Povrat plaće na tekući račun knjiženja. Koje su transakcije pri povratu prekomjerno prenesenih sredstava?

Sredstva mogu greškom stići na tekući račun organizacije u sljedećim slučajevima: - zbog greške platitelja (npr. ako je u nalogu za plaćanje pogrešno naveo primatelja sredstava); - zbog greške banke. Postupanje u slučaju pogrešnog primitka iznosa Primatelj sredstava može doznati iznose koji su greškom knjiženi na njezin tekući račun iz bankovnog izvoda. Organizacija mora takve iznose pismeno prijaviti servisnoj banci. To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izvatka. Osnova - klauzula 2.1 odjeljka II dijela III Pravila odobrenih Uredbom Banke Rusije od 16. srpnja 2012. br. 385-P. Obrazac za prijavu pogrešnih pologa sredstava nije utvrđen zakonom. Banka to može odobriti svojim internim pravilima. Ako banka nije dostavila organizaciji obrazac takvog dokumenta, tada se može sastaviti u bilo kojem obliku.

Kako vratiti novac primljen na račun greškom?

Kamate za korištenje tuđih sredstava obračunat će se od trenutka kada je organizacija saznala (trebala znati) za neopravdano obogaćivanje do dana povrata sredstava (članak 1107. članka 1107. članka 2. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Situacija: može li banka otpisati novac greškom prenesen na tekući račun bez naloga organizacije? Odgovor na ovo pitanje ovisi o uvjetima ugovora o bankovnom računu. U praksi, u većini slučajeva, banke ugovorom o bankovnom računu propisuju postupak otpisa pogrešno prenesenih sredstava s tekućeg računa organizacije.

Kako vratiti novac sa tekućeg računa

Postupak odobren naredbom Ministarstva financija Rusije od 22. listopada 2012. br. 135n). Ako banka otpiše pogrešno primljena sredstva s računa organizacije, tada se ona također ne moraju odražavati u troškovima. To iz razloga što se primjenom pojednostavljenja zatvara troškovnik (čl.

346.16 Porezni zakon Ruske Federacije). A iznosi koji su greškom knjiženi na račun organizacije, a zatim ih je banka otpisala, nisu uključeni u ovaj popis. Osim toga, navedeni iznosi ne zadovoljavaju kriterije troškova navedenih u stavku 1. članka 252. Poreznog zakona Ruske Federacije (točka 2. članka 346.16. Poreznog zakona Ruske Federacije). UTII Predmet oporezivanja UTII je imputirani dohodak (klauzula
1 i 2 žlice.

Kako se oporezuje novac pogrešno doznačen na tekući račun organizacije?

346.29 Porezni zakon Ruske Federacije).

Što učiniti ako su sredstva greškom doznačena na vaš tekući račun

Praktično računovodstvo”, N 7, 2003. NOVAC JE POGREŠKOM ULAZAN NA VAŠ TEKUĆI RAČUN: ŠTO UČINITI Kupac Vam je platio više nego što je ugovoreno, ili je netko greškom prebacio novac na Vaš račun. Ne žurite se radovati: u nekim slučajevima ćete morati platiti porez na “dodatni” novac. U praksi se mogu pojaviti dvije situacije: - kupac je platio više nego što je potrebno; Pogledajmo pobliže svaki od ovih slučajeva. Uprava tvrtke ne može a da ne bude zadovoljna. Međutim, za računovođu ova situacija samo dodaje probleme.
Konkretno, postavlja se pitanje kako formalizirati nastalu preplatu. Dobro je ako imate dugoročni ugovor s drugom ugovornom stranom od koje ste primili preplatu, prema kojem se isporuka robe obavlja tijekom dugog razdoblja. vrijeme (na primjer, godinu dana).

Što učiniti ako novac greškom stigne na vaš bankovni račun

Primjer odraza u računovodstvu i oporezivanju sredstava pogrešno odobrenih i naknadno terećenih s tekućeg računa organizacije 19. siječnja, prilikom provjere bankovnog izvoda, računovođa Alfa CJSC otkrio je da je 118 000 rubalja odobreno na tekući račun organizacije u JSCB. Nadežni. (uključujući PDV - 18.000 rubalja). Novac je došao od Hermes Trading Company LLC. Budući da nije bilo ugovornih odnosa između Alpha i Hermesa, računovođa je uzeo u obzir 118.000 rubalja.

kao pogrešno primljena sredstva. Računovođa Alfe na navedeni iznos nije obračunao PDV u proračun. Računovođa je servisnoj banci napisao odgovarajuću izjavu o pogrešnom knjiženju sredstava na tekući račun organizacije.

