Jinsi ya kuwasilisha vizuri rejesho la ushuru lililorekebishwa. Urejeshaji wa VAT uliosasishwa na zaidi: wasilisha sasisho kwa usahihi Ikiwa kuna hitilafu katika kurejesha

Inatokea kwamba nambari zote muhimu na data katika kurudi kwa ushuru ni sahihi, lakini haiwezekani kuiwasilisha kwa wakati. Wacha tuangalie kesi tatu za kawaida ambazo ni ngumu kurekebisha.

1. Kipindi kilichoonyeshwa kwenye ukurasa wa kichwa cha tamko si sahihi.

Shida zinazojitokeza:

• Hitilafu ni vigumu kurekebisha kwa kutumia fomu iliyosafishwa. Ukweli ni kwamba katika hifadhidata ya wakaguzi wa ushuru kuna aina 2 za matamko, ya msingi na yaliyosasishwa, ambayo yanalingana kulingana na kipindi cha kuripoti. Ikiwa utawasilisha ripoti ya msingi kwa miezi sita na kisha uisahihishe katika ripoti iliyosasishwa kwa miezi 9, mfumo hautaona muunganisho kati yao, na hitilafu haitarekebishwa.
• Wakati mwingine maelezo ya maelezo yanatumwa pamoja na tamko lililosasishwa, lakini kuna hatari kubwa kwamba wakaguzi hawatazingatia hili. Kwa hivyo, itabidi utoe na uwasilishe tamko hilo tena, wakati huu na kipindi sahihi cha kuripoti. Lakini tarehe za mwisho zitakosekana, na hii inaongoza kwa faini. Inaweza kupingwa, lakini upotevu wa wakati na bidii hauepukiki.

Jinsi ya kuepuka tatizo? Kabla ya kuwasilisha tamko, angalia kwa uangalifu tahajia ya mwaka wa kuripoti na msimbo wa kipindi.

1. Ripoti ya msingi ina msimbo wa fomu iliyosasishwa ya tamko.

Shida zinazojitokeza: ikiwa marekebisho yatatumwa badala ya ripoti ya asili, ripoti haitapitisha udhibiti wa kimantiki. Mkaguzi wa ushuru atatuma arifa ya kukataa na nambari ya makosa. Kwa mfano, kwa kukabiliana na 6-NDFL iliyosasishwa, ambayo ilitumwa kimakosa badala ya ripoti ya msingi, arifa itakuwa na msimbo wa hitilafu - 0400300001.

Jinsi ya kuepuka tatizo? Angalia kwa uangalifu ukurasa wa kichwa na sehemu ya 3. Msimbo wa kusahihisha lazima uwepo katika sehemu zote mbili. Ikiwa ripoti ni ya msingi, msimbo unapaswa kuwa "0-" au "000" (kulingana na sheria za kujaza). Kwa marekebisho, misimbo "1-" au "001" hutumiwa, kwa mtiririko huo, kwa tamko la kwanza lililosasishwa.

1. Tamko hilo lilitumwa kwa barua, lakini hakufika.

Shida zinazojitokeza: tamko halitafika kwa wakati, tarehe za mwisho zitakosa, na faini itafuata.

Jinsi ya kuepuka tatizo? Njia ya kwanza ni ya kuaminika zaidi. Unahitaji kuingia katika makubaliano ili kuwasilisha matamko mtandaoni. Opereta maalum hatawasilisha tu matamko muhimu kwa wakati, lakini pia atahifadhi risiti zote za meli katika programu. Tofauti na barua, hati zinaweza kutumwa wakati wowote wa siku. Programu hukagua kiotomati ikiwa tamko limejazwa kwa usahihi, kwa hivyo makosa yanaweza kutambuliwa na kusahihishwa kabla ya kutuma.

Njia ya pili: endelea kutuma matamko kwa barua, lakini weka risiti na orodha ya viambatisho. Nyaraka hizi zitasaidia kuthibitisha kwamba wajibu wa kuwasilisha tamko ulitimizwa kwa nia njema na kwa wakati.

Kwa kumalizia, inapaswa kuzingatiwa wakati ofisi ya ushuru haikubali ripoti ya elektroniki:

• Ikiwa TIN na KPP za shirika zimeonyeshwa vibaya. Zinakaguliwa kiotomatiki dhidi ya data inayohusiana na sahihi ya kielektroniki. Ikiwa kuna hitilafu, itabidi uwasilishe ripoti tena.
• Ikiwa jina moja limepewa faili mbili - tamko la msingi na lililosasishwa. Kila mmoja wao lazima awe na jina la kipekee ambalo mpango wa uhasibu unakubali. Hakuna haja ya kusahihisha makosa katika faili ambayo tayari imetumwa, itabaki kuwa sio sahihi. Tamko jipya lenye jina jipya lazima litolewe na kutumwa.
• Ikiwa saini ya elektroniki na jina la mwisho la mtu aliyesaini tamko hazifanani. Hali hii inaweza kutokea wakati shirika limebadilisha uongozi hivi karibuni au lina sahihi nyingi za kielektroniki. Ripoti haitakubaliwa ikiwa kuna tofauti kati ya sahihi za kielektroniki na halisi.

Kujaza na kutuma tamko kunahitaji uwajibikaji, usahihi na utulivu. Angalia kila hatua ya kazi hii, na kisha hutahitaji kusahihisha makosa na kulipa faini.

