Вноски в пенсионния фонд FSS FFOMS. Кой администрира плащанията? Нова KBK за плащане на фиксирани вноски

Статията ще ви помогне да научите как правилно да направите единно изчисление за застрахователни премии към данъчната служба, започвайки от 2017 г. Къде да докладвам, кога да плащам премии за застрахователната година. Вноските за „наранявания“, както и преди, се плащат във Фонда за социално осигуряване на Руската федерация. ще има и нов.

Единен осигурителен данък - ЕСДО- разпоредби относно събирането на вноски са дадени в новия Данъчен кодекс „Осигурителни вноски”. База за изчисляване на застрахователните премии; платци на такси; обект на данъчно облагане; периоди на фактуриране и отчетност ще остане непроменена.

към менюто

Видове задължителни данъчно осигурителни вноски във фондове

Има три вида застрахователни премии.

1 - пенсионни вноски(вноски за задължително пенсионно осигуряване).

2 - вноски към задължително социално осигуряване(само „майчинство“ и увреждане).

3 - медицински застрахователни премии

към менюто

Кой плаща застрахователни премии

Работодатели

1. организации, които плащат заплати на служителите и (или) плащат възнаграждения на изпълнители - физически лица;
2. индивидуални предприемачикоито изплащат заплати на служителите и (или) изплащат възнаграждения на изпълнители - физически лица;
3. лица без статут на индивидуален предприемач, които плащат заплати на служителите и (или) плащат възнаграждения на изпълнители - физически лица;

   Индивидуални предприемачи, предприемачи

   Индивидуални предприемачи и лица, занимаващи се с частна практика (адвокати, нотариуси и др.), тоест тези, които работят „за себе си“, а не за работодателя. Наричат ​​се още платци, които не извършват плащания или други възнаграждения на физически лица.

   Често се случва едно и също лице да отговаря на няколко от горните определения едновременно. В този случай застрахователните премии към фондовете трябва да бъдат платени на всяко основание. Най-често срещаният пример е индивидуален предприемач, който работи „за себе си“ и в същото време има персонал от служители. Такъв индивидуален предприемач трябва отделно да начислява вноски върху собствения си доход и отделно върху заплатите на своите служители.

   Забележка: Кой трябва да плаща застрахователни премии и за какви плащания?(.pdf 156 Kb)

   
   

   към менюто

   За какво се определят вноските и за какво НЕ се налагат?

   Облаги на служителите

   Лимитите няма да бъдат отменени. От 2020 г. обаче вече няма да трябва да плащате пенсионни вноски за доход над прага. Самият лимит ще бъде увеличен.

   Подценяването на базата за вноски се наказва с глоба

   Общият размер на вноските през 2018 г. все още е 30% (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

   • 22% - за пенсионно осигуряване;
   • 5,1% - за здравно осигуряване;
   • 2,9% - за социално осигуряване.

   В този случай размерът на вноските, които трябва да бъдат платени, зависи от това дали доходът надвишава установения лимит или не. Ставката от 30% ще бъде валидна до 2020 г. включително (членове 425, 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Удължаването на тарифата е предвидено от Федерален закон № 361-FZ от 27 ноември 2017 г.

   Пенсионните вноски в рамките на лимита трябва да се плащат в размер на 22%, за доходи над лимита - в размер на 10% от сумата над лимита.

   Социалните вноски се плащат в размер на 2,9% независимо от основата, а медицинските вноски се внасят в общ размер от 5,1%.

   ДОПЪЛНИТЕЛНИ застрахователни премии през 2019г

   За определени категории платци и работници, които се занимават с опасна работа, се предоставят вноски (). Те могат да се използват само ако има резултати от сертифициране на работните места (WWC), въз основа на които условията на труд на тези работни места са признати за вредни или опасни.

   към менюто

   Тарифи за БЕНЕФИЦИЕНТИ

   За компании под специални данъчни режими, съгласно , извършващи определени видове дейности (ИТ сектор), жители на SEZ, участници в проекта Сколково и други категории, се предоставят специални намалени ставки на застрахователните премии. Вижте таблицата по-долу за всички проценти на вноски.

   „Опростаците” нямат право да сумират приходи от различни дейности, за да прилагат намалени тарифи за вноските

   Организация на опростената данъчна система извършва няколко вида дейности, които при други условия дават право да прилагат намалени ставки на застрахователните премии. Могат ли приходите от тези дейности да се комбинират, за да се прилагат намалени тарифи? Не, това не може да стане, смятат от Министерството на финансите (писмо от 13 декември 2017 г. № 03-15-05/83357).

   Намалени ставки на застрахователните премии през 2018 г.: табл

   №	Притежател на полица	Тарифа за изчисляване на вноските
   		Пенсионен фонд	FSS	Фонд за задължително медицинско осигуряване
   1	Организации и индивидуални предприемачи на опростената данъчна система за преференциален вид дейност, чийто доход е най-малко 70% от общия доход. Годишният доход на опростената данъчна система не трябва да надвишава 79 милиона рубли. Ако този лимит бъде превишен, платецът на вноски губи правото на намалени тарифи от началото на отчетния период (клауза 5, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 6, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   2	Аптеки, индивидуални предприемачи, които имат фармацевтичен лиценз, на UTII. Намалените ставки на вноските се прилагат само за служители, занимаващи се с фармацевтични дейности (клауза 6, клауза 1, клауза 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   3	Индивидуален предприемач на патент, но само за плащания на служители, които се занимават с дейности, за които се прилага патентната система За някои видове дейности тази „полза“ не се прилага (клауза 9, клауза 1, клауза 3, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   4	Организации с нестопанска цел на опростената данъчна система. В допълнение към държавните и общинските институции, чийто предмет на дейност е свързан със социални услуги за граждани в областта на здравеопазването, образованието, изкуството и масовия спорт (чл. 7, т. 1, т. 3, т. 2, т. 7, чл. 427 от Данъчен кодекс на Руската федерация)
   5	Благотворителни организации по опростената данъчна система (клауза 8, клауза 1, клауза 3, клауза 2, клауза 8, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   6	ИТ организации (клауза 3, клауза 1, клауза 1, клауза 2, клауза 5, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация).
   	Бизнес партньорства и компании в областта на внедряването на резултатите от интелектуалната дейност (клауза 1, клауза 1, клауза 1, клауза 2, клауза 4, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   7	Фирми и бизнесмени, които са сключили споразумение с управителните органи на SEZ за извършване на технологично-иновативни дейности и туризъм и отдих (клауза 2, клауза 1, клауза 1, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   8	Платци на вноски, които плащат възнаграждение на членовете на екипажа на кораби, регистрирани в Руския международен регистър на корабите (с изключение) (клауза 4, клауза 1, клауза 2, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	0%	0%	0%
   9	Участващи компании в Сколково (клауза 10, клауза 1, клауза 4, клауза 2, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)	14%	0%	0%
   10	Застрахователи - участници в SEZ на територията на Крим и Севастопол (клауза 11, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   11	Застрахователите са жители на територията на бързо социално-икономическо развитие (клауза 12, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)
   12	Застрахователите са жители на свободното пристанище Владивосток (клауза 13, клауза 1, клауза 5, клауза 2, клауза 10, член 427 от Данъчния кодекс на Руската федерация)

   Таблици на застрахователните премии по години

   Забележка:

   • Цените на застрахователните премии през 2016 г
   • Цените на застрахователните премии през 2017 г
   • Цените на застрахователните премии през 2018 г
   
   

   към менюто

   Годишни вноски на индивидуалните предприемачи, осигурителен фонд за пенсионен фонд от доходите на индивидуалните предприемачи

   За тези, които работят „за себе си“, т.е. който няма служители, се установяват отделни правила съгласно.

   IP е задължителновнасят пенсионни и здравноосигурителни вноски в размер, равен на . Това е фиксирана стойност, която не зависи от доходите на предприемача.

   2018 са:
   - за пенсионно осигуряване - 26 545 рубли;
   - медицинска застраховка - 5840 рубли;
   

   Забележка: . Изчисляването на фиксираните застрахователни премии за индивидуални предприемачи за прехвърляне към Федералната данъчна служба през 2019 г. е дадено безплатно онлайн калкулатор на фиксирани вноски за индивидуални предприемачи за себе си.

   Ако календарната година не е напълно изчерпана, размерът на фиксираните плащания се преизчислява въз основа на действително отработеното време.

   Доплащане- ако доходът на платеца за отчетния период надвишава 300 000 рубли, застрахователната премия се изплаща в размер, определен като произведение от минималната заплата, установена от федералния закон в началото на календарната година, за която се плащат застрахователните премии, увеличена с 12 пъти и тарифните осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване, установени в параграф 2 от този кодекс, плюс 1,0 процента от размера на дохода на платеца, надвишаващ 300 000 рубли за отчетния период.

   Общият размер на осигурителните вноски в пенсионния фонд (минимално плащане и допълнително плащане от 1%) не трябва да надвишава максималния лимит, изчислен от осем пъти вноската през текущата година:

   за 2018 г. - 26 545 рубли. × 8 = 212 360 рубли.

   Вноските във Фонда за социално осигуряване за осигуряване при временна неработоспособност и във връзка с майчинство се внасят само на доброволни начала. Това означава, че „физическо лице” по свой избор може да откаже този вид застраховка и да не плаща премии. Но ако желае, има право да се осигурява, като тогава ще трябва да превежда фиксирани вноски в размер на цената на осигурителната година.

   Забележка: . Лицата по трудово правоотношение могат да разчитат на обезщетение за майчинство при болест или бременност. Кога индивидуален предприемач може да получава обезщетения за майчинство и други?

   Индивидуалните предприемачи не плащат премии за застраховка срещу трудови злополуки и професионални заболявания.

   към менюто

   Доходи на индивидуални предприемачи за изчисляване на застрахователната сума на вноските във фондовете

   се взема предвид, както следва:
   

   1. за платците, които плащат данък върху доходите на физическите лица - в съответствие с този кодекс;
   2. за платци, прилагащи системата за данъчно облагане на земеделските производители (земеделски данък) - в съответствие с член 346.5, параграф 1 от настоящия кодекс;
   3. за платците, използващи опростената система за данъчно облагане (STS) - в съответствие с този кодекс;
   4. за платци, които плащат данък върху доходите за определени видове дейности (UTII) - в съответствие с този кодекс;
   5. за платците, прилагащи системата за патентно облагане - в съответствие с този кодекс;
   6. за платците, прилагащи повече от един данъчен режим, облагаемият доход от дейност се сумира.

   Къде трябва да подадете и как да попълните изчислението на застрахователните премии за организацията, която е променила местоположението си?

   Съгласно параграфи 7 и 11, платците на застрахователни премии - организации представят изчисления за застрахователни премии не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ периода на фактуриране (отчетен), по-специално, до данъчния орган по местонахождението на организацията.

   Ако дадена организация промени местоположението си през отчетния период (първо тримесечие, полугодие, девет месеца от календарната година), тогава тя трябва да представи изчисление на застрахователните премии за съответния период на фактуриране на новото място.

   Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18 август 2017 г. № ZN-4-11/16386@.

   към менюто

   Zero DAM Дори неактивни работодатели подават декларация за вноски

   Ако през отчетния (сетълмент) период платецът на вноски не е извършвал стопанска дейност и не е начислявал плащания в полза на физически лица, той трябва да представи на Федералната данъчна служба с нулеви показатели.

   Забележка: Писмо на Министерството на финансите от 24 март 2017 г. № 03-15-07/17273

   Липсата на финансова и икономическа дейност на работодателя не е основание за освобождаването му от задължението да представя изчисления на вноските.