Što učiniti ako vam je banka greškom dodijelila novac

Ako je kupac slučajno preplatio prema takvom ugovoru, primljeni višak novca neće se smatrati predujmom ili drugim plaćanjem vezanim uz nadolazeću isporuku robe. Stoga nema potrebe obračunavati PDV na ovaj novac. Za svaki slučaj, kako biste izbjegli potraživanja od strane poreznih vlasti, savjetujemo vam da sastavite računovodstvenu potvrdu da višak primljenog novca nije povezan s poslovima prodaje. robe i mora se vratiti kupcu. U računovodstvu odrazite višak novca koji je prenesen knjiženjem: Zaduženje 51 Potpis 76 podračun „Obračuni s ostalim dužnicima i vjerovnicima” - odražava iznos koji je pogrešno odobren vašem tekućem računu kupac, nakon što je otkrio grešku, sam zahtijeva povrat prekomjerno prenesenog iznosa.
U tom slučaju, iznos preplate može se jednostavno nadoknaditi budućim uplatama prema istom ugovoru. Međutim, ovdje ćete se morati suočiti s jednim neugodnim trenutkom. Formalno, višak primljenog novca smatrat će se plaćanjem koje se odnosi na plaćanje budućih isporuka robe. I takvi iznosi podliježu PDV-u (klauzula 1, klauzula 1, članak 162 Poreznog zakona Ruske Federacije, kako ne bi naplatili PDV, možemo samo savjetovati - vratiti višak primljenog iznosa kupcu). Za to izdajte nalog za plaćanje iznosa preplate. U polju „Svrha uplate“ naznačite broj i datum naloga za plaćanje na koji ste primili dodatni novac. Odgovarajuće polje npr. može izgledati ovako: „Povrat viška doznačenog iznosa po nalogu za plaćanje od 16.06.2003.
N 123″ Potpuno drugačija situacija nastaje ako je preplata došla od kupca s kojim ste sklopili ugovor o jednokratnoj isporuci robe.

Ako nam je banka greškom uplatila novac na tekući račun, što učiniti?

Zatim vas osoba zove i kaže da vam je greškom prebacila novac i plačući traži da vam ga vrati. Ljudi još uvijek padaju na takve sheme. Odu i prebace novac. Ali svoj saldo možete provjeriti za nekoliko minuta. I vidjet ćeš da ti nitko ništa nije pripisao.

Ako shvatite da se radi o prevarantima, jednostavno ih zamolite da sami kontaktiraju banku "kako bi podmirili ovu transakciju". Ako je moguće, obavijestite banku da djeluju prevaranti. Što se događa ako se novac ne vrati? Kad novac "padne s neba", rijetko tko može odoljeti iskušenju da ga potroši. Ali morate shvatiti da je prisvajanje tuđeg novca u svakom slučaju protuzakonito.

U takvom pismu može biti naznačen rok za povrat novca koji se mora poštovati, inače uplatitelj ima pravo tužiti tvrtku zbog korištenja njezinih sredstava i neopravdanog bogaćenja. Kamate za korištenje tuđeg novca obračunat će se za cijelo razdoblje (od trenutka otkrivanja plaćanja do dana povrata) na cjelokupni iznos pogrešne uplate *(5). Visina kamate određena je stopom refinanciranja na dan otplate*(6).

Porezne posljedice Primitak pogrešnih uplata ne utječe na obračun poreza na dohodak *(7). Od takvog novca tvrtka nema nikakve ekonomske koristi. Ali može doći do neugodne situacije s PDV-om. Porezna uprava može ovu uplatu klasificirati kao predujam i zahtijevati plaćanje poreza na dodanu vrijednost. Trenutak utvrđivanja porezne osnovice bit će dan kad je tuđi novac primljen na tekući račun tvrtke*(8).
Nakon razjašnjenja prirode plaćanja, novac se vraća vlasniku i PDV se potražuje za odbitak. Tu počinje najneugodniji dio. Takav odbitak PDV-a nije predviđen Poreznim zakonom, odnosno tvrtka neće moći vratiti plaćene iznose poreza iz proračuna. Podsjetimo, odbitak se može primijeniti ako je predujam primljen, ali se nakon raskida ili izmjene ugovora vraća drugoj ugovornoj strani *(10). Budući da se pogrešno knjiženi novac ne smatra predujmom, porezna će tvrtka uskratiti odbitak. Pogreška će se morati ispraviti drugačije. Potrebno je izvršiti usklađenje prodajne knjige, kao i podnijeti ažuriranu prijavu PDV-a. Nakon toga nastat će porezni dug koji se mora prenijeti u proračun. Također morate skupiti i platiti kazne. Bilješka. Banka nema pravo otpisati pogrešnu uplatu Sergej Kumpan, voditelj operativnog odjela podružnice VTB OJSC (St.
O pogrešnom knjiženju sredstava na tekući račun organizacija može saznati iz bankovnog izvoda. Istodobno, dužna je pismeno obavijestiti servisnu banku o pogrešnom knjiženju sredstava na tekući račun. To se mora učiniti u roku od deset dana od dana primitka izvatka.

Pažnja

To je navedeno u stavku 2.1 odjeljka II dijela III Pravila odobrenih Uredbom Banke Rusije od 16. srpnja 2012. br. 385-P. Datum primitka bankovnog izvoda je trenutak kada je organizacija trebala saznati za pogrešno uknjiženje sredstava na svoj račun (članak 26. rezolucije Plenuma Vrhovnog suda Ruske Federacije od 8. listopada 1998. Federacija br. 13, Plenum Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije br. 14).

Međutim, pri analizi bankovnog izvoda, organizacija ne može uvijek razumjeti da su sredstva pogrešno doznačena na njen račun (na primjer, kada postoji veliki broj kupaca i avansni oblik plaćanja).

