Obrazac deklaracije za Jedinstveni poreski zakonik za godinu. Uzorak popunjavanja deklaracije Jedinstvenog poreskog zakonika. Suptilnosti unosa podataka
Bilješka: obrazac poreske prijave (za izveštaj za 2017. godinu), postupak popunjavanja i format za podnošenje elektronskim putem odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 02.01.2016. N MMV-7-3/ 51@.
Uzorci popunjavanja deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Deklaracija o jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi za individualne preduzetnike (uzorak popunjavanja).
Deklaracija o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za organizacije (uzorak popunjavanja).
Rokovi za podnošenje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Poreski period za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu je kalendarska godina.
U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti poljoprivrednog proizvođača, prijavu je potrebno podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon onog u kojem je djelatnost prestala.
Ukoliko dospijeće pada na vikend ili praznik, rok za podnošenje prijave se pomjera na sljedeći radni dan.
Novčane kazne za kasno podnošenje deklaracije:
- Ako je plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu – 1 000 rublja
- Ako nije plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu – 5% iznos poreza koji se plaća na osnovu ove deklaracije za svaki puni ili delimični mesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Gdje predati deklaraciju o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu podnosi se poreskoj upravi:
- Samostalni preduzetnik - u mjestu prebivališta;
- DOO - na svojoj lokaciji (pravna adresa glavnog ureda).
Metode za podnošenje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se podnijeti na tri načina:
- U papirnom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (sa potrebnom oznakom) će biti vraćen. To će služiti kao potvrda da ste predali izjavu.
- Poštom kao preporučena pošiljka sa opisom sadržaja. U tom slučaju treba da postoji spisak priloga (sa naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda o prijemu čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
- U elektronskom obliku putem interneta (prema ugovoru preko EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).
Bilješka: za podnošenje deklaracije preko zastupnika– Samostalni preduzetnici moraju izdati overeno punomoćje, a organizacije moraju izdati punomoćje u jednostavnoj pisanoj formi (sa potpisom rukovodioca i pečatom).
Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnom obliku, neki poreski inspektori mogu zahtijevati:
- priložiti datoteku deklaracije u elektronskom obliku na disketu ili fleš disk;
- ispisati poseban bar kod na deklaraciji, koji će duplirati podatke sadržane u deklaraciji.
Takvi zahtjevi nisu zasnovani na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštovanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.
Osnovna pravila za popunjavanje Jedinstvene poreske prijave za poljoprivredu
- Svi indikatori se snimaju počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako je neka ćelija ostavljena prazna, u njih se moraju staviti crtice.
- Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
- Sve vrijednosti pokazatelja troškova prikazane su u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (manje od 50 kopejki (0,5) se odbacuje, a 50 kopejki (0,5) ili više zaokružuje se na punu rublju (cijela jedinica)).
- Tekstualna polja se popunjavaju velikim štampanim slovima.
- Deklaraciju je potrebno popuniti ručno ili kompjuterski. Prilikom popunjavanja deklaracije koristi se crno, ljubičasto ili plavo mastilo.
- Prilikom popunjavanja deklaracije na računaru, znakovi moraju biti odštampani fontom Courier New visine 16-18 tačaka.
- Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerisane (na primjer, 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
- Na naslovnoj strani i stranicama 1. i 2. odjeljka potrebno je staviti potpis i datum potpisivanja izjave. Pečat se stavlja samo na naslovnu stranu, gdje je naznačen M.P. (mesto štampanja).
- Nema potrebe za spajanjem ili spajanjem stranica deklaracije.
- Nije dozvoljeno obostrano štampanje deklaracije i ispravljanje grešaka u njoj.
- Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.
Uputstvo za popunjavanje Jedinstvene poreske prijave za poljoprivredu
Zvanična uputstva za popunjavanje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu možete preuzeti na ovom linku.
Naslovna strana
polje " TIN" Pojedinačni preduzetnici i organizacije navode TIN u skladu sa primljenom potvrdom o registraciji kod poreskog organa. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 cifara, tako da kada ga popunjavate, morate staviti crtice u posljednje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").
polje " kontrolni punkt" IP polje kontrolne tačke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen u Federalnu poreznu službu na lokaciji organizacije.
polje " Broj ispravke" Staviti: " 0— "(ako se prijava podnosi prvi put za poreski period (mjesečje)," 1— "(ako je ovo prva popravka), " 2— "(ako je drugo) itd.
polje " Poreski period (šifra)" Navedena je šifra poreskog perioda za koji se prijava podnosi ( vidi Dodatak 1).
polje " Izvještajna godina" Ovo polje označava godinu za koju se deklaracija podnosi.
polje " Dostavljeno poreskoj upravi (šifra)" Navedena je šifra poreskog organa kojem se prijava podnosi. Možete saznati šifru svoje Federalne porezne službe koristeći.
polje " na mjestu registracije (šifra)" Navedena je šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreskom organu ( vidi Dodatak 2).
polje " Poreski obveznik" Samostalni preduzetnici treba da popune svoje prezime, ime i patronim, red po red. Organizacije ispisuju svoje puno ime u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.
polje " Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava šifru djelatnosti Jedinstvene poljoprivredne takse u skladu sa novim izdanjem imenika OKVED. Pojedinačni preduzetnici i LLC preduzeća takođe mogu pronaći svoje šifre delatnosti u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika, odnosno Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.
Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 2017. godinu, ova šifra mora biti naznačena u skladu sa novom izdanjem OKVED-a. Možete prenijeti kod sa starog izdanja na novo pomoću našeg servisa za poređenje OKVED kodova.
polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizovane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 3).
polje " Kontakt telefon" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, “+74950001122”).
polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, “004”).
polje " sa pratećim dokumentima ili njihovim kopijama u prilogu" Evo broja listova dokumenata koji su priloženi uz deklaraciju (na primjer, punomoćje zastupnika). Ako nema takvih dokumenata, onda stavite crtice.
Blokiraj " Punomoćje i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako autentičnost deklaracije potvrdi pojedinačni preduzetnik ili čelnik organizacije)," 2 (ako je zastupnik poreskog obveznika).
U preostalim poljima ovog bloka:
- Ako izjavu podnosi samostalni preduzetnik, onda se polje „prezime, ime, patronimija u potpunosti“ ne popunjava. Preduzetnik samo treba da potpiše i datira izjavu.
- Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno red po red navesti ime rukovodioca. Nakon toga menadžer mora potpisati i datirati izjavu.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (fizičko lice), tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno red po red navesti puno ime zastupnika. Nakon toga, zastupnik mora potpisati izjavu, datirati i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (pravno lice), onda se u polju „Prezime, ime, patronimija u potpunosti“ upisuje puno ime i prezime ovlašćenog lica ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Organizacija, zauzvrat, popunjava svoje ime u polje „naziv organizacije“ i stavlja pečat (ako postoji).
Odjeljak 1. Iznos jedinstvene poljoprivredne takse koja se plaća u budžet
Polje "PIB" I Polje "Checkpoint".(kako popuniti, pogledajte odeljak „Naslovna stranica“).
Niz "001" i "003". Ovdje je naznačen OKTMO kod opštine na lokaciji organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika). Ako kod sadrži 8 znakova, tada su tri slobodne ćelije na desnoj strani ispunjene crticama (na primjer, "12345678—"). OKTMO kod možete saznati koristeći.
Red „001” se popunjava, a red „003” samo ako se promeni lokacija organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika). Ako se mjesto registracije kod Federalne porezne službe nije promijenilo, onda crtica se stavlja u red "003".
Linija "002". Ovdje je naveden iznos avansa obračunat za uplatu u budžet na osnovu rezultata za šest mjeseci.