Uchambuzi wa ripoti zinazotolewa na walipa kodi kwa njia ya kielektroniki ulifunua makosa ya mara kwa mara:

Kama inavyoonyesha mazoezi, makosa katika kukokotoa viwango vya kodi hutokea mara chache sana, lakini yameenea sana.
Wahasibu wachache wanajua kuwa pamoja na wajibu wa kuwasilisha ripoti ndani ya muda uliowekwa na Kanuni ya Ushuru, kuna utaratibu wa lazima wa utayarishaji wake, ulioidhinishwa na utaratibu tofauti wa Wizara ya Fedha kwa ajili ya maazimio na mahesabu ya mapema kwa kila aina. ya kodi. Maelezo ya utaratibu wa kujaza tamko na agizo la kuidhinisha huonyeshwa kila wakati kwenye ukurasa wa kichwa wa ripoti ya ushuru, kwa kawaida kwenye kona ya juu kulia, kwa hivyo haitakuwa ngumu kupata kwa kutumia mifumo ya habari ya kisheria au kwa afisa. tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Utaratibu wa kujaza tamko unaelezea kwa undani hatua zote za maandalizi yake, kuanzia na ukurasa wa kichwa na kuishia na safu zote za sehemu zote za tamko.
Kwa mamlaka ya ushuru, katika kazi zao, pamoja na utaratibu wa kujaza tamko hilo, hutumia Kanuni za Utawala kwa taarifa na kuwasilisha fomu za kurudi kodi (hesabu), zilizoidhinishwa na Agizo la Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi. Januari 18, 2008 No. 9n. Kanuni zinaeleza kwa kina utaratibu wa mkaguzi kuchukua hatua anapokubali ripoti, kulingana na mbinu ya uwasilishaji wao, na jinsi makosa katika kuripoti yanavyosahihishwa yanapogunduliwa.

Hitilafu katika muundo wa ukurasa wa kichwa

Mara nyingi, mapungufu hutokea wakati wa kuunda ukurasa wa kichwa. Vidonda vinavyoonekana vidogo vinaweza kusababisha madhara makubwa. Wacha tuzungumze juu ya zile za kawaida.
Hitilafu katika kituo cha ukaguzi. Hitilafu ya kawaida ni kuonyesha eneo la ukaguzi la shirika kuu katika tamko "tofauti", huku mamlaka ya ushuru iliweka kituo huru cha ukaguzi kwa kitengo tofauti. Katika kesi hii, tunazungumza juu ya ushuru wa mapato, maazimio ya ushuru wa mali na ardhi yaliyowasilishwa katika eneo la mgawanyiko tofauti. Matokeo yake, tamko hilo litaonyeshwa katika akaunti ya kibinafsi ya "kichwa", na kwa sababu hiyo, suala la kushindwa kuwasilisha tamko kwa wakati litatokea. Kulingana na vifungu vya Mapendekezo juu ya utaratibu wa kudumisha hifadhidata ya "Makazi na Bajeti" katika mamlaka ya ushuru, iliyoidhinishwa na Agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi la Machi 16, 2007 N MM-3-10/138@, ufunguzi wa kadi ya "RSB" ya kiwango cha ndani kwa majukumu ya ushuru ya mashirika hufanywa chini ya usajili wa mlipaji na mamlaka ya ushuru katika eneo la mgawanyiko tofauti na mgawo wa ukaguzi unaolingana kwa shirika.

Kumbuka. Moja ya makosa ya kawaida ni kuonyesha kituo cha ukaguzi cha shirika kuu katika tamko la "kujitenga". Matokeo yake, tamko hilo litaonyeshwa katika akaunti ya kibinafsi ya "kichwa", na kwa mgawanyiko tofauti suala la kushindwa kuwasilisha tamko kwa wakati litatokea.

Kadi za "RSB" hufunguliwa kwa kila kitengo tofauti cha eneo, ikijumuisha kwa vitu vinavyotozwa ushuru vya aina moja. Kwa hivyo, kadi ya "RSB" imepewa eneo la ukaguzi ambalo lilipewa mgawanyiko tofauti, na kwa hivyo uwasilishaji wa kurudi kwa ushuru, hesabu na uhamishaji wa ushuru hufanywa na walipa kodi kwa kila kituo cha ukaguzi kando na akaunti za kibinafsi zilizo na vituo tofauti vya ukaguzi. si chini ya "offsetting".
Hitilafu katika misimbo inayofafanua kipindi ambacho tamko limewasilishwa. Walipaji wanaweza kuja na misimbo yao ya kubainisha kipindi cha kuripoti (kwa mfano, "12" - kwa marejesho ya kodi ya mapato badala ya "34"), au, bila kujali muda wa kodi ambao ripoti hiyo inawasilishwa, onyesha sawa. kanuni, kama sheria, inayoonyesha robo ya kwanza (kwa mfano, "21"). Kwa kuongeza, walipaji wanachanganyikiwa na ukweli kwamba karibu kila aina ya kurudi kwa kodi ina kanuni zake zinazoonyesha kipindi cha kodi. Katika suala hili, msimbo wa muda kutoka kwa mapato ya kodi "huhamia" kwenye kurudi kwa VAT na zaidi.
Msimbo wa muda wa tangazo usio sahihi utasababisha tafakari yake isiyo sahihi katika akaunti ya kibinafsi. Hebu sema shirika jipya lililoundwa lilisajiliwa katika robo ya pili na mwisho wa robo inawasilisha ripoti, lakini ikionyesha kipindi cha "I robo". Wakati wa kukubali ripoti, mpango wa mamlaka ya ushuru hafuatilii tarehe ambayo shirika lilijiandikisha. Kama matokeo, zinageuka kuwa tamko hilo litasajiliwa kama lilivyowasilishwa kwa robo ya 1, ambayo ni kwamba, kampuni haitatimiza wajibu wa kuwasilisha ripoti kwa robo ya 2. Kwa kuongezea, ikiwa kampuni ililipa ushuru, basi kwa robo ya kwanza programu ya mkaguzi itaonyesha malimbikizo, na kwa robo ya pili - malipo ya ziada. Matokeo itabidi kuvunwa wakati wa ukaguzi wa dawati, sio bila ushiriki wa mlipaji.
Kuakisi msimbo sawa wa kipindi cha tangazo, bila kujali muda halisi wa kuripoti, kunaweza kusababisha programu kukataa usajili wake, kwani itaona kuwa tayari imewasilishwa.
Hitilafu katika misimbo inayobainisha mahali pa kuwasilisha tamko na misimbo ya mamlaka ya kodi. Ili kuonyesha kwamba tamko hilo linawasilishwa kwa walipa kodi kubwa zaidi - kwa mgawanyiko tofauti au kwa eneo la njama ya ardhi (mali) - pia kuna kanuni. Aidha, kila mamlaka ya kodi ina kanuni zake. Kuonyesha mahali pabaya pa kuwasilisha tamko pamoja na msimbo wa mamlaka ya kodi au kituo cha ukaguzi kunaweza kusababisha mkaguzi kuelekeza hati kwa mamlaka ya ushuru inayolingana na kanuni hizi, jambo ambalo pia linatishia kushindwa kutimiza wajibu wa kuwasilisha ripoti kwa wakati.
Nambari zinazoonyesha sifa ya tamko (msingi au marekebisho). Mnamo 2008-2009 katika safu hii ya matamko mengi, mabadiliko makubwa yametokea: msimbo "1" wa tamko la msingi umebadilishwa na "0", na ripoti ya marekebisho sasa inaonekana katika nambari "1", "2", "3" na. kadhalika - kulingana na wakati gani tamko la kusahihisha linawasilishwa, na sio "3/1 ...", kama ilivyokuwa hapo awali. Walipaji wengi bado huteua tamko la msingi na nambari "1," ambayo inalingana na nambari ya marekebisho. Matokeo yake, programu inakataa kusajili tamko hilo, kwa kuwa hati ya kurekebisha inaweza kuwasilishwa tu ikiwa kuna moja ya msingi. Hili ndilo kosa la kawaida zaidi katika siku za kwanza za kuripoti za kipindi cha kodi. Baada ya kupokea kukataa kusajili tamko la "kusahihisha", wahasibu wanaweza kusahihisha uangalizi huu bila matokeo yoyote, lakini kwa sababu fulani wanarudia kosa katika robo inayofuata. Kwa wale wanaowasilisha ripoti katika siku za mwisho, hii inaweza kusababisha kushindwa kuwasilisha tamko msingi kwa wakati.
Kutokuwepo kwa muhuri wa shirika na saini ya meneja. Kutokuwepo kwa sifa hizi za lazima ni sababu za kukataa kukubali tamko. Kama sheria, hati hii imesainiwa na meneja na kuwasilishwa kwa ukaguzi na mhasibu au mtu mwingine, kwa mfano mjumbe. Katika kesi hiyo, nguvu za mhasibu au mtu mwingine lazima ziungwa mkono na nguvu zinazofaa za wakili, maelezo ambayo pia yanaonyeshwa kwenye ukurasa wa kichwa cha tamko.
Mara nyingi, walipaji hujaza kwa uhuru sehemu ambayo lazima ikamilishwe na mfanyikazi wa mamlaka ya ushuru - huweka saini zao na muhuri au "alama rasmi" hapo. Kwa kutojali huku kwa mlipaji, wakaguzi huhojiwa kwa umakini sana wakati wa ukaguzi wa ndani, hadi kuchukuliwa hatua za kinidhamu.

Kumbuka. Ufumbuzi rahisi
Sheria zifuatazo rahisi zitasaidia wahasibu kuzuia makosa wakati wa kuandaa matamko:
1. Unapaswa kusoma kwa uangalifu utaratibu wa kujaza matamko kwa kila ripoti.
2. Inahitajika kuangalia mipangilio ya programu zako za uhasibu kwa kufuata agizo na kulingana na data ya uhasibu ya shirika lako. Baada ya ripoti kuzalishwa, inashauriwa kuichapisha na kuangalia kwa macho kwa kufuata, kwa kuwa mara nyingi sana katika fomu ya elektroniki programu zinaonyesha kitu tofauti kabisa na kile kinachochapishwa kwenye karatasi.
3. Inashauriwa kuwapa wahasibu na wahusika wengine mamlaka halali ya wakili, na kuangalia kufuata sahihi ya dijiti katika tukio la kuwasilisha tamko chini ya TKS. Ikiwa saini ya dijiti imetolewa kwa mkuu wa shirika, basi hii lazima iwe kichwa cha sasa, ambayo ni, habari juu yake lazima iingizwe mara moja kwenye Daftari la Jimbo la Umoja wa Mashirika ya Kisheria. Ikiwa saini ya dijiti imetolewa kwa mhasibu, basi nguvu ya wakili wa mhasibu huyu lazima ipelekwe kwa mamlaka ya ushuru kwa haki ya kuwasilisha ripoti kupitia njia za mawasiliano na kuzithibitisha kwa saini yake ya dijiti. Taarifa kuhusu mdhamini na hati kwa misingi ambayo anafanya lazima pia ionekane katika ukurasa wa kichwa wa tamko.
4. Wakati wa kuwasilisha ripoti kwa njia ya barua, itasaidia sana kwa mlipaji kuwa na hesabu ya yaliyomo kwenye bahasha, ambayo mhasibu au katibu sio mvivu sana ataandika kwa uwazi ni tamko gani kwa aina ya kodi na kwa ripoti gani ( tax) kipindi anachotuma, iwe ni cha msingi au kipya, ambacho shirika hujitambulisha lenyewe. Kwenye ukurasa wa kichwa cha tamko, onyesha nambari halisi ya simu ya mawasiliano. Baada ya kuona kwamba maelezo ya ripoti yaliyoonyeshwa kwenye hesabu (kipindi, ishara za marekebisho, nk) hailingani na yale yaliyoonyeshwa kwenye tamko, mkaguzi atamfahamisha mlipaji kuhusu hili kwa simu. Hii itaruhusu kutokuelewana kutatuliwa kwa haraka zaidi kwa kufanya marekebisho kulingana na hesabu - na mkaguzi mwenyewe (au kuchukua nafasi ya karatasi ya tamko ambayo kosa lilifanywa).

Vitu vidogo vya kukasirisha

Miongoni mwa makosa yaliyofanywa na wahasibu kuhusiana na kujaza tamko kwa ujumla, mtu anaweza kuonyesha makosa katika kanuni za KBK na OKATO, kulingana na kodi ambayo inalipwa. Hii inatishia kusababisha upotoshaji wa data juu ya utimilifu wa wajibu wa kulipa kodi katika akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi, hata kama misimbo hii ilionyeshwa kwa usahihi katika utaratibu wa malipo. Mara nyingi, walipaji hutumia misimbo ya KBK iliyoghairiwa na OKATO. Mashirika ambayo yana mgawanyiko tofauti yanaonyesha "vichwa" vyao kwa OKATO wakati wanawasilisha ripoti katika eneo la mgawanyiko tofauti.
Kosa lingine la kawaida ni muundo usio sahihi wa kuripoti, ambao unaweza kugawanywa katika aina 2: muundo wa tamko yenyewe na muundo wa kifurushi cha kuripoti kwa ujumla.
Muundo wa tamko unamaanisha ni sehemu gani zinapaswa kuwasilishwa kulingana na shughuli ambazo shirika linazo na hali yake - "mlipa kodi" au "wakala wa ushuru". Mara nyingi, makosa katika muundo wa tamko hufanywa na kampuni ambazo zina mgawanyiko tofauti (zinajumuisha data iliyohesabiwa ya "kichwa" katika tamko "tofauti"), au kampuni mpya zilizosajiliwa (zinawasilisha sehemu zote ambazo hutolewa tu. kwa fomu ya tamko, au ukurasa mmoja wa mada, ikiwa hakuna kodi inayolipwa katika kipindi hiki cha kodi). Mashirika na wajasiriamali wanaotumia UTII na wana "pointi" kadhaa katika maeneo tofauti (huluki za eneo) hujumuisha sehemu zinazoonyesha viashirio halisi na hesabu za kodi ambazo zinaweza kuwasilishwa na malipo kwa mamlaka nyingine za kodi.
Kumbuka kwamba muundo wa lazima wa tamko pia umewekwa kwa utaratibu wa kujaza maazimio, kusoma ambayo itaokoa wahasibu kutoka kwa maswali na shida nyingi.
Kama ilivyoonyeshwa hapo juu, makosa pia hufanywa katika "kifurushi" cha kuripoti yenyewe: ripoti "zilizoghairiwa" huwasilishwa (ripoti za robo mwaka chini ya mfumo rahisi wa ushuru au marejesho ya ushuru ambayo shirika sio mlipaji - mali, ardhi, UTII).
Shirika kuu mara nyingi hujaribu kuwasilisha ripoti zake zote (hasa uhasibu) kwenye eneo la kitengo tofauti. Hii haitishi kutafakari kwa taarifa zisizohitajika katika akaunti ya kibinafsi ya mlipaji: katika kesi hii, mkaguzi atazalisha taarifa ya kukataa kukubali kwa kila tamko "la ziada", lakini hii inaweza kuchanganya na wasiwasi mhasibu.
Mara kwa mara, unakutana na ripoti zilizokusanywa kwa kutumia fomu iliyopitwa na wakati, hasa wakati fomu ya tamko imehaririwa kidogo, bila mabadiliko ya nje, kwa mfano, mstari wa ziada huongezwa. Walakini, machoni pa mamlaka ya ushuru, ripoti katika fomu katika toleo lake la awali haitakuwa halali tena, kwani kwa mabadiliko katika fomu, kifurushi cha programu kinarekebishwa na kusasishwa, ambacho hufuatilia kwa uwazi risiti katika mfumo wa toleo jipya la kuripoti, kuanzia kipindi cha kuanza kutumika kwake.
Mara nyingi, wahasibu huchanganya fomu za kuhesabu malipo ya mapema na fomu za matamko, kuwasilisha ripoti ya mwaka kwenye fomu ya hesabu, na kwa robo, kinyume chake, kwenye fomu ya tamko. Katika kesi hii, mpango wa ushuru utazingatia tena kwamba tamko liliwasilishwa kwa fomu isiyojulikana na sio chini ya usajili.

Kurekebisha makosa katika matamko

Jambo kuu ambalo wahasibu wanahitaji kukumbuka ni kwamba kwa serikali, iliyowakilishwa na mkaguzi wa kodi, neno "kosa ndogo", kwa ujumla, haipo. Kwa mhasibu, "kosa ndogo" ni kitu ambacho anaweza kusahihisha "hapa na sasa": kuvuka thamani isiyo sahihi au msimbo wa makosa, kuchukua nafasi ya fomu au karatasi tofauti. Kwa mkaguzi, KBK isiyo sahihi na OKATO tayari ni malipo halisi ya kutolipa kodi, kwa sababu katika siku zijazo kanuni hizi zinafafanuliwa kwa ombi la mlipaji; aina ya tamko iliyopitwa na wakati ni kukataa moja kwa moja kuisajili (na, kwa sababu hiyo, wajibu wa kuwasilisha ripoti katika kesi hii unachukuliwa kuwa haujatimizwa).

Kumbuka. Kwa serikali, inayowakilishwa na mkaguzi wa kodi, neno "kosa ndogo" haipo; Wakati kwa mhasibu "kosa dogo" ni jambo ambalo anaweza kusahihisha "hapa na sasa," kwa mkaguzi kwa kweli ni kushindwa kulipa kodi.

Mamlaka ya ushuru hugawanya makosa yote katika tamko kuwa "chini ya ufafanuzi" na "sio chini ya ufafanuzi". Hiyo ni, kurekebisha makosa fulani, itawezekana kuwasilisha tu tamko la kurekebisha (lisasishwa); katika kesi ya pili, hali hiyo itarekebishwa tu na "tamko la msingi" lililotekelezwa kwa usahihi. Kuna utata mwingi unaoletwa katika suala hili kwa maneno ya Sanaa. 81 ya Kanuni ya Ushuru, ambayo inampa mlipa kodi haki ya kuwasilisha marejesho ya ushuru yaliyosasishwa "ikiwa itagunduliwa katika ripoti ya ushuru iliyowasilishwa kwamba habari hiyo haijaonyeshwa au haijaonyeshwa kikamilifu, na pia makosa yanayosababisha kupunguzwa kwa kiasi cha kodi inayolipwa."
Kuhusiana na makosa yaliyofanywa wakati wa hesabu, "kiasi cha ushuru" haisababishi utata katika kusoma, lakini ni nini "ukweli wa kutotafakari na tafakari isiyo kamili ya habari", Msimbo wa Ushuru, kwa bahati mbaya, hautoi maelezo. Kwa mazoezi, hii inasababisha ukweli kwamba haiwezekani kutoa "ufafanuzi" ikiwa kipindi kisicho sahihi na kipindi cha kuripoti (kodi) kinaonyeshwa, ikiwa tamko linawasilishwa kwa fomu iliyopitwa na wakati au kuwasilishwa kwa fomu isiyojulikana, na pia ikiwa , kwa sababu moja au nyingine, tamko la msingi halikuwasilishwa (tarehe ya mwisho ilikosa, hapakuwa na nguvu ya wakili, saini ya digital haikufanana na sampuli).
Unaweza kusahihisha misimbo ya mahali pa kutuma tamko, KBK na OKATO kwa kuwasilisha tamko lililosasishwa.
Kuhusu hali wakati tamko halijakamilika (sehemu za lazima hazipo), mamlaka ya ushuru ina maoni tofauti. Wengine wanaamini kuwa katika kesi hii tamko linaweza kusajiliwa, lakini inahitajika kuomba "ufafanuzi" kutoka kwa walipa kodi kwa kumtumia arifa inayolingana. Wengine, kinyume chake, wanaamini kwamba tamko hilo halina taarifa zote muhimu kwa udhibiti wa kodi, yaani, hairuhusu kuangalia usahihi wa hesabu na malipo ya kodi. Ipasavyo, muundo usio sahihi wa tamko haufikii kanuni za aya ya 1 ya Sanaa. 80 ya Kanuni ya Ushuru, ambayo huanzisha mahitaji ya hati hiyo, na kwa hiyo karatasi kadhaa zilizowasilishwa za tamko haziwezi kuchukuliwa kukubalika. Mifano kutoka kwa mazoezi ya mahakama pia zinaonyesha msimamo huu. Ili kuepuka hali ya migogoro, tunashauri walipaji kutibu muundo wa tamko kwa uangalifu na kwa uzito.

Haja ya kuwasilisha ripoti kwa mamlaka ya ushuru haijawekwa tu kwa vyombo vya kisheria, bali pia kwa watu binafsi. Tamko lililosasishwa la 3-NDFL linajazwa ikiwa hitilafu imeingia kwenye hati.

Ni tamko la kurekebisha litakalokuruhusu kuepuka vikwazo kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ikiwa watagundua taarifa zisizo sahihi. Jinsi ya kufanya hivyo kwa usahihi mnamo 2019?

Kuna hali nyingi wakati mtu anakabiliwa na hitaji la kufafanua habari iliyoonyeshwa katika 3-NDFL, kwa mfano:

Tamko lililosasishwa pia linawasilishwa ikiwa data ya ununuzi imejazwa vibaya, kwa mfano, badala ya jina kamili la muuzaji au mnunuzi, neno "mauzo" lilionyeshwa tu.

Makosa yanaweza kugunduliwa na raia mwenyewe na mtaalamu wa Huduma ya Ushuru wa Shirikisho wakati wa ukaguzi.

Nini cha kufanya ikiwa kuna makosa katika 3-NDFL?

Kwa bahati mbaya, walipa kodi hawana kinga ya makosa. Kwa bahati nzuri, sheria inatoa uwezekano wa kuwarekebisha. Na, ikiwa ulifanya makosa wakati wa kuandaa ripoti, unahitaji kuchukua hatua kulingana na mpango ufuatao:

1. Kuhesabu matokeo ya kosa. Ikiwa ulilipa pesa kidogo kwa bajeti, marekebisho ya tamko la 3-NDFL kwa mwaka uliopita ni lazima;
2. Hariri hati mpya kwa kutumia fomu uliyojaza mwanzoni;
3. Tuma karatasi kwa ukaguzi - hii inaweza kufanyika kwa mtu, kwa barua au kupitia, ikiwa ni lazima, unapaswa kushikamana na vyeti kuthibitisha mahesabu yako ambayo hayajatumiwa hapo awali;
4. Lipa kodi ya ziada kwa bajeti ikiwa awali ulichangia kiasi kidogo.

Unaweza kusahihisha tamko baada ya kutuma, na Kifungu cha 81 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi hutoa uwezekano wa kufafanua data mara kadhaa - kwa walipa kodi waliosahau au wasiojali.

Jinsi ya kujaza kwa usahihi 3-NDFL iliyosasishwa?

Ikiwa ulitayarisha hati ya msingi ya kuripoti mwenyewe, hakutakuwa na shida wakati wa kujaza tamko lililosasishwa. Jinsi ya kusahihisha?

• jaza maelezo ya kibinafsi kuhusu wewe mwenyewe, ikiwa ni pamoja na TIN, jina kamili, kipindi cha kuripoti;
• onyesha nambari ya marekebisho - wakati wa kuwasilisha ufafanuzi kwa mara ya kwanza - "1", wakati wa kuomba tena, nambari ya marekebisho ni "2";
• jaza vitu vyote ambavyo ulipata mapato na kufanya gharama, kana kwamba unafanya kwa mara ya kwanza, ukiweka data sahihi;
• onyesha tarehe, saini hati.

Hundi au hati zingine ambazo hazikuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho zinapaswa kuambatishwa kwenye 3-NDFL.

Jinsi ya kuwasilisha tamko?

Utoaji wa nyaraka zilizosasishwa unafanywa kwa njia sawa na kufungua tamko kwa mara ya kwanza. Mlipakodi anaweza kutumia njia yoyote:

• wasiliana binafsi na mamlaka ya eneo;
• kukabidhi jukumu kwa mwakilishi kwa kutumia wakala;
• kutuma hati kwa barua;
• fanya marekebisho katika akaunti yako ya kibinafsi, ukiambatisha hati hapa.

Ni lazima ulipe kodi siku utakapowasilisha ripoti yako iliyorekebishwa ili kuepuka adhabu!

Shirika lilituma ripoti kwa mamlaka ya ushuru yenye viashirio sifuri. Je, matamko yaliyosasishwa yanapaswa kuwasilishwa ikiwa msimbo wa OKTMO umeonyeshwa kimakosa katika matamko yaliyowasilishwa? Ikiwa ndivyo, je, kuna dhima ikiwa hazitawasilishwa kwa wakati?

Jibu: Shirika likionyesha msimbo wa OKTMO usio sahihi katika marejesho ya kodi, ikijumuisha na viashirio sifuri, hakuna wajibu wa kuwasilisha tamko lililosasishwa. Pia hakuna sababu za kuiwajibisha shirika.

Mantiki: Marejesho ya ushuru hutoa mistari ya kuonyesha msimbo wa OKTMO. Wakati wa kujaza mistari hii ya tamko, mashirika yanapaswa kuongozwa na Ainisho ya All-Russian ya Wilaya za Manispaa OK 033-2013, iliyoidhinishwa na Amri ya Rosstandart ya Juni 14, 2013 N 159-st (OKTMO).
Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya Urusi katika Barua ya tarehe 25/02/2014 N BS-4-11/3254 kuhusu utaratibu wa kujaza marejesho ya ushuru yaliyosasishwa (hesabu za ushuru kwa malipo ya mapema) inaripoti yafuatayo.
Kulingana na kifungu cha 4 cha Barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Desemba 25, 2013 N ГД-4-3/23381@, wakati wa kuwasilisha marejesho ya ushuru yaliyosasishwa kwa mamlaka ya ushuru baada ya tarehe ya mwisho ya kurudisha kodi, unapaswa kuwa. kuongozwa na masharti ya Sanaa. 81 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Kulingana na aya ya 5 ya Sanaa. 81 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, tamko lililosasishwa (hesabu) linawasilishwa kwa mamlaka ya ushuru kwa fomu ambayo ilikuwa inatumika wakati wa kipindi cha ushuru ambacho mabadiliko yanayolingana yanafanywa. Kukubalika kwa marejesho ya ushuru (mahesabu ya ushuru kwa malipo ya mapema) katika mamlaka ya ushuru ya eneo hufanywa kwa mujibu wa Kanuni za Utawala za Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa utoaji wa huduma za umma kwa habari ya bure (pamoja na maandishi) kwa walipa kodi, walipaji ada na ushuru. mawakala kuhusu kodi na ada za sasa, sheria juu ya ushuru na ada na vitendo vya kisheria vya kawaida vilivyopitishwa kwa mujibu wake, utaratibu wa kuhesabu na kulipa kodi na ada, haki na wajibu wa walipa kodi, walipaji wa ada na mawakala wa kodi, mamlaka ya kodi. mamlaka na maafisa wao, na pia kwa ajili ya kukubalika kwa mapato ya kodi ( mahesabu), iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Julai 2, 2012 N 99n, katika aya ya 28 ambayo, kati ya sababu za kukataa kukubali kurudi kwa kodi (hesabu), dalili isiyo sahihi ya msimbo wa OKTMO haijatajwa. Kwa hivyo, mamlaka ya ushuru haina haki ya kukataa kupokea marejesho ya kodi yenye msimbo wa OKTMO uliobainishwa kwa njia isiyo sahihi utazingatiwa kuwasilishwa kwa wakati. Kwa hivyo, dhima ya kukiuka tarehe ya mwisho ya kuwasilisha tamko chini ya Sanaa. 119 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haitumiki.
Kuhusu hitaji la kuwasilisha marejesho ya ushuru yaliyosasishwa ikiwa msimbo wa OKTMO umeonyeshwa vibaya, yafuatayo yanafaa kuzingatiwa.
Kulingana na aya ya 1 ya Sanaa. 81 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, ikiwa mlipa kodi atagundua katika marejesho ya ushuru yaliyowasilishwa naye kwa mamlaka ya ushuru kwamba habari hiyo haijaonyeshwa au haijaonyeshwa kikamilifu, pamoja na makosa yanayosababisha kupunguzwa kwa kiasi cha ushuru kinacholipwa, mlipa kodi analazimika kufanya mabadiliko yanayohitajika kwenye marejesho ya ushuru na kuwasilisha marejesho ya ushuru yaliyosasishwa kwa mamlaka ya ushuru kulingana na agizo lililowekwa.
Iwapo mlipa kodi atagundua taarifa zisizo sahihi katika marejesho ya kodi yaliyowasilishwa kwa mamlaka ya kodi, pamoja na makosa ambayo hayasababishi kupunguzwa kwa kiasi cha kodi kinacholipwa, mlipakodi ana haki ya kufanya mabadiliko yanayohitajika kwenye marejesho ya kodi na kuwasilisha. urejeshaji wa kodi iliyosasishwa kwa mamlaka ya ushuru. Katika kesi hii, marejesho ya ushuru yaliyosasishwa yaliyowasilishwa baada ya kumalizika kwa tarehe ya mwisho iliyowekwa ya kuwasilisha marejesho hayazingatiwi kuwasilishwa kwa ukiukaji wa tarehe ya mwisho.
Katika hali inayozingatiwa, hakuna wajibu wa kuwasilisha kurudi kwa kodi iliyosasishwa, ikiwa ni pamoja na takwimu za sifuri. Zaidi ya hayo, ukipokea ombi kutoka kwa mamlaka ya ushuru ili kutoa maelezo, lazima uwatume kwa njia yoyote, kuonyesha msimbo sahihi wa OKTMO kuhusiana na hitilafu iliyofanywa ambayo haileti chini ya kodi. Kwa hivyo, shirika linabaki na haki ya kuwasilisha marejesho ya ushuru yaliyosasishwa na msimbo sahihi wa OKTMO, lakini hakuna wajibu wa kuiwasilisha na hakuna dhima ya kushindwa kuiwasilisha.

Hebu tuchukulie kwamba muda fulani baada ya kuwasilisha Marejesho ya Ushuru kwa Ushuru wa Kibinafsi katika Fomu ya 3-NFDL, itagunduliwa (na mlipa kodi mwenyewe au Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho) kwamba makosa yalifanyika wakati wa kuandaa tamko. Au si data yote iliyoonyeshwa kikamilifu katika tamko, ambayo ilisababisha malipo ya kodi ya mapato ya kibinafsi (NDFL) kwa kiasi kidogo kuliko inavyotakiwa.

Katika hali hii, mlipa kodi ana wajibu wa kuwasilisha ripoti ya kodi iliyosasishwa katika Fomu ya 3-NDFL. Mbinu hii imeainishwa katika Kifungu cha 81 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Utaratibu wa kugundua makosa au usahihi katika tamko la 3-NDFL

Wacha tuamue nini cha kufanya katika kesi hii:

1. Ni muhimu kubainisha ikiwa makosa au dosari katika tamko lililowasilishwa awali la 3-NDFL lilisababisha malipo duni ya kodi kwa bajeti. Ikiwa ndivyo, data katika tamko lazima irekebishwe na tamko lililosasishwa liwasilishwe kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ikiwa sivyo, mlipa kodi pia ana haki ya kuwasilisha tamko lililosasishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Lakini hii ni haki yake hasa, si wajibu wake.
2. Inahitajika kujaza tamko la kina katika fomu 3-NDFL. Ikumbukwe kwamba mara nyingi mbunge hufanya mabadiliko kwenye fomu ya tamko. Kwa hiyo, kwanza unahitaji kuhakikisha kwamba unachagua fomu ya tamko ambayo ilikuwa inatumika wakati wa wakati ambapo makosa au usahihi ulifanywa wakati wa kujaza.
3. Kisha, unahitaji kuwasilisha tamko lililosasishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Ikiwa ni lazima, nyaraka zinazounga mkono lazima ziambatanishwe na tamko.
4. Ikiwa hitilafu au dosari katika tamko la awali zilisababisha ulipaji mdogo wa kodi ya mapato ya kibinafsi kwa bajeti, kiasi cha kodi kilicholipwa kidogo lazima kilipwe.

Utaratibu wa kujaza tamko lililosasishwa la 3-NDFL

Utaratibu wa kujaza tamko lililosasishwa la 3-NDFL ni kama ifuatavyo:

• jaza TIN ya mlipakodi, jina lake la mwisho, jina la kwanza na patronymic na kipindi ambacho tamko hilo linawasilishwa;
• ingiza nambari ya marekebisho. Ikiwa tamko lililosasishwa linawasilishwa kwa mara ya kwanza, lazima uweke "1- -". Ikiwa ni muhimu kufafanua tamko tena baadaye, nambari ya marekebisho tayari itaonyeshwa kama "2- -".
• kisha ujaze tamko, ukionyesha data sahihi. Katika kesi hiyo, ni muhimu kutenda kana kwamba tamko linajazwa kwa mara ya kwanza, i.e. usiongeze/usahihisha data iliyowasilishwa hapo awali, lakini jaza tamko hilo kwa data sahihi kabisa;
• weka saini yako na tarehe ya sasa (tarehe ya kujaza tamko).

Uwasilishaji wa tamko lililosasishwa la 3-NDFL kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho

Tamko lililosasishwa linawasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na kiambatisho cha hati zinazothibitisha data mpya (iliyosahihishwa).

Kuhusu uwasilishaji upya wa hati ambazo ziliwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho na tamko la awali, zifuatazo lazima zizingatiwe. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza tu kuomba hati hizi tena katika hali mbili:

• katika kesi ya hasara na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ya hati zilizowasilishwa hapo awali
• ikiwa asili zilizowasilishwa hapo awali zilirejeshwa kwa walipa kodi, na nakala zao pekee zilibaki na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Marejesho ya ushuru yaliyosasishwa yanawasilishwa katika makazi ya walipa kodi.

Unaweza kuwasilisha tamko lililosasishwa kibinafsi (moja kwa moja kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, au kwa kutuma kwa barua) au kupitia mwakilishi. Katika kesi hiyo, mwakilishi lazima awe na mamlaka ya notarized ya wakili.

Katika kesi hii, nakala mbili za tamko zinajazwa ili walipa kodi awe na nakala moja na Ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inayoashiria kukubalika kwa tamko.

Kama pendekezo, tunaweza kukushauri uambatishe barua ya maelezo kwa tamko hilo, ambamo unaeleza sababu zilizokusukuma kuwasilisha tamko lililosasishwa na kuorodhesha hati zote zilizoambatishwa. Barua lazima pia itolewe katika nakala mbili.

Unaweza pia kutuma tamko lililosasishwa kwa njia ya kielektroniki kupitia tovuti ya huduma za serikali au akaunti ya kibinafsi ya mlipa kodi.

Malipo ya ushuru kulingana na tamko lililosasishwa la 3-NDFL

Wakati wa kuwasilisha tamko lililosasishwa na kiasi kikubwa cha kodi ya mapato ya kibinafsi inayolipwa kuliko ilivyokuwa katika tamko la awali, tofauti lazima ilipwe kwa bajeti. Ni bora kufanya hivi kabla ya siku ambayo tamko limewasilishwa ili kuepusha accrual ya adhabu ya kodi. Ikiwa, baada ya kuwasilisha tamko lililosasishwa, malipo hayajafanywa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho itatoa mahitaji ya malipo ya ushuru, adhabu na faini.

Ikiwa malipo ya mahitaji hayatafanywa, Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inaweza kutuma maombi kwa mahakama ili kukusanya adhabu za kodi na kodi kutokana na mali ya mdaiwa.

Majibu ya maswali ya kawaida

Swali 1:

Je, ni makataa gani ya ukaguzi wa dawati ya tamko lililosasishwa katika Fomu ya 3-NDFL?

Ikiwa tamko lililosasishwa limewasilishwa kabla ya kumalizika kwa muda wa ukaguzi wa awali wa dawati, basi tarehe ya mwisho ya awali inaingiliwa na tarehe mpya ya ukaguzi wa dawati huanza kufanya kazi. Iwapo tamko lililosasishwa litawasilishwa, kwa mfano, miezi sita baadaye, muda wa ukaguzi wa dawati umewekwa kuwa sawa na tamko la awali. Muda wa ukaguzi wa dawati ni miezi 3 tangu tarehe ya kupokea tamko na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Swali #2:

Je, inawezekana kuwasilisha tamko lililosasishwa la 3-NDFL ikiwa makubaliano yametangazwa kuwa batili na mapato yaliyopokelewa chini ya makubaliano kama haya yanarejeshwa?

Ndiyo, katika kesi hii mlipa kodi anaweza kuwasilisha marejesho ya kodi yaliyosasishwa ya 3-NDFL. Pamoja na tamko hilo, ni muhimu kuwasilisha hati zinazothibitisha kutambuliwa kwa shughuli hiyo kama batili na hati za malipo zinazothibitisha ukweli wa kurudi kwa kiasi (mapato) kilichopokelewa chini ya makubaliano hayo.

Swali #3:

Mlipakodi hapo awali aliwasilisha tamko katika Fomu ya 3-NDFL, ambapo makato ya mali yalidaiwa kwa nyumba iliyonunuliwa wakati wa ndoa. Zaidi ya hayo, kiasi cha mapato ya walipa kodi kilikuwa chini ya makato ya mali inavyotakiwa na sheria. Je, mwenzi anaweza kuwasilisha tamko sawa kwa kiasi kilichosalia cha makato ikiwa mlipa kodi hakuwa na mapato kulingana na kodi ya mapato ya kibinafsi katika vipindi vinavyofuata?

Ndiyo, sheria ya sasa inaruhusu wanandoa wote kuwasilisha tamko la 3-NDFL na kukatwa kwa mali kwa ghorofa moja. Katika kesi hii, kiasi cha kupunguzwa kwa mali kilichoonyeshwa katika tamko la awali lazima kirekebishwe kwa kuwasilisha tamko lililosasishwa. Mwenzi wa pili ataweza kuwasilisha tamko la awali la fomu 3-NDFL, ambapo zinaonyesha kupunguzwa kwa kodi ya mali sawa na tofauti kati ya kiasi kilichowekwa kisheria cha kupunguzwa kwa mali na kiasi cha kupunguzwa kwa mali iliyoonyeshwa katika tamko lililosasishwa la mke wa kwanza.

Swali #4:

Je, ni muhimu kuwasilisha tamko lililosasishwa la 3-NDFL ikiwa BCC isiyo sahihi imeonyeshwa ndani yake?

Ikiwa BCC isiyo sahihi imeonyeshwa, hakuna dharau ya msingi wa ushuru wa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Katika kesi hii, kuwasilisha ripoti iliyosasishwa ni haki ya walipa kodi.

Swali #5:

Hitilafu iligunduliwa katika tamko kuhusu kiasi cha makato ya kijamii kwa matibabu. Baada ya kuwasilisha tamko hilo, hati nyingine ilipatikana kuthibitisha gharama za matibabu na haikuonyeshwa hapo awali katika tamko la 3-NDFL. Je, inawezekana kuwasilisha tamko lililosasishwa katika kesi hii?

Ndiyo, unaweza kuwasilisha tamko lililosasishwa, linaloonyesha kiasi hicho kulingana na hati iliyopatikana baadaye. Ifuatayo lazima izingatiwe. Kiasi cha makato ya ushuru ya kijamii lazima kisizidi kikomo kilichowekwa na sheria na tamko lililosasishwa lazima liwasilishwe kabla ya miaka mitatu kutoka kwa malipo ya ushuru ambayo punguzo la awali la matibabu lilionyeshwa.