Prema važećem zakonodavstvu, prodavatelj robe, pružatelj usluga dužan je kupcu (kupcu) osigurati robu (uslugu, rad) kvalitetu i asortiman naveden u ugovoru te omogućuje da se proizvod ili rezultat pružene usluge (rada) koristi u svrhu za koju je namijenjen.

Knjiženja za povrat novca i robe u računovodstvu kupca

Ako se utvrde značajni nedostaci ili nedostaci kupac može odbiti ispunjenje uvjeta ugovora u cijelosti i zahtijevati od dobavljača povrat uplaćenog novca.

U takvoj situaciji kupac mora dostaviti pisani zahtjev dobavljaču o raskidu ugovornih odnosa sa zahtjevom za povrat uplaćenog novca.

Prodavatelj, pak, ima pravo na povrat robe, što je kupac odbio.

Ako je potreba za povratom robe i novca nastupila nakon što je kupac usredsredio materijalna sredstva, tada će se, ako je pitanje povrata robe i novca pozitivno riješeno, izvršiti knjiženja u računovodstvu kupca na odgovarajućim podračunima, temeljem reklamacije prodavatelju i računa za vraćenu robu:

D-t 62 računa i K-t 90 računa - na iznos vraćene robe,
Račun Dt 90 i Račun Dt 68 - PDV se obračunava na vraćenu robu.

Povrat novca od dobavljača (prodavača) na bankovni račun kupca za nekvalitetan proizvod (uslugu) ili proizvod pogrešnog asortimana izgledat će ovako:

D-t 51 računi i K-t 62 računi - na iznos izdanog računa od strane kupca za povrat robe.

Ako je povrat novca od strane prodavatelja (dobavljača) izvršen izravno na blagajni kupca (kupca), tada Objava povrata će izgledati ovako, kao zaduženje 50 i odobrenje 62 računa.

Knjiženja za povrat novca i robe u računovodstvu dobavljača (prodavača)

Knjiženje vraćene robe u računovodstvu dobavljača provodi se na temelju izdanog računa od strane kupca za povrat materijala (robe):

D-t 60 računa i K-t 10, 41 račun - na iznos vraćene robe,
Faktura Dt 19 i Faktura Dt 60 - PDV se odražava na vraćenu robu.

Povrat novca na žiro račun kupca za nekvalitetnu robu ili će proizvod pogrešnog asortimana od dobavljača izgledati ovako:

D-t 60 računi i K-t 51 računi - na iznos izdanog računa od strane kupca za povrat robe.

Ukoliko je povrat novca kupcu izvršen neposredno na blagajni prodavatelja tada će knjiženja izgledati kao zaduženje 60 i odobrenje 50 na računu.

Povrat pogrešno (prekomjerno) uplaćenih sredstava

Povrat sredstava greškom doznačenih dobavljaču izrađen na temelju dopisa kupca, u kojem je naznačen dokument o uplati, njegov broj, datum i pogrešno uplaćeni iznos.

Strana koja je primila pogrešan iznos usklađuje obračune i isporuke.

Kako vratiti pogrešno doznačen novac na tekući račun

Ako se pronađe višak novca, dobavljač ga vraća kupcu.

U računovodstvu kupca (kupca) pogrešno doznačeni novac evidentira se na računu 76, pripadajućem podračunu.

Objava povrata novca greškom prebačen prodavatelju na bankovni račun kupca izgledat će ovako:

Računi D-t 51 i računi K-t 76 - u iznosu prekomjerno (pogrešno) prenesenih sredstava.

Povrat preko blagajne kupca napisano u revolucijama na teret računa 50 iu korist računa 76.

Konzultacije o računovodstvenim unosima za financijske povrate mogu se dobiti od organizacija specijaliziranih za savjetovanje računovođa ili poreznih vlasti. Kvalificirani djelatnici ovih organizacija odgovorit će na sva vaša pitanja. o računovodstvu sredstava poduzeća.

Novac je greškom doznačen na vaš tekući račun: što učiniti?

Kupac vam je platio više nego što je ugovoreno ili je netko greškom prebacio novac na vaš račun. Ne žurite se radovati: u nekim ćete slučajevima morati platiti porez na "dodatni" novac.

U praksi se mogu pojaviti dvije situacije:

kupac je platio više nego što je potrebno;
novac je došao od tvrtke čije ime i podatke ne znate.

Pogledajmo pobliže svaki od ovih slučajeva.

Kupac je platio više nego što je potrebno

Uprava tvrtke ovime ne može ne biti zadovoljna. Međutim, za računovođu ova situacija samo dodaje probleme. Posebno se postavlja pitanje kako formalizirati nastalu preplatu.

Dobro je ako imate dugoročni ugovor s drugom ugovornom stranom od koje ste primili preplaćeni iznos, prema kojem se isporuka robe obavlja tijekom dugog vremenskog razdoblja (na primjer, godinu dana). U tom slučaju, iznos preplate može se jednostavno prebiti s budućim plaćanjima prema istom ugovoru.

Međutim, ovdje ćete se morati suočiti s jednim neugodnim trenutkom. Formalno, višak primljenog novca smatrat će se plaćanjem koje se odnosi na plaćanje budućih isporuka robe. I takvi iznosi podliježu PDV-u (klauzula 1, klauzula 1, članak 162 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako ne bi zaračunali PDV, možemo savjetovati samo jedno - da višak primljenog iznosa vratite kupcu. Za to izdajte nalog za plaćanje iznosa preplate. U polju "Svrha plaćanja" naznačite broj i datum naloga za plaćanje po kojem ste primili dodatni novac. Odgovarajuće polje, na primjer, može izgledati ovako: "Povrat viška prenesenog iznosa prema nalogu za plaćanje od 16. lipnja 2003. N 123."

Potpuno drugačija situacija nastaje ako je preplata došla od kupca s kojim imate ugovor o jednokratnoj isporuci robe. Ako je kupac slučajno preplatio prema takvom ugovoru, dobiveni višak novca neće se smatrati predujmom ili drugim plaćanjem vezanim uz nadolazeću isporuku robe. Dakle, na taj novac nema potrebe obračunavati PDV.

Za svaki slučaj, kako biste izbjegli potraživanja od poreznih vlasti, savjetujemo vam da sastavite računovodstvenu potvrdu da višak primljenog novca nije povezan s poslovima prodaje robe i da se mora vratiti kupcu.

U računovodstvu odrazite prekomjerno preneseni novac knjiženjem:

Dug 51 Kredit 76 podkonto "Obračuni s ostalim dužnicima i vjerovnicima"

odražava iznos greškom pripisan vašem tekućem računu.

Obično u praksi kupac, nakon što uoči grešku, sam traži povrat prekomjerno prenesenog iznosa.

Dakle, ne morate žuriti po povrat novca.

Ako iz nekog razloga kupac od vas nije zatražio povrat prekomjerno prenesenog iznosa, tada nakon isteka roka zastare (tri godine) možete zadržati ovaj iznos za sebe. Međutim, na njega ćete morati platiti porez na dohodak kao na neoperativni prihod (klauzula 18, članak 250 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Što se tiče preplaćene strane, iznos preplate ne umanjuje oporezivu dobit. A pri povratu primljenog novca na račun ne povećava se oporeziva dobit.

Novac je došao od nepoznate tvrtke

Može se dogoditi da će novac biti prebačen na vaš bankovni račun od tvrtke s kojom nikada niste radili. Ako se nađete u takvoj situaciji, nemojte žuriti s vraćanjem novca. Nećete se suočiti s negativnim posljedicama.

Prvo što trebate učiniti je obratiti pozornost na podatke o tvrtki koji su navedeni na uplatnici.

Povrat pogrešno doznačenih sredstava ako nema zahtjeva od pošiljatelja

Moguće je da vam je kupac platio preko treće strane. Stoga pitajte direktora - možda je dobio ili bi trebao dobiti obavijest od kupca o plaćanju robe od treće strane.

Ako se to ne potvrdi i pokaže se da je novac došao od potpuno nepoznate tvrtke, ni tada neće biti problema. Vjerojatno će vas tvrtka koja je pogriješila pronaći i tražiti da vratite novac. U svakom slučaju, na taj novac nećete morati platiti nikakav porez.

Argumenti u prilog tome su sljedeći: nemate ugovorni ili drugi odnos s tvrtkom koja je izvršila prijenos novca, štoviše, primljeni novac vam ne pripada po pravu vlasništva.

Dok se tvrtka koja vam je greškom doznačila novac ne pojavi i ne zatraži da ga vratite, ovaj iznos vodite na računu 76 "Obračuni s raznim dužnicima i vjerovnicima".

Ako "nepoznata" tvrtka nije pronađena u roku zastare (tri godine), ovaj novac, kao u slučaju preplate, možete zadržati za sebe. Taj će se iznos također smatrati neoperativnim prihodom i povećati oporezivu dobit tvrtke (točka 18. članka 250. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Stručni urednik

Savjet 1: Kako vratiti pogrešno prenesena sredstva

Značajke računovodstvenog vođenja prometa po tekućem računu

Na to ukazuje Kontni plan i Uputa za njegovo korištenje račun 51 "Tekući računi" namijenjen je sažetku informacija o dostupnosti i kretanju sredstava u valuti Ruske Federacije na tekućim računima organizacije otvorenim kod kreditnih institucija.

Na teret računa 51 "Tekući računi" Ogleda se primitak sredstava na tekuće račune organizacije. Zajam se odražava terećenje sredstava s tekućih računa organizacije. Za svaki tekući račun vodi se analitičko knjigovodstvo za konto 51 “Tekući računi”.

Primanja na tekući račun

D 51 K 90 — Primljeni prihodi od prodaje proizvoda (radovi, usluge)

D 51 K 91 — Primici od prodaje dugotrajne imovine i druge imovine

D 51 K 76 — Knjižene su naknade osiguranja za osigurane slučajeve od osiguravajućih organizacija

D 51 K 57 — Iznosi u tranzitu su odobreni

D 51 K 76 — Otplaćena potraživanja

D 51 K 75 – Ulozi u temeljni kapital primljeni su od osnivača

D 51 K 98 — U ovom izvještajnom razdoblju na tekući račun su pristigla sredstva koja su prihod budućih razdoblja

D 51 K 91 — Banka je obračunala prihode u obliku kamata za pohranu novca na tekući račun