Linija "004". Ovo označava iznos poreza koji se plaća u budžet za cijelu kalendarsku godinu, uzimajući u obzir akontaciju za šest mjeseci:
Red 050 odeljka 2 – Red 002, rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 0, inače se popunjava red 005.
Linija "005". Ovaj red se popunjava kada je akontacija za šest mjeseci veća od iznosa poreza za cijelu kalendarsku godinu:
Red 002 – Red 050 odeljka 2, rezultirajuća vrijednost mora biti > 0, inače se popunjava red 004.
Ova situacija obično nastaje kada su rashodi za drugu polovinu godine veći od prihoda (nastao je gubitak). Višak plaćenog poreza može se prihvatiti za umanjenje sljedeće godine ili se može vratiti pisanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za povraćaj.
Odjeljak 2. Obračun jedinstvenog poljoprivrednog poreza
Linija "010". Ovdje je naznačen iznos primljenog prihoda za kalendarsku godinu (svi prihodi koji se moraju uzeti u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice navedeni su u klauzuli 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Linija "020". Ovdje je naznačen iznos nastalih troškova u kalendarskoj godini (svi troškovi za koje se porezna osnovica može smanjiti navedeni su u tačkama 2 - 4.1, 5 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Linija "030". Ovdje je navedena poreska osnovica za kalendarsku godinu:
Linija 010 – Linija 020, ako se kao rezultat toga razlika između prihoda i rashoda pokaže negativnom, tada se porezna osnovica priznaje kao jednaka 0.
Linija "040". Ovo označava iznos gubitka primljenog u prethodnim poreskim periodima ( Red 010 Odjeljak 2.1.) za koji se poreska osnovica može smanjiti. Prilikom smanjenja možete koristiti cijeli iznos gubitka ili njegov dio, ali iznos gubitka ne može biti veći od porezne osnovice (preostali gubitak u ovom slučaju se prenosi u narednu godinu).
Linija "045".Poreska stopa utvrđena stavom 1. člana 346.8 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ili poreska stopa utvrđena zakonom subjekta Ruske Federacije u skladu sa članom 346.8. Poreskog zakona Ruske Federacije, je naznačeno ovde.
Linija "050". Ovdje je naveden iznos jedinstvene poljoprivredne takse za kalendarsku godinu.
Izračunava se pomoću sljedeće formule:
(Linija 030 – Linija 040) x 6 / 100 x kod linije 045 / 100.
Odjeljak 2.1. Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za jedinstveni poljoprivredni porez
Ovaj dio se popunjava ako su na osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda nastali gubici (rashodi premašili prihode). Poreska osnovica se može umanjiti za iznos nastalog gubitka za 10 godina nakon godine gubitka. Na primjer, gubitak po osnovu rezultata iz 2017. godine može se uzeti u obzir do 2027. godine.
U tom slučaju gubitak se može smanjiti u okviru poreske osnovice. Na primjer, 2015. ste akumulirali 10.000 rubalja. gubitak, a poreska osnovica je iznosila 7.000 rubalja. – u ovom slučaju možete otpisati samo 7.000 rubalja, a preostalih 3.000 rubalja možete prenijeti u narednu godinu.
Bilješka, prijenos gubitaka se vrši onim redoslijedom kojim su primljeni. Na primjer, ako je bilo gubitaka u 2016. i 2017. godini, onda je u 2018. godini prvo potrebno uzeti u obzir gubitke iz 2016. godine prilikom smanjenja porezne osnovice, a tek onda gubitke iz 2017. godine.
Linija "010". Ovo označava iznos primljenih gubitaka po osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda koji nisu preneseni na početak istekle kalendarske godine (zbir redova 020-110).
Linije "020-110". Gubici su ovdje naznačeni prema godini njihovog formiranja (odgovaraju vrijednostima redova 130-230 odjeljka 2.1 Deklaracije za prethodnu godinu).
Linija "120". Ovdje je naveden iznos gubitka za prošlu kalendarsku godinu:
Red 010 odeljak 2 – Red 020 deo 2. Red 120 se popunjava samo ako je iznos prihoda manji od iznosa rashoda.
Linija "130". Ovo označava iznos gubitaka na početku narednog poreskog perioda za koji se poreska osnovica može smanjiti u budućim poreskim periodima:
Red 010 – Red 040 odeljka 2 + Red 120. Vrijednost reda 130 prenosi se u odjeljak 2.1 Deklaracije za narednu godinu i označava se u redu 010.
Linije "140-230". Ovdje se navode iznosi gubitaka za godine koji nisu uzeti u obzir pri smanjenju porezne osnovice u protekloj kalendarskoj godini (gubitak protekle kalendarske godine je posljednji u listi godina).
Zbir vrijednosti redova 140-230 mora odgovarati indikatoru reda 130. U ovom slučaju, vrijednosti indikatora redova 140-230 se prenose u odjeljak 2.1 Deklaracije za narednu kalendarsku godinu i naznačeni su u redovima 020-110.
Odjeljak 3. Izvještaj o namjenskom utrošku sredstava
Poreski obveznici koji nisu primili imovinu (uključujući novac), rad, usluge u okviru dobrotvornih aktivnosti, ciljani prihod, ciljano finansiranje Odjeljak 3 ne mora biti popunjen.
Dodatak 1. Šifre poreskih perioda
Dodatak 2. Šifre mjesta podnošenja prijave Federalnoj poreskoj službi
Dodatak 3. Šifre reorganizacije i likvidacionih obrazaca
Popunjavanje deklaracije kroz programe i usluge
Jedinstvenu poresku prijavu za poljoprivredu možete popuniti i pomoću:
- Besplatni program „Pravni poreski obveznik“ Federalne poreske službe Ruske Federacije;
- Plaćeni program "1C: Preduzetnik" (za individualne preduzetnike);
- Plaćene Internet usluge („My Business“, „Kontur.Računovodstvo“ itd.);
- Specijalizovane računovodstvene kompanije.
Za ovaj period nije pripremljena poreska prijava.
Deklaracija se mora dostaviti poreskoj upravi na lokaciji organizacije najkasnije do:
- 31. marta godine nakon isteka poreskog perioda - na osnovu rezultata poreskog perioda;
- 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija prestala sa radom na Jedinstvenoj poljoprivredi - po prestanku djelatnosti koja podliježe Jedinstvenoj poljoprivrednoj taksi u toku godine.
Ovaj postupak je predviđen stavovima 1 i 2 člana 346.10 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Odgovornost
Kasno podnošenje prijave po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu je prekršaj (član 106 Poreskog zakona Ruske Federacije, član 2.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), za kojiporeska i administrativna odgovornost .
Sadržaj deklaracije
Jedinstvena deklaracija o porezu na poljoprivredu uključuje:
- naslovna stranica;
- Odeljak 1 “Iznos jedinstvene poljoprivredne takse koja podleže uplati u budžet, prema poreskom obvezniku”;
- Odjeljak 2 “Obračun jedinstvenog poljoprivrednog poreza”;
- odeljak 2.1 “Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za jedinstveni poljoprivredni porez za poreski period”;
- Odjeljak 3 „Izvještaj o namjenskom korišćenju imovine (uključujući sredstva), radova, usluga primljenih u okviru dobrotvornih aktivnosti, ciljanog prihoda, ciljanog finansiranja.”
Prilikom sastavljanja deklaracije, naslovna strana i odeljci 1 i 2 moraju biti popunjeni. Odjeljci 2.1 i 3 se popunjavaju samo ako je organizacija završila godinu sa gubitkom ili je dobila dodatna sredstva (klauzule 6.1 i 7.1 Procedure odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3 /384).