   Като общо правило непредставянето на плащания на застрахователни премии навреме води до глоба в размер на 5% от размера на вноските, отразени в изчислението за всеки пълен/непълен месец на забавяне, но не повече от 30% от тази сума и не по-малко от 1000 рубли. Съответно, ако не представите нулево изчисление, глобата ще бъде 1000 рубли.

   Забележка: Само индивидуални предприемачи, които не са работодатели, не могат да представят изчисления на вноските и да не се сблъскват с санкции.

   Ако директорът е единственият служител

   Понякога в малките фирми единственият служител е директорът и с него трябва да има сключен трудов договор; В този случай директорът е осигурено лице в системата на социалното осигуряване и неговите данни трябва да се вземат предвид при изчисляване на осигурителните премии. В подточки 1.1. и 1.2 раздел 1, броят на осигурените лица ще бъде равен на 1.

   Ако не са извършени плащания към директора във връзка с неплатен отпуск, изчислението все още трябва да бъде представено.

   В този случай се изискват за попълване от всички платци на застрахователни премии: титулна страница, раздел 1, подточки 1.1 и 1.2 към раздел 1, приложение 2 към раздел 1 и раздел 3 „Персонализирана информация за застрахованите лица” от калкулацията. .

   При изчисления с „нулеви“ показатели раздел 3 трябва да се попълни за ръководителя на организацията, който е единственият участник (учредител), член на организацията, включително председателя на борда, попълвайки съответните редове 010-180 от подраздел 3.1 от изчислението по предписания начин.

   към менюто

   Единно изчисляване на DAM на декларация за застрахователни премии KND 1151111 към Федералната данъчна служба на Русия

   От 2017 г. трябва да докладвате и плащате вноски, с изключение на вноските за наранявания, на Федералната данъчна служба на Русия. Вместо обичайните RSV-1 и 4-FSS, данъчните инспектори ще одобрят нов унифициран формуляр. Заповед на Федералната данъчна служба на Руската федерация от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551@ „За одобряване на формуляра за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за попълването му, както и формата за подаване изчисления за застрахователни премии в електронен вид" (Регистриран в Министерството на правосъдието на Русия на 26 октомври 2016 г. № 44141) е официално публикуван. Предвидена е и процедура за попълване на новия формуляр.

   В съответствие с параграф 2 от този документ влиза в сила от 1 януари 2017 ггодина и се прилага считано от представяне на калкулациите за застрахователни премии за първи сетълмент (отчетен) период на 2017 г.

   Новият доклад заема 24 листа (как ви харесва!) и е разделен на три големи секции. Освен обща информация за такси, вноски, плащания има листове и приложения за изчисляване на обезщетения и намалени тарифи. За персонализирана информация – раздел 3 от бъдещата калкулация.

   Забележка: Този машинночетим формуляр е в PDF формат (размер 1Mgb), достъпен за попълване в Adobe Reader. Така че го изтеглете на вашия компютър и го отворете в Adobe Reader.

   Новото изчисление ще включва всички вноски, с изключение на вноските за наранявания. Последните ще продължат да се внасят в Руския фонд за социално осигуряване. Както и досега, социалните осигуровки ще определят тарифата и ще отделят средства за превантивни мерки. По отношение на вноските за наранявания, чиято форма също е променена.

   
   

   към менюто

   ВИДЕО за това как да плащате застрахователни премии през 2019 г

   • Плащания, които не подлежат на застрахователни премии
   • Максимални плащания за вноски за задължително пенсионно осигуряване и задължително социално осигуряване
   • Основни тарифи за 2019г
   • Намалени тарифи за 2019г
   • Допълнителни тарифи за вноски за пенсионен фонд
   • Осигурителни премии за самостоятелно заети граждани
   • Трябва ли да плащам такси за подаръци?
   • Вноски от декемврийска заплата и бонуси
   • Как да докладвате вноски на Федералната данъчна служба
   • Контролни съотношения за изчисление
   • Блокиране на акаунти поради сетълмент
   • Отговори на въпроси за уебинара за застрахователните премии

   ВИДЕО - ЕРСВ за 2017г. Как ще приемат и проверяват

   Онлайн конференция 2017
   „Как да плащаме застрахователни премии през 2017 г. Какво ще проверяват инспекторите“.

   към менюто

   Осигуровките през 2017 г.: разясненията на Министерството на труда остават в сила

   Въпреки факта, че от 1 януари 2017 г. администрирането на застрахователните премии ще се извършва от Федералната данъчна служба, по отношение на изчисляването и плащането на вноските, все още ще бъде възможно да се ръководите от разясненията на Министерството на труда, издадени преди тази дата.

   Забележка: Писмо на Министерството на финансите от 16 ноември 2016 г. № 03-04-12/67082

   Съгласно влизащата в сила от 2017 г. нова глава от Данъчния кодекс „Осигурителни вноски” Министерството на финансите ще дава писмени разяснения по въпроси, възникнали от платците на осигурителни премии. Сега Министерството на труда прави това.

   В същото време, както отбелязва финансовият отдел в последното си писмо, тъй като списъкът на плащанията, които не подлежат на застрахователни премии, няма да се промени от следващата година, писмените обяснения относно вноските, дадени от Министерството на труда през 2016 г. и по-рано, няма да загубят своите уместност.

   
   

   към менюто

   Докладване през интернет. Контур.Външ

   Федерална данъчна служба, Пенсионен фонд на Русия, Фонд за социално осигуряване, Росстат, RAR, RPN. Услугата не изисква инсталация или актуализация - формулярите за отчет са винаги актуални, а вградената проверка ще гарантира, че отчетът е подаден за първи път. Изпращайте отчети до Федералната данъчна служба директно от 1C!