D 51 K 76 — Obračunati su iznosi novčanih kazni, kazni i kazni koje je organizacija nametnula izvođačima

D 51 K 86 — Sredstva namjenskog financiranja su odobrena

D 51 K 66, 67 — Krediti kreditirani

D 51 K 68 — Preplaćene uplate u proračun su vraćene

D 51 K 50 — Sredstva iz blagajne su polagana na tekući račun

D 51 K 60 — Predujmovi dobavljača su vraćeni na žiro račun

D 51 K 76 — Prikazuje se iznos sredstava koji je greškom primljen na tekući račun

D 51 K 62 — Knjižu se prihodi od kupaca i kupaca

Raspolaganja s tekućeg računa

D 50 K 51 — Sredstva su primljena na blagajni sa tekućeg računa

D 55 K 51 — Prijenos sredstava na račune akreditiva ili čekovnih knjižica (čekovna knjižica je kupljena za poravnanja korištenjem čekova)

D 58 K 51 — Vrijednosni papiri uplaćeni su s tekućeg računa

D 52 K 51 — Kupljena deviza knjiži se u korist deviznog računa

D 57 K 51 — Sredstva s tekućeg računa koriste se za kupnju deviza

D 60 K 51 — Plaćena roba (rad, usluge) dobavljačima ili izvođačima

D 60 K 51 — Predujmovi izdani dobavljačima ili izvođačima

D 62 K 51 — Predujam prethodno primljen od kupca ili kupca je vraćen sa tekućeg računa.

D 66, 67 K 51 — Zajam ili kamata na njega su otplaćeni

D 68 K 51 — Porezi i naknade plaćeni sa tekućeg računa

D 99 K 51 — Plaćeni troškovi vezani uz otklanjanje posljedica izvanrednog događaja

D 60 K 51 — Banka je otpisala sredstva za usluge upravljanja gotovinom

Netočno primljena sredstva u računovodstvu ne pripadaju prihodu organizacije. Pročitajte kako ih prikazati u računovodstvu.

Pitanje: Pogrešno prenesena sredstva primljena su na bankovni račun 07.30.1330.07.13 Knjiženja su izvršena - D 51 - K 76.02 9027 RUR. Stanje na D na kraju razdoblja (-9027) je negativno. To je u redu?

Odgovor: U računovodstvu, primitak pogrešno prenesenih sredstava, koje je organizacija dužna vratiti, treba se odraziti na zaduženje računa 51 „Tekući računi“ u korespondenciji s računom 76-2 „Obračuni za potraživanja“. U ovom slučaju se vrši knjiženje: Dug 51 Potraž 76-2. Povrat pogrešno prenesenih sredstava odražava se unosom: Debit 76-2 Kredit 51. Pogrešno primljena sredstva u računovodstvu nisu uključena u prihod organizacije i nisu uključena u troškove.

U pravilu se sredstva koja je organizacija greškom primila na svoj tekući račun moraju vratiti. Ali postoje iznimni slučajevi kada možete postupiti drugačije.

Obrazloženje ovog stava navedeno je u nastavku u preporukama Glavbukhovog sustava.

Kako prikazati maloprodaju robe u računovodstvu

Računovodstvo

U računovodstvu, primitak pogrešno prenesenih sredstava, koje je organizacija dužna vratiti, treba se odraziti na zaduženje računa 51 „Tekući računi“ u korespondenciji s računom 76-2 „Obračuni za potraživanja“ * (Upute za grafikon računi).

Ako su sredstva netočno odobrena na tekući račun organizacije u računovodstvu, napravite sljedeći unos:*

Debit 51 Kredit 76-2
- uzimaju se u obzir sredstva pogrešno doznačena na tekući račun organizacije.

Pogrešno primljena sredstva u računovodstvu ne odnose se na prihod organizacije*. To je zbog činjenice da se u računovodstvu prihod priznaje kao povećanje ekonomskih koristi organizacije (klauzula 2 PBU 9/99). Međutim, kada pogrešno doznačeni novac stigne na tekući račun, ne utvrđuje se njegova namjena. Ne odnose se na dohodak od redovnih aktivnosti ili drugi dohodak (klauzula 4 PBU 9/99). Organizacija ih je dužna vratiti, stoga se takvi iznosi ne mogu priznati kao prihod u računovodstvu. Osim toga, u odnosu na ova sredstva nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje prihoda navedeni u odjeljku IV PBU 9/99. Iznimka od ovog pravila su primljena sredstva koja organizacija ima pravo ne vratiti. Odrazite ih u računovodstvu ovisno o namjeni primljenih sredstava (predujam, zastarjela potraživanja itd.).

Kod vraćanja pogrešno knjiženih iznosa, također nema potrebe da se prikazuju kao troškovi*. To iz razloga što su u odnosu na takva sredstva ispunjeni uvjeti za priznavanje rashoda

Problemi nastaju kada se dogodi greška pri obračunu plaće i zaposlenik primi više od traženog iznosa. Ovdje je rješenje problema povrat razlike, koji se događa podnošenjem zahtjeva sa zahtjevom za zadržavanje traženog iznosa ili odabirom drugog puta - povrat plaće na žiro račun. Kako se ovaj posao obavlja? Što trebam učiniti da se transakcija prikaže u transakcijama? U nastavku ćemo razmotriti ove i druge nijanse.