Procedura registracije
Sve vrijednosti pokazatelja troškova deklaracije navedene su u punim rubljama. Odbacite vrijednosti indikatora manje od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki ili više na punu rublju.
Popunite tekstualne indikatore u ćelijama slijeva nadesno velikim slovima. Također popunite cjelobrojne numeričke i kodne indikatore s lijeva na desno, s crticom u posljednjim nepopunjenim ćelijama.
Povrat možda neće ispraviti greške ispravnim ili drugim sličnim sredstvima.
Na svakom listu deklaracije navedite TIN i KPP organizacije. Popunite ćelije predviđene za identifikacioni broj poreskog obveznika (TIN) s lijeva na desno. Budući da se TIN organizacije sastoji od 10 cifara, stavite crticu u posljednje dvije ćelije koje ostaju slobodne.
Nakon što je deklaracija završena, numerišite sve stranice redom.
Ovo je navedeno u stavovima 2.1-2.4 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384.
Za više informacija o podnošenju poreskih prijava, pogledajte Kako pripremiti i predati poreske izvještaje .
Naslovna strana
Na naslovnoj strani deklaracije navesti:
- PIB i KPP organizacije (popunite ćelije dodijeljene za PIB s lijeva na desno; u dvije ćelije koje ostaju slobodne stavite crtice);
- broj usklađivanja (za primarnu deklaraciju - “0--”, za ažuriranu - “1--”, “2--” itd.);
- šifra poreskog perioda u skladu sa Dodatkom 1 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384 (na primer, šifra 34 se unosi u svim slučajevima kada organizacija, nakon isteka poreskog perioda (godine), nastavlja da primenjuje poseban režim u vidu Jedinstvene poljoprivredne takse);
- izvještajnu godinu za koju se podnosi prijava;
- šifra poreske uprave kojoj se podnosi prijava (prema dokumentu o poreskoj registraciji organizacije);
- šifra vrste mesta podnošenja prijave u skladu sa Dodatkom 3 Proceduri odobrenoj Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384 (na primer, prilikom podnošenja deklaracija na lokaciji ruske organizacije - 214);
- puni naziv organizacije;
- šifra vrste ekonomske aktivnosti prema OKVED 2 ili OKVED (Naredba Rosstandarta od 30. septembra 2014. br. 1261-st);
- šifra obrasca reorganizacije ili likvidacije u skladu sa Dodatkom 2 Proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384, TIN i KPP reorganizovane organizacije (samo u slučaju reorganizacije ili likvidacije);
- kontakt telefon organizacije;
- broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena;
- broj listova prateće dokumentacije (njihove kopije) priloženih uz deklaraciju, uključujući dokumente (njihove kopije) koji potvrđuju ovlaštenja predstavnika organizacije (ako se izjava podnosi preko ovlaštenog predstavnika).
Naslovna strana mora sadržati datum popunjavanja deklaracije, kao i potpis lica koje potvrđuje tačnost i potpunost podataka navedenih u izjavi.
Ako je ovo šef organizacije, navesti njegovo prezime, ime i patronim, lični potpis ovjeren pečatom organizacije. U tom slučaju, u odeljku naslovne stranice „Potvrđujem tačnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi“, upisuje se „1“.
Ako se radi o predstavniku organizacije, u odeljku naslovne stranice „Potvrđujem tačnost i potpunost informacija navedenih u ovoj izjavi“, upisuje se „2“:
- zaposlenik ili građanin treće strane - naznačeno je prezime, ime i patronimija predstavnika, stavljen je njegov lični potpis i naznačeno je naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja (na primjer, punomoćje u ime organizacije) ;
- organizacija treće strane - navesti naziv reprezentativne organizacije; prezime, ime i prezime uposlenice koja je ovlaštena da ovjeri izjavu u njeno ime, stavljen je njegov lični potpis, ovjeren pečatom reprezentativne organizacije, te dokumenti koji potvrđuju ovlaštenja reprezentativne organizacije (na primjer, sporazum) su naznačene.
Ovo je navedeno u Odjeljku III Procedure, odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. godine br. MMV-7-3/384.
Odjeljak 1
- Kod OKTMO prema Sveruskom klasifikatoru, odobrenom naredbom Rosstandarta od 14. juna 2013. br. 159-st (red 001). Dodatno, unesite OKTMO kod u red 003 ako je organizacija promijenila lokaciju (za poduzetnika - mjesto stanovanja). Ako se adresa nije promijenila, stavite crtice u red 003;
- iznos avansa obračunat na kraju izvještajnog perioda (red 002);
- iznos poreza koji treba platiti (red 004) ili umanjen (red 005). Vrijednosti ovih pokazatelja utvrđuju se kao razlika između iznosa obračunatog poreza za godinu (red 050 odeljka 2) i iznosa akontacije na kraju izvještajnog perioda (red 002 odeljka 1).
Ovaj postupak je predviđen u Odjeljku IV Procedure, odobrene Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384.
Odjeljak 2
U odeljku 2 popunite:
- red 010. U njemu navedite iznos prihoda koji je organizacija primila tokom poreskog perioda i koji se uzima u obzir pri obračunu poreza;
- red 020. U njemu navedite iznos troškova koje je organizacija primila za poreski period i uzeti u obzir pri obračunu poreza;
- red 030. U njemu naznačiti poreska osnovica prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za godinu dana;
- red 040. U njemu navedite iznos gubitka za prethodnu godinu (prethodne godine), koji umanjuje poresku osnovicu izvještajne godine (tačka 5 člana 346.6 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija nije imala gubitke u prethodnim poreskim periodima, stavite crticu u red 040;
- red 050. Unesite ovdje iznos poreza obračunat za godinu .
Ovaj postupak proizilazi iz Odjeljka V Procedure, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. godine br. MMV-7-3/384.
Odjeljak 2.1
Popunite odeljak 2.1 deklaracije ako je, na osnovu rezultata prošle godine (prethodnih godina), organizacija pretrpela gubitke.
U odjeljku 2.1 navedite:
- na redovima 010-110 - iznos gubitaka (prema godini nastanka) primljenih na osnovu rezultata prethodnih godina, a koji nisu preneseni na početak tekuće godine. Indikatori za redove 010-110 moraju odgovarati vrijednostima indikatora za redove 130-230 odjeljka 2.1 deklaracije za prethodnu godinu;
- na liniji 120 - iznos gubitka za tekuću godinu. Definira se kao razlika između redova 020 i 010 odjeljka 2 deklaracije. Ovaj indikator se prikazuje ako je vrijednost reda 010 odjeljka 2 deklaracije manja od vrijednosti reda 020 odjeljka 2 deklaracije;
- u red 130 - iznos gubitaka na početku naredne godine, koji organizacija ima pravo prenijeti u buduće poreske periode;
- u redovima 140-230 - iznos gubitaka (raščlanjen po godini nastanka) koji nisu preneseni prilikom umanjenja poreske osnovice za tekuću godinu (iznos gubitka tekućeg poreskog perioda je naveden zadnji u listi godine za koje su primljeni gubici). Zbir vrijednosti redova 140-230 mora odgovarati vrijednosti reda 130. Vrijednosti indikatora 140-230 moraju se prenijeti u redove 020-110 odjeljka 2.1 prilikom popunjavanja deklaracije za narednu godinu .
Ovo proizilazi iz odjeljka VI Procedure, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. godine br. MMV-7-3/384.
Odjeljak 3
Odjeljak 3 treba popuniti samo ako je organizacija dobila dodatna sredstva (osim subvencija autonomnim institucijama). Vrste dodatnog finansiranja navedene su u stavovima 1 i 2 člana 251 Poreskog zakona Ruske Federacije.
U rubrici se prikazuju podaci iz prethodne godine o primljenim, a neutrošenim sredstvima čiji rok korištenja nije istekao.
Molimo navedite sljedeće informacije:
- u koloni 1 - šifra vrste primljenih sredstava. Šifre su date u Dodatku 5 Procedure odobrene naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. godine br. MMV-7-3/384;
- u kolonama 2 i 5 - datum prijema sredstava ili imovine i period njihovog korišćenja koji je utvrdila strana koja prenosi sredstva. Ako period korišćenja sredstava ili imovine primljenih u okviru ciljanog finansiranja nije utvrđen, kolone 2 i 5 nije potrebno popunjavati (pismo Federalne poreske službe Rusije od 20. januara 2015. br. GD-4- 3/2700);
- u kolone 3 i 6 - iznos sredstava primljenih u prethodnim poreskim periodima, čiji period korišćenja nije istekao, i iznos neiskorišćenih sredstava primljenih u prethodnim periodima koji nemaju period korišćenja.
U koloni 7 odražavaju sredstva koja se koriste u druge svrhe osim njihove namjene. Takva sredstva moraju biti uključena u vanposlovne prihode u trenutku kada su prekršeni uslovi za njihovo dobijanje (npr. istekao je period korišćenja sredstava).
Osnovna sredstva, nematerijalna imovina i druga imovina u izvještaju prikazati po tržišnoj vrijednosti.
Ovo proizilazi iz Odjeljka VII Procedure, odobrenog naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. godine br. MMV-7-3/384.
Primjer popunjavanja deklaracije po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Alpha doo se bavi uzgojem povrća i koristi jedinstvenu poljoprivrednu taksu.
U 2015. godini organizacija je primila oporezivi prihod u iznosu od 5.000.000 RUB. Iznos nastalih troškova je 3.500.000 RUB.
Alpha ima gubitak u prošlim periodima - 115.000 rubalja. Tokom izvještajne godine, računovođa Alfe uzeo je u obzir gubitak nastao prethodnih godina u iznosu od 10.000 rubalja. Preostali iznos gubitka će se uzeti u obzir u narednim godinama.
Takođe u 2015. godini, Alpha je dobila grant od države u iznosu od 200.000 rubalja, ali ga još nije iskoristila. Računovođa je prikazao iznos granta u odjeljku 3 deklaracije.
Računovođa Alfe je 25. marta 2016. godine podnijela pritužbu inspektoratu Deklaracija o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za 2015.
Načini isporuke
Deklaraciju o jedinstvenom porezu na poljoprivredu možete predati inspekciji:
- na papiru ( preko ovlašćenog predstavnika organizacija ili poštom);
- elektronski putem telekomunikacionih kanala . Ako prosječan broj zaposlenih za prethodnu godinu (u novostvorenim ili reorganiziranim organizacijama - za mjesec osnivanja ili reorganizacije) prelazi 100 ljudi, onda je organizacija za tekuću godinu dužna podnijeti porezne izvještaje samo na ovaj način. Ovo se odnosi i na organizacije koje su klasifikovane kao najveći poreski obveznici. Oni moraju elektronskim putem dostavljati poreske izvještaje međuregionalnim inspekcijama za najveće poreske obveznike.
To je navedeno u stavu 3 člana 80 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Poreska obaveza je predviđena za nepoštovanje utvrđenog načina podnošenja poreskih izvještaja u elektronskoj formi. Kazna je 200 rubalja. za svaki prekršaj. To je navedeno u članu 119.1 Poreskog zakona Ruske Federacije.
Situacija: da li je potrebno podnositi „nultu” poresku prijavu za jedinstveni poljoprivredni porez ako je organizacija prešla na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse, ali još ne posluje?
Da treba.
Podnošenje prijave poreskoj upravi je odgovornost svih poreskih obveznika (tačka 4, tačka 1, član 23 Poreskog zakona Ruske Federacije). Priznaju se obveznici Jedinstvene poljoprivredne takse organizacije koje su prešle na ovaj poseban režim (klauzula 1 člana 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Dakle, ako je organizacija prešla na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza, ali nije obavljala nikakvu djelatnost tokom poreskog perioda, na kraju godine i dalje mora sastaviti i podnijeti poresku prijavu (sa nula pokazatelja).
Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva finansija Rusije od 9. novembra 2007. godine br. 03-11-05/264 i od 31. marta 2006. godine br. 03-11-04/2/74. Uprkos činjenici da su ova pisma upućena obveznicima jedinstvenog poreza na pojednostavljenju, oni takođe mogu da usmere organizacije koje su prešle na plaćanje Jedinstvene poljoprivredne takse.
Situacija: kako sastaviti i predati deklaraciju za jedinstveni poljoprivredni porez organizacije sa posebnim odjeljenjima?
Odvojeni odjeli nisu samostalna pravna lica (stav 21, stav 2, član 11 Poreskog zakona Ruske Federacije). Stoga se njihovi pokazatelji učinka uzimaju u obzir prilikom formiranja opće porezne osnovice za organizaciju u cjelini.
Poresko zakonodavstvo ne sadrži posebna pravila za sastavljanje i podnošenje deklaracije po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za organizacije sa posebnim odjeljenjima. Stoga, takve organizacije moraju sastaviti izjavu prema opštoj proceduri odobrenoj naredbom Federalne poreske službe Rusije od 28. jula 2014. br. MMV-7-3/384. Deklaraciju je potrebno dostaviti samo poreznoj upravi na lokaciji sjedišta organizacije (klauzula 2 člana 346.10 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Napomena: obrazac za poresku prijavu (za izvještaj za 2017. godinu), postupak za popunjavanje i format za elektronsko podnošenje odobreni su Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 02.01.2016. N MMV-7-3 /51@.
Uzorci popunjavanja deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Deklaracija o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za individualne preduzetnike (.
Deklaracija o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za organizacije ().
Rokovi za podnošenje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Poreski period za Jedinstvenu poljoprivrednu taksu je kalendarska godina.
U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti poljoprivrednog proizvođača, prijavu je potrebno podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon onog u kojem je djelatnost prestala.
Ukoliko dospijeće pada na vikend ili praznik, rok za podnošenje prijave se pomjera na sljedeći radni dan.
Novčane kazne za kasno podnošenje deklaracije:
- Ako je plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu - 1.000 rubalja.
- Ako jedinstveni porez na poljoprivredu nije plaćen - 5% iznosa poreza koji se plaća na osnovu ove prijave, za svaki puni ili nepotpun mjesec od dana utvrđenog za njeno podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.
Gdje predati deklaraciju o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu podnosi se poreskoj upravi:
- Samostalni preduzetnik - u mjestu prebivališta;
- DOO - na svojoj lokaciji (pravna adresa glavnog ureda).
Metode za podnošenje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se podnijeti na tri načina:
- U papirnom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (sa potrebnom oznakom) će biti vraćen. To će služiti kao potvrda da ste predali izjavu.
- Poštom kao preporučena pošiljka sa opisom sadržaja. U tom slučaju treba da postoji spisak priloga (sa naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda o prijemu čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
- U elektronskom obliku putem interneta (prema ugovoru preko EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).
Bilješka: Za podnošenje izjave preko zastupnika - individualnog preduzetnika potrebno je izdati ovjerenu punomoć, a za organizacije punomoćje u jednostavnom pisanom obliku (sa potpisom rukovodioca i pečatom)
Bilješka, pri podnošenju deklaracije u papirnoj formi neki poreski inspektori mogu zahtijevati
- priložiti datoteku deklaracije u elektronskom obliku na disketu ili fleš disk;
- ispisati poseban bar kod na deklaraciji, koji će duplirati podatke sadržane u deklaraciji.
Takvi zahtjevi nisu zasnovani na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštovanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.
Osnovna pravila za popunjavanje Jedinstvene poreske prijave za poljoprivredu
- Svi indikatori se snimaju počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako je neka ćelija ostavljena prazna, u njih se moraju staviti crtice.
- Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
- Sve vrijednosti pokazatelja troškova prikazane su u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (manje od 50 kopejki (0,5) se odbacuje, a 50 kopejki (0,5) ili više zaokružuje se na punu rublju (cijela jedinica)).
- Tekstualna polja se popunjavaju velikim štampanim slovima.
- Deklaraciju je potrebno popuniti ručno ili kompjuterski.
- Prilikom popunjavanja deklaracije koristi se crno, ljubičasto ili plavo mastilo. Prilikom popunjavanja deklaracije na računaru, znakovi moraju biti odštampani fontom Courier New visine 16-18 tačaka.
- Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerisane (na primjer, 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
- Na naslovnoj strani i stranicama 1. i 2. odjeljka potrebno je staviti potpis i datum potpisivanja izjave. Pečat se stavlja samo na naslovnu stranu, gdje je naznačen M.P. (mesto štampanja).
- Nema potrebe za spajanjem ili spajanjem stranica deklaracije.
- Nije dozvoljeno obostrano štampanje deklaracije i ispravljanje grešaka u njoj.
- Novčane kazne i kazne se ne odražavaju u deklaraciji.
Uputstvo za popunjavanje Jedinstvene poreske prijave za poljoprivredu
Možete preuzeti službene upute za popunjavanje deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu
Naslovna strana
Odjeljak 1. Iznos jedinstvene poljoprivredne takse koja se plaća u budžet
polje " TIN" Pojedinačni preduzetnici i organizacije navode TIN u skladu sa primljenom potvrdom o registraciji kod poreskog organa. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 cifara, tako da prilikom popunjavanja morate staviti crtice u posljednje 2 ćelije (na primjer, "5004002010--").
polje " kontrolni punkt" IP polje kontrolne tačke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolni punkt koji je primljen u Federalnu poreznu službu na lokaciji organizacije.
polje " Broj ispravke" Staviti: " 0-- "(ako se prijava podnosi prvi put za poreski period (mjesečje)," 1-- "(ako je ovo prva popravka), " 2-- "(ako je drugo) itd.
polje " Poreski period (šifra)" Navedena je šifra poreskog perioda za koji se prijava podnosi ( vidi Dodatak 1).
polje " Izvještajna godina" Ovo polje označava godinu za koju se deklaracija podnosi.
polje " Dostavljeno poreskoj upravi (šifra)" Navedena je šifra poreskog organa kojem se prijava podnosi. Možete saznati šifru svoje Federalne porezne službe koristeći.
polje " na mjestu registracije (šifra)" Navedena je šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreskom organu ( vidi Dodatak 2).
polje " Poreski obveznik" Samostalni preduzetnici treba da popune svoje prezime, ime i patronim, red po red. Organizacije ispisuju svoje puno ime u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.
polje " Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava šifru djelatnosti Jedinstvene poljoprivredne takse u skladu sa novim izdanjem imenika OKVED. Pojedinačni preduzetnici i LLC preduzeća takođe mogu pronaći svoje šifre delatnosti u izvodu iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika, odnosno Jedinstvenog državnog registra pravnih lica.
Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 2017. godinu, ova šifra mora biti naznačena u skladu sa novom izdanjem OKVED-a. Možete prenijeti kod sa starog izdanja na novo pomoću našeg servisa za poređenje OKVED kodova.
polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizovane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 3).
polje " Kontakt telefon" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, “+74950001122”).
polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, “004”).
polje " sa pratećim dokumentima ili njihovim kopijama u prilogu" Evo broja listova dokumenata koji su priloženi uz deklaraciju (na primjer, punomoćje zastupnika). Ako nema takvih dokumenata, onda stavite crtice.
Blokiraj " Punomoćje i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako autentičnost deklaracije potvrdi pojedinačni preduzetnik ili čelnik organizacije)," 2 (ako je zastupnik poreskog obveznika).
U preostalim poljima ovog bloka:
- Ako izjavu podnosi samostalni preduzetnik, onda se polje „prezime, ime, patronimija u potpunosti“ ne popunjava. Preduzetnik samo treba da potpiše i datira izjavu.
- Ako deklaraciju podnosi organizacija, tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno red po red navesti ime rukovodioca. Nakon toga menadžer mora potpisati i datirati izjavu.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (fizičko lice), tada je u polju „prezime, ime, patronim“ potrebno red po red navesti puno ime zastupnika. Nakon toga, zastupnik mora potpisati izjavu, datirati i navesti naziv dokumenta koji potvrđuje njegova ovlaštenja.
- Ako izjavu podnosi zastupnik (pravno lice), onda se u polju „Prezime, ime, patronimija u potpunosti“ upisuje puno ime i prezime ovlašćenog lica ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument koji potvrđuje njegova ovlaštenja. Organizacija, zauzvrat, popunjava svoje ime u polje „naziv organizacije“ i stavlja pečat (ako postoji).
Odjeljak 2. Obračun jedinstvenog poljoprivrednog poreza
Polje "PIB" I Polje "Checkpoint".(kako popuniti, pogledajte odeljak „Naslovna stranica“).
Niz "001" i "003". Ovdje je naznačen OKTMO kod opštine na lokaciji organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika). Ako kod sadrži 8 znakova, tada su tri slobodne ćelije na desnoj strani ispunjene crticama (na primjer, "12345678---"). OKTMO kod možete saznati koristeći.
Red „001” se popunjava, a red „003” samo ako se promeni lokacija organizacije (mesto prebivališta individualnog preduzetnika). Ako se mjesto registracije kod Federalne porezne službe nije promijenilo, onda crtica se stavlja u red "003".
Linija "002". Ovdje je naveden iznos avansa obračunat za uplatu u budžet na osnovu rezultata za šest mjeseci.
Linija "004". Ovo označava iznos poreza koji se plaća u budžet za cijelu kalendarsku godinu, uzimajući u obzir akontaciju za šest mjeseci:
Red 050 odeljka 2 – Red 002, rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 0, inače se popunjava red 005.
Linija "005". Ovaj red se popunjava kada je akontacija za šest mjeseci veća od iznosa poreza za cijelu kalendarsku godinu:
Red 002 – Red 050 odeljka 2, rezultirajuća vrijednost mora biti > 0, inače se popunjava red 004.
Ova situacija obično nastaje kada su rashodi za drugu polovinu godine veći od prihoda (nastao je gubitak). Višak plaćenog poreza može se prihvatiti za umanjenje sljedeće godine ili se može vratiti pisanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za povraćaj.
Odjeljak 2.1. Obračun iznosa gubitka koji umanjuje poresku osnovicu za jedinstveni poljoprivredni porez
Linija "010". Ovdje je naznačen iznos primljenog prihoda za kalendarsku godinu (svi prihodi koji se moraju uzeti u obzir pri utvrđivanju porezne osnovice navedeni su u klauzuli 1 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Linija "020". Ovdje je naznačen iznos nastalih troškova u kalendarskoj godini (svi troškovi za koje se poreska osnovica može smanjiti navedeni su u stavovima 2 - 4.1, 5 člana 346.5 Poreskog zakona Ruske Federacije).
Linija "030". Ovdje je navedena poreska osnovica za kalendarsku godinu:
Linija 010 – Linija 020, ako se kao rezultat toga razlika između prihoda i rashoda pokaže negativnom, tada se porezna osnovica priznaje kao jednaka 0.
Linija "040". Ovo označava iznos gubitka primljenog u prethodnim poreskim periodima ( Red 010 Odjeljak 2.1.) za koji se poreska osnovica može smanjiti. Prilikom smanjenja možete koristiti cijeli iznos gubitka ili njegov dio, ali iznos gubitka ne može biti veći od porezne osnovice (preostali gubitak u ovom slučaju se prenosi u narednu godinu).
Linija "045".Poreska stopa utvrđena stavom 1. člana 346.8 Poreskog zakonika Ruske Federacije, ili poreska stopa utvrđena zakonom subjekta Ruske Federacije u skladu sa članom 346.8. Poreskog zakona Ruske Federacije, je naznačeno ovde.
Linija "050". Ovdje je naveden iznos jedinstvene poljoprivredne takse za kalendarsku godinu.
Izračunava se pomoću sljedeće formule:
(Linija 030 – Linija 040) x 6 / 100 x kod linije 045 / 100.
Odjeljak 3. Izvještaj o namjenskom utrošku sredstava
Ovaj dio se popunjava ako su na osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda nastali gubici (rashodi premašili prihode). Poreska osnovica se može umanjiti za iznos nastalog gubitka za 10 godina nakon godine gubitka. Na primjer, gubitak po osnovu rezultata iz 2017. godine može se uzeti u obzir do 2027. godine.
U tom slučaju gubitak se može smanjiti u okviru poreske osnovice. Na primjer, 2015. ste akumulirali 10.000 rubalja. gubitak, a poreska osnovica je iznosila 7.000 rubalja. – u ovom slučaju možete otpisati samo 7.000 rubalja, a preostalih 3.000 rubalja možete prenijeti u narednu godinu.
Bilješka, prijenos gubitaka se vrši onim redoslijedom kojim su primljeni. Na primjer, ako je bilo gubitaka u 2016. i 2017. godini, onda je u 2018. godini prvo potrebno uzeti u obzir gubitke iz 2016. godine prilikom smanjenja porezne osnovice, a tek onda gubitke iz 2017. godine.
Linija "010". Ovo označava iznos primljenih gubitaka po osnovu rezultata prethodnih poreskih perioda koji nisu preneseni na početak istekle kalendarske godine (zbir redova 020-110).
Linije "020-110". Gubici su ovdje naznačeni prema godini njihovog formiranja (odgovaraju vrijednostima redova 130-230 odjeljka 2.1 Deklaracije za prethodnu godinu).
Linija "120". Ovdje je naveden iznos gubitka za prošlu kalendarsku godinu:
Red 010 odeljak 2 – Red 020 deo 2. Red 120 se popunjava samo ako je iznos prihoda manji od iznosa rashoda.
Linija "130". Ovo označava iznos gubitaka na početku narednog poreskog perioda za koji se poreska osnovica može smanjiti u budućim poreskim periodima:
Red 010 – Red 040 odeljka 2 + Red 120. Vrijednost reda 130 prenosi se u odjeljak 2.1 Deklaracije za narednu godinu i označava se u redu 010.
Linije "140-230". Ovdje se navode iznosi gubitaka za godine koji nisu uzeti u obzir pri smanjenju porezne osnovice u protekloj kalendarskoj godini (gubitak protekle kalendarske godine je posljednji u listi godina).
Zbir vrijednosti redova 140-230 mora odgovarati indikatoru reda 130. U ovom slučaju, vrijednosti indikatora redova 140-230 se prenose u odjeljak 2.1 Deklaracije za narednu kalendarsku godinu i naznačeni su u redovima 020-110.
95 Prilikom prelaska na drugi poreski sistem 96 Po prestanku poslovanja ili aktivnosti Jedinstvene poljoprivredne takse Dodatak 2. Šifre mjesta podnošenja prijave Federalnoj poreskoj službi
Šifra lokacije Naziv mjesta 120 U mjestu prebivališta individualnog preduzetnika 213 U mjestu registracije kao najveći poreski obveznik 214 Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći poreski obveznik 215 Na lokaciji pravnog sljednika koji nije najveći poreski obveznik 216 Na lokaciji pravnog sljednika, koji je najveći poreski obveznik 331 U mjestu djelovanja strane organizacije preko ogranka strane organizacije Dodatak 3. Šifre reorganizacije i likvidacionih obrazaca
Popunjavanje deklaracije kroz programe i usluge
Jedinstvenu poresku prijavu za poljoprivredu možete popuniti i pomoću:
- Besplatni program „Pravni poreski obveznik“ Federalne poreske službe Ruske Federacije;
- Plaćeni program "1C: Preduzetnik" (za individualne preduzetnike);
- Plaćene Internet usluge („My Business“, „Kontur.Računovodstvo“ itd.);
- Specijalizovane računovodstvene kompanije.
Nova forma "Poreska prijava za jedinstveni poljoprivredni porez" zvanično odobren dokumentom Naredba Federalne poreske službe od 28.07.2014. N MMV-7-3/384@ (izmenjena Naredbom Federalne poreske službe od 01.02.16. N MMV-7-3/ 51@).
Više informacija o korištenju KND obrasca 1151059:
- Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreskim sporovima za avgust 2018
Porez na dodatu vrijednost za 4. kvartal 2016. godine na samopodnesenu poresku prijavu... porez na dohodak organizacija priznatih kao poljoprivredni proizvođači. Sudovi su uzeli u obzir da je zaprimljena kamata na... zakonitost primjene jedinstvenog poljoprivrednog poreza, radi priznavanja poreskog obveznika kao poljoprivrednog proizvođača, prisustvo poljoprivrednih proizvoda u...
- Izmjene poreskog zakonodavstva Republike Krim i Sevastopolja od 01.01.2019.
Utvrđivanje stope jedinstvenog poljoprivrednog poreza na teritoriji Republike Krim." Prema zakonu koji je na snazi do 2018. godine... od poljoprivrednih sirovina sopstvene proizvodnje, za poreski period iznosi najmanje 70%. Porez... Art. 285 Poreskog zakona Ruske Federacije, poreski period za porez na dohodak je kalendarska godina... koja je sadržana u investicionoj izjavi koja ispunjava uslove utvrđene Federalnim zakonom...
- Sporovi oko poreskih olakšica (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)
PDV prijave poslovi prodaje opreme privrednom društvu, podnošenje PDV i poreskih prijava poreskom organu... i drugih individualnih preduzetnika jedinstvenog predmeta prometa sa zajedničkim... delatnosti subjekata su deo jedinstven proizvodni proces koji ima za cilj... zajedničku organizacionu strukturu (jedinstveni radni resursi, jedinstveni promet, zajednička gotovina... žitnih proizvoda "Zlak") - Naime, poljoprivredne proizvode je obveznik otkupljivao direktno od...
- Oslobađanje poljoprivrednog transporta od transportne takse
Za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez)” Porezni zakon Ruske Federacije. Dakle, za korištenje olakšice za porez na prijevoz za poljoprivrednog proizvođača...inače nije predviđeno navedenim članom, porezna prijava za porez na prijevoz. Poreski obveznici koji su organizacije i... .13 kontrolišu omjere pokazatelja obrasca poreske prijave za porez na transport, poslat Pismom Federalne poreske službe Rusije...
- Promijenjene su šifre za vrste PDV transakcija
Potrebno za generiranje nekih dijelova PDV prijave. Grupirali smo ažurirane kodove... potrebne za generiranje nekih odjeljaka porezne prijave za PDV. Ažurirano... i dnevnik, kao i poreska prijava za treći kvartal smo već grupisali... u odjeljak. 8 i 9 poreske prijave PDV-a (ovdje prikazano... plaćeni porez (klauzula 3 člana 154 Poreskog zakona Ruske Federacije) 01 Prodaja poljoprivrednih proizvoda... prava 01 Izrada ili primanje jedinstvenog računa za usklađivanje 01 ...
- Najčešći prekršaji koje otkriva Federalna porezna služba
N 1440-O). 7. Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT) klauzula 2. ... primjena posebnog poreskog režima (sistem oporezivanja poljoprivrednih proizvođača); sa... utvrđivanjem osnovne profitabilnosti 9. Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT) klauzula 1,... Porezni zakonik Ruske Federacije Nerazumna primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza od strane novostvorene organizacije... ne odražava se u poreznoj prijavi za porez na zemljište, što daje osnov...
- Sporovi o porezu na dohodak (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)
Porez i primjena mjera poreske obaveze prema Poreskom obvezniku na osnovu rezultata kancelarijske revizije ažurirane poreske prijave... u vezi sa prodajom poljoprivrednih proizvoda proizvedenih od strane Poreskog obveznika, kao i sa prodajom... kompanije i Jedinstvenom državnom registru pravnih lica, izvršeno na osnovu rezultata izdavanja... do zaključka da je ažurirana poreska prijava za poreski (izvještajni) period ovjerena od strane inspektorata...
- Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za maj 2017
RF, pri podnošenju ažurirane poreske prijave za porez na dodatu vrijednost... u prijavi postoji preplaćeni iznos za ovaj porez, koji premašuje iznos poreza koji se plaća po ažuriranoj poreskoj prijavi... 1/27754 Prihodi poljoprivrednih proizvođača od obezbjeđenja usluge poljoprivrednim proizvođačima.. u budžet iznosa poreza navedenog u poreskoj prijavi ne čini sastav... sistem oporezivanja u vidu jedinstvenog poreza na pripisani prihod. pismo...
- Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreskim sporovima za juni 2017
Iz poreskih prijava i platnih kartica sa budžetom za porez na imovinu, porez na promet, ... poljoprivredne djelatnosti (stočarstvo) nisu korištene. Sud je utvrdio da je upotreba smanjene poreske stope od strane poreskog obveznika nezakonita... gubi status rudarske parcele; Ne postoji jedinstveni akt o dodjeli rudarstva. USN... organizacije; trgovački prostor predstavlja jedinstven prostor bez velikih pregrada, ... dizajn prodavnica organizacija u istom stilu i jedinstven sistem popusta; formiranje...
- Glavne promjene u porezima i doprinosima od 2017
Poreski inspektori će kontrolisati premije osiguranja. U Poreskom zakoniku su se pojavila nova poglavlja... br. MMV-7-11/551). Rok je isti za papir i... . Da bi to učinio, mora podnijeti prijavu poreza na dohodak građana (klauzula ... 2017 objašnjenja za elektronsku prijavu PDV-a, možete podnijeti ... Glavne promjene poreza i doprinosa: poljoprivredna osnovna sredstva po novoj klasifikaciji Naziv .. postali elektronski Inspektori neće prihvatiti protivrečnosti u elektronskoj prijavi PDV-a...
- Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za avgust 2018
I tokovi gotovine jednog privrednog subjekta. Porez na dodatu vrijednost... do kraja poreskog perioda za koji se podnosi prijava poreza na dodatu vrijednost... trenutak isključenja iz Jedinstvenog državnog registra individualnih preduzetnika... trenutak isključenja iz Jedinstvenog državnog registra Individualni preduzetnici... .pri pružanju usluga drugim poljoprivrednim proizvođačima, poreske olakšice za porez na imovinu, ...
- PDV u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva finansija
Izdati pre isteka poreskog perioda za koji se podnosi prijava poreza na dodatu vrednost... u okviru Pravila za davanje subvencija proizvođačima poljoprivredne mehanizacije, u vezi su sa plaćanjem... prodatih od strane proizvođača poljoprivrednih mašina i ne odnose se na... imovinska prava). U slučaju prodaje poljoprivredne mehanizacije, uzimajući u obzir popust koji se daje... po vrsti proizvoda u skladu sa jedinstvenom robnom nomenklaturom za spoljnoprivrednu delatnost...
- Pregled pisama Ministarstva finansija Ruske Federacije za septembar 2018
Dokumenti kojima se potvrđuje plaćanje poreza od strane komisionara, kao i carinska deklaracija (njena kopija) za... i obrađene od strane sopstvenih poljoprivrednih proizvoda ovih poreskih obveznika Dopis od 13. septembra... reorganizovane organizacije prema poreskoj evidenciji akcionara na dan stupanja u jedinstveno stanje... višeslojni parking, ima pravo da umanji poresku osnovicu za porez na imovinu organizacija za iznos... u kupoprodajnom ugovoru, u jedinstvenom Državni registar nekretnina vodi se u...
- Ljetne izmjene zakona
usluge), imovinska prava koja su stekli: poreski obveznici - poljoprivredni proizvođači na teret primljenih subvencija... PDV prijavama poreskog organa utvrđeni su znakovi koji ukazuju na moguće kršenje poreskog zakonodavstva... u odnosu na imovinu uključenu u objedinjeno snabdevanje gasom sistem. U novom izdanju... i (ili) na lokaciji nekretnine koja je u sklopu jedinstvenog sistema za snabdevanje gasom...
Samostalni preduzetnik. Ona se ogleda u prijavi poreza koji se plaća u vezi sa... Prihodi preduzetnika i poljoprivrednih proizvođača koji su prešli na plaćanje jedinstvenog poljoprivrednog poreza (USAT) čine... 4 KUDiR za individualne preduzetnike koji plaćaju poljoprivredni porez. Gdje mogu saznati iznos prihoda... promet sa tekućeg računa ili iz gotovinskih izvještaja. Za potrebe poreskog računovodstva... u redu (100) odeljka 2 UTII deklaracije, koja se podnosi tromesečno. ...
Za poljoprivredne radnike u Ruskoj Federaciji uveden je poseban sistem oporezivanja. Organizacije i privatni (individualni) preduzetnici koji su je izabrali prilikom registracije podnose poresku prijavu za jedinstveni poljoprivredni porez. On je obavezan za sve privredne subjekte koji praktikuju ovaj poseban režim.
Preuzmite za pregled i štampanje:
Rokovi isporuke
Poreska prijava po Jedinstvenom porezu na poljoprivredu mora se podnijeti vladinoj agenciji na kraju izvještajnog perioda. Ovo je kalendarska godina. Dakle, rokovi za podnošenje dokumenta su sljedeći:
- do 31. marta naredne godine (za 2017. dostavljeno do 31.03.2018.);
- do 25. dana u mjesecu nakon datuma zatvaranja preduzeća (IP).
Karakteristike plaćanja poreza
Važno je popuniti obrazac vodeći računa o vremenu plaćanja dospjelih iznosa. Po zakonu se dijeli na dva doprinosa:
- Napred. Plaća se do 25. jula, na kraju semestra. Uračunava se u ukupnu godišnju uplatu.
- Zatvaranje. Prenosi se do 1. aprila godine koja slijedi nakon izvještajnog perioda. Iznos se mora prilagoditi realnim pokazateljima i uzeti u obzir akontaciju.
Gdje predati izvještajni dokument
Preduzetnici, bez obzira na obim prometa, rade sa određenom filijalom Federalne poreske službe. Princip takve radne veze je sljedeći:
- Organizacije su vezane za mjesto registracije. Oni rade sa odjelom koji je nadležan za datu teritoriju.
- Pojedinačni preduzetnici se rukovode adresom stanovanja.
Metode za podnošenje deklaracije
Ova vrsta izvještavanja se podnosi vladinoj agenciji na isti način kao i sva druga. Ukupno ih ima tri:
- Lično ili preko zastupnika. Poreskoj upravi morate donijeti dvije kopije dokumenta:
- jedan ostaje kod inspektora;
- drugi sadrži podatke o prijemu.
- Putem poštanske službe. Potrebno je izdati dopis sa spiskom priloga. U ovom slučaju, datumom prijave smatra se dan na pečatu polaska.
- Preko interneta. Kada koristite ovu metodu morate imati:
- pristup posebnim uslugama;
- digitalni potpis.
Forma
U skladu sa važećim zakonodavstvom, odgovornost za izradu obrazaca za prijavu je dodijeljena Federalnoj poreskoj službi. Obrazac za Jedinstvenu nacionalnu privredu važi od 2014. godine:
- odobren naredbom broj MMV-7-3/384 od 28.07.2014.
- Dokument sadrži preporuke za popunjavanje.
Suptilnosti unosa podataka
Kao i kod svih izvještajnih dokumenata, na ovu deklaraciju se primjenjuju standardni zahtjevi za popunjavanje:
- koristite crnu, plavu ili ljubičastu tintu;
- unos podataka velikim slovima:
- u jednoj ćeliji - jedan znak;
- kod elektronskog popunjavanja preporučuje se font Courier New, 16-18;
- zaokruživanje finansijskih pokazatelja na najbližu rublju;
- koristiti samo podatke u nacionalnoj valuti;
- u ćelijama za koje nema podataka stavljaju se crtice;
- Dozvoljeno je samo jednostrano štampanje stranica;
- potrebno ih je numerisati po redosledu pomoću obrasca “001”, “002” i tako dalje;
- nije dopusteno:
- ispravka unesenih podataka;
- greške;
- mrlje;
- korištenje alata za podešavanje;
- šivanje i pričvršćivanje listova.
Pažnja: pečat organizacije se stavlja samo na naslovnu stranu. Stranice 1., 2. odjeljka i naslov moraju sadržavati:
- potpis poreskog obveznika;
- datum završetka.
Za informaciju: prilikom unosa podataka visina kazni i kazni se ne uzima u obzir.
Šta napisati u naslovu
Savjet: obrazac je dizajniran prilično jednostavno i jasno. Potrebno je odgovoriti na pitanja navedena u kolonama.
Uzorak deklaracije za jedinstveni poljoprivredni porez, stranica 1
Neki indikatori koje treba uneti u odgovarajuće ćelije imaju šifre. Ovo treba uzeti u obzir prilikom popunjavanja dokumenta:
- Prilagodba je pokazatelj redosljeda kojim se izvještaji podnose. Šifrirano je na sljedeći način:
- 0 znači da se deklaracija podnosi prvi put (za odgovarajući izvještajni period);
- Brojevi 1, 2, 3 i tako dalje označavaju ponovljeni obrazac, ispravljajući netačne informacije u nuli.
- Poreski kod označava za koji period poreski obveznik prijavljuje:
- 34 - godišnje;
- 50 - za isto vrijeme, ali organizacija prolazi kroz fazu promjene:
- reorganizacija;
- prestanak aktivnosti;
- 95 pokazuje da je obveznik odlučio da promijeni režim oporezivanja;
- 96 se koristi kada preduzetnik odbije dalje da koristi poseban režim Jedinstvene poljoprivredne takse.
- Kolona period označava godinu za koju obveznik izvještava.
- Prijemni odjel Federalne porezne službe također je kodiran četverocifrenim brojem. Možete ga pronaći na službenoj web stranici servisa.
- Mesto gde se dokument podnosi treba upisati na sledeći način:
- 120 prijavljenih individualnih preduzetnika;
- kod “213” označava da se javlja veliki poreski obveznik;
- 214 - prijavljivanje organizacije na mjestu registracije.
- Lični podaci se odražavaju na sljedeći način:
- Samostalni preduzetnik upisuje svoje puno ime;
- šef organizacije - naziv DOO iz statuta.
- Glavna vrsta djelatnosti prema OKVED-u je naznačena posebno (kao u registracionim papirima).
- Obrazac za unos podataka o broju telefona je besplatan.
- Broj stranica je isti za sve - ima ih četiri.
- Broj prijavnih listova treba pažljivo izbrojati i upisati u odgovarajuću ćeliju.
- Ovjera deklaracije:
- kod „1” označava da je dokument dao individualni preduzetnik ili menadžer;
- "2" - zvanični predstavnik.
- Potpis individualnog preduzetnika;
- Podaci o rukovodiocu kompanije navedeni su u potpunosti i ovjereni:
- njegov potpis;
- pečat;
- Datum završetka je obavezan.
Odjeljak 1
Ova stranica sadrži malo informacija. Pravila za njihovo unošenje su navedena red po red u tabeli:
Savjet: ova stranica je ovjerena potpisom i datumom završetka.
Uzorak deklaracije za jedinstveni poljoprivredni porez, strana 2
Uzorak deklaracije za jedinstveni poljoprivredni porez, strana 3
Odjeljak 2
Ovaj dio uzima u obzir sljedeće iznose:
- poreska osnovica (dohodak);
- troškovi preduzeća;
- porez;
- gubici i drugo.
Uzorak deklaracije u okviru Jedinstvene poljoprivredne takse, strana 4
Obrazac treba popuniti u skladu sa sljedećim principima:
Za informaciju: ovaj list je također potpisan i datiran.Odjeljak 2.1
Ovaj dio je namijenjen za prijavu gubitaka svih perioda:
- U ćelije od 020 do 110 evidentiraju se gubici iz prethodnih godina:
- 110 je ukupno.
- 120 treba da sadrži negativnu razliku između prihoda i rashoda (ako se pokaže da je takva).
- Gubici se unose u ćeliju 130 za obračun u naknadnom izvještavanju. Oni su dešifrovani u redovima od 140 do 230.
Odjeljak 3
Ovaj dio je namijenjen za deklarisanje ciljanih prihoda. Oni su fiksirani na sljedeći način:
- Vrsta prihoda:
- 010 - grandees;
- 500 - preostala ciljna sredstva.
- Vrijeme prijema novca je naznačeno u drugoj koloni.
- 5 - period njihove upotrebe.
- 3 - iznos sredstava.
- 6 - stanje neiskorištenog novca.
- 7 - iznos sredstava utrošenih za druge namjene.
Uzorak deklaracije za jedinstveni poljoprivredni porez, stranica 5
Uzorak deklaracije za jedinstveni poljoprivredni porez, strana 6
O kaznama
Ako prijava ne podnese na vrijeme, preduzetnik (službeno lice) može biti kažnjen:
- U iznosu od 1000 rubalja, ako se plati porez.
- Ako novac nije primljen u budžet, tada se za svaki mjesec (čak i djelimično) kašnjenja naplaćuje iznos od 5% poreza, ograničen na:
- maksimalno - 30% od deklarisanog iznosa;
- minimum - hiljadu rubalja.
Kako poslati online
Ova vrsta izvještavanja se može popuniti bez preuzimanja obrasca. Za to se koriste posebne usluge:
- “Pravni porezni obveznik” je kreirala Federalna poreska služba. Usluge se pružaju besplatno.
- Neki poduzetnici vode evidenciju koristeći program 1C: Preduzetnik. Pruža mogućnost generiranja izvještaja, uključujući i obrazac za jedinstveni poljoprivredni porez.
- Postoje plaćene usluge:
- "Moj posao";
- "Kontur.Računovodstvo" i drugi.
Za informacije: moguće je delegirati funkcije generisanja i podnošenja deklaracija specijalizovanim kompanijama. Ovo bi trebalo da se uradi na osnovu formalnog sporazuma.
Pogledajte video o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu u 2018
Na istu temu