   ДОПЪЛНИТЕЛНИ ВРЪЗКИ по темата

Разчети с Фонда за социално осигуряване - ред за изчисляване и плащане вноските в този фонд е актуална тема не само за работодатели и служители, но и за лица, които използват работата на други физици срещу заплащане. Как правилно да изчислявате и плащате осигурителни вноски, ще ви кажем в тази статия.

Кой трябва да внася осигурителни вноски към Фонда за социално осигуряване от заплати и други плащания?

Има два вида плащания към Фонда за социално осигуряване, регулирани от различни закони:

• „За задължителното социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство“ от 29 декември 2006 г. № 255-FZ;
• „За задължителното социално осигуряване срещу трудови злополуки и професионални заболявания“ от 24 юли 1998 г. № 125-FZ.

Освен това застраховката в извънбюджетните фондове се регулира от общ закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ (ще изтече от 1 януари 2017 г.).

Кой е титулярът на полица и платецът на осигурителните премии към Фонда за обществено осигуряване е посочен в чл. 2.1 от Закон № 255-FZ и чл. 3 от Закон № 125-FZ. Основното послание на тези статии е, че ако някой наеме лице, което подлежи на задължително социално осигуряване, то той автоматично става осигурител, задължен да начислява и внася осигуровки в КСО. Застрахователите могат да бъдат:

• всякакви юридически лица, включително чуждестранни организации, работещи в Руската федерация;
• физици, които не са индивидуални предприемачи.

Сега нека да разберем кой трябва да бъде осигурен от Фонда за социално осигуряване. Това е посочено в чл. 2 от Закон № 255-FZ и чл. 5 от Закон № 125-FZ. Таблицата по-долу показва кой конкретно е обхванат:

• от граждани на Руската федерация;
• чужденци и лица без гражданство, живеещи в Руската федерация през цялото време или не винаги;
• чужденци и лица без гражданство, временно пребиваващи в Руската федерация.

• държавни граждански и общински служители;
• лица, които заемат държавни длъжности в Руската федерация, държавни длъжности в съставен субект на Руската федерация, както и общински държавни длъжности, заети на постоянна основа;
• членове на производствена кооперация, които лично участват в нейната дейност;
• духовенство.

Как да изчислим вноските във Фонда за социално осигуряване за VNIM и застраховка срещу злополука (пример)

Основата за изчисляване на вноските са плащанията от страна на работодателя-осигурител на неговия осигурен служител в съответствие с трудовия договор или, в някои случаи, споразумението за граждански процес (член 8 от Закон № 212-FZ и член 20.1 от Закон № 125 -FZ). В същото време чл. 9 от Закон № 212-FZ и чл. 20.2 от Закон № 125-FZ предоставя списък с плащания, които не трябва да се вземат предвид при изчисляване на основата за социални вноски.

Лимитът за начисляване на плащания към Фонда за социално осигуряване за VNIM през 2016 г. е определен на 718 000 рубли. по силата на ал. 4-5 от Закон № 212-FZ и Постановление на правителството на Руската федерация от 26 ноември 2015 г. № 1265. Над тази сума не се начисляват вноски за VNiM; няма ограничения за вноски за наранявания.

Размерът на вноската за VNiM през 2016 г. е 2,9% (член 58.2 от Закон № 212-FZ). Но има и намалени ставки за някои застраховани лица; 58 от Закон № 212-FZ. Ставките на вноските „за наранявания“ са посочени в закона за тарифите за застраховка от NSiPZ от 22 декември 2005 г. № 179-FZ и варират между 0,2-8,5%, за някои организации, посочени в чл. 2 от Закон № 179-FZ дава 40% отстъпка. Освен това притежателят на полицата може да заслужи някои отстъпки или, обратно, бонуси въз основа на резултатите от работата си, като се вземе предвид оценката на защитата на труда (член 22 от Закон № 125-FZ).

Месечното плащане се изчислява, както следва:

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2... n - 1),

P(n) — месечно задължително плащане за месец n;

Б - база от началото на годината с натрупана сума до края на месеца, за който се извършва изчислението;

T - процент на застрахователните премии;

∑П(1, 2... n - 1) - сумата на месечните плащания за предходни месеци.

Пример

Месечната заплата на инженер П. Ю. Корабельников е 123 700 рубли. От януари до юни той е работил без отпуск по болест, отпуски и командировки, получавайки 123 700 рубли. месечно. Нека изчислим вноските за Фонда за социално осигуряване, които работодателят трябва да плати за плащания към Корабелников през май и юни. Организацията принадлежи към 1-ви клас profrisk.

Да проверим дали през май не е надвишена максималната база:

123 700 × 5 = 618 500 rub.

Не, не е превишено, така че начисляваме вноска в случай на VNiM:

618 500 × 2,9% - 123 700 × 4 × 12,9% = 3587,3 търкайте.

Принос на NSIP:

618 500 × 0,2% - 123 700 × 4 × 0,2% = 247,4 рубли.

През юни базата беше 123 700 × 6 = 742 200 рубли, което е повече от максималната база от 718 000 рубли. Следователно за шестте месеца изчисляваме вноската във VNiM на 718 000 рубли. Начислени за плащане през юни:

718 000 × 2,9% - 618 500 × 2,9% = 2885,5 рубли.

Принос на NSIP:

742 200 × 0,2% - 618 500 × 0,2% = 247,4 рубли.

Кога да правите плащания и как да се отчитате в касата за социално осигуряване през 2016 г

Изчисленото плащане трябва да бъде изплатено не по-късно от 15-ия ден на следващия месец (клауза 5, член 15 от Закон № 212-FZ, клауза 4, член 22 от Закон № 125-FZ).

Прочетете какво ни очаква следващата година по отношение на плащанията на застрахователни премии в статията.

Начисляване на вноски и отчитане за доброволно осигурени по ВНИМ

Правилата за доброволно осигуряване във Фонда за социално осигуряване при злополуки и злополуки са разгледани в чл. 4.5 от Закон № 255-FZ. Годишният размер на вноските се изчислява на база минималната работна заплата в сила в началото на годината и ставка от 2,9%. Така формулата за изчисление е:

P = минимална заплата × T × 12,

P - размерът на вноските за текущата година;

Минимална работна заплата - минималната работна заплата, определена в началото на годината, за която изчисляваме вноските;

T - процент на социалните вноски.

Тази сума трябва да бъде преведена на фонда от доброволци преди края на тази година - 31 декември.

Резултати

Осигурителните вноски за фонд "Социално осигуряване" се начисляват за плащания на служители, които са в трудови правоотношения с притежателя на полицата. Не само организациите плащат вноски, но и лицата, които наемат работници. Необходимо е да се помни и за максималните базови стойности, при достигането на които не е необходимо да се плащат вноски за социалноосигурителния фонд.

Платци на застрахователни премии, съгласно чл. 419 от Данъчния кодекс на Руската федерация, са юридически лица - работодатели, които плащат заплати на физически лица, както и Индивидуални предприемачи, които са задължени да плащат както за себе си, така и за наетите работници.

Застрахователните премии се превеждат на:

• задължително пенсионно осигуряване (ЗПО);
• задължително здравно осигуряване (ЗОК);
• задължително социално осигуряване - за временна нетрудоспособност, „наранявания“ (FZ-125) и „майчинство“.

Списъкът на плащанията, които не подлежат на застраховане, се съдържа в чл. 422 от Данъчния кодекс на Руската федерация.

Експертно мнение

Андрей Леру

Повече от 15 години опит Специализация: облигационно право, наказателно право, обща теория на правото, банково право, граждански процес

Предприятия и организации, които нямат право на преференциални (намалени) тарифи, извършват плащания по общи тарифи (член 426 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Общият обем на застрахователните премии през 2019 г. не може да надвишава 30%, от които:

• фонд „Пенсии“ – 22% върху дохода до максималната основа и +10% върху дохода над основата;
• Задължителна медицинска застраховка – 5,1% без ограничения на максималните стойности;
• OSS – 2,9% без ограничения на горната граница.

Субектите на данъчно облагане ще бъдат граждани на Руската федерация; чужденци, които законно работят на територията на Русия, но не са висококвалифицирани работници (HQS) и граждани на ЕАЕС, които законно работят на територията на Руската федерация.

Тарифи за чуждестранни работници

Застрахователните премии, платени от доходите на чужденци (но не граждани на EFES), които не са HQS, законно работещи в Руската федерация, са:

• Задължително пенсионно осигуряване – 22% + 10% над базата;
• OSS (VNiM) 1.8;

Други такси не се заплащат.

За чужденци, които са HQS:

• OPS – 22% + 10% над базата;
• ОСС (ВНиМ) – 2,9%.

Други застрахователни премии не се плащат.

Таблица 1 - Застрахователни премии за индивидуални предприемачи „за себе си“ през 2019 г

Намалени ставки на застрахователните премии през 2019 г

Вноски по споразумения за GPC

От доходите на лицата, работещи по споразумение за GPC (от гражданско естество), вноските се плащат само в Пенсионния фонд и Федералния фонд за задължително медицинско осигуряване.

В съответствие с глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация не се начисляват вноски във Фонда за социално осигуряване в случай на временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство, а във Фонда за социално осигуряване за трудови злополуки и професионални заболявания - само ако това е предвидено в споразумението GPC (параграф 4, параграф 1, член 5 Закон № 125-FZ).

Плащания без вноски

Някои видове доходи на служители не подлежат на застрахователни премии. Например държавни обезщетения, компенсационни плащания, финансова помощ, такси за обучение, плащания в полза на чужденци и др. (Повече подробности в глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Процедура за плащане

Плащанията се извършват ежемесечно до 15-то число на следващия месец. Ако последният ден от периода за плащане се пада на уикенд или празник, плащането се отлага за следващия работен ден. Можете да платите от разплащателната си сметка с платежно нареждане или в Сбербанк. Уебсайтът на данъчната служба също има личен акаунт според TIN, където се отразява дългът и можете да отпечатате разписка. Или можете да получите разписки от данъчната служба.

Застрахователните премии трябва да се плащат през 2017 г. по нови правила. Не е необходимо да се прехвърлят вноски в Пенсионния фонд, Фонда за социално осигуряване на Руската федерация и Фонда за задължително медицинско осигуряване. Те са предадени на данъчните. CBC също се промени. За ДОО останаха само вноските за травми.

От 1 януари 2017 г. застрахователните премии се връщат в Данъчния кодекс. Появи се нова глава 34 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Данъчните власти ще администрират плащането на вноските, но това не означава, че компаниите вече няма да трябва да взаимодействат с фондовете. Нека да разгледаме кои отдели, считано от 1 януари 2017 г., контролират процесите, свързани със застрахователните премии, какви отчети, къде и как да подадат.

Какви са правомощията на данъчните власти?

Администрирането означава, че в компетенциите на данъчните ще бъдат само ясно дефинирани функции, част от които все още остават на фондовете. Обхватът на правомощията на данъчните служители е доста широк. Сега те имат право:

• контролира правилността на изчисляването, пълнотата и навременното плащане на застрахователните премии;
• приемат изчисления за застрахователни премии, като се започне с изчислението за 1-во тримесечие на 2017 г. Не забравяйте, че трябва да подадете изчислението не по-късно от 30-ия ден на месеца, следващ отчетния период. Ако последният ден за доставка се пада в почивен или неработен ден, срокът се отлага за следващия работен ден. Просто казано, изчислението за 1-во тримесечие трябва да бъде представено не по-късно от 2 май 2017 г.;
• прихващане/възстановяване на суми на надплатени застрахователни премии. Това важи и за периоди, изтичащи преди 1 януари 2017 г. Решенията по тях се вземат от Пенсионния фонд на Русия или Фонда за социално осигуряване и се предават на Федералната данъчна служба за изпълнение.

Данъчните власти също ще предоставят разсрочени планове или отсрочки за застрахователни премии и ще събират просрочени задължения, неустойки и глоби, включително тези, които са възникнали преди 1 януари 2017 г.

Какво да правим с остатъците

Данъчните власти ще получат информация за балансите, които притежателите на полици са имали към 1 януари 2017 г. от Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване. Средствата ще изпращат информация до данъчните власти чрез междуведомствената система за електронно взаимодействие.

За да се избегнат недоразумения, би било добре всички плащащи застрахователни премии да съгласуват плащанията си с фондовете. Тогава получаването на искане за погасяване на просрочени задължения няма да е изненада. В същото време ще бъде възможно да се разбере каква сума да се върне на фонда, ако има надплащане.

Как се плащат таксите от новата 2017г

Ще трябва да плащате вноски и да подавате изчисления както на мястото на организацията, така и на отделното подразделение, което независимо изчислява плащания и възнаграждения на физически лица. Това означава, че изчисленията няма да се приемат на мястото на регистрация като най-големите данъкоплатци (в IRI). Не е необходимо да се подават изчисления на мястото на всяка отделна единица (подобно на 6-NDFL). Изчисленията се представят само от отдели, които самостоятелно изчисляват заплатите. Освен това не се изисква отделен баланс. Условието за него се съдържа във Федералния закон от 24 юли 2009 г. № 212-FZ, но от 1 януари 2017 г. този закон престава да се прилага.

Организациите имат ново задължение - да информират данъчните власти за предоставянето на отделни органи на правомощията да начисляват плащания и награди на физически лица. Въз основа на тази информация, единиците ще бъдат регистрирани в данъчната служба като платец на застрахователни премии.

Как да докладвам

Формулярът за изчисляване на застрахователните премии, процедурата за попълването му и електронният формат са одобрени със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 10 октомври 2016 г. № ММВ-7-11/551. Калкулацията съдържа не само обща информация за платеца на застрахователните премии, но и персонализирана информация за всяко лице, което е в трудово правоотношение с платеца.

Важен извод може да се направи чрез изучаване на нормата на параграф 7 от член 431 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Разумно е притежателите на полици, дори преди началото на отчетния период за 1-во тримесечие на 2017 г., да проверят съответствието на пълното име-SNILS-TIN (ако работодателят има такъв) за всички служители. Факт е, че ако има несъответствия по отношение на поне едно физическо лице, данъчните власти няма да приемат цялото изчисление. На притежателя на полицата ще бъде изпратено известие за отказ. В този случай се предоставят 5 дни за корекция от датата на изпращане на уведомлението.

Между другото, можете лесно да изготвяте и изпращате отчети с помощта на онлайн услугата „Моят бизнес“ - Интернет счетоводство за малки предприятия. Услугата автоматично генерира отчети, проверява ги и ги изпраща по електронен път. Няма да е необходимо лично да посещавате данъчната служба и фондове, което несъмнено ще спести не само време, но и нерви. Можете да получите безплатен достъп до услугата, като използвате тази връзка.

Какво ще правят фонд "Пенсии" и фонд "Социално осигуряване"?

Някои функции по администриране на вноски продължават да остават за Пенсионния фонд на Руската федерация и Фонда за социално осигуряване. Така фондовете ще продължат да приемат плащания за вноски, включително коригирани, за периоди преди 1 януари 2017 г.

• извършва документни проверки и проверки на място, включително повторни, и взема решения въз основа на резултатите от тях;
• взема решения за връщане на надплатени или събрани застрахователни премии (след това те ще бъдат прехвърлени на данъчните власти). Заявления за връщане на надплатени суми, направени към 1 януари 2017 г., трябва да се подават до фонд „Пенсии“ и фонд „Социално осигуряване“ по място на регистрация;
• отписване на несъбираеми просрочени задължения по застрахователни премии, неустойки и глоби.

Правомощия на пенсионния фонд

• поддържане на индивидуални (персонализирани) записи в системата за задължително пенсионно осигуряване;
• получаване на информация за осигурените лица и наблюдение на коректността на представянето и достоверността на информацията, необходима за поддържане на индивидуални (персонализирани) записи.

Който води персонализирани записи

Пенсионният фонд поддържа индивидуални (персонализирани) записи в системата за задължително пенсионно осигуряване. Все още трябва да подадете информация във формуляра SZV-M в териториалните офиси на фонда. Срокът за подаване на СЗВ-М е променен. Трябва да се отчитате не по-късно от 15-то число на месеца, следващ отчетния. Като се има предвид отлагането на срока за отчитане, последният ден за СЗВ-М за декември 2016 г. е 16 януари 2017 г.

Информация за осигурителния стаж на осигурените лица трябва да се представя в службите на пенсионния фонд ежегодно не по-късно от 1 март на следващата година. Справка за осигурителен стаж по новия образец, разработен от Пенсионния фонд, трябва да се подава не само в края на годината, но и ако служителят кандидатства за пенсия. За това са предвидени три дни от датата на подаване на заявлението.

Пенсионният фонд на Руската федерация продължава да събира регистри на осигурени лица, за които са преведени допълнителни осигурителни вноски за капиталова пенсия или са платени вноски от работодателя. В този случай формулярът DSV-3 се подава не по-късно от 20 дни след края на тримесечието.

Пенсионният фонд на Русия ще получава информация за плащанията и начислените осигурителни вноски за задължително пенсионно осигуряване (за отразяване в сметките на осигурените лица) от данъчните власти. За това са предвидени 5 дни, когато изчисленията се подават по електронен път, или 10 дни за информация, подадена във формуляри. Ако бъдат открити грешки или несъответствия, фондът ще върне информацията на данъчните власти. Те от своя страна ще изпращат на платците уведомления за предоставянето на корекции.

Кога да се свържете със социалното осигуряване

Фондът за обществено осигуряване, както и досега, ще контролира изчисляването и плащането на вноските за травми. Това означава, че плащанията за този вид вноски ще продължат да се приемат. Новият формуляр 4-FSS трябва да бъде подаден на фонда не по-късно от 20-ия ден на месеца, следващ отчетния период на хартиен носител, и преди 25-ия ден на месеца, следващ отчетния период, в електронна форма.

Фондът вече ще проверява коректността на декларираните разходи за плащания за временна нетрудоспособност и във връзка с майчинство по предоставените от данъчните изчисления данни. И там, на данъчните, той ще докладва резултатите от ревизията.

В районите, които не участват в пилотния проект за директни плащания на обезщетения от Фонда за социално осигуряване, клоновете на Фонда, по заявления на застраховани лица, възстановяват превишението на разходите за изплащане на осигуровки над начислените вноски. Ако трябва да възстановите средства за периоди след 1 януари 2017 г., трябва да вземете предвид промените в списъка на представените документи. Вместо формуляр 4-FSS, ще трябва да подадете сертификат за изчисление заедно със заявлението. Формулярите на необходимите документи са дадени в писмото на FSS на Русия от 7 декември 2016 г. № 02-09-11/04-03-27029.

Как се попълват платежни документи

Докато новата система за взаимодействие между регулаторните органи не бъде напълно установена, съществуват рискове плащанията да бъдат неправилно кредитирани или отразени в базата данни на данъчните власти. Поради това на организациите се препоръчва да обърнат специално внимание на попълването на данните за платежното нареждане.

"TIN и контролен пункт на получателя." Посочете INN и KPP на данъчния орган, който администрира вашите плащания.

„Получател“ е съкратеното наименование на органа на Федералната хазна, а в скоби е съкратеното наименование на данъчния орган, който администрира плащането.

„Код за бюджетна класификация”. Първите три знака показват кода на главния администратор на бюджетните приходи, тоест те трябва да приемат стойността „182“ - Федерална данъчна служба.

KBK кодовете, които от 1 януари 2017 г. трябва да се използват за плащане на застрахователни премии, са одобрени със заповед на Министерството на финансите на Русия от 7 декември 2016 г. № 230n (регистрирана в Министерството на правосъдието). Когато попълвате кодове, бъдете особено внимателни с подвидовете доходи: те се различават в зависимост от периода, за който се плащат застрахователни премии. И не забравяйте да посочите за какъв период се извършва плащането.

внимание!

От 1 януари 2017 г. плащайте вноски само за нови BCC, дори ако това са плащания за декември. Изброили сме новите кодове в таблицата по-долу. През декември си платете таксите за стария KBK.

Таблица. Нови BCC за вноски за 2017 г

Елена Кулакова

През 2017 г. настъпиха промени в реда за прехвърляне на задължителните плащания към Фонда за социално осигуряване (ФОС). Таксите за наранявания са единственият вид такси, които не са засегнати от нововъведенията. По-голямата част от плащанията сега се контролират от Федералната данъчна служба (FTS). Администрирането на тези задължителни вноски обаче все още се извършва от служители на FSS.

Нека да разгледаме как се обработват застрахователните премии срещу злополука през 2018 г. Къде да ги изпратим и кога? Какъв е редът за отчитане и упражняване на контрол.

Промени 2018г

Преразпределението на функциите за приемане на вноски доведе до факта, че сега те трябва да бъдат прехвърлени на два органа:

1. в частите на FSS, свързани с отпуск по болест и майчинство;
2. Индивидуалните предприемачи продължават да прехвърлят пари в Пенсионния фонд и Фонда за задължително медицинско осигуряване за себе си.

Процедурата за уреждане е законово закрепена в специална глава от Данъчния кодекс. Това доведе до факта, че тези вноски вече са приравнени към движението на бюджетни средства, тоест те са предмет на съответните изисквания:

• относно правилата за регистрация;
• включително използването на специални детайли.

Къде да прехвърля

Платците са длъжни да плащат всички вноски, описани в Данъчния кодекс, по сметките на съответния клон на Федералната данъчна служба:

• на мястото на регистрация;
• по местонахождението на клона, който води отделно счетоводство;
• Индивидуалните предприемачи се ръководят от адреса на регистрация.

Плащанията трябва да се извършват за всеки вид вноска поотделно (както досега). Въпреки това през 2018 г. трябва да използвате данните, предвидени за бюджетни вноски. Данъкът за нараняване се прехвърля съгласно старите правила:

• до клона на Фонда за социално осигуряване, където е регистриран платецът;
• по местонахождението на обособения клон;
• по местоживеене на индивидуалния предприемач (само благотворителни).

Помощ: няма промяна в кодирането на този вид вноски. BCC остава същият:

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - за редовен трансфер;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - за превод на глоби;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - неустойки;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - за благотворителен превод.

Променени ли са сроковете?

Съгласно нормативните изисквания таксата „злополука” трябва да бъде заверена по сметката на КСО до 15-то число на месеца, следващ отчетния.

Забележка: ако датата на проверката е уикенд или празник, преводът трябва да бъде изпратен на следващия работен ден.

Кой колко трябва да плати?

Служителите на Фонда за социално осигуряване отговарят за изчисляването на вноските. Конкретните показатели зависят от:

• основен вид дейност (посочена в документите за регистрация);
• права на обезщетения;
• тарифи за таксите.

В същото време Фондацията има следните правомощия:

• вземете предвид постъпленията от всеки платец;
• контролира коректността на депозитите;
• представят фактури за плащане;
• изискват разяснения от притежателите на полици по теми, свързани с трансфери.

Как да разберете тарифата

Закон № 179-FZ (2005) установи 32 тарифни плана в зависимост от нивото на риск на работниците. Параметрите за залагане в тях са разпределени в диапазона от 0,2% до 8,5%.

Забележка: тъй като фондът изплаща средства във връзка с трудови злополуки, е справедливо вноските да се разпределят според степента на риск за работниците.

Таблица на тарифите, съответстващи на рисковите фактори

Пример

Три предприятия решиха да разберат своите тарифни ставки:

1. Sirius LLC, занимаващо се със сладководен риболов. OKVED - 03.22.4.
2. ООО "Делта" Основната дейност е добив на глина. OKVED 08.12.2.
3. Alpha LLC отглежда зърнени култури. OKVED 01.11.1 17.

Определяме класа profrisk с помощта на таблицата:

справка

Фондът изчислява размера на таксите за 2018 г. въз основа на подадените от платеца данни.Информацията трябва да бъде предоставена до 15 април. Пакетът включва:

• декларация, потвърждаваща основния вид дейност;
• обяснителен баланс (за LLC);
• копие от документа за регистрация.

Освен това правителството с решение № 551 забрани от 01.01.2017 г. да се оспорват тарифите, установени от Фонда за социално осигуряване за такси за наранявания.

Изтегляне за преглед и печат:

Формула за изчисление

Отговорностите са разпределени към 2018 г., както следва:

• Фондът определя тарифен план на платеца и информира за него;
• счетоводителят на последния е длъжен да изчисли размера на вноската и да прехвърли средствата;
• Държавната агенция си запазва правото да проверява коректността на операциите.

За изчисленията се използва проста формула:

Svz = Bn x T, където:

• Свз - необходимата сума за превод;
• Bn - облагаем;
• Т - тарифа.

Какво е включено облагаемибаза

Правят се удръжки от фонд работна заплата. Включва начисления в полза на лица, с които са сключени споразумения:

• труд;
• гражданско право (има изключения).

в облагаемибаза включва:

• приходи;
• размери на премии и надбавки;
• обезщетение за неизползвани дни отпуск.

От базата се изключват следните плащания в полза на работниците:

• държавен капацитет;
• начисления за съкращаване на персонала;
• целева финансова помощ;
• надбавка за работа в особено опасни условия;
• заплащане за посещаване на курсове за напреднали.

Пример

Gorny LLC се занимава с отглеждане на коне. OKVED - 01.43.1:

1. Profrisk клас - 25.
2. През април счетоводният отдел начисли печалба на работниците в размер на 1 230 000 рубли. , включително:
   1. помощ по математика- 35 000 rub. .
   2. за завършване на курсове - 10 000 рубли .
3. Изчисляване на вноската за април:
4. (1 230 000 рубли - 35 000 рубли - 10 000 rub.. ) x 4,5% = 53 325 rub.

Относно ползите

За добросъвестните данъкоплатци Фондът може да предложи преференциална ставка върху таксите за телесни повреди. Размерът му е ограничен до 40% отстъпка.Освен това, ако компанията наема хора с увреждания, тогава техните вноски могат да подлежат на 60% отстъпка.

Помощ: за да установите преференциална тарифа за следващата година, трябва да подадете заявление преди края на ноември на текущия период. Тоест през 2018 г. вече няма да може да се получи.

Размерът на отстъпката зависи от следните показатели:

• брой на нараняванията на 1000 работници;
• брой дни на неработоспособност;
• наличие на нарушения:
  • процедура за отчитане;
  • срокове за извършване на задължителните плащания;
• опит на платеца.

Пример

Garant-Stroy LLC се занимава с проектиране (OKVED - 74.20). Компанията получи 20% отстъпка от КСО за 2018г. За април са направени следните начисления:

• заплата 400 000 rub. ,
• включително хора с увреждания 85 хиляди рубли.

Определяне на размера на вноската:

1. Според класификатора OKVED принадлежи към клас 1. Размерът на "травматичния" процент е 0,2%.
   • с отстъпка:
     • общо: 0,2 - 0,2×20% = 0,16%.
     • за хора с увреждания: 0,2 - 0,2×60% = 0,08%.
2. Изчисляването на вноските се извършва на два етапа:
   • общо: (400 000 рубли - 85 000 rub.. ) х 0,16% = 504 рубли .
   • за хора с увреждания: 85 000 рубли. х 0,08% = 68 rub.
3. Общо за прехвърляне: 504 rub. + 68 rub. = 572 rub. .

Как индивидуален предприемач плаща „травматична“ такса?

Законодателството установява, че индивидуалните предприемачи плащат следните суми на Фонда за социално осигуряване:

• за себе си доброволно въз основа на договор с Фонда;
• за наемни работници задължително в размер:
  • общ;
  • преференциални.

Тарифните планове са определени както следва:

Докладване на „нещастна“ колекция

През 2018 г. отчетните форми за тези видове трансфери се промениха. Сега те са предадени на две организации:

• в касата за обществено осигуряване до 20-о число на хартиен носител и до 25-о число на електронен носител;
• Предоставя се обобщен доклад на Федералната данъчна служба, включително такса за травма:
  • до 30-тия ден след отчетния период.

Защо контролът беше прехвърлен на данъчния орган

Причината за преразпределението на контролните функции между държавните агенции е слабата събираемост на задължителните плащания. Федералната данъчна служба се доказа като най-добрият организатор на работа с платците. Затова на 15 януари 2016 г. президентът на Руската федерация подписа Указ № 13. Документът прехвърля контролната функция на Федералната данъчна служба.

Справка: в допълнение към травматичните такси, данъчните власти следят вноските за следните видове застраховки от 2018 г.:

• пенсия;
• медицински;
• социални за временна нетрудоспособност и майчинство.

Изтегляне за преглед и печат:

Гледайте видеоклип за застрахователните премии