Pročitajte također -

Kada se provodi obustava?

Prema zakonu, poslodavac ima pravo naplatiti više isplaćene plaće od zaposlenika u sljedećim situacijama:

Došlo je do aritmetičke pogreške tijekom izračuna.
Zaposlenik se ne pridržava standarda rada, a njegovu krivnju je dokazala posebna komisija ili sudsko tijelo.
Razlog greške je nezakonito postupanje djelatnice koja je u računovodstvo dostavila papire s očito pogrešnim podacima (potvrdjeno od strane pravosudnog tijela).

Ta su pravila propisana Zakonom o radu Ruske Federacije (članak 113.).

U ostalim situacijama povrat plaće na tekući račun ili njezino skidanje je zabranjeno. Povrat je moguć na osobni zahtjev (Građanski zakonik Ruske Federacije, članak 1109). Stoga je zabranjeno tražiti novac od zaposlenika ako je razlog tehnička pogreška. Zakonom je dopušteno zadržati do 20% dugovanog iznosa.

Kako to urediti?

Povrat viška obračunatog novca zaposleniku provodi se izdavanjem naloga. Potonji se ispisuje najkasnije 30 dana od isteka roka za povrat. Ako rok nije naveden, nalog se izdaje u roku od mjesec dana od trenutka otkrivanja preplate. No, važno je znati iskazati povrat plaće na tekući račun ili po odbitku.

Vrijedno je uzeti u obzir da je zadržavanje moguće u nedostatku spora od strane zaposlenika (Zakon o radu Ruske Federacije, članak 137). Kako bi se uklonile komplikacije, upravitelj treba sastaviti izvješće i u dokumentu opisati razloge za svoje postupke.

Knjiženja za povrat plaća na tekući račun i na druge načine

Razmotrimo dva načina prijenosa preplaćenog iznosa:

Zaposlenik samostalno prenosi novac. U takvoj situaciji sredstva daje u blagajnu poduzeća ili vraća plaću na žiro račun. Ožičenje u ovom slučaju ima sljedeći oblik - D 50/K 70, odnosno D 51/K 70. Ako je zaposlenik primio veliki iznos prilikom obračuna plaća, odraz na 70. računu vraća sve na svoje izvorno mjesto.

Ako je uzrok pogreška u aritmetičkim izračunima, knjiženje je sljedeće:

D 20 (23,26 i dr.), K 70 - jadikovanje nad plaćom.
D 73 K 70 - otpis viška sredstava za ostale obračune sa zaposlenicima.

Nakon korekcije iznosa plaće preostaje samo otkloniti greške u vezi obračunatog poreza (poreza na dohodak) i uplata osiguranja. U prvom slučaju odustaje se od obračuna prema D 70, K68, au drugom slučaju - prema računu. 20 (25, 26 i drugi), također K 69 računi.

Zadržavanje novca. Iz navedenog je prikazano kako prikazati povrat plaće na bankovni račun ili putem blagajne. Ali postoje situacije kada poslodavac uskrati sredstva. U takvoj situaciji zaposlenik popunjava prijavu, au knjigovodstvu se evidentira knjižica D 70, K 73. U mjesecu u kojem su plaće više obračunane, provode se stalna knjiženja za doprinose, poreze i plaće.

Kako unijeti podatke u 1C?

U slučaju 1C, preporuča se podijeliti izjavu na dva dijela. Prvi dokument sadrži djelatnike i stvarno prispjele iznose, a drugi dokument sadrži ostale djelatnike s drugim transferima. Zaduženja s tekućeg računa također se dijele na dva dijela. Jedan nalog je prijenos plaće (D70, K51), a drugi je drugi otpis (D57.01 K51). Kada se plaća vrati na tekući račun, to se očituje kroz transakciju „ostali prihodi“ D51 K57.01. Čim je došlo do potpunog otpisa, podatak se iskazuje u drugom izvodu za plaćanje u dokumentu o otpisu s tekućeg računa. U tom slučaju zatvaraju se uplate na račun 70 za 30 dana.

No kako kartica nije vlasništvo djelatnice, a na uplatnici je bilo navedeno ime djelatnice, banka nam je novac vratila na tekući račun. Svrha uplate je sljedeća: „Povrat naloga N... od... za račun nepoznatih iznosa. Puno ime primatelja uplate ne odgovara.” Ako postavim Dt 51 Kt 70, onda sam dužan zaposleniku. Koje bi se transakcije trebale koristiti za odraz ove uplate banke? Dug je točan, nije primio novac (zaposlenik) Angara_911 05-12-2012, 11:13:17 Zaboravio sam navesti točku da je zaposlenik odbio raditi bankovnim prijenosom i primio je novac u gotovini. Da. Dobio sam dvostruku plaću. cegth 05-12-2012, 11:15:28 Zaboravio sam naznačiti da je zaposlenik odbio raditi bez gotovine i primio je novac u gotovini. Da. Dobio sam dvostruku plaću.

