Obrazac prijave za Jedinstveni porezni broj za godinu. Uzorak popunjavanja deklaracije Jedinstvenog poreznog zakona. Suptilnosti unosa podataka

Bilješka: obrazac porezne prijave (za izvješće za 2017.), postupak za njegovo popunjavanje i format za podnošenje elektroničkim putem odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 01.02.2016 N MMV-7-3/ 51@.

Uzorci popunjavanja deklaracije jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Izjava o jedinstvenom porezu na poljoprivredu za pojedinačne poduzetnike (uzorak za ispunjavanje).

Izjava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za organizacije (uzorak za ispunjavanje).

Rokovi za podnošenje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Porezno razdoblje za jedinstveni porez na poljoprivredu je kalendarska godina.

U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti poljoprivrednog proizvođača, prijavu je potrebno podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je djelatnost prestala.

Ako rok pada na vikend ili praznik, rok za podnošenje prijave pomiče se za sljedeći radni dan.

Novčane kazne za nepravodobno podnošenje prijave:

  • Ako je plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu – 1 000 rubalja
  • Ako jedinstveni porez na poljoprivredu nije plaćen – 5% iznos poreza koji se plaća na temelju ove izjave za svaki puni ili djelomični mjesec od dana utvrđenog za podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.

Gdje predati prijavu jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu podnosi se poreznom tijelu:

  • Individualni poduzetnik - u mjestu prebivališta;
  • LLC - na svom mjestu (pravna adresa sjedišta).

Načini podnošenja prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se podnijeti na tri načina:

  1. U papirnatom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (s potrebnom oznakom) vraća se. Ona će služiti kao potvrda da ste predali deklaraciju.
  2. Poštom kao preporučena pošiljka s opisom sadržaja. U tom slučaju treba postojati popis priloga (s naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
  3. U elektroničkom obliku putem interneta (prema ugovoru putem EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: za podnošenje deklaracije preko zastupnika– Individualni poduzetnici moraju izdati punomoć ovjerenu kod javnog bilježnika, a organizacije moraju izdati punomoć u jednostavnom pisanom obliku (s potpisom upravitelja i pečatom).

Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, neki porezni inspektori mogu zahtijevati:

  • priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketi ili flash disku;
  • ispisati poseban crtični kod na deklaraciji, koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.

Takvi se zahtjevi ne temelje na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za popunjavanje prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu

  • Svi pokazatelji se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako su neke ćelije prazne, u njih se stavljaju crtice.
  • Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
  • Sve vrijednosti pokazatelja troškova naznačene su u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (manje od 50 kopejki (0,5) se odbacuju, a 50 kopejki (0,5) ili više zaokružuju se na punu rublju (cijela jedinica)).
  • Tekstna polja popunjavaju se velikim tiskanim slovima.
  • Deklaraciju je potrebno ispuniti ručno ili putem računala. Prilikom popunjavanja deklaracije koristi se crna, ljubičasta ili plava tinta.
  • Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New visine 16-18 točaka.
  • Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerirane (npr. 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
  • Na naslovnoj stranici i stranicama 1. i 2. odjeljka potrebno je staviti potpis i datum potpisivanja izjave. Pečat se stavlja samo na naslovnu stranicu, gdje je naznačena M.P. (mjesto tiskanja).
  • Nema potrebe spajati ili spajati stranice deklaracije.
  • Dvostrani ispis deklaracije i ispravak grešaka u njoj nije dopušten.
  • Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.

Upute za popunjavanje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Službene upute za popunjavanje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu možete preuzeti na ovoj poveznici.

Naslovnica

Polje " KOSITAR" Pojedinačni poduzetnici i organizacije navode PIB u skladu s primljenom potvrdom o registraciji kod poreznog tijela. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, tako da kada ga ispunjavate, morate staviti crtice u zadnje 2 ćelije (na primjer, "5004002010—").

Polje " kontrolna točka" IP polje kontrolne točke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolnu točku koju je primila Savezna porezna služba na mjestu organizacije.

Polje " Broj ispravka" Stavite: " 0— "(ako se prijava podnosi prvi put za porezno razdoblje (tromjesečje), " 1— "(ako je ovo prvi popravak), " 2— "(ako je drugo), itd.

Polje " Porezno razdoblje (šifra)" Označava se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava ( vidi Dodatak 1).

Polje " Izvještajna godina" U ovom polju se upisuje godina za koju se deklaracija podnosi.

Polje " Predano poreznoj upravi (šifra)" Navodi se šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi. Šifru svoje Federalne porezne službe možete saznati pomoću.

Polje " na mjestu registracije (šifra)" Označava se šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreznoj upravi ( vidi Dodatak 2).

Polje " Porezni obveznik" Individualni poduzetnici trebaju red po red ispuniti svoje prezime, ime i patronim. Organizacije pišu svoj puni naziv u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.

Polje " Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava šifru djelatnosti Jedinstvenog poljoprivrednog poreza u skladu s novim izdanjem imenika OKVED. Pojedinačni poduzetnici i LLC također mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika, odnosno Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

Bilješka, prilikom podnošenja prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu za 2017., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Možete prenijeti kod iz starog izdanja u novi pomoću naše usluge za usporedbu OKVED kodova.

Polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizirane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 3).

Polje " Kontakt broj telefona" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").

Polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, "004").

Polje " uz priložene popratne dokumente ili njihove preslike" Ovdje je broj listova dokumenata koji su priloženi deklaraciji (na primjer, punomoć od predstavnika). Ako takvih dokumenata nema, stavite crtice.

Blok " Punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako vjerodostojnost deklaracije potvrđuje pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije), " 2 (ako je predstavnik poreznog obveznika).

U preostalim poljima ovog bloka:

  • Ako deklaraciju podnosi samostalni poduzetnik, tada se polje "prezime, ime, patronim u cijelosti" ne popunjava. Poduzetnik deklaraciju treba samo potpisati i datirati.
  • Ako izjavu podnosi organizacija, tada je potrebno navesti ime voditelja red po red u polju "prezime, ime, patronim u cijelosti". Nakon toga upravitelj mora potpisati i datirati izjavu.
  • Ako izjavu podnosi zastupnik (fizička osoba), tada je potrebno red po red u polje „prezime, ime, patronim u cijelosti“ naznačiti puno ime zastupnika. Nakon toga zastupnik mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast.
  • Ako izjavu podnosi predstavnik (pravna osoba), tada se u polje "Prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje puno ime ovlaštene osobe ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument kojim potvrđuje svoje ovlasti. Organizacija, zauzvrat, ispunjava svoj naziv u polje "naziv organizacije" i stavlja pečat (ako postoji).

Odjeljak 1. Iznos jedinstvenog poljoprivrednog poreza koji se plaća u proračun

Polje "PIB" I Polje "Kontrolna točka".(kako ispuniti, pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").

Niz "001" i "003". Ovdje je naznačen OKTMO kod općine na mjestu organizacije (mjesto prebivališta pojedinačnog poduzetnika). Ako kôd sadrži 8 znakova, tada su tri slobodne ćelije s desne strane ispunjene crticama (na primjer, “12345678—”). Kod OKTMO možete saznati pomoću.

Redak "001" mora se ispuniti, a redak "003" samo ako se promijeni sjedište organizacije (mjesto prebivališta individualnog poduzetnika). Ako se mjesto registracije u Federalnoj poreznoj službi nije promijenilo, onda crtica se stavlja u retku “003”.

Redak "002". Ovdje je naveden iznos akontacije obračunat za uplatu u proračun na temelju rezultata šest mjeseci.

Redak "004". To označava iznos poreza koji se plaća u proračun za cijelu kalendarsku godinu, uzimajući u obzir akontaciju za šest mjeseci:

Redak 050 odjeljka 2 – Redak 002, rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 0, inače se popunjava red 005.

Redak "005". Ovaj redak se popunjava kada je akontacija za šest mjeseci veća od iznosa poreza za cijelu kalendarsku godinu:

Redak 002 – Redak 050 odjeljka 2, rezultirajuća vrijednost mora biti > 0, inače se popunjava linija 004.

Do ove situacije obično dolazi kada su rashodi za drugu polovicu godine veći od prihoda (nastao je gubitak). Višak plaćenog iznosa poreza može se prihvatiti za smanjenje sljedeće godine ili vratiti pisanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za povrat.

Odjeljak 2. Obračun jedinstvenog poljoprivrednog poreza

Redak "010". Ovdje je naveden iznos dohotka primljenog za kalendarsku godinu (svi dohoci koji se moraju uzeti u obzir pri određivanju porezne osnovice navedeni su u stavku 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Redak "020". Ovdje je naveden iznos troškova nastalih u kalendarskoj godini (svi troškovi za koje se porezna osnovica može smanjiti navedeni su u klauzulama 2 - 4.1, 5 članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Linija "030". Ovdje je navedena porezna osnovica za kalendarsku godinu:

Linija 010 – Linija 020, ako se kao rezultat toga pokaže da je razlika između prihoda i rashoda negativna, tada se porezna osnovica priznaje kao jednaka 0.

Linija "040". Ovo pokazuje iznos gubitka ostvaren u prethodnim poreznim razdobljima ( Linija 010 Odjeljak 2.1.) za koje se može umanjiti porezna osnovica. Kod umanjenja možete koristiti cijeli iznos gubitka ili njegov dio, ali iznos gubitka ne može biti veći od porezne osnovice (preostali gubitak u tom slučaju prenosi se u sljedeću godinu).

Redak "045".Porezna stopa utvrđena stavkom 1. članka 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije ili porezna stopa utvrđena zakonom subjekta Ruske Federacije u skladu s člankom 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije je ovdje naznačeno.

Redak "050". Ovdje je naveden iznos jedinstvenog poreza na poljoprivredu za kalendarsku godinu.

Izračunava se pomoću sljedeće formule:

(Redak 030 – Redak 040) x 6 / 100 x kod retka 045 / 100.

Odjeljak 2.1. Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Ovaj dio se popunjava ako su na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja nastali gubici (rashodi veći od prihoda). Porezna osnovica može se umanjivati ​​za iznos nastalog gubitka 10 godina nakon gubitne godine. Na primjer, gubitak po rezultatima iz 2017. može se uzeti u obzir do 2027. godine.

U tom slučaju gubitak se može umanjiti unutar porezne osnovice. Na primjer, u 2015. ste nakupili 10 000 rubalja. gubitak, a porezna osnovica iznosila je 7.000 rubalja. – u ovom slučaju možete otpisati samo 7000 rubalja, a preostalih 3000 rubalja možete prenijeti u sljedeću godinu.

Bilješka, prijenos gubitaka provodi se redoslijedom kojim su primljeni. Primjerice, ako su u 2016. i 2017. godini postojali gubici, onda je u 2018. godini pri umanjenju porezne osnovice prvo potrebno uzeti u obzir gubitke iz 2016. godine, a tek onda gubitke iz 2017. godine.

Redak "010". Ovo označava iznos gubitaka primljenih na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak istekle kalendarske godine (zbroj redaka 020-110).

Linije "020-110". Gubici su ovdje naznačeni prema godini njihovog nastanka (oni odgovaraju vrijednostima redaka 130-230 odjeljka 2.1 Izjave za prethodnu godinu).

Redak "120". Ovdje je naveden iznos gubitka za prošlu kalendarsku godinu:

Linija 010 odjeljak 2 – Linija 020 odjeljak 2. Redak 120 popunjava se samo ako je iznos prihoda manji od iznosa rashoda.

Redak "130". Označava iznos gubitaka na početku sljedećeg poreznog razdoblja za koji se može smanjiti porezna osnovica u budućim poreznim razdobljima:

Redak 010 – Redak 040 odjeljka 2 + Redak 120. Vrijednost retka 130 prenosi se u rubriku 2.1 Deklaracije za sljedeću godinu i iskazuje se u retku 010.

Linije "140-230". Ovdje su navedeni iznosi gubitaka za godine koji nisu uzeti u obzir pri smanjenju porezne osnovice u protekloj kalendarskoj godini (gubitak za prošlu kalendarsku godinu naveden je zadnji u popisu godina).

Zbroj vrijednosti redaka 140-230 mora odgovarati pokazatelju reda 130. U tom slučaju, vrijednosti pokazatelja redaka 140-230 prenose se u odjeljak 2.1 Izjave za sljedeću kalendarsku godinu a naznačeni su u redovima 020-110.

Odjeljak 3. Izvješće o namjenskom korištenju sredstava

Porezni obveznici koji nisu primili imovinu (uključujući novac), rad, usluge u sklopu dobrotvornih aktivnosti, ciljani prihod, ciljano financiranje Odjeljak 3 ne treba popuniti.

Dodatak 1. Šifre poreznih razdoblja

Dodatak 2. Šifre za mjesto podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi

Dodatak 3. Šifre oblika reorganizacije i likvidacije

Ispunjavanje deklaracije kroz programe i servise

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se ispuniti i putem:

  • Besplatni program "Pravni porezni obveznik" iz Federalne porezne službe Ruske Federacije;
  • Plaćeni program "1C: Poduzetnik" (za pojedinačne poduzetnike);
  • Internetske usluge koje se plaćaju (“My Business”, “Kontur.Accounting” itd.);
  • Specijalizirane računovodstvene tvrtke.

Za ovo razdoblje ne priprema se porezna prijava.

Izjava se mora podnijeti poreznoj upravi na mjestu organizacije najkasnije do:

  • 31. ožujka godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja - na temelju rezultata poreznog razdoblja;
  • 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je organizacija prestala obavljati djelatnost na Jedinstvenom porezu na poljoprivredu - po prestanku obavljanja djelatnosti na kojoj se plaća Jedinstveni porez na poljoprivredu tijekom godine.

Ovaj postupak je predviđen u stavcima 1. i 2. članka 346.10 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Odgovornost

Zakašnjelo podnošenje deklaracije prema jedinstvenom poljoprivrednom porezu je prekršaj (članak 106. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 2.1 Zakona o upravnim prekršajima Ruske Federacije), za kojiporezna i upravna odgovornost .

Sadržaj deklaracije

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu uključuje:

  • Naslovnica;
  • Odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poljoprivrednog poreza koji se plaća u proračun prema poreznom obvezniku”;
  • Odjeljak 2. “Obračun jedinstvenog poreza na poljoprivredu”;
  • odjeljak 2.1 “Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu jedinstvenog poreza na poljoprivredu za porezno razdoblje”;
  • Odjeljak 3. „Izvješće o namjeni imovine (uključujući sredstva), radova, usluga primljenih u sklopu dobrotvornih aktivnosti, ciljanog prihoda, ciljanog financiranja.”

Prilikom sastavljanja deklaracije potrebno je popuniti naslovnu stranicu i rubrike 1. i 2. Odjeljci 2.1 i 3 popunjavaju se samo ako je organizacija završila godinu s gubitkom ili je dobila dodatna sredstva (točke 6.1 i 7.1 Postupka odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3 /384).

Postupak registracije

Sve vrijednosti pokazatelja troškova deklaracije navedene su u punim rubljima. Odbacite vrijednosti pokazatelja manje od 50 kopejki i zaokružite 50 kopejki ili više na punu rublju.

Popunite indikatore teksta u ćelijama s lijeva na desno velikim slovima. Također ispunite cjelobrojne numeričke i kodne indikatore slijeva na desno, s crticom u zadnjim nepopunjenim ćelijama.

Povrat ne može ispraviti pogreške ispravnim ili drugim sličnim sredstvima.

Na svakom listu deklaracije navedite TIN i KPP organizacije. Ispunite polja predviđena za identifikacijski broj poreznog obveznika (TIN) s lijeva na desno. Budući da se TIN organizacije sastoji od 10 znamenki, stavite crticu u zadnje dvije ćelije koje su ostale slobodne.

Nakon što je deklaracija dovršena, numerirajte redom sve stranice.

To je navedeno u stavcima 2.1-2.4 Postupka odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

Za više informacija o podnošenju poreznih prijava pogledajte Kako pripremiti i predati porezna izvješća .

Naslovnica

Na naslovnoj stranici deklaracije naznačiti:

  • TIN i KPP organizacije (ispunite ćelije dodijeljene za TIN s lijeva na desno; u dvije ćelije koje su ostale slobodne stavite crtice);
  • broj korekcije (za primarnu deklaraciju - "0--", za ažuriranu - "1--", "2--" itd.);
  • šifra poreznog razdoblja u skladu s Dodatkom 1 Postupku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384 (na primjer, šifra 34 unosi se u svim slučajevima kada organizacija, nakon isteka poreznog razdoblja (godine) nastavlja primjenjivati ​​poseban režim u obliku jedinstvenog poljoprivrednog poreza);
  • izvještajna godina za koju se podnosi prijava;
  • kod poreznog ureda kojem se podnosi prijava (prema dokumentu o poreznoj registraciji organizacije);
  • šifra vrste mjesta podnošenja deklaracije u skladu s Dodatkom 3. Postupku odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384 (na primjer, pri podnošenju deklaracija na mjestu ruske organizacije - 214);
  • puni naziv organizacije;
  • šifra vrste gospodarske djelatnosti prema OKVED 2 ili OKVED (Nalog Rosstandarta od 30. rujna 2014. br. 1261-st);
  • šifra oblika reorganizacije ili likvidacije u skladu s Dodatkom 2. Postupku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384, TIN i KPP reorganizirane organizacije (samo u slučaju reorganizacije ili likvidacije);
  • kontakt telefon organizacije;
  • broj stranica na kojima je deklaracija sastavljena;
  • broj listova popratnih dokumenata (njihovih kopija) priloženih uz izjavu, uključujući dokumente (njihove preslike) koji potvrđuju ovlasti predstavnika organizacije (ako se izjava podnosi putem ovlaštenog predstavnika).

Naslovna stranica mora sadržavati datum popunjavanja izjave, te potpis osobe koja ovjerava točnost i potpunost podataka navedenih u izjavi.

Ako je to voditelj organizacije, navedite njegovo prezime, ime i patronim, osobni potpis ovjeren pečatom organizacije. U tom slučaju u odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” upisuje se „1”.

Ako se radi o predstavniku organizacije, u odjeljku naslovne stranice „Potvrđujem točnost i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi” upisuje se „2”:

  • zaposlenik ili građanin treće strane - navedeno je prezime, ime i patronim predstavnika, stavljen je njegov osobni potpis i naveden je naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast (na primjer, punomoć u ime organizacije) ;
  • treća organizacija - navesti naziv reprezentativne organizacije; prezime, ime i patronim zaposlenika koji je ovlašten za ovjeru izjave u njezino ime, njegov osobni potpis ovjeren pečatom predstavničke organizacije i dokumenti koji potvrđuju ovlasti predstavničke organizacije (na primjer, ugovor) su naznačeni.

To je navedeno u Odjeljku III. Postupka, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

odjeljak 1

  • Kod OKTMO prema Sveruskom klasifikatoru, odobrenom naredbom Rosstandarta od 14. lipnja 2013. br. 159-st (redak 001). Dodatno se u redak 003 upisuje OKTMO kod ako je organizacija promijenila sjedište (za poduzetnika - mjesto prebivališta). Ako se adresa nije promijenila, stavite crtice na red 003;
  • iznos akontacije obračunate na kraju izvještajnog razdoblja (redak 002);
  • iznos poreza koji se plaća (red 004) ili umanjuje (red 005). Vrijednosti ovih pokazatelja određuju se kao razlika između iznosa poreza obračunatog za godinu (redak 050 odjeljka 2) i iznosa akontacije na kraju izvještajnog razdoblja (redak 002 odjeljka 1).

Ovaj postupak predviđen je Odjeljkom IV. Postupka, odobrenog Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

odjeljak 2

U odjeljku 2 ispunite:

  • redak 010. U njemu navedite iznos prihoda koji je organizacija primila tijekom poreznog razdoblja i koji se uzima u obzir pri izračunu poreza;
  • redak 020. U njemu navedite iznos troškova koje je organizacija primila za porezno razdoblje i uzeti u obzir pri izračunu poreza;
  • redak 030. U njemu naznačiti porezna osnovica prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu u godini;
  • redak 040. U njemu navedite iznos gubitka za prethodnu godinu (prethodne godine), koji smanjuje poreznu osnovicu izvještajne godine (klauzula 5 članka 346.6 Poreznog zakona Ruske Federacije). Ako organizacija nije imala gubitke u prethodnim poreznim razdobljima, stavite crticu u red 040;
  • linija 050. Unesite ovdje iznos poreza obračunat za godinu .

Ovaj postupak proizlazi iz Odjeljka V. Postupka, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

Odjeljak 2.1

Ispunite odjeljak 2.1 izjave ako je na temelju rezultata prošle godine (prethodnih godina) organizacija imala gubitke.

U odjeljku 2.1 navedite:

  • u redovima 010-110 - iznos gubitaka (raščlanjen po godinama njihovog nastanka) primljenih na temelju rezultata prethodnih godina, koji nisu preneseni na početak tekuće godine. Pokazatelji za retke 010-110 moraju odgovarati vrijednostima pokazatelja za retke 130-230 odjeljka 2.1 deklaracije za prethodnu godinu;
  • na retku 120 - iznos gubitka tekuće godine. Definira se kao razlika između redaka 020 i 010 odjeljka 2 deklaracije. Ovaj pokazatelj je naznačen ako je vrijednost retka 010 odjeljka 2 deklaracije manja od vrijednosti retka 020 odjeljka 2 deklaracije;
  • u retku 130 - iznos gubitaka na početku sljedeće godine, koji organizacija ima pravo prenijeti u buduća porezna razdoblja;
  • u redovima 140-230 - iznos gubitaka (po godinama nastanka) koji nisu preneseni prilikom smanjenja porezne osnovice za tekuću godinu (iznos gubitka tekućeg poreznog razdoblja naveden je zadnji u popisu godine za koje su primljeni gubici). Zbroj vrijednosti redaka 140-230 mora odgovarati vrijednosti reda 130. Vrijednosti pokazatelja 140-230 moraju se prenijeti u retke 020-110 odjeljka 2.1 prilikom ispunjavanja deklaracije za sljedeću godinu .

To proizlazi iz odjeljka VI. Postupka, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

odjeljak 3

Odjeljak 3 treba ispuniti samo ako je organizacija dobila dodatna sredstva (osim subvencija autonomnim institucijama). Vrste dodatnog financiranja navedene su u stavcima 1. i 2. članka 251. Poreznog zakona Ruske Federacije.

U odjeljku prikazati podatke prethodne godine o primljenim a neiskorištenim sredstvima, čiji rok korištenja nije istekao.

Navedite sljedeće podatke:

  • u stupcu 1 - šifra vrste primljenih sredstava. Šifre su dane u Dodatku 5. Postupku odobrenom nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384;
  • u stupcima 2 i 5 - redom, datum primitka sredstava ili imovine i razdoblje njihovog korištenja koje je utvrdila strana koja prenosi. Ako razdoblje za korištenje sredstava ili imovine primljenih u okviru ciljanog financiranja nije utvrđeno, stupce 2 i 5 nije potrebno popunjavati (pismo Federalne porezne službe Rusije od 20. siječnja 2015. br. GD-4- 3/2700);
  • u stupce 3. odnosno 6. - iznos sredstava primljenih u prethodnim poreznim razdobljima kojima rok korištenja nije istekao i iznos neiskorištenih sredstava primljenih u prethodnim razdobljima, a nemaju rok korištenja.

U stupcu 7 navesti sredstva koja su korištena u druge svrhe od njihove namjene. Takva sredstva moraju biti uključena u izvanposlovne prihode u trenutku kada su prekršeni uvjeti za njihov primitak (na primjer, isteklo je razdoblje korištenja sredstava).

Dugotrajnu imovinu, nematerijalnu imovinu i drugu imovinu prikazati u izvješću po tržišnoj vrijednosti.

To proizlazi iz Odjeljka VII. Postupka, odobrenog nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384.

Primjer popunjavanja prijave prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu

Alpha LLC bavi se uzgojem povrća i koristi jedinstveni poljoprivredni porez.

U 2015. godini organizacija je primila oporezivi prihod u iznosu od 5.000.000 RUB. Iznos nastalih troškova je 3 500 000 RUB.

Alpha ima gubitak u prošlim razdobljima - 115.000 rubalja. Tijekom izvještajne godine računovođa Alpha uzeo je u obzir gubitak nastao prethodnih godina u iznosu od 10.000 rubalja. Preostali iznos gubitka uzet će se u obzir u narednim godinama.

Također u 2015. Alpha je dobila bespovratna sredstva od države u iznosu od 200.000 rubalja, ali ih još nije iskoristila. Računovođa je prikazao iznos potpore u odjeljku 3 izjave.

Računovođa Alfe je 25. ožujka 2016. podnio prijavu inspekciji Deklaracija o jedinstvenom porezu na poljoprivredu za 2015. godinu.

Načini dostave

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se podnijeti inspekciji:

  • na papiru ( preko ovlaštenog predstavnika organizacija ili preko maila);
  • elektronička putem telekomunikacijskih kanala . Ako prosječni broj zaposlenih za prethodnu godinu (u novonastalim ili reorganiziranim organizacijama - za mjesec osnivanja ili reorganizacije) prelazi 100 ljudi, tada je za tekuću godinu organizacija dužna podnijeti porezna izvješća samo na ovaj način. To se također odnosi na organizacije koje su klasificirane kao najveći porezni obveznici. Oni moraju elektroničkim putem podnositi porezna izvješća međuregionalnim inspekcijama za najveće porezne obveznike.

To je navedeno u stavku 3. članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Za nepoštivanje utvrđenog načina podnošenja poreznih izvješća u elektroničkom obliku predviđena je porezna obveza. Kazna je 200 rubalja. za svaki prekršaj. To je navedeno u članku 119.1 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Situacija: je li potrebno podnijeti „nultu“ poreznu prijavu za jedinstveni porez na poljoprivredu ako je organizacija prešla na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu, ali još ne posluje?

Da treba.

Podnošenje prijave poreznoj upravi odgovornost je svih poreznih obveznika (podtočka 4, točka 1, članak 23 Poreznog zakona Ruske Federacije). Priznati su obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu organizacije koje su prešle na ovaj posebni režim (1. stavak članka 346.2. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ako je organizacija prešla na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu, ali nije obavljala nikakvu djelatnost tijekom poreznog razdoblja, na kraju godine ipak mora sastaviti i predati poreznu prijavu (s nultim pokazateljima).

Slična pojašnjenja sadržana su u pismima Ministarstva financija Rusije od 9. studenog 2007. br. 03-11-05/264 i od 31. ožujka 2006. br. 03-11-04/2/74. Unatoč činjenici da su ova pisma upućena jedinstvenim poreznim obveznicima pod pojednostavljenjem, ona također mogu voditi organizacije koje su prešle na plaćanje Jedinstvenog poreza na poljoprivredu.

Situacija: kako sastaviti i predati prijavu za jedinstveni poljoprivredni porez organizacije s posebnim odjelima?

Odvojeni odjeli nisu neovisne pravne osobe (stavak 21, stavak 2, članak 11 Poreznog zakona Ruske Federacije). Stoga se njihovi pokazatelji uspješnosti uzimaju u obzir pri formiranju opće porezne osnovice za organizaciju u cjelini.

Porezno zakonodavstvo ne sadrži posebna pravila za sastavljanje i podnošenje deklaracije prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu za organizacije s odvojenim odjelima. Stoga takve organizacije moraju sastaviti deklaraciju prema općoj proceduri odobrenoj Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 28. srpnja 2014. br. MMV-7-3/384. Izjava se mora podnijeti samo poreznoj upravi na mjestu sjedišta organizacije (članak 346.10. stavak 2. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Napomena: obrazac porezne prijave (za izvješće za 2017.), postupak popunjavanja i format za podnošenje elektroničkim putem odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 01.02.2016 N MMV-7-3 /51@.

Uzorci popunjavanja deklaracije jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Deklaracija jedinstvenog poljoprivrednog poreza za pojedinačne poduzetnike (.

Izjava o jedinstvenom poljoprivrednom porezu za organizacije ().

Rokovi za podnošenje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Porezno razdoblje za jedinstveni porez na poljoprivredu je kalendarska godina.

U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti poljoprivrednog proizvođača, prijavu je potrebno podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem je djelatnost prestala.

Ako rok pada na vikend ili praznik, rok za podnošenje prijave pomiče se za sljedeći radni dan.

Novčane kazne za nepravodobno podnošenje prijave:

  • Ako je plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu - 1.000 rubalja.
  • Ako nije plaćen jedinstveni porez na poljoprivredu - 5% iznosa poreza koji se plaća na temelju ove prijave, za svaki puni ili nepuni mjesec od dana određenog za njezino podnošenje, ali ne više od 30% navedenog iznosa i ne manje od 1.000 rubalja.

Gdje predati prijavu jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu podnosi se poreznom tijelu:

  • Individualni poduzetnik - u mjestu prebivališta;
  • LLC - na svom mjestu (pravna adresa sjedišta).

Načini podnošenja prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se podnijeti na tri načina:

  1. U papirnatom obliku (u 2 primjerka). Jedan primjerak ostaje u poreznoj upravi, a drugi (s potrebnom oznakom) vraća se. Ona će služiti kao potvrda da ste predali deklaraciju.
  2. Poštom kao preporučena pošiljka s opisom sadržaja. U tom slučaju treba postojati popis priloga (s naznakom deklaracije koja se šalje) i potvrda čiji će se broj smatrati datumom podnošenja deklaracije.
  3. U elektroničkom obliku putem interneta (prema ugovoru putem EDF operatera ili usluge na web stranici Federalne porezne službe).

Bilješka: Za podnošenje deklaracije preko zastupnika - samostalnog poduzetnika potrebno je izdati javnobilježničku punomoć, a za organizacije izdati punomoć u jednostavnom pisanom obliku (s potpisom voditelja i pečatom)

Bilješka, prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, neki porezni inspektori mogu zahtijevati

  • priložite datoteku deklaracije u elektroničkom obliku na disketi ili flash disku;
  • ispisati poseban crtični kod na deklaraciji, koji će duplicirati podatke sadržane u deklaraciji.

Takvi se zahtjevi ne temelje na Poreznom zakoniku Ruske Federacije, ali u praksi njihovo nepoštivanje može dovesti do neuspješnog pokušaja podnošenja deklaracije.

Osnovna pravila za popunjavanje prijave jedinstvenog poreza na poljoprivredu

  • Svi pokazatelji se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako su neke ćelije prazne, u njih se stavljaju crtice.
  • Ako nema podataka za popunjavanje polja, crtica se stavlja u svaku ćeliju.
  • Sve vrijednosti pokazatelja troškova naznačene su u cijelim jedinicama prema pravilima zaokruživanja (manje od 50 kopejki (0,5) se odbacuju, a 50 kopejki (0,5) ili više zaokružuju se na punu rublju (cijela jedinica)).
  • Tekstna polja popunjavaju se velikim tiskanim slovima.
  • Deklaraciju je potrebno ispuniti ručno ili putem računala.
  • Prilikom popunjavanja deklaracije koristi se crna, ljubičasta ili plava tinta. Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New visine 16-18 točaka.
  • Sve stranice, počevši od naslovne stranice, moraju biti numerirane (npr. 1. stranica je “001”, druga je “020” itd.).
  • Na naslovnoj stranici i stranicama 1. i 2. odjeljka potrebno je staviti potpis i datum potpisivanja izjave. Pečat se stavlja samo na naslovnu stranicu, gdje je naznačena M.P. (mjesto tiskanja).
  • Nema potrebe spajati ili spajati stranice deklaracije.
  • Dvostrani ispis deklaracije i ispravak grešaka u njoj nije dopušten.
  • Novčane kazne i kazne ne odražavaju se u deklaraciji.

Upute za popunjavanje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu

Službene upute za popunjavanje prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu možete preuzeti

    Naslovnica

    Odjeljak 1. Iznos jedinstvenog poljoprivrednog poreza koji se plaća u proračun

    Polje " KOSITAR" Pojedinačni poduzetnici i organizacije navode PIB u skladu s primljenom potvrdom o registraciji kod poreznog tijela. Za organizacije, TIN se sastoji od 10 znamenki, tako da kada ga ispunjavate, morate staviti crtice u zadnje 2 ćelije (na primjer, "5004002010--").

    Polje " kontrolna točka" IP polje kontrolne točke nije popunjeno. Organizacije označavaju kontrolnu točku koju je primila Savezna porezna služba na mjestu organizacije.

    Polje " Broj ispravka" Stavite: " 0-- "(ako se prijava podnosi prvi put za porezno razdoblje (tromjesečje), " 1-- "(ako je ovo prvi popravak), " 2-- "(ako je drugo), itd.

    Polje " Porezno razdoblje (šifra)" Označava se šifra poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava ( vidi Dodatak 1).

    Polje " Izvještajna godina" U ovom polju se upisuje godina za koju se deklaracija podnosi.

    Polje " Predano poreznoj upravi (šifra)" Navodi se šifra poreznog tijela kojem se prijava podnosi. Šifru svoje Federalne porezne službe možete saznati pomoću.

    Polje " na mjestu registracije (šifra)" Označava se šifra mjesta gdje se prijava podnosi poreznoj upravi ( vidi Dodatak 2).

    Polje " Porezni obveznik" Individualni poduzetnici trebaju red po red ispuniti svoje prezime, ime i patronim. Organizacije pišu svoj puni naziv u skladu sa svojim osnivačkim dokumentima.

    Polje " Šifra vrste ekonomske djelatnosti prema OKVED klasifikatoru" Ovo polje označava šifru djelatnosti Jedinstvenog poljoprivrednog poreza u skladu s novim izdanjem imenika OKVED. Pojedinačni poduzetnici i LLC također mogu pronaći svoje šifre djelatnosti u izvatku iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika, odnosno Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba.

    Bilješka, prilikom podnošenja prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu za 2017., ovaj kod mora biti naveden u skladu s novim izdanjem OKVED-a. Možete prenijeti kod iz starog izdanja u novi pomoću naše usluge za usporedbu OKVED kodova.

    Polje " Oblik reorganizacije, likvidacije (šifra)"i polje" PIB/KPP reorganizirane organizacije" Ova polja popunjavaju samo organizacije u slučaju njihove reorganizacije ili likvidacije ( vidi Dodatak 3).

    Polje " Kontakt broj telefona" Navedeno u bilo kojem formatu (na primjer, "+74950001122").

    Polje " Na stranicama" Ovo polje označava broj stranica koje čine deklaraciju (na primjer, "004").

    Polje " uz priložene popratne dokumente ili njihove preslike" Ovdje je broj listova dokumenata koji su priloženi deklaraciji (na primjer, punomoć od predstavnika). Ako takvih dokumenata nema, stavite crtice.

    Blok " Punomoć i potpunost podataka navedenih u ovoj izjavi" U prvom polju morate navesti: “ 1 "(ako vjerodostojnost deklaracije potvrđuje pojedinačni poduzetnik ili voditelj organizacije), " 2 (ako je predstavnik poreznog obveznika).

    U preostalim poljima ovog bloka:

    • Ako deklaraciju podnosi samostalni poduzetnik, tada se polje "prezime, ime, patronim u cijelosti" ne popunjava. Poduzetnik deklaraciju treba samo potpisati i datirati.
    • Ako izjavu podnosi organizacija, tada je potrebno navesti ime voditelja red po red u polju "prezime, ime, patronim u cijelosti". Nakon toga upravitelj mora potpisati i datirati izjavu.
    • Ako izjavu podnosi zastupnik (fizička osoba), tada je potrebno red po red u polje „prezime, ime, patronim u cijelosti“ naznačiti puno ime zastupnika. Nakon toga zastupnik mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti naziv dokumenta koji potvrđuje njegovu ovlast.
    • Ako izjavu podnosi predstavnik (pravna osoba), tada se u polje "Prezime, ime, patronim u cijelosti" upisuje puno ime ovlaštene osobe ove organizacije. Nakon toga, ova osoba mora potpisati, datirati izjavu i naznačiti dokument kojim potvrđuje svoje ovlasti. Organizacija, zauzvrat, ispunjava svoj naziv u polje "naziv organizacije" i stavlja pečat (ako postoji).

  • Odjeljak 2. Obračun jedinstvenog poljoprivrednog poreza

    Polje "PIB" I Polje "Kontrolna točka".(kako ispuniti, pogledajte odjeljak "Naslovna stranica").

    Niz "001" i "003". Ovdje je naznačen OKTMO kod općine na mjestu organizacije (mjesto prebivališta pojedinačnog poduzetnika). Ako kôd sadrži 8 znakova, tada su tri slobodne ćelije s desne strane ispunjene crticama (na primjer, "12345678---"). Kod OKTMO možete saznati pomoću.

    Redak "001" mora se ispuniti, a redak "003" samo ako se promijeni sjedište organizacije (mjesto prebivališta individualnog poduzetnika). Ako se mjesto registracije u Federalnoj poreznoj službi nije promijenilo, onda crtica se stavlja u retku “003”.

    Redak "002". Ovdje je naveden iznos akontacije obračunat za uplatu u proračun na temelju rezultata šest mjeseci.

    Redak "004". To označava iznos poreza koji se plaća u proračun za cijelu kalendarsku godinu, uzimajući u obzir akontaciju za šest mjeseci:

    Redak 050 odjeljka 2 – Redak 002, rezultirajuća vrijednost mora biti ≥ 0, inače se popunjava red 005.

    Redak "005". Ovaj redak se popunjava kada je akontacija za šest mjeseci veća od iznosa poreza za cijelu kalendarsku godinu:

    Redak 002 – Redak 050 odjeljka 2, rezultirajuća vrijednost mora biti > 0, inače se popunjava linija 004.

    Do ove situacije obično dolazi kada su rashodi za drugu polovicu godine veći od prihoda (nastao je gubitak). Višak plaćenog iznosa poreza može se prihvatiti za smanjenje sljedeće godine ili vratiti pisanjem zahtjeva Federalnoj poreznoj službi za povrat.

    Odjeljak 2.1. Izračun iznosa gubitka koji umanjuje poreznu osnovicu jedinstvenog poreza na poljoprivredu

    Redak "010". Ovdje je naveden iznos dohotka primljenog za kalendarsku godinu (svi dohoci koji se moraju uzeti u obzir pri određivanju porezne osnovice navedeni su u stavku 1. članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Redak "020". Ovdje je naveden iznos troškova nastalih u kalendarskoj godini (svi troškovi za koje se može smanjiti porezna osnovica navedeni su u stavcima 2 - 4.1, 5 članka 346.5 Poreznog zakona Ruske Federacije).

    Linija "030". Ovdje je navedena porezna osnovica za kalendarsku godinu:

    Linija 010 – Linija 020, ako se kao rezultat toga pokaže da je razlika između prihoda i rashoda negativna, tada se porezna osnovica priznaje kao jednaka 0.

    Linija "040". Ovo pokazuje iznos gubitka ostvaren u prethodnim poreznim razdobljima ( Linija 010 Odjeljak 2.1.) za koje se može umanjiti porezna osnovica. Kod umanjenja možete koristiti cijeli iznos gubitka ili njegov dio, ali iznos gubitka ne može biti veći od porezne osnovice (preostali gubitak u tom slučaju prenosi se u sljedeću godinu).

    Redak "045".Porezna stopa utvrđena stavkom 1. članka 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije ili porezna stopa utvrđena zakonom subjekta Ruske Federacije u skladu s člankom 346.8 Poreznog zakona Ruske Federacije je ovdje naznačeno.

    Redak "050". Ovdje je naveden iznos jedinstvenog poreza na poljoprivredu za kalendarsku godinu.

    Izračunava se pomoću sljedeće formule:

    (Redak 030 – Redak 040) x 6 / 100 x kod retka 045 / 100.

  • Odjeljak 3. Izvješće o namjenskom korištenju sredstava

    Ovaj dio se popunjava ako su na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja nastali gubici (rashodi veći od prihoda). Porezna osnovica može se umanjivati ​​za iznos nastalog gubitka 10 godina nakon gubitne godine. Na primjer, gubitak po rezultatima iz 2017. može se uzeti u obzir do 2027. godine.

    U tom slučaju gubitak se može umanjiti unutar porezne osnovice. Na primjer, u 2015. ste nakupili 10 000 rubalja. gubitak, a porezna osnovica iznosila je 7.000 rubalja. – u ovom slučaju možete otpisati samo 7000 rubalja, a preostalih 3000 rubalja možete prenijeti u sljedeću godinu.

    Bilješka, prijenos gubitaka provodi se redoslijedom kojim su primljeni. Primjerice, ako su u 2016. i 2017. godini postojali gubici, onda je u 2018. godini pri umanjenju porezne osnovice prvo potrebno uzeti u obzir gubitke iz 2016. godine, a tek onda gubitke iz 2017. godine.

    Redak "010". Ovo označava iznos gubitaka primljenih na temelju rezultata prethodnih poreznih razdoblja koji nisu preneseni na početak istekle kalendarske godine (zbroj redaka 020-110).

    Linije "020-110". Gubici su ovdje naznačeni prema godini njihovog nastanka (oni odgovaraju vrijednostima redaka 130-230 odjeljka 2.1 Izjave za prethodnu godinu).

    Redak "120". Ovdje je naveden iznos gubitka za prošlu kalendarsku godinu:

    Linija 010 odjeljak 2 – Linija 020 odjeljak 2. Redak 120 popunjava se samo ako je iznos prihoda manji od iznosa rashoda.

    Redak "130". Označava iznos gubitaka na početku sljedećeg poreznog razdoblja za koji se može smanjiti porezna osnovica u budućim poreznim razdobljima:

    Redak 010 – Redak 040 odjeljka 2 + Redak 120. Vrijednost retka 130 prenosi se u rubriku 2.1 Deklaracije za sljedeću godinu i iskazuje se u retku 010.

    Linije "140-230". Ovdje su navedeni iznosi gubitaka za godine koji nisu uzeti u obzir pri smanjenju porezne osnovice u protekloj kalendarskoj godini (gubitak za prošlu kalendarsku godinu naveden je zadnji u popisu godina).

    Zbroj vrijednosti redaka 140-230 mora odgovarati pokazatelju reda 130. U tom slučaju, vrijednosti pokazatelja redaka 140-230 prenose se u odjeljak 2.1 Izjave za sljedeću kalendarsku godinu a naznačeni su u redovima 020-110.

    95 Prilikom prelaska na drugi porezni sustav 96 Po prestanku obavljanja djelatnosti ili djelatnosti Jedinstvenog poreza na poljoprivredu

  • Dodatak 2. Šifre za mjesto podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi

    Šifra lokacije Naziv mjesta
    120 U mjestu prebivališta individualnog poduzetnika
    213 Po mjestu upisa kao najveći porezni obveznik
    214 Na lokaciji ruske organizacije koja nije najveći porezni obveznik
    215 U mjestu pravnog sljednika koji nije najveći porezni obveznik
    216 Na mjestu pravnog sljednika, koji je najveći porezni obveznik
    331 U mjestu djelovanja strane organizacije preko podružnice strane organizacije

  • Dodatak 3. Šifre oblika reorganizacije i likvidacije

Ispunjavanje deklaracije kroz programe i servise

Jedinstvena prijava poreza na poljoprivredu može se ispuniti i putem:

  • Besplatni program "Pravni porezni obveznik" iz Federalne porezne službe Ruske Federacije;
  • Plaćeni program "1C: Poduzetnik" (za pojedinačne poduzetnike);
  • Internetske usluge koje se plaćaju (“My Business”, “Kontur.Accounting” itd.);
  • Specijalizirane računovodstvene tvrtke.

Nova forma "Porezna prijava jedinstvenog poreza na poljoprivredu" službeno odobren dokumentom Nalog Savezne porezne službe od 28.07.14. N MMV-7-3/384@ (izmijenjen i dopunjen Nalogom Savezne porezne službe od 01.02.16. N MMV-7-3/ 51@).

Više informacija o korištenju KND obrasca 1151059:

  • Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za kolovoz 2018

    Porez na dodanu vrijednost za 4. tromjesečje 2016. godine po samopodnesenoj poreznoj prijavi... porez na dohodak organizacija priznatih kao poljoprivredni proizvođači. Sudovi su uzeli u obzir da su kamate primljene na... zakonitost primjene jedinstvenog poreza na poljoprivredu, kako bi se poreznom obvezniku priznalo status poljoprivrednog proizvođača, prisutnost poljoprivrednih proizvoda u...

  • Promjene u poreznom zakonodavstvu Republike Krim i Sevastopolja od 01.01.2019.

    Određivanje stope jedinstvenog poljoprivrednog poreza na području Republike Krim. Prema zakonodavstvu koje je bilo na snazi ​​do 2018. godine... od poljoprivrednih sirovina vlastite proizvodnje, za porezno razdoblje iznosi najmanje 70%. Porez... čl. 285 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno razdoblje za porez na dohodak je kalendarska godina... koja je sadržana u izjavi o ulaganju koja ispunjava zahtjeve utvrđene Saveznim zakonom...

  • Sporovi o poreznim olakšicama (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)

    PDV prijave poslovi prodaje opreme poduzeću, podnošenje PDV i poreznih prijava poreznoj upravi... i drugim pojedinačnim poduzetnicima jednog predmeta trgovine sa zajedničkim... djelatnosti subjekata dio su jedinstven proizvodni proces usmjeren na... zajedničku organizacijsku strukturu (jedinstveni radni resursi, jedinstven trgovinski promet, zajednička blagajna... žitnih proizvoda "Zlak") - Poljoprivredne proizvode zapravo je otkupljivao porezni obveznik izravno od...

  • Oslobađanje prijevoza poljoprivrednih proizvoda od plaćanja poreza na prijevoz

    Za poljoprivredne proizvođače (jedinstveni poljoprivredni porez)” Porezni zakonik Ruske Federacije. Dakle, za korištenje olakšice od poreza na prijevoz za poljoprivrednog proizvođača ... drugačije nije predviđeno navedenim člankom, porezna prijava poreza na prijevoz. Porezni obveznici koji su organizacije i... .13 kontrolni omjeri pokazatelja obrasca porezne prijave za prometni porez, poslani pismom Federalne porezne službe Rusije...

  • Promijenjene su šifre vrsta PDV transakcija

    Potrebno za generiranje nekih dijelova prijave PDV-a. Grupirali smo ažurirane kodove... potrebne za generiranje nekih odjeljaka porezne prijave PDV-a. Ažurirani ... i dnevnik, kao i porezna prijava za treće tromjesečje već će biti potrebna ... u odjeljku. 8 i 9 porezne prijave PDV-a (prikazano ovdje... plaćeni porez (3. stavak članka 154. Poreznog zakona Ruske Federacije) 01 Prodaja poljoprivrednih proizvoda... prava 01 Sastavljanje ili primanje jedinstvene fakture za usklađivanje 01 ...

  • Najčešći prekršaji koje je otkrila Federalna porezna služba

    N 1440-O). 7. Jedinstveni porez na poljoprivredu (USAT) klauzula 2. ... primjenom posebnog poreznog režima (sustav oporezivanja poljoprivrednih proizvođača); uz... određivanje osnovne profitabilnosti 9. Jedinstveni poljoprivredni porez (USAT) klauzula 1,... Porezni zakon Ruske Federacije Nerazumna primjena jedinstvenog poljoprivrednog poreza od strane novostvorene organizacije... ne odražava se u poreznoj prijavi za porez na zemljište, što daje osnovu...

  • Sporovi o porezu na dohodak (Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije za 2018.)

    Porez i primjena mjera porezne obveze prema poreznom obvezniku na temelju rezultata uredskog nadzora ažurirane porezne prijave ... vezane za promet poljoprivrednih proizvoda koje je proizveo porezni obveznik, kao i za prodaju ... društva i Jedinstvenom državnom registru pravnih osoba, provedeno na temelju rezultata izdavanja... do zaključka da je ažurirana porezna prijava za porezno (izvještajno) razdoblje ovjerena od strane inspekcije...

  • Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za svibanj 2017

    RF, prilikom podnošenja ažurirane porezne prijave poreza na dodanu vrijednost... u prijavi postoji preplaćeni iznos ovog poreza koji premašuje iznos poreza koji se plaća po ažuriranoj poreznoj prijavi... 1/27754 Dohodak poljoprivrednih proizvođača od davanja usluge poljoprivrednim proizvođačima ... u proračun iznosa poreza navedenog u poreznoj prijavi ne čini sastav ... sustav oporezivanja u obliku jedinstvenog poreza na pripisani dohodak. Pismo...

  • Praksa Vrhovnog suda Ruske Federacije o poreznim sporovima za lipanj 2017

    Iz poreznih prijava i platnih kartica s proračunom za porez na imovinu, porez na promet, ... nisu korištene poljoprivredne djelatnosti (stočarstvo). Sud je utvrdio da je porezni obveznik koristio sniženu poreznu stopu nezakonito... izgubiti status rudarske parcele; Ne postoji jedinstveni akt o dodjeli rudnika. USN... organizacije; trgovački pod predstavlja jedinstveni prostor bez velikih pregrada, ... dizajn trgovina organizacija u istom stilu i jedinstveni sustav popusta; formiranje...

    • Individualni poduzetnik. Iskazuje se u prijavi plaćenog poreza u vezi s... Dohodak poduzetnika i poljoprivrednih proizvođača koji su prešli na plaćanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu (JPP) sastoji se od... 4 KUDiR za samostalne poduzetnike obveznike poreza na poljoprivredu. Gdje mogu saznati visinu primanja.. prometa sa tekućeg računa ili iz blagajničkih izvještaja. Za potrebe poreznog računovodstva... u retku (100) odjeljka 2 UTII deklaracije, koja se podnosi kvartalno. ...

  • Glavne promjene poreza i doprinosa od 2017

    Porezni inspektori kontrolirat će premije osiguranja. U Poreznom zakonu pojavila su se nova poglavlja... br. MMV-7-11/551). Rok je isti i za papir i za... . Za to mora podnijeti prijavu poreza na dohodak (klauzula ... 2017. objašnjenja za elektroničku prijavu PDV-a, možete podnijeti ... Glavne izmjene poreza i doprinosa: dugotrajna poljoprivredna imovina po novoj klasifikaciji Naziv .. . postali elektronički Inspektori neće prihvatiti proturječnosti u elektroničkoj prijavi PDV-a...

  • Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2018

    I novčani tokovi pojedinog gospodarskog subjekta. Porez na dodanu vrijednost... do kraja poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost... trenutak isključenja iz Jedinstvenog državnog registra samostalnih poduzetnika... trenutak isključenja iz Jedinstvenog državnog registra Samostalni poduzetnici... .pri pružanju usluga drugim poljoprivrednim proizvođačima, porezne olakšice kod poreza na imovinu, ...

  • PDV u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva financija

    Izdane prije isteka poreznog razdoblja za koje se podnosi prijava poreza na dodanu vrijednost... u okviru Pravilnika za dodjelu poticaja proizvođačima poljoprivredne mehanizacije, povezane su s plaćanjem... koje prodaju proizvođači poljoprivredne mehanizacije. a ne odnose se na... vlasnička prava). U slučaju prodaje poljoprivredne mehanizacije, uzimajući u obzir popust koji se daje... po vrsti proizvoda prema Jedinstvenoj robnoj nomenklaturi vanjske gospodarske djelatnosti...

  • Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za rujan 2018

    Dokumenti koji potvrđuju plaćanje poreza od strane komisionara, kao i carinska deklaracija (njena kopija) za... i prerađene vlastite poljoprivredne proizvode ovih obveznika Dopis od 13. rujna... reorganizirane organizacije prema poreznim evidencijama dioničara na dan ulaska u Jedinstvenu državnu ... višeetažni parking, ima pravo na umanjenje porezne osnovice za porez na imovinu organizacija za iznos ... u kupoprodajnom ugovoru, u Jedinstvenom Državni registar nekretnina vodi se u...

  • Ljetne izmjene zakona

    Usluge), imovinska prava stekli su: porezni obveznici poljoprivredni proizvođači na teret primljenih poticaja... U prijavama PDV-a od strane poreznog tijela utvrđeni su znakovi koji upućuju na moguće kršenje poreznih propisa... u odnosu na imovinu uključenu u objedinjenu opskrbu plinom. sustav. U novom izdanju ... i (ili) na lokaciji nekretnine koja je dio jedinstvenog plinskog sustava ...

Za poljoprivredne radnike u Ruskoj Federaciji uveden je poseban sustav oporezivanja. Organizacije i privatni (individualni) poduzetnici koji su to odabrali prilikom registracije podnose poreznu prijavu za jedinstveni porez na poljoprivredu. Obavezan je za sve gospodarske subjekte koji provode ovaj poseban režim.

Preuzmite za pregled i ispis:

Rokovi isporuke

Porezna prijava prema Jedinstvenom porezu na poljoprivredu podnosi se državnoj agenciji na kraju izvještajnog razdoblja. To je kalendarska godina. Dakle, rokovi za podnošenje dokumenta su sljedeći:

  • do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine (za 2017. dostavljeno do 31.03.2018.);
  • do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon datuma zatvaranja poduzeća (IP).
Za informaciju: ako navedeni datum pada na praznik ili vikend, tada se rok pomiče na sljedeći radni dan (prema kalendaru).

Značajke plaćanja poreza

Važno je ispuniti obrazac vodeći računa o vremenu plaćanja dospjelih iznosa. Po zakonu se dijeli na dva doprinosa:

  1. unaprijed. Plaća se do 25. srpnja, na kraju semestra. Uračunava se u ukupnu godišnju uplatu.
  2. Zatvaranje. Prijenos do 1. travnja godine koja slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Iznos je potrebno uskladiti prema stvarnim pokazateljima i uzeti u obzir akontaciju.
Za informaciju: završna uplata za 2017. godinu u proračun se uplaćuje do 31. ožujka 2018. godine.

Gdje predati izvještajni dokument

Poduzetnici, bez obzira na količinu prometa, surađuju s određenom podružnicom Federalne porezne službe. Načelo takve radne veze je sljedeće:

  1. Organizacije su vezane uz mjesto registracije. Oni surađuju s odjelom koji ima nadležnost nad određenim teritorijem.
  2. Samostalni poduzetnici se rukovode adresom stanovanja.
Pažnja: neovisne podružnice LLC poduzeća podnose izvješća odjelu Federalne porezne službe na mjestu njihove registracije.

Načini podnošenja deklaracije

Ova vrsta izvješća podnosi se vladinoj agenciji na isti način kao i sve ostale. Ima ih ukupno tri:

  • Osobno ili preko zastupnika. Poreznoj upravi morate donijeti dvije kopije dokumenta:
    • jedan ostaje kod inspektora;
    • drugi sadrži podatke o prijemu.
Pažnja: zastupnik mora imati ovjerenu punomoć, koja je priložena uz izjavu.
  • Preko poštanske službe. Potrebno je izdati pismo s popisom priloga. U tom slučaju datumom prijave smatra se dan na otpremnom pečatu.
  • Preko Interneta. Kada koristite ovu metodu morate imati:
    • pristup posebnim uslugama;
    • digitalni potpis.
Za informaciju: zakon ne ograničava poduzetnika u izboru načina izvješćivanja. Svaki je prihvatljiv, pod uvjetom da su zadovoljene sve potrebne formalnosti.

Oblik

U skladu s važećim zakonodavstvom, odgovornost za izradu obrazaca za izvješćivanje dodijeljena je Saveznoj poreznoj službi. Obrazac za Jedinstveno narodno gospodarstvo vrijedi od 2014. godine:

  • odobrena naredbom broj: MMV-7-3/384 od 28.07.2014.
  • Dokument sadrži preporuke za njegovo ispunjavanje.
Pažnja: proučavajući praksu uvođenja obrasca u rad, Savezna porezna služba redovito mijenja regulatorne dokumente. Mora se koristiti najnoviji odobreni obrazac. Preuzmite za pregled i ispis:

Suptilnosti unosa podataka

Kao i kod svih dokumenata za izvješćivanje, na ovu se deklaraciju primjenjuju standardni zahtjevi za ispunjavanje:

  • koristite crnu, plavu ili ljubičastu tintu;
  • unos podataka velikim slovima:
    • u jednoj ćeliji - jedan znak;
    • kod elektroničkog ispunjavanja preporučuje se font Courier New, 16-18;
  • zaokruživanje financijskih pokazatelja na najbližu rublju;
  • koristiti samo podatke u nacionalnoj valuti;
  • u ćelije za koje nema podataka stavljaju se crtice;
  • Dopušten je samo jednostrani ispis stranica;
  • potrebno ih je redom numerirati pomoću obrasca “001”, “002” i tako dalje;
  • nije dozvoljeno:
    • ispravak unesenih podataka;
    • pogreške;
    • mrlje;
    • korištenje alata za podešavanje;
    • šivanje i pričvršćivanje listova.

Pažnja: pečat organizacije stavlja se samo na naslovnu stranicu. Stranice 1., 2. odjeljka i naslov moraju sadržavati:

  • potpis poreznog obveznika;
  • Datum završetka.

Za informaciju: prilikom unosa podataka ne uzima se u obzir visina kazni i kazni.

Što napisati u naslovu

Savjet: obrazac je dizajniran vrlo jednostavno i jasno. Potrebno je odgovoriti na pitanja navedena u stupcima.

Uzorak prijave za jedinstveni porez na poljoprivredu, strana 1

Neki pokazatelji koje treba unijeti u odgovarajuće ćelije imaju kodove. Ovo treba uzeti u obzir prilikom ispunjavanja dokumenta:

  1. Ispravak je pokazatelj redoslijeda podnošenja izvješća. Šifrirano je na sljedeći način:
    • 0 znači da se deklaracija podnosi prvi put (za odgovarajuće izvještajno razdoblje);
    • Brojevi 1, 2, 3 i tako dalje označavaju ponovljeni oblik, ispravljajući netočne podatke u nuli.
  2. Porezni broj pokazuje za koje razdoblje porezni obveznik prijavljuje:
    • 34 - godišnje;
    • 50 - za isto vrijeme, ali organizacija prolazi kroz fazu promjene:
      • reorganizacija;
      • prestanak djelatnosti;
  3. 95 pokazuje da je isplatitelj odlučio promijeniti režim oporezivanja;
  4. 96 koristi se kada poduzetnik odbije daljnje korištenje posebnog režima jedinstvenog poreza na poljoprivredu.
  5. U stupcu razdoblja navedena je godina za koju obveznik izvještava.
  6. Prijemni odjel Federalne porezne službe također je kodiran četveroznamenkastim brojem. Možete ga pronaći na službenim stranicama usluge.
  7. Mjesto predaje dokumenta treba upisati na sljedeći način:
    • 120 upisuju samostalni poduzetnici;
    • oznaka “213” označava da se prijavljuje veliki porezni obveznik;
    • 214 - prijava organizacije na mjestu upisa.
  8. Osobni podaci odražavaju se kako slijedi:
    • Samostalni poduzetnik upisuje svoje puno ime;
    • voditelj organizacije - naziv LLC-a iz povelje.
  9. Glavna vrsta djelatnosti prema OKVED-u naznačena je zasebno (kao u registracijskim dokumentima).
  10. Obrazac za unos podataka o telefonskom broju je besplatan.
  11. Broj stranica je isti za sve - ima ih četiri.
    • Broj prijavnih listova treba pažljivo prebrojati i unijeti u odgovarajuću ćeliju.
  12. Ovjera deklaracije:
  13. šifra "1" označava da dokument dostavlja pojedinačni poduzetnik ili upravitelj;
  14. "2" - službeni predstavnik.
  15. Pojedinačni poduzetnik potpisuje;
  16. Podaci o voditelju tvrtke navedeni su u cijelosti i ovjereni:
    • njegov potpis;
    • pečat;
  17. Potreban je datum završetka.
Pažnja: ako dokument podnosi predstavnik poduzetnika, tada treba unijeti podatke te osobe, kao i broj punomoći.

odjeljak 1

Ova stranica sadrži malo informacija. Pravila za njihov unos navedena su redak po redak u tablici:

Napomena: ova stranica je ovjerena potpisom i datumom ispunjavanja.

Uzorak prijave za jedinstveni porez na poljoprivredu, strana 2

Uzorak prijave za jedinstveni porez na poljoprivredu, strana 3

odjeljak 2

Ovaj dio uzima u obzir sljedeće iznose:

  • porezna osnovica (dohodak);
  • troškovi poduzeća;
  • porez;
  • gubici i drugo.

Uzorak prijave Jedinstvenog poreza na poljoprivredu, strana 4

Obrazac treba ispuniti u skladu sa sljedećim načelima:

Za informaciju: ovaj list je također potpisan i datiran.
Odjeljak 2.1

Ovaj dio je namijenjen za prijavu gubitaka svih razdoblja:

  1. Gubici iz prethodnih godina bilježe se u ćelijama 020 do 110:
    • 110 je ukupno.
  2. 120 treba sadržavati negativnu razliku između prihoda i rashoda (ako se ispostavi da je takva).
  3. Gubici se upisuju u ćeliju 130 za obračun u naknadnom izvješćivanju. Dešifrirani su u redovima 140 do 230.

odjeljak 3

Ovaj dio je namijenjen za prijavu ciljanog dohotka. Oni su fiksirani na sljedeći način:

  1. Vrsta prihoda:
    • 010 - grandees;
    • 500 - preostala ciljana sredstva.
  2. Vrijeme primitka novca navedeno je u drugom stupcu.
  3. 5 - razdoblje njihove uporabe.
  4. 3 - iznos sredstava.
  5. 6 - stanje neiskorištenog novca.
  6. 7 - iznos nenamjenski iskorištenih sredstava.

Uzorak prijave za jedinstveni porez na poljoprivredu, strana 5

Uzorak prijave za jedinstveni porez na poljoprivredu, strana 6

O kaznama

Ako se izvješće ne podnese na vrijeme, poduzetnik (službenik) može biti kažnjen novčanom kaznom:

  1. U iznosu od 1000 rubalja, ako je porez plaćen.
  2. Ako novac nije primljen u proračun, tada se za svaki mjesec (čak i djelomično) kašnjenja naplaćuje iznos od 5% poreza, ograničen na:
    • maksimalno - 30% prijavljenog iznosa;
    • minimalno - tisuću rubalja.

Kako poslati online

Ova vrsta izvješća može se ispuniti bez preuzimanja obrasca. Za to se koriste posebne usluge:

  1. “Zakonski porezni obveznik” stvorila je Savezna porezna služba. Usluge se pružaju besplatno.
  2. Neki poduzetnici vode evidenciju pomoću programa 1C: Poduzetnik. Omogućuje generiranje izvješća, uključujući obrazac Jedinstvenog poreza na poljoprivredu.
  3. Postoje plaćene usluge:
    • "Moj posao";
    • "Kontur.Računovodstvo" i drugi.

Za informaciju: moguće je delegirati poslove izrade i podnošenja deklaracija specijaliziranim tvrtkama. To bi trebalo biti učinjeno na temelju službenog sporazuma.

Pogledajte video o Jedinstvenom porezu na poljoprivredu u 2018. godini

Na istu temu
Povezane publikacije