व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौतियों को दर्शाने की विशेषताएं। व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौतियों को प्रतिबिंबित करने की विशेषताएं 1s zup में एक बच्चे के लिए कर कटौती

1 जनवरी 2016 से, शिक्षा के लिए सामाजिक कर कटौती पैराग्राफ में प्रदान की गई। 2 पी. 1 कला. रूसी संघ के कर संहिता के 219, और उपचार के लिए (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 219 के खंड 1 के खंड 3) कर अवधि के अंत से पहले करदाता को प्रदान किया जा सकता है। ऐसा करने के लिए, कर्मचारी को एक लिखित आवेदन और करदाता के सामाजिक कर कटौती प्राप्त करने के अधिकार की पुष्टि के साथ अपनी कंपनी (कर एजेंट) से संपर्क करना होगा, जो कर प्राधिकरण द्वारा जारी किया जाता है।

आइए देखें कि 1सी अकाउंटिंग 8वें संस्करण में सामाजिक कटौतियों को कैसे प्रतिबिंबित किया जाए। 3.0 कर्मचारी से संबंधित दस्तावेज प्राप्त करने के बाद।

पहले चरण में, कार्यक्रम में सामाजिक कटौती के अधिकार के बारे में जानकारी दर्ज करना आवश्यक है।

यह दस्तावेज़ "कटौती के अधिकार पर एनओ की अधिसूचना" का उपयोग करके किया जाता है। आप इसे "वेतन और कार्मिक", व्यक्तिगत आयकर, व्यक्तिगत आयकर पर सभी दस्तावेज़ अनुभाग में पा सकते हैं।

"बनाएं" बटन पर क्लिक करें और दस्तावेज़ "कटौती के अधिकार पर एनओ की अधिसूचना" का चयन करें।

कटौती के अधिकार की अधिसूचना का विवरण नीचे दिया गया है: संख्या, दिनांक और संघीय कर सेवा कोड। यह डेटा कर्मचारी द्वारा लाए गए नोटिफिकेशन से लिया गया है।

फिर "सामाजिक कटौती" टैब पर जाएं और यहां कटौतियों के बारे में जानकारी बताएं।

कटौतियाँ निम्न प्रकार की हो सकती हैं: आपकी शिक्षा के लिए व्यय (कोड 320), बच्चों की शिक्षा के लिए व्यय (कोड 321), उपचार के लिए व्यय (कोड 324), चिकित्सा देखभाल के लिए बीमा प्रीमियम। सेवाएँ (कोड 325) और महंगे उपचार के लिए व्यय (कोड 326)।

कटौती की रकम नोटिस से दर्शाई गई है।

हमारे उदाहरण में, करावे एलएलसी का एक कर्मचारी 10,000 रूबल की राशि में उपचार लागत के साथ एक नोटिस लाया। और बच्चे की शिक्षा के लिए 35,000 रूबल की राशि का खर्च।

दूसरे चरण में, हम "पेरोल" दस्तावेज़ का उपयोग करके कर्मचारियों के वेतन की गणना करते हैं, जो "वेतन और कार्मिक", "सभी उपार्जन" अनुभाग में पाया जा सकता है।

हम एक नया दस्तावेज़ बनाते हैं, संचय का महीना दर्शाते हैं और "भरें" बटन पर क्लिक करते हैं।

वेतन और व्यक्तिगत आयकर की गणना उपचार और प्रशिक्षण के लिए सामाजिक कटौती को ध्यान में रखकर की जाती है।

यदि हम दस्तावेज़ में "व्यक्तिगत आयकर" टैब पर जाते हैं, कर्सर को वांछित कर्मचारी पर रखते हैं, तो दस्तावेज़ के दाईं ओर हम उन कटौतियों को देखेंगे जिन्हें हमने अधिकार के बारे में कानूनी इकाई की अधिसूचना में दर्शाया था। कटौती.

नवंबर 2016 के लिए कर्मचारी की आय 26,000 रूबल है। हमारे उदाहरण की शर्तों के तहत, कर्मचारी को 45,000 रूबल की राशि में सामाजिक कटौती का अधिकार है। (10,000 रूबल (कोड 324) + 35,000 रूबल (कोड 321))। नवंबर के लिए व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय, कर्मचारी को नवंबर के लिए कर योग्य आय की पूरी राशि (10,000 रूबल (कोड 324) और 16,000 रूबल (कोड 321)) के लिए सामाजिक कर कटौती प्रदान की जाती है। व्यक्तिगत आयकर गणना का परिणाम शून्य है।

अप्रयुक्त सामाजिक कटौती का शेष कर अवधि के अगले महीने में ले जाया जाएगा। दिसंबर 2016 में, कोड 321 के तहत अप्रयुक्त सामाजिक कटौती की शेष राशि 19,000 रूबल है। कोड 324 के तहत कटौती नवंबर में पूर्ण रूप से परिलक्षित हुई। दिसंबर के लिए व्यक्तिगत आयकर 910 रूबल है। ((रुब 26,000 (दिसंबर में कर्मचारी आय) - रुब 19,000 (मार्च में कटौती प्रदान की गई)) * 13%)

शुभ दोपहर, किसी कारण से नया विषय बटन दिखाई नहीं देने के कारण मैं फोरम के वेतन अनुभाग को नहीं लिख सका। 1सी वेतन और कार्मिक प्रबंधन में, बच्चों के लिए मानक कटौती जोड़ते समय, कटौती का आकार स्वचालित रूप से वेतन के आकार के बराबर सेट हो जाता है; यदि मैन्युअल रूप से सही किया जाता है, तो स्थिति नहीं बदलती है, और व्यक्तिगत आयकर नहीं लगाया जाता है। कर्मचारियों के वेतन की गणना के लिए मानक कटौती कैसे निर्धारित करें।

शुभ दोपहर,
4 नंबरों का संस्करण - इसे आवाज़ दें।
वे लगातार चीज़ें बदल रहे हैं और ग़लतियाँ सुधार रहे हैं।

मानक कर कटौती के उपयोग को ध्यान में रखते हुए कार्यक्रम में व्यक्तिगत आयकर की गणना करने के लिए, मानक कर कटौती के लिए किसी व्यक्ति का अधिकार विशेष रूप से कार्यक्रम में पंजीकृत होना चाहिए।

किसी व्यक्ति (व्यक्तिगत और "बच्चों के लिए") के मानक कर कटौती के बारे में जानकारी की प्रारंभिक प्रविष्टि और बाद में संशोधन के लिए, जिसे व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय ध्यान में रखा जाएगा, दस्तावेज़ का उद्देश्य है व्यक्तिगत आयकर कटौती के लिए आवेदन. दस्तावेज़ को दस्तावेज़ जर्नल से दर्ज किया जा सकता है कटौती के लिए आवेदन(अध्याय कर और योगदान - कटौतियों के लिए आवेदन - बनाएं बटन - व्यक्तिगत आयकर के लिए कटौती के लिए आवेदन), साथ ही कर्मचारी के कार्ड से (अनुभाग कार्मिक - कर्मचारी - लिंक टैक्स ऑन - लिंक मानक कटौती के लिए एक नया आवेदन दर्ज करें).