Povrat plaće prema računovodstvu

Knjiženja: Konto Dt Konto Kt Opis knjiženja Iznos knjiženja Dokument-osnova 26 70 Obračunate plaće radniku 30.000 Obračun plaće 70 68 Porez na dohodak Porez na dohodak po odbitku 3900 Obračun plaće 70 50 Isplaćene plaće za 26. svibnja 100 Troškovni blagajnički nalog 26 70 Iznos viška plaće storniran - 2000. Platni list 70 68 Porez na dohodak Stornirani porez na dohodak -260 Platni list 73 70 Višak je prenesen u druge obračune s radnikom 1740 Platni list 50 73 Zaposlenik je novac vratio na blagajna 1740 Prijamni blagajnički nalog Poslodavac obustavlja novac Po zahtjevu zaposlenika, poslodavac može sam obustaviti više isplaćenu plaću.

Povrat plaće na osobni račun ustanove

Pravila foruma Brzi prijelaz Moj račun Privatne poruke Pretplate Tko je na forumuPretražite forum Glavna stranica foruma Vijesti Novosti Računovodstvo Opći porezni sustav (OSNO) Posebni porezni režimi (USNO, UTII) Proračunsko računovodstvo Porezi i naknade PDV Porez na dohodak Porez na imovinu Porez na promet Porez na zemlju Trošarine Plaće i osoblje Plaće Porezi na plaće i naknade Odmor, naknada Bolovanje Beneficije Službena putovanja Strani radnici Priprema kadrovskih dokumenata Plaćanja Bezgotovinska plaćanja Gotovinska plaćanja Elektronički novac Vanjskoekonomsko poslovanje MSFI, GAAP, upravljačko računovodstvo Opća pitanja Obrasci, obrasci, uzorci dokumenata Pravni odjel Pravna pomoć Registracija, likvidacija pravne osobe.

Povrat doznačene plaće iz banke. Kako to ispravno ispraviti u izjavi?

Pažnja

Podzakonski akti Sudska praksa Moskovsko zakonodavstvo Zakonodavstvo Moskovske regije Regionalno zakonodavstvo BillsClub ForumAccountants.Ru Važne teme Članci Seminari. KonferencijeRazno RasslaBUKH Rad na forumu Računovodstvene usluge. Traženje posla, odabir osoblja Računovodstvene usluge (ponuda) Slobodna radna mjesta i životopisi Slobodna radna mjesta za računovođe - Moskva Slobodna radna mjesta za računovođe - St. Petersburg Najnovije teme u odjeljku Zaštita tla mineralnim gnojivima agrohimrpc Obračun plaća 0 02/12/2018 02:40 kupiti ogledalo za zid gustavokan Platni spisak 0 02/08/2018 15:55 staklena vrata u kupatilu kupiti u Minsku gustavokan Platni spisak 0 02/08/2018 15:54 hodnik pretinac s ogledalom foto gustavohys Platni spisak 0 02/07/2018 22:02 staklene stijenke tuša gustavoxan Obračun plaća 0 07.0 2 .2018 21:44 Trenutno vrijeme: 16:08.

Povrat plaće na knjiženje tekućeg računa

Registracija korisnika Lelia: 24.3.2010. Adresa: Moskva Poruke: 11 Hvala: 3 Zahvaljeno 1 put u 1 poruci Tako je, ništa neobično ne bi se trebalo dogoditi na računu 70, ako učinite sve kako je gore predloženo. Ali ako su nešto pogriješili i nešto se dogodi, onda samo sebe mogu kriviti. Irina87 Super moderator Registracija: 21.10.2010. Adresa: Dalekoistočni federalni okrug Poruke: 968 Rečeno hvala: 6 Zahvalilo se 339 puta u 301 poruci Silens, vjerojatno jednostavno nisu pravilno spojili žice, to je sve.
U redu je. Još jednom provjeri, kao što ti je Tanchik predložio, i sve će biti lijepo, pomoći ću ti kako god mogu...
U slučaju da je greška bila upravo u aritmetičkom obračunu plaća u obračunskom razdoblju potrebno je izvršiti sljedeće unose:

Debit 20 (26, 23 ...) Kredit 70 – obrnuti višak plaće
Debit 73 Kredit 70 - otpišite višak za ostale obračune sa zaposlenicima

Nakon što su iznosi za plaće ispravljeni, ne zaboravite eliminirati pogrešne iznose kako za porez na dohodak (storniranje obračuna poreza za zaduženje 70 i odobrenje 68 poreza na dohodak), tako i za doprinose za osiguranje (storniranje knjiženja za konto 20 ( 26, 25...) i odobrenje 69 računa ) Primjer: Organizacija je pogrešno izračunala i isplatila (minus porez na dohodak) plaću od 30 000 rubalja zaposleniku. za svibanj, umjesto 28.000 rubalja zaposlenik je vratio novac u blagajnu.
Forum časopisa "Glavbukh" Računovodstvo i porezi Rad i plaće Povrat prenesene plaće na PDA račun Pogledaj punu verziju: Povrat prenesene plaće na račun Angara_911 05-12-2012, 11:07:32 Plaća zaposlenika bila je prebačen na bankovnu karticu. No kako kartica nije vlasništvo djelatnice, a na uplatnici je bilo navedeno ime djelatnice, banka nam je novac vratila na tekući račun. Svrha uplate je sljedeća: “Povrat naloga za plaćanje N...

iz...računa neobjašnjenih iznosa. Puno ime primatelja uplate ne odgovara.” Ako stavim Dt 51 Kt 70, onda imam dug prema zaposleniku. Hippo 05-12-2012, 11:09:11 Kt 70 - dugujete zaposleniku cegth 05-12-2012, 11:11:12 Plaća zaposlenika je prebačena na bankovnu karticu.

Povrat plaće u proračun knjiženja tekućeg računa

Iznos preplate radnik je vratio u blagajnu KIF 1.201.34.510 KRB 1.206.11.660 395,85 Prijemni nalog Blagajnički nalog (f. 0310001) KRB Smanjenje 18,34 (KPS 121, KEC 211) 395,85 1. Usl ment obračunatih plaća 1. 1. Za usklađivanje obračunate plaće za radnika koristi se dokument Odraz plaće u računovodstvu (slika 1). Novi dokument upisuje se klikom na istoimenu tipku Kreiraj dnevnik dokumenata.

Info

Riža. 1 1.2. U novi red na kartici Operacije ulazi se klikom na gumb Dodaj (slika 2). U ovom slučaju, datum dokumenta odgovara datumu pravljenja usklađenih računovodstvenih knjiženja. Prvi redak prilagođava obračunatu plaću.

Povrat plaće na tekući račun državne ustanove

Registracija korisnika: 22.11.2017. Adresa: Teritorij Stavropol Poruke: 3 Zahvaljeno: 0 Zahvaljeno 0 puta u 0 poruka Ako trebate kupiti stvarno visokokvalitetne termostate za podno grijanje, idite na web mjesto Ako trebate kupiti stvarno visoke -kvalitetni termostati za podno grijanje spol zatim idite na stranicu [Samo registrirani i aktivirani korisnici mogu vidjeti linkove. Kliknite ovdje za registraciju] « Prethodna tema | Sljedeća tema » Ne možete stvarati nove teme Ne možete odgovarati na teme Ne možete prilagati privitke Ne možete uređivati svoje poruke BB kodovi Uključeno Smajlići uključeni Kod uključen HTML kod isključen

Povrat plaća na proračun knjiženja tekućeg računa 1 s

TC, ako nađe svjedoke i dokaže zaposlenje. Angara_911 05-12-2012, 12:17:04 u slučaju #15 - kršenje Zakona o radu, ako pronađe svjedoke i dokaže zaposlenje. Nije me briga što se tamo događa, ja sam samo kalkulant.
Postoji menadžer i glavni računovođa, kadrovski službenik. Sada moram sve ispravno prikazati))) Tako da dobijem dvije uplatnice - jednu za akontaciju (70/51), drugu za povrat iz banke (51/70). Čini se da je blokiran, ali na platnoj listi stoji dug prema djelatniku. ProstoBuh 05-12-2012, 12:21:04 A ovako je. Djelatnik se zaposlio, radio dva tjedna, dobio je akontaciju.
tada se posvađao s upraviteljem koji mu je dao otkaz. Naredio sam kadroviku da izda radnu dozvolu bez našeg zapisnika. isto je i s plaćama. odnosno sada djelatnica zapravo nije radila kod nas, nego je dat akontacija. pa je i ovaj predujam vraćen iz banke. Sada ne znam kako sve ispravno raditi u računovodstvu.

Tvrtka je doznačila sredstva dobavljaču. Ali banka je vratila novac s razlogom: račun primatelja ne odgovara imenu. koja knjiženja je potrebno napraviti. (novac je vratila banka dobavljača).

Debit 60 Kredit 51 – plaćanje drugoj ugovornoj strani,

Dugovanje 76 „Banka” Kredit 60 – odražava se činjenica netočnih podataka druge ugovorne strane

Debit 51 Kredit 76 “Banka” - novac je vraćen na račun organizacije.

Oleg Dobri, Voditelj Odjela za oporezivanje dobiti organizacija Odjela za poreznu i carinsku tarifnu politiku Ministarstva financija Rusije

Što učiniti ako su sredstva greškom terećena s vašeg tekućeg računa

U računovodstvu odrazite pogrešan otpis sredstava na teret računa 76-2 „Obračuni potraživanja” u korespondenciji s računom 51 „Tekući računi” (Upute za kontni plan).

Ako su sredstva pogreškom otpisana s tekućeg računa organizacije, u računovodstvu napravite sljedeći unos:

Debit 76-2 Kredit 51
– prikazano je pogrešno terećenje sredstava s tekućeg računa organizacije.

Nemojte uključivati novac koji je greškom otpisan s vašeg tekućeg računa kao trošak organizacije u vašu računovodstvenu evidenciju. To je zbog činjenice da u odnosu na takva sredstva nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje troškova dani u stavku 16. PBU 10/99.

Prilikom povrata takvih sredstava na tekući račun organizacije, također nije potrebno prikazati takve iznose kao prihod. To je zbog činjenice da se u računovodstvu prihod priznaje kao povećanje ekonomskih koristi organizacije (klauzula 2 PBU 9/99). Međutim, u slučaju da su primljena sredstva koja su prethodno greškom otpisana, organizacija ne ostvaruje nikakvu ekonomsku korist. Osim toga, u odnosu na ova sredstva nisu ispunjeni uvjeti za priznavanje prihoda navedeni u odjeljku IV PBU 9/99.