सब्सिडी की कीमत पर कृषि उत्पादक... कर प्राधिकरण द्वारा वैट घोषणाओं ने कर कानून के संभावित उल्लंघन का संकेत देने वाले संकेतों की पहचान की है... एकीकृत गैस आपूर्ति में शामिल संपत्ति के संबंध में प्रणाली। नए संस्करण में... और (या) उस संपत्ति के स्थान पर जो एकीकृत गैस आपूर्ति प्रणाली का हिस्सा है...

रूसी संघ में कृषि श्रमिकों के लिए एक विशेष कराधान प्रणाली शुरू की गई है। संगठन और निजी (व्यक्तिगत) उद्यमी जिन्होंने पंजीकरण के दौरान इसे चुना था, एकीकृत कृषि कर के लिए कर रिटर्न जमा करते हैं। इस विशेष व्यवस्था का अभ्यास करने वाली सभी आर्थिक संस्थाओं के लिए यह अनिवार्य है।

देखने और मुद्रण के लिए डाउनलोड करें:

डिलीवरी की समय सीमा

एकीकृत कृषि कर के तहत कर रिटर्न रिपोर्टिंग अवधि के अंत में सरकारी एजेंसी को प्रस्तुत किया जाना चाहिए। यह कैलेंडर वर्ष है. इस प्रकार, दस्तावेज़ जमा करने की समय सीमा इस प्रकार है:

• रिपोर्टिंग वर्ष के बाद वर्ष के 31 मार्च तक (2017 के लिए 03/31/2018 से पहले प्रस्तुत);
• उद्यम (आईपी) बंद होने की तारीख के बाद महीने के 25वें दिन तक।

कर भुगतान की विशेषताएं

देय राशि के भुगतान के समय को ध्यान में रखते हुए फॉर्म भरना महत्वपूर्ण है। कानून के अनुसार, इसे दो योगदानों में विभाजित किया गया है:

1. अग्रिम। सेमेस्टर के अंत में 25 जुलाई तक भुगतान किया जाएगा। कुल वार्षिक भुगतान में गिना जाता है.
2. समापन। रिपोर्टिंग अवधि के बाद वर्ष के 1 अप्रैल तक स्थानांतरित किया गया। राशि को वास्तविक संकेतकों के अनुसार समायोजित किया जाना चाहिए और अग्रिम भुगतान को ध्यान में रखना चाहिए।

रिपोर्टिंग दस्तावेज़ कहाँ जमा करें

उद्यमी, टर्नओवर की मात्रा की परवाह किए बिना, संघीय कर सेवा की एक विशिष्ट शाखा के साथ काम करते हैं।ऐसे कार्यशील कनेक्शन का सिद्धांत इस प्रकार है:

1. संगठन पंजीकरण के स्थान से बंधे हैं। वे उस विभाग के साथ काम करते हैं जिसका दिए गए क्षेत्र पर अधिकार क्षेत्र है।
2. व्यक्तिगत उद्यमियों को उनके आवासीय पते द्वारा निर्देशित किया जाता है।

घोषणा दाखिल करने की विधियाँ

इस प्रकार की रिपोर्टिंग अन्य सभी की तरह ही सरकारी एजेंसी को प्रस्तुत की जाती है। कुल मिलाकर तीन हैं:

• व्यक्तिगत रूप से या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से. आपको दस्तावेज़ की दो प्रतियां कर प्राधिकरण के पास लानी होंगी:
  • एक इंस्पेक्टर के पास रहता है;
  • दूसरे में रिसेप्शन डेटा है।

• डाक सेवा के माध्यम से. संलग्नकों की सूची के साथ एक पत्र जारी करना आवश्यक है। इस मामले में, रिपोर्टिंग तिथि को प्रस्थान टिकट पर अंकित दिन माना जाता है।
• इंटरनेट के द्वारा। इस विधि का उपयोग करते समय आपके पास यह होना चाहिए:
  • विशेष सेवाओं तक पहुंच;
  • अंगुली का हस्ताक्षर।

रूप

वर्तमान कानून के अनुसार, रिपोर्टिंग फॉर्म विकसित करने की जिम्मेदारी संघीय कर सेवा को सौंपी गई है। एकीकृत राष्ट्रीय अर्थव्यवस्था का फॉर्म 2014 से मान्य है:

• आदेश क्रमांक ММВ-7-3/384 दिनांक 28 जुलाई 2014 द्वारा अनुमोदित;
• दस्तावेज़ में इसे भरने के लिए अनुशंसाएँ शामिल हैं।

डेटा प्रविष्टि की सूक्ष्मताएँ

सभी रिपोर्टिंग दस्तावेज़ों की तरह, मानक भरने की आवश्यकताएं इस घोषणा पर भी लागू होती हैं:

• काली, नीली या बैंगनी स्याही का प्रयोग करें;
• बड़े अक्षरों में डेटा दर्ज करना:
  • एक कोशिका में - एक वर्ण;
  • इलेक्ट्रॉनिक रूप से भरते समय, फ़ॉन्ट कूरियर न्यू, 16-18 की अनुशंसा की जाती है;
• वित्तीय संकेतकों को निकटतम रूबल तक पूर्णांकित करना;
• केवल राष्ट्रीय मुद्रा में डेटा का उपयोग करें;
• उन कक्षों में जिनके लिए कोई डेटा नहीं है, डैश लगाए गए हैं;
• पृष्ठों की केवल एक तरफा छपाई की अनुमति है;
• उन्हें "001", "002" इत्यादि फॉर्म का उपयोग करके क्रमांकित करने की आवश्यकता है;
• अनुमति नहीं:
  • दर्ज की गई जानकारी का सुधार;
  • त्रुटियाँ;
  • धब्बा;
  • समायोजन उपकरणों का उपयोग;
  • चादरें सिलना और बांधना।

ध्यान दें: संगठन की मुहर केवल शीर्षक पृष्ठ पर लगाई जाती है। पहले, दूसरे खंड के पृष्ठों और शीर्षक में ये शामिल होना चाहिए:

• करदाता के हस्ताक्षर;
• पूरा होने की तारीख।

जानकारी के लिए: डेटा दर्ज करते समय दंड और जुर्माने की राशि को ध्यान में नहीं रखा जाता है।

टाइटल में क्या लिखें

टिप: फॉर्म काफी सरल और स्पष्ट रूप से डिज़ाइन किया गया है। कॉलम में दिये गये प्रश्नों का उत्तर देना आवश्यक है।

एकीकृत कृषि कर के लिए नमूना घोषणा, पृष्ठ 1

कुछ संकेतक जिन्हें उपयुक्त कक्षों में दर्ज किया जाना चाहिए उनमें कोड होते हैं। दस्तावेज़ भरते समय इन्हें ध्यान में रखा जाना चाहिए:

1. समायोजन उस क्रम का एक संकेतक है जिसमें रिपोर्ट दर्ज की जाती है। इसे इस प्रकार एन्क्रिप्ट किया गया है:
   • 0 का अर्थ है कि घोषणा पहली बार प्रस्तुत की जा रही है (संबंधित रिपोर्टिंग अवधि के लिए);
   • संख्या 1, 2, 3 इत्यादि दोहराए गए फॉर्म को चिह्नित करते हैं, शून्य में गलत जानकारी को सही करते हैं।
2. टैक्स कोड इंगित करता है कि करदाता किस अवधि के लिए रिपोर्ट कर रहा है:
   • 34 - प्रति वर्ष;
   • 50 - उसी समय के लिए, लेकिन संगठन परिवर्तन के दौर से गुजर रहा है:
     • पुनर्गठन;
     • गतिविधि की समाप्ति;
3. 95 से पता चलता है कि भुगतानकर्ता ने कराधान व्यवस्था को बदलने का फैसला किया है;
4. 96 का उपयोग तब किया जाता है जब कोई उद्यमी एकीकृत कृषि कर की विशेष व्यवस्था का आगे उपयोग करने से इनकार करता है।
5. अवधि कॉलम उस वर्ष को इंगित करता है जिसके लिए भुगतानकर्ता रिपोर्टिंग कर रहा है।
6. संघीय कर सेवा के प्राप्तकर्ता विभाग को भी चार अंकों की संख्या के साथ कोडित किया गया है। आप इसे सेवा की आधिकारिक वेबसाइट पर पा सकते हैं।
7. जिस स्थान पर दस्तावेज़ जमा किया गया है उसे निम्नानुसार दर्ज किया जाना चाहिए:
   • 120 व्यक्तिगत उद्यमियों में प्रवेश;
   • कोड "213" इंगित करता है कि एक बड़ा करदाता रिपोर्ट कर रहा है;
   • 214 - पंजीकरण के स्थान पर रिपोर्टिंग करने वाला संगठन।
8. व्यक्तिगत डेटा इस प्रकार परिलक्षित होता है:
   • व्यक्तिगत उद्यमी अपना पूरा नाम दर्ज करता है;
   • संगठन का प्रमुख - चार्टर से एलएलसी का नाम।
9. OKVED के अनुसार गतिविधि का मुख्य प्रकार अलग से दर्शाया गया है (जैसा कि पंजीकरण पत्रों में है)।
10. टेलीफोन नंबर के बारे में जानकारी दर्ज करने का फॉर्म निःशुल्क है।
11. पृष्ठों की संख्या सभी के लिए समान है - उनमें से चार हैं।
    • आवेदन पत्र की संख्या को सावधानीपूर्वक गिना जाना चाहिए और उचित कक्ष में दर्ज किया जाना चाहिए।
12. घोषणा का प्रमाणीकरण:
13. कोड "1" इंगित करता है कि दस्तावेज़ एक व्यक्तिगत उद्यमी या प्रबंधक द्वारा प्रदान किया गया है;
14. "2" - आधिकारिक प्रतिनिधि।
15. व्यक्तिगत उद्यमी हस्ताक्षर करता है;
16. कंपनी के प्रमुख का विवरण पूर्ण और प्रमाणित रूप से दर्शाया गया है:
    • उसके हस्ताक्षर;
    • मुहर;
17. पूर्ण होने की तिथि आवश्यक है.

खंड 1

इस पृष्ठ में बहुत कम जानकारी है. उन्हें दर्ज करने के नियम तालिका में पंक्ति दर पंक्ति दर्शाए गए हैं:

एकीकृत कृषि कर के लिए नमूना घोषणा, पृष्ठ 2

एकीकृत कृषि कर के लिए नमूना घोषणा, पृष्ठ 3

धारा 2

यह भाग निम्नलिखित राशियों को ध्यान में रखता है:

• कर आधार (आय);
• उद्यम व्यय;
• कर;
• घाटा और भी बहुत कुछ।

एकीकृत कृषि कर के अंतर्गत नमूना घोषणा, पृष्ठ 4

शीट को निम्नलिखित सिद्धांतों के अनुसार भरा जाना चाहिए:

धारा 2.1

यह भाग सभी अवधियों के नुकसान की घोषणा करने के लिए है:

1. पिछले वर्षों के नुकसान को सेल 020 से 110 में दर्ज किया गया है:
   • कुल 110 है.
2. 120 में आय और व्यय के बीच नकारात्मक अंतर होना चाहिए (यदि ऐसा हो)।
3. बाद की रिपोर्टिंग में लेखांकन के लिए घाटे को सेल 130 में दर्ज किया जाता है। इन्हें 140 से 230 पंक्तियों में समझा जाता है।

धारा 3

यह भाग लक्षित आय घोषित करने के लिए है। वे इस प्रकार तय किए गए हैं:

1. आय का प्रकार:
   • 010 - भव्य;
   • 500 - शेष लक्ष्य निधि।
2. धन प्राप्ति का समय दूसरे कॉलम में दर्शाया गया है।
3. 5 - उनके उपयोग की अवधि.
4. 3 - धन की राशि.
5. 6 - अप्रयुक्त धन का संतुलन.
6. 7 - अन्य प्रयोजनों के लिए उपयोग की गई धनराशि की राशि।

एकीकृत कृषि कर के लिए नमूना घोषणा, पृष्ठ 5

एकीकृत कृषि कर के लिए नमूना घोषणा, पृष्ठ 6

सज़ा के बारे में

यदि रिपोर्टिंग समय पर प्रस्तुत नहीं की जाती है, तो उद्यमी (अधिकारी) पर जुर्माना लगाया जा सकता है:

1. 1000 रूबल की राशि में, यदि कर का भुगतान किया जाता है।
2. यदि पैसा बजट में प्राप्त नहीं हुआ है, तो देरी के प्रत्येक महीने (भले ही आंशिक) के लिए 5% कर के बराबर राशि ली जाती है, जो निम्न तक सीमित है:
   • अधिकतम - घोषित राशि का 30%;
   • न्यूनतम - एक हजार रूबल.

ऑनलाइन सबमिट कैसे करें

इस प्रकार की रिपोर्टिंग फॉर्म डाउनलोड किए बिना पूरी की जा सकती है। इसके लिए विशेष सेवाओं का उपयोग किया जाता है:

1. "कानूनी करदाता" संघीय कर सेवा द्वारा बनाया गया था। सेवाएँ निःशुल्क प्रदान की जाती हैं।
2. कुछ उद्यमी 1C: उद्यमी कार्यक्रम का उपयोग करके रिकॉर्ड रखते हैं। यह एकीकृत कृषि कर फॉर्म सहित रिपोर्टिंग उत्पन्न करने का अवसर प्रदान करता है।
3. सशुल्क सेवाएँ हैं:
   • "मेरा व्यापार";
   • "कोंटूर.अकाउंटिंग" और अन्य।

जानकारी के लिए: विशेष कंपनियों को घोषणाएँ तैयार करने और जमा करने का कार्य सौंपना संभव है। यह औपचारिक समझौते के आधार पर किया जाना चाहिए.

2018 में एकीकृत कृषि कर के बारे में वीडियो देखें