Koeficijent poreskog opterećenja prema vrsti privredne djelatnosti. Formula za izračunavanje poreskog opterećenja Statistika poreskog opterećenja

Poreznici su ažurirali prosječno poresko opterećenje po vrstama djelatnosti u 2018. Provjerite svoje podatke s novim poreznim opterećenjem za porez na dohodak i doprinose. Ako se ne slažu, unaprijed pripremite objašnjenja za inspektore. Možda će oni organizirati inspektore, a vi ćete izbjeći inspekciju na licu mjesta.

Koje je poresko opterećenje i gdje mogu dobiti njegove vrijednosti?

Poresko opterećenje je udio prihoda koji organizacija plaća u obliku poreza. Na osnovu rezultata godine, Federalna porezna služba izračunava prosječni pokazatelj za svaku industriju. Federalna poreska služba odobrila je pokazatelje poreskog opterećenja po vrstama delatnosti za 2018. godinu u Dodatku 3 Naredbe br. MMV-3-06/333 od 30. maja 2017. godine i objavila na zvaničnoj internet stranici u rubrici „Oporezivanje u Ruska Federacija” → „Kontrolni rad” → „Koncept sistema planiranja” poreske revizije na licu mesta.” Za vrijednosti poreskog opterećenja za poreze i doprinose pogledajte tabelu na kraju članka.

Kompanije čije je poresko opterećenje niže od prosjeka industrije rizikuju da potpadnu pod posebnu kontrolu poreskih vlasti. Federalna porezna služba uzima u obzir ove pokazatelje prilikom odabira kandidata za inspekciju na licu mjesta. Poreska uprava neće odmah doći sa revizijom. Prvo, inspektori će uporediti indikatore tokom tri godine. A ako porezno opterećenje padne, uputit će zahtjev za razloge smanjenja. Zahtjev će se pojaviti i ako je porezno opterećenje za prethodnu godinu niže od prosjeka industrije. Tada mogu pozvati menadžera na razgovor. Poreznici su zabranili glavnim računovođama da idu na ispitivanje u ime direktora.

Kako izračunati poresko opterećenje po vrsti djelatnosti u 2018

Da biste utvrdili poresko opterećenje organizacije, podijelite iznos plaćenog poreza na prihod prema računovodstvenim podacima za određenu godinu. Štaviše, uzmite u obzir iznose koji se uplaćuju u budžet, uključujući porez na dohodak građana. Federalna poreska služba je takva pojašnjenja dala dopisom broj BA-4-1/12589 od 29.06.2018. Uporedite svoje podatke sa prosječnim nivoom poreskog opterećenja po vrsti djelatnosti. Ako postoje neslaganja, unaprijed pripremite objašnjenja. Poreski službenici mogu ih zatražiti prije nego što vas pozovu na komisiju i zakažu kontrolu na licu mjesta. Poreski inspektori izračunavaju i opterećenje industrije u svom regionu. Može se razlikovati od federalnog. Kompanije imaju mogućnost da svoje podatke uporede samo sa federalnim nivoom. Ako je regionalni pokazatelj veći od federalnog, kompanija će o tome saznati od poreznih vlasti. Najvjerovatnije će tražiti pojašnjenje. Poseban kalkulator stručnjaka iz sistema Glavbukh pomoći će vam da odredite porezno opterećenje organizacije, uporedite ga s prosjekom industrije i izvučete zaključak o tome postoji li rizik od pozivanja na komisiju i poreznu reviziju vaša organizacija. .

Poresko opterećenje poreza na dobit u 2018

Inspektori su sve češće počeli tražiti pojašnjenje o niskom poreznom opterećenju na dohodak. O tome su nam rekli čitaoci. Inspektori obračunavaju poresko opterećenje koristeći sljedeću formulu.

Poresko opterećenje poreza na dohodak = Iznos poreza iz reda 180 lista 02 deklaracije: Zbir redova 010 i 020 lista 02 deklaracije x 100%

Ranije su se inspektori prilikom inspekcijskih nadzora rukovodili sigurnim nivoom poreskog opterećenja: 1 posto za trgovinska preduzeća i 3 posto za proizvodnju (dopis Federalne poreske službe od 17.07.2013. br. AS-4-2/12722). Federalna poreska služba je poništila ove preporuke (dopis od 25. jula 2017. godine br. ED-4-15/14490). Sada lokalni inspektori upoređuju porezno opterećenje preduzeća sa prosjekom u njihovom regionu za određenu vrstu djelatnosti. Oni ukazuju na konkretnu vrijednost u zahtjevu zbog razloga malog opterećenja.

Kako izračunati teret premije osiguranja

Da bi se uporedilo opterećenje kompanije sa prosjekom za određenu vrstu djelatnosti, mora se izračunati. Izračunajte teret doprinosa kompanije koristeći formulu.

Opterećenje doprinosa = Iznos doprinosa: Prihod x 100%

Stručnjaci Federalne porezne službe preporučili su da se prilikom izračunavanja uzme iznos doprinosa koje je kompanija prikupila u 2017. godini i uplatila iste godine. A doprinose koje je kompanija prikupila u 2016. godini, ali ih je prenijela 2017. godine, ne treba uzeti u obzir, jer ih je kompanija obračunala prema Zakonu br. 212-FZ, a Federalna porezna služba u svojim podacima uzima u obzir samo doprinose iz poglavlja 34. Poreskog zakona. Uzmite prihod iz reda 2110 bilansa uspjeha.

Sigurno poresko opterećenje po vrstama djelatnosti u 2018. godini: tabela

Članak pruža podatke pomoću kojih možete samostalno provjeriti svoje pokazatelje s ažuriranim vrijednostima poreznog opterećenja na različite sektore ekonomske aktivnosti. Takva provjera vam omogućava da unaprijed uočite odstupanja i pripremite se za moguću posjetu porezne inspekcije.

Iznos poreza koji je organizacija platila za period (osim za plate) podijeljen je sa prihodom bez PDV-a i pomnožen sa 100%.

Utvrđivanje poreskog opterećenja pravnog lica

Rezultat je cifra za poresko opterećenje preduzeća. Pa, sve što treba da uradite je da pronađete svoje polje aktivnosti u tabeli i uporedite vrednosti koeficijenata. Razmislite, budite sretni ili nastavite živjeti bezosećajnim, proračunatim životom.

Poresko opterećenje prema vrsti privredne djelatnosti, postotak

* — Obračun je napravljen uzimajući u obzir prihode od poreza na dohodak građana *

** — Obračun za 2012-2015. izvršeno bez uzimanja u obzir prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje*

n/a - nema podataka

Prethodni unos Sljedeći unos

Koeficijent prosjeka industrije

Stranica 1

Prosječni koeficijent industrije može se diferencirati za pojedinačna preduzeća i radionice u zavisnosti od sastava platnog fonda. Ovi koeficijenti se revidiraju pri promjeni sistema zarada, odnosa zarada po određenom vremenu i plaćanju po komadu, razvojem specijalizacije i kooperacije i promjenama u intenzitetu rada proizvoda.

Za analizu ovog koeficijenta koriste se i industrijski prosječni koeficijenti. Osim toga, obično se upoređuje sa omjerom obaveza prema dobavljačima.

Tabela 27 - 4 predstavlja najvažnije industrijske prosječne koeficijente. Ovo vam daje opću predstavu o razlikama između industrija.

Uzimajući to u obzir, na osnovu izvještajnih podataka za operativna preduzeća i dinamike promjena ovih rashoda tokom niza godina, utvrđeni su industrijski prosječni koeficijenti za ostale troškove.

U tabeli 2.1 prikazuje finansijske pokazatelje određene hipotetičke kompanije (C Alpha) za petogodišnji period njenog razvoja i, gdje je moguće, dati su pokazatelji prosjeka industrije za prošlu godinu.

Ako se građevinske mašine (ili mehanizmi) koriste kraće u toku godine od standardnog broja smena mašina, tada je za određivanje njihovog godišnjeg obima rada potrebno primeniti prosečni faktor iskorišćenosti industrije (CI), odnosno izračunati koeficijent od stvarna upotreba mašina po vremenu u godini, uzimajući u obzir teritorijalne karakteristike njihovog rada.

Koeficijent se izračunava tako što se prihod od prodaje proizvoda podijeli sa prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Uprkos činjenici da za analizu ovog koeficijenta ne postoji druga osnova za poređenje osim koeficijenta prosjeka industrije, korisno je uporediti ovaj indikator sa koeficijentom obrta obaveza prema dobavljačima. Ovaj pristup vam omogućava da uporedite uslove komercijalnog kreditiranja koje kompanija koristi od drugih kompanija sa uslovima kredita koje kompanija daje drugim kompanijama.

Poresko opterećenje prema vrsti privredne djelatnosti: tabela u 2018. godini iz Federalne porezne službe

Koeficijent se izračunava tako što se prihod od prodaje proizvoda podijeli sa prosječnom godišnjom vrijednošću neto potraživanja. Uprkos činjenici da za analizu ovog koeficijenta ne postoji druga osnova za poređenje osim koeficijenta prosjeka industrije, korisno je uporediti ovaj indikator sa koeficijentom obrta obaveza prema dobavljačima. Ovaj pristup vam omogućava da uporedite uslove komercijalnog kreditiranja koje kompanija koristi od drugih kompanija sa uslovima kredita koje kompanija daje drugim kompanijama.

Tako, na primjer, ako je u centralnom regionu (kao standard) koeficijent prosjeka industrije bio jednak 1 0, onda je u drugim regijama ili povećan ili smanjen.

Profitabilnost celokupne imovine preduzeća izračunava se tako što se neto dobit podeli sa prosečnom godišnjom vrednošću imovine preduzeća. Ovaj koeficijent odražava koliko je rubalja kompaniji bilo potrebno da dobije 1 rublju dobiti, bez obzira na izvor prikupljanja ovih sredstava. Ovaj indikator je jedan od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti preduzeća. Nivo konkurentnosti se utvrđuje upoređivanjem profitabilnosti svih sredstava analiziranog preduzeća sa koeficijentom prosjeka industrije.

Koeficijent rentabilnosti celokupne imovine preduzeća (prinos na sredstva) izračunava se tako što se neto dobit podeli sa prosečnom godišnjom vrednošću imovine preduzeća. Pokazuje koliko je novčanih jedinica preduzeću bilo potrebno da ostvari jednu novčanu jedinicu dobiti, bez obzira na izvor prikupljanja ovih sredstava. Ovaj indikator je jedan od najvažnijih pokazatelja konkurentnosti preduzeća. Nivo konkurentnosti se utvrđuje upoređivanjem profitabilnosti svih sredstava analiziranog preduzeća sa koeficijentom prosjeka industrije.

Neki stručnjaci za berzu tvrde da je razlog zašto dionice s visokim rastom imaju visoke P/E omjere zato što se očekuje da će njihovi omjeri EPS porasti. Ali ova izjava je obmanjujuća. Kao što se vidi u odjeljku 9.3, za Normalprqfit Co. Primarni razlog će vjerovatno biti specifične mogućnosti ulaganja koje bi mogle rezultirati budućim stopama povrata na ove dodatne investicije koje premašuju tržišnu diskontnu stopu. Na primjer, pretpostavimo da pokušavate procijeniti običnu dionicu Digital Biomed Corporation, koja je hipotetička kompanija u farmaceutskoj industriji koja koristi biotehnologiju za razvoj novih lijekova. Primjena prosječnog P/E omjera rezultira u konačnoj cijeni dionice Digital Biomed Co. Međutim, pretpostavimo da je stvarna cijena po kojoj se trguje dionicama Digital Biomed i Co. Kako se ova razlika može objasniti?

Rezultati su prikazani u koloni Neponderisani prosjek industrije. Prednost metode je njena jednostavnost i činjenica da se prilikom izračunavanja petogodišnjih prosjeka otklanjaju brojni tehnički problemi, ali analitičar mora shvatiti da korištenje neponderisanih industrijskih prosjeka za jednu godinu može izazvati zablude. Jasan primjer je prinos na kapital industrije za 1983. On uključuje negativnih 29,6% za Borman, što naglo snižava industrijski prosjek iako sama kompanija čini samo 2% ukupne dobiti i imovine sedam kompanija.

Stranice:     1

11.05.2017

Poresko opterećenje je ključni indikator za poreske inspektore. Pokazuje koliki udio vašeg prihoda zauzimaju porezi koji su vam naplaćeni. Stariji partner Rykov Grupe Pavel Penkin, u sklopu svog novog projekta, govori o tome kako porezne vlasti mogu koristiti informacije o vašim porezima protiv vas i objašnjava zašto #sheme više ne rade.

Nisko opterećenje je signal da su porezi potcijenjeni. Inspektorat vrši posebnu kontrolu takvih platiša: provjerava izvode računa, poziva ih na provizije i traži lažne kompanije među njihovim suradnicima.

POREZNO OPTERETENJE PREMA VRSTI PRIVREDNE DJELATNOSTI, U PROCENTU

Ako se predrevizijskom analizom potvrdi da je opterećenje zbog prekršaja malo, obvezniku se dodjeljuje uvid na licu mjesta.

Kako izračunati poresko opterećenje

Opterećenje se izračunava kao postotak posebno za svaku godinu koristeći formulu:

Poresko opterećenje = ((Iznos obračunatih poreza za godinu)/(Iznos prihoda za godinu)?100%

Za obračun se uzimaju obračunati a neplaćeni porezi za godinu. To je zato što obračun može biti u jednoj godini, a isplata ide u sljedeću. Ako računate po plaćanju, opterećenje može biti manje nego što zapravo jeste.

Podaci o obračunatim porezima moraju se uzeti iz deklaracija.

U obzir se uzimaju i porezi koji se obračunavaju kao poreski agent, na primjer porez na dohodak građana. Ali premije osiguranja za zaposlene nisu uključene u obračun.

Iznos prihoda organizacije uzima se iz reda 2110 „Prihodi“ godišnjeg izvještaja o finansijskim rezultatima.

Preduzetnici uzimaju prihod (prihod) iz 3-NDFL deklaracije ili po pojednostavljenom poreskom sistemu.

Poreska uprava može posebno provjeriti porezno opterećenje na dohodak. Izračunava se prema formuli:

Opterećenje poreza na dobit = ((Iznos obračunatog poreza)/(Iznos prihoda i vanposlovnih prihoda))? 100%

Podaci se moraju uzeti iz prijave poreza na dohodak.

Da biste shvatili da li je vaše opterećenje normalno ili ne, morate ga uporediti sa prosjekom u Rusiji za vrstu aktivnosti koja vam je glavna.

Da biste to uradili, potrebno je da izaberete najpogodniji u Dodatku br. 3 Naredbi Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333@ (dostupno na linku: http:/ /www.nalog.ru/rn77/taxation/reference_work/conception_vnp/) odgovarajuću vrstu aktivnosti i pogledajte vrijednost u koloni sa željenom godinom. Ovo će biti standard sa kojim treba da uporedite svoje radno opterećenje za ovu godinu.

Na primjer, prosječno opterećenje za vrstu djelatnosti „Trgovina na veliko“ u 2015. godini iznosi 2,4%, a za građevinarstvo - 12,7%.

Svake godine početkom maja Federalna poreska služba Rusije objavljuje podatke o poreskom opterećenju za prošlu godinu. Odnosno, u 2017. će biti dostupni podaci o učitavanju za 2016. i ranije.

Ako se posebno obračunava porez na dohodak, onda su sljedeći standardi: ne manje od 1% za trgovinske organizacije i ne manje od 3% za sve ostale.

Oni obveznici čiji je obim posla ispod prosjeka za Rusiju uključeni su na posebnu listu sa kojima stručnjaci rade na planiranju inspekcija na licu mjesta.

PROČITAJTE TAKOĐE: ZAŠTO JE DOŠLA PORESKA REVIZIJA: KRITERIJI ZA IZBOR

Razlozi niskog poreskog opterećenja

Poresko opterećenje je vezano za prihod: što više prihoda, više poreza morate platiti. Ako prihodi rastu iz godine u godinu, ali se plaćaju isti ili manji porezi, inspektori počinju sumnjati da platiša koristi šeme.

Oni mogu zaključiti da je isplatilac vještački povećao troškove poreza na dohodak ili odbitka PDV-a.

Posebno se ističe oštar pad opterećenja u odnosu na prošlu godinu.

Dešava se da nisko opterećenje nije povezano s kršenjima i objašnjava se objektivnim razlozima, na primjer:

• Obveznik primjenjuje poseban režim pojednostavljenog poreskog sistema, UTII, i jedinstvenog poljoprivrednog poreza. Budući da se u ovom slučaju umjesto više poreza plaća jedan, teret ne može biti isti kao za obveznika sa istom vrstom djelatnosti, ali na opštem režimu.
• Platilac primjenjuje beneficije. Dakle, sa istim prihodima će platiti manje poreza od nekoga ko ne primjenjuje beneficiju.
• Privremene promjene u poslovanju. Na primjer, pojava novih konkurenata dovodi do smanjenja prodajne cijene uz iste troškove.

  Kao rezultat toga, prihodi će biti manji, a porezi će također biti manji nego prije.

Ako je opterećenje nisko zbog činjenice da platitelj koristi šeme za utaju, na primjer, koristi kompanije koje rade noću, tada Federalna porezna služba Rusije preporučuje napuštanje takvih shema i dovođenje opterećenja na normalnu razinu.

U tom slučaju ćete morati podnijeti ažurirane deklaracije i platiti dodatne poreze i kazne. Ali na ovaj način možete izbjeći kazne i, što je najvažnije, inspekciju na licu mjesta.

Ako je mali obim posla objašnjiv, onda je bolje pripremiti detaljna pismena objašnjenja o razlozima za poreznu upravu.

Povratak na listu

Profit

Žalbe potrošača
Prefactions
Preferencijalne akcije
Preferencijalne carine
Preferencijalni tretman
Preferencijalni trgovinski sporazum
Preferences
Inkrementalni troškovi
Višak proizvoda
Profit
Računovodstvena dobit
Bruto profit
Zarada prije poreza i kamata
Zarada po dionici
Profit je normalan
Neto profit
Ekonomski profit
Faktor profitabilnosti
Privatizacija
Prikazani troškovi

Razlika između onih prikazanih u izvještajima pripremljenim u skladu sa opšteprihvaćenim računovodstvenim principima, prihod i sve ravne linije troškovi za određeni period.

Tehnika finansijske analize
Helfert E.

Višak prihoda od prodaje roba i usluga nad troškovima proizvodnje i prodaje ove robe. Ovo je jedan od najvažnijih pokazatelja finansijskih rezultata privrednih aktivnosti preduzeća i preduzetnika. Dobit se izračunava kao razlika između prihoda od prodaje proizvoda ekonomske djelatnosti i zbira troškova faktora proizvodnje za ovu djelatnost u novčanom smislu. Postoji razlika između pune, ukupne dobiti, koja se naziva bruto (bilans stanja); neto dobit preostala nakon plaćanja poreza i odbitka od bruto dobiti; računovodstvo, izračunato kao razlika između cijene (prihoda od prodaje) i računovodstvenih troškova, i ekonomske dobiti, koja uzima u obzir oportunitetne troškove (vidi). Obično je ekonomska dobit manja od računovodstvene dobiti za iznos nenadoknađenih vlastitih troškova poduzetnika koji nisu uključeni u cijenu koštanja, a koji ponekad uključuju i izgubljene prilike. Osim toga, mogu postojati troškovi koji se ne odražavaju u bilansu stanja.

Savremeni ekonomski rečnik
Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.

Pozitivan iznos novca primljen od zatvaranja pozicije.

Uslovi na Forex tržištu

Specifične razlike u poreznom opterećenju po djelatnostima

Gorelko A.I., vanredni profesor, dr. n.

Skorina E.I., apsolvent

U savremenim uslovima u ruskoj ekonomiji, jedan od gorućih problema je neujednačenost poreskog opterećenja u različitim industrijama. Tako se poresko opterećenje diferencira po preduzećima različitih vidova privredne delatnosti: u oblasti vađenja energenata i energenata u proseku 35,6%; kod tekstilnih preduzeća – 5,7%; u oblasti trgovine na veliko i malo, popravke vozila i proizvoda za domaćinstvo - 3,8%.

Za preduzeća koja se bave prometom nekretninama poresko opterećenje iznosi 16,8%.

Prema dobijenim rezultatima, naftni sektor je više opterećen porezima od ostalih industrija. Sve veći poreski pritisak na industriju nafte i gasa, koja je glavni donator, u cilju rešavanja budžetskih problema mogao bi ozbiljno da uspori njen razvoj.

Poresko opterećenje u ostalim granama je znatno niže, dok je razlika između pokazatelja prve i posljednje industrije na rang-listi (industrija proizvodnje nafte i plina i vazdušni saobraćaj) veća od 70 puta (vidjeti tabelu 1). Treba imati u vidu da su različiti nivoi poreskog opterećenja u velikoj meri posledica različitih struktura troškova proizvodnje.

Na primer, troškovi u industriji nafte i gasa obuhvataju: 1) plate proizvodnih radnika i inženjerskih radnika i vremenske obaveze za njih; 2) terenski dodatak; 3) troškovi materijala i električne energije; 4) amortizacija osnovnih sredstava; 5) habanje malovrijednih i brzo nosivih predmeta; 6) usluge sopstvene pomoćne proizvodnje; 7) troškovi transporta proizvodnje; 8) troškovi upravljanja i održavanja proizvodnje. Sastav i struktura pojedinih vrsta troškova zavise od specifičnosti proizvodnje gasa i nafte.

Troškovi industrije vazdušnog saobraćaja uključuju: 1) usluge terminala se „kupuju“ kao transportne obaveze; 2) iznajmljivanje skladišnog prostora; 3) iznajmljivanje vozila; 4) troškovi amortizacije; 5) troškovi u vezi sa poletanjem i sletanjem vazduhoplova.

Poresko opterećenje po privrednim sektorima prikazano je u tabeli 1.

Tabela 1 – Poresko opterećenje po pojedinačnim djelatnostima u 2011. godini, %

U industrijama u proizvodnom sektoru udio troškova za nabavku sirovina i materijala veći je nego u industrijama u sektoru ekstrakcije i uslužnom sektoru. Osim toga, značajan udio troškova u svim djelatnostima čini fond zarada, pa troškovi i profit u ovim sektorima privrede zavise od broja zaposlenih i nivoa plata.

Najveći obim proizvodnje na kraju 2011. godine je u ekstraktivnim industrijama, dok naftna i gasna industrija ima najznačajniji nivo poreskog opterećenja. U preradi nafte i metalurgiji profitabilnost je niža, uprkos niskom nivou poreskog opterećenja.

Dakle, razlog disonance poreskog pritiska u privredi leži u razlikama u troškovima i profitabilnosti industrija. Industrije sa niskim nivoom poreskog opterećenja često su u lošijoj finansijskoj poziciji od industrija sa visokim nivoom, a povećanje poreza na njih može dovesti do masovnog bankrota preduzeća. Tako, na primjer, posao u poljoprivrednoj industriji pretežno ima niske profite, ako se nivo poreskog opterećenja podigne na nivo industrije prerade nafte i gasa, poljoprivrednih proizvođača neće ostati. Povećanje poreskog opterećenja može učiniti poljoprivredu jednostavno neisplativom.

Na značajnu neujednačenost poreskog pritiska ukazuje i doprinos industrije BDP-u zemlje (vidi tabelu 2).

Tabela 2 pokazuje da se najmanji disbalansi uočavaju u industriji prerade nafte i gasa: sa poreskim opterećenjem od 35,6%, industrija daje više od 30% poreza u budžet.

Međutim, moguće je identifikovati nekoliko prosperitetnih industrija u kojima je nivo poreskog opterećenja relativno nizak. Na primjer, u metalurgiji učešće poreza u prometu iznosi 2,5%, u hemijskoj industriji - 3,1%, u proizvodnji koksa i naftnih derivata - 5,8%. Poresko opterećenje ovih industrija približno odgovara situaciji u tekstilnoj industriji, koja je u Rusiji već dugo u „žalosnoj” situaciji. Sve ove tri industrije mogu se kombinovati prema sljedećim kriterijima: visoka profitabilnost i nisko porezno opterećenje. Tako je hemijska industrija treća po profitabilnosti, a tek 19. po poreskom opterećenju od 26.

I ako su metalurzi modernizirali svoje proizvodne pogone posljednjih godina, prerada nafte, uprkos niskom poreznom opterećenju, i dalje ima slab proizvodni kapacitet.

Međutim, nizak nivo poreskog opterećenja u metalurgiji, hemijskoj industriji i preradi nafte i gasa u velikoj meri je posledica dva faktora. Prvo, u strukturi njihovog troška značajno učešće zauzimaju troškovi koji umanjuju poresku osnovicu za PDV. Drugo, ove industrije su izvozno orijentisane (tj. više od trećine svojih proizvoda prodaju se u inostranstvu), a pri izvozu proizvoda preduzeća imaju pravo na odbitak PDV-a.

Analiza je pokazala da Vlada ima potencijal za poreski manevar, ako je potrebno, u odnosu na niz privrednih grana.

Ali nije poznato u kojoj će meri preduzeća u različitim segmentima privrede moći da izdrže dodatno poresko opterećenje bez smanjenja efikasnosti.

Modernizacija zemlje podrazumijeva stvaranje povoljnih poreskih uslova za prerađivačku industriju. Međutim, kada se porezno opterećenje smanji u jednoj industriji, može se javiti želja za povećanjem u drugoj. Ekstrakcijske industrije mogu biti očigledni kandidati za povećanje poreza.

književnost:

1. Panskov V. G. Indikator poreskog opterećenja: problemi determinacije i uloga u poreskom sistemu. / V. G. Panskov // Poreska politika. – 2009.

Sigurni indikatori poreskog opterećenja.

2. Filimonova E.G. Poreski podsticaji za investicione aktivnosti

3. Yurchenko V. R. Regulacija poreskog opterećenja kao faktora razvoja proizvodnje

4. Yarovaya N.V. Regulacija poreskog opterećenja kao faktor jačanja investicionih i inovacionih aktivnosti preduzeća

5. Podaci Rosstata i Federalne poreske službe.

Federalna porezna služba ažurirala je porezno opterećenje po djelatnostima i vrsti privredne djelatnosti za 2019. godinu. Porezni stručnjaci ga prvenstveno koriste kada pripremaju plan za kontrolu na licu mjesta. Stoga bi kompanija trebala sama unaprijed izračunati opterećenje kako bi se smanjio rizik od inspekcije.

Federalna poreska služba je promijenila sigurno porezno opterećenje

Kompanija može procijeniti vjerovatnoću revizije, čak i ako porezne vlasti nisu utvrdile prosječno porezno opterećenje industrije za njene aktivnosti. Federalna poreska služba je u novom pismu predložila:

Formula za izračun

Jedi formula za obračun poreskog opterećenja. Potrebno je ukupan iznos plaćenih/obračunatih poreza podijeliti sa ukupnim iznosom prihoda za godinu i pomnožiti sa 100 posto. Dobijeni rezultat se može uporediti sa tabelom pokazatelja Federalne poreske službe.

gdje Porezi – ukupan iznos poreza plaćenog/obračunatog za period,

Prihod – prihod kompanije za godinu.

primjer:

Kompanija je u protekloj godini uplatila porez na ukupan budžet u iznosu od 4.200.000 rubalja, a ukupan prihod iznosio je 98 miliona rubalja. Preduzeće se bavi preradom drveta. Poresko opterećenje izračunavamo na sljedeći način: podijelimo 4,2 miliona sa 98 miliona i pomnožimo sa 100%, dobijamo poresko opterećenje od 4,3%. Ovu vrijednost poredimo sa indikatorom za sličnu vrstu djelatnosti u tabeli koji iznosi 2,8%. Ispada da poresko opterećenje u kompaniji odgovara prosječnoj vrijednosti, a rizik da bude podvrgnut kontroli na licu mjesta je mali.

Indikatori poreskog opterećenja po industriji i vrsti ekonomske aktivnosti prema Federalnoj poreskoj službi Rusije

* Obračun za 2015. - 2017. godinu je napravljen bez uzimanja u obzir prihoda od jedinstvenog socijalnog poreza i doprinosa za osiguranje za obavezno penzijsko osiguranje.

Federalna porezna služba izračunava i objavljuje sigurne pokazatelje poreznog opterećenja i profitabilnosti prema vrsti ekonomske djelatnosti na svojoj web stranici www.nalog.ru. Ukoliko su obim posla i profitabilnost kompanije manji od prosjeka za njenu vrstu djelatnosti, moguć je pregled na licu mjesta.

Možete odmah provjeriti da li će inspektori imati pitanja za vašu kompaniju.

Poresko opterećenje po vrstama privredne djelatnosti u 2018.: kako izračunati

Poresko opterećenje je pokazatelj izračunat kao omjer plaćenog poreza i prihoda prema finansijskim izvještajima, pomnožen sa 100%.

Formula za obračun poreskog opterećenja organizacije:

iznos poreza za kalendarsku godinu prema izvještajnim podacima / iznos na liniji 2110 „Prihodi“ godišnjeg izvještaja o finansijskim rezultatima x 100%

Za obračun opterećenja u 2018. godini potrebno je uzeti u obzir sve poreze koje kompanija plaća, uključujući porez na dohodak zaposlenih.

U 2018. godini premije osiguranja nisu uključene u iznos plaćenih poreza (pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2013. br. ED-3-3/). Najvjerovatnije će sljedeće godine poreznici uključiti doprinose u obračun, jer sada sami administriraju ove uplate i imaće podatke za tekuću godinu. Stoga će kompanije prilikom izrade izvještaja za 1. kvartal 2018. godine utvrditi poresko opterećenje, uključujući doprinose.

U 2018. poreski organi imaju pravo da provjere godine 2014-2016 (klauzula 4 člana 89 Poreskog zakona Ruske Federacije). Uporedite podatke kompanije sa poreskim opterećenjem Federalne poreske službe Rusije tokom ovih godina. U slučaju odstupanja, pregled neće biti zakazan odmah, ali se mogu tražiti razlozi.

Poresko opterećenje industrije za 2018

Federalna poreska služba utvrđuje koeficijent poreskog opterećenja po vrsti privredne djelatnosti, tj. prosječna vrijednost za svaku industriju (tačka 1. kriterijuma za procjenu rizika revizije, odobrenih naredbom Federalne poreske službe od 30. maja 2007. godine br. MM-3-06/).

Ako je nivo obima posla u organizaciji niži od prosjeka u industriji, to može izazvati sumnju i organizacija će biti uključena u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1, odjeljak 4 koncepta planiranja inspekcije, odobrenog naredbom federalnog Poreske službe od 30.05.2007.godine broj MM-3-06/ , dopis Ministarstva finansija od 23.06.2016.godine broj 03-02-08/36472).

Vrijednosti poreznog opterećenja prema vrsti privredne djelatnosti su slobodno dostupne. Federalna poreska služba ih objavljuje na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. maja naredne godine.

Pokazatelji poreskog opterećenja po djelatnostima za 2018

Sigurna profitabilnost po vrsti privredne djelatnosti 2017

Ako se učinak organizacije čak i neznatno razlikuje od prosjeka, može doći pismo ili poziv inspektoratu.

Poreske vlasti ne oglašavaju regionalne indikatore. Kalkulatori za izračunavanje regionalnog opterećenja dostupni su u uslugama na web stranicama Federalne poreske službe za Sankt Peterburg nalog.ru/rn78/, za regiju Kirov nalog.ru/rn43/. Ali ovo su izuzeci.

Inspektori se mogu fokusirati ne samo na brojke Federalne porezne službe. Na primjer, revizori izračunavaju prosječno opterećenje za određeni porez i za regiju. Podaci kompanije se upoređuju sa njima.

Ako su pokazatelji loši, inspektori pozivaju menadžera i glavnog računovođu radi pojašnjenja (podtačka 4, stav 1, član 31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Poreski službenici takođe zahtevaju pismena objašnjenja u prostorijama za kameru na osnovu člana 88. Poreskog zakona Ruske Federacije. Inspektori kažu da je malo opterećenje greška ili kontradikcija u deklaraciji. Oni također mogu poslati redovno pismo sa prijedlogom za analizu indikatora.

Kalkulator za obračun poreskog opterećenja u 2018

Izračunajte učinak vaše kompanije koristeći gornju formulu ili koristite našu Kalkulator poreskog opterećenja taxcalc.gazeta-unp.ru. U njemu možete zasebno izračunati:

• poresko opterećenje kompanije;
• profitabilnost prodate robe;
• povrat na imovinu kompanije.

Usluga je dostupna svim pretplatnicima novina.

Kako koristiti kalkulator poreskog opterećenja

U servisu naznačite godinu za koju obračunavate porezno opterećenje i odaberite vrstu privredne djelatnosti. Zatim zapišite iznos poreza koji ste platili za godinu.

Red 030 + 040 - 050 (iznos za plaćanje minus naknada).

Ako je rezultat negativan, unesite iznos sa minusom.

Red 180 lista 02 + red 040 lista 04. Pozitivan broj.

Vrijednost se mora unijeti sa minusom. Upišite iznos preplaćenog iznosa koji je preduzeće primilo na tekući račun ili kreditiralo u toku godine (osim povrata PDV-a i akcize).

• prihod - od linije 2110
• potraživanje kamate - od linije 2320 izvještaj o finansijskim rezultatima;
• ostali prihodi - od linije 2340 izvještaj o finansijskim rezultatima.

Primjer objašnjenja za nisko porezno opterećenje

Sigurnije je odgovoriti na svaki zahtjev barem formalno. U suprotnom je moguća kazna od 200 rubalja (član 126 Poreskog zakona Ruske Federacije). Osim toga, tajnost će izazvati sumnju kod inspektora, oni mogu započeti predinspekcijsku analizu radi uviđaja.

Postoje dvije opcije. Prva opcija je da napišete jednostavnu odjavu. Nema smisla detaljnije odgovarati ako poreznici neosnovano tvrde da je teret mali, a ne iznose nikakve brojke. Zamolite da jasnije formulišete pitanje. Pitajte inspektore koje su pokazatelje izračunali za kompaniju i čega se moraju pridržavati.

Ako je organizacija mala, onda će nakon pisma s pojašnjenjem najvjerovatnije biti ostavljena. Ako je poreski obveznik veliki i važan za inspekciju, onda će izvršiti analizu. Tada će postati jasno na koje tvrdnje kompanija mora odgovoriti.

Vrijedi detaljno opisati razloge ako kompanija rizikuje da se uključi u sastanak van lokacije. Recite nam zašto su formirani indikatori, dajte kalkulacije i planove za rješavanje situacije.

Loš učinak može biti privremen, pa istaknite ovo i objasnite zašto bi se brojevi trebali poboljšati. Ako vas pitaju o profitabilnosti, provjerite indikator za glavnu djelatnost. Ako je isplativo, objasnite to inspektorima. Poreska uprava je lojalnija prema gubicima uzrokovanim neposlovnim rashodima.

Pitanja o obima posla i profitabilnosti nisu opasna. Zbog njih 90% kolega nikada nije ažuriralo svoje izvještavanje. Od kompanije se ne traži da teži nacionalnim prosjekima. Recite poreznim vlastima zašto imate takve pokazatelje, a revizori će povući vaša potraživanja.

Rizik od inspekcije na licu mesta je nizak. Poreznici su 2016. godine provjerili samo 0,64% kompanija koje posluju, odnosno jednu od 155.

Ne postoje pokazatelji opterećenja i isplativosti na koje će obavezno doći inspekcija. Ali ako je opterećenje 1% ili manje, kompanija će biti analizirana radi inspekcije.

Na osnovu rezultata analize može se naručiti revizija pod dva uslova. Prvo, kompanija mora imati znakove šema, na primjer, jednodnevne prevare u lancima partnera. Drugo, organizacija mora imati imovinu od koje će poreski organi naplatiti dodatne procjene.

Ako kompanija nema imovinu i novac za povrat, inspektori nisu zainteresovani da to provjeravaju. Uostalom, tada će se milioni dodatnih troškova zamrznuti i pokvariti poreznu statistiku. Ali postoji još jedan rizik. Inspektori mogu proslijediti informacije istražiteljima, a oni će sami preuzeti istragu. Tada je moguć krivični postupak protiv menadžmenta organizacije.

U vašem je interesu da uvjerite porezne organe da kompanija nije umiješana u prevaru. Ako je obim posla izuzetno mali, dajte detaljna objašnjenja inspektorima.

Imate pitanje? Naši stručnjaci će Vam pomoći u roku od 24 sata! Dobiti odgovor Novo

Poresko opterećenje je pokazatelj koji se izračunava kao odnos iznosa poreza koji je platio poreski obveznik i iznosa njegovih prihoda prema finansijskim izvještajima, pomnožen sa 100%. Svaka organizacija može to izračunati samostalno koristeći formulu:

Poreske vlasti, zauzvrat, određuju koeficijent poreskog opterećenja prema vrsti ekonomske aktivnosti, odnosno određenu prosječnu vrijednost za svaku industriju (klauzula 1 javno dostupnih kriterija za procjenu rizika BDP-a, odobrenog Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333 @). A ako se pokaže da je nivo opterećenja u određenoj organizaciji niži od prosjeka industrije, to može postati osnova za uključivanje kompanije u plan inspekcije na licu mjesta (klauzula 1. odjeljak 4. Koncepta planiranja BNP-a). sistem, odobren Naredbom Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM -3-06/333@, dopisom Ministarstva finansija Rusije od 23. juna 2016. N 03-02-08/36472). Na kraju krajeva, to znači da organizacija plaća manje poreza (njihov udio je manji dio njenog prihoda) od drugih kompanija koje posluju u istoj oblasti. Što izaziva određene sumnje kod regulatornih tijela.

Kao što se vidi iz formule, premije osiguranja nisu uključene u iznos poreza plaćenog za godinu (Pismo Federalne poreske službe Rusije od 22. marta 2013. N ED-3-3/1026@).

Pokazatelji prosječnog poreskog opterećenja industrije

Vrijednosti poreznog opterećenja prema vrsti privredne djelatnosti su slobodno dostupne. Federalna poreska služba ih objavljuje na kraju svake godine na svojoj web stranici najkasnije do 5. maja naredne godine (klauzula 6 Naredbe Federalne poreske službe Rusije od 30. maja 2007. N MM-3-06/333@ ). U ovom trenutku dokument sadrži podatke za period od 2006. do 2015. godine. A širenje vrijednosti po industrijama je prilično veliko: za 2015. - od 1,4% do 41,5%.

Pokazatelji poreznog opterećenja za pojedine poreze

Nizak nivo opterećenja pojedinog poreza (porez na dohodak, porez po pojednostavljenom poreskom sistemu i sl.) može biti razlog za odabir obveznika na listu onih čije aktivnosti podliježu komisijskom pregledu. Dakle, porezno opterećenje se utvrđuje prema prijavi poreza na dobit kao odnos obračunatog poreza i iznosa prihoda i neposlovnih prihoda, pomnožen sa 100%. Ako je dobijena vrijednost manja od 3% (a za trgovinske organizacije - manje od 1%), tada se nivo opterećenja smatra niskim. To znači da će kompanija biti uključena u „komisionu“ listu.

Poresko opterećenje PDV-a utvrđuje se drugačije: kao odnos iznosa PDV odbitaka za prethodna 4 kvartala i iznosa obračunatog PDV-a za isti period, pomnožen sa 100%. Ovdje se opterećenje smatra malim ako je vrijednost indikatora 89% ili više (