अध्याय में बच्चों के लिए कटौतीचेक बॉक्स बच्चों के लिए कटौतियाँ बदलेंडिफ़ॉल्ट रूप से स्थापित है. एक कर्मचारी कई अलग-अलग प्रकार की बाल कटौतियों का हकदार है। इस संबंध में, सारणीबद्ध अनुभाग बच्चों के लिए सभी कटौतियों को सूचीबद्ध करता है जिन्हें बटन का उपयोग करके कर अवधि के निर्दिष्ट महीने से लागू किया जाना चाहिए जोड़ना. प्रत्येक व्यक्तिगत कटौती (व्यक्तिगत बच्चे) की तालिका में एक अलग पंक्ति होनी चाहिए। ऐसी प्रत्येक पंक्ति में, इंगित करें:

• एक कॉलम में कटौती- निर्देशिका के अनुसार मानक बाल कर कटौती कोड व्यक्तिगत आयकर कटौती के प्रकार. सुविधा के लिए, विकल्प केवल बच्चों के लिए कटौतियों तक ही सीमित है; चयन के लिए अन्य प्रकार की कटौतियाँ (व्यक्तिगत, आदि) की पेशकश नहीं की जाती है;
• कॉलम पी में द्वारा प्रदान किया गया (समावेशी)- वर्ष का आखिरी महीना जब तक (समावेशी) चयनित कटौती प्रदान नहीं की जाती (वर्तमान कर अवधि का दिसंबर डिफ़ॉल्ट रूप से इंगित किया जाता है)। यदि आवश्यक हो, तो इसे बदला जा सकता है, उदाहरण के लिए, उस वर्ष के अंत में जब बच्चा 18 वर्ष का हो जाता है। महीने का संकेत अनिवार्य है; इसे खाली नहीं छोड़ा जा सकता;
• एक कॉलम में दस्तावेज़, कटौती के अधिकार की पुष्टि करते हुए, प्रदान की गई कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ के बारे में जानकारी प्रदान करें

किसी कर्मचारी को प्रदान की गई वर्तमान मानक कर कटौती के बारे में जानकारी उसके कार्ड (अनुभाग) में देखी और बदली भी जा सकती है।

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किसी व्यक्ति को मानक कर कटौती प्रदान करने की संभावना का निर्धारण करते समय, न केवल इस संगठन में अर्जित आय को ध्यान में रखा जाना चाहिए, बल्कि काम के पिछले स्थानों से प्राप्त कर अवधि की शुरुआत से सभी आय को भी ध्यान में रखा जाना चाहिए।

पिछले कार्यस्थल से आय के बारे में जानकारी फॉर्म में दर्ज की जाती है पिछले कार्यस्थल से आय,जो अनुभाग से उसी नाम के लिंक के माध्यम से खुलता है कार्मिक - कर्मचारी - आयकर से जुड़ें

दस्तावेज़ का उपयोग करके मासिक वेतन गणना और व्यक्तिगत आयकर गणना की जाती है वेतन और योगदान की गणना(अध्याय वेतन - पेरोल और योगदानया अनुभाग वेतन - सृजन - पेरोल और योगदानवी). बटन द्वारा भरनादस्तावेज़ भर दिया गया है और पूरी तरह से गणना की गई है (चित्र 6)। उसी समय, टैब पर सारणीबद्ध भाग में स्त्रोतोंयोजना के अनुसार कर्मचारियों को सौंपे गए सभी प्रकार के उपार्जन के लिए पंक्तियाँ दर्ज की जाती हैं।

उनकी आर्थिक प्रकृति से, मानक कर कटौती काफी हद तक एक सामाजिक घटक है और नागरिकों की कुछ श्रेणियों के लिए सामाजिक समर्थन के उपाय के रूप में कार्य करती है। इस प्रकाशन में एन.वी. फ़िमिना, एक वकील और कर विशेषज्ञ, कुछ विशिष्ट स्थितियों में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती प्रदान करने के लिए एक संगठन की प्रक्रिया की जांच करती है। 1सी कंपनी के कार्यप्रणाली विशेषज्ञ हमें बताते हैं कि, दी गई सिफारिशों के अनुसार, 1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम का उपयोग करके स्वचालित मोड में बजट में देय व्यक्तिगत आयकर की मात्रा की गणना कैसे करें।

रूसी संघ का वर्तमान कानून व्यक्तिगत आयकर के लिए दो प्रकार की मानक कटौती को अलग करता है।

सबसे पहले, स्वयं नागरिक के लिए कटौती (व्यक्तिगत कटौती) - 3,000, 500 रूबल की राशि में। (उपखंड 1-2, खंड 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)। यह कटौती सभी व्यक्तियों को नहीं, बल्कि केवल कुछ (चेरनोबिल बचे लोगों, दिग्गजों, समूह I और II के विकलांग लोगों, आदि) को प्रदान की जाती है। व्यक्तिगत आयकर के लिए व्यक्तिगत मानक कर कटौती प्रदान करने के मामलों की पूरी सूची तालिका 1 में दी गई है।

तालिका नंबर एक

मानक कटौतियाँ बच्चों की उपस्थिति से संबंधित नहीं*

* रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 का अनुच्छेद 1 देखें। यदि कोई व्यक्ति तालिका में दर्शाई गई कई कटौतियों का एक साथ हकदार है, तो इन कटौतियों में से एक प्रदान की जाती है।

दूसरे, बच्चों वाले नागरिक, माता-पिता के पति/पत्नी, दत्तक माता-पिता, अभिभावक, ट्रस्टी और दत्तक माता-पिता मानक कटौती के हकदार हैं। 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक बच्चे के लिए कटौती प्रदान की जाती है। और 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चों के लिए भी, यदि वे पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट हैं (रूसी संघ के कर संहिता के उपधारा 4, खंड 1, अनुच्छेद 218)।

• 1,400 रूबल। प्रति माह - पहले बच्चे के लिए (कटौती कोड - 114*);
• 1,400 रूबल। प्रति माह - दूसरे बच्चे के लिए (कटौती कोड - 115);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - तीसरे और प्रत्येक बाद के बच्चे के लिए (कटौती कोड - 116);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - 18 वर्ष से कम आयु के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए (कटौती कोड - 117);
• 3,000 रूबल। प्रति माह - 24 वर्ष से कम आयु के समूह I या II के प्रत्येक विकलांग बच्चे के लिए, यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र (छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु) है (कटौती कोड - 117)।

टिप्पणी:
*इसके बाद पाठ में संदर्भ पुस्तक "कटौती कोड" से कटौती कोड रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 17 नवंबर, 2010 संख्या ММВ-7-3/611@ के आदेश के परिशिष्ट संख्या 3 के अनुसार दर्शाए गए हैं। (रूस की संघीय कर सेवा के दिनांक 6 दिसंबर 2011 के आदेश संख्या ММВ- 7-3/909@ द्वारा संशोधित)।

मानक बाल कर कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जानी चाहिए:

• एकमात्र दत्तक माता-पिता;

इस मामले में, कटौती कोड 118, 119, 120, 121 का उपयोग किया जाता है (यह इस पर निर्भर करता है कि कटौती पहले, दूसरे, तीसरे बच्चे, विकलांग बच्चे या 18 वर्ष से अधिक उम्र के छात्र के लिए प्रदान की गई है या नहीं)।

रूसी संघ का वर्तमान कानून एक माता-पिता (दत्तक माता-पिता) द्वारा दूसरे के पक्ष में कटौती से इनकार करने की संभावना भी प्रदान करता है (लेख का आगे का भाग देखें "कर्मचारी के पति या पत्नी द्वारा कटौती से इनकार करने के लिए एक आवेदन प्राप्त हुआ है") ). इस मामले में, कटौती कोड 122, 123, 124, 125 का उपयोग किया जाता है, यह इस पर निर्भर करता है कि कटौती पहले, दूसरे, तीसरे बच्चे, विकलांग बच्चे या 18 वर्ष से अधिक उम्र के छात्र के लिए प्रदान की गई है या नहीं।

एक बच्चे के लिए कर कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक करदाता-कर्मचारी की आय, कर अवधि की शुरुआत से संचयी आधार पर गणना की जाती है - कैलेंडर वर्ष - 280,000 रूबल तक नहीं पहुंचती है। (रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

मानक कर कटौती की एक विशिष्ट विशेषता उन्हें एक व्यक्ति को एक साथ कई आधारों पर प्रदान करने की क्षमता है।

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, मानक कर कटौती निर्देशिका में संग्रहीत की जाती है वेतन गणना -> निर्देशिकाएँ -> व्यक्तिगत आयकर कटौती(चित्र .1)। आइए नागरिकों को व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती प्रदान करने से संबंधित कई स्थितियों पर विचार करें, जो अक्सर चिकित्सकों के बीच सवाल उठाते हैं।

चावल। 1

कटौती वर्ष की शुरुआत से लागू नहीं होती है

व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौतियों का सही अनुप्रयोग कटौतियाँ कब से लागू करें, इस प्रश्न का उत्तर दिए बिना असंभव है:

• चालू वर्ष की 1 जनवरी से आज तक;
• भाड़े की तारीख से;
• कटौती के लिए आवेदन प्राप्त होने के महीने से.

पत्र दिनांक 08.08.2011 संख्या 03-04-05/1-551 में, रूस के वित्त मंत्रालय ने बताया कि व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती करदाताओं को कर एजेंटों में से एक द्वारा प्रदान की जाती है जो भुगतान का स्रोत हैं आय का, करदाता की पसंद पर उसके लिखित आवेदन और ऐसे कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेजों के आधार पर (रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के खंड 3)। यदि करदाता की मानक कर कटौती के लिए पात्रता नहीं बदली है, तो दोबारा आवेदन करने की कोई आवश्यकता नहीं है।

इस प्रकार, यदि हम 18 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए व्यक्तिगत कटौती या कटौती प्रदान करना जारी रखने की बात कर रहे हैं, तो कर कटौती अतिरिक्त दस्तावेजों के बिना चालू वर्ष के जनवरी से लागू की जाती है। यदि अन्य कटौती शर्तें पूरी होती हैं तो यह नियम लागू होता है। विशेष रूप से, बच्चे की कटौती के संबंध में, हम निम्नलिखित शर्तों के बारे में बात कर रहे हैं: बच्चे की उम्र 18 वर्ष से कम है और वर्ष की शुरुआत से करदाता की आय 280,000 रूबल से अधिक नहीं है।

यदि हम 24 वर्ष से कम उम्र के बच्चे के लिए कटौती के बारे में बात कर रहे हैं जो पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, तो हम अनुशंसा करते हैं कि जनवरी से कटौती प्रदान करने के लिए, आप अतिरिक्त रूप से वर्ष की शुरुआत में पुष्टि करने वाले शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र का अनुरोध करें। कि बच्चा अभी भी इस शैक्षणिक संस्थान में नामांकित है (अधिक जानकारी के लिए इस लेख का अनुभाग देखें "कर्मचारी के बच्चे ने परीक्षा उत्तीर्ण नहीं की")।

यदि किसी कर्मचारी को वर्ष के मध्य में काम पर रखा जाता है, तो किराए के महीने से कटौती प्रदान की जानी चाहिए। उसी समय, एक बच्चे के लिए कटौती को सही ढंग से प्रदान करने के लिए, पिछले कर एजेंट से एक प्रमाण पत्र की आवश्यकता होगी: एक बच्चे के लिए कटौती तब तक प्रदान की जाती है जब तक कि वर्ष की शुरुआत से संचयी रूप से गणना की गई आय, अधिक न हो जाए 280,000 रूबल। (पैराग्राफ 17, उपपैराग्राफ 4, पैराग्राफ 1, रूसी संघ के कर संहिता का अनुच्छेद 218)।

कर अवधि (कैलेंडर वर्ष) की शुरुआत से सभी पिछले कार्यस्थलों से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र प्रस्तुत किए जाने चाहिए।

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, पिछले कार्यस्थल से एक प्रमाण पत्र निर्देशिका प्रपत्र में दर्ज किया जाना चाहिए व्यक्तियोंबटन पर क्लिक करके व्यक्तिगत आयकरको व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा प्रविष्टिबुकमार्क पर पिछली नौकरियों से आय(अंक 2)।

चावल। 2

यहाँ मैदान में संगठन डेटायदि कर्मचारी कई संगठनों में काम करता है तो जिस संगठन में इस प्रमाणपत्र को ध्यान में रखा जाएगा, उसे इंगित किया जाएगा। यदि उसे केवल एक ही कंपनी में स्वीकार किया जाता है, तो उसका नाम डिफ़ॉल्ट रूप से प्रतिस्थापित कर दिया जाएगा।

अक्सर, अभ्यास करने वाले विशेषज्ञों के मन में एक प्रश्न होता है: यदि कर्मचारी के पास पिछले नियोक्ता से फॉर्म 2-एनडीएफएल में प्रमाणपत्र नहीं है तो क्या मानक कटौती प्रदान करना संभव है। ऐसी स्थिति में कटौती तभी संभव है जब व्यक्ति ने साल की शुरुआत से काम नहीं किया हो। इस तथ्य की पुष्टि, उदाहरण के लिए, कार्य रिकॉर्ड बुक की एक प्रति से की जा सकती है।

अन्यथा, आपको निम्नलिखित पर विचार करने की आवश्यकता है। दस्तावेजों में से एक जो किसी कर्मचारी के बच्चे के लिए कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करता है (यदि उसने वर्ष की शुरुआत से संगठन में काम करना शुरू नहीं किया है) पिछले नियोक्ता से फॉर्म 2-एनडीएफएल में एक प्रमाण पत्र है।

यदि कोई प्रमाण पत्र नहीं है, तो नियोक्ता को कर्मचारी को ऐसी कटौती प्रदान करने का अधिकार नहीं है (उदाहरण के लिए, वोल्गा क्षेत्र की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के दिनांक 09.10.2008 संख्या ए12-55/08 के संकल्प देखें)। पश्चिम साइबेरियाई जिला दिनांक 05.12.2006 क्रमांक F04-7924/2006(28822- A46-27), दिनांक 27 जुलाई 2006 क्रमांक F04-4697/2006(24695-A46-27) और दिनांक 20 अप्रैल 2006 क्रमांक F04 -1436/2006(21704-ए46-7)).

निष्पक्ष होने के लिए, यह ध्यान देने योग्य है कि पिछले नियोक्ता से 2-एनडीएफएल प्रमाणपत्र के बिना कटौती प्रदान करने की वैधता की पुष्टि करने वाली मध्यस्थता प्रथा है (उदाहरण के लिए, 17 मार्च, 2009 को मॉस्को जिले की संघीय एंटीमोनोपॉली सेवा के संकल्प देखें) क्रमांक KA-A40/1343-09, दिनांक 24 अक्टूबर 2006 क्रमांक KA-A40/10310-06, उत्तर पश्चिमी जिला दिनांक 30 अक्टूबर 2008 क्रमांक A56-2606/2008 दिनांक 14 अगस्त 2006 क्रमांक A05-3035 /2006-31, यूराल जिला दिनांक 7 नवंबर 2006 क्रमांक Ф09-9786/06-С2 और दिनांक 04/14/2005 क्रमांक F09-1344/05-AK, मध्य जिला दिनांक 10/18/2005 क्रमांक A14- 2305-2005/70/10 एवं दिनांक 06/01/2005 क्रमांक ए54-5096/04 सी8)। हालाँकि, इस स्थिति का पालन करना जोखिम भरा है; निरीक्षकों के साथ विवादों की संभावना बहुत अधिक है।

यदि वर्ष के दौरान कर्मचारी की स्थिति बदल गई (उसके पास एक बच्चा था या नागरिक विकलांग हो गया), तो कटौती के लिए आवेदन दाखिल करने के महीने से कटौती प्रदान की जानी चाहिए। वहीं, अगर किसी कारण से आवेदन समय पर अकाउंटेंट तक नहीं पहुंचा तो कर अवधि के दौरान इस आवेदन को ध्यान में रखना आवश्यक है। कार्यक्रम में कटौती और व्यक्तिगत आयकर की पुनर्गणना पिछले महीनों की बिलिंग अवधि में स्वचालित रूप से होगी, उस महीने से शुरू होगी जिस महीने से उपयोगकर्ता कार्यक्रम में कटौती के आवेदन को निर्धारित करता है।

आपको कटौती टैब पर व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करने के लिए व्यक्तिगत आयकर बटन पर क्लिक करके निर्देशिका व्यक्तियों के रूप में कार्यक्रम में कटौती के उपयोग का संकेत देना चाहिए (चित्र 3)।

चावल। 3

कटौतियाँ कटौतियों के आवेदन क्षेत्र में निर्दिष्ट तिथि और संगठन से लागू की जाती हैं। यदि यह फ़ील्ड नहीं भरा गया है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कटौती के अधिकारों के बारे में जानकारी प्रतिबिंबित नहीं होती है।

बच्चों के लिए मानक कटौती की पात्रता फ़ील्ड में, आप पात्रता की समाप्ति तिथि निर्दिष्ट कर सकते हैं। 18 वर्ष की आयु तक पहुँचने की तिथि या विश्वविद्यालय से प्रमाणपत्र के लिए अगले अनुरोध की तिथि निर्धारित करने की अनुशंसा की जाती है।

एक नागरिक किसी भी रूप में आवेदन भर सकता है (नमूना आवेदन पत्र संख्या 1 देखें)।

आवेदन पत्र क्रमांक 1

इस विशेष बच्चे के लिए कटौती प्राप्त करने के माता-पिता के अधिकार की पुष्टि करने के लिए बच्चे की उम्र महत्वपूर्ण है। बच्चों के जन्म का क्रम (पहला, दूसरा, तीसरा) इस तथ्य के कारण नहीं बदलता है कि सबसे बड़े बच्चे की मृत्यु हो गई या वह उस उम्र तक पहुंच गया जिसके बाद माता-पिता को उसके लिए मानक कटौती प्रदान नहीं की जाती है। वह अभी भी सबसे बड़ा (पहला) है, और शेष बच्चे क्रमशः दूसरे और तीसरे बच्चे हैं।

एक व्यक्ति के साथ पट्टा समझौता संपन्न हुआ है

एक पट्टा समझौते के तहत एक नागरिक द्वारा प्राप्त आय व्यक्तिगत आयकर के अधीन है। इस अनुभाग में विचार करने के लिए तीन अलग-अलग स्थितियाँ हैं:

• किरायेदार एकमात्र कर एजेंट है जो नागरिक को आय का भुगतान करता है (उदाहरण के लिए, यदि एक पेंशनभोगी के साथ एक पट्टा समझौता संपन्न होता है);
• पट्टा समझौता संगठन के एक कर्मचारी के साथ संपन्न हुआ था;
• पट्टा समझौता एक ऐसे व्यक्ति के साथ संपन्न होता है जो रोजगार अनुबंध के तहत किसी अन्य स्थान पर काम करता है।

यदि अनुबंध किसी ऐसे व्यक्ति के साथ संपन्न होता है जिसे किराए के अलावा अन्य आय प्राप्त नहीं होती है, तो निम्नलिखित को ध्यान में रखा जाना चाहिए। पट्टेदार को मानक कर कटौती प्रदान करने की विशेषताएं रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 12 अक्टूबर 2007 के पत्र क्रमांक 03-04-06-01/353 में बताई गई हैं। यदि कर अवधि के दौरान किसी व्यक्ति को हर महीने आय का भुगतान नहीं किया जाता है, लेकिन, उदाहरण के लिए, केवल दो बार, आय के भुगतान से पहले कर अवधि के सभी महीनों के लिए एक मानक कर कटौती प्रदान की जा सकती है, जब तक कि आय सीमा तक नहीं पहुंच जाती, कर अवधि की शुरुआत से संचय के आधार पर गणना की जाती है, जिसके ऊपर मानक कर कटौती प्रदान नहीं की जाती है। इस प्रकार, कटौती का अधिकार कर अवधि - कैलेंडर वर्ष के दौरान बरकरार रखा जाता है। चालू माह की कटौती और पिछले महीने की कटौती (जब व्यक्ति को आय प्राप्त नहीं हुई) का योग किया जाता है।

यदि अनुबंध संगठन के किसी कर्मचारी के साथ संपन्न होता है, तो अनुबंध के तहत अलग से कटौती प्रदान नहीं की जाती है।

उदाहरण 1

आइए हम "1C: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8" में लेखांकन में इन घटनाओं को प्रतिबिंबित करने की प्रक्रिया पर क्रमिक रूप से विचार करें। कार्यक्रम में किसी कर्मचारी को नियुक्त करने के लिए, आप हायरिंग असिस्टेंट या हायरिंग दस्तावेज़ का उपयोग कर सकते हैं।

आप निर्देशिका से मानक कर कटौती के बारे में जानकारी दर्ज कर सकते हैं व्यक्तियों(मेन्यू उद्यम ->व्यक्ति), या निर्देशिका से कर्मचारी(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी). मानक कर कटौती के बारे में जानकारी कार्यक्रम में प्रपत्र में दर्शाई गई है व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी-> अनुभाग कर कटौती, करदाता की स्थिति->फ़ील्ड मानक) या निर्देशिका से व्यक्तिगत आयकर बटन पर क्लिक करके व्यक्तियों.

दस्तावेज़ व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करनाकई भागों से मिलकर बना है। भाग इस मामले में यह भरा नहीं गया है. कर्मचारी ने 3,000 रूबल की व्यक्तिगत कटौती के अपने अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ उपलब्ध नहीं कराए। या 500 रूबल. (विकलांग व्यक्ति, विकिरण आदि से प्रभावित व्यक्ति नहीं है)

आप प्रोग्राम में इवानोव को प्रदान की गई कटौती का डेटा निम्नानुसार प्रदर्शित कर सकते हैं। बुकमार्क पर कटौतीसारणीबद्ध अनुभाग में बच्चों के लिए मानक कटौती की पात्रताबटन का उपयोग करके एक नई लाइन दर्ज की जाती है जोड़ना. प्रॉप्स में अवधिअंकित तिथि से - 01/01/2013. जनवरी से कर्मचारी को कटौती का अधिकार है।

आइए कटौती की अंतिम तिथि निर्दिष्ट करने की प्रक्रिया पर करीब से नज़र डालें। बच्चे की उम्र निर्धारित करने वाली सीमा, जिस तक पहुंचने पर माता-पिता कटौती का अधिकार खो देते हैं, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 12 द्वारा स्थापित की जाती है - 18 वर्ष या 24 वर्ष - यदि बच्चा है एक पूर्णकालिक छात्र, स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र या कैडेट। इस मामले में, कर्मचारी का बच्चा 10 साल का है और यह अज्ञात है कि वह स्कूल के बाद कहाँ पढ़ेगा। इसलिए, हम निर्दिष्ट आयु मानदंडों में से पहला - 18 वर्ष लागू करते हैं। एक सामान्य नियम के रूप में, कटौती उस कैलेंडर वर्ष के अंत तक प्रदान की जाती है जिसमें बच्चा 18 वर्ष की आयु तक पहुंचता है। यह प्रक्रिया रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 के अनुच्छेद 11 और 12 में प्रदान की गई है। इसलिए, कटौती के प्रावधान की अंतिम तिथि 31 दिसंबर, 2021 है।

प्रॉप्स में कोड और बच्चों की संख्यातथ्य यह है कि एक व्यक्ति को संबंधित प्रकार की कटौती का अधिकार है ( आवेदन करनाया उपयोग नहीं करो), अन्य दो कॉलम में - कटौती कोड जो लागू किया जाता है और इस कर्मचारी को बच्चे की प्राथमिकता और कर्मचारी पर निर्भर बच्चों की संख्या के आधार पर प्रदान किया जाता है, जिनके रखरखाव के लिए निर्दिष्ट कोड के साथ कटौती प्रदान की जानी चाहिए। हमारे उदाहरण में, कोड 114/108 पहले बच्चे के लिए है और बच्चों की संख्या 1 है।

प्रॉप्स में आधारवह दस्तावेज़ दर्शाया गया है जिसके आधार पर मानक कटौती प्रदान की जाती है। हमारे उदाहरण में, एक जन्म प्रमाण पत्र।

मानक कर कटौती के लिए, जिसका अधिकार फॉर्म के ऊपरी भाग में परिलक्षित होता है, व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय प्रदान किया जाता है, आपको सारणीबद्ध अनुभाग में डेटा दर्ज करना होगा कटौतियों का आवेदन. बटन द्वारा जोड़नाकटौतियों के उपयोग पर डेटा स्वचालित रूप से भर जाता है। ऊपर वर्णित तरीके से एक बच्चे के लिए मानक कटौती दाखिल करने के बाद, जब इवानोव को मासिक वेतन (अन्य कर योग्य आय) का भुगतान किया जाता है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना 1,400 रूबल की कटौती का उपयोग करके की जाएगी। प्रति माह (जब तक कर्मचारी की आय, वर्ष की शुरुआत से संचयी रूप से गणना की जाती है, 280,000 रूबल तक नहीं पहुंच जाती)।

अप्रैल 2013 में, इवानोव को कटौती निम्नानुसार प्रदान की जाएगी। सबसे पहले, उसकी महीने की कुल आय की गणना की जाएगी। बशर्ते कि महीना पूरी तरह से पूरा हो जाए, व्यक्तिगत आयकर के अधीन आय बराबर होगी: 30,000 रूबल। + 10,000 रूबल। = 40,000 रूबल. व्यक्तिगत आयकर राशि होगी:

(40,000 रूबल - 1,400 रूबल) x 13% = 5,018 रूबल।

यह कटौती किराए के रूप में आय पर अलग से लागू नहीं होती है।

आइए एक अन्य स्थिति पर विचार करें:

उदाहरण 2

एक कर अवधि के दौरान दो या दो से अधिक कर एजेंटों द्वारा किसी व्यक्ति को मानक कर कटौती के प्रावधान के लिए विशिष्ट कारण स्थापित करना, और संभावित परिणामों के रूप में इस तथ्य की पहचान करना कि किसी व्यक्ति ने कर अपराध किया है, जिसके परिणामस्वरूप अधूरा भुगतान हुआ है। इस व्यक्ति द्वारा व्यक्तिगत आयकर का, या यह तथ्य कि एक कर एजेंट अपने दायित्व को पूरा करने में विफल रहा है, कर प्राधिकरण को कर ऑडिट के माध्यम से कर नियंत्रण के दौरान बजट में कर को रोकने और स्थानांतरित करने और करदाताओं और कर एजेंटों से स्पष्टीकरण प्राप्त करने का अधिकार है। जैसा कि क्षेत्रीय संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ जोर देते हैं, एक नागरिक और कर एजेंट दोनों को ऐसे अपराध का दोषी पाया जा सकता है (उदाहरण के लिए देखें, http://www.r59.nalog.ru/ fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

एक कर्मचारी को विकलांगता आवंटित की गई है

एक विकलांग व्यक्ति को वह व्यक्ति माना जाता है जिसके शरीर के कार्यों में लगातार विकार के साथ स्वास्थ्य संबंधी हानि होती है, जो बीमारियों, चोटों या दोषों के परिणामों के कारण होती है, जिससे जीवन गतिविधि सीमित हो जाती है और उसकी सामाजिक सुरक्षा की आवश्यकता होती है (भाग 1) 24 नवंबर 1995 संख्या 181-एफजेड के संघीय कानून का अनुच्छेद 1)। एक नागरिक की विकलांग व्यक्ति के रूप में मान्यता एक चिकित्सा और सामाजिक परीक्षा के दौरान रूसी संघ की सरकार के 20 फरवरी, 2006 नंबर 95 के डिक्री द्वारा स्थापित तरीके से की जाती है "किसी व्यक्ति को विकलांग के रूप में पहचानने की प्रक्रिया और शर्तों पर" ।” विकलांग के रूप में मान्यता प्राप्त नागरिक को विकलांगता के तथ्य की पुष्टि करने वाला एक प्रमाण पत्र जारी किया जाता है, जिसमें समूह के साथ-साथ एक व्यक्तिगत पुनर्वास कार्यक्रम का संकेत दिया जाता है।

उस महीने से जिसमें किसी व्यक्ति को समूह I या II की विकलांगता प्राप्त हुई, वह 500 रूबल की राशि में व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कर कटौती के अधिकार का लाभ उठा सकता है। (नियोक्ता को एक प्रमाण पत्र और कटौती के लिए एक आवेदन प्रदान करने के अधीन)। रूसी संघ का वर्तमान कानून इस कटौती के अधिकार को सीमित करने वाली आय की अधिकतम राशि पर मानदंड प्रदान नहीं करता है। आय की राशि की परवाह किए बिना कटौती प्रदान की जानी चाहिए।

उदाहरण 3

1सी: वेतन और कार्मिक प्रबंधन 8 कार्यक्रम में, मानक व्यक्तिगत कटौती के बारे में जानकारी फॉर्म में दर्शाई जानी चाहिए व्यक्तिगत आयकर के लिए डेटा दर्ज करना(मेन्यू उद्यम -> कर्मचारी -> अनुभाग कर कटौती, करदाता की स्थिति->फ़ील्ड मानक) इस अनुसार। बुकमार्क पर कटौतीसारणीबद्ध अनुभाग में व्यक्तिगत मानक कटौती के लिए पात्रताबटन का उपयोग करके एक नई लाइन दर्ज की जाती है जोड़ना. प्रॉप्स में तारीखअंकित तिथि 02/01/2013 है।

प्रॉप्स में कोडकोड 104 इंगित किया गया है (समूह II का विकलांग व्यक्ति)। प्रॉप्स में आधार- एक दस्तावेज़ जिसके आधार पर मानक कटौती प्रदान की जाती है - विकलांगता का प्रमाण पत्र।

विवरण भरते समय इस बात का ध्यान रखना चाहिए आधारअनिवार्य नहीं है. यदि दस्तावेज़ों की खोज को अनुकूलित करने के लिए आवश्यक हो तो प्रासंगिक जानकारी इंगित की जाती है (उदाहरण के लिए, कर निरीक्षकों द्वारा ऑडिट के मामले में)।

विकलांगता समूह को संशोधित किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, समूह II की विकलांगता वाला एक कर्मचारी, जिसने वर्ष के दौरान 500 रूबल की कटौती प्राप्त की, विकलांगता समूह को संशोधित करने (समूह III की विकलांगता निर्दिष्ट करने) के बाद कटौती प्राप्त करना बंद कर देता है।

विवरण भरना आधारअकाउंटेंट को भविष्य में इस मुद्दे की निगरानी करने और कर्मचारी से कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ का तुरंत अनुरोध करने की अनुमति देगा।

अगला बटन द्वारा जोड़नादस्तावेज़ का निचला भाग डेटा से भरा है कटौतियों का आवेदन. यदि कटौती के उपयोग पर डेटा नहीं भरा गया है, तो, इस तथ्य के बावजूद कि कटौती के अधिकार पर जानकारी दर्ज की गई है, कटौती प्रदान नहीं की जाएगी।

नवनियुक्त कर्मचारी एकमात्र माता-पिता है

जैसा कि हमने ऊपर बताया, एक बच्चे के लिए कटौती दोगुनी राशि में प्रदान की जानी चाहिए:

• अविवाहित एकल माता-पिता (दत्तक माता-पिता);
• एकमात्र दत्तक माता-पिता;
• एकमात्र संरक्षक (ट्रस्टी)।

"एकल माँ" की स्थिति हमेशा "एकल माता-पिता" की स्थिति के समान नहीं होती है।

यदि कोई नया कर्मचारी मानक बाल कटौती को दोगुना करने के लिए कहता है, तो ध्यान रखने योग्य कुछ बातें यहां दी गई हैं।

माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) को केवल तभी मान्यता दी जाती है यदि:

• दूसरे माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) की मृत्यु हो गई;
• दूसरे माता-पिता (अभिभावक, ट्रस्टी) को अदालत द्वारा लापता या मृत के रूप में मान्यता दी जाती है;
• बच्चे के जन्म प्रमाणपत्र पर पिता का उल्लेख नहीं है;
• बच्चे का पितृत्व कानूनी रूप से स्थापित नहीं किया गया है;
• संरक्षकता और ट्रस्टीशिप प्राधिकरण ने बच्चे के लिए केवल एक अभिभावक (ट्रस्टी) नियुक्त किया है।

विशेष रूप से एकमात्र माता-पिता नहीं हैं:

• माता या पिता जिनके पास पंजीकृत विवाह के बाहर बच्चा था, यदि पितृत्व स्थापित हो गया है;
• बच्चे की माता या पिता, यदि माता-पिता में से कोई एक माता-पिता के अधिकारों से वंचित है;
• एक एकल माता-पिता (यदि वह अकेला नहीं है), भले ही वह विवाहित हो या नहीं, चाहे बच्चे को नई शादी में पति/पत्नी द्वारा गोद लिया गया हो या नहीं।

इस प्रकार, यह तथ्य कि एक महिला ने पंजीकृत विवाह के बिना बच्चे को जन्म दिया है, कटौती देने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करता है।

मानक दोहरे कर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने के लिए, एकमात्र माता-पिता को बच्चे के जन्म प्रमाण पत्र की एक प्रति, पासपोर्ट की एक प्रति और अन्य सहायक दस्तावेज प्रदान करने होंगे (तालिका 2 देखें)।

तालिका 2

एक बच्चे के लिए दोगुनी राशि में मानक व्यक्तिगत आयकर कटौती के अधिकार की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़*

टिप्पणी:
* रूस के वित्त मंत्रालय के दिनांक 19 जुलाई 2012 के पत्र संख्या 03-04-06/8-206, दिनांक 23 मई 2012 संख्या 03-04-05/1-657, दिनांक 12 अगस्त 2010 के पत्र देखें। . 03-04-05/5-449 .

तथ्य यह है कि माता-पिता तलाकशुदा हैं या एक माता-पिता के माता-पिता के अधिकारों से वंचित होने का मतलब यह नहीं है कि बच्चे के पास दूसरा माता-पिता नहीं है, यानी, बच्चे के पास एक ही माता-पिता है, इसलिए, यदि माता-पिता में से एक माता-पिता के अधिकारों से वंचित है, दूसरे माता-पिता को रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के उप-अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1 द्वारा स्थापित दोहरी कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार नहीं है। इस मामले में, मां को एकमात्र माता-पिता के रूप में मान्यता नहीं दी जा सकती है, जिसमें यह भी शामिल है कि पति-पत्नी तलाकशुदा हैं और पिता का स्थान स्थापित नहीं है। यह तथ्य कि माता-पिता विवाह करते हैं, बशर्ते कि बच्चे को गोद न लिया गया हो, किसी भी तरह से एकमात्र माता-पिता की स्थिति को प्रभावित नहीं करता है।

एक कर्मचारी का बच्चा परीक्षा में फेल हो गया

रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 218 के अनुच्छेद 1 के उप-अनुच्छेद 4 में प्रावधान है कि:

• 18 वर्ष की आयु तक, कटौती प्रदान की जाती है, भले ही बच्चा पढ़ रहा हो या नहीं;
• 24 वर्ष की आयु तक, यदि बच्चा पूर्णकालिक छात्र (स्नातक छात्र, निवासी, प्रशिक्षु, छात्र, कैडेट) है तो कटौती प्रदान की जाती है।

दरअसल, परीक्षा उत्तीर्ण करने में विफलता का तथ्य बच्चे के लिए व्यक्तिगत आयकर के लिए मानक कटौती प्रदान करने की प्रक्रिया को प्रभावित नहीं करता है। किसी कर्मचारी के बच्चे को प्रशिक्षण के दोबारा वर्ष में स्थानांतरित किया जा सकता है। वह शैक्षणिक अवकाश ले सकता है, जिसके दौरान माता-पिता को सामान्य तरीके से कटौती प्रदान की जाती है।

तथ्य यह है कि किसी कर्मचारी के बच्चे को शैक्षणिक संस्थान से निष्कासित कर दिया जाता है, इसके कानूनी परिणाम होते हैं। यदि बच्चा 24 वर्ष का होने से पहले अपनी पढ़ाई पूरी कर लेता है (यह उस स्थिति पर भी लागू होता है जब बच्चे को किसी कारण से विश्वविद्यालय से निष्कासित कर दिया गया था), तो अब कटौती प्रदान करने का कोई आधार नहीं होगा (रूस के वित्त मंत्रालय का पत्र दिनांकित) 12 अक्टूबर 2010 क्रमांक 03-04 -05/7-617). और माता-पिता उस महीने से शुरू होने वाली कटौती का अधिकार खो देंगे जिसमें शिक्षा समाप्त हो गई थी। उदाहरण के लिए: यदि किसी बच्चे को जून से पहले ही जुलाई में निष्कासित कर दिया गया है, और सितंबर में छुट्टियों की समाप्ति के बाद नहीं, तो एकाउंटेंट को कार्यक्रम में कटौती की समाप्ति को प्रतिबिंबित करना होगा।

व्यवहार में, निम्नलिखित स्थिति संभव है: जनवरी में, एक कर्मचारी ने एक शैक्षणिक संस्थान से एक प्रमाण पत्र प्रस्तुत किया जो पुष्टि करता है कि बच्चा पूर्णकालिक छात्र है। लेखाकार वर्ष के अंत तक कटौती प्रदान करता है और पता चलता है कि बच्चे को जून में शैक्षणिक संस्थान से निकाल दिया गया था। व्यक्तिगत आयकर को बाद की आय से रोकना होगा। कटौती प्रदान करना अवैध है.

इस समस्या से बचने के लिए, नियोक्ता कर्मचारियों को वर्ष में दो बार - जनवरी और सितंबर में अपने बच्चों के लिए शिक्षा प्रमाणपत्र प्रदान करने के लिए बाध्य कर सकता है।

यदि कोई बच्चा जो वर्ष की शुरुआत से पूर्णकालिक अध्ययन कर रहा है, परीक्षा में असफल होने के बाद शाम (अंशकालिक) विभाग में स्थानांतरित हो जाता है, तो उसके माता-पिता दूरस्थ शिक्षा की शुरुआत से कटौती का अधिकार खो देते हैं। हालाँकि, पूर्णकालिक अध्ययन की अवधि के लिए कर की पुनर्गणना करने की कोई आवश्यकता नहीं है। इस अवधि के लिए बच्चे के लिए मानक कटौती का उपयोग कानूनी है। इसी तरह के स्पष्टीकरण क्षेत्रीय कर सेवा विभागों की वेबसाइटों पर पाए जा सकते हैं।

उदाहरण के लिए, पर्म टेरिटरी के लिए संघीय कर सेवा के विशेषज्ञ इसी तरह की स्थिति पर टिप्पणी करते हैं। जनवरी-मार्च में, छात्र ने अंशकालिक (शाम) अध्ययन किया, और अप्रैल से वर्ष के अंत तक - पूर्णकालिक। इस मामले में, कर विभाग के विशेषज्ञ संकेत देते हैं कि माता-पिता को अप्रैल से मानक कर कटौती प्राप्त करने का अधिकार है।

कर्मचारी के पति या पत्नी द्वारा कटौती माफ करने से इंकार करने के संबंध में एक आवेदन प्राप्त हुआ है।

माता-पिता (दत्तक माता-पिता) में से किसी एक को उनकी पसंद के अनुसार दोहरी कटौती प्रदान की जा सकती है, यदि दूसरे माता-पिता (दत्तक माता-पिता) ने लिखित रूप में कटौती से इनकार कर दिया है (कर संहिता के अनुच्छेद 16, उप-अनुच्छेद 4, अनुच्छेद 1, अनुच्छेद 218) रूसी संघ)। यदि कर्मचारी का जीवनसाथी बच्चे का माता-पिता नहीं है (उदाहरण के लिए: हम पिछली शादी से बच्चे के बारे में बात कर रहे हैं), तो कटौती की छूट के लिए दस्तावेजों को स्वीकार करने और दोहरी कटौती प्रदान करने की कोई आवश्यकता नहीं है। यह अनुभाग उस स्थिति पर चर्चा करेगा जब कर्मचारी का जीवनसाथी, जो बच्चे का दूसरा माता-पिता है, कटौती से इनकार कर देता है।

दोहरी कटौती प्रदान करने के लिए आवश्यक दस्तावेज़ों के लिए, तालिका 3 देखें।

टेबल तीन

दूसरे माता-पिता के पक्ष में एक बच्चे के लिए मानक कटौती की छूट का पंजीकरण

अचल संपत्ति खरीदते समय, कर्मचारियों को संपत्ति कटौती के लिए अपने संगठन को एक आवेदन जमा करने का अधिकार है। 1सी अकाउंटिंग 8 प्रोग्राम में इस कटौती को कैसे संसाधित किया जाए, इसके बारे में संस्करण। 3.0 हम इस लेख में देखेंगे।

अपने संगठन में कटौती प्राप्त करने के लिए, एक कर्मचारी को संघीय कर सेवा द्वारा जारी अधिसूचना के साथ एक आवेदन जमा करना होगा। प्रस्तुत दस्तावेजों के आधार पर, कार्यक्रम संपत्ति कटौती जारी करता है।

इस कार्य को पूरा करने के लिए, हमें "वेतन और कार्मिक" टैब की आवश्यकता है। "व्यक्तिगत आयकर" अनुभाग में, आइटम "कटौती के लिए आवेदन" ढूंढें और उस पर क्लिक करें। खुलने वाले एप्लिकेशन लॉग में, "बनाएं" बटन पर क्लिक करें और फिर "संपत्ति कटौती के अधिकार की अधिसूचना" चुनें।

नए नोटिफिकेशन में हमें उस कर्मचारी का चयन करना होगा जिसके लिए कटौती जारी की गई है। फिर हमें कर अवधि और वह अवधि बतानी होगी जिससे यह कटौती लागू होगी।

नीचे आपको कटौती की राशि का संकेत देना चाहिए और अधिसूचना में कटौती के अधिकार पर डेटा दर्ज करना चाहिए: इसकी संख्या, तिथि और संघीय कर सेवा जिस पर कर्मचारी को अधिसूचना प्राप्त हुई थी।

अधिसूचना पोस्ट करने के बाद, इसे कटौती के लिए दस्तावेज़ लॉग में संग्रहीत किया जाएगा।

इस प्रकार, जब हम किसी कर्मचारी को वेतन का भुगतान करते हैं जिसके पास संपत्ति कटौती का अधिकार है, तो व्यक्तिगत आयकर की गणना करते समय कार्यक्रम स्वचालित रूप से इसे ध्यान में रखेगा। कटौती को अगले महीनों तक जारी रखा जाएगा जब तक कि इसका पूरा उपयोग न हो जाए।

