A személyi jövedelemadó szokásos levonásainak tükrözésének jellemzői. A személyi jövedelemadó szokásos levonásainak tükröző jellemzői Gyermek utáni adólevonás 1 másodperc alatt

2016. január 1-től a paragrafusokban foglalt oktatás utáni szociális adókedvezmények. 2 p. 1 art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének megfelelően, és kezelés céljából (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 1. szakaszának 3. szakasza) az adózónak az adózási időszak vége előtt is rendelkezésre bocsátható. Ehhez a munkavállalónak meg kell keresnie cégét (adóügynöke) az adóhatóság által kiállított írásbeli kérelemmel és az adózó szociális adó levonási jogának igazolásával.

Nézzük meg, hogyan kell tükrözni a társadalmi levonásokat az 1C Accounting 8. kiadásban. 3.0, miután a munkavállalótól megkapta a vonatkozó dokumentumokat.

Az első szakaszban be kell írni a programba a szociális elvonási joggal kapcsolatos információkat.

Ez az „Értesítés a levonási jogról szóló NEM-ről” című dokumentum segítségével történik. Megtalálható a „Bérek és személyi állomány”, Személyi jövedelemadó, Minden személyi jövedelemadóval kapcsolatos dokumentum rovatban.

Kattintson a „Létrehozás” gombra, és válassza ki az „Értesítés a NEM-ről a levonási jogon” dokumentumot.

Az alábbiakban olvashatók a levonási jogról szóló értesítés részletei: szám, dátum és a Szövetségi Adószolgálat kódja. Ezek az adatok a munkavállaló által hozott értesítésből származnak.

Ezután lépjen a „Társadalmi levonások” fülre, és itt adja meg a levonásokkal kapcsolatos információkat.

A levonások a következő típusúak lehetnek: Oktatási költségek (kód: 320), Gyermekoktatási költségek (kód: 321), Kezelési költségek (kód: 324), Egészségügyi ellátás biztosítási díjai. szolgáltatások (kód: 325) és költséges kezelés költségei (kód: 326).

A levonások összegét a hirdetmény tartalmazza.

Példánkban a Karavay LLC alkalmazottja 10 000 rubel összegű kezelési költséget hozott fel. és a gyermek oktatásának költségei 35 000 rubel összegben.

A második szakaszban a „Bérszámfejtés” dokumentum segítségével számítjuk ki a munkavállalók fizetését, amely a „Bérek és személyzet”, „Minden elhatárolás” részben található.

Létrehozunk egy új bizonylatot, megjelöljük az elhatárolás hónapját, és rákattintunk a „Kitöltés” ​​gombra.

A fizetések és a személyi jövedelemadó számítása a kezelésre és képzésre vonatkozó szociális levonások figyelembevételével történik.

Ha a dokumentumban a „Szja” fülre lépünk, a kurzort a kívánt munkavállalóra helyezzük, akkor a dokumentum jobb oldalán láthatjuk azokat a levonásokat, amelyeket a jogi személy értesítésében tükröztünk a jogosultságról. levonás.

A munkavállaló jövedelme 2016 novemberében 26 000 rubel. Példánk feltételei szerint a munkavállalónak 45 000 rubel összegű szociális levonási joga van. (10 000 rubel (kód: 324) + 35 000 rubel (kód: 321)). A novemberi személyi jövedelemadó kiszámításakor a munkavállalót a novemberi adóköteles jövedelem teljes összegére (10 000 rubel (324-es kód) és 16 000 rubel (321-es kód)) levonják a szociális adóból. A személyi jövedelemadó számítás eredménye nulla.

A fel nem használt szociális elvonás egyenlege átkerül az adóidőszak következő hónapjára. 2016 decemberében a 321 kód alatti fel nem használt szociális levonás egyenlege 19 000 rubel. A 324-es kód alatti levonás novemberben teljes egészében megjelent. A személyi jövedelemadó decemberben 910 rubel. ((26 000 RUB (munkavállalói jövedelem decemberben) - 19 000 RUB (márciusban levonás)) * 13%)

Jó napot, a fórum fizetés rovatába valamiért nem tudtam írni, nem jelenik meg az új téma gomb. Az 1C Fizetés- és személyzetkezelésben a gyermekekre vonatkozó szabványos levonások hozzáadásakor a levonás mértéke automatikusan megegyezik a fizetés nagyságával; ha manuálisan korrigálják, a helyzet nem változik, és nem számítanak fel személyi jövedelemadót. Hogyan állíthatunk be szabványos levonásokat az alkalmazottak fizetésének kiszámításához.

Jó napot,
4 szám verziója – hangoztassa.
Folyamatosan változtatnak a dolgokon és javítják a hibákat.

Ahhoz, hogy a személyi jövedelemadót a rendszeres adókedvezmények igénybevételével számolják el a programban, a magánszemély szokásos adólevonási jogát a programban külön regisztrálni kell.

A személyi jövedelemadó kiszámításakor figyelembe veendő, a magánszemély szokásos adólevonásaira vonatkozó információk (személyi és „gyermekek”) kezdeti beviteléhez és későbbi módosításához a dokumentum szolgál. Személyi jövedelemadó levonási kérelem. A bizonylat a bizonylatnaplóból vihető be Levonási kérelmek(fejezet Adók és járulékok – Levonási kérelmek – Létrehozás gomb – Személyi jövedelemadó levonási kérelem), valamint a munkavállalói igazolványból (szakasz Személyzet – Alkalmazottak – link Adó – link Adjon meg új kérelmet a normál levonásokhoz).

fejezetben Levonások gyermekek után jelölőnégyzetet Változtassa meg a gyermekek utáni levonásokat alapértelmezés szerint telepítve van. Egy munkavállaló többféle gyermeklevonásra jogosult. Ezzel kapcsolatban a táblázatos rész felsorolja az összes olyan gyermeklevonást, amelyet az adóidőszak adott hónapjától kell alkalmazni a gomb segítségével. Hozzáadás. Minden egyedi levonásnak (egyedi gyermeknek) külön sora kell legyen a táblázatban. Minden ilyen sorban tüntesse fel:

• egy oszlopban Levonás– szabványos gyermekadó-levonási kód a címtár szerint A személyi jövedelemadó-levonás fajtái. A kényelem kedvéért a választás csak a gyermekek után járó levonásokra korlátozódik, más típusú (személyes stb.) levonások nem választhatók ki;
• a P oszlopban biztosítja (beleértve)– az év utolsó hónapja a választott levonásig (beleértve) (alapértelmezés szerint a tárgyidőszak decembere van feltüntetve). Szükség esetén módosítható például annak az évnek a végén, amelyben a gyermek betölti a 18. életévét. A hónap feltüntetése kötelező, nem hagyható üresen;
• egy oszlopban Dokumentum, amely megerősíti a levonási jogot, tájékoztatást ad az átadott levonási jogot igazoló dokumentumról

A munkavállalónak nyújtott aktuális általános adólevonásokról szóló információ megtekinthető és módosítható a kártyáján (szakasz)

.
A magánszemély szokásos adólevonási lehetőségének meghatározásakor nemcsak az ebben a szervezetben felhalmozott jövedelmet kell figyelembe venni, hanem az adóidőszak kezdetétől származó, korábbi munkahelyekről származó összes bevételt is.

A korábbi munkahelyről származó jövedelemre vonatkozó információk megadása az űrlapon történik korábbi munkahelyéről származó bevétel, amely a szakasz azonos nevű hivatkozásán keresztül nyílik meg Személyzet – Alkalmazottak – link Jövedelemadó

A dokumentum segítségével a havi bérszámítások és a személyi jövedelemadó számítások készülnek Bérek és járulékok számítása(fejezet Fizetés – Bérszámfejtés és járulékok vagy szakasz Fizetés – Létrehozás – Bérszámfejtés és járulékok V). Gomb által Tölt A dokumentumot kitölti és teljesen kiszámolja (6. ábra). Ugyanakkor a lapon lévő táblázatos részben Időbeli elhatárolások sorokat kell beírni az alkalmazottakhoz rendelt összes időbeli elhatároláshoz a tervek szerint.

Gazdasági természetüknél fogva a szokásos adólevonások nagyrészt társadalmi összetevőt jelentenek, és a polgárok bizonyos kategóriáinak társadalmi támogatásának mértékét szolgálják. Ebben a kiadványban N.V. A Fimina jogász és adószakértő azt vizsgálja, hogy egy szervezet milyen eljárást végezhet a személyi jövedelemadó szokásos levonásában néhány jellemző helyzetben. Az 1C vállalati módszertanosai elmondják, hogy a megadott ajánlásoknak megfelelően hogyan lehet automatizált módban kiszámítani a költségvetésbe fizetendő személyi jövedelemadó összegeit az 1C: Fizetés és személyügyi menedzsment 8 program segítségével.

Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai kétféle általános személyi jövedelemadó-levonást különböztetnek meg.

Először is, magának az állampolgárnak a levonása (személyes levonás) - 3000 500 rubel összegben. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1-2. alpontja, 1. szakasz, 218. cikk). Ezt a levonást nem minden személy, hanem csak néhány személy (csernobili túlélők, veteránok, I. és II. csoportba tartozó fogyatékkal élők stb.) kapja meg. Az 1. táblázat tartalmazza a személyi jövedelemadó általános adólevonásainak teljes listáját.

Asztal 1

Normál levonások, amelyek nem kapcsolódnak gyermekek jelenlétéhez*

* Lásd az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének (1) bekezdését. Ha egy magánszemély egyidejűleg több, a táblázatban feltüntetett levonásra is jogosult, ezek közül az egyik levonásra kerül sor.

Másodszor, a gyermekes polgárok, a szülők házastársai, az örökbefogadó szülők, a gyámok, a vagyonkezelők és az örökbefogadó szülők normál levonásra jogosultak. A levonás minden 18 év alatti gyermek után jár. És 24 év alatti gyermekek számára is, ha nappali tagozatos hallgatók, végzős hallgatók, rezidensek, gyakornokok, hallgatók, kadétok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. alpontja, 1. szakasz, 218. cikk).

• 1400 dörzsölje. havonta - az első gyermek után (levonási kód - 114*);
• 1400 dörzsölje. havonta - a második gyermek esetében (levonási kód - 115);
• 3000 dörzsölje. havonta - a harmadik és minden következő gyermek esetében (levonási kód - 116);
• 3000 dörzsölje. havonta - minden 18 év alatti fogyatékos gyermek után (levonási kód - 117);
• 3000 dörzsölje. havonta - minden I. vagy II. csoportba tartozó, 24 év alatti fogyatékos gyermek után, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató (diák, végzős hallgató, rezidens, gyakornok) (levonási kód - 117).

Jegyzet:
*a továbbiakban a szövegben a „Levonási kódok” referenciakönyvből származó levonási kódok az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2010. november 17-i, ММВ-7-3/611@ számú végzésének 3. számú függelékével összhangban vannak feltüntetve. (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2011. december 6-i, ММВ- 7-3/909@ számú rendeletével módosított rendelettel).

A szokásos gyermekadó-levonást dupla összegben kell megadni:

• az egyetlen örökbefogadó szülő;

Ebben az esetben a 118-as, 119-es, 120-as, 121-es levonási kódokat kell használni (attól függően, hogy az első, második, harmadik gyermek, fogyatékos gyermek vagy 18 év feletti tanuló után történik-e levonás).

Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai azt is lehetővé teszik, hogy az egyik szülő (örökbefogadó) megtagadja a levonást a másik javára (lásd a „Kérelem érkezett a munkavállaló házastársának a levonás megtagadása iránt” című cikk további részét ). Ebben az esetben a 122-es, 123-as, 124-es, 125-ös levonási kódot használjuk, attól függően, hogy az első, második, harmadik gyermek, fogyatékos gyermek vagy 18 év feletti tanuló után történik-e a levonás.

A gyermek utáni adókedvezményt addig biztosítják, amíg az adózó-alkalmazott jövedelme az adóidőszak kezdetétől - a naptári évtől - felhalmozási alapon számítva el nem éri a 280 000 rubelt. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 218. cikke).

A szokásos adólevonások megkülönböztető jellemzője az a képesség, hogy egy személynek egyszerre több jogcímen is biztosítható.

Az 1C: Fizetések és személyzeti menedzsment 8 programban a szabványos adólevonások a címtárban tárolódnak. Bérszámítások -> Könyvtárak -> Személyi jövedelemadó-levonások(1. ábra). Tekintsünk több olyan helyzetet, amely a polgárok személyi jövedelemadója tekintetében szokásos adólevonásokkal kapcsolatos, amelyek gyakran kérdéseket vetnek fel a szakemberek körében.

Rizs. 1

A levonást az év elejétől nem alkalmazzák

A személyi jövedelemadó általános adólevonásainak helyes alkalmazása lehetetlen anélkül, hogy megválaszolnánk azokat a kérdéseket, hogy mikortól kell levonást alkalmazni:

• évtől a mai napig;
• a bérbeadás napjától;
• a levonási kérelem beérkezésének hónapjától.

Az orosz pénzügyminisztérium 2011.08.08-án kelt, 03-04-05/1-551 számon kelt levelében kifejtette, hogy a személyi jövedelemadó szokásos adólevonásait az adófizetők egyike biztosítja az adózónak, aki a személyi jövedelemadó forrása. jövedelem kifizetése, az adózó választása szerint írásbeli kérelme és az ilyen adólevonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikkének 3. szakasza). Ha az adózó általános adólevonásra való jogosultsága nem változott, akkor nincs szükség újbóli kérelemre.

Így ha a személyi levonás, illetve a 18 év alatti gyermek utáni levonás folytatásáról beszélünk, az adólevonás a tárgyév januárjától kerül alkalmazásra további iratok nélkül. Ez a szabály akkor érvényes, ha más levonási feltételek teljesülnek. A gyermeklevonás tekintetében különösen a következő feltételekről beszélünk: a gyermek életkora 18 évnél fiatalabb, és az adófizető jövedelme az év eleje óta nem haladja meg a 280 000 rubelt.

Ha nappali tagozaton tanuló 24 év alatti gyermek utáni levonásról beszélünk, javasoljuk, hogy a januári levonás biztosításához év elején ezenkívül kérjen igazolást az oktatási intézménytől. hogy a gyermek még mindig beiratkozott ebbe az oktatási intézménybe (további részletekért lásd e cikk „A munkavállaló gyermeke nem ment át a teszten”) című szakaszban.

Ha a munkavállalót az év közepén veszik fel, a levonásokat a kölcsönzés hónapjától kell biztosítani. Ugyanakkor a gyermek utáni levonás helyes biztosításához szükség lesz az előző adóügynök igazolására: a gyermek utáni levonást addig biztosítják, amíg az év elejétől halmozottan számított jövedelem nem haladja meg a 280 000 rubel. (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 17. bekezdése, 4. albekezdése, 1. bekezdése, 218. cikk).

A 2-NDFL igazolásokat az adóidőszak (naptári év) kezdetétől minden korábbi munkahelyről be kell mutatni.

Az 1C: Fizetések és személyzeti menedzsment 8 programban az előző munkahelyről származó igazolást be kell írni a címtárba. Magánszemélyek gombra kattintva Személyi jövedelemadó Nak nek Adatrögzítés a személyi jövedelemadóhoz a könyvjelzőn Korábbi munkákból származó bevétel(2. ábra).

Rizs. 2

Itt a mezőn Szervezeti adatok azt a szervezetet, amelyben ezt a tanúsítványt figyelembe veszik, feltüntetik, ha a munkavállaló több szervezetben dolgozik. Ha csak egy cégbe veszik fel, akkor alapértelmezés szerint annak neve lesz helyettesítve.

A gyakorló szakemberekben gyakran felmerül a kérdés: lehetséges-e szabványos levonás, ha a munkavállalónak nincs 2-NDFL igazolása az előző munkáltatótól. Ilyen helyzetben a levonás csak akkor lehetséges, ha az illető év eleje óta nem dolgozott. Ezt a tényt megerősíthetjük például a munkanyilvántartási könyv másolatával.

Ellenkező esetben a következőket kell figyelembe venni. Az egyik olyan dokumentum, amely megerősíti a munkavállaló gyermek utáni adólevonási jogát (ha nem kezdett el dolgozni a szervezetben az év elejétől), az előző munkáltató 2-NDFL formájú igazolása.

Ha nincs igazolás, akkor a munkáltatónak nincs joga ilyen levonást biztosítani a munkavállalónak (lásd például a Volga Régió Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2008.10.09-i, A12-55/08 sz. határozatait, Nyugat-szibériai körzet, 2006.12.05., F04-7924/2006(28822-A46-27), 2006. július 27-i F04-4697/2006(24695-A46-27) és F20. április 20., F2006. -1436/2006(21704-A46-7)).

Az igazságosság kedvéért érdemes megjegyezni, hogy van olyan választottbírósági gyakorlat, amely megerősíti az előző munkáltatótól származó 2-NDFL-igazolás nélküli levonások jogszerűségét (lásd például a Moszkvai Kerület Szövetségi Monopóliumellenes Szolgálatának 2009. március 17-i határozatait). KA-A40/1343-09, 2006. október 24., KA-A40/10310-06. sz., Északnyugati körzet, 2008. október 30., A56-2606/2008 sz., 2006. augusztus 14. A05-303. /2006-31, Urál körzet, 2006. november 7. Ф09-9786/06-С2 és 2005. 04. 14. F09-1344/05-AK, Központi kerület 2005. 10. 18. A14- 2305-2005/70/10 és 2005.01.06. sz. A54-5096/04 C8). Ennek az álláspontnak a követése azonban kockázatos, az ellenőrökkel való viták valószínűsége rendkívül magas.

Ha az év során a munkavállaló státusza megváltozott (gyermeke született vagy az állampolgár rokkanttá vált), a levonást a levonási kérelem benyújtásának hónapjától kell elvégezni. Ugyanakkor, ha a kérelem valamilyen okból nem érkezett meg időben a könyvelőhöz, akkor az adózási időszakban ezt a kérelmet figyelembe kell venni. A programban a levonások és a személyi jövedelemadó újraszámítása automatikusan megtörténik az előző hónapok elszámolási időszakában, attól a hónaptól kezdve, amelytől a felhasználó beállítja a levonás alkalmazását a programban.

A levonások igénybevételét a programban a Magánszemélyek címtár formájában kell jelezni, a Személyi jövedelemadó gombra kattintva a Levonások fülön a Személyi jövedelemadóhoz szükséges adatok megadása (3. ábra).

Rizs. 3

A levonások a Levonások alkalmazása mezőben meghatározott időponttól és szervezetben kerülnek alkalmazásra. Ha ez a mező nincs kitöltve, a levonási jogokkal kapcsolatos információk nem jelennek meg a személyi jövedelemadó kiszámításakor.

A Gyerekek utáni normál levonásokra való jogosultság mezőben megadhatja a jogosultság lejárati dátumát. Javasoljuk, hogy a 18. életév betöltésének időpontját vagy a következő egyetemi bizonyítványigénylés időpontját tűzzék ki.

Az állampolgár bármilyen formában kitöltheti a kérelmet (lásd az 1. számú igénylőlap mintát).

1. számú jelentkezési lap

A gyermek életkora fontos annak megerősítéséhez, hogy a szülő jogosult-e levonásra az adott gyermek után. A gyermekek születési sorrendje (első, második, harmadik) nem változik amiatt, hogy a legidősebb gyermek meghalt, vagy elérte azt a kort, amely után a szülők nem részesülnek szokásos levonásban. Még mindig ő a legidősebb (első), a többi gyerek pedig a második és a harmadik gyermek marad.

Bérleti szerződést kötöttek magánszemélyekkel

Az állampolgár által bérleti szerződés alapján kapott jövedelem személyi jövedelemadó hatálya alá tartozik. Ebben a részben három különböző helyzetet kell figyelembe venni:

• a bérlő az egyetlen adóügynök, aki jövedelmet fizet az állampolgárnak (például ha bérleti szerződést kötnek egy nyugdíjassal);
• a bérleti szerződést a szervezet alkalmazottjával kötötték;
• a bérleti szerződést olyan személlyel kötik, aki munkaszerződés alapján más helyen dolgozik.

Ha olyan magánszemélyrel kötik a szerződést, aki a bérleti díjon kívül egyéb bevételben nem részesül, akkor a következőket kell figyelembe venni. Az orosz pénzügyminisztérium 2007. október 12-i, 03-04-06-01/353 számú levele ismerteti a szokásos adólevonások lízingbeadó részére történő biztosításának jellemzőit. Ha egy adózási időszakban a magánszemélynek nem havonta, hanem például csak kétszer fizetnek jövedelmet, a jövedelemhatár eléréséig a jövedelem kifizetését megelőző adóidőszak összes hónapjára általános adólevonás biztosítható, az adózási időszak elejétől felhalmozási elven számítva, amely felett szokásos adólevonás nem biztosított. Így a levonási jog az adózási időszakban - a naptári évben - megmarad. A tárgyhavi levonás és az előző havi levonás (amikor a személy nem kapott bevételt) összeadódik.

Ha a szerződést a szervezet alkalmazottjával kötik, a levonásokat a szerződésben külön nem biztosítják.

1. példa

Tekintsük egymás után az „1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8” című fejezetben ezen események számviteli tükrözésének eljárását. Alkalmazott felvételéhez a programban használhatja a Munkaerő-felvételi asszisztenst vagy a Felvételi dokumentumot.

A szokásos adólevonásokról a címtárból is megadhat információkat Magánszemélyek(menü Vállalkozás -> Magánszemélyek), vagy a könyvtárból Alkalmazottak(menü Vállalkozás -> Alkalmazottak). A szabványos adólevonásokkal kapcsolatos információkat a program az űrlapon tünteti fel Személyi jövedelemadóhoz szükséges adatok megadása(menü Vállalkozás -> Alkalmazottak-> szakasz Adólevonások, Adófizető státusz-> mező Alapértelmezett) vagy a névjegyzékből a személyi jövedelemadó gombra kattintva Magánszemélyek.

Dokumentum Személyi jövedelemadóhoz szükséges adatok megadása több részből áll. Rész ebben az esetben nincs kitöltve. A munkavállaló nem nyújtott be olyan dokumentumokat, amelyek megerősítenék a 3000 rubel személyes levonási jogát. vagy 500 dörzsölje. (nem fogyatékkal élő, sugárzással érintett személy stb.)

A programban az alábbiak szerint jelenítheti meg az Ivanov számára biztosított levonás adatait. A könyvjelzőn Levonások a táblázatos részben Jogosultság a normál levonásra gyermekek után a gombbal új sort ír be Hozzáadás. Kellékekben Időszak a megjelölt időponttól - 2013.01.01. Januártól levonási jog illeti meg a munkavállalót.

Nézzük meg közelebbről a levonás befejezési dátumának megadásának eljárását. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 218. cikke (4) bekezdésének (12) bekezdése határozza meg a gyermek életkorát meghatározó korhatárt, amelynek elérésekor a szülő elveszíti a levonási jogot - 18 év vagy 24 év, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató vagy kadét. Ebben az esetben az alkalmazott gyermeke 10 éves, és nem tudni, hol fog tanulni az iskola után. Ezért a megadott életkori kritériumok közül az elsőt alkalmazzuk - 18 év. A levonás főszabály szerint annak a naptári évnek a végéig történik, amelyben a gyermek betöltötte a 18. életévét. Ezt az eljárást az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdése 4. albekezdésének 11. és 12. bekezdése írja elő. Ezért a levonások végzésének határideje 2021. december 31.

Kellékekben Kód és gyermekek száma azt a tényt rögzítették, hogy a magánszemélynek joga van a megfelelő típusú levonásra ( Alkalmaz vagy Ne használja), a másik két oszlopban - az a levonási kód, amelyet ennek a munkavállalónak a gyermek prioritásától és az eltartott gyermekek számától függően alkalmaznak és biztosítanak a munkavállalónak, akinek eltartására a megadott kóddal levonást kell biztosítani. Példánkban a 114/108-as kód az első gyermekre vonatkozik, a gyermekek száma pedig 1.

Kellékekben Bázis Fel kell tüntetni azt a bizonylatot, amely alapján az alaplevonást biztosítják. Példánkban születési anyakönyvi kivonat.

Annak érdekében, hogy a személyi jövedelemadó kiszámításakor a szokásos adólevonásokat, amelyekhez való jogot az űrlap felső része tükrözze, a táblázatos részbe kell megadnia. Levonások alkalmazása. Gomb által Hozzáadás a levonások felhasználására vonatkozó adatok automatikusan kitöltésre kerülnek. A gyermekre vonatkozó szokásos levonások benyújtása után a fent leírt módon, amikor Ivanov havi bért (egyéb adóköteles jövedelmet) fizetnek, a személyi jövedelemadót 1400 rubel levonásával számítják ki. havonta (amíg a munkavállaló bevétele az év elejétől kumulatívan számítva el nem éri a 280 000 rubelt).

2013 áprilisában az Ivanov részére történő levonások az alábbiak szerint lesznek teljesítve. Először a havi teljes bevételét számítják ki. Feltéve, hogy a hónapot teljesen kidolgozták, a személyi jövedelemadó-köteles jövedelem egyenlő lesz: 30 000 rubel. + 10 000 dörzsölje. = 40 000 dörzsölje. A személyi jövedelemadó összege a következő lesz:

(40 000 rubel - 1 400 rubel) x 13% = 5 018 rubel.

A levonás külön nem vonatkozik a bérleti díj formájában megjelenő jövedelemre.

Nézzünk egy másik helyzetet:

2. példa

Konkrét okok feltárása annak érdekében, hogy egy magánszemélynek két vagy több adóügynök egy adózási időszakban szokásos adólevonást biztosítson, és lehetséges következményeként azonosítsa azt a tényt, hogy egy személy olyan adóbűncselekményt követett el, amely a hiányos befizetést eredményezte. személyi jövedelemadó e magánszemély általi befizetése, vagy az, hogy az adóügynök kötelezettségének nem tett eleget. Az adóhatóságnak joga van az adóellenőrzés során adót visszatartani és a költségvetésbe átutalni, valamint az adózóktól és adóügynököktől magyarázatot kérni. Amint azt a regionális Szövetségi Adószolgálat szakértői hangsúlyozzák, egy állampolgár és egy adóügynök is bűnösnek mondható egy ilyen bűncselekményben (lásd például: http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

Egy alkalmazottat fogyatékossággal élni

Fogyatékosnak minősül az a személy, akinek olyan egészségkárosodása van, amelyben a szervezet működésének tartós zavara, betegség, sérülés vagy rendellenesség következménye, élettevékenységének korlátozásához vezet, és szociális védelmét igényli (1. Az 1995. november 24-i 181-FZ szövetségi törvény 1. cikke. Az állampolgár fogyatékkal élőként történő elismerése orvosi és szociális vizsgálat során történik, az Orosz Föderáció kormányának 2006. február 20-i 95. számú, „A személy fogyatékossá elismerésének eljárásáról és feltételeiről” megállapított módon. .” A fogyatékosnak elismert állampolgár számára igazolást állítanak ki, amely megerősíti a fogyatékosság tényét, megjelölve a csoportot, valamint egyéni rehabilitációs programot.

Attól a hónaptól kezdve, amikor egy személy I. vagy II. csoportba tartozó rokkantságot kapott, 500 rubel összegű személyi jövedelemadó szokásos adólevonási jogát veheti igénybe. (a munkáltató részére igazolás és levonási kérelem benyújtása függvényében). Az Orosz Föderáció jelenlegi jogszabályai nem írnak elő a jövedelem maximális összegére vonatkozó normákat, amelyek korlátozzák az erre a levonásra való jogot. A levonást a jövedelem nagyságától függetlenül meg kell adni.

3. példa

Az 1C: Fizetés és személyzeti menedzsment 8 programban a szokásos személyi levonásra vonatkozó információkat az űrlapon kell tükrözni. Személyi jövedelemadóhoz szükséges adatok megadása(menü Vállalkozás -> Alkalmazottak -> szakasz Adólevonások, Adózó státusz-> mező Alapértelmezett) a következő módon. A könyvjelzőn Levonások a táblázatos részben Személyi standard levonásra való jogosultság a gombbal új sort ír be Hozzáadás. Kellékekben dátum A feltüntetett dátum: 2013.02.01.

Kellékekben Kód 104-es kód van feltüntetve (II. csoport fogyatékos személy). Kellékekben Bázis- a szabványos levonás alapjául szolgáló okmányt - rokkantsági igazolást.

Meg kell jegyezni, hogy a részletek kitöltése Bázis nem kötelező. A releváns információk feltüntetésre kerülnek, ha szükséges a dokumentumok keresésének optimalizálása érdekében (például adóellenőri ellenőrzés esetén).

A rokkantsági csoport felülvizsgálható. Például egy II. csoport fogyatékossággal élő munkavállaló, aki az év során 500 rubel levonásban részesült, a rokkantsági csoport felülvizsgálata (III. csoport rokkantság hozzárendelése) után megszűnik a levonás.

A részletek kitöltése Bázis lehetővé teszi a könyvelő számára, hogy a jövőben figyelemmel kísérje ezt a kérdést, és haladéktalanul kérjen a munkavállalótól egy dokumentumot, amely megerősíti a levonási jogot.

Tovább a gombbal Hozzáadás a dokumentum alsó része adatokkal van feltöltve Levonások alkalmazása. Ha a levonások igénybevételére vonatkozó adatot nem töltik ki, akkor annak ellenére, hogy a levonási jogra vonatkozó tájékoztatást megadták, a levonás nem történik meg.

Az újonnan felvett alkalmazott az egyetlen szülő

Mint fentebb jeleztük, a gyermek utáni levonást dupla összegben kell biztosítani:

• hajadon egyedülálló szülő (örökbefogadó szülő);
• az egyetlen örökbefogadó szülő;
• az egyedüli gyám (vagyonkezelő).

Az „egyedülálló anya” státusza nem mindig azonos az „egyedülálló szülő” státuszával.

Ha egy új alkalmazott a szokásos gyermeklevonás dupláját kéri, néhány dolgot tartson szem előtt.

A szülőt (gondviselőt, vagyonkezelőt) akkor ismerjük el egyedüliként, ha:

• a második szülő (gyám, vagyonkezelő) meghalt;
• a második szülőt (gyámot, vagyonkezelőt) a bíróság eltűntnek vagy elhunytnak ismeri el;
• az apa nincs feltüntetve a gyermek születési anyakönyvi kivonatán;
• a gyermek apaságát nem állapították meg törvényesen;
• A gyám- és gyámhatóság a gyermek számára csak egy gyámot (gondnokot) jelölt ki.

Nem az egyetlen szülő, különösen:

• anya vagy apa, akinek bejegyzett házasságon kívül gyermeke született, ha az apaságot megállapították;
• a gyermek anyja vagy apja, ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól;
• egyedülálló szülő (ha nem ő az egyetlen), függetlenül attól, hogy házas-e vagy sem, a gyermeket örökbe fogadja-e a házastárs új házasságban.

Így az a tény, hogy egy nő bejegyzett házasság nélkül szült gyermeket, nem befolyásolja a levonási eljárást.

A szokásos kettős adólevonáshoz való jog megerősítéséhez az egyetlen szülőnek be kell nyújtania a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát, az útlevél másolatát és az egyéb igazoló dokumentumokat (lásd a 2. táblázatot).

2. táblázat

A gyermek után kétszeres összegű személyi jövedelemadó-levonásra való jogosultságot igazoló dokumentumok*

Jegyzet:
* Lásd Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. július 19-i, 03-04-06/8-206, 2012. május 23-i, 03-04-05/1-657 számú, 2010. augusztus 12-i leveleit. 03-04-05/5-449 .

Az a tény, hogy a szülők elváltak, vagy az egyik szülő szülői jogait megfosztják, nem jelenti azt, hogy a gyermeknek nincs második szülője, vagyis a gyermeknek egyedülálló szülője van, ezért ha az egyik szülőt megfosztják szülői jogaitól, a másik szülőnek nincs joga az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése alapján kettős adólevonásra. Ebben az esetben az anya nem ismerhető el egyedüli szülőként, még akkor sem, ha a házastársak elváltak, és az apa tartózkodási helyét nem állapították meg. Az a tény, hogy egy szülő házasságot köt, feltéve, hogy a gyermeket nem fogadják örökbe, semmilyen módon nem befolyásolja az egyetlen szülő státuszát.

Egy alkalmazott gyermeke megbukott a vizsgán

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 218. cikke (1) bekezdésének 4. albekezdése előírja, hogy:

• 18 éves korig a levonás attól függetlenül jár, hogy a gyermek tanul-e vagy sem;
• 24 éves korig levonás jár, ha a gyermek nappali tagozatos hallgató (végzett hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét).

Valójában a teszt sikertelenségének ténye nem befolyásolja a személyi jövedelemadó általános levonásának eljárását a gyermek után. A munkavállaló gyermeke átvihető egy ismételt képzési évre. Tanulmányi szabadságot vehet ki, amely alatt a szülőt az általános módon levonják.

Az a tény, hogy a munkavállaló gyermekét kizárják az oktatási intézményből, jogi következményekkel jár. Ha a gyermek a 24. életévének betöltése előtt befejezi tanulmányait (ez arra a helyzetre is vonatkozik, amikor a gyermeket valamilyen okból kizárták az egyetemről), a továbbiakban nem lesz alapja a levonásnak (Oroszország Pénzügyminisztériumának levele 2010. október 12. 03-04 -05/7-617 szám). A szülő pedig az oktatás megszűnését követő hónaptól elveszíti a levonási jogát. Például: ha a gyermeket június óta utasították ki, már júliusban, és nem a szeptemberi szabadság lejárta után, akkor a könyvelőnek tükröznie kell a programban a levonás megszüntetését.

A gyakorlatban a következő helyzet lehetséges: januárban egy alkalmazott bemutatott egy oktatási intézmény igazolását, amely igazolja, hogy a gyermek nappali tagozatos tanuló. A könyvelő év végéig biztosítja a levonást, és megtudja, hogy a gyermeket júniusban kizárták az oktatási intézményből. A személyi jövedelemadót a későbbi bevételekből le kell vonni. A levonás biztosítása illegális.

A probléma elkerülése érdekében a munkáltató kötelezheti a munkavállalókat arra, hogy évente kétszer - januárban és szeptemberben - adják át gyermekeik iskolai végzettségét.

Ha az év eleje óta nappali tagozaton tanuló gyermek a sikertelen vizsgát követően esti (részidős) tagozatra megy át, szülője a távoktatás kezdetétől elveszti az elvonási jogot. A nappali tagozatos tanulmányi időszakokra azonban nincs szükség az adó újraszámítására. A normál levonások alkalmazása a gyermek után erre az időszakra törvényes. Hasonló magyarázatok találhatók a regionális adószolgálati osztályok honlapján.

Például a Perm Terület Szövetségi Adószolgálatának szakemberei hasonló helyzetet kommentálnak. Január-márciusban a hallgató részmunkaidőben (esti), áprilistól az év végéig pedig teljes munkaidőben tanult. Ebben az esetben az adóhivatal szakemberei jelzik, hogy a szülők áprilistól jogosultak normál adólevonásra.

Kérelem érkezett arra vonatkozóan, hogy a munkavállaló házastársa megtagadta a levonást.

Kettős levonás adható az általa választott szülő (örökbefogadó) egyikének, ha a második szülő (örökbe fogadó szülő) írásban megtagadta a levonást (az adótörvénykönyv 218. § (16) bekezdés (4) bekezdés (1) bekezdés). Orosz Föderáció). Ha a munkavállaló házastársa nem a gyermek szülője (például: előző házasságból származó gyermekről van szó), nem kell elfogadni a levonásról szóló okiratokat és a kettős levonást. Ez a rész azt a helyzetet tárgyalja, amikor a munkavállaló házastársa, aki a gyermek második szülője, megtagadja a levonást.

A kettős levonás biztosításához szükséges dokumentumokat lásd a 3. táblázatban.

3. táblázat

A normál levonás alóli lemondás bejegyzése a gyermek után a második szülő javára

Ingatlanvásárláskor a munkavállalóknak jogukban áll ingatlanlevonási kérelmet benyújtani szervezetükhöz. Arról, hogyan kell feldolgozni ezt a levonást az 1C Accounting 8 programban, szerk. 3.0-val foglalkozunk ebben a cikkben.

Ahhoz, hogy a szervezetben levonást kapjon, az alkalmazottnak kérelmet kell benyújtania a Szövetségi Adószolgálat által kiadott értesítéssel együtt. A bemutatott dokumentumok alapján a program ingatlanlevonást ír ki.

A feladat elvégzéséhez szükségünk van a „Bérek és személyzet” fülre. A „Szja-adó” részben keresse meg a „Levonási kérelem” elemet, és kattintson rá. A megnyíló alkalmazásnaplóban kattintson a „Létrehozás” gombra, majd válassza az „Értesítés az ingatlanlevonási jogról” lehetőséget.

Az új bejelentésben ki kell választanunk azt a munkavállalót, akire vonatkozóan a levonást kiírják. Ezután meg kell jelölnünk az adózási időszakot és azt az időszakot, amelytől kezdve ezt a levonást alkalmazni kell.

Az alábbiakban meg kell adnia a levonás összegét, és meg kell adnia a bejelentés levonási jogára vonatkozó adatokat: annak számát, dátumát és azt a Szövetségi Adószolgálatot, amelyen a munkavállaló az értesítést megkapta.

Miután feladtuk az értesítést, azt a bizonylatnaplóban tároljuk levonások céljából.

Így amikor egy vagyonlevonásra jogosult munkavállalónak fizetünk bért, a program automatikusan figyelembe veszi a személyi jövedelemadó számításánál. A levonást átviszik a következő hónapokra, amíg teljes mértékben felhasználják.

A levonásokat a programban egy univerzális jelentés segítségével is megtekintheti. Ehhez használja a „Jelentések” lapot, majd lépjen a „Szabványos jelentések” részre, és válassza az „Univerzális jelentés” lehetőséget. Ebben meg kell jelölnünk az időszakot, és ki kell választani az „Ingatlanlevonások (NDFL)” felhalmozási regisztert. Szükség esetén testreszabhatja a jelentést a „Beállítások megjelenítése”, majd a „Létrehozás” gombra kattintva. Ennek eredményeként egy jelentés készül, amely tükrözi az ingatlanlevonások változásait minden hónapban.

Állítsuk be. Kapcsolódjunk. Megjavítjuk. Keressük az 1c hibát.

Ma a 8.3 (3.0 revízió) személyi jövedelemadó (rövidítve személyi jövedelemadó) elszámolására vonatkozó lépésről lépésre nézem meg.

Mint azt bizonyára mindenki tudja, a fizetésünkből levont fő adó a személyi jövedelemadó. A fennmaradó levonásokat főként a munkáltató fizeti (például nyugdíjpénztári és egészségbiztosítási járulékok. Ezeket „biztosítási hozzájárulásnak” is nevezik).

A személyi jövedelemadó kulcsa 2017-ben is a teljes passzív időbeli levonások összegének 13%-a.

A levonások változhatnak. Az egyik legszokványosabb és leggyakoribb levonás a kiskorú gyermek után járó levonás. Az első és a második gyermek után 2015-ben a levonás összege 1400 rubel, a harmadik és fogyatékkal élő gyermek után 3000 rubel.

A felnőtt gyermekek tanulóinak levonásait és egyéb levonásokat is alkalmazzák, amelyeket ebben a cikkben nem fogunk figyelembe venni, hanem más témának szenteljük.

Hogyan történik a levonások alkalmazása? Nagyon egyszerű. Ezeket a személyi jövedelemadó kiszámítása és levonása előtt vonják le az adóalapból.

Például:

A munkavállaló fizetése 40 000 rubel. Ezen összeg után adót kell fizetnie. De ha kiskorú gyermeke van, akkor kötelesek vagyunk levonást alkalmazni! Az adót pedig 40 000 – 1 400 = összegből veszik fel 38 600 rubel A munkavállalónak fizetendő teljes összeg (ha nincs egyéb levonása vagy kötelezettsége) 38 600 – 13% = 33 582 rubel Marad a személyi jövedelemadó 5 018 rubel

Tehát nagyjából kitaláltuk, hogyan számítják ki a személyi jövedelemadót. Nézzük most meg, hogyan jelennek meg a személyi jövedelemadó elszámolási műveletek az 1s 8.3-ban, és egy példa segítségével ellenőrizzük a visszatartandó összeget.

Személyi jövedelemadó levonása az 1C ZUP-ban 8.3

A magánszemélyek szinte minden jövedelméből levonják a személyi jövedelemadót. Ez közvetlenül a fizetés, szabadságdíj, pénzügyi támogatás stb.

Nézzük meg lépésről lépésre a személyi jövedelemadó levonására vonatkozó utasításokat az 1C ZUP 3.0 program bérszámfejtési bizonylatának példáján.

Szerezzen ingyen 267 videóleckét 1C-n:

Lépjen a „Bérezés” menübe, majd kövesse a „“ menüben található hivatkozást. A lista ablakban kattintson a „Létrehozás” gombra, és válassza a „Bérek és járulékok számítása” lehetőséget. Megnyílik egy ablak az adatok megadására. Fel kell tüntetni a számítás hónapját és azt a szervezetet, amelyben az alkalmazottak dolgoznak. A kötelező adat természetesen azok a munkavállalók is, akiknél az elhatárolás történik.

Az alkalmazottakat a „Hozzáadás” gombbal egyenként választhatja ki, vagy használhatja a „Kitöltés” ​​gombot is. Ebben az esetben a dokumentum táblázatos részét a kiválasztott szervezet munkatársai automatikusan kitöltik. Ezt a gombot fogom használni. A demó adatbázis már tartalmazza a szervezeteket és az alkalmazottakat.

Íme, amit kaptam:

Menjünk a „Szja” fülre, és nézzük meg, hogy a program jól számolta-e ki nekünk, és egyáltalán kiszámolta-e:

Nézzük meg a visszatartás számítását. Sajnos a demonstrációs adatbázisban egyik alkalmazottnak sincs általános levonása, legalábbis egy gyerek után. De hagyjuk úgy, ahogy van, könnyebb lesz ellenőrizni a számítást, ráadásul a levonásokat már leírtam a korábbi cikkekben. Hidd el, mindegyiket helyesen veszik figyelembe a számítás során.

Szóval mi van nálunk? Elena Frantsevna Simutina alkalmazott fizetése 55 000 rubel, a személyi jövedelemadó kulcsa 13%. Nincsenek levonások. Számítsunk ki 55 000 – 13% = 7150 rubelt. A program helyesen számolt.

A bizonylat feladásakor adó levonásra kerül, azaz a személyi jövedelemadó adatok bekerülnek az adószámviteli nyilvántartásba 1C 8.3. Ezt a levonást látni fogjuk a pénztárosnak szóló kimutatásban. Ugyanebben a nyilatkozatban jelezzük, hogy átutaltuk-e az adót, vagy később fogjuk megtenni.

A személyi jövedelemadó átutalása a költségvetésbe

A személyi jövedelemadó költségvetésbe történő átutalásának regisztrálásához az 1C ZUP 8.3-ban kell mennie a „Kifizetések” menübe, kattintson a „Lásd. Lásd még" "Szja-átutalások a költségvetésbe" linkjét.

Kattintson a „Létrehozás” gombra, és először hozzon létre egy „Kivonatot a pénztárgéphez”: