Aasta ühtse maksuseadustiku deklaratsiooni vorm. Ühtse maksuseadustiku deklaratsiooni täitmise näidis. Andmesisestuse peensused

Märge: maksudeklaratsiooni vorm (2017. aasta aruande jaoks), selle täitmise kord ja elektroonilise esitamise vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 02.01.2016 korraldusega N ММВ-7-3/ 51@.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise näidised

Üksikettevõtja ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon (täitenäidis).

Organisatsioonide ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon (täitenäidis).

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamise tähtajad

Ühtse põllumajandusmaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.

Põllumajandustootjana tegutsemise lõpetamise korral tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, nihutatakse deklaratsiooni esitamise tähtaeg järgmisele tööpäevale.

Trahvid deklaratsiooni hilinenud esitamise eest:

  • Kui ühtne põllumajandusmaks on tasutud – 1 000 rublad
  • Kui ühtne põllumajandusmaks on tasumata – 5% selle deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluv maksusumma iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% kindlaksmääratud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.

Kuhu ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon esitada

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon esitatakse maksuhaldurile:

  • Üksikettevõtja - tema elukohas;
  • LLC - oma asukohas (peakontori juriidiline aadress).

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamise viisid

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni saab esitada kolmel viisil:

  1. Paberkujul (2 eksemplaris). Üks eksemplar jääb maksuametile ja teine ​​(vajaliku märgistusega) tagastatakse. See toimib kinnitusena, et olete deklaratsiooni esitanud.
  2. Postiga tähitud saadetisena koos sisu kirjeldusega. Sel juhul peaks olema manuse nimekiri (näidas saadetava deklaratsiooni) ja kviitung, mille numbrit loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks.
  3. Elektroonilisel kujul Interneti kaudu (EDFi operaatori lepingu või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenuse alusel).

Märge: deklaratsiooni esitamiseks esindaja kaudu– Üksikettevõtjad peavad väljastama notariaalselt tõestatud volikirja, organisatsioonid aga lihtsas kirjalikus vormis (juhi allkirja ja pitseriga).

Märge, paberkandjal deklaratsiooni esitamisel võivad mõned maksuinspektorid nõuda:

  • lisa deklaratsioonifail elektroonilisel kujul disketile või mälupulgale;
  • printige deklaratsioonile spetsiaalne vöötkood, mis dubleerib deklaratsioonis sisalduvat teavet.

Sellised nõuded ei põhine Vene Föderatsiooni maksuseadustikul, kuid praktikas võib nende täitmata jätmine põhjustada deklaratsiooni esitamise ebaõnnestumise.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise põhireeglid

  • Kõik indikaatorid registreeritakse alates esimesest (vasakust) lahtrist ja kui mõni lahter on jäetud tühjaks, tuleb nendesse panna kriipsud.
  • Kui välja täitmiseks andmeid pole, lisatakse igasse lahtrisse kriips.
  • Kõik kulunäitajate väärtused on ümardamisreeglite kohaselt näidatud täisühikutes (alla 50 kopikat (0,5) jäetakse kõrvale ja 50 kopikat (0,5) või rohkem ümardatakse täisrublani (terve ühik)).
  • Tekstiväljad täidetakse suurte trükitähtedega.
  • Deklaratsioon tuleb täita käsitsi või arvuti abil. Deklaratsiooni täitmisel kasutatakse musta, lillat või sinist tinti.
  • Deklaratsiooni arvutis täitmisel tuleb märgid trükkida Courier New kirjas kõrgusega 16-18 punkti.
  • Kõik lehed, alates tiitellehest, peavad olema nummerdatud (näiteks 1. lehekülg on "001"; teine ​​on "020" jne).
  • 1. ja 2. jao tiitellehele ja lehtedele on vaja panna allkiri ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Tempel pannakse ainult tiitellehele, kus on märgitud M.P. (trükkimise koht).
  • Deklaratsiooni lehti pole vaja kokku õmmelda ega klammerdada.
  • Deklaratsiooni kahepoolne printimine ja vigade parandamine selles ei ole lubatud.
  • Trahvid ja trahvid deklaratsioonis ei kajastu.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise juhend

Selle lingi kaudu saate alla laadida ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise ametlikud juhised.

Tiitelleht

väli " TIN" Üksikettevõtjad ja organisatsioonid märgivad TIN-i vastavalt saadud maksuhalduris registreerimistunnistusele. Organisatsioonide puhul koosneb TIN 10 numbrist, nii et selle täitmisel peate kahe viimasesse lahtrisse panema sidekriipsud (näiteks "5004002010—").

väli " kontrollpunkt" Kontrollpunkti IP väli on täitmata. Organisatsioonid näitavad kontrollpunkti, mis võeti vastu organisatsiooni asukoha föderaalses maksuteenistuses.

väli " Parandusnumber" Pane: " 0— "(kui deklaratsioon esitatakse esimest korda maksustamisperioodi (kvartali) kohta)," 1— "(kui see on esimene parandus)," 2— "(kui teine) jne.

väli " Maksustamisperiood (kood)" Märgitakse selle maksustamisperioodi kood, mille kohta deklaratsioon esitatakse ( vaata lisa 1).

väli " Aruandeaasta" Sellel väljal on märgitud aasta, mille kohta deklaratsioon esitatakse.

väli " Esitatud maksuhaldurile (kood)" Märgitakse maksuhalduri kood, kellele deklaratsioon esitatakse. Oma föderaalse maksuteenistuse koodi saate teada kasutades.

väli " registreerimiskohas (kood)" Märgitakse maksuhaldurile deklaratsiooni esitamise koha kood ( vaata lisa 2).

väli " Maksumaksja" Üksikettevõtjad peavad rida-realt sisestama oma perekonnanime, eesnime ja isanime. Organisatsioonid kirjutavad oma täisnime vastavalt oma asutamisdokumentidele.

väli " Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile" See väli näitab ühtse põllumajandusmaksu tegevuskoodi vastavalt OKVED kataloogi uuele väljaandele. Üksikettevõtjad ja OÜ-d leiavad oma tegevuskoodid ka vastavalt ühtse riikliku üksikettevõtjate registri või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttest.

Märge, 2017. aasta ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamisel tuleb see kood märkida vastavalt OKVED uuele väljaandele. Koodi saate vanast väljaandest uude üle kanda, kasutades meie OKVED-koodide võrdlemise teenust.

väli " Saneerimise, likvideerimise vorm (kood)"ja põld" Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" Need väljad täidavad ainult organisatsioonid nende reorganiseerimise või likvideerimise korral ( vaata lisa 3).

väli " Kontakttelefon" Määratud mis tahes vormingus (nt "+74950001122").

väli " Lehtedel" See väli näitab lehekülgede arvu, millest deklaratsioon koosneb (näiteks "004").

väli " koos tõendavate dokumentidega või nende koopiatega" Siin on deklaratsioonile lisatud dokumentide lehtede arv (näiteks esindaja volikiri). Kui selliseid dokumente pole, pange kriipsud.

Blokeeri " Volikiri ja käesolevas deklaratsioonis nimetatud teabe täielikkus" Esimesele väljale peate märkima: " 1 "(kui üksikettevõtja või organisatsiooni juht kinnitab deklaratsiooni autentsust)," 2 "(kui maksumaksja esindaja).

Selle ploki ülejäänud väljadel:

  • Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, siis välja "perenimi, eesnimi, isanimi täismahus" ei täideta. Ettevõtjal tuleb ainult deklaratsioon allkirjastada ja kuupäevastada.
  • Kui deklaratsiooni esitab organisatsioon, tuleb väljale "perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" märkida ridade kaupa juhi nimi. Pärast seda peab juht deklaratsiooni allkirjastama ja kuupäevastama.
  • Kui deklaratsiooni esitab esindaja (üksikisik), tuleb väljale "perenimi, eesnimi, isanimi täies mahus" märkida ridade kaupa esindaja täisnimi. Pärast seda peab esindaja allkirjastama deklaratsiooni, kuupäevastama ja märkima oma volitusi kinnitava dokumendi nimetuse.
  • Kui deklaratsiooni esitab esindaja (juriidiline isik), kirjutatakse väljale "Perekonnanimi, eesnimi, isanimi tervikuna" selle organisatsiooni volitatud isiku täisnimi. Pärast seda peab see isik deklaratsiooni allkirjastama, kuupäeva ja näitama oma volitusi kinnitava dokumendi. Organisatsioon omakorda sisestab oma nime väljale “organisatsiooni nimi” ja paneb templi (kui see on olemas).

1. jagu. Eelarvesse tasumisele kuuluva ühtse põllumajandusmaksu summa

Väli "TIN" Ja Väli "Kontrollpunkt".(kuidas täita, vt jaotist "Tiitelleht").

String "001" ja "003". Siin on märgitud organisatsiooni asukoha (üksikettevõtja elukoha) omavalitsuse OKTMO kood. Kui kood sisaldab 8 tähemärki, täidetakse kolm vaba lahtrit paremal pool kriipsudega (näiteks "12345678—"). OKTMO koodi saate teada kasutades.

Rida “001” tuleb täita ja rida “003” ainult siis, kui muutub organisatsiooni asukoht (üksikettevõtja elukoht). Kui föderaalses maksuteenistuses registreerimise koht pole muutunud, siis reale "003" asetatakse kriips.

rida "002". Siin näidatakse kuue kuu tulemuste alusel eelarvesse maksmiseks arvestatud ettemaksu suurus.

rida "004". See näitab kogu kalendriaasta eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma, võttes arvesse kuue kuu ettemaksu:

2. jaotise rida 050 – rida 002, peab saadud väärtus olema ≥ 0, vastasel juhul täidetakse rida 005.

rida "005". See rida täidetakse, kui kuue kuu ettemaks on suurem kui kogu kalendriaasta maksusumma:

Rida 002 – 2. jaotise rida 050, peab saadud väärtus olema > 0, vastasel juhul täidetakse rida 004.

Selline olukord tekib tavaliselt siis, kui teise poolaasta kulud ületasid tulusid (kahjum). Makstud ülemäärase maksusumma saab järgmisel aastal vähendada või tagastada, kirjutades föderaalsele maksuteenistusele tagasimaksetaotluse.

2. jagu. Ühtse põllumajandusmaksu arvutamine

rida "010". Siin näidatakse kalendriaasta eest saadud tulu summa (kõik tulud, mida tuleb maksubaasi määramisel arvesse võtta, on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktis 1).

Rida "020". Siin näidatakse kalendriaastal tehtud kulude summa (kõik kulud, mille maksubaasi saab vähendada, on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktides 2–4.1, 5).

rida "030". Siin näidatakse kalendriaasta maksubaas:

Liin 010 – rida 020, kui selle tulemusena osutub tulude ja kulude vahe negatiivseks, siis kajastatakse maksubaasi väärtusena 0.

rida "040". See näitab eelmistel maksustamisperioodidel saadud kahju ( Rida 010 Punkt 2.1.), mille võrra saab maksubaasi vähendada. Vähendamisel saab kasutada kogu kahjusummat või osa sellest, kuid kahju summa ei tohi ületada maksustamisbaasi (ülejäänud kahju kantakse sel juhul järgmisse aastasse).

Rida "045".Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.8 lõikega 1 kehtestatud maksumäär või vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.8 Vene Föderatsiooni subjekti seadusega kehtestatud maksumäär on siin näidatud.

Rida "050". Siin on märgitud kalendriaasta ühtse põllumajandusmaksu summa.

See arvutatakse järgmise valemi abil:

(rida 030 – rida 040) x 6 / 100 x rea kood 045 / 100.

Jaotis 2.1. Ühtse põllumajandusmaksu maksubaasi vähendava kahjusumma arvutamine

See osa täidetakse, kui eelmiste maksustamisperioodide tulemuste põhjal tekkis kahju (kulud ületasid tulu). Maksubaasi saab vähendada tekkinud kahju summa võrra 10 aasta jooksul pärast kahjumiaastat. Näiteks, 2017. aasta tulemuste põhjal saadud kahjumit saab arvestada kuni 2027. aastani.

Sel juhul saab kahjumit maksubaasi piires vähendada. Näiteks 2015. aastal kogunes teile 10 000 rubla. kahjum ja maksubaas oli 7000 rubla. – sel juhul saate maha kanda vaid 7000 rubla ja ülejäänud 3000 rubla saab üle kanda järgmisse aastasse.

Märge, toimub kahjude ülekandmine nende laekumise järjekorras. Näiteks kui 2016. ja 2017. aastal oli kahju, siis 2018. aastal tuleb maksubaasi vähendamisel esmalt arvestada 2016. aasta kahjudega ja alles seejärel 2017. aasta kahjudega.

rida "010". See näitab eelmiste maksustamisperioodide tulemuste põhjal saadud kahjude summat, mida ei kantud üle lõppenud kalendriaasta algusesse (ridade 020-110 summa).

read "020-110". Siin näidatakse kahjud nende tekkimise aasta järgi (vastavad eelmise aasta deklaratsiooni punkti 2.1 ridade 130-230 väärtustele).

rida "120". Möödunud kalendriaasta kahjusumma on näidatud siin:

Rea 010 jaotis 2 – rida 020 jaotis 2. Rida 120 täidetakse ainult juhul, kui sissetulekute summa on väiksem kulude summast.

rida "130". See näitab kahjumi summat järgmise maksustamisperioodi alguses, mille võrra saab maksubaasi tulevastel maksustamisperioodidel vähendada:

Rida 010 – jaotise 2 rida 040 + rida 120. Rea 130 väärtus kantakse üle järgmise aasta deklaratsiooni punkti 2.1 ja märgitakse reale 010.

read "140-230". Siin näidatakse möödunud kalendriaastal maksubaasi vähendamisel arvestamata jäänud aastate kahjusummad (möödunud kalendriaasta kahjum näidatakse aastate loetelus viimasena).

Ridade 140-230 väärtuste summa peab vastama rea ​​130 näitajale. Sel juhul kantakse ridade 140-230 näitajate väärtused üle järgmise kalendriaasta deklaratsiooni punkti 2.1. ja on näidatud ridadel 020-110.

Jagu 3. Aruanne rahaliste vahendite sihtotstarbelise kasutamise kohta

Maksumaksjad, kes ei saanud vara (sh raha), tööd, teenuseid heategevusliku tegevuse raames, sihttulu, sihtfinantseerimist 3. jaotist ei pea täitma.

Lisa 1. Maksustamisperioodi koodid

Lisa 2. Föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni esitamise koha koodid

Lisa 3. Saneerimis- ja likvideerimisvormide koodeksid

Deklaratsiooni täitmine programmide ja teenuste kaudu

Ühtse põllumajandusmaksudeklaratsiooni saab täita ka kasutades:

  • Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse tasuta programm "Seaduslik maksumaksja";
  • Tasuline programm "1C: Entrepreneur" (üksikettevõtjatele);
  • Tasulised Interneti-teenused (“Minu ettevõte”, “Kontur.Accounting” jne);
  • Spetsialiseerunud raamatupidamisettevõtted.

Selle perioodi kohta maksudeklaratsiooni ei koostata.

Deklaratsioon tuleb esitada organisatsiooni asukohajärgsele maksuametile hiljemalt:

  • Möödunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. märts - maksustamisperioodi tulemuste alusel;
  • Organisatsiooni ühtse põllumajandusmaksuga tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäeval – ühtse põllumajandusmaksuga maksustatava tegevuse lõpetamisel aasta jooksul.

See kord on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.10 lõigetes 1 ja 2.

Vastutus

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni hilinenud esitamine on rikkumine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 106, Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikkel 2.1), mille eestmaksu- ja haldusvastutus .

Deklaratsiooni sisu

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon sisaldab:

  • tiitelleht;
  • 1. jagu «Eelarvesse tasumisele kuuluva ühtse põllumajandusmaksu suurus maksumaksja järgi»;
  • 2. jagu „Ühtse põllumajandusmaksu arvutamine”;
  • punkt 2.1 „Maksustusperioodi ühtse põllumajandusmaksu maksubaasi vähendava kahjusumma arvutamine“;
  • 3. jagu “Vara (sh rahaliste vahendite), tööde, heategevusliku tegevuse raames saadud teenuste, sihtotstarbelise tulu, sihtfinantseerimise sihipärase kasutamise aruanne”.

Deklaratsiooni koostamisel tuleb täita tiitelleht ning jaod 1 ja 2. Jaotised 2.1 ja 3 täidetakse ainult juhul, kui organisatsioon lõpetas aasta kahjumiga või sai täiendavat rahastamist (Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3 kinnitatud korra punktid 6.1 ja 7.1 /384).

Registreerimise kord

Kõik deklaratsiooni kulunäitajate väärtused on näidatud täisrublades. Loobuge alla 50 kopikatest näitajate väärtusest ja ümardage 50 kopikat või rohkem täisrublani.

Täitke tekstiindikaatorid lahtrites vasakult paremale suurtähtedega. Täitke ka täisarvulised numbri- ja koodiindikaatorid vasakult paremale, viimastes täitmata lahtrites kriipsuga.

Tagastamine ei pruugi vigu parandada parandus- või muul sarnasel viisil.

Märkige igal deklaratsiooni lehel organisatsiooni TIN ja KPP. Täitke maksumaksja identifitseerimisnumbri (TIN) lahtrid vasakult paremale. Kuna organisatsiooni TIN koosneb 10 numbrist, pange kahe viimasesse vabasse lahtrisse kriips.

Pärast deklaratsiooni täitmist nummerdage kõik lehed järjestikku.

See on kirjas Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra punktides 2.1-2.4.

Lisateavet maksudeklaratsioonide esitamise kohta vt Kuidas koostada ja esitada maksuaruandeid .

Tiitelleht

Deklaratsiooni tiitellehele märkige:

  • Organisatsiooni TIN ja kontrollpunkt (täitke TIN-i jaoks eraldatud lahtrid vasakult paremale; kahes vabas lahtris asetage kriipsud);
  • korrigeerimise number (esmase deklaratsiooni puhul - “0--”, uuendatud puhul - “1--”, “2--” jne);
  • maksustamisperioodi kood vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra lisale 1 (näiteks kood 34 sisestatakse kõigil juhtudel, kui organisatsioon pärast maksustamisperioodi (aasta) lõppu jätkab erirežiimi kohaldamist ühtse põllumajandusmaksu näol);
  • aruandeaasta, mille kohta deklaratsioon esitatakse;
  • maksuameti kood, kellele deklaratsioon esitatakse (vastavalt organisatsiooni maksude registreerimise dokumendile);
  • Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra lisa 3 kohase deklaratsiooni esitamise koha kood (näiteks deklaratsiooni esitamisel). deklaratsioon vene organisatsiooni asukohas - 214);
  • organisatsiooni täielik nimi;
  • majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED 2 või OKVED (Rosstandi korraldus 30. september 2014 nr 1261-st);
  • saneerimis- või likvideerimisvormi kood vastavalt Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra 2. lisale, ümberkorraldatud organisatsiooni TIN ja KPP (ainult saneerimise või likvideerimise korral);
  • organisatsiooni kontakttelefon;
  • lehekülgede arv, millele deklaratsioon koostatakse;
  • deklaratsioonile lisatud tõendavate dokumentide (nende koopiate) lehtede arv, sealhulgas organisatsiooni esindaja volitusi kinnitavad dokumendid (nende koopiad) (kui deklaratsioon esitatakse volitatud esindaja kaudu).

Tiitellehel peab olema deklaratsiooni täitmise kuupäev, samuti deklaratsioonis märgitud andmete õigsust ja täielikkust tõendava isiku allkiri.

Kui see on organisatsiooni juht, märkige tema perekonnanimi, eesnimi ja isanimi, isiklik allkiri, mis on kinnitatud organisatsiooni pitseriga. Sel juhul märgitakse tiitellehe lahtrisse “Kinnitan käesolevas deklaratsioonis toodud andmete õigsust ja täielikkust” “1”.

Kui tegemist on organisatsiooni esindajaga, sisestatakse tiitellehe jaotisesse „Kinnitan käesolevas deklaratsioonis esitatud andmete õigsust ja täielikkust” „2”:

  • töötaja või kolmandast isikust kodanik - on märgitud esindaja perekonnanimi, nimi ja isanimi, tema isiklik allkiri ja tema volitusi kinnitava dokumendi nimi (näiteks volikiri organisatsiooni nimel) ;
  • kolmanda osapoole organisatsioon - märkige esindusorganisatsiooni nimi; töötaja perekonnanimi, nimi ja isanimi, kes on volitatud tema nimel deklaratsiooni kinnitama, on kinnitatud tema isiklik allkiri, kinnitatud esindusorganisatsiooni pitseriga ja esindusorganisatsiooni volitusi kinnitavad dokumendid (näiteks leping) on näidatud.

See on kirjas Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra III jaos.

1. jagu

  • OKTMO kood vastavalt ülevenemaalisele klassifikaatorile, mis on kinnitatud Rosstandarti 14. juuni 2013 korraldusega nr 159-st (rida 001). Lisaks sisestage reale 003 OKTMO kood, kui organisatsioon on oma asukohta muutnud (ettevõtja jaoks - elukoht). Kui aadress pole muutunud, pange reale 003 kriipsud;
  • aruandeperioodi lõpus kogunenud ettemakse summa (rida 002);
  • tasumisele kuuluv maksusumma (rida 004) või vähendatud (rida 005). Nende näitajate väärtused määratakse aasta eest kogunenud maksusumma (jao 2 rida 050) ja aruandeperioodi lõpu ettemakse summa (jao 1 rida 002) vahena.

See kord on sätestatud korra IV jaotises, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384.

2. jagu

Jaotises 2 täitke:

  • rida 010. Selles märkige organisatsiooni poolt maksustamisperioodil saadud ja maksu arvutamisel arvesse võetud tulu summa;
  • rida 020. Selles märkida organisatsioonile maksustamisperioodil laekunud ja maksu arvutamisel arvesse võetud kulude summa;
  • rida 030. Selles märkige maksubaas ühtse põllumajandusmaksu järgi aasta pärast;
  • rida 040. Selles märkige eelmise aasta (eelmiste aastate) kahjumi summa, mis vähendab aruandeaasta maksubaasi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.6 punkt 5). Kui organisatsioon ei kandnud eelmistel maksustamisperioodidel kahjumit, pange reale 040 kriips;
  • rida 050. Sisestage siia aastaks arvestatud maksusumma .

See kord tuleneb korra V jaotisest, mis on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384.

Jaotis 2.1

Täitke deklaratsiooni punkt 2.1, kui viimase aasta (eelmiste aastate) tulemuste põhjal kandis organisatsioon kahju.

Jaotises 2.1 märkige palun:

  • ridadel 010-110 - eelmiste aastate tulemuste põhjal saadud kahjude summa (jaotatuna nende tekkeaastate järgi), mida ei kantud üle jooksva aasta algusesse. Ridade 010-110 näitajad peavad vastama eelmise aasta deklaratsiooni punkti 2.1 ridade 130-230 näitajate väärtustele;
  • real 120 - jooksva aasta kahjumi summa. Seda määratletakse kui erinevust deklaratsiooni jaotise 2 ridade 020 ja 010 vahel. See näitaja näidatakse, kui deklaratsiooni lahtri 2 rea 010 väärtus on väiksem deklaratsiooni jao 2 rea 020 väärtusest;
  • real 130 - kahjumi summa järgmise aasta alguses, mida organisatsioonil on õigus tulevastele maksustamisperioodidele üle kanda;
  • ridadel 140-230 - kahjude summa (jaotatuna nende tekkeaastate lõikes), mida jooksva aasta maksubaasi vähendamisel ei kantud üle (jooksva maksustamisperioodi kahjusumma näidatakse nimekirjas viimasena). aastad, mille eest kahju saadi). Ridade 140-230 väärtuste summa peab vastama rea ​​130 väärtusele. Näitajate 140-230 väärtused tuleb järgmise aasta deklaratsiooni täitmisel üle kanda punkti 2.1 ridadele 020-110 .

See tuleneb Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra VI jaotisest.

3. jagu

Jaotis 3 tuleks täita ainult siis, kui organisatsioon on saanud täiendavat rahastust (va autonoomsete asutuste toetused). Täiendava rahastamise liigid on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 251 lõigetes 1 ja 2.

Jaotises kajastage eelmise aasta andmed laekunud, kuid kasutamata vahendite kohta, mille kasutusaeg ei ole möödunud.

Esitage järgmine teave:

  • veerus 1 - saadud raha liigi kood. Koodid on toodud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra 5. lisas;
  • veergudes 2 ja 5 - vastavalt raha või vara laekumise kuupäev ja nende kasutamise periood, mille on kehtestanud üleandja. Kui sihtfinantseerimise osana saadud raha või vara kasutamise periood ei ole kindlaks määratud, ei pea veerge 2 ja 5 täitma (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 20. jaanuari 2015 kiri nr GD-4- 3/2700);
  • veergudes 3 ja 6 - vastavalt eelmistel maksustamisperioodidel laekunud vahendite summa, mille kasutamise periood ei ole lõppenud, ning eelmistel perioodidel laekunud kasutamata vahendite summa, millel puudub kasutusperiood.

Veerus 7 kajastage vahendeid, mida on kasutatud muuks otstarbeks kui nende sihtotstarve. Sellised rahalised vahendid tuleb kajastada mittetegevustuludes hetkel, mil nende laekumise tingimusi rikuti (näiteks on vahendite kasutamise periood möödas).

Põhivara, immateriaalne põhivara ja muu vara kajastatakse aruandes turuväärtuses.

See tuleneb Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud korra VII jaotisest.

Näide ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmisest

Alpha LLC tegeleb köögiviljakasvatusega ja kasutab ühtset põllumajandusmaksu.

2015. aastal sai organisatsioon maksustatavat tulu 5 000 000 rubla ulatuses. Tehtud kulude summa on 3 500 000 RUB.

Alfal on viimastel perioodidel kahjum - 115 000 rubla. Alfa raamatupidaja võttis aruandeaastal arvesse eelmistel aastatel kantud kahju summas 10 000 rubla. Ülejäänud kahjusumma võetakse arvesse järgmistel aastatel.

Ka 2015. aastal sai Alpha riigilt toetust summas 200 000 rubla, kuid pole seda veel kasutanud. Toetuse summa kajastas raamatupidaja deklaratsiooni lahtris 3.

25. märtsil 2016 esitas Alfa raamatupidaja kaebuse inspektsioonile Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon 2015. aasta jaoks.

Tarneviisid

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni saab ülevaatusele esitada:

  • paberil ( volitatud esindaja kaudu organisatsioon või kirja teel);
  • elektrooniline telekommunikatsioonikanalite kaudu . Kui eelmise aasta keskmine töötajate arv (vastloodud või ümberkorraldatud organisatsioonides - loomise või ümberkorraldamise kuul) ületab 100 inimest, siis jooksva aasta kohta on organisatsioon kohustatud esitama maksuaruandeid ainult sel viisil. See kehtib ka organisatsioonide kohta, mis on liigitatud suurimateks maksumaksjateks. Nad peavad esitama maksuaruanded elektrooniliselt suurimate maksumaksjate piirkondadevahelistele inspektsioonidele.

See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 80 lõikes 3.

Maksukohustus on ette nähtud elektroonilisel kujul maksuaruannete esitamise kehtestatud viisi järgimata jätmise eest. Trahv on 200 rubla. iga rikkumise eest. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 119.1.

Olukord: kas ühtse põllumajandusmaksu jaoks on vaja esitada "null" maksudeklaratsioon, kui organisatsioon on üle läinud ühtse põllumajandusmaksu maksmisele, kuid ei tegutse veel?

Jah vaja.

Maksuametile deklaratsiooni esitamise eest vastutavad kõik maksumaksjad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 alapunkt 4, punkt 1, artikkel 23). Tunnustatakse ühtse põllumajandusmaksu maksjaid sellele erirežiimile üle läinud organisatsioonid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.2 punkt 1).

Seega, kui organisatsioon läks üle ühtse põllumajandusmaksu maksmisele, kuid maksustamisperioodil tegevust ei teinud, peab ta aasta lõpus siiski koostama ja esitama maksudeklaratsiooni (nullnäitajatega).

Sarnased täpsustused sisalduvad Venemaa Rahandusministeeriumi 9. novembri 2007. a kirjades nr 03-11-05/264 ja 31. märtsil 2006 nr 03-11-04/2/74. Vaatamata sellele, et need kirjad on adresseeritud lihtsustus korras üksikutele maksumaksjatele, võivad need suunata ka ühtse põllumajandusmaksu maksmisele üle läinud organisatsioone.

Olukord: kuidas koostada ja esitada eraldi osakondadega organisatsiooni ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon?

Eraldi allüksused ei ole iseseisvad juriidilised isikud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21, lõige 2, artikkel 11). Seetõttu võetakse organisatsiooni kui terviku üldise maksubaasi moodustamisel arvesse nende tulemusnäitajaid.

Maksualased õigusaktid ei sisalda ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni koostamise ja esitamise erireegleid eraldi osakondadega organisatsioonidele. Seetõttu peavad sellised organisatsioonid koostama deklaratsiooni, järgides Venemaa föderaalse maksuteenistuse 28. juuli 2014. aasta korraldusega nr ММВ-7-3/384 kinnitatud üldist korda. Deklaratsioon tuleb esitada ainult organisatsiooni peakontori asukohajärgsele maksuametile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.10 punkt 2).

Märkus: maksudeklaratsiooni vorm (2017. aasta aruande jaoks), selle täitmise kord ja elektroonilise esitamise vorm on kinnitatud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 02.01.2016 korraldusega N ММВ-7-3 /51@.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise näidised

Üksikettevõtja ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon (.

Organisatsioonide ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon ().

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamise tähtajad

Ühtse põllumajandusmaksu maksustamisperiood on kalendriaasta.

Põllumajandustootjana tegutsemise lõpetamise korral tuleb deklaratsioon esitada hiljemalt tegevuse lõpetamise kuule järgneva kuu 25. kuupäevaks.

Kui tähtaeg langeb nädalavahetusele või pühale, nihutatakse deklaratsiooni esitamise tähtaeg järgmisele tööpäevale.

Trahvid deklaratsiooni hilinenud esitamise eest:

  • Kui ühtne põllumajandusmaks on tasutud - 1000 rubla.
  • Kui ühtne põllumajandusmaks on tasumata - 5% käesoleva deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluvast maksusummast iga täis- või osakuu eest alates selle esitamiseks kehtestatud päevast, kuid mitte rohkem kui 30% nimetatud summast ja mitte vähem kui 1000 rubla.

Kuhu ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon esitada

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsioon esitatakse maksuhaldurile:

  • Üksikettevõtja - tema elukohas;
  • LLC - oma asukohas (peakontori juriidiline aadress).

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamise viisid

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni saab esitada kolmel viisil:

  1. Paberkujul (2 eksemplaris). Üks eksemplar jääb maksuametile ja teine ​​(vajaliku märgistusega) tagastatakse. See toimib kinnitusena, et olete deklaratsiooni esitanud.
  2. Postiga tähitud saadetisena koos sisu kirjeldusega. Sel juhul peaks olema manuse nimekiri (näidas saadetava deklaratsiooni) ja kviitung, mille numbrit loetakse deklaratsiooni esitamise kuupäevaks.
  3. Elektroonilisel kujul Interneti kaudu (EDFi operaatori lepingu või föderaalse maksuteenistuse veebisaidi teenuse alusel).

Märge: Deklaratsiooni esitamiseks esindaja - füüsilisest isikust ettevõtja kaudu on vaja väljastada notariaalselt tõestatud volikiri, organisatsioonidel aga lihtsas kirjalikus vormis (pea allkirja ja pitseriga) volikiri.

Märge, paberkandjal deklaratsiooni esitamisel võivad mõned maksuinspektorid nõuda

  • lisa deklaratsioonifail elektroonilisel kujul disketile või mälupulgale;
  • printige deklaratsioonile spetsiaalne vöötkood, mis dubleerib deklaratsioonis sisalduvat teavet.

Sellised nõuded ei põhine Vene Föderatsiooni maksuseadustikul, kuid praktikas võib nende täitmata jätmine põhjustada deklaratsiooni esitamise ebaõnnestumise.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise põhireeglid

  • Kõik indikaatorid registreeritakse alates esimesest (vasakust) lahtrist ja kui mõni lahter on jäetud tühjaks, tuleb nendesse panna kriipsud.
  • Kui välja täitmiseks andmeid pole, lisatakse igasse lahtrisse kriips.
  • Kõik kulunäitajate väärtused on ümardamisreeglite kohaselt näidatud täisühikutes (alla 50 kopikat (0,5) jäetakse kõrvale ja 50 kopikat (0,5) või rohkem ümardatakse täisrublani (terve ühik)).
  • Tekstiväljad täidetakse suurte trükitähtedega.
  • Deklaratsioon tuleb täita käsitsi või arvuti abil.
  • Deklaratsiooni täitmisel kasutatakse musta, lillat või sinist tinti. Deklaratsiooni arvutis täitmisel tuleb märgid trükkida Courier New kirjas kõrgusega 16-18 punkti.
  • Kõik lehed, alates tiitellehest, peavad olema nummerdatud (näiteks 1. lehekülg on "001"; teine ​​on "020" jne).
  • 1. ja 2. jao tiitellehele ja lehtedele on vaja panna allkiri ja deklaratsiooni allkirjastamise kuupäev. Tempel pannakse ainult tiitellehele, kus on märgitud M.P. (trükkimise koht).
  • Deklaratsiooni lehti pole vaja kokku õmmelda ega klammerdada.
  • Deklaratsiooni kahepoolne printimine ja vigade parandamine selles ei ole lubatud.
  • Trahvid ja trahvid deklaratsioonis ei kajastu.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise juhend

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni täitmise ametlikud juhised saate alla laadida

    Tiitelleht

    1. jagu. Eelarvesse tasumisele kuuluva ühtse põllumajandusmaksu summa

    väli " TIN" Üksikettevõtjad ja organisatsioonid märgivad TIN-i vastavalt saadud maksuhalduris registreerimistunnistusele. Organisatsioonide puhul koosneb TIN 10 numbrist, nii et selle täitmisel peate kahe viimasesse lahtrisse panema sidekriipsud (näiteks "5004002010--").

    väli " kontrollpunkt" Kontrollpunkti IP väli on täitmata. Organisatsioonid näitavad kontrollpunkti, mis võeti vastu organisatsiooni asukoha föderaalses maksuteenistuses.

    väli " Parandusnumber" Pane: " 0-- "(kui deklaratsioon esitatakse esimest korda maksustamisperioodi (kvartali) kohta)," 1-- "(kui see on esimene parandus)," 2-- "(kui teine) jne.

    väli " Maksustamisperiood (kood)" Märgitakse selle maksustamisperioodi kood, mille kohta deklaratsioon esitatakse ( vaata lisa 1).

    väli " Aruandeaasta" Sellel väljal on märgitud aasta, mille kohta deklaratsioon esitatakse.

    väli " Esitatud maksuhaldurile (kood)" Märgitakse maksuhalduri kood, kellele deklaratsioon esitatakse. Oma föderaalse maksuteenistuse koodi saate teada kasutades.

    väli " registreerimiskohas (kood)" Märgitakse maksuhaldurile deklaratsiooni esitamise koha kood ( vaata lisa 2).

    väli " Maksumaksja" Üksikettevõtjad peavad rida-realt sisestama oma perekonnanime, eesnime ja isanime. Organisatsioonid kirjutavad oma täisnime vastavalt oma asutamisdokumentidele.

    väli " Majandustegevuse liigi kood vastavalt OKVED klassifikaatorile" See väli näitab ühtse põllumajandusmaksu tegevuskoodi vastavalt OKVED kataloogi uuele väljaandele. Üksikettevõtjad ja OÜ-d leiavad oma tegevuskoodid ka vastavalt ühtse riikliku üksikettevõtjate registri või juriidiliste isikute ühtse riikliku registri väljavõttest.

    Märge, 2017. aasta ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni esitamisel tuleb see kood märkida vastavalt OKVED uuele väljaandele. Koodi saate vanast väljaandest uude üle kanda, kasutades meie OKVED-koodide võrdlemise teenust.

    väli " Saneerimise, likvideerimise vorm (kood)"ja põld" Ümberkorraldatud organisatsiooni TIN/KPP" Need väljad täidavad ainult organisatsioonid nende reorganiseerimise või likvideerimise korral ( vaata lisa 3).

    väli " Kontakttelefon" Määratud mis tahes vormingus (nt "+74950001122").

    väli " Lehtedel" See väli näitab lehekülgede arvu, millest deklaratsioon koosneb (näiteks "004").

    väli " koos tõendavate dokumentidega või nende koopiatega" Siin on deklaratsioonile lisatud dokumentide lehtede arv (näiteks esindaja volikiri). Kui selliseid dokumente pole, pange kriipsud.

    Blokeeri " Volikiri ja käesolevas deklaratsioonis nimetatud teabe täielikkus" Esimesele väljale peate märkima: " 1 "(kui üksikettevõtja või organisatsiooni juht kinnitab deklaratsiooni autentsust)," 2 "(kui maksumaksja esindaja).

    Selle ploki ülejäänud väljadel:

    • Kui deklaratsiooni esitab üksikettevõtja, siis välja "perenimi, eesnimi, isanimi täismahus" ei täideta. Ettevõtjal tuleb ainult deklaratsioon allkirjastada ja kuupäevastada.
    • Kui deklaratsiooni esitab organisatsioon, tuleb väljale "perenimi, eesnimi, isanimi täielikult" märkida ridade kaupa juhi nimi. Pärast seda peab juht deklaratsiooni allkirjastama ja kuupäevastama.
    • Kui deklaratsiooni esitab esindaja (üksikisik), tuleb väljale "perenimi, eesnimi, isanimi täies mahus" märkida ridade kaupa esindaja täisnimi. Pärast seda peab esindaja allkirjastama deklaratsiooni, kuupäevastama ja märkima oma volitusi kinnitava dokumendi nimetuse.
    • Kui deklaratsiooni esitab esindaja (juriidiline isik), kirjutatakse väljale "Perekonnanimi, eesnimi, isanimi tervikuna" selle organisatsiooni volitatud isiku täisnimi. Pärast seda peab see isik deklaratsiooni allkirjastama, kuupäeva ja näitama oma volitusi kinnitava dokumendi. Organisatsioon omakorda sisestab oma nime väljale “organisatsiooni nimi” ja paneb templi (kui see on olemas).

  • 2. jagu. Ühtse põllumajandusmaksu arvutamine

    Väli "TIN" Ja Väli "Kontrollpunkt".(kuidas täita, vt jaotist "Tiitelleht").

    String "001" ja "003". Siin on märgitud organisatsiooni asukoha (üksikettevõtja elukoha) omavalitsuse OKTMO kood. Kui kood sisaldab 8 tähemärki, täidetakse kolm vaba lahtrit paremal pool kriipsudega (näiteks "12345678---"). OKTMO koodi saate teada kasutades.

    Rida “001” tuleb täita ja rida “003” ainult siis, kui muutub organisatsiooni asukoht (üksikettevõtja elukoht). Kui föderaalses maksuteenistuses registreerimise koht pole muutunud, siis reale "003" asetatakse kriips.

    rida "002". Siin näidatakse kuue kuu tulemuste alusel eelarvesse maksmiseks arvestatud ettemaksu suurus.

    rida "004". See näitab kogu kalendriaasta eelarvesse tasumisele kuuluva maksusumma, võttes arvesse kuue kuu ettemaksu:

    2. jaotise rida 050 – rida 002, peab saadud väärtus olema ≥ 0, vastasel juhul täidetakse rida 005.

    rida "005". See rida täidetakse, kui kuue kuu ettemaks on suurem kui kogu kalendriaasta maksusumma:

    Rida 002 – 2. jaotise rida 050, peab saadud väärtus olema > 0, vastasel juhul täidetakse rida 004.

    Selline olukord tekib tavaliselt siis, kui teise poolaasta kulud ületasid tulusid (kahjum). Makstud ülemäärase maksusumma saab järgmisel aastal vähendada või tagastada, kirjutades föderaalsele maksuteenistusele tagasimaksetaotluse.

    Jaotis 2.1. Ühtse põllumajandusmaksu maksubaasi vähendava kahjusumma arvutamine

    rida "010". Siin näidatakse kalendriaasta eest saadud tulu summa (kõik tulud, mida tuleb maksubaasi määramisel arvesse võtta, on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktis 1).

    Rida "020". Siin näidatakse kalendriaastal tehtud kulude summa (kõik kulud, mille maksubaasi saab vähendada, on loetletud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõigetes 2–4.1, 5).

    rida "030". Siin näidatakse kalendriaasta maksubaas:

    Liin 010 – rida 020, kui selle tulemusena osutub tulude ja kulude vahe negatiivseks, siis kajastatakse maksubaasi väärtusena 0.

    rida "040". See näitab eelmistel maksustamisperioodidel saadud kahju ( Rida 010 Punkt 2.1.), mille võrra saab maksubaasi vähendada. Vähendamisel saab kasutada kogu kahjusummat või osa sellest, kuid kahju summa ei tohi ületada maksustamisbaasi (ülejäänud kahju kantakse sel juhul järgmisse aastasse).

    Rida "045".Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.8 lõikega 1 kehtestatud maksumäär või vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.8 Vene Föderatsiooni subjekti seadusega kehtestatud maksumäär on siin näidatud.

    Rida "050". Siin on märgitud kalendriaasta ühtse põllumajandusmaksu summa.

    See arvutatakse järgmise valemi abil:

    (rida 030 – rida 040) x 6 / 100 x rea kood 045 / 100.

  • Jagu 3. Aruanne rahaliste vahendite sihtotstarbelise kasutamise kohta

    See osa täidetakse, kui eelmiste maksustamisperioodide tulemuste põhjal tekkis kahju (kulud ületasid tulu). Maksubaasi saab vähendada tekkinud kahju summa võrra 10 aasta jooksul pärast kahjumiaastat. Näiteks, 2017. aasta tulemuste põhjal saadud kahjumit saab arvestada kuni 2027. aastani.

    Sel juhul saab kahjumit maksubaasi piires vähendada. Näiteks 2015. aastal kogunes teile 10 000 rubla. kahjum ja maksubaas oli 7000 rubla. – sel juhul saate maha kanda vaid 7000 rubla ja ülejäänud 3000 rubla saab üle kanda järgmisse aastasse.

    Märge, toimub kahjude ülekandmine nende laekumise järjekorras. Näiteks kui 2016. ja 2017. aastal oli kahju, siis 2018. aastal tuleb maksubaasi vähendamisel esmalt arvestada 2016. aasta kahjudega ja alles seejärel 2017. aasta kahjudega.

    rida "010". See näitab eelmiste maksustamisperioodide tulemuste põhjal saadud kahjude summat, mida ei kantud üle lõppenud kalendriaasta algusesse (ridade 020-110 summa).

    read "020-110". Siin näidatakse kahjud nende tekkimise aasta järgi (vastavad eelmise aasta deklaratsiooni punkti 2.1 ridade 130-230 väärtustele).

    rida "120". Möödunud kalendriaasta kahjusumma on näidatud siin:

    Rea 010 jaotis 2 – rida 020 jaotis 2. Rida 120 täidetakse ainult juhul, kui sissetulekute summa on väiksem kulude summast.

    rida "130". See näitab kahjumi summat järgmise maksustamisperioodi alguses, mille võrra saab maksubaasi tulevastel maksustamisperioodidel vähendada:

    Rida 010 – jaotise 2 rida 040 + rida 120. Rea 130 väärtus kantakse üle järgmise aasta deklaratsiooni punkti 2.1 ja märgitakse reale 010.

    read "140-230". Siin näidatakse möödunud kalendriaastal maksubaasi vähendamisel arvestamata jäänud aastate kahjusummad (möödunud kalendriaasta kahjum näidatakse aastate loetelus viimasena).

    Ridade 140-230 väärtuste summa peab vastama rea ​​130 näitajale. Sel juhul kantakse ridade 140-230 näitajate väärtused üle järgmise kalendriaasta deklaratsiooni punkti 2.1. ja on näidatud ridadel 020-110.

    95 Teisele maksusüsteemile üleminekul 96 Äritegevuse või ühtse põllumajandusmaksu tegevuse lõpetamisel

  • Lisa 2. Föderaalsele maksuteenistusele deklaratsiooni esitamise koha koodid

    Asukohakood Koha nimi
    120 Üksikettevõtja elukohas
    213 Suurima maksumaksjana registreerimise kohas
    214 Vene organisatsiooni asukohas, mis pole suurim maksumaksja
    215 Õigusjärglase asukohas, kes ei ole suurim maksumaksja
    216 Õigusjärglase asukohas, kes on suurim maksumaksja
    331 Välisorganisatsiooni tegevuskohas välisorganisatsiooni filiaali kaudu

  • Lisa 3. Saneerimis- ja likvideerimisvormide koodeksid

Deklaratsiooni täitmine programmide ja teenuste kaudu

Ühtse põllumajandusmaksudeklaratsiooni saab täita ka kasutades:

  • Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse tasuta programm "Seaduslik maksumaksja";
  • Tasuline programm "1C: Entrepreneur" (üksikettevõtjatele);
  • Tasulised Interneti-teenused (“Minu ettevõte”, “Kontur.Accounting” jne);
  • Spetsialiseerunud raamatupidamisettevõtted.

Uus vorm "Maksudeklaratsioon ühtsele põllumajandusmaksule" ametlikult heaks kiidetud föderaalse maksuteenistuse korraldusega 28.07.14 N ММВ-7-3/384@ (muudetud föderaalse maksuteenistuse määrusega 02.01.16 N ММВ-7-3/ 51@).

Rohkem infot KND vormi 1151059 kasutamise kohta:

  • Vene Föderatsiooni Ülemkohtu praktika maksuvaidlustes augustis 2018

    2016. a IV kvartali käibemaks enda esitatava deklaratsiooni... Põllumajandustootjana tunnustatud organisatsioonide tulumaks. Kohtud võtsid arvesse, et... ühtse põllumajandusmaksu kohaldamise seaduslikkuse, maksumaksja põllumajandustootjana tunnustamiseks laekunud intressid, põllumajandussaaduste olemasolu...

  • Muudatused Krimmi Vabariigi ja Sevastopoli maksuseadustes alates 01.01.2019

    Ühtse põllumajandusmaksu määra kehtestamine Krimmi Vabariigi territooriumil. Vastavalt 2018. aastani kehtinud seadusandlusele... omatoodangu põllumajanduslikust toorainest on maksustamisperioodiks vähemalt 70%. Maks... Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 285 kohaselt on tulumaksu maksustamisperiood kalendriaasta... mis sisaldub föderaalseadusega kehtestatud nõuetele vastavas investeeringudeklaratsioonis...

  • Vaidlused maksusoodustuste üle (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu praktika 2018. aastaks)

    Käibemaksudeklaratsioonid toimingud seadmete müümisel ettevõttele, käibemaksu- ja maksudeklaratsioonide esitamine maksuhaldurile... ja teised ühe kaubandusobjekti üksikettevõtjad, kellel on ühine... subjektide tegevus on osa ühtne tootmisprotsess, mis on suunatud... ühisele organisatsioonilisele struktuurile ( ühtsed tööjõuressursid, ühtne kaubanduskäive, ühine sularaha... teraviljatoodete "Zlak") – Tegelikult ostis maksumaksja põllumajandustooteid otse...

  • Põllumajandustranspordi vabastamine transpordimaksust

    Põllumajandustootjatele (ühtne põllumajandusmaks)” Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Seega põllumajandustootja transpordimaksu soodustuse kasutamiseks...muidu nimetatud artikliga ette nähtud transpordimaksu deklaratsioon. Maksumaksjad, kes on organisatsioonid ja... .13 Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kirjaga saadetud transpordimaksu maksudeklaratsiooni vormi näitajate kontrollsuhted...

  • Käibemaksu tehinguliikide koodid on muutunud

    Vajalik käibedeklaratsiooni mõne jaotise koostamiseks. Oleme rühmitanud värskendatud koodid... mis on vajalikud käibedeklaratsiooni mõne jaotise loomiseks. Oleme koondanud uuendatud... ja päeviku, aga ka kolmanda kvartali maksudeklaratsiooni juba nõutakse... rubriiki. 8 ja 9 käibedeklaratsiooni (kuvatakse siin... makstud maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 154 punkt 3) 01 Põllumajandussaaduste müük... õigused 01 Ühekordse korrigeerimisarve koostamine või vastuvõtmine 01 ...

  • Kõige tavalisemad föderaalse maksuteenistuse tuvastatud rikkumised

    N 1440-O). 7. Unified Agricultural Tax (USAT) klausel 2. ... maksustamise erirežiimi rakendamine (põllumajandustootjate maksusüsteem); koos... põhikasumlikkuse määramine 9. Ühtse põllumajandusmaksu (USAT) punkt 1,... Vene Föderatsiooni maksuseadustik Ühtse põllumajandusmaksu ebamõistlik kohaldamine vastloodud organisatsiooni poolt... ei kajastu maksudeklaratsioonis maamaksu eest, mis annab aluse...

  • Tulumaksuvaidlused (Vene Föderatsiooni Ülemkohtu praktika 2018. aastaks)

    Maksumaksmine ja maksukohustuse meetmete kohaldamine maksumaksja suhtes maksumaksja poolt toodetud põllumajandussaaduste müügiga seotud ajakohastatud maksudeklaratsiooni dokumentide auditi tulemuste alusel, samuti ... äriühingule ja juriidiliste isikute ühtsele riiklikule registrile, mis viidi läbi väljastamise tulemuste põhjal... järeldusele, et inspektsiooni poolt kontrollitud maksu(aruande) perioodi maksudeklaratsiooni uuendatud...

  • Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2017. aasta mai kirjade ülevaade

    RF, esitades uuendatud käibedeklaratsiooni... deklaratsioonil on selle maksu eest enammakse, mis ületab uuendatud deklaratsiooni alusel tasumisele kuuluva maksusumma... 1/27754 Põllumajandustootjate tulud 2010. aasta aruande esitamisest. teenused põllumajandustootjatele ... maksudeklaratsioonis märgitud maksusumma eelarvesse ei moodusta koosseisu... maksustamissüsteem ühe arvestusliku tulu maksu näol. Kiri...

  • Vene Föderatsiooni Ülemkohtu praktika maksuvaidlustes juuni 2017 kohta

    Maksudeklaratsioonidelt ja maksekaartidelt eelarvega kinnisvaramaks, transpordimaks, ... põllumajandustegevuseks (loomakasvatus) ei kasutatud. Kohus leidis, et maksumaksja kasutas alandatud maksumäära õigusvastaseks... kaotab mäeeraldise staatuse; Ühtset mäeeraldise seadust ei ole. USN... organisatsioonid; kauplemispõrand kujutab endast ühtset ruumi ilma suurte vaheseinteta, ... samas stiilis organisatsioonide kaupluste kujundus ja ühtne allahindluste süsteem; moodustamine...

    • Üksikettevõtja. See kajastub makstud maksudeklaratsioonis seoses... Ühtse põllumajandusmaksu (USAT) maksmisele üle läinud ettevõtjate ja põllumajandustootjate tulu koosneb... 4 KUDiR põllumajandusmaksu maksvatele üksikettevõtjatele. Kust saab sissetuleku suurust teada...käivet arvelduskontolt või kassaaruannetest. Maksuarvestuse eesmärgil... UTII deklaratsiooni 2. jao real (100), mis esitatakse kord kvartalis. ...

  • Peamised muudatused maksudes ja sissemaksetes alates 2017. aastast

    Kindlustusmakseid kontrollivad maksuinspektorid. Maksuseadustikus on ilmunud uued peatükid... nr ММВ-7-11/551). Tähtaeg on sama nii paberkandjal kui... . Selleks peab ta esitama üksikisiku tuludeklaratsiooni (p... 2017 selgitused elektroonilise käibedeklaratsiooni kohta, saate esitada ... Peamised muudatused maksudes ja sissemaksetes: põllumajanduslik põhivara uue klassifikaatori järgi Nimetus .. . on muutunud elektrooniliseks Inspektorid ei aktsepteeri elektroonilises käibedeklaratsioonis vastuolusid...

  • Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta augusti kirjade ülevaade

    Ja ühe majandusüksuse rahavood. Käibemaks... selle maksustamisperioodi lõpuni, mille kohta käibemaksudeklaratsioon esitatakse... ühtsest riiklikust üksikettevõtjate registrist väljaarvamise hetkeni... ühtsest riiklikust registrist väljaarvamise hetkeni. Üksikettevõtjad... . teistele põllumajandustootjatele teenuste osutamisel ettevõtte kinnisvaramaksu maksusoodustused, ...

  • Käibemaks 2018. aastal: selgitused Venemaa rahandusministeeriumilt

    Välja antud enne selle maksustamisperioodi lõppu, mille kohta käibemaksudeklaratsioon esitatakse... põllumajandusmasinate tootjatele toetuste andmise eeskirja raames, on seotud põllumajandusmasinate tootjate poolt müüdud maksmisega... ja ei ole seotud... omandiõigustega). Põllumajandustehnika müügi puhul, võttes arvesse välismajandustegevuse ühtse kaubanomenklatuuri... kaubaliigi järgi antavat allahindlust...

  • Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 2018. aasta septembri kirjade ülevaade

    Dokumendid, mis kinnitavad komisjoni agendi poolt maksu tasumist, samuti tollideklaratsioon (selle koopia) ... ja nende maksumaksjate enda põllumajandussaaduste poolt töödeldud ümberkorraldatud organisatsiooni 13. septembri... kiri vastavalt maksuarvestusele aktsionäril ühtsesse riiki sisenemise päeval... mitmetasandiline parkimine, on õigus vähendada organisatsioonide kinnisvaramaksu maksubaasi summa võrra... ostu-müügilepingus, Ühtses Riiklik kinnisvararegister toimub...

  • Suvised seadusemuudatused

    Teenused), varalised õigused, mille on omandanud: maksumaksjad - põllumajandustootjad saadud toetuste arvelt... maksuhalduri käibedeklaratsioonides on tuvastatud märgid, mis viitavad võimalikule maksuseaduste rikkumisele... seoses ühtse gaasitarnega hõlmatud varaga süsteem. Uues väljaandes... ja (või) ühtsesse gaasivarustussüsteemi kuuluva kinnistu asukohas...

Vene Föderatsioonis on põllumajandustöötajate jaoks kehtestatud spetsiaalne maksustamissüsteem. Registreerimisel selle valinud organisatsioonid ja eraettevõtjad (üksik) esitavad ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni. See on kohustuslik kõigile seda erirežiimi rakendavatele majandusüksustele.

Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Tarnetähtajad

Ühtse põllumajandusmaksu alane deklaratsioon tuleb esitada valitsusasutusele aruandeperioodi lõpus. See on kalendriaasta. Seega on dokumendi esitamise tähtajad järgmised:

  • kuni aruandeaastale järgneva aasta 31. märtsini (2017. aasta kohta esitatud enne 31.03.2018);
  • kuni ettevõtte sulgemiskuupäevale (IP) järgneva kuu 25. kuupäevani.
Infoks: kui ülaltoodud kuupäev langeb pühale või nädalavahetusele, siis nihutatakse tähtaeg järgmisele tööpäevale (vastavalt kalendrile).

Maksude tasumise tunnused

Tähtis on vorm täita, võttes arvesse tasumisele kuuluvate summade tasumise aega. Seaduse järgi jaguneb see kaheks osaks:

  1. Edasiminek. Makstud kuni 25. juulini, semestri lõpus. Arvestatakse aastamakse kogusummas.
  2. Sulgemine. Kantakse üle aruandeperioodile järgneva aasta 1. aprillini. Summa tuleb korrigeerida vastavalt reaalsetele näitajatele ja arvestada ettemaksuga.
Infoks: 2017. aasta lõpumakse tuleb teha eelarvesse 31. märtsiks 2018. a.

Kuhu aruandedokument esitada

Ettevõtjad, olenemata käibe mahust, töötavad föderaalse maksuteenistuse konkreetse haruga. Sellise tööühenduse põhimõte on järgmine:

  1. Organisatsioonid on seotud registreerimiskohaga. Nad töötavad osakonnaga, mille jurisdiktsioon on antud territooriumi üle.
  2. Üksikettevõtja juhindub oma elukoha aadressist.
Tähelepanu: LLC-de sõltumatud filiaalid esitavad aruanded föderaalsele maksuteenistuse osakonnale nende registreerimiskohas.

Deklaratsiooni esitamise viisid

Seda tüüpi aruandlus esitatakse riigiasutusele samamoodi nagu kõik teisedki. Kokku on neid kolm:

  • Isiklikult või esindaja kaudu. Maksuhaldurile tuleb tuua kaks dokumendi koopiat:
    • üks jääb inspektori juurde;
    • teine ​​sisaldab vastuvõtuandmeid.
Tähelepanu: esindajal peab olema notariaalselt kinnitatud volikiri, mis lisatakse deklaratsioonile.
  • Postiteenuse kaudu. Vajalik on väljastada kiri koos lisade loeteluga. Sel juhul loetakse aruandekuupäevaks väljasõidutemplil olev päev.
  • Interneti kaudu. Selle meetodi kasutamisel peab teil olema:
    • juurdepääs eriteenustele;
    • digitaalne allkiri.
Teadmiseks: seadus ei piira ettevõtjat aruandlusviisi valikul. Kõik on vastuvõetavad, kui kõik vajalikud formaalsused on täidetud.

Vorm

Vastavalt kehtivatele õigusaktidele on aruandlusvormide väljatöötamise kohustus pandud föderaalsele maksuteenistusele. Ühise rahvamajanduse vorm kehtib alates 2014. aastast:

  • kinnitatud 28.07.2014 korraldusega nr ММВ-7-3/384;
  • Dokument sisaldab soovitusi selle täitmiseks.
Tähelepanu: uurides vormi töösse juurutamise praktikat, muudab föderaalne maksuteenistus regulaarselt regulatiivdokumente. Kasutada tuleb viimati kinnitatud vormi. Vaatamiseks ja printimiseks allalaadimine:

Andmesisestuse peensused

Nagu kõigi aruandedokumentide puhul, kehtivad selle deklaratsiooni kohta standardsed täitmisnõuded:

  • kasutage musta, sinist või lillat tinti;
  • andmete sisestamine suurtähtedega:
    • ühes lahtris - üks märk;
    • elektroonilisel täitmisel on soovitatav kirjatüüp Courier New, 16-18;
  • finantsnäitajate ümardamine lähima rublani;
  • kasutada ainult andmeid omavääringus;
  • lahtritesse, mille kohta andmed puuduvad, asetatakse kriipsud;
  • Lubatud on ainult lehtede ühepoolne printimine;
  • need tuleb nummerdada vormide "001", "002" ja nii edasi abil;
  • ei ole lubatud:
    • sisestatud teabe parandamine;
    • vead;
    • plekid;
    • reguleerimisvahendite kasutamine;
    • lehtede õmblemine ja kinnitamine.

Tähelepanu: organisatsiooni pitsat asetatakse ainult tiitellehele. 1. ja 2. jaotise leheküljed ja pealkiri peavad sisaldama:

  • maksumaksja allkiri;
  • lõpetamise kuupäev.

Infoks: andmete sisestamisel ei arvestata karistuste ja trahvide suurust.

Mida pealkirjas kirjutada

Näpunäide: vorm on kujundatud üsna lihtsalt ja selgelt. Vajalik on vastata veergudes märgitud küsimustele.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni näidis, lk 1

Mõnel indikaatoril, mis tuleks sisestada vastavatesse lahtritesse, on koodid. Dokumendi täitmisel tuleks neid arvesse võtta:

  1. Korrigeerimine näitab aruannete esitamise järjekorda. See on krüptitud järgmiselt:
    • 0 tähendab, et deklaratsioon esitatakse esimest korda (vastava aruandeperioodi kohta);
    • Numbrid 1, 2, 3 ja nii edasi tähistavad korduvat vormi, parandades vale teabe nullis.
  2. Maksukood näitab, millise perioodi kohta maksumaksja aruande esitab:
    • 34 - aastas;
    • 50 - sama kaua, kuid organisatsioon on läbimas muutuste etappi:
      • ümberkorraldamine;
      • tegevuse lõpetamine;
  3. 95 näitab, et maksja otsustas maksustamisrežiimi muuta;
  4. 96 kasutatakse juhul, kui ettevõtja keeldub ühtse põllumajandusmaksu erirežiimi edasisest kasutamisest.
  5. Perioodi veerg näitab aastat, mille kohta maksja aruandlust esitab.
  6. Föderaalse maksuteenistuse vastuvõttev osakond on samuti kodeeritud neljakohalise numbriga. Selle leiate teenuse ametlikult veebisaidilt.
  7. Dokumendi esitamise koht tuleb sisestada järgmiselt:
    • 120 sisestada üksikettevõtjad;
    • kood “213” näitab, et suur maksumaksja annab aru;
    • 214 - registreerimiskohas aruandlusorganisatsioon.
  8. Isikuandmeid kajastatakse järgmiselt:
    • Üksikettevõtja sisestab oma täisnime;
    • organisatsiooni juht - põhikirjast pärit LLC nimi.
  9. Eraldi on märgitud põhitegevuse liik vastavalt OKVED-ile (nagu registreerimispaberitel).
  10. Telefoninumbri teabe sisestamise vorm on tasuta.
  11. Lehtede arv on kõigil sama – neid on neli.
    • Taotluste lehtede arv tuleks hoolikalt üles lugeda ja sisestada vastavasse lahtrisse.
  12. Deklaratsiooni kinnitus:
  13. kood “1” näitab, et dokumendi on esitanud üksikettevõtja või juht;
  14. "2" - ametlik esindaja.
  15. Üksikettevõtja allkirjastab;
  16. Ettevõtte juhi andmed on märgitud täielikult ja kinnitatud:
    • tema allkiri;
    • pitsat;
  17. Nõutav on täitmise kuupäev.
Tähelepanu: kui dokumendi esitab ettevõtja esindaja, peaksite sisestama selle isiku andmed, samuti volikirja numbri.

1. jagu

Sellel lehel on vähe teavet. Nende sisestamise reeglid on tabelis näidatud ridade kaupa:

Vihje: see leht on kinnitatud allkirja ja valmimiskuupäevaga.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni näidis, lk 2

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni näidis, lk 3

2. jagu

Selles osas võetakse arvesse järgmisi summasid:

  • maksubaas (tulu);
  • ettevõtte kulud;
  • maks;
  • kaotused ja palju muud.

Deklaratsiooni näidis ühtse põllumajandusmaksu all, lk 4

Leht tuleb täita järgmiste põhimõtete kohaselt:

Teabe saamiseks: see leht on samuti allkirjastatud ja kuupäevastatud.
Jaotis 2.1

See osa on mõeldud kõikide perioodide kahjude deklareerimiseks:

  1. Eelmiste aastate kahjud kirjendatakse lahtritesse 020 kuni 110:
    • 110 on kokku.
  2. 120 peaks sisaldama negatiivset tulude ja kulude vahet (kui see selliseks osutub).
  3. Kahjud kantakse lahtrisse 130, et arvestada hilisemas aruandluses. Need dešifreeritakse ridadel 140–230.

3. jagu

See osa on mõeldud sihtotstarbelise tulu deklareerimiseks. Need on fikseeritud järgmiselt:

  1. Sissetuleku liik:
    • 010 - grandees;
    • 500 - ülejäänud sihtfondid.
  2. Raha laekumise aeg on märgitud teises veerus.
  3. 5 - nende kasutamise periood.
  4. 3 - rahasumma.
  5. 6 - kasutamata raha jääk.
  6. 7 - muuks otstarbeks kasutatud vahendite summa.

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni näidis, lk 5

Ühtse põllumajandusmaksu deklaratsiooni näidis, lk 6

Karistustest

Kui aruandlust ei esitata õigeaegselt, võib ettevõtjat (ametnikku) karistada rahatrahviga:

  1. 1000 rubla ulatuses, kui maks on tasutud.
  2. Kui raha ei ole eelarvesse laekunud, võetakse iga viivitatud kuu (ka osalise) eest maksu 5% ulatuses, mis piirdub:
    • maksimaalselt - 30% deklareeritud summast;
    • minimaalselt - tuhat rubla.

Kuidas veebis esitada

Seda tüüpi aruandlust saab täita ilma vormi alla laadimata. Selleks kasutatakse eriteenuseid:

  1. "Seadusliku maksumaksja" lõi föderaalne maksuteenistus. Teenused on tasuta.
  2. Mõned ettevõtjad peavad arvestust programmi 1C: Entrepreneur abil. See annab võimaluse koostada aruandlust, sealhulgas ühtse põllumajandusmaksu vormil.
  3. On tasulisi teenuseid:
    • "Minu äri";
    • "Kontur.Raamatupidamine" ja teised.

Teadmiseks: deklaratsioonide koostamise ja esitamise funktsioone on võimalik delegeerida spetsialiseerunud ettevõtetele. Seda tuleks teha ametliku kokkuleppe alusel.

Vaata videot ühtsest põllumajandusmaksust 2018. aastal

Samal teemal
Seotud väljaanded