आप यूनिवर्सल रिपोर्ट का उपयोग करके कार्यक्रम में कटौतियाँ भी देख सकते हैं। ऐसा करने के लिए, "रिपोर्ट" टैब का उपयोग करें, फिर "मानक रिपोर्ट" अनुभाग पर जाएं और वहां "यूनिवर्सल रिपोर्ट" चुनें। इसमें हमें अवधि दर्शाने और संचय रजिस्टर "संपत्ति कटौती (एनडीएफएल)" का चयन करने की आवश्यकता है। यदि आवश्यक हो, तो आप "सेटिंग्स दिखाएं" बटन पर क्लिक करके और फिर "जनरेट करें" पर क्लिक करके रिपोर्ट को कस्टमाइज़ कर सकते हैं। परिणामस्वरूप, एक रिपोर्ट बनाई जाएगी जो प्रत्येक माह के लिए संपत्ति कटौती में परिवर्तन को दर्शाएगी।

आइए इसे सेट करें. आइए जुड़ें. हम इसे ठीक कर देंगे. आइए त्रुटि 1सी खोजें।

आज मैं 8.3 (संशोधन 3.0) में व्यक्तिगत आयकर (संक्षिप्त रूप में व्यक्तिगत आयकर) के लेखांकन के लिए चरण-दर-चरण निर्देश देखूंगा।

जैसा कि शायद सभी जानते हैं, हमारे वेतन से जो मुख्य कर रोका जाता है वह व्यक्तिगत आयकर है। शेष कटौतियाँ मुख्य रूप से नियोक्ता द्वारा भुगतान की जाती हैं (उदाहरण के लिए, ये पेंशन फंड और स्वास्थ्य बीमा फंड में योगदान हैं। इन्हें "बीमा योगदान" भी कहा जाता है)।

2017 में, व्यक्तिगत आयकर की दर अभी भी कटौती घटाकर कुल संचय राशि का 13% है।

कटौतियाँ भिन्न हो सकती हैं. सबसे मानक और सामान्य कटौतियों में से एक नाबालिग बच्चे के लिए कटौती है। 2015 में पहले और दूसरे बच्चे के लिए कटौती राशि 1,400 रूबल है, तीसरे और विकलांग बच्चे के लिए 3,000 रूबल है।

वयस्क बच्चों के छात्रों के लिए कटौतियाँ और अन्य कटौतियाँ भी लागू होती हैं, जिन पर हम इस लेख में विचार नहीं करेंगे; यह एक अलग विषय के लिए समर्पित है।

कटौतियाँ कैसे लागू की जाती हैं? बहुत सरल। व्यक्तिगत आयकर की गणना और रोके जाने से पहले उन्हें कर आधार से काट लिया जाता है।

उदाहरण के लिए:

कर्मचारी का वेतन 40,000 रूबल है। इस रकम पर उन्हें टैक्स चुकाना होगा. लेकिन अगर उसका कोई नाबालिग बच्चा है, तो हम कटौती लागू करने के लिए बाध्य हैं! और टैक्स 40,000 – 1,400= की रकम से लिया जायेगा 38 600 रूबल कर्मचारी को कुल देय (यदि उसके पास कोई अन्य कटौती या दायित्व नहीं है) 38,600 - 13% = 33 582 रूबल व्यक्तिगत आयकर बना रहेगा 5 018 रूबल

इसलिए, हमने मोटे तौर पर यह पता लगाया कि व्यक्तिगत आयकर की गणना कैसे की जाती है। आइए अब देखें कि व्यक्तिगत आयकर लेखांकन संचालन 1s 8.3 में कैसे परिलक्षित होते हैं, और आइए एक उदाहरण का उपयोग करके रोकी जाने वाली राशि की जाँच करें।

1C ZUP 8.3 में व्यक्तिगत आयकर रोकना

व्यक्तिगत आयकर व्यक्तियों की लगभग सभी आय से रोक दिया जाता है। यह सीधे तौर पर वेतन, अवकाश वेतन, वित्तीय सहायता इत्यादि है।

आइए 1C ZUP 3.0 कार्यक्रम में पेरोल दस्तावेज़ के उदाहरण का उपयोग करके व्यक्तिगत आयकर रोकने के लिए चरण-दर-चरण निर्देश देखें।

1सी पर 267 वीडियो पाठ निःशुल्क प्राप्त करें:

"वेतन" मेनू पर जाएं, फिर "" मेनू में लिंक का अनुसरण करें। सूची प्रपत्र विंडो में, "बनाएँ" बटन पर क्लिक करें और "वेतन और योगदान गणना" चुनें। डेटा दर्ज करने के लिए एक विंडो खुलेगी। गणना का महीना और उस संगठन को इंगित करना आवश्यक है जिसमें कर्मचारी काम करते हैं। स्वाभाविक रूप से, अनिवार्य डेटा वे कर्मचारी भी हैं जिनके लिए संचय होता है।

आप "जोड़ें" बटन का उपयोग करके एक-एक करके कर्मचारियों का चयन कर सकते हैं, या आप "भरें" बटन का उपयोग कर सकते हैं। इस मामले में, दस्तावेज़ का सारणीबद्ध भाग चयनित संगठन के कर्मचारियों द्वारा स्वचालित रूप से भर दिया जाएगा। यह वह बटन है जिसका मैं उपयोग करूंगा। डेमो डेटाबेस में पहले से ही संगठन और कर्मचारी शामिल हैं।

यहाँ मुझे क्या मिला:

आइए "व्यक्तिगत आयकर" टैब पर जाएं और देखें कि क्या प्रोग्राम ने हमारे लिए इसकी सही गणना की है और क्या उसने इसकी गणना की है:

आइए अवधारण गणना की जाँच करें। दुर्भाग्य से, प्रदर्शन डेटाबेस में, किसी भी कर्मचारी के पास मानक कटौती नहीं है, कम से कम एक बच्चे के लिए। लेकिन इसे वैसे ही छोड़ दें, इससे हमारे लिए गणना की जांच करना आसान हो जाएगा, और, इसके अलावा, मैंने पहले ही पिछले लेखों में कटौती का वर्णन किया है। मेरा विश्वास करें, गणना में उन सभी को सही ढंग से ध्यान में रखा गया है।

तो हमारे पास क्या है? कर्मचारी ऐलेना फ्रांत्सेवना सिमुटिना का वेतन 55,000 रूबल है और व्यक्तिगत आयकर की दर 13% है। कोई कटौती नहीं है. आइए 55,000 - 13% = 7,150 रूबल की गणना करें। कार्यक्रम की गणना सही ढंग से की गई.

दस्तावेज़ पोस्ट करते समय, कर रोक दिया जाएगा, अर्थात, व्यक्तिगत आयकर डेटा कर लेखांकन रजिस्टर 1C 8.3 में शामिल किया जाएगा। हम इस कटौती को कैशियर को दिए गए विवरण में देखेंगे। उसी स्टेटमेंट में हम बताएंगे कि हमने टैक्स ट्रांसफर कर दिया है या बाद में करेंगे।

व्यक्तिगत आयकर को बजट में स्थानांतरित करना

1C ZUP 8.3 में बजट में व्यक्तिगत आयकर के हस्तांतरण को पंजीकृत करने के लिए, आपको "भुगतान" मेनू पर जाना होगा, "देखें" पर क्लिक करें। यह भी देखें" लिंक "व्यक्तिगत आयकर बजट में स्थानांतरण"।

आइए "बनाएं" बटन पर क्लिक करें और पहले "कैश रजिस्टर के लिए विवरण" बनाएं: