Kindlustusmaksete ühtne arvestus - vorm. Üksikettevõtjatel lubati kindlustusmaksete UTII-d "enese jaoks" vähendada. Alandatud tariifi kohaldamine on muutunud keerulisemaks

2017. aastal on maksuseadusandluses palju muudatusi. Seetõttu alustame neist kõige olulisematest, mis on aktuaalsed enamiku organisatsioonide ja ettevõtjate jaoks.

1. Juba alates 30. novembrist 2016 saab teine ​​isik täiesti seaduslikult maksta makse, tasusid, trahve, trahve nii maksumaksja kui ka maksuagendi eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkt 1, 8) . See uuendus puudutab nii juriidilisi kui ka eraisikuid. Varem, nagu mäletate, sätestas Vene Föderatsiooni maksuseadustik range reegli, et maksu tasumise kohustust saab täita ainult maksumaksja ise (kehtib Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikli 45 punkt 1 kuni 30. novembrini 2016).

Kuid on oluline nüanss: kui maksite maksu teise inimese eest, ei saa te seda tagastada.

2. Ettevõtte maksuvõla, mis tekkis auditi tulemusena ja mida ei ole tasutud üle 3 kuu, saavad föderaalse maksuteenistuse inspektorid nüüd sisse nõuda mitte ainult ema-, tütar- või sõltuva ettevõtte, vaid ka ettevõtte maksuvõla. võlgnike organisatsiooniga seotud üksikisikult (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 45 punkti 2 punkt 2). See võib olla näiteks organisatsiooni asutaja, kellele kuulub 50% aktsiakapitalist või rohkem, direktor või aktsionär (kui nad osalesid võlgniku tulude või varade väljavõtmise toimingutes).

Tulumaksu muudatused: määr, ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reserv jne.

1. Peamine asi, mis on alates 2017. aastast muutunud, on föderaal- ja piirkondliku eelarve suhe tulumaksu tasumise osas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1. Kuigi üldine määr jääb samaks - 20%.

Lisaks saavad piirkondlikud ametiasutused nüüd kehtestada teatud maksumaksjate kategooriatele vähendatud määra 12,5% (varem oli alampiir 13,5%). Sarnane olukord on kujunenud erimajandustsoonides elavate organisatsioonide tulumaksu maksimummääraga: äärmuslik väärtus oli 13,5% ja nüüd - 12,5% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 284 punkt 1, 1.7). , muudetud kujul, kehtib alates 01.01.2017).

2. Ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldise maksimaalse suuruse määramiseks on kehtestatud uued reeglid. Alates 2017. aastast on võetud maksimumsumma (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 4

• reservi moodustamisel aruandeperioodi tulemuste alusel - 10% eelmise aasta või jooksva aruandeperioodi tulust (ilma käibemaksuta), olenevalt sellest, kumb on suurem;
• reservi moodustamisel aasta lõpus - 10% jooksva aasta tulust (ilma käibemaksuta).

Samas on muutunud ka ebatõenäoliselt laekuva võla suuruse arvutamise kord juhul, kui maksumaksjal on vastaspoole ees vastukohustus. Võla arvutamisel tuleb tähtaega ületanud nõuete summat vähendada samale vastaspoolele võlgnetavate arvete võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 266 punkt 1, jõustub 01.01.2017).

3. Organisatsioonid peavad uuel viisil arvestama ka eelmiste aastate kahjudega. Aastatel 2017–2020 saab maksubaasi vähendada mitte rohkem kui 50% (baassummast), kuid mitte ainult 10 aasta jooksul alates kahju tekkimise aastast (maksuseadustiku artikli 283 punkt 2, punkt 2.1). Vene Föderatsioon, muudatustega, kehtib alates 01.01.2017).

4. Kasumimaksustamise kulude loetelu täiendati kutsestandardite programmi raames toimuva koolituse ja eksamite ning kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise läbiviimise kuludega (TMS p 23, p 1, p 3, artikkel 264). Vene Föderatsiooni maksuseadustik koos muudatustega, kehtib alates 01.01.2017). Muide, alates 2017. aastast saavad neid samu kulusid arvesse võtta ka lihtsustustega, mille objekt on "tulu miinus kulud" (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 33, punkt 1, artikkel 346.16, muudetud kujul, kehtib alates 01.01.2017).

Käibemaks: peamised muudatused maksuseadustes 2017. aastal

1. Garantiide ja garantiide väljastamine organisatsiooni poolt, kes ei ole pank, on alates 2017. aastast käibemaksust vabastatud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud punkt 15.3, punkt 3, artikkel 149, kehtib alates 01.01.2017) . Seetõttu ei tohiks selline ettevõte enam võlgnikule arvet väljastada.
2. Käibemaksumäär on muutunud seoses reisijate raudteeveoteenustega kaugrongidel läbi Venemaa Föderatsiooni territooriumi. Varem oli määr 10% ja alates 2017. aastast 0% (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkt 9.3 punkt 1 (muudetud kujul, kehtiv alates 01.01.2017). See teave on oluline eelkõige nende organisatsioonide jaoks, kus töötajaid saadetakse sageli töölähetustele.
3. Välismaiste organisatsioonide poolt osutatavad elektroonilised teenused, mille müügikoht on tunnustatud Vene Föderatsiooni territooriumina, on alates 2017. aastast vastavalt uutele nõuetele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174.2 punkt 1) käibemaksuga maksustatud. muudetud kujul, jõustub 01.01.2017). Venemaa ettevõtted, kes selliseid teenuseid tellivad, peavad tegutsema maksuagentidena.
4. Organisatsioonid, kes saavad toetusi mis tahes tasandi eelarvest - föderaalne, piirkondlik, kohalik - kaupade (tööde, teenuste) eest tasumise kulude hüvitamiseks, alates 1. juulist 2017 peab nende kaupade (tööde, teenuste) pealt käibemaksu taastama. Siis saab taastatud maksu arvesse võtta muude kulude hulgas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, punkt 3, artikkel 170, jõustub 01.01.2017, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264, muudetud kujul Föderatsioon). Kuni selle kuupäevani kehtib see reegel ainult "föderaalsete" toetuste kohta.

Karistusuuendused

Alates 2017. aastast on Vene Föderatsiooni maksuseadustikus otseselt ette nähtud trahv selgituste esitamata jätmise / hilinenud esitamise eest, kui (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud kujul artikli 129.1 punkt 1, artikli 88 punkt 3, kehtiv alates 01.01.2017):

• maksumaksja deklaratsioonis sisalduva teabe ja maksuhaldurile kättesaadava teabe vahel avastati vastuolusid või vastuolusid;
• uuendatud deklaratsioonis vähendati tasumisele kuuluvat maksusummat võrreldes varem esitatuga;
• kahju deklareeriti tuludeklaratsioonis või lihtsustatud maksusüsteemi deklaratsioonis objektiga «tulu vähendatud kulude summa võrra».

Trahv on 5 tuhat rubla ja korduva selgituste esitamata jätmise korral kalendriaasta jooksul - 20 tuhat rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punktid 1, 2, kehtiv alates 01.01.2017).

Muide, selgitused elektroonilise käibedeklaratsiooni kohta alates 2017. aastast tuleb esitada ainult elektroonilisel kujul. Maksuhaldur ei aktsepteeri paberselgitusi ja märgib, et maksumaksja neid lihtsalt ei esitanud (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3 (muudetud kujul, kehtib alates 01.01.2017). Ja see omakorda toob kaasa 5 tuhande rubla suuruse trahvi. või 20 tuhat rubla. See reegel kehtib ka 2016. aasta perioodide deklaratsioonide auditi tulemuste põhjal maksuhalduri küsitud selgitustele.

"Suured" muudatused maksuseadustes 2017. aastal

Alates 2017. aastast kehtib uus amortisatsioonigruppidesse kuuluvate põhivarade klassifikaator (Vene Föderatsiooni valitsuse 7. juuli 2016. aasta resolutsioon N 640). See põhineb uuel ülevenemaalisel põhivarade klassifikaatoril - OKOF (Rosstandi korraldus 12. detsembril 2014 N 2018-st).

Klassifikaatoris on päris palju muudatusi: esiteks lisati sinna objekte, mida Klassifikaatori eelmises versioonis põhimõtteliselt polnud, teiseks “kolis” palju põhivara ühest amortisatsioonigrupist teise.

Pange tähele, et uue klassifikaatori kohaselt tuleb SPI ja amortisatsioonigrupp määrata nende põhivarade põhjal, mis võetakse kasutusele alates 2017. aastast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 258 punkt 1).

Erirežiimid: muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta jaanuarist

Alates 1. jaanuarist 2017 jõustub järgmine (Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 korraldus N 2496-r):

• tegevusalade koodide loetelu vastavalt ülevenemaalisele majapidamisteenuste majandustegevuse klassifikaatorile;
• teenuste koodide loend vastavalt ülevenemaalisele toodete klassifikaatorile majapidamisteenustega seotud majandustegevuse liikide kaupa.

Ehk siis nüüd saab organisatsioon (IP) olla kindel, et pakub majapidamisteenuseid, kui ta teostab tegevusi “koodiga” antud nimekirjadest. See on oluline, kui maksumaksja kohaldab UTII-d (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 1, punkt 2, artikkel 346.26, artikkel 346.27, jõustub alates 01.01.2017) või patendi maksustamissüsteemi. Lõppude lõpuks on piirkondlikel ametiasutustel õigus määrata täiendav loetelu majapidamisteenustega seotud tegevuste "patenditüüpidest" (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, punkt 8, artikkel 346.43, muudetud kujul, kehtib alates 01.01.2001 /2017).

Lisaks lubati kaudsetel tööandjatel lõpuks UTII-d vähendada kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse eest tasutud fikseeritud sissemaksete summa võrra (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku (muudetud artikkel 1, punkt 2, artikkel 346.32, kehtiv alates 01. aastast) /01/2017). Varem neil sellist õigust ei olnud.

Muudatused lihtsustatud maksusüsteemi kasutajatele

Lihtsuste jaoks on asjakohased järgmised muudatused maksuseadustes, mis jõustuvad 1. jaanuaril 2017:

• põhivara jääkväärtuse piirmääraks määratakse 150 miljonit rubla. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 16, punkt 3, artikkel 346.12, kehtib alates 01.01.2017);
• sissetulekupiirang - ka 150 miljoni rubla ulatuses. (Muudetud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4, 4.1, kehtib alates 01.01.2017).

Kui mõni kindlaksmääratud piirmääradest ületatakse, peab lihtsustatud maksusüsteemi kasutav organisatsioon (või üksikettevõtja) alates kvartalist, mil ületamine toimus, üle minema üldisele maksustamisrežiimile (maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). Vene Föderatsioon, muudatustega, kehtib alates 01.01.2017).

Veel üks uuendus: lihtsustajad objektiga "tulu miinus kulud" peavad tasuma miinimummaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.18 punkt 6) samale BCC-le, kuhu aasta suurema kasumiga lõpetanud lihtsustajad raha üle kandma - 182 1 05 01021 01 1000 110 (Rahandusministeeriumi kiri 19.08.2016 N 06-04-11/01/49770).

Muudatused maksuseadustes alates 2017. aasta oktoobrist karistuste osas

Organisatsioonide trahvide arvutamise määr alates 1. oktoobrist 2017 sõltub viivituse pikkusest. Kui see ei ole üle 30 päeva, siis rakendatakse 1/300 refinantseerimismäärast päevas, kui üle 30 päeva, siis 1/150 refinantseerimismäärast alates 31. viivituse kalendripäevast (artikli punkt 4 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudetud artikkel 75, kehtib alates 01.10.2017).

Kodanike ja ettevõtjate jaoks jääb karistuste arvestamise kord samaks.

Millise põhimõtteliselt uue maksuaruandluse kehtestasid Venemaa õigusaktid 2017. aastal?

Alates 01.01.2017 vastutab föderaalne maksuteenistus järgmiste programmide sotsiaalmaksete haldamise eest:

• pensionikindlustus;
• tervisekindlustus;
• ajutise puude sotsiaalkindlustus ja rasedus- ja sünnitustoetus.

Sellest tulenevalt on ettevõtetel alates 2017. aastast uus maksuaruanne. Jutt käib föderaalsele maksuteenistusele uue dokumendi esitamisest - ühtse arvelduse vormis, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse korraldusega nr ММВ-7-11/551@ 10.10.2016.

Millal peaksin 2017. aastal esitama uue maksuaruande? Kvartali tulemuste põhjal tuleb föderaalsele maksuteenistusele esitada üks arvutus - enne aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Kui ettevõttes töötab üle 25 inimese, esitatakse dokument Interneti kaudu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 10).

Vigastuste eest sissemaksete kogumine ja nende kohta teadete saamine jäi FSS-i pädevusse.

Peale ühtse arvelduse vormi ei ilmunud 2017. aastal muid põhimõtteliselt uusi aruandeid maksuametile. Siiski on uuendatud palju olemasolevaid aruandlusvorme.

Ei tea oma õigusi?

Kinnisvaramaksud: uus aruandluses

Esiteks räägime erinevat tüüpi kinnisvara aruandlusest:

1. Transpordiga.
   Juriidiliste isikute transpordimaksudeklaratsioon 2017. aastal peaks kehtima Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10. mai 2017 korraldusega nr ММВ-7-21/347@. Peamine uuendus selle struktuuris on Platoni süsteemi maksete näitamise ridade ilmumine, mida saab seaduses sätestatud juhtudel kasutada maksusoodustusena.
2. Kinnisvara jaoks.
   Juriidiliste isikute 2017. aasta kinnisvaramaksudeklaratsiooni saab esitada uue vormi abil - mis võeti ringlusse Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 31. märtsi 2017 korraldusega nr ММВ-7-21/271@. 2017. aastaks on selle kasutamine kohustuslik. Eelkõige ilmnes:
   • punkt 2.1 (maksuandmete kajastamiseks aasta keskmise hinnaga);
   • veerud vara koodi tüübi märkimiseks jaotises 3.
3. Kruntide kaupa.
   Alates 02.08.2017 tuleb esitada ka maamaksudeklaratsioon uuel kujul - jõustunud Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 05.10.2017 korraldusega nr ММВ-7-21/347@. Selles eelkõige:
   • juriidilise isiku majandustegevuse liigi märkimise väli on eemaldatud;
   • Muudetud on maksusoodustuste näitamise korda.

Muutunud on ka paljude „äriliste” deklaratsioonide struktuur – need, mida eraettevõtted föderaalsele maksuteenistusele regulaarselt esitavad.

Ärimaksud: uus aruandluses

2017. aastal võetakse kasutusele uued deklaratsioonivormid:

1. Tulumaksu kohta (alates 2017. aasta I kvartali aruandlusest), mis on kinnitatud Vene Föderatsiooni Föderaalse Maksuteenistuse 19.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-3/572@. Selle peamine uuendus on ettevõtte võimalus kajastada kauplemistasu andmeid täielikult, mis vähendab tulumaksu.
2. Vastavalt UTII-le (samuti 2017. aasta 1. kvartali aruandest), mis kiideti heaks Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/574@. Selle peamine erinevus seisneb selles, et üksikettevõtjad ja töötajad saavad näidata enda eest makstud sotsiaalmaksete summat.
3. Üksikisiku tulumaks - üksikettevõtjatele OSN-is, samuti üksikisikutele (2016. aastaks) kujul, mis võeti kasutusele föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/552@. Selles muutus kõige märgatavamalt jaotise 2 struktuur, milles ilmnes eelkõige järgmine:
   • veerg 002, et näidata 1 kolmest tululiigist (dividendid, kasum kontrollitavates välismaistes ettevõtetes, muud tulud);
   • real 091 näidata kauplemistasu summa, mille võrra vähendatakse üksikettevõtja üksikettevõtja tulumaksu.
4. Vastavalt lihtsustatud maksusüsteemile (aastaks 2016) Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 26. veebruari 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/99@ kinnitatud vormis. Peamised uuendused selles:
   • vähendatud sissetulekumäära määramise võimalus;
   • alajaotise ilmumine kauplemistasu andmete näitamiseks (mis, nagu OSN-i puhul, vähendab maksu).
5. Ühtse põllumajandusmaksu kohaselt esitavad nad ka 2016. aasta aruande kujul, mis on kehtestatud Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 01.02.2016 korraldusega nr ММВ-7-3/51@.

Uuendus on siin rea 045 jaotises 2, mis võib näidata määra (see, mida kohaldatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.8 punkti 1 alusel, või see, mille on kehtestanud Vene Föderatsiooni subjekt) .

Teine levinud maks ettevõtluses on käibemaks. Uurime, mis on uut selle aruandluses.

Mis on käibemaksu aruandluses uut?

Käibemaksudeklaratsioon, alustades 2017. aasta 1. kvartali aruandlusega, esitatakse uuel kujul - Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 20. detsembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/696@. Korraga on parandatud mitu lõiku. Eelkõige on jaotises 3 ilmunud mitu uut rida, kuhu saab märkida teavet tollitehingute kohta.

Muud märkimisväärsed uuendused käibemaksuaruandluse osas on järgmised:

1. Täiendus artikli 4 punktile. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 88 kohustab käibemaksukohustuslasi esitama deklaratsiooni kohta ainult elektroonilisi selgitusi, kui see esitatakse TKS-i kaudu.
2. Asjakohaste selgituste (ja mitte ainult käibemaksu, vaid ka mis tahes maksude) esitamata jätmise eest määratud tähtaja jooksul trahvi summas 5000 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 punkt 1).

Venemaa tööandjad peavad esitama 2017. aasta sissemaksete kohta uue maksuaruande — Ühtne arvestus. Lisaks on muutunud enamiku olemasolevate maksude deklaratsioonivormid.

2017. aasta kindlustusmaksete kohta peate teatama föderaalsele maksuteenistusele, mitte eelarvevälistele fondidele. Maksuhaldur on välja töötanud uue arvestusvormi, mis asendab senised 4-FSS ja RSV-1 arvestused, mida tuleb rakendada alates 2017. aasta 1. kvartali aruandlusest. Arvutuse vorm ja täitmise juhised kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551. Lisaks kasutatakse nüüd kindlustusmaksete maksmiseks uusi BCC-sid.

Lisateavet uue vormi ja selle täitmise korra kohta näitega leiate sellest artiklist.

2017. aasta kindlustusmaksete arvestuse esitamise kord

Töötajatega organisatsioonid ja üksikettevõtjad peavad esitama föderaalsele maksuteenistusele kord kvartalis uue ühtse arvutuse. Arvutuste esitamise viimane päev on aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Esimene aruanne uuel ankeedil tuleb esitada hiljemalt 2. maiks 2017, seoses kuupäevade edasilükkumisega seoses maipühadega.

Keskmiselt üle 25 inimese tuleb esitada üks arvutus ainult elektroonilisel kujul, teised saavad selle esitada paberkandjal. Juhime tähelepanu, et nüüd on alates 2017. aastast kindlustusmaksete arvestuse esitamise kuupäev kõigile kindlustusvõtjatele sama, sõltumata arvestuse esitamise viisist.

Tähtis: arvutus loetakse esitamata, kui iga töötaja pensionimaksete kogusumma ei lange kokku pensionifondi sissemaksete kogusummaga. Pärast föderaalse maksuteenistuse teate saamist on kindlustusvõtjal 5 päeva aega vea kõrvaldamiseks, vastasel juhul pole trahvi vältimine võimalik.

Kuidas täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvestust

Arvestus koosneb tiitellehest ja kolmest osast. Sektsioonid 1 ja 2 sisaldavad omakorda avaldusi: jaotises 1 on neid 10, jaotises 2 on ainult üks taotlus. Kõik kindlustusvõtjad on kohustatud esitama kalkulatsiooni järgmised osad:

• Tiitelleht,
• 1. jagu, mis sisaldab kokkuvõtlikke andmeid eelarvesse makstavate kindlustusmaksete kohta,
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.1 – pensionimaksete arvestamine,
• 1. jao lisa nr 1 alajaotis 1.2 – kohustusliku ravikindlustusmaksete arvestus,
• 1. jao lisa nr 2 – sotsiaalkindlustusmaksete arvestamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega,
• 3. jagu – isikustatud teave kindlustatud isikute kohta.

Ülejäänud alajaotised ja lisad esitatakse andmete olemasolul nende täitmiseks.

Arvestus tehakse rublades ja kopikates. Täitmata lahtrites lisatakse kriipsud. Kõik sõnad arvutusridadel on kirjutatud suurtähtedega. Arvutuse täitmise üksikasjalik rida-realt protseduur kinnitati Vene Föderatsiooni föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.

2017. aasta 1. kvartalis kogus Alpha LLC maksetelt kindlustusmakseid 1 töötajale, kes on ühtlasi ka juhataja. Organisatsioon töötab lihtsustatud maksusüsteemil ja rakendab kindlustusmaksete põhitariifi.

Osamaksed Mihhailov I.P. oli 30 000 rubla kuus. Jaanuaris-märtsis võeti kindlustusmakseid iga kuu eest:

Pensionifond (22%) - igaüks 6600,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - igaüks 1530,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - igaüks 870,00 rubla.

Alpha LLC-le I kvartali maksete kogusumma: 90 000 rubla.

Alpha LLC sissemaksete kogusumma I kvartalis: pensionifond (22%) - 19 800,00 rubla, kohustuslik tervisekindlustus (5,1%) - 4590,00 rubla, sotsiaalkindlustus (2,9%) - 2610,00 rubla.

Mugavam on täita 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamise jaotised, mille näidet me kaalume, järgmises järjestuses:

• Kõigepealt täidame isikupärastatud teave jaotises 3. See osa on täidetud kõigi kindlustatute kohta ja sisaldab teavet viimase 3 kuu kohta. Meie puhul täidetakse andmed ühe töötaja kohta, kuid kui kindlustatuid on rohkem, siis peab Arvestuses info hulk vastama nende arvule.
• Järgmine samm on täitmine paragrahvi 1 lisa 1 alajaotis 1.1 pensionimaksete puhul: võtame kokku ja edastame siia jaotise 3 raamatupidamisandmed. Pidage meeles, et kõik isikustatud teabe näitajad peavad kokku langema alajaotise 1.1 näitajatega. Meie näide on lihtsustatud ja töötajaid on ainult üks, seega kanname tema näitajad lihtsalt jaotisest 3 üle.
• Järgmisena täitke paragrahvi 1 lisa 1 alajaotis 1.2 kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete kohta. Ravikindlustuse kindlustusmaksete näitajaid kajastatakse ainult selles arvestuse jaotises.
• Sotsiaalkindlustusmakseid arvestatakse aastal lisa 2 punkt 1. Kui arveldusperioodil esines sotsiaalkindlustuskulusid (haigusleht, hüvitised), siis peaks see kajastuma 1. jao lisas 3, mis tähendab, et 1. jao lisa 2 rida 070 tuleks täita. Meie näites olid selliseid kulutusi ei ole, seega lisa 3 ei ole seda täitmata.
• Olles täitnud iga panuse liigi jaotised, täidame viimase kokkuvõtlik osa 1. Siin näidatakse eelarvesse tasumisele kuuluvate kindlustusmaksete summa. Pange tähele, et ridadel 020, 040, 060, 080 ja 100 näidatud BCC ei ole 2017. aastaks veel kinnitatud, seega on meie näites näidatud 2016. aasta koodid, milles esimesed 3 numbrit asendatakse 182-ga, mis tähendab makset föderaalsele maksuteenistusele.
• Kokkuvõtteks nummerdame kõik täidetud arvutuslehed ja märgime nende numbri tiitellehe spetsiaalsele reale. Iga jaotise alla paneme pea allkirja ja kuupäeva.

Kindlustusmaksete ühtne arvestus. Proovi täitmine

Jagu 1. Tasuta andmed kindlustusmakse maksja kohustuste kohta.

Lisa 1. Jagu 1 kohustusliku pensioni ja ravikindlustuse kindlustusmaksete summade arvestus.

Lisa 2. Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmaksete summade arvutamine ajutise puude korral ja seoses sünnitusega 1. jagu.

Jaotis 3. Isikupärastatud teave kindlustatud isikute kohta.

Föderaalne maksuteenistus asus presidendi nimel välja töötama uut aruandlust, mida hakatakse nimetama ühtseks sotsiaalkindlustusmakseks, lühendatult ESSS. Tegelikult ühendab see sissemakse maksed sotsiaalfondidesse, mida iga organisatsioon praegu maksab, ja need on sissemaksed sotsiaalkindlustusfondi, pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustusfondi. See meede on vältimatu, kuna varem allkirjastati dekreet, mille kohaselt antakse kontroll nende sissemaksete üle üle föderaalsele maksuteenistusele. Muidugi pole veel kõik peensused teada, kuid midagi on juba teada.

Kes maksab alates 1. jaanuarist 2017 ühtset sotsiaalkindlustusmaksu?

Laias laastus ei muutu ettevõtete jaoks, kes maksavad sotsiaalmakseid, mida makstakse tsiviilõiguslikest ja töölepingulistest töötajate hüvitistest, väljamaksete osas midagi. Kuid ilmselt on selline uuendus kasulik, kuna tasusid tuleb maksta mitte kolmele organisatsioonile, vaid ühele. Samuti on nüüd aruandlus ühtne.

Föderaalne maksuamet peab presidendi nimel välja töötama tegevuskava kodanike sotsiaal- ja pensionikindlustuse sissemaksete haldamise ühtse mehhanismi loomiseks. See meede on vajalik maksete muudatuste elluviimiseks ja raha laekumise kontrollimiseks ning ESSS-i aruandluseks, mis asendab FFOMS-i, sotsiaalkindlustusfondi ja pensionifondi. Vastavad seadusemuudatused tuleb teha enne 2016. aasta 1. märtsi.

ENSV määrad 2017. aastal

Hetkel ei ole teekaardil veel infot tulevase ühtse maksu suuruse kohta, kuid teadaolevalt ei ületa kogumäär kolme eeltoodud maksu puhul kehtivaid. Siiski on võimalus, et ESS-i määr on presidendi ettepanekul veelgi madalam, seda vähendatakse 2,5-3%. Varem tehti presidendi lubadusele tuginedes ettepanek mitte tõsta makse enne 2018. aastat.

ESSS-i maksetähtajad 2017. aastal

Hetkel ei ole selle kindlustustasu tasumise tähtaegu veel paika pandud, kuid esialgselt on plaanis, et tähtajad on samad, mis kindlustusmaksete tasumise puhul ehk hiljemalt 15. kuupäevaks. Selle maksu tasumise BCC selgub hiljem - pärast 1. detsembrit 2016. Selleks kuupäevaks on ESSS-i alusel maksude, trahvide ja trahvide tasumise üksikasjad teada.

Üksikkogu aruandlus

Maksuaruandluse vorm töötatakse välja 1. oktoobriks 2016, see võtab arvesse kogu kuluosa administreerimiseks vajalikku teavet, samuti väljad isikustatud raamatupidamise jaoks. Tõenäoliselt esitatakse aruanne kord kvartalis ja see valmib kumulatiivselt alates aasta algusest. Maksuaruanne tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele organisatsiooni registreerimiskohas.

Eraldi allüksuste olemasolul toimub aruandlus nende asukohas, kui neil on eraldi bilanss, arvelduskonto ja kui nad maksavad töötajatele iseseisvalt töötasu.

Kontrollide läbiviimine

Kohapealset ja lauakontrolli viivad läbi maksuametnikud alates 1. jaanuarist 2017. Seetõttu peavad fondid selle aasta 15. maiks koostama maksjate nimekirjad ning viima läbi ka arvutuste vastavusse viimise. Venemaa pensionifondi ja föderaalse maksuteenistuse andmebaasid tuleb 15. augustiks 2016 sünkroniseerida ja kindlustatud isikute andmed koondada. Enne 2017. aastat tasutud sissemaksete kohapealseid ja lauaauditeid viivad läbi kaks struktuuri - föderaalne maksuteenistus ja Venemaa pensionifond. Sel juhul võib kontrolli sügavus ulatuda 3 aastani.

Millised muudatused maksudes, lõivudes ja kindlustusmaksetes toimuvad 2017. aastal? Kuidas muutub maksu- ja raamatupidamisaruandlus? Mis juhtub kindlustusmaksetega, kuna need lähevad alates 2017. aastast föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla? Mis kasu saab järgmisel aastal? Peaaegu kõigil raamatupidajatel on sarnased küsimused. Tõepoolest, järgmisest aastast jõustuvad paljud maksuseadusandluse muudatused. Lisaks on palju muudatusi kindlustusmakseid puudutavas seadusandluses. Nii näiteks alates 2017. aastast tuleb kord kvartalis maksuinspektsioonile esitada uus kindlustusmaksete arvestamise vorm. Muutuvad SZV-M esitamise tähtajad, ilmuvad uued BCC-d ning maksude ja sissemaksete ülekandmise maksekorraldused tuleb täita uutmoodi. Lisaks peavad peaaegu kõik kaubandusega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad 2017. aastal veebikassadele üle minema. Oleme koostanud lühikese ülevaate olulisematest muudatustest, millest raamatupidaja peab teadma, et nendega 2017. aastal oma töös arvestada.

Maksuseadustiku esimene osa

Kindlustusmakseid reguleerib Vene Föderatsiooni maksuseadustik

Alates 1. jaanuarist 2017 reguleerib kohustusliku pensioni- ja ravikindlustuse kindlustusmakseid, samuti ajutise puude korral ja seoses rasedus- ja sünnituspuhkusega Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Vastavad muudatused on tehtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimeses osas (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 2.1 “Kindlustusmaksed”, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 8 punkt 3). Uuenduse olemus seisneb selles, et kõik maksudele kehtivad aluspõhimõtted hakkavad alates 2017. aastast kehtima ka kindlustusmaksete puhul. Sellega seoses on alates 2017. aastast maksuseadustiku esimeses osas tehtud arvukalt muudatusi, näiteks:

• Eelnimetatud kindlustusmakseid käsitlevate õigusaktide täitmist jälgivad maksuinspektorid laua- ja väliauditite raames. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 87;
• Kindlustusmaksete maksjad peavad föderaalse maksuteenistusega kindlustusmakseid puudutavate vaidluste lahendamiseks kasutama kohustuslikku kohtueelset menetlust. See on (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 138 punkt 2).

Tuletagem meelde, et 2016. aastal reguleeriti kindlustusmakseid 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusega nr 212-FZ „Vene Föderatsiooni pensionifondi, Vene Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi ja föderaalse kohustusliku pensionifondi kindlustusmaksete kohta ravikindlustusfond." Selle seaduse kohaselt kontrollisid ülalnimetatud kindlustusmakseid pensionifond ja selle territoriaalsed organid. Alates 1. jaanuarist 2017 kaotab see seadus kehtivuse (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikkel 18).

Samal ajal reguleeritakse 2017. aastal tööõnnetuste ja kutsehaiguste kindlustusmakseid (kindlustusmakseid vigastuste eest) jätkuvalt eraldiseisev 24. juuli 1998 föderaalseadus nr 125-FZ „Kohustusliku sotsiaalkindlustuse kohta tööõnnetuste vastu ja kutsehaigused"" Seda tüüpi kindlustusmaksed pole maksuameti kontrolli alla sattunud. Nende haldamist ja kontrollimist jätkavad sotsiaalkindlustusfondi (SIF) organid.

Maksuhaldur hakkab nõudma dokumente maksete kohta, mis ei kuulu sissemaksetele.

Alates 2017. aastast tuleb maksuhaldurile esitada ühtne kindlustusmaksete arvestus. cm "". Maksuametnikud viivad läbi kindlustusmaksete arvutuste lauakontrolli (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 10). Veelgi enam, alates 1. jaanuarist 2017 on inspektoritel kindlustusmaksete arvutamise lauaauditi läbiviimisel õigus nõuda organisatsioonidelt ja üksikettevõtjatelt teavet ja dokumente, mis kinnitavad nende aruandlussummade kehtivust, mis ei kuulu kindlustusmaksetele, kuna samuti vähendatud tariifide kohaldamise seaduslikkuse kinnitamine. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artikli 88 uue punktiga 8.6. cm "".

Pange tähele, et alates 2017. aastast ei ole Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ette nähtud eritingimusi, mille alusel maksuhalduril on õigus nõuda täpsustatud teavet ja dokumente. Sellega seoses on võimalik, et kui näitate 2017. aastal mittemaksustatavaid makseid ühes kindlustusmaksete arvutuses, nõuab föderaalne maksuteenistus kindlasti nende kinnitamist dokumentidega maksuseadustiku artiklis 93 ettenähtud viisil. Vene Föderatsiooni.

Alates 2017. aastast on maksuinspektoritel kindlustusmaksete arvestuse lauaauditi raames õigus nõuda ka dokumente, mis kinnitavad kindlustusmaksete alandatud tariifide kohaldamise kehtivust. Sellised Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osa artikli 88 muudatused on kehtinud alates 1. jaanuarist 2017.

Erinevat tüüpi kindlustusmaksete tasaarvestamine on muutunud võimatuks

Alates 2017. aastast ei ole enam võimalik eri liiki kindlustusmakseid omavahel tasaarvestada. Tasaarvestus on lubatud ainult sama tüüpi sissemaksete raames (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 punkt 1.1). Nii saab näiteks pensionimaksete enammaksmist alates 2017. aastast tasaarveldada ainult samade tulevaste maksetega. Alates 2017. aastast ei ole ettevõttel õigust seda enammakset ravi- või sotsiaalkindlustusmaksete võlgnevustega tasaarvestada.

Meenutagem, et kuni 2017. aastani oli võimalik tasaarvestada sama fondi hallatavaid kindlustusmakseid. Näiteks saaks kohustusliku pensionikindlustuse kindlustusmaksete enammakstud summad tasaarvestada ravikindlustusmaksetega.

Föderaalne maksuamet peab teatama eraldi osakondade volitused

Alates 2017. aastast on kindlustusmakse maksjatel (emaorganisatsioonidel) uus kohustus. Alates uuest aastast peavad nad teatama emaorganisatsiooni asukoha föderaalsele maksuteenistusele, et nende eraldiseisvale osakonnale (filiaalile, esindusele) Venemaal on antud (või on ta ilma jäetud) volitused koguda üksikisikutele makseid ja tasusid. . Sellest tuleb teatada ühe kuu jooksul alates selliste volituste andmisest (ilma võtmisest) (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 alapunkt 7, punkt 3.4). Kuid pidage meeles, et see kohustus kehtib ainult eraldiseisvate üksuste kohta, millele anti (ilma) volitused 2017. aastal ja hiljem. Kui maksed ja preemiad üksikisikutele kogunesid varem (näiteks 2016. aastal) eraldi osakondade kaupa, ei pea föderaalsele maksuteenistusele midagi teatama. See on otseselt sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 243-FZ artikli 5 lõikes 2. Nende sõnumite vormid ja nende maksuhaldurile elektrooniliselt edastamise korra peaks määrama föderaalne maksuteenistus. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 lõike 7 lõigetes 3 ja 4.

Käibemaksu selgitusi saab esitada ainult elektrooniliselt.

Alates 1. jaanuarist 2017 saab elektroonilise käibedeklaratsiooni selgitusi esitada föderaalsele maksuteenistusele ainult elektroonilisel kujul telekommunikatsioonikanalite (TCS) kaudu. Selliste selgituste elektroonilisel kujul esitamise vormi kinnitab föderaalne maksuteenistus. Paberkandjal selgitusi maksudeklaratsioonide lahknevuste kohta alates järgmisest aastast esitatuks ei loeta. See tähendab, et paberselgituste esitamine kaotab igasuguse mõtte. Vastav uuendus ilmus Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 lõike 3 uues lõikes 4 (1. mai 2016. aasta föderaalseaduse nr 130-FZ artikli 1 lõike 6 lõik "a").

Tuletame meelde, et esitatud käibedeklaratsiooni kohta võib maksuinspektsioon nõuda selgitusi lauakontrolli käigus. See võib juhtuda näiteks siis, kui deklaratsioonis tuvastatakse vigu ja vastuolusid (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3). Kuni 2017. aastani selliste selgituste vormile nõudeid ei kehtestatud. Föderaalne maksuamet tunnistas, et neid saab esitada vabas vormis: “paberil” või vormistatud vormis vastavalt TKS-ile (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 6. novembrist 2015 nr ED-4-15/ 19395). Alates 2017. aastast reguleerivad seda küsimust maksuseadusandlus, mitte maksuhalduri selgitused.

Lisame, et seoses muude maksuliikide lauakontrolliga on ka 2017. aastal maksuhalduri taotluste kohta selgitusi võimalik esitada ka paberil. Elektrooniline selgituste vorm muutub kohustuslikuks ainult käibedeklaratsioonide puhul. Tuletame meelde, et seda saab esitada ka ainult elektroonilisel kujul elektroonilise dokumendihaldusoperaatori kaudu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 174 lõike 1 punkt 5).

Käibedeklaratsioonile selgituste andmata jätmise eest on kehtestatud trahv.

Kui maksuhaldur nõudis käibedeklaratsiooni lauakontrolli raames selgitusi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 88 punkt 3), tuleb need esitada viie päeva jooksul. Varasemad maksualased õigusaktid ei sisaldanud aga vastutust selgituste andmise nõude täitmata jätmise eest. Ja mõned maksumaksjad lihtsalt ignoreerisid maksuinspektorite taotlusi.

Alates 1. jaanuarist 2017 olukord muutub. Selgituste andmata jätmise (õigeaegse esitamise) eest määrati rahatrahv 5000 rubla ja korduva rikkumise eest kalendriaasta jooksul - 20 000 rubla. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 uues sõnastuses, mis võeti kasutusele 1. mai 2016. aasta föderaalseaduse nr 130-FZ artikli 1 lõikega 13.

Lubatud maksta makse, tasusid ja kindlustusmakseid teiste isikute eest

Kolmandate isikute eest saab vabatahtlikult tasuda makse, tasusid ja kindlustusmakseid. Selline muudatus tuleks teha Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklis 45 (30. novembri 2016. aasta föderaalseadus nr 401-FZ). Varem oli sätestatud, et maksumaksja oli kohustatud maksu tasumise kohustust täitma eranditult iseseisvalt. Nüüd aga sätestab Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 45, et maksu võib tasuda ka teine ​​isik. Küll aga selgitatakse, et teisel isikul ei ole pärast kolmandate isikute eest maksu tasumist õigust nõuda tasutud maksu tagastamist.

Seoses nimetatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatustega saavad asutajad ja juhid näiteks oma ettevõtte eest makse maksta. Varem ei olnud võimalik vabatahtlikult makse kolmandate isikute eest maksta. Seega, isegi kui direktoril raha oleks, ei saanud ta ettevõtte eest maksuvõlgasid tasuda (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 14.02.2013 nr 03-02-08/6). Nüüd on olukord muutunud. Pealegi:

Samuti on eraisikutel võimalus tasuda makse teiste eraisikute või üksikettevõtjate eest;
ühel organisatsioonil on õigus maksta teise ettevõtte eest makse, trahve ja trahve.

Samal ajal nägid seadusandjad ette etapiviisilise ülemineku:

• alates 30. novembrist 2016 on kolmandatel isikutel õigus tasuda teiste eest mistahes makse ja tasusid (näiteks riigilõiv);
• alates 1. jaanuarist 2017 on teistel isikutel õigus maksta teiste eest kindlustusmakseid (st alates kuupäevast, mil kindlustusmaksed lähevad üle föderaalse maksuteenistuse kontrolli alla).

Alates 1. oktoobrist kehtestati organisatsioonidele uus karistuste arvestamise kord

Trahvide arvutamise kord on reguleeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikliga 75. Nüüd on sätestatud, et trahvide arvutamisel kasutatakse 1/300 Venemaa Panga kehtestatud refinantseerimismäärast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 75 punkt 4). See määr kehtib kõikidele maksumaksetele, olenemata sellest, kes maksu tasumise tähtaega rikkus: üksikisik, üksikettevõtja või organisatsioon.

Alates 1. oktoobrist 2017 ei muutu eraisikute ja üksikettevõtjate jaoks midagi. See tuleneb 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ sätetest. Nad peavad endiselt arvestama trahvid 1/300 viivitusperioodil kehtinud refinantseerimismäärast. Sellest kuupäevast alates mõjutavad aga olulised muudatused karistuste arvutamisel organisatsioone. Nad peavad karistusi arvutama uuel viisil, nimelt:
maksude või kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmisega viivitamise eest kuni 30 kalendripäeva (kaasa arvatud) - trahvi arvutamisel võetakse aluseks 1/300 viivitusperioodil kehtinud refinantseerimismäärast;
maksude või kindlustusmaksete tasumise kohustuse täitmisega viivitamise eest üle 30 kalendripäeva - tuleb arvestada sunniraha 1/300 ulatuses kehtivast refinantseerimismäärast kuni 30 kalendripäeva ( (kaasa arvatud) viivitusest ja 1/150 viivituse 31. kalendripäevast alates kehtinud refinantseerimismäärast.

Seega tuleb organisatsioonidel alates 1. oktoobrist 2017 tasuda rohkem trahve, kui maksude või kindlustusmaksete tasumisega viivitus on üle 30 kalendripäeva. Tasub teada, et uut sunniraha arvutamise korda tuleb rakendada ka „vanade“ võlgade puhul, mis tekkisid enne 1. oktoobrit 2017. cm.

Võlad nõutakse käendajatelt sisse kohtuväliselt

Üks maksude ja kindlustusmaksete tasumise kohustuse tagamise viise on tagatis (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 74). Maksualased õigusaktid näevad ette, et kui organisatsioon või üksikettevõtja soovib maksude või kindlustusmaksete tasumist hilisemale kuupäevale edasi lükata, on föderaalsel maksuteenistusel õigus nõuda sellesse menetlusse käendajate kaasamist. Käenduslepinguga kohustub käendaja maksuhalduri ees täielikult täitma maksumaksja maksu- või kindlustusmaksete tasumise kohustuse, kui viimane ei tasu võlgnetavaid summasid ja vastavaid trahve ettenähtud tähtaja jooksul. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklist 74 (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 243-FZ, millega pikendati kindlustusmaksete tagatise andmise võimalust alates 2017. aastast).

Varem oli sätestatud, et kui maksumaksja võlgnetavaid summasid ei tasu, on maksuinspektsioonil õigus võlgnevused käendajalt sisse nõuda vaid kohtu kaudu. Olukord on aga muutunud. Seoses 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa ning teatavate Vene Föderatsiooni seadusandlike aktide muutmise kohta” jõustumisega hakkavad maksuhaldurid maksma. suutma käendajatelt võlga ilma kohtuta sisse nõuda. Sellised muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 74 lõikes 3.

Eraisikutelt nõutakse sisse organisatsioonide maksuvõlad ja kindlustusmaksed

30. novembri 2016 föderaalseadusega nr 401-FZ tehti muudatused Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 1. osa artiklis 45. Muudatused näevad ette, et alates 30. novembrist 2016 saavad maksuinspektsioonid kohtus nõuda üksikisikutelt organisatsioonide võlgnevuste sissenõudmist, kui organisatsioonide ja üksikisikute vahel on vastastikune sõltuvus. Alates 2017. aastast võidakse eraisikutelt nõuda võlgade ja kindlustusmaksete tagasimaksmist. Varem oli võimalik võlgnevusi sisse nõuda ainult sidusorganisatsioonidelt.

Alates 1. juulist hakkab maksuhaldur väljastama maksuresidendi staatust kinnitavaid dokumente

Alates 1. juulist 2017 said maksuinspektsioonid õiguse eraisikute (või nende esindajate) soovil väljastada maksuresidendi staatust kinnitavaid dokumente elektroonilisel kujul või “paberil”. Maksuhaldur on sellised volitused andnud maksuseadustiku artikli 32 lõike 1 uues lõigus 16. Selliste dokumentide väljastamise korra peab heaks kiitma föderaalne maksuteenistus. See on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese ja teise osa muutmise kohta ning teatud seadusandlike aktide muutmise kohta" artikli 1 lõike 4 punktis "b". Vene Föderatsioon."

Tuletame meelde, et maksuresidendid on kodanikud, kes on tegelikult Vene Föderatsioonis järgmise 12 kuu jooksul vähemalt 183 kalendripäeva (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 207 punkt 2). Samal ajal erineb Vene Föderatsiooni maksuresidentidest töötajate tulu maksustamine üksikisiku tulumaksuga nende töötajate tulude maksustamisest, kes ei ole Vene Föderatsiooni maksuresidendid. Varem ei kehtestanud Vene Föderatsiooni maksuseadustik ega ükski muu regulatiivne dokument dokumentide loendit, mis kinnitaks maksumaksja maksustaatust. Ametnikud selgitasid, et organisatsioon pidi iseseisvalt kehtestama tulu saanud isikute maksustaatuse, lähtudes iga konkreetse olukorra tunnustest (Rahandusministeeriumi kiri 16.03.2012 nr 03-04-06/6-64). Alates 1. juulist 2017 peaks kõik olema lihtsam. Eraisikul on võimalik saada INFS-ilt kinnitus oma maksuresidendi staatuse kohta ja esitada selline dokument taotluse kohas.

Föderaalne maksuamet trahvib inimesi, kes ei teata kinnisvarast ja autodest

Kui maksuinspektsioon ei ole saatnud eraisikule eraisiku varamaksu või transpordimaksu tasumise teatist, on üksikisik kohustatud võtma initsiatiivi ja teavitama föderaalset maksuteenistust ülalnimetatud objektide olemasolust ning esitama pealkirja dokumendid. See teave tuleb esitada enne aegunud maksustamisperioodile järgneva aasta 31. detsembrit – Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2.1.

2016. aastal ja varem ei toonud selle kohustuse täitmata jätmine kaasa trahve. Alates 1. jaanuarist 2017 on aga teabe esitamata jätmise eest ette nähtud trahv - 20 protsenti tasumata maksusummast, mis on seotud inspektorite eest “varjatud” maksuobjektiga (maksuseadustiku artikli 129 lõike 1 punkt 3). Venemaa Föderatsioon).

TIN-i saate igast maksuametist

Alates 1. jaanuarist 2017 saab TIN-i saada igast maksuametist ja mitte ainult oma elu- või viibimiskohas. Muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 83 lõikes 7. Föderaalne maksuteenistus teavitas sellest uuendusest oma veebisaidil: „Maksuhaldurite avalike teenuste osutamisel on ekstraterritoriaalsuse põhimõte Venemaa föderaalse maksuteenistuse tegevuses üks peamisi. Alates 9. jaanuarist ehk 2017. aasta esimesest tööpäevast hakkavad kõik eraisikuid teenindavad territoriaalsed maksuhaldurid vastu võtma üksikisiku registreerimise avaldusi ja väljastama talle registreerimistunnistuse, olenemata isiku elukohast (viibimiskohast). individuaalne. Registreerimisavalduse saab esitada igale maksuhaldurile isikliku külastuse käigus või saata posti teel.

Käibemaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk)

Ilmus "Google'i maks".

Alates 2017. aastast on seadusandjad kindlaks määranud käibemaksu tasumise korra Interneti-teenustelt, mida välisettevõtted pakuvad üksikisikutele Vene Föderatsioonis (sealhulgas juurdepääs andmebaasidele, reklaamiteenused, domeeninimed, hostimine, veebisaitide haldamine jne). Sellistelt organisatsioonidelt käibemaksu kogumisega seotud uuendused on sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduses nr 244-FZ. Eelkõige alates 2017. aastast:

• määratles elektroonilisel kujul osutatavate teenuste mõiste;
• kehtestas välisriigi äriühingu maksukohustuslasena registreerimise ja käibemaksu tasumise korra;
• selgitatud, kuidas saab välismaa äriühing kasutada „maksumaksja isiklikku kontot“ elektroonilise käibedeklaratsiooni esitamiseks;

Muudatused said mitteametliku nime "Google tax", kuna muudatused puudutavad eelkõige Venemaal tegutsevaid välisettevõtteid nagu Google. Muudatuste eesmärk on luua konkurentsikeskkond välis- ja Venemaa elektroonikateenuste müüjatele. Fakt on see, et kuni 2017. aastani oli eraisikutel tulusam osta välismaistelt ettevõtetelt elektroonilist sisu, kuna selle maksumus ei sisaldanud käibemaksu. Venemaa IT-ettevõtete teenused, vastupidi, olid maksustatud. Nimetatud käibemaksuseadusandluse muudatused on suunatud selle ebavõrdsuse kaotamisele.

Rohkematele trükiväljaannetele on võimalik kohaldada vähendatud käibemaksumäära

Käibemaksumäära 10 protsenti saab rakendada trükiväljaannetele, milles reklaami maht ei ületa 45 protsenti. Varem meenutame, et väljaanded said rakendada kümneprotsendilist käibemaksumäära, kui reklaami osakaal neis ei ületanud 40 protsenti. Seega saavad 2017. aastal vähendatud maksumäära rakendada rohkem väljaandeid. Muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 164 punkti 2 alapunkti 3 lõikes kaheksas 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ „Maksuseadustiku teise osa artikli 164 muutmise kohta Vene Föderatsioonist."

Täiustatud on käibemaksuga mittemaksustatavate tehingute loetelu

Alates 1. jaanuarist 2017 on käenduste või garantiide andmise toimingud (mittepangandusorganisatsioonidele) käibemaksust vabastatud. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 1 punktiga „b”.

Rohkem organisatsioone saavad käibemaksu taotluse alusel tagastada

Alates 1. juulist 2017 saavad organisatsioonid, kelle käibemaksu tasumise kohustus on tagatud tagatisega, käibemaksu avalduse alusel tagastada. Sel juhul peab käendaja täitma teatud nõuded. Muudatus jõustub 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 2 punktidega "a" ja "b".

Pikendatud on käibemaksutagastuse taotlemise menetluse pangagarantii tähtaega

Alates 1. jaanuarist 2017 peab käibemaksu tagastusnõude pangagarantii kehtivusaeg lõppema mitte varem kui 10 kuu möödumisel selle maksudeklaratsiooni esitamise päevast, milles maks tagastati. Varem oli see periood kaheksa kuud. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 5 punkt c.

Muutis käibemaksutagastuse taotlemise korra garantiilepingu nõuet

Alates 1. juulist 2017 peab garantiileping lõppema mitte varem kui 10 kuu möödumisel tagastamisele kuuluva käibemaksu summa kohta deklaratsiooni esitamise päevast. Enne muudatust pidi pangagarantii lõppema kõige varem kaheksa kuu pärast.

Üksikisiku tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatükk)

Töötaja kvalifikatsiooni hindamise kulud on üksikisiku tulumaksust vabastatud

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Selle seaduse kohaselt viivad erikeskused läbi üksikisikute kvalifikatsiooni sõltumatut hindamist. Tööandjal on töötaja kirjalikul nõusolekul võimalik ta sellisele hindamisele saata ja selle täitmise eest tasuda. cm "".

Üldjuhul, kui tööandja maksab oma töötajale mis tahes teenuste eest, saab viimane mitterahalist tulu (maksuseadustiku artikli 211 punkt 2). Seega, makstes töötajale tema kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest tasu, peaks ettevõte üksikisiku tulumaksu maksuagendina arvestama väljamakse summa üksikisiku tulumaksubaasi. Kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise soodustamiseks on seadusandjad aga ette näinud maksusoodustusi. Seega ei pea alates 1. jaanuarist 2017 enam üksikisiku tulumaksuga maksustatavale tulule arvestama töötaja kvalifikatsiooni kutsestandarditele vastavuse sõltumatu hindamise kulu. Need muudatused on kantud üksikisiku tulumaksuga maksustamata tulude loetellu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 21.1, artikkel 217). Need on sätestatud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 251-FZ artikli 1 lõikes 1.

Kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kuludele on kehtestatud maksusoodustus

Isik, kes maksab kutsestandardile vastavuse kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise eest, saab alates 2017. aastast saada sellise tõendamise kulude summalt sotsiaalset mahaarvamist. Pange tähele, et mahaarvamise summal on piirang. Selle väärtus koos mõne muu sotsiaalse mahaarvamisega ei tohi kokku ületada 120 000 rubla aastas. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 lõike 1 uues lõigus 6 (see võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 251-FZ artikli 1 lõikega 1).

Lojaalsusprogrammi boonused on üksikisiku tulumaksust vabastatud

Alates 1. jaanuarist 2017 ei maksustata üksikisiku tulumaksuga lojaalsusprogrammide raames eraisikute pangakaardile kantud punkte ja boonuseid. Jutt käib näiteks olukorrast, kus inimene maksab restoranides, kauplustes või tanklates pangakaardiga ning mõne aja pärast kantakse teatud protsent kulutatud summast tema kontole tagasi (“cash back”). See on "boonus" ja teatud tingimuste täitmisel alates 2017. aastast ei maksustata seda tulumaksuga. Seega tuleb näiteks nendel eesmärkidel avaliku pakkumise tingimustel boonused kaardile tagastada. Samuti nägid seadusandjad ette, et kui märgitud punktid ja lisatasud makstakse töösuhte raames, siis üksikisiku tulumaksuvabastus ei kehti. Seda käsitletakse üksikasjalikumalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 uues lõikes 68. See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 242-FZ artikli 2 lõikega 8. Pange tähele, et kuni 2017. aastani olid lojaalsusprogrammide boonused maksustatud üksikisiku tulumaksuga üldises korras. Rahandusministeerium teatas sellest eelkõige 13. jaanuari 2015 kirjas nr 03-04-06/69407.

Elukindlustuse sotsiaalne mahaarvamine on saadaval teie töökohas

Alates 2017. aastast on töötajatel võimalik saada kuni aasta lõpuni tööandjaga sõlmitud vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel üksikisiku tulumaksu sotsiaalsoodustust sissemaksete ulatuses. Tööandja on kohustatud sellist mahaarvamist tegema alates sellest kuust, mil töötaja seda taotleb. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 219 2. osas on tehtud vastavad muudatused.

Varem said eraisikud vabatahtliku elukindlustuslepingu alusel sotsiaalsoodustust saada ainult maksuameti kaudu. Selleks tuli oodata kalendriaasta lõpuni ja esitada INFS-ile deklaratsioon vormil 3-NDFL. Alates 2017. aastast on eraisikutel õigus valida endale sobivaim variant: saada mahaarvamist kas tööandja või maksuameti kaudu.

2017. aasta mahaarvamist saab kasutada, kui tasutakse elukindlustuse eest:

• enda jaoks;
• abikaasale (ka lesknaisele);
• vanematele (ka lapsendajatele);
• lastele (sh eestkostel (eestkoste) olevatele adopteeritud lastele).

Üksikisiku tulumaksust vabastati ühekordne sularahamakse pensioniks

2017. aasta jaanuaris on pensionäridel õigus saada pensioni ühekordset sularahamakset summas 5000 rubla. " ". Sellist makset ei maksustata üksikisiku tulumaksuga. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 uues lõikes 8.5. Raamatupidaja saab sellest töötajatele teada anda, kui nad selles küsimuses nõu küsivad. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 400-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artikli 217 muutmise kohta seoses föderaalseaduse "Ühekordsete sularahamaksete kohta" vastuvõtmisega. pensioni saavatele kodanikele."

Täiustatud on üksikisiku tulumaksu maksuagentide loetelu

1. jaanuaril 2017 tunnustatakse üksikisiku tulumaksu maksuagentidena rohkem Venemaa organisatsioone. Seega on alates sellest kuupäevast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 226 uues lõikes 7.1 sätestatud, et Venemaa organisatsioonid, kes kannavad sõjaväelastele ja tsiviilpersonalile (liitriik) üle toetuste, hüvitiste, palkade, muude tasude (muude maksete) summad. riigiteenistujad) tunnustatakse Vene Föderatsiooni relvajõudude maksuagentide ja töötajatena. Sellised organisatsioonid peavad registreeruma oma asukohajärgses maksuametis, pidama kinni ja kandma ülalnimetatud maksetelt üksikisiku tulumaksu. Seadusandjad täiendasid Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklit 83 selliste organisatsioonide registreerimise muudatusega. Muudatus võeti kasutusele 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 399-FZ "Vene Föderatsiooni maksuseadustiku esimese osa artiklite 83 ja 84 ning teise osa artikli 226 muutmise kohta".

Üksikisiku tulumaksust vabastati osa FIE tuludest

Maksustamata maksete loetelu täiendati aastatel 2017–2018 sissetulekutega, mida eraisikud said kodanikelt isiklike ja majapidamisvajaduste tarbeks teenuste eest:

• laste, haigete, üle 80-aastaste eakate ja teiste hooldust vajavate isikute järelevalveks ja hooldamiseks;
• juhendamise kohta;
• eluruumide koristamine, majapidamine.

Alates 2017. aastast on füüsilisest isikust ettevõtjatel õigus nimetatud tulult tulumaksu mitte maksta tingimusel, et nad registreerivad end oma tegevuse osas föderaalses maksuteenistuses. Samal ajal võivad Vene Föderatsiooni moodustavate üksuste ametiasutused kehtestada muid isiklike ja majapidamisvajaduste teenuseid, millest saadav tulu on vabastatud üksikisiku tulumaksust. cm "".

Kehtib värskendatud 3-NDFL-i deklaratsioon

2016. aasta üksikisiku tuludeklaratsioon tuleb esitada uuendatud vormi abil. Muudatused deklaratsiooni vormis ja selle täitmise korras tehti Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 10.10.2016 korraldusega nr ММВ-7-11/552. Pange tähele, et föderaalse maksuteenistuse ametnikud ei parandanud kogu deklaratsiooni vormi, vaid ainult mõnda selle lehte. Nii uuendati näiteks jaotist 2, milles arvutatakse üksikisiku tulumaksu baas ja maks, samuti lehed B, D2, Z, E1 G, I.

Mis puudutab korrigeerimisi endid, siis näiteks lehel E1 “Tava- ja maksuvähenduste arvutamine” asendati arv 280 000 350 000-ga, kuna alates 2016. aastast tehakse lapse eest mahaarvamist kuni kuuni, mil maksumaksja tulu, mis on maksustatud määr 13%, ületab 350 000 rubla cm "".

Tuletame meelde, et isikud, kes peavad iseseisvalt tasuma üksikisiku tulumaksu ja esitama tuluaruande, esitavad hiljemalt 30. aprillil 3-isiku tulumaksu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 229 punkt 1). Samal perioodil esitavad OSNO-le deklaratsioonid ka üksikettevõtjad. Pealegi sõltumata sellest, kas neil oli aasta jooksul sissetulekuid (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 30.10.2015 nr 03-04-07/62684). Kuna 30. aprill 2017 on pühapäev ja 1. mai on puhkepäev, tuleb hiljemalt 2. maiks 2017 (see on teisipäev) esitada 3-NDFL deklaratsioon uuendatud kujul 2016. aasta kohta. cm "".

Deflaatori koefitsient patendi väärtuse arvutamisel on 1,623

Deflaatori koefitsienti kasutatakse viisavabadest riikidest pärit välisriikide kodanike ettemaksete korrigeerimiseks, kes töötavad patendi alusel üksikisikutelt (isiklikel, majapidamis- ja muudel sarnastel vajadustel), samuti organisatsioonides või üksikettevõtjates. . Need töötajad on kohustatud tasuma patendi kehtivusaja jooksul igakuiselt fikseeritud üksikisiku tulumaksu ettemakseid summas 1200 rubla. Seda summat indekseeritakse aga igal aastal, võttes arvesse deflaatori koefitsienti ja piirkondlikku koefitsienti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 227.1 punktid 2 ja 3). 2017. aasta deflaatorikoefitsiendi suurus on nendel eesmärkidel 1,623. See on ette nähtud majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. aasta korraldusega nr 698. 2016. aastal oli koefitsiendi väärtus 1,514 (Vene Föderatsiooni Majandusarengu Ministeeriumi 20. oktoobri 2015. a korraldus nr. 772).

Tulumaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 25. peatükk)

Kinnitatud on uus tuludeklaratsiooni vorm

Uus tuludeklaratsioon kinnitati Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/572. Selle korraldusega kinnitati ka uue deklaratsiooni täitmise kord ja selle elektrooniline vorm. Aruandlus on vajalik uue vormi abil alates 2016. aasta aruandlusest. 2016. aasta tuludeklaratsioon tuleb esitada uuel kujul hiljemalt 28. märtsil 2017 (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 4, artikkel 289).

Pange tähele, et uus deklaratsioonivorm võtab arvesse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku muudatusi. Nii täiendati eelkõige deklaratsiooni lehte 02 ridadega 265, 266 ja 267, kus on vaja kajastada tulumaksu vähendav kauplemistasu. Samuti korrigeeriti tabelit 03 “Maksuagendi poolt kinnipeetud tulult tulumaksu arvestamine”. Sellesse lisati rida dividendide kohta, "mille maksud arvutatakse 13-protsendilise määraga". Meenutagem, et alates 1. jaanuarist 2015 tõusis Vene Föderatsiooni maksuresidentide poolt vastavalt saadud dividendide tulumaksumäär 9 protsendilt 13 protsendile. Seetõttu oli vaja lehte 03 kohendada.

Samuti ilmusid uude maksudeklaratsiooni uued lehed:

• Leht 08 "Iseseisva (sümmeetrilise, vastupidise) korrigeerimise teinud maksumaksja tulud ja kulud." Sõltumatuid korrigeerimisi teevad organisatsioonid, kes kasutasid seotud osapoolte vahelises tehingus turuväliseid hindu ja alahindasid seeläbi maksusummat (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 punkt 6);
• Leht 09 “Ettevõtte tulumaksu arvutamine kontrollitava välismaise äriühingu kasumi vormis tulult” (CFC).

Kulude hulka võib arvata töötajate kvalifikatsiooni hindamise kulud

Nagu eespool öeldud, jõustub 1. jaanuaril 2017 föderaalseadus nr 238-FZ 3. juulist 2016 "Kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kohta". cm "".

Alates 2017. aastast saavad tööandjad muude kulude hulka arvata töötajate sõltumatu hindamise kulu kutsestandarditele vastavuse kohta. Selleks laiendasime tulumaksu arvutamisel arvesse võetavate kulude loetelu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 lõike 1 uus lõik 23, mida on muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 251-FZ ).

Organisatsioonidel on õigus võtta arvesse sõltumatu hindamise kulusid, kui on täidetud kaks peamist tingimust (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkt 3):

• viidi läbi sõltumatu kvalifikatsiooni hindamine vastavate teenuste osutamise lepingu alusel;
• Viidi läbi maksumaksjaga töölepingu sõlminud eraisiku kvalifikatsiooni sõltumatu hindamine.

Pidage meeles, et organisatsioonil peavad olema tõendavad dokumendid, et tunnustada sertifitseerimiskulusid. Näiteks peab teil olema töötaja kirjalik nõusolek, kes saadeti sõltumatule kvalifikatsiooni hindamisele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 196 lõige 2). Lisaks on alates 2017. aastast Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 punkti 3 uues lõikes 5 kulude arvestamiseks määratletud sõltumatu hinnangu kulusid kinnitavate dokumentide säilitamise tähtajad. Neid tuleb säilitada vähemalt 4 aastat.

Põhivarade klassifikaator amortisatsioonigruppide lõikes on uuendatud

Alates 2017. aastast on kasutusel uus ülevenemaaline põhivarade klassifikaator (OKOF). See võeti vastu ja jõustati Rosstandarti korraldusega 12. detsembril 2014 nr 2018-st. Sellega seoses tehti muudatusi põhivarade klassifikaatoris, mis kinnitati. Vene Föderatsiooni valitsuse määrus 1. jaanuarist 2002 nr 1. Sellest lähtuvalt muutub alates 2017. aastast põhivara klassifikatsioon amortisatsioonigruppide kaupa. Alates 1. jaanuarist 2017 kasutusele võetava põhivara puhul tuleks kasutusele võtta uued koodid. Seda kinnitab Rahandusministeeriumi kiri 8. novembrist 2016 nr 03-03-RZ/65124. cm "".

Täpsustatud on „kontrollitud võla” tähendust

Kasumimaksustamisel kajastatakse kontrolli all olevat laenu (krediidi) võlga, mille laenuandjaks (võlausaldajaks) või tagatise (näiteks käenduse või tagatise) väljastanud isik on välismaa äriühing, kellele kuulub otseselt või kaudselt rohkem kui 20 protsenti laenusaaja või temaga seotud Venemaa organisatsiooni põhikapitalist. Varem tulenes see Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 lõikest 2 2016. aastal.

Alates 1. jaanuarist 2017 täpsustatakse kontrollitava võla mõistet. Võlg tunnistatakse kontrollituks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 punktid 2–4):

• välisriigiga seotud organisatsioonile;
• organisatsiooni ees, mida peetakse välismaise vastaspoole suhtes vastastikku sõltuvaks;
• mille eest need organisatsioonid tegutsevad käendajatena, käendajatena jne.

Täpsustused on sätestatud 15. veebruari 2016. aasta föderaalseaduse nr 25-FZ artiklis 1.

Kontrollitud võlg määratakse laenude kogusumma järgi

Kontrollitava võla summa arvutamisel võetakse aluseks kõik maksumaksja kohustused, millel on sellise võla tunnused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 269 punkt 3). See on ette nähtud 15. veebruari 2016. aasta föderaalseadusega nr 25-FZ.

Piirkondlikes investeerimisprojektides osalejatele on kehtestatud soodusmaksumäärad

Alates 1. jaanuarist 2017 maksustatakse piirkondlikes investeerimisprojektides osalejatelt tulumaksu:

• föderaaleelarvesse - 0 protsenti;
• Vene Föderatsiooni moodustava üksuse eelarvesse - piirkondlike ametiasutuste kehtestatud määras (0% kuni 10%).

Rohkem on tulu, mida maksubaasi sisse ei arvestata

Alates 1. jaanuarist 2017 ei hõlma maksubaas käenduste (garantiide) andmise teenustelt saadud tulu, kui tehingu kõik osapooled on Venemaa organisatsioonid (v.a pangad).

Täpsustati ebatõenäolise võla mõistet

Alates 1. jaanuarist 2017, kui organisatsioonil on vastaspoole ees vastukohustus (võlad arved), siis on ebatõenäoline võlg ainult see osa nõuetest, mis ületab olemasolevaid võlgnevusi.

Kaotatud on ülekantavate kahjumite piirmäär 10 aastaks

Alates 1. jaanuarist 2017 saab kahjusummat edasi kanda kõikidele järgnevatele aastatele, mitte ainult 10 aasta peale, nagu oli enne 2017. aastat. See on sätestatud 30. novembri föderaalseaduse artikli 2 lõikes 25. 2016 nr 401-FZ.

Kinnitasime 2017–2020 arvesse võetava kahju suuruse limiidi

Ajavahemikul 1. jaanuar 2017 kuni 31. detsember 2020 ei saa tulumaksu maksustamisbaasi vähendada varasemate aastate kahjumi võrra rohkem kui 50 protsenti. See tuleneb artikli 25 lõikest 25. 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikkel 2.

Muutis föderaal- ja piirkondliku eelarve vahelisi määrasid

Aastatel 2017–2020 on tulumaksumäärad:

• föderaaleelarvesse - 3 protsenti;
• regionaaleelarvesse - 17 protsenti.

See tuleneb 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikest 26. Kuni 2017. aastani eraldati föderaaleelarvesse 2 protsenti ja regionaaleelarvesse 18 protsenti. cm "".

Täpsustatud on ebatõenäoliselt laekuvate võlgade reservi arvestamise ja kasutamise kord

Alates 1. jaanuarist 2017 ei või ebatõenäoliselt laekuvate võlgade eraldise aastane suurus ületada 10 protsenti aastasest tulust. Aasta jooksul ei tohi reservi suurus ületada (organisatsiooni valikul):

• või 10 protsenti eelmise aasta tuludest;
• või 10 protsenti jooksva aruandeperioodi tuludest. Alus: 30. novembri 2016 föderaalseadus nr 405-FZ.

Organisatsiooni kinnisvaramaks

Kinnisasja katastriväärtuse andmed tuleb võtta ühtsest kinnisvararegistrist

Alates 2017. aasta jaanuarist on Unified State Register of Rights (USRP) liidetud riigi kinnisvarakatastriga (GKN). Selle tulemusena ilmus ühtne riiklik kinnisvararegister (USRN). Nähakse ette, et alates 2017. aastast tuleb organisatsioonide varamaksu arvutamisel võtta andmed kinnisvara katastriväärtuse kohta ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist (USRN). Samuti on kaubandus-, meelelahutus- ja ärikeskuste osas selgitatud, et objektidena loetakse selliseid objekte, mille puhul ühtses riiklikus registris määratud otstarve, lubatud kasutus või nimetus viitab võimalusele vastavat tüüpi tegevusi läbi viia. muudatused tehti 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401 – föderaalseadus).

Muutis katastriväärtuselt kinnisvaramaksu tasumise korda, kui vara andmed ei olnud registrisse kantud enne 1. jaanuari

Alates 2017. aastast tuleb enne 1. jaanuari piirkondlikesse nimekirjadesse mittekuuluvate kinnisvaraobjektide eest tasuda katastriväärtuselt maksu alles järgmisest aastast. Alates 1. jaanuarist 2017 ilmuvad selles nimekirjas ainult haldus- ja mitteeluruumid. Samal ajal tuleb eluruumide puhul tasuda katastrimaksu, olenemata sellest, millal need vastavasse nimekirja kuulusid. Muudatus on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 57 punktis "e".

Lihtsustatud maksustamissüsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.2)

Lihtsustatud maksusüsteemi õiguse säilitamise sissetuleku piirmäär on tõusnud

2017. aastal on lihtsustatud maksusüsteemi võimalik kohaldada seni, kuni “lihtsustatud” isiku sissetulek ei ületa 150 miljonit rubla. Varem (2016. aastal) oli sissetuleku piirmäär ilma deflaatorikoefitsienti arvestamata 60 miljonit rubla ja deflaatorit arvesse võttes 79 740 000 rubla. Nii saavad rohkem organisatsioone ja üksikettevõtjaid kasutada lihtsustatud süsteemi ja neil on rohkem raha ringluses. Piirmäära suurendamine on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku maksimumtulu on suurendatud

Tuletame meelde, et üleminek lihtsustatud maksusüsteemile on lubatud järgmise aasta algusest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 1). Selleks tuleb 31. detsembriks esitada maksuametile avaldus selliseks üleminekuks. cm "".

Lihtsustatud maksusüsteemile saab üle minna alates 2018. aastast, kui 2017. aasta üheksa kuu tulu jääb 112,5 miljoni rubla piiresse. Varem oli piirmäär ilma deflaatori koefitsienti arvesse võtmata 45 miljonit rubla ja deflaatorit arvesse võttes 59 805 000 rubla. Seega saab tänu muudatustele rohkem organisatsioone ja üksikettevõtjaid üle minna lihtsustatud maksusüsteemile.

Võrdluseks: kui organisatsioon läheb 2017. aastal üle lihtsustatud maksusüsteemile, ei tohiks tema 2016. aasta jaanuari-septembri (üheksa kuu) tulu ületada 59 805 000 rubla. (Majandusministeeriumi korraldus 20.10.2015 nr 772). 2017. aastal on üheksa kuu jooksul võimalik saada sissetulekut 112,5 miljonit rubla. Muudatus võeti kasutusele 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Kehtestatud on UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku teatise esitamise tähtaeg

Üldjuhul lähevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad alates kalendriaasta algusest üle lihtsustatud maksusüsteemile (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 1, artikli 346.19 punkt 1). Küll aga nähakse ette erieeskirjad maksumaksjatele, kes lähevad üle teiselt erirežiimilt – UTII-lt – „lihtsustatud maksustamisele”. Lihtsustatud maksusüsteemis saavad nad töötada selle kuu algusest, mil "arvestusliku" maksu tasumise kohustus lõppes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 2, lõige 2, artikkel 346.13). Lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks peavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad esitama maksuhaldurile teatise lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta, mille vorm on kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 2. novembri korraldusega. , 2012 nr ММВ-7-3/829.

Nimetatud teatise esitamise tähtaeg lihtsustatud maksusüsteemile ülemineku kohta ei olnud varem maksuseadusandlusega määratud. Seetõttu muutsid seadusandjad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 lõiget 4 ja nägid ette, et alates 2017. aastast tuleb teatis esitada hiljemalt 30 kalendripäeva jooksul alates UTII tasumise kohustuse lõppemise kuupäevast. Varem oli teatise esitamise tähtaja küsimus reguleeritud ainult rahastajate selgituste tasandil (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 12.09.2012 nr 03-11-06/2/123). Muudatus on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Suurendatud on põhivara maksumuse piirmäära

2016. aastal sai ettevõte kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui põhivara jääkväärtus ei ületanud 100 miljonit rubla. See väärtus tuleb kindlaks määrata vastavalt raamatupidamiseeskirjadele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 16, punkt 3, artikkel 346.12). Alates 2017. aastast tõuseb vara maksimaalne väärtus 150 miljoni rublani. Sellest lähtuvalt on alates 1. jaanuarist 2017 ettevõtetel ja üksikettevõtjatel õigus tugineda oma põhivara jääkväärtuse uuele piirmäärale. See tähendab, et maksumaksjal on õigus alates 2017. aastast minna üle lihtsustatud maksusüsteemile, kui 1. jaanuaril maksab põhivara näiteks üle 100 miljoni, aga alla 150 miljoni.

Deflaatori koefitsient on peatatud kuni 2020. aastani

Varem kasutati deflaatori koefitsienti nii tulupiiri korrigeerimiseks, mille korral on võimalik lihtsustatud maksusüsteemile üleminek, ning tulupiiri, mille ületamisel kaotatakse õigus "lihtsustatud maksule" (artikkel 326.12 punkt 2, Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.13 punkt 4). 2016. aastal oli see deflaatori koefitsient 1,329. See kiideti heaks Vene Föderatsiooni Majandusarengu Ministeeriumi 20. oktoobri 2015 korraldusega nr 772. Näiteks kaotas maksumaksja õiguse kasutada lihtsustatud maksusüsteemi, kui 2016. aastal ületas tema tulu pärast koefitsiendi rakendamist 79,74 miljonit rubla (60 miljonit rubla × 1,329).

Alates 2017. aastast on deflaatori koefitsient peatatud kuni 2020. aasta 1. jaanuarini. Kuni selle kuupäevani ei ole deflaatorikoefitsientide jaoks vaja indekseerida vastavalt 120 ja 90 miljonit rubla. See tähendab, et need piirid ei muutu mitu aastat järjest. Ja 2020. aastal on deflaatori koefitsient võrdne 1-ga (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 243-FZ artikli 4 punkt 4).

Lisateavet lihtsustatud maksusüsteemi loetletud muudatuste kohta leiate jaotisest "".

Tulude ja kulude arvestuse raamat on uuendatud

Alates 2017. aastast peavad lihtsustatud turul tegutsevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad pidama ajakohastatud tulude ja kulude raamatut, mis on kinnitatud Venemaa rahandusministeeriumi 22. oktoobri 2012. aasta korraldusega nr 135n. Uuendatud raamatus on uus V jagu, milles peavad lihtsustatud maksusüsteemi objektiga «tulu» kasutavad maksumaksjad näitama lihtsustatud maksusüsteemis maksu vähendavat kauplemistasu. Varem ei olnud raamatus spetsiaalseid ridu kaubandusliku kogumise jaoks. Lisaks tuleb alates 2017. aastast kinnitada tempel raamatupidamise ja kulude raamatusse, kui organisatsioonil selline tempel põhimõtteliselt on. See tähendab, et pitseri olemasolu muutub valikuliseks. Samuti ei ole raamatu I jao veerus 4 “Tulu” vaja märkida kontrollitavate välismaiste ettevõtete kasumit. Lisateavet selle kohta kuvatakse raamatu täitmise järjekorras. Muudatused tulude ja kulude raamatu vormis, samuti täitmise korras tehti Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi 7. detsembri 2016. aasta korraldusega nr 227n. Käesolev korraldus avaldati ametlikult 30. detsembril 2016 ja jõustub ühe kuu möödumisel selle ametlikust avaldamisest ja mitte varem kui lihtsustatud maksusüsteemi kohase maksustamisperioodi (st aasta) esimesel päeval. Seega tuleb uuendatud raamatut rakendada alates 1. jaanuarist 2017. 2016. aastal peetud tulude ja kulude raamatut pole vaja uuesti teha.

Lihtsustatud maksusüsteemi miinimummaksu eriline BCC on tühistatud

Alates 2017. aastast on kaotatud eraldi BCC lihtsustatud maksusüsteemi alusel ettevõtete poolt makstava miinimummaksu kohta objektiga "tulu miinus kulud" (Venemaa Rahandusministeeriumi 20. juuni 2016 korraldus nr 90n).

BCC, mida 2016. aastal kasutati ühtse maksu, võlgnevuste ja lihtsustatud maksusüsteemi sunniraha tasumiseks, kasutatakse alates 2017. aastast ka miinimummaksu tasumiseks. Seoses selle muudatusega tuleb KBK-le üle kanda 2016. aasta miinimummaks tavapärase “lihtsustatud” maksu eest - 18210501021011000110. Vaata "".

Pange tähele, et varem oli lihtsustatud maksusüsteemis olnud ettevõtetel objektiga "tulu miinus kulud" kaks eraldi koodi. See tekitas segadust. Kui ettevõte kandis ettemaksed ekslikult miinimummaksu KBK-sse, määrasid inspektorid karistused. See oli muidugi ebaõiglane. cm "".

Lihtsustatud maksusüsteem võimaldab teil võtta arvesse sõltumatu hindamise kulusid

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Oleme sellest juba rääkinud käesoleva artikli peatükkides “Isiku tulumaks” ja “Tulumaks”. cm "".

Alates järgmisest aastast saavad organisatsioonid ja üksikettevõtjad, kes kasutavad lihtsustatud maksusüsteemi objektiga "tulu miinus kulud", võtta kuludes arvesse töötajate kvalifikatsiooni sõltumatu hindamise kulusid (p 33, punkt 1, artikkel 346.16). Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt). Sel eesmärgil hakatakse rakendama reegleid, mille kohaselt arvestatakse sellise sõltumatu hindamise maksumust tulumaksukulus. See tähendab, et organisatsioonil ja üksikettevõtjal peavad olema dokumendid, mis kinnitavad sõltumatut hinnangut.

Arvestusliku tulu ühekordne maks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.3)

Üksikettevõtjatel lubati kindlustusmaksete UTII-d "enese jaoks" vähendada

Alates 1. jaanuarist 2017 saavad üksikettevõtjad UTII-d vähendada nii töötajate kui ka enda eest tasutud kindlustusmaksete võrra. See muudatus viidi sisse 2. juuni 2016. aasta föderaalseadusega nr 178-FZ Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.32 lõike 2 1. lõiku. Üksikettevõtjal on võimalik 50 protsendi piires alandada sissemaksete "arvestuslikku" maksu "endale".

Pange tähele, et varem ei olnud üksikettevõtjatel, kes teevad eraisikutele makseid, õigust vähendada oma isiklike sissemaksete arvestuslikku maksu (Venemaa Rahandusministeeriumi 17. juuli 2015 kirjad nr 03-11-11/41339 ). “Lihtsustatud” võiks seda omakorda teha (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku punkt 1, punkt 3.1, artikkel 346.21). Ilmselt otsustasid seadusandjad selle ebavõrdsuse kaotada.

UTII jaoks luuakse uus majapidamisteenuste koosseis

Alates 1. jaanuarist 2017 hakkavad kehtima ülevenemaalise majandustegevuse liikide klassifikaatori (OKVED2) ja ülevenemaalise majandustegevuse liikide kaupa toodete klassifikaatori (OKPD2) uued väljaanded. Sellest lähtuvalt tuleb UTII jaoks mõeldud majapidamisteenuste loend määrata uute klassifikaatorite abil. Majapidamisteenuste koodid kehtestas Vene Föderatsiooni valitsus oma 24. novembri 2016. aasta korraldusega nr 2496-r (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse artikli 1 punktid 4 ja 7 nr 248-FZ). Varem kehtinud OKUN (OK 002-93, kinnitatud Venemaa riikliku standardi määrusega 28. juuni 1993 nr 163) kaotab kehtivuse alates 1. jaanuarist 2017. See on ette nähtud Rosstandarti korraldusega 31. jaanuaril 2014 nr 14-Art.

Võrreldes vana klassifikaatoriga jäi enamik majapidamisteenuseid samaks. Näiteks rõivaste, jalanõude, kodumasinate remont, pesupesemisteenused, juuksuri- ja ilusalongid jne.

K1 deflaatori koefitsienti 2017. aastal ei suurendata

UTII arvutamisel korrutatakse põhitootlus deflaatori koefitsiendiga (K1). 2017. aastal jääb K1 koefitsiendi väärtus 2016. aasta tasemele (see tähendab, et see võrdub 1,798-ga). See tuleneb majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016. aasta korraldusest nr 698. Sama koefitsient on kehtestatud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artiklis 11.

Olgu lisatud, et varem oli plaanis kehtestada UTII deflaatorikoefitsient järgmiseks kolmeks aastaks korraga. 2017. aastal tehti ettepanek tõsta K1 1,798-lt 1,891-ni, 2018. aastal - 1,982-ni, 2019. aastal - 2,063-ni. Rahandusministeerium tegi ettepaneku selline projekt heaks kiita. Projekti saate vaadata selle lingi kaudu. Selle kohta lisateabe saamiseks vaadake "". Seoses Majandusministeeriumi 3. novembri 2016 korralduse nr 698 avaldamisega on selline ettepanek aga kaotanud igasuguse aktuaalsuse.

Kasutusele on võetud uus UTII deklaratsioon

Venemaa föderaalse maksuteenistuse 19. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-3/574 muudeti UTII maksudeklaratsiooni vormi ja selle täitmise korda. Kohandatud on ka deklaratsiooni elektroonilise esitamise vormi. Uut maksudeklaratsiooni vormi hakatakse kasutama alates 2017. aasta esimese kvartali aruandlusest.

Deklaratsiooni vorm ei ole oluliselt muutunud. Peamine uuendus on muudetud punkt 3 "Maksustamisperioodi arvestusliku tulu ühekordse maksusumma arvutamine". Eelkõige on muudetud üksikisikutele väljamakseid tegevate maksumaksjate ühekordse maksusumma arvutamise valemit. Uus valem võimaldab palgatud töötajatega üksikettevõtjatel vähendada UTII arvutatud summat fikseeritud sissemaksete summa võrra "enese jaoks".

Võtsime kasutusele teatamise korra UTII-lt lihtsustatud maksusüsteemile üleminekuks

Alates 1. jaanuarist 2017 peavad UTII kasutamise lõpetanud organisatsioonid, kes lähevad üle lihtsustatud maksusüsteemile, teavitama maksuametit. Teatamise tähtaeg on hiljemalt 30 kalendripäeva alates UTII tasumise kohustuse lõppemise kuupäevast. Uuendus võeti kasutusele 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikega 47.

Ühtne põllumajandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.1)

Ühtse põllumajandusmaksu saab kasutada rohkem ettevõtteid

Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb ühtse põllumajandusmaksu eest põllumajandussaaduste müügist saadav tulu määrata teisiti. Põllumajandussaaduste müügist saadava tulu 70-protsendilise osakaaluna saab arvestada abiteenuste müügist (kultuuride istutamine, viljapuude lõikamine, saagikoristus, karjatamine jne) saadavat tulu. Varem sellist tulu arvesse ei võetud. Vastavad muudatused on ette nähtud 23. juuni 2016 föderaalseadusega nr 216-FZ.

Põllumajandusteenust osutavad põllumajandustootjad, kes kavatsevad 1. jaanuarist 2017 üle minna ühtse põllumajandusmaksu tasumisele, peavad sellest hiljemalt 15. veebruariks 2017 teatama registreerimiskohajärgsele maksuametile. Siiski on neil võimalik üle minna soodusrežiimile tingimusel, et osutatavad teenused kuuluvad Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.2 punkti 2 alapunkti 2 alla ja osa nende teenuste müügist saadud tulust. 2016 on vähemalt 70 protsenti.

Ühtne põllumajandusmaks suudab arvestada sõltumatu hindamise kulusid

Alates 2017. aastast jõustub 3. juuli 2016 föderaalseadus nr 238-FZ "Kvalifikatsioonide sõltumatu hindamise kohta". Oleme sellest juba eespool kirjutanud. Ühtset põllumajandusmaksu kasutavatel organisatsioonidel on alates 2017. aastast õigus arvestada töötajate kutsestandardijärgse sertifitseerimise kuludega. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 lõike 2 lõikes 26 (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseadusega nr 251-FZ).

Maamaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 31. peatükk)

Maatükkide katastriväärtuse andmed tuleks võtta ühtsest kinnisvararegistrist

Alates 2017. aasta jaanuarist liidetakse Unified State Register of Rights (USRP) riigi kinnisvarakatastriga (GKN). Tulemuseks on Unified State Register of Real Estate (USRN). Maamaksu arvutamisel tuleks 2017. aasta maa katastriväärtuse andmed võtta ühtsest riiklikust kinnisvararegistrist. See on ette nähtud 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.

Patentide maksustamise süsteem (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku peatükk 26.5)

2017. aasta deflaatori koefitsient on 1,425

Deflaatori koefitsienti kasutatakse üksikettevõtja võimaliku aastasissetuleku piiri arvutamiseks. Üldjuhul ei tohi see tulu ületada 1 miljonit rubla, indekseerituna deflaatori koefitsiendiga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punktid 7 ja 9). 2016. aastal oli PSN-i deflaatori koefitsient 1,329 (kinnitatud Vene Föderatsiooni majandusarengu ministeeriumi 20. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr 772). 2017. aastal tõuseb see koefitsient 1,425-ni (vastavalt Majandusministeeriumi 03.11.2016 korraldusele nr 698). Seetõttu on patendiettevõtte potentsiaalse aastatulu maksimaalne summa 1,425 miljonit rubla (1 miljon rubla × 1,425). Ja patendi maksimaalne maksumus kuus on 7250 rubla (1,425 miljonit rubla × 6%: 12 kuud). Pange tähele, et piirkondlikud ametiasutused võivad teatud tüüpi tegevuste puhul potentsiaalset aastatulu suurendada kolm, viis ja isegi 10 korda (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.43 punkt 8).

PSN-i tegevuste tüübid määravad kindlaks uued klassifikaatorid

Alates 1. jaanuarist 2017 määratakse tootmis-, sotsiaal- ja teadussfääris ning tarbijateenuste valdkonnas ettevõtlustegevuse liigid, mille jaoks Vene Föderatsiooni moodustavad üksused määravad 0 protsenti, võttes arvesse arvesse uusi klassifikaatoreid (OKVED2) ja (OKPD2). Need kiideti heaks Vene Föderatsiooni valitsuse 24. novembri 2016 korraldusega nr 2496-r. Seega on 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 248-FZ artikli 1 lõigete 4 ja 7 nõue täidetud.

Nad lõpetavad patenditunnistuste väljastamise

Alates 1. jaanuarist 2017 ei väljasta maksuinspektsioonid üksikettevõtja patendiga registreerimise (registrist kustutamise) teatisi. Isegi üksikute ettevõtjate soovil. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 54 punkt c.

Tingimusel, et patendi eest tasumata jätmine ei too kaasa õiguse kaotust patendisüsteemile

Kui üksikettevõtja ei maksa patendi eest ettenähtud aja jooksul, siis alates 2017. aastast ei kaota ta õigust sellele erirežiimile. Varem meenutame, et patendi eest tasumata jätmine ähvardas sellise õiguse ilma jätta. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõike 53 lõik “c”.

Patendiga tegelevad üksikettevõtjad hakkavad saatma maksunõudeid

Alates 1. jaanuarist 2017, kui patendiga üksikettevõtja ei tasu õigeaegselt makse, saadab inspektsioon talle maksu, sunniraha ja trahvi tasumise nõude. See on sätestatud 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikes 55. Varem selliseid nõudmisi patendimaksusüsteemi raames ei esitatud.

Täpsustasime tulude ja kulude raamatu pidamise korda

Alates 1. jaanuarist 2017 ei pea patendiga üksikettevõtja enam iga väljaantud patendi kohta tulude ja kulude arvestust pidama. Saate hoida ühe raamatu. Aluseks on 30. novembri 2016. aasta föderaalseaduse nr 401-FZ artikli 2 lõige 56.

Eraisikute kinnisvaramaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 21. peatükk)

Kinnisvaraobjektidest teavitamata jätmise eest on kehtestatud rahatrahv

Eraisikute kinnisvaramaksu tasumise kohustus tekib reeglina mitte varem kui kuupäeval, mil isik saab maksuteate (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 57 punkt 4, artikli 409 punkt 2). Maks tuleb tasuda kuu jooksul alates laekumise kuupäevast (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 6, artikkel 58).

Maksuteatiste laekumata jätmise ja maksu tasumata jätmise korral on eraisik kohustatud teavitama maksuametit maksustatava vara olemasolust. Selline teade esitatakse iga maksustatava objekti kohta eelmisele aastale järgneva aasta 31. detsembriks, millele on lisatud vara omandiõigust tõendavate dokumentide koopiad (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 23 punkt 2.1).

Alates 1. jaanuarist 2017 näevad maksualased õigusaktid ette, et kui te "tundmatust" kinnisvarast teatamise ei esita või teatamise tähtajast mööda ei pea, on maksuhalduril õigus isikut trahvida. Trahv võib olla 20 protsenti tasumata kinnisvaramaksust. Selline trahv on ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 129.1 uue lõikega 3. See võeti kasutusele 2. aprilli 2014. aasta föderaalseadusega nr 52-FZ.

Transpordimaks üksikisikutele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 28. peatükk)

Sõidukite teavitamata jätmise eest on kehtestatud trahv

Kodanikud maksavad transpordimaksu eelarvesse sõidukite asukohas pärast maksuameti saadetud maksuteate saamist. Maks tuleb tasuda hiljemalt eelmisele aastale järgneva aasta 1. detsembriks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 363 punkt 1). cm "".

Maksuteatiste mittelaekumise ja transpordimaksu tasumata jätmise korral on eraisikul kohustus teavitada maksuametit sõiduki olemasolust. Selline teade esitatakse iga sõiduki kohta eelmisele aastale järgneva aasta 31. detsembriks, millele on lisatud omandiõigust tõendavate dokumentide koopiad.

Alates 1. jaanuarist 2017 kehtestatakse maksukohustus sõidukite saadavusest teatamata jätmise (hilinena teavitamise) eest. Trahvi suurus on 20 protsenti tasumata maksusummast (2. aprilli 2014. aasta föderaalseaduse nr 52-FZ punkt 12, artikkel 1, osa 3, artikkel 7).

Kuni 1. jaanuarini 2017 kehtis üleminekuperiood, mis võimaldas kodanikel, kes on deklareerinud vara või sõidukite olemasolu, mille eest ei tasutud kinnisvara- või transpordimaksu, hakata maksu maksma alates sellise objekti olemasolu deklareerimise aastast. 1. jaanuaril 2017 lõppes üleminekuperiood. Seega, kui maksuinspektsioon saab kinnisvaraobjektide kohta teavet välistest allikatest (Rosreestri ametiasutused, liikluspolitsei osakonnad), tehakse nende objektide kohta maksuarvestus kolme eelneva aasta kohta ning lisaks võetakse tasuda ka ülaltoodud trahv (punkt 5). föderaalseaduse 04.02.2014 nr 52-FZ artikkel 7).

Kindlustusmaksed pensioni-, ravi- ja ajutise puude ja rasedus- ja sünnituskindlustuse jaoks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 34. peatükk)

Vene Föderatsiooni maksuseadustikus on ilmunud uus peatükk kindlustusmaksete kohta

Suurenenud sissetulekupiirangud kindlustusmaksete arvestamisel

2017. aastal on Sotsiaalkindlustusfondi kindlustusmaksete (ajutise puude korral ja seoses sünnitusega) arvestamise aluseks 755 000 rubla ning pensionifondi „tavamääraga“ sissemaksete arvutamise aluseks on 876 000 rubla. . Sellised piirmäärad on määratud Vene Föderatsiooni valitsuse 29. novembri 2016. aasta määrusega nr 1255. Tuletame meelde, et maksimaalset baasväärtust ületavate tulude eest sotsiaalkindlustusfondi sissemakseid ei võeta ja sissemakseid pensionifondi. makstakse 10%, mitte 22% määraga. Mis puutub föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi tehtavatesse „meditsiinilistesse“ sissemaksetesse, siis nende jaoks ei ole kehtestatud maksimaalset baasväärtust, mistõttu need sissemaksed tasutakse kõikidelt maksustatavatelt maksetelt. cm "".

Kogunenud maksete ja kindlustusmaksete kajastamiseks on vaja muuta kaardi vormi

Iga töötaja palkade ja muude töötasude ning sellistelt maksetelt kindlustusmaksete arvestamiseks on vaja pidada arvestust. Seda nõuti seadusega kuni 2017. aastani (6. osa, artikkel 15, föderaalseadus nr 212-FZ, 24. juuli 2009). Selliseid arvestusi oli võimalik pidada mis tahes kujul. Vene Föderatsiooni pensionifondi ja sotsiaalkindlustusfondi ametnikud soovitasid aga kasutada enda selleks välja töötatud arvestuskaarti (Vene Föderatsiooni pensionifondi kiri nr AD-30-26/16030, föderaalne sotsiaalkindlustusfond Vene Föderatsiooni nr 17-03-10/08/47380, 12.09.2014).

2017. aastal sätestatakse Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikes 4 kindlustusmaksete arvestuse pidamise vajaduse reegel. Raamatupidamist, nagu varemgi, saab pidada mis tahes kujul, seega on organisatsioonil või üksikettevõtjal õigus iseseisvalt välja töötada kaart kogunenud maksete ja kindlustusmaksete registreerimiseks. Siiski ei saa te kaardi uut vormi välja töötada, vaid lihtsalt kohandada varem kasutatud vormi ja asendada selles, eelkõige 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ viited maksuseadustikule. Lisateavet 2017. aasta uue kaardi vormi kohta leiate jaotisest "".

Kindlustusmaksete arvutamine tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele

Kohustusliku pensionikindlustuse, kohustusliku sotsiaalkindlustuse ajutise puude korral ja seoses sünnitusega, kohustusliku tervisekindlustuse sissemaksete arvestus alates järgmisest aastast tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele. Alates 2017. aastast kasutatav kindlustusmaksete arvutamise vorm kinnitati föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/551.

Alates 2017. aastast kasutatav uus kindlustusmaksete arvutamise vorm asendab senise kindlustusmaksete arvutamise vormi RSV-1, mis esitati Vene Föderatsiooni pensionifondi territoriaalsetele organitele. Kuid alates järgmisest aastast esitatakse arvutused föderaalsele maksuteenistusele. cm " "

Kindlustusmaksete arvutuste esitamiseks föderaalsele maksuteenistusele oleme kehtestanud ühe tähtaja

Osamaksete tasumise tähtaeg 2017. aastal jäi samaks - sissemaksete kogumise kuule järgneva kuu 15. kuupäev. Kindlustusmaksete esitamise tähtaeg on aga muutunud. Uus kindlustusmaksete arvutus tuleb esitada föderaalsele maksuteenistusele hiljemalt aruandeperioodile (kvartal, poolaasta, 9 kuud ja aasta) järgneva kuu 30. kuupäevaks. See tuleneb maksuseadustiku artikli 431 lõikest 7. Sellest lähtuvalt tuleb esimest korda maksuametile esitada kindlustusmaksete arvestus, mis on kinnitatud föderaalse maksuteenistuse 10. oktoobri 2016. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/551. 2017. aastast. Pealegi on 30. aprill pühapäev. Siis on 1. mai (esmaspäev) töövaba puhkus. Sellega seoses peate esmalt esitama föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete kohta aruande uue arvutusvormi abil hiljemalt 2. mail 2017. cm "".

Meenutagem, et varem tuli RSV-1 vormil olev arvutus esitada UPFR-ile:

• "paberkandjal" - hiljemalt aruandeperioodile järgneva teise kalendrikuu 15. kuupäevaks;
• elektroonilisel kujul - hiljemalt aruandeperioodile järgneva teise kalendrikuu 20. kuupäevaks.

Alates 2017. aastast ei mõjuta kindlustusmaksete maksete esitamise viis mingil viisil föderaalsele maksuteenistusele esitamise tähtaega. Olenemata meetodist (paberil või elektrooniliselt) tuleb arvutused esitada hiljemalt aruandeperioodile järgneva kuu 30. kuupäevaks.

Võttis kasutusele uue aluse aruandluse esitamata jätmiseks

Kui föderaalsele maksuteenistusele esitatud kindlustusmaksete arvutamisel ei kattu andmed pensionikindlustuse sissemaksete kogusumma kohta nende iga üksikisiku kohta kogunenud sissemaksete summaga, loetakse arvutus esitamata. Sellises olukorras peab maksuhaldur saatma kindlustusvõtjale teatise tuvastatud lahknevuse kohta. Viie päeva jooksul alates kättesaamisest on kindlustusvõtja kohustatud esitama korrigeeritud arvutuse. Sel juhul on selle esitamise kuupäevaks aruannete esmase esitamise kuupäev.

Kui maksuhalduri taotlust eiratakse ja uuendatud arvestust ei esitata, loetakse kindlustusmaksete üksikarvestus esitamata. See tuleneb Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 lõikest 7, mis kehtib alates 2017. aastast.

Samuti ei aktsepteeri maksuamet 2017. aastal arvestust, kui see sisaldab eraisikute kohta ebaõigeid andmeid. Me räägime vigadest F.I.O.-s, SNILS-is ja TIN-is. Seega on mõttekas enne uue arvutuse esitamist andmed üle kontrollida.

2017. aastal ei aktsepteeri föderaalne maksuteenistus ühtki kindlustusmaksete arvutust, kui ettevõtte viimase kolme kuu sissemaksete kogusumma ei ole võrdne kõigi töötajate summaga (maksuseadustiku artikli 431 punkt 7). Vene Föderatsioon).

Fondidele tuleb esitada uuendatud kalkulatsioonid kindlustusmaksete kohta perioodide kohta, mis on enne 2017. aastat

Hoolimata asjaolust, et alates 2017. aastast on VNiMi pensioni-, ravi- ja kindlustusmaksed föderaalse maksuteenistuse kontrolli all, tuleb enne 1. jaanuari 2017 aegunud perioodide ajakohastatud arvutused esitada Vene Föderatsiooni pensionifondile ja sotsiaalfondile. Kindlustusfond, kasutades eelmisi vorme RSV-1 ja 4-FSS . Näiteks kui organisatsioon otsustab 2017. aasta jaanuaris uuendada RSV-1 2016. aastaks, tuleb ajakohastatud arvutus ikkagi esitada Vene Föderatsiooni pensionifondile RSV-1 kujul, mis on kinnitatud resolutsiooniga. Pensionifondi juhatuse 16.01.2014 nr 2p . PFR-i ametiasutused edastavad eelmiste perioodide parandatud teabe maksuhalduritele endile (3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikkel 23). Maksuhaldur ise ei aktsepteeri eelmiste perioodide "selgitusi".

Määrasime enne 2017. aastat tekkinud enammaksete tagastamise korra

Seadusandjad on ette näinud enammakstud kindlustusmaksete tagastamise korra perioodide eest enne 1. jaanuari 2017. Enammakstud summade tagastamise otsused alates 2017. aastast langetavad eelarvevälised fondid (PFR ja Sotsiaalkindlustusfond). Sellest lähtuvalt tuleb taotleda tagasimakset pensionifondi või sotsiaalkindlustusfondi territoriaalsetest osakondadest. Maksuamet aga tagastab enammakse. See protseduur oli ette nähtud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artiklis 21. Kui enammakse toimub pärast 1. jaanuari 2017, peate selle tagastamiseks (või tasaarvestamiseks) loomulikult võtma ühendust föderaalse maksuteenistusega.

Kindlustusmaksete määrad on säilinud

Ajutise puude ja sünnituse pensioni-, ravi- ja kindlustusmaksete määrad 2017. aastal ei muutu. Seega, kui organisatsioonil ei ole õigust kasutada alandatud tariife, peab ta 2017. aastal sissemakseid võtma põhitariifide alusel. Need on loetletud tabelis.

Rakendamisel on osamaksete tasumise maksekorralduste täitmise kord.

Alates 2017. aastast tuleb kindlustusmaksed (välja arvatud vigastuste sissemaksed) üle kanda föderaalsele maksuteenistusele, mitte fondidesse. Sellega seoses tuleb osamaksete tasumise maksekorraldus täita järgmiselt:

• raha saaja TIN ja KPP väljal - makset haldava vastava maksuhalduri TIN ja KPP;
• väljal "Saaja" - föderaalse riigikassa asutuse lühendatud nimi ja sulgudes - makset haldava inspektsiooni lühendatud nimi;
• väljal KBK - eelarve klassifikatsiooni kood, mis koosneb 20 märgist (numbrist). Sel juhul peaksid eelarve tulude peahalduri koodi tähistavad kolm esimest tähemärki võtma väärtuse "182" - föderaalne maksuteenistus.

Kindlustusmaksete maksmiseks on kasutusele võetud uued BCC-d

Alates 2017. aastast tuleb tasuda kindlustusmakseid (v.a vigastuste sissemaksed) vastavalt maksuinspektsioonide andmetele. Samas on kindlustusmaksete BCC alates 2017. aastast muutunud. Tabelis on toodud uued koodid, mida tuleb kasutada alates 2017. aasta jaanuari maksetest. Saatke 2016. aasta detsembri kindlustusmaksed “vanale” KBK-le.

Uued BCC-d kindlustusmaksete jaoks alates 2017. aastast

Soodustuse tariifide õiguse säilitamiseks on kehtestatud lisatingimus

Muudatused ei näe ette, et uued sätted kehtiksid aegunud tähtajaga õigussuhetele. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uus peatükk “Kindlustusmaksed” hakkab kehtima 1. jaanuaril 2017. aastal. Usume, et alates sellest kuupäevast on vaja arvesse võtta lihtsustatud maksusüsteemi alusel saadud tulu suurust, et teha kindlaks alandatud tariifidega sissemaksete arvestamise seaduslikkus. Seega, isegi kui 2016. aasta lõpus ületab sissetulek 79 miljonit rubla, ei pea kindlustusmakseid alates 2016. aasta algusest üldiselt kehtestatud määradega ümber arvutama.

Eraldi üksustel on uued kohustused

Eraldi allüksustega organisatsioonide puhul on alates 2017. aastast toimunud tõsiseid muutusi. Eelnevalt tuletame meelde, et osamaksete ülekandmine ja aruannete esitamine oli kohustuslik eraldi jaoskonna asukohas, kui allüksustel oli oma pangakonto ja eraldi bilanss. See oli ette nähtud 24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 15 11. osaga.

Alates 2017. aastast on Vene Föderatsiooni maksuseadustikust kadunud arvelduskonto ja saldo omamise tingimus. Seetõttu peavad Venemaa eraldiseisvad üksused, kellel on õigus nõuda tasu ja muid makseid üksikisikute kasuks, iseseisvalt sissemaksed (välja arvatud vigastuste eest makstavad sissemaksed) üle kandma ja esitama oma asukohajärgsele föderaalsele maksuteenistusele kindlustusmaksete arvutused. registreerimine. Isegi kui neil ei ole oma pangakontot ja nad ei ole eraldatud iseseisvasse bilanssi (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 431 punkt 11).

Pange tähele, et Vene Föderatsiooni maksuseadustiku uued sätted ei näe ette, et emaorganisatsioonil on alates 2017. aastast õigus "üle võtta" vastutus kindlustusmaksete tasumise ja arvelduste esitamise eest eraldi osakonna jaoks, millel puudub kindlustusmakse. konto ja bilanss, kuid on volitatud arvutama üksikisikutele palka ja muid tasusid.

Kohandatud on sissemaksetele mittekuuluvate päevarahade piirmäärasid

2016. aastal oli sissemaksetest vabastatud kogu kollektiivlepingus või kohalikus määruses määratud päevaraha summa. 2017. aasta jaanuarist olukord aga muutub. Sissemakseid saab mitte maksta ainult summadelt, mis ei ületa 700 rubla riigisisese töölähetuse korral ja summade puhul, mis ei ületa 2500 rubla välisreiside puhul. See on sätestatud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 422 lõikes 2. See tähendab, et alates 2017. aastast kehtivad päevarahadele samad piirmäärad, mis üksikisiku tulumaksu puhul (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 217 punkt 3).

Mis puudutab sissemakseid “vigastuste eest”, siis kõik jääb samaks. 2017. aastal vabastatakse päevaraha nendest maksetest täies ulatuses. Lõppude lõpuks, nagu varem, ei kehti neile Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Täpsustatud on mitterahalise tulu baasi määramise korda

Alates 2017. aastast sisaldab Vene Föderatsiooni maksuseadustik selgitust mitterahalise tulu maksustamisbaasi määramise kohta. Varem sisaldas baas lepingus märgitud kaupade, tööde või teenuste maksumust. Alates järgmisest aastast tuleb hind määrata vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 105.3 reeglitele, see tähendab turuhindadele. Eraldi on sätestatud, et käibemaksu ei jäeta maksustamisbaasist välja (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 421 punkt 7).

Rakendan Vene Föderatsiooni maksuseadustikus sätestatud sissemaksete trahve.

Alates 2017. aastast hakkab maksuteenistus vastutama kindlustusmaksetega seotud rikkumiste eest (v.a vigastuste sissemaksed). Lisaks rakenduvad sissemaksetele kõik maksudega seotud karistused. Nii võib näiteks sissemaksete kvartaliarvutuse esitamata jätmise eest kindlustusmaksete maksjale määrata Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 119 alusel trahvi - 5 protsenti. Sissemaksete baasi arvestamise reeglite jämeda rikkumise eest võidakse kohaldada trahvi vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 120. See tähendab, et maksutrahvid rakenduvad täies ulatuses kindlustusmaksetele. Varem ei olnud näiteks trahvi "põhiliste raamatupidamisreeglite rikkumine". Seega võib öelda, et alates 2017. aastast tuleb trahve rohkem.

Üksikettevõtjad OSN-is määravad pensionimaksete arvutamisel tulu erinevalt

Pensionimaksete suurus, mille üksikettevõtja peab tasuma “enese eest”, sõltub tema sissetuleku suurusest. Alates 2017. aastast muutuvad mitmete üksikettevõtjate sissetulekute määramise reeglid. Nii loeti näiteks 2016. aastal ettevõtja OSNO-st saadavat tulu tema tuluks, mitte mahaarvamistega. See tähendab, et pensionifondi sissemakseid tuleks arvestada protsendina kogu maksustatavast tulust, võtmata arvesse ametialaseid mahaarvamisi (Venemaa Tööministeeriumi 18. detsembri 2015. aasta kiri nr 17-4 / OOG-1797). Kuid alates 2017. aastast olukord muutub. Enda jaoks sissemaksete arvutamisel peab OSNO üksikettevõtja juhinduma Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 430 lõike 9 lõikest 1. Ja tulu selle normi kohaselt tuleb kindlaks määrata vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 210, mis on pühendatud maksubaasile, see tähendab tulu ja mahaarvamiste erinevusele. See tähendab, et üksikettevõtjad hakkavad pensionimakseid arvutama mitte oma sissetulekute kogusummast, vaid sissetulekute ja ametialaste mahaarvamiste vahest. Seda kinnitas Venemaa rahandusministeerium 25. oktoobri 2016 kirjas nr BS-19-11/160.

Vigastuste kindlustusmaksed

Vigastuste kindlustusmakseid kontrollib jätkuvalt sotsiaalkindlustusfond

Tööõnnetus- ja kutsehaiguskindlustuse kohustusliku sotsiaalkindlustuse kindlustusmakseid ("vigastusmakseid") haldab ja kontrollib jätkuvalt Sotsiaalkindlustusfond. See tähendab, et seda liiki sissemakseid maksuhaldurile üle ei antud.

Kinnitasime uue vigastuste kindlustusmaksete arvutuse (4-FSS)

Kindlustatutel tuleb kindlustusmaksete teave vigastuste korral kokku võtta eraldi 4-FSS-i arvutuses. Alates 2017. aasta esimesest kvartalist kasutatav uus arvutusvorm 4-FSS kinnitati FSS 26. septembri 2016 korraldusega nr 381 „Tööstuskindlustuse kogunenud ja makstud kindlustusmaksete arvestusvormi kinnitamise kohta. õnnetused ja kutsehaigused, samuti kulud kindlustuskaitse maksmiseks ja selle täitmise kord.» 2017. aastal peavad kindlustusvõtjad esitama FSS-ile uue 4-FSS-i arvutuse, nagu seni, kord kvartalis. Tähtaeg 2017. aastal ei muutu. "Paberil" tuleb uus arvutus esitada hiljemalt aruande(arvestus)perioodile (st kvartalile) järgneva kuu 20. kuupäevaks. Elektroonilisel kujul – hiljemalt vastavalt 25. Seega mõjutab 4-FSS arvutuse esitamise meetod endiselt selle esitamise vastuvõetavaid tähtaegu.

4-FSS arvutuste esitamise meetodi mittejärgimise eest kehtestati trahv

Alates 2017. aastast ilmub uut tüüpi süütegu - vigastuste eest sissemaksete aruandluse korra eiramine (24. juuli 1998. aasta föderaalseaduse nr 125-FZ artikkel 26.30). Kui pärast 1. jaanuari 2017 esitatakse „kahju“ preemiate arvestus kohustusliku elektroonilise vormi asemel paberkandjal, määratakse kindlustusvõtjale trahv 200 rubla. FSS ametivõimud määravad teile selle eest trahvi. Varem sellist trahvi polnud.

FSS asutustele anti uued õigused

Alates 2017. aastast on FSS-i üksustel uued õigused, mida nad saavad kasutada osana vigastuste eest tehtavate sissemaksete haldamisest ja kontrollimisest. FSS-i organitele anti uued volitused 03.07 föderaalseaduse artikli 3 lõike 3 punktiga "a". 2016 nr 250-FZ. Alates järgmisest aastast on neil õigus:

• helistada kindlustusvõtjatele ja nõuda selgitusi kindlustusmaksete arvutamise ja maksmise kohta;
• arvutamise teel määrata kindlustusmaksete suurus;
• sissemaksete kontrollimiseks juurdepääs pangasaladusele;
• algatada kindlustusmakseid mittetasuva kindlustatu pankrotimenetlus;
• nõuda teavet, millel on märge "maksusaladus".

Kohandatud on vigastuste kindlustusmaksete seadust

Vigastuste kindlustusmakseid 2017. aastal, nagu varemgi, reguleerib 24. juuli 1998 föderaalseadus nr 125-FZ. Kuid varem sisaldas see seadus palju norme, mis viitasid 24. juuli 2009 föderaalseadusele nr 212-FZ, mis kaotati 1. jaanuaril 2017<О страховых взносах>. Sellega seoses täiendati 24. juuli 1998. aasta föderaalseadust nr 125-FZ uute sätetega. Eelkõige oli seal kirjas:

• arveldus- ja aruandlusperioodid;
• kindlustusmaksete arvutamise kord ja tasumise tähtajad.

Samuti on alates 2017. aastast 24. juuli 1998. aasta föderaalseadust nr 125-FZ täiendatud artiklitega 26.1–26.13, milles on selgelt kirjas, kuidas FSS organid:

• sisse nõuda võlgnevused;
• võimaldama edasilükkamist (järelmaksuplaan);
• esitada sissemaksete tasumise nõudeid;
• nõuda trahve;
• tagastada ja tasaarvestada enammakstud sissemakseid

Lisaks ilmusid artiklid 26.14–26.21, mis sätestavad:

• kuidas viia läbi laua- ja välikontrolli;
• kuidas dokumenteerida kontrolli tulemusi;
• Kuidas FSS-i ametnike tegevust edasi kaevata.

Kindlustusmaksete määrad jäid samaks

Kehtestatud on uus vigastustasu arvutamise kord.

Vene Föderatsiooni valitsuse 10. detsembri 2016. aasta dekreediga nr 1341 muudeti lisatasu arvutamist vigastuste sissemaksete määraks. Tuletame meelde, et sotsiaalkindlustusfondi organid arvutavad kindlustusmakse valemi järgi (Tööministeeriumi 1. augusti 2012. a korraldusega nr 39n kinnitatud metoodika punkt 6). See võtab arvesse hüvitiste suurust, kindlustusjuhtumite arvu ja kestust viimase kolme aasta jooksul.

Seoses muudatustega võtab fond preemia arvutamisel arvesse ka seda, kas eelmisel aastal toimus ettevõttes surmaga lõppenud õnnetusi. Boonus sõltub surmajuhtumite arvust. Fond määrab selle, kui vigastada on saanud rohkem kui kaks inimest ja kolmandad isikud ei ole süüdi.

Käesolev otsus jõustus 25. detsembril 2016. Kuid tegelikult hakkab muudatus kehtima 2018. aastast, kuna fond on juba enne 1. septembrit 2016 arvutanud 2017. aasta tariifi tõusu (Vene Föderatsiooni valitsuse 30. mai määruse reeglite punkt 9. , 2012 nr 524).

Maksimaalne tariif määratakse ühtse riikliku juriidiliste isikute registri andmete alusel

Alates 1. jaanuarist 2017 on “ohtlikum” mitte kinnitada põhitegevuse liiki. Fakt on see, et alates 2017. aastast on FSS üksustel õigus määrata sissemakse määr OKVED-koodi alusel, mis vastab kõrgeimale professionaalse riski klassile. Nad lihtsalt võtavad selle koodi Unified State Legal Entity'lt. Alus: Vene Föderatsiooni valitsuse 17. juuni 2016 määrus nr 551.

Pange tähele, et FSS-i ametiasutused on seda praktikas varem teinud. Kuid kohtunikud ei nõustunud sellega (Vene Föderatsiooni Kõrgeima Arbitraažikohtu presiidiumi resolutsioon 5. juulist 2011 nr 14943/10). Alates 2017. aastast pole ilmselt enam mõtet kohtusse pöörduda. Lõppude lõpuks ei riku sotsiaalkindlustusfondi ametiasutused juriidiliste isikute ühtse riikliku registri andmete põhjal maksimaalse tariifi määramisel midagi. Seetõttu on mõttekas kinnitada põhitegevus 2017. aastal. Seda tuleb teha hiljemalt 15. aprilliks 2017. a. cm "".

Personaliseeritud raamatupidamine ja aruandlus

Persuchet jäi Venemaa pensionifondi kontrolli alla

2017. aastal jätkab personaliseeritud raamatupidamine Venemaa pensionifondi kontrollimist ja selle kohta aruannete vastuvõtmist.

SZV-M kohaletoimetamiseks on määratud uus tähtaeg

Alates 1. jaanuarist 2017 tuleb SZV-M aruanne esitada hiljemalt aruandekuule järgneva kuu 15. kuupäevaks. Eelmine tähtaeg on 10. SZV-M aruande vorm ei ole aga muutunud.

Tutvustas uut aastaaruannet töötajate kogemuste kohta

2017. aastal ilmub Venemaa pensionifondis täiesti uus aastaaruanne, milles on vaja märkida teave töötajate ja töövõtjate tööstaaži kohta. Selle vormi nimetatakse SZV-STAZH. Uue aastaaruande esitamise tähtaeg on hiljemalt aruandeaastale järgneva aasta 1. märts (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ artikli 11 lõike 2 uus väljaanne). Sellest lähtuvalt tuleb selline majandusaasta aruanne esmakordselt esitada hiljemalt 1. märtsil 2018.

Seega oli kuni 2017. aastani teave töötajate tööstaaži kohta RSV-1 osa (jagu 6) ja seda esitati iga kvartali lõpus. Alates 2017. aastast muutub tööstaaži info iga-aastaseks, kuid tuleb siiski esitada pensionifondile.

Elektrooniliste aruannete esitamata jätmise eest kehtestati rahatrahv

Alates 1. jaanuarist 2017 määratakse pensionifondile isikustatud elektroonilise aruandluse esitamise reeglite rikkumise eest rahatrahv 1000 rubla. See on ette nähtud 1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ "Individuaalse (isikupärastatud) raamatupidamise kohta kohustusliku pensionikindlustussüsteemis" artikli 17 uues väljaandes. See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 2 lõike 9 punktiga "b". Tuletame meelde, et SZV-M aruanne tuleb esitada elektrooniliselt 25 või enama inimese kohta (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ lõige 3, lõige 2, artikkel 8).

Lisateavet kindlustusmaksete muutuste kohta alates 2017. aastast leiate jaotisest " ".

Määrasime isikustatud raamatupidamise valdkonnas aegumise

Alates 2017. aastast on isikupärastatud raamatupidamise valdkonna süüteo toimepanemise eest kohtu ette andmiseks kehtestatud kolmeaastane aegumistähtaeg (1. aprilli 1996. aasta föderaalseaduse nr 27-FZ artikkel 17).

Haldusvastutus

Pensionifondile isikustatud aruannete esitamata jätmise eest kehtestati rahatrahv

Kui te ei esita õigeaegselt isikupärastatud raamatupidamisandmeid või esitate need puudulikult või moonutatult, siis alates 2017. aastast võidakse ametnikke (juhataja või pearaamatupidaja) trahvida 300-500 rubla ulatuses. Sellist trahvi saab taotleda SZV-M või uue töökogemuse aastaaruande eest. See on sätestatud Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku uues artiklis 15.33.2. See võeti kasutusele 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 7 lõikega 5.

Sotsiaalkindlustusfondile teabe esitamata jätmise eest on tekkinud rahatrahv

Alates 1. jaanuarist 2017 saab ametnikke (direktoreid või pearaamatupidajaid) karistada rahatrahviga, kui nad ei esita sotsiaalkindlustusfondile teavet:

• haiglahüvitised;
• neli lisapäeva puuetega laste hooldamiseks;
• sotsiaaltoetused matustel;
• matuseteenuste maksumus vastavalt garanteeritud nimekirjale.

Trahv võib ulatuda 300-500 rublani. Selline vastutus ilmnes Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 15.33 4. osas (muudetud 3. juuli 2016. aasta föderaalseaduse nr 250-FZ artikli 7 lõikega 4).

Valitsuse kohustus

Rohkem eraisikuid saab riigilõivu tasumisel soodustust

Alates 1. jaanuarist 2017 on eraisikutel võimalik saada riigilõivu tasumisel soodustust. Soodustuse saamiseks peate taotlema juriidiliselt olulisi toiminguid (st esitama avalduse) riigi-, munitsipaalteenuste portaalide ja muude Interneti-portaalide kaudu. Tollimaksu summa arvutamisel võetakse sel juhul arvesse vähendustegurit 0,7. Nii näiteks on abielu riikliku registreerimise eest üldiselt riigilõiv 350 rubla (Vene Föderatsiooni maksuseadustik 333,26). Kui aga alates 1. jaanuarist 2017 esitatakse abielu registreerimise taotlus elektrooniliselt riigi- või munitsipaalteenuste portaali kaudu, on tasu väiksem - 245 rubla (350 rubla × 0,7). Vastav muudatus tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.35 lõikes 4 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 402-FZ „Venemaa maksuseadustiku teise osa artiklite 333-35 muutmise kohta Föderatsioon."

Pange tähele, et sarnane norm sisaldub Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.35 lõikes 4 varem. Ülalnimetatud allahindlust sai aga saada vaid juhul, kui osutatava teenuse tulemus edastati üksikisikule elektroonilisel kujul. Kuid paljud teavad, et enamasti saab riigi- ja munitsipaalteenuste portaale kasutades avalduse esitada ainult elektrooniliselt, mitte teenust ise kätte saada. Alates 2017. aastast annab isikule õiguse määratud soodustust saada juba taotluse elektroonilise esitamise fakt, mitte selle esitamise fakt.

Eraisikute pankroti riigilõivu vähendati 6000 rublalt 300 rublale

Alates 1. jaanuarist 2017 on eraisik, kes taotleb võlgniku pankroti väljakuulutamist, riigilõivuks 300 rubla ja organisatsiooni puhul 6000 rubla. Nüüd on tasu 6000 rubla, olenemata sellest, kes esitab avalduse vahekohtule. Seega muutub tollimaksu suurus ainult eraisikute puhul (see väheneb 20 korda). Ettevõtete jaoks jääb see samaks. Sellised muudatused tehti Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 333.21 lõike 1 lõigus 5 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 407-FZ „Vene Föderatsiooni maksuseadustiku teise osa artiklite 333-21 muutmise kohta. Vene Föderatsioon."

Raamatupidamine

Põhivara kasulik eluiga on vaja määrata erinevalt

Alates 1. jaanuarist 2017 tühistati Vene Föderatsiooni valitsuse 01.01.2002 määrusega nr 1 kinnitatud põhivarade klassifikaatorit raamatupidamises võimaldav norm. Muudatus on sätestatud lõikes 1 Vene Föderatsiooni valitsuse 07.07.2016 dekreediga nr 640 heaks kiidetud muudatustest. Seetõttu alates 1. jaanuarist 2016 2017. aastal tuleb põhivara kasulik eluiga kindlaks määrata vastavalt PBU 6 lõike 20 reeglitele. /01.

Muud muudatused, mis mõjutavad makse, kindlustusmakseid ja töötasusid

Alates 1. juulist on tõstetud miinimumpalka

Alates 1. juulist 2017 on föderaalne miinimumpalk 7800 rubla. See on ette nähtud 19. detsembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 460-FZ "Föderaalseaduse "Alampalka käsitleva seaduse" artikli 1 muutmise kohta. Uue miinimumpalgaga tuleb arvestada eelkõige palgaküsimuste reguleerimiseks ja ajutise puude hüvitiste arvutamiseks.

Senine miinimumpalk oli 7500 rubla. Sellele tasemele jääb töötasu alammäär alates 1. jaanuarist 2017. cm "".

10. augustil 2017 astuvad aktsiaseltsid NSR üksuste registrisse

Alates 10. augustist 2017 kantakse väike- ja keskmise suurusega ettevõtete ühtsesse registrisse teave aktsiaseltside kohta, kes vastavad kapitaliosakaalu osas keskmise ja väikese ettevõtte tingimustele. See on sätestatud föderaalseaduse nr 265-FZ artikli 1 lõike 2 punktis 2, 07.03.2016 ja kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 10.12.2016 kirjaga nr GD- 4-14/19360.

Tühistati organisatsioonidele ja üksikettevõtjatele registreerimistunnistuste väljastamine

Alates 1. jaanuarist 2017 väljastab maksuhaldur juriidilise isiku ja füüsilisest isikust ettevõtja riikliku registreerimise tõendi asemel ühtse riikliku juriidiliste isikute registri arvestuslehe ja riikliku üksikettevõtjate registri arvestuslehe. See tuleneb Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse 12. septembri 2016 korraldusest nr ММВ-7-14/481.

Klassifikaatorid OKVED, OKDP, OKUN, OKP ja OKPF lakkasid töötamast

Alates 2017. aastast on klassifikaatorid OKVED, OKDP, OKUN, OKP ja OKPF täielikult kaotatud. Selle asemel on alates 2017. aastast vaja kasutada teisi klassifikaatoreid, nimelt:

• ülevenemaaline majandustegevuse liikide klassifikaator (OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2), kinnitatud Rosstandarti 31. jaanuari 2014 korraldusega nr 14-ST;
• Ülevenemaaline toodete klassifikaator majandustegevuse liigi järgi (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008), kinnitatud Rosstandi 31. jaanuari 2014 korraldusega nr 14-ST;
• Ülevenemaaline põhivarade klassifikaator (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008), kinnitatud Rosstandi korraldusega 12. detsembril 2014 nr 2018-st.

Uued koodid 2016. aasta deklaratsioonides

2017. aastal esitatud 2016. aasta maksudeklaratsioonide tiitellehtedele tuleks märkida kood vastavalt OKVED2 (OK 029-2014). Varasemate perioodide kohta “selgituste” esitamisel märkida OKVED kood, mis kajastub esmastel deklaratsioonidel. Maksuinspektorid ei peaks selle lähenemisviisiga vaidlema.

Teave vastaspoolte maksuvõlgade kohta ilmub föderaalse maksuteenistuse veebisaidile hiljemalt 1. juulil 2017

Alates 2016. aastast ei ole enam maksusaladuseks info viiviste ja võlasummade kohta. Samal ajal peaks teave võlgade, maksukuritegude ja nende toimepanemise eest määratud karistuste kohta olema avalikult kättesaadav föderaalse maksuteenistuse veebisaidil (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 102 punkt 1.1). Föderaalne maksuteenistus teatas, et 2016. aasta asjakohased andmed avaldatakse föderaalse maksuteenistuse veebisaidil hiljemalt 1. juulil 2017. See on kirjas föderaalse maksuteenistuse 17. novembri 2016 kirjas nr GD-4-8/21768.

Töösuhted

Väikeettevõtetel lubati määrustest loobuda

Töötajatega saab sõlmida tüüptöölepinguid

Alates 2017. aastast on mikroettevõtetesse kuuluvatel tööandjatel (organisatsioonidel ja üksikettevõtjatel) õigus täielikult või osaliselt keelduda tööõiguse norme sisaldavate kohalike määruste vastuvõtmisest. Selle asemel saab töötingimused sätestada otse tüüpvormi alusel töötajatega sõlmitavates töölepingutes. See on sätestatud Vene Föderatsiooni tööseadustiku artiklis 309.2, mis jõustub 1. jaanuaril 2017. aastal. Töölepingu tüüpvorm kinnitati Vene Föderatsiooni valitsuse määrusega 27. augustist 2016 nr 858. Vaata ka "", "".

Kinnitatud uued nõuded töökohtadele

Alates 2017. aastast hakkavad kehtima uued reeglid ja eeskirjad töökohtadele: mikrokliima, valgustus, müratase jne. (SanPiN 2.2.4.3359-16). See on ette nähtud Vene Föderatsiooni peasanitaararsti määrusega 21. juunist 2016 nr 81. Vt "".

Sõltumatu kvalifikatsiooni hindamise kord on reguleeritud

Alates 1. jaanuarist 2017 saavad kvalifikatsiooni hindamiskeskused ühtse süsteemi osaks. Nad viivad läbi töötajate sõltumatu hindamise. Hindamine on omamoodi eksam töötajale (või töötaja kandidaadile) kutsestandarditele vastavuse kohta. Selle eksami saate sooritada sõltumatus hindamiskeskuses. Neid taotlenud tööandja peab keskuse teenuste eest tasuma.

Kohustuslik või mitte?

Oluline on meeles pidada, et sõltumatu hindamine ei ole kohustuslik menetlus. Seda saab asendada tööandja sertifitseerimisega.

Tasub teada, et kui kutsestandardite kohaldamise kohustusega tööandja saatis töötaja sõltumatule hindamisele ja viimane ei sooritanud eksamit, ei ole see vallandamise põhjus. Kui töötaja täidab oma tööülesandeid hästi, ei saa teda vallandada ka siis, kui ta eksamil sõltumatus kvalifikatsiooni hindamiskeskuses läbi kukub. Vallandamine 2017. aastal, nagu varemgi, saab põhineda ainult sertifitseerimise tulemustel.

Kui taotleja saadeti sõltumatule hindamisele 2017. aastal, siis eksami mittesooritamine on mõjuv põhjus töölevõtmisest keeldumiseks. Fakt on see, et tööandjal, kes on kohustatud kohaldama kutsestandardeid, ei ole õigust sõlmida töölepingut üksikisikuga, kes ei vasta neile standarditele (Venemaa Tööministeeriumi teabe punkt 6, 04.05. 16).

Vabatahtlikul alusel

Sõltumatut hindamist saab taotleda mitte ainult tööandja, vaid ka töötaja (või töötajakandidaat). Sel juhul maksab ta hindamise eest. Sõltumatu hindamise läbimine on aga vabatahtlik. Võimalikul tööandjal ei ole õigust nõuda kandidaatidelt sõltumatut hindamist.

Rosstatile aru andmine

Väikeste organisatsioonide jaoks on kasutusele võetud uus statistilise aruandluse vorm

TZV-MP vorm ja selle täitmise kord kinnitati Rosstati korraldusega nr 373 29. juulil 2016. Uus vorm nr TZV-MP kannab nime “Teave toodete (kaubad, kaupade, kaupade, kaupade, kaupade, kaupade, kaupade, kaupade) tootmis- ja müügikulude kohta. tööd ja teenused) ning väikeettevõtja 2016. aasta tegevuse tulemused” . Aruanne tuleb esitada 3. aprilliks 2017 Rosstati territoriaalsele asutusele organisatsiooni asukohas. Kõik Rosstati valimisse kuuluvad organisatsioonid peavad esitama uue aruande. Sellist aruannet pole varem olnud. Lisateavet uue statistilise aruande täitmise kohta leiate jaotisest "".

Kaubandusmaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 33. peatükk)

2017. aasta deflaatori koefitsient on 1,237

Kauplemistasu maksjad kasutavad jaemüügiturgude korraldamisega seotud tegevuste eest määratud tasumäära korrigeerimiseks deflaatori koefitsienti (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 415 punkt 4). Selle määra põhiväärtus on 550 rubla 1 ruutmeetri kohta. meeter jaeturu pindala. 2016. aasta deflaatori koefitsiendi väärtus on 1,237. See 2017. aasta kauplemistasu deflaatorikoefitsient kinnitati majandusarengu ministeeriumi 3. novembri 2016 korraldusega nr 698. Sellest lähtuvalt on seda tüüpi tegevuse tasu määr 2017. aastal 680,35 rubla (550 rubla × 1237). . 2016. aastal kinnitati selleks koefitsiendiks 1,154.

Kasu

Toetuste maksmise pilootprojektiga liituvad uued piirkonnad

Piirkondades, kus pilootprojekti ellu viiakse, maksavad kindlustusandjad invaliidsushüvitisi vaid esimese kolme haiguspäeva eest. Ülejäänud osa haiguspuhkusest, aga ka muud töötajatele makstavad hüvitised, kannavad üle sotsiaalkindlustusfondi territoriaalsed organid (Vene Föderatsiooni valitsuse 21. 2011 nr 294). 1. jaanuari 2017 seisuga osaleb pilootprojektis 20 Venemaa Föderatsiooni moodustavat üksust. cm "".

Kus FSS pilootprojekt 2017. aastal toimima hakkab (millised piirkonnad), saate teada Vene Föderatsiooni valitsuse otsuse eelnõust. Selle dokumendi kohaselt ühenduvad katsealused FSS-i pilootprojektiga järgmiselt:

• 1. juulist 2017 kuni 31. detsembrini 2019 – Adõgea (Adõgea), Altai, Burjaatia, Kalmõkkia, Altai ja Primorski territooriumid, Amuuri, Vologda, Omski, Orjoli, Magadani, Tomski oblastid ja Juudi autonoomne piirkond;
• 1. juulist 2018 kuni 31. detsembrini 2019 – Sahha Vabariik (Jakuutia), Taga-Baikali ala, Volgograd, Vladimir, Voronež, Ivanovo, Kirov, Kemerovo, Kostroma, Kursk, Rjazan, Smolensk, Tveri oblastid;
• 1. juulist 2019 kuni 31. detsembrini 2019 – Dagestani vabariik, Inguššia, Karjala, Komi, Põhja-Osseetia – Alaania, Hakassia, Kabardi-Balkari Vabariik, Udmurdi Vabariik, Tšetšeenia Vabariik, Tšuvaši Vabariik – Tšuvašia, Arhangelski, Tula, Jaroslavi alad .

Viimasena liituvad Moskva ja Peterburi. Pilootprojekt kestab eeldatavalt 2021. aasta lõpuni. Seejärel makstakse kõik hüvitised otse sotsiaalkindlustusfondist.

Kasutusele võeti elektrooniline haigusleht

Hüvitiste hüvitamiseks võttis sotsiaalkassa kasutusele uue arvestustõendi

Töötutoetusi pole tõstetud

2017. aastal töötu abiraha ei tõuse. Nagu varemgi, on 2017. aastal töötutoetuse minimaalne suurus 850 rubla ja maksimaalne summa 4900 rubla. Seega ei ole töötu abiraha suurus alates 2017. aastast muutunud ja seda ei suurendata. See on ette nähtud Vene Föderatsiooni valitsuse 8. detsembri 2016. aasta määrusega nr 1326. Samad hüvitiste summad kehtisid ka 2016. aastal.

Kaubandus

Tarnelepingutes ei tohi toidukaupade ostmisel ja reklaamimisel määrata boonust rohkem kui 5% ostuhinnast

Boonuse suurus, mida tarnijal on õigus anda jaekettidele teatud koguse toidukaupade ostmiseks, nende edendamiseks, logistika- ja muude teenuste osutamiseks, on piiratud. Alates 2017. aastast ei tohi boonus ületada 5% ostetud toodete hinnast. Sellega seoses tuleb alates 1. jaanuarist 2017 teha muudatusi kõigis tarnelepingutes, et jaotusvõrgu tasu vastaks määratud piirmäärale. Kui seda ei tehta, on Vene Föderatsiooni haldusõiguserikkumiste seadustiku artikli 14.42 alusel võimalik trahv: ametnikele - 20 000 kuni 40 000 rubla, juriidilistele isikutele - 1 miljon kuni 5 miljonit rubla.

Alkoholi müük alates 2017. aastast

Alates 1. jaanuarist 2017 on Krimmi ja Sevastopoli ettevõtted kohustatud registreerima ühtses riiklikus automatiseeritud infosüsteemis iga linna-asulates alkoholi jaemüügi fakti (maa-asulates müüvad organisatsioonid - alates 1. jaanuarist 2018).

Üksikettevõtjad, kes ostavad alates 1. jaanuarist 2017 Krimmi või Sevastopoli linna asulates õlut ja õllejooke nende müügi eesmärgil, peavad registreerima iga ostufakti ühtses riigi automatiseeritud infosüsteemis. Kui õlle ja õllejookide müük toimub maapiirkondades - alates 01.01.2018. See on sätestatud 22. novembri 1995. aasta föderaalseaduse nr 171-FZ artikli 27 lõigetes 7 ja 8.

Kassaaparaadid (online kassaaparaadid)

Alates 2017. aastast peavad peaaegu kõik kaubandusega tegelevad organisatsioonid ja üksikettevõtjad üle minema veebikassadele. Need kassaaparaadid edastavad iga ostu kohta teavet maksuametile Interneti kaudu. Internetikassadele üleminek toimub mitmes etapis.

Lisateavet veebikassadele ülemineku ja nende kasutamise trahvide kohta 2017. aastal leiate jaotisest "".

Kuni 30. juunini 2018 on UTII maksumaksjatel ja patendisüsteemi üksikettevõtjatel (v.a õllemüüjad) õigus kassasüsteeme mitte kasutada tingimusel, et kliendi nõudmisel väljastatakse makse fakti kinnitav dokument. Teega kauplemine rongides, loteriipiletite ja markide, samuti automaatide kaudu kauplemine ei nõua kassaaparaadi kasutamist. Rangeid aruandlusvorme saab trükkida trükikojas või automatiseeritud süsteemi abil, mida ei pea looma kassaaparaadi baasil.

Aktsiisid

Aktsiisikaupade loetelu on täienenud

Alates 1. jaanuarist 2017 lisati täiendavalt aktsiisikaupade loetelu (30.11.2016 seaduse nr 401-FZ punkt 6, artikkel 2):

• e-Sigs;
• Elektrooniliste sigarettide ja nikotiini kohaletoimetamissüsteemide vedelik;
• kuumutamisel tarbimiseks mõeldud tubakas (tubakatooted).

Alkoholi maksubaas tuleb kontrollida ühtse riigi automatiseeritud infosüsteemiga.

Nad nägid ette, kuidas alates 2017. aasta 1. jaanuarist määratakse aktsiiside suurus, kui alkoholi ja alkoholi sisaldavate toodete maksubaas on väiksem ühtses riigi alkoholi ja alkoholi tootjate, töötlejate ja importijate automatiseeritud infosüsteemis kajastatud mahust -sisaldavad tooted peavad alates 2017. aastast iseseisvalt määrama maksustamisbaasi ja arvutama aktsiisimaksusumma. Kui esineb lahknevusi, siis tuleb maksubaas määrata EGAISi andmete järgi.

Tubakaaktsiisi arvestamiseks kehtestasime tõusva koefitsiendi

Alates 2017. aastast rakendavad tubakatoodete tootjad perioodil 1. september kuni 31. detsember igal aastal aktsiisimaksude arvestamisel kasvavat koefitsienti. Muudatus viidi sisse 30. novembri 2016. aasta seaduse nr 401-FZ artikli 2 lõikega 10.

Muudetud erinevaid aktsiisimäärasid

Aktsiisikauba maksustamine toimub vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 193 lõikes 1 kehtestatud maksumääradele. Alates 1. jaanuarist 2017 tehakse sellesse lõikesse mitmeid muudatusi. Näiteks 2017. aastast tõusevad etüülalkoholi, alkoholi ja tubakatoodete aktsiisimäärad. Näiteks siidri, poiret ja mõdu hinnad tõusevad 21 rublani. 1 liitri kohta (2016. aastal oli see 9 rubla 1 liitri kohta) ja sigarite määrad on 171 rubla. 1 tk eest (2016. aastal oli 1 tk 141 rubla). Muudatuste tõttu kallineb näiteks šampanja ja vahuveinid. Vastavad muudatused kiideti heaks 30. novembri 2016. aasta föderaalseadusega nr 401-FZ.