Характеристики на отразяване на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица. Характеристики на отразяване на стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица Данъчно приспадане за дете в 1s zup

От 1 януари 2016 г. социалните данъчни удръжки за образование, предвидени в ал. 2 т. 1 чл. 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация и за лечение (клауза 3 от клауза 1 на член 219 от Данъчния кодекс на Руската федерация) може да бъде предоставена на данъкоплатеца преди края на данъчния период. За да направите това, служителят трябва да се свърже със своята компания (данъчен агент) с писмено заявление и потвърждение за правото на данъкоплатеца да получава социални данъчни облекчения, което се издава от данъчния орган.

Нека да разгледаме как да отразяваме социалните удръжки в 1C Accounting 8-мо издание. 3.0 след получаване на съответните документи от служителя.

На първия етап е необходимо да въведете в програмата информация за правото на социално приспадане.

Това става с помощта на документа „Уведомление за NO относно правото на удръжки“. Можете да го намерите в раздел „Заплати и персонал“, Данък върху доходите на физическите лица, Всички документи за данък върху доходите на физическите лица.

Кликнете върху бутона „Създаване“ и изберете документа „Уведомление за НЕ за правото на удръжки“.

По-долу са подробностите за уведомлението за правото на приспадане: номер, дата и код на Федералната данъчна служба. Тези данни се вземат от уведомлението, което служителят носи.

След това отидете в раздела „Социални удръжки“ и посочете информацията за удръжките тук.

Удръжките могат да бъдат от следните видове: Разходи за вашето образование (код 320), Разходи за обучение на деца (код 321), Разходи за лечение (код 324), Застрахователни премии за медицински грижи. услуги (код 325) и Разходи за скъпоструващо лечение (код 326).

Размерите на удръжките са посочени в съобщението.

В нашия пример служител на Karavay LLC донесе известие с разходи за лечение в размер на 10 000 рубли. и разходи за обучение на детето в размер на 35 000 рубли.

На втория етап изчисляваме заплатите на служителите, като използваме документа „Заплати“, който можете да намерите в „Заплати и персонал“, раздел „Всички начисления“.

Създаваме нов документ, посочваме месеца на начисляване и кликваме върху бутона „Попълване“.

Заплатите и данъкът върху доходите на физическите лица се изчисляват, като се вземат предвид социалните удръжки за лечение и обучение.

Ако отидем в раздела „Данък върху доходите на физическите лица“ в документа, поставим курсора върху желания служител, тогава от дясната страна на документа ще видим удръжките, които сме отразили в уведомлението на юридическото лице за правото на приспадане.

Доходът на служителя за ноември 2016 г. е 26 000 рубли. При условията на нашия пример служителят има право на социални удръжки в размер на 45 000 рубли. (10 000 рубли (код 324) + 35 000 рубли (код 321)). При изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица за ноември на служителя се предоставят социални данъчни удръжки за цялата сума на облагаемия доход за ноември (10 000 рубли (код 324) и 16 000 рубли (код 321)). Резултатът от изчисляването на данъка върху доходите на физическите лица е нула.

Остатъкът от неизползваното социално приспадане ще бъде пренесен към следващия месец от данъчния период. През декември 2016 г. балансът на неизползваното социално приспадане под код 321 е 19 000 рубли. Удръжката по код 324 е отразена изцяло през ноември. Данъкът върху доходите на физическите лица за декември е 910 рубли. ((26 000 RUB (доход на служител през декември) - 19 000 RUB (предоставено приспадане през март)) * 13%)

Добър ден, не можах да пиша в раздела за заплати във форума по някаква причина бутонът за нова тема не се появява. В 1C Управление на заплатите и персонала, при добавяне на стандартни удръжки за деца, размерът на удръжката автоматично се задава равен на размера на заплатата; ако се коригира ръчно, ситуацията не се променя и данъкът върху доходите на физическите лица не се начислява. Как да настроите стандартни удръжки за изчисляване на заплатите на служителите.

Добър ден,
версия на 4 номера - огласете го.
Те постоянно променят нещата и коригират грешките.

За да може данъкът върху доходите на физическите лица да бъде изчислен в програмата, като се вземе предвид използването на стандартни данъчни облекчения, правото на физическо лице на стандартни данъчни облекчения трябва да бъде специално регистрирано в програмата.

За първоначално въвеждане и последваща промяна на информация за стандартни данъчни удръжки на физическо лице (лични и „за деца“), които ще бъдат взети предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, документът е предназначен Заявление за приспадане на данъка върху доходите на физическите лица. Документът може да се въведе от дневника на документите Заявления за удръжки(глава Данъци и вноски – Заявления за удръжки – Бутон Създай – Заявление за удръжки за данък върху доходите на физическите лица), както и от картата на служителя (раздел Персонал – Служители – връзка Данък върху – връзка Въведете ново заявление за стандартни удръжки).

В глава Удръжки за децаотметка Променете удръжките за децае инсталиран по подразбиране. Един служител има право на няколко различни вида удръжки за деца. В тази връзка в табличния раздел са изброени всички удръжки за деца, които трябва да се приложат от посочения месец на данъчния период с помощта на бутона Добавете. Всяко отделно приспадане (отделно дете) трябва да има отделен ред в таблицата. Във всеки такъв ред посочете:

• в колона Приспадане– стандартен код за данъчно приспадане на дете според указателя Видове данъчни облекчения върху доходите на физическите лица. За удобство изборът е ограничен само до удръжки за деца, други видове удръжки (лични и др.) не се предлагат за избор;
• в колона П предоставено от (включително)– последния месец от годината до (включително) предоставяне на избраното приспадане (декември на текущия данъчен период е посочен по подразбиране). При необходимост може да се промени, например в края на годината, в която детето навършва 18 години. Посочването на месеца е задължително, не може да се попълни;
• в колона Документ, потвърждаващи правото на приспадане, предоставят информация за документа, потвърждаващ правото на предоставеното приспадане

Информацията за текущите стандартни данъчни облекчения, предоставени на служител, може да бъде прегледана и променена в неговата карта (раздел)

.
При определяне на възможността за предоставяне на физическо лице на стандартни данъчни облекчения трябва да се вземат предвид не само доходите, начислени му в тази организация, но и всички доходи от началото на данъчния период, получени от предишни места на работа.

Въвеждането на информация за доходите от предишно място на работа се извършва във формуляра Доход от предишно място на работа,който се отваря през едноименния линк от раздела Персонал – Служители – връзка Данък общ доход

Месечните изчисления на заплатите и изчисленията на данъка върху доходите на физическите лица се правят с помощта на документа Изчисляване на заплати и вноски(глава Заплата – ведомост и вноскиили раздел Заплата – Създаване – Заплата и вноски V). С бутон НапълнетеДокументът е попълнен и напълно изчислен (фиг. 6). В същото време в табличната част на табл Начисленияредове се въвеждат за всички видове начисления, възложени на служителите, както е планирано.

По своята икономическа същност стандартните данъчни облекчения са до голяма степен социален компонент и служат като мярка за социална подкрепа за определени категории граждани. В тази публикация Н.В. Фимина, адвокат и данъчен експерт, разглежда процедурата за една организация да предоставя стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица в някои типични ситуации. Методолозите на компанията 1C ни казват как, в съответствие с дадените препоръки, изчисляваме сумите на данъка върху доходите на физическите лица, дължими в бюджета, в автоматизиран режим с помощта на програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8.

Действащото законодателство на Руската федерация разграничава два вида стандартни удръжки за данък върху доходите на физическите лица.

Първо, приспадане за самия гражданин (лично приспадане) - в размер на 3000 500 рубли. (Подклауза 1-2, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Това приспадане не се предоставя на всички лица, а само на някои (оцелели от Чернобил, ветерани, хора с увреждания от група I и II и др.). Пълен списък на случаите на предоставяне на лични стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица е даден в таблица 1.

маса 1

Стандартни удръжки, които не са свързани с присъствието на деца*

* Вижте член 218, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Ако дадено лице има едновременно право на няколко от удръжките, посочени в таблицата, се предоставя едно от тези удръжки.

На второ място, граждани с деца, съпрузи на родители, осиновители, настойници, попечители и осиновители имат право на стандартни удръжки. Удръжката се предоставя за всяко дете под 18 години. А също и за деца под 24-годишна възраст, ако са редовни студенти, аспиранти, резиденти, стажанти, студенти, кадети (подточка 4, клауза 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

• 1400 rub. на месец - за първо дете (код за приспадане - 114*);
• 1400 rub. на месец - за второ дете (код за приспадане - 115);
• 3000 rub. на месец - за трето и всяко следващо дете (код за приспадане - 116);
• 3000 rub. на месец - за всяко дете с увреждания под 18 години (код за приспадане - 117);
• 3000 rub. на месец - за всяко дете с увреждания от група I или II на възраст под 24 години, ако детето е редовно студент (студент, аспирант, резидент, стажант) (код за приспадане - 117).

Забележка:
*по-нататък в текста кодовете за приспадане от справочника „Кодове за приспадане“ са посочени в съответствие с Приложение № 3 към заповедта на Федералната данъчна служба на Русия от 17 ноември 2010 г. № ММВ-7-3/611@ (изменен със заповед на Федералната данъчна служба на Русия от 6 декември 2011 г. № ММВ-7-3/909@).

Стандартното данъчно облекчение за деца трябва да бъде предоставено в двоен размер:

• единственият осиновител;

В този случай се използват кодове за приспадане 118, 119, 120, 121 (в зависимост от това дали приспадането се предоставя за първо, второ, трето дете, дете с увреждания или студент над 18 години).

Действащото законодателство на Руската федерация също така предвижда възможност единият родител (осиновител) да откаже приспадане в полза на другия (вижте следващия раздел на статията „Получено е заявление за отказ на съпруга на служителя да приспада“ ). В този случай се използват кодове за приспадане 122, 123, 124, 125 в зависимост от това дали приспадането се предоставя за първо, второ, трето дете, дете с увреждания или студент над 18 години.

Данъчно приспадане за дете се предоставя, докато доходът на данъкоплатеца-служител, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период - календарната година - достигне 280 000 рубли. (Член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Отличителна черта на стандартните данъчни облекчения е възможността те да се предоставят на едно физическо лице на няколко основания наведнъж.

В програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8 стандартните данъчни удръжки се съхраняват в директорията Изчисления на заплатите -> Справочници -> Приспадания на данък върху доходите на физическите лица(Фиг. 1). Нека разгледаме няколко ситуации, свързани с предоставянето на гражданите на стандартни данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица, които често повдигат въпроси сред практикуващите.

Ориз. 1

Приспадането не се прилага от началото на годината

Правилното прилагане на стандартните данъчни удръжки за данъка върху доходите на физическите лица е невъзможно без отговор на въпросите от кога да се прилагат удръжки:

• година до момента;
• от датата на наемане;
• от месеца на получаване на заявлението за приспадане.

В писмо от 08.08.2011 г. № 03-04-05/1-551 Министерството на финансите на Русия обясни, че стандартните данъчни облекчения за данък върху доходите на физическите лица се предоставят на данъкоплатеца от един от данъчните агенти, които са източник на плащане доходи, по избор на данъкоплатеца въз основа на неговото писмено заявление и документи, потвърждаващи правото на такива данъчни облекчения (клауза 3 от член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Ако допустимостта на данъкоплатеца за стандартно данъчно приспадане не се е променила, няма нужда да кандидатствате отново.

По този начин, ако говорим за продължаване на предоставянето на лично приспадане или приспадане за дете под 18 години, данъчното приспадане се прилага от януари на текущата година без допълнителни документи. Това правило се прилага, ако са изпълнени други условия за приспадане. По-специално, по отношение на приспадането на деца, ние говорим за следните условия: възрастта на детето е под 18 години и доходът на данъкоплатеца от началото на годината не надвишава 280 000 рубли.

Ако говорим за приспадане за дете под 24 години, което учи редовно, препоръчваме, за да осигурите приспадане от януари, допълнително да поискате в началото на годината удостоверение от учебната институция, потвърждаващо че детето все още е записано в тази образователна институция (вижте раздела на тази статия за повече подробности „Детето на служителя не е издържало теста“).

Ако служител е нает в средата на годината, удръжките трябва да се предоставят от месеца на наемане. В същото време, за да се предостави правилно приспадане за дете, ще се изисква удостоверение от предишния данъчен агент: приспадане за дете се предоставя, докато доходът, изчислен кумулативно от началото на годината, не надвишава 280 000 рубли. (параграф 17, алинея 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Сертификатите 2-NDFL трябва да бъдат представени от всички предишни места на работа от началото на данъчния период (календарна година).

В програмата 1C: Заплати и управление на персонала 8 във формуляра на справочника трябва да се въведе удостоверение от предишното място на работа Физически лицакато щракнете върху бутона Данък върху доходите на физическите лицаДа се Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лицавърху отметката Доходи от предишни работни места(фиг. 2).

Ориз. 2

Тук в полето Данни за организациятаорганизацията, в която този сертификат ще бъде взет предвид, е посочена, ако служителят работи в няколко организации. Ако той бъде приет само в една компания, името й ще бъде заменено по подразбиране.

Доста често практикуващите специалисти имат въпрос: възможно ли е да се предостави стандартно приспадане, ако служителят няма сертификат във формуляр 2-NDFL от предишния работодател. В такава ситуация приспадане е възможно само ако лицето не е работило от началото на годината. Този факт може да бъде потвърден например с копие от трудовата книжка.

В противен случай трябва да имате предвид следното. Един от документите, потвърждаващи правото на служител на данъчно приспадане за дете (ако не е започнал работа в организацията от началото на годината), е удостоверение във формуляр 2-NDFL от предишния работодател.

Ако няма сертификат, тогава работодателят няма право да предоставя такова приспадане на служителя (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Волжския регион от 09.10.2008 г. № A12-55/08, Западносибирски окръг от 05.12.2006 г. № F04-7924/2006 (28822-A46-27), от 27 юли 2006 г. № F04-4697/2006 (24695-A46-27) и от 20 април 2006 г. № F04 -1436/2006 (21704-A46-7)).

За да бъдем честни, заслужава да се отбележи, че има арбитражна практика, потвърждаваща законността на предоставянето на удръжки без сертификат 2-NDFL от предишен работодател (вижте например решенията на Федералната антимонополна служба на Московския окръг от 17 март 2009 г. № КА-А40/1343-09 от 24 октомври 2006 г. № КА-А40/10310-06, Северозападен район от 30 октомври 2008 г. № А56-2606/2008 от 14 август 2006 г. № А05-3035 /2006-31, Уралски окръг от 7 ноември 2006 г. № Ф09-9786/06-С2 и от 14.04.2005 г. № F09-1344/05-AK, Централен окръг от 18.10.2005 г. № А14- 2305-2005/70/10 и от 06/01/2005 № A54-5096/04 C8). Следването на тази позиция обаче е рисковано, вероятността от спорове с инспекторите е изключително висока.

Ако през годината статусът на служителя се е променил (има дете или гражданинът е станал инвалид), приспадането трябва да се предостави от месеца на подаване на заявлението за приспадане. В същото време, ако по някаква причина заявлението не е достигнало до счетоводителя своевременно, тогава през данъчния период е необходимо това заявление да се вземе предвид. Преизчисляването на удръжките и данъка върху доходите на физическите лица в програмата ще се извърши автоматично в периода на фактуриране за предходни месеци, започвайки от месеца, от който потребителят задава прилагането на удръжки в програмата.

Трябва да посочите използването на удръжки в програмата във формата на директорията Физически лица, като щракнете върху бутона Данък върху доходите на физическите лица към Въвеждане на данни за данък върху доходите на физическите лица в раздела Удръжки (фиг. 3).

Ориз. 3

Удръжките се прилагат от датата и в организацията, посочени в полето Прилагане на удръжки. Ако това поле не е попълнено, информацията за правата на удръжки не се отразява при изчисляване на данък върху доходите на физическите лица.

В полето Право на стандартни удръжки за деца можете да посочите датата на изтичане на правото. Препоръчително е да се определи датата на навършване на 18 години или датата на следващото искане на удостоверение от университета.

Гражданинът може да попълни заявление във всякаква форма (виж примерен формуляр за заявление № 1).

Заявление по образец №1

Възрастта на детето е важна, за да се потвърди правото на родителя да получи приспадане за това конкретно дете. Редът на раждане на деца (първо, второ, трето) не се променя поради факта, че най-голямото дете е починало или е достигнало възраст, след която стандартните удръжки за него не се предоставят на родителите. Той все още е най-големият (първият), а останалите деца остават съответно второто и третото дете.

Сключен е договор за наем с физическо лице

Доходите, получени от гражданин по договор за наем, подлежат на облагане с данък върху доходите на физическите лица. Има три различни ситуации, които трябва да се разгледат в този раздел:

• наемателят е единственият данъчен агент, който плаща доход на гражданина (например, ако е сключен договор за наем с пенсионер);
• договорът за наем е сключен със служител на организацията;
• договорът за наем е сключен с лице, което работи на друго място по трудов договор.

Ако договорът е сключен с физическо лице, което не получава други доходи освен наем, трябва да се има предвид следното. Характеристиките на предоставянето на стандартни данъчни облекчения на лизингодателя са обяснени в писмото на Министерството на финансите на Русия от 12 октомври 2007 г. № 03-04-06-01/353. Ако по време на данъчен период доход на физическо лице не се изплаща всеки месец, а например само два пъти, може да се предостави стандартно данъчно приспадане за всички месеци от данъчния период, предхождащ изплащането на дохода, до достигане на лимитите на дохода, изчислен на базата на начисляване от началото на данъчния период, над който не се предоставят стандартни данъчни приспадания. Така правото на приспадане се запазва през данъчния период - календарната година. Удръжката за текущия месец и удръжката за предходния месец (когато лицето не е получавало доход) се сумират.

Ако договорът е сключен със служител на организацията, удръжките не се предоставят отделно по договора.

Пример 1

Нека разгледаме последователно процедурата за отразяване на тези събития в счетоводството в „1C: Заплата и управление на персонала 8“. За да наемете служител в програмата, можете да използвате Hiring Assistant или Hiring документа.

Можете да въведете информация за стандартните данъчни облекчения или от указателя Физически лица(меню Предприятие -> Физически лица), или от директорията служители(меню Предприятие -> Служители). Информацията за стандартните данъчни облекчения е посочена в програмата във формуляра Въвеждане на данни за ДДФЛ(меню Предприятие -> Служители-> раздел Данъчни облекчения, Статус на данъкоплатец-> поле Стандартен) или като щракнете върху бутона за данък върху доходите на физическите лица от указателя Физически лица.

Документ Въвеждане на данни за ДДФЛсе състои от няколко части. Част в този случай не се попълва. Служителят не е предоставил документи, потвърждаващи правото му на лично приспадане от 3000 рубли. или 500 rub. (не е лице с увреждания, облъчено лице и др.)

Можете да изведете в програмата данните за приспадането, което се предоставя на Иванов, както следва. На отметката Удръжкив табличния раздел Право на стандартно приспадане за децачрез бутона се въвежда нов ред Добавете. В реквизит Периодот посочената дата - 01.01.2013г. От януари служителят има право на приспадане.

Нека разгледаме по-отблизо процедурата за определяне на крайната дата на приспадането. Границата, определяща възрастта на детето, при достигане на която родителят губи правото на приспадане, е установена от параграф 12 на параграф 4 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация - 18 години или 24 години - ако детето е редовен студент, завършил студент, резидент, стажант, студент или кадет. В случая детето на служителя е на 10 години и не се знае къде ще учи след училище. Затова прилагаме първия от посочените възрастови критерии – 18 години. Като общо правило приспадането се предоставя до края на календарната година, в която детето навършва 18 години. Тази процедура е предвидена в параграфи 11 и 12 от параграф 4 от параграф 1 на член 218 от Данъчния кодекс на Руската федерация. Следователно крайната дата за предоставяне на удръжки е 31 декември 2021 г.

В реквизит Код и брой децабеше записан фактът, че дадено лице има право на съответния вид приспадане ( Приложиили Не използвай), в другите две колони - кодът за приспадане, който се прилага и предоставя на този служител в зависимост от приоритета на детето и броя на децата на издръжка на служителя, за чиято издръжка следва да се предостави приспадане с посочения код. В нашия пример код 114/108 е за първото дете и броят на децата е 1.

В реквизит БазаПосочва се документът, въз основа на който се предоставя стандартното приспадане. В нашия пример, акт за раждане.

За да се предоставят стандартни данъчни облекчения, правото на които е отразено в горната част на формуляра, при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица, трябва да въведете данни в табличния раздел Прилагане на удръжки. С бутон Добаветеданните за използването на удръжките се попълват автоматично. След подаване на стандартни удръжки за дете по описания по-горе начин, когато се изчисляват месечните заплати на Иванов (друг облагаем доход), данъкът върху доходите на физическите лица ще бъде изчислен, като се използва приспадане от 1400 рубли. на месец (докато доходът на служителя, изчислен кумулативно от началото на годината, достигне 280 000 рубли).

През април 2013 г. удръжките на Иванов ще бъдат предоставени, както следва. Първо ще се изчисли общият му доход за месеца. При условие, че месецът е напълно разработен, доходът, обложен с данък върху доходите на физическите лица, ще бъде равен на: 30 000 рубли. + 10 000 rub. = 40 000 rub. Размерът на данъка върху доходите на физическите лица ще бъде:

(40 000 рубли - 1400 рубли) х 13% = 5 018 рубли.

Приспадането не се прилага отделно за доходи под формата на наем.

Нека разгледаме друга ситуация:

Пример 2

Да се ​​установят конкретни причини за предоставянето на стандартни данъчни приспадания на физическо лице от двама или повече данъчни агенти през един данъчен период, както и да се идентифицира като възможни последици фактът, че дадено лице е извършило данъчно нарушение, което е довело до непълно плащане данък върху доходите на физическите лица от това физическо лице или фактът, че данъчен агент не е изпълнил задължението си към Данъчният орган има право да удържа и превежда данък в бюджета по време на данъчен контрол чрез данъчни ревизии и да получава обяснения от данъкоплатците и данъчните агенти. Както подчертават експерти от регионалната Федерална данъчна служба, както гражданин, така и данъчен агент могат да бъдат признати за виновни за такова престъпление (вижте например http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

На служител е определена инвалидност

Лице с увреждания се счита за лице, което има увреждане на здравето с трайно разстройство на функциите на тялото, причинено от заболявания, последствия от наранявания или дефекти, което води до ограничаване на жизнената активност и предизвиква необходимост от неговата социална защита (част 1 от Член 1 от Федералния закон от 24 ноември 1995 г. № 181-FZ). Признаването на гражданин като лице с увреждания се извършва по време на медицински и социален преглед по начина, установен с Постановление на правителството на Руската федерация от 20 февруари 2006 г. № 95 „За реда и условията за признаване на лице с увреждания .” На гражданин, признат за инвалид, се издава удостоверение, потвърждаващо факта на увреждане, като се посочва групата, както и индивидуална програма за рехабилитация.

От месеца, в който лицето е получило увреждане от I или II група, той може да се възползва от правото на стандартно данъчно приспадане за данък върху доходите на физическите лица в размер на 500 рубли. (подлежи на предоставяне на работодателя на удостоверение и заявление за приспадане). Действащото законодателство на Руската федерация не предвижда норми за максималния размер на дохода, ограничаващи правото на това приспадане. Приспадането трябва да се извършва независимо от размера на дохода.

Пример 3

В програмата 1C: Заплата и управление на персонала 8 информацията за стандартното лично приспадане трябва да бъде отразена във формуляра Въвеждане на данни за ДДФЛ(меню Предприятие -> Служители -> раздел Данъчни облекчения, статус на данъкоплатец-> поле Стандартен) по следния начин. На отметката Удръжкив табличния раздел Право на лично стандартно приспаданечрез бутона се въвежда нов ред Добавете. В реквизит датаПосочената дата е 01.02.2013г.

В реквизит Кодпосочва се код 104 (инвалид II група). В реквизит База- документ, въз основа на който се предоставя стандартно приспадане - удостоверение за инвалидност.

Трябва да се отбележи, че попълването на подробностите Базане е задължително. Съответната информация се посочва, ако е необходимо за оптимизиране на търсенето на документи (например при ревизия от данъчни инспектори).

Групата за инвалидност може да бъде преразгледана. Например, служител с увреждане от група II, който е получил приспадане от 500 рубли през годината, престава да получава приспадане след преразглеждане на групата инвалидност (присвояване на увреждане от група III).

Попълване на детайлите Базаще позволи на счетоводителя да следи този въпрос в бъдеще и своевременно да поиска от служителя документ, потвърждаващ правото на приспадане.

Напред с бутон Добаветедолната част на документа се попълва с данни Прилагане на удръжки. Ако данните за използването на удръжки не са попълнени, тогава въпреки факта, че е въведена информация за правото на удръжки, удръжките няма да бъдат предоставени.

Новоназначеният служител е единственият родител

Както посочихме по-горе, приспадането за дете трябва да бъде предоставено в двоен размер:

• неженен самотен родител (осиновител);
• единственият осиновител;
• единственият настойник (попечител).

Статусът „самотна майка” не винаги е идентичен със статуса „самотен родител”.

Ако нов служител поиска двойно стандартно приспадане за деца, ето някои неща, които трябва да имате предвид.

Родител (настойник, попечител) се признава за единствен, ако:

• вторият родител (настойник, попечител) е починал;
• вторият родител (настойник, попечител) е признат от съда за изчезнал или починал;
• бащата не е посочен в акта за раждане на детето;
• бащинството на детето не е законно установено;
• Органът по настойничеството и по попечителството е назначил само един настойник (попечител) на детето.

Не е единственият родител, по-специално:

• майка или баща, които имат дете извън регистриран брак, ако бащинството е установено;
• майка или баща на детето, ако единият от родителите е лишен от родителски права;
• самотен родител (ако не е единствен), независимо дали е женен или не, дали детето е осиновено или не от съпруга в нов брак.

По този начин фактът, че една жена е родила дете, без да е в регистриран брак, не засяга процедурата за предоставяне на приспадане.

За да потвърди правото на стандартно двойно данъчно приспадане, единственият родител трябва да предостави копие от акта за раждане на детето, копие от паспорта и други подкрепящи документи (вижте таблица 2).

таблица 2

Документи, потвърждаващи правото на стандартно приспадане на данък върху доходите на дете в двоен размер *

Забележка:
* Виж писма на Министерството на финансите на Русия от 19 юли 2012 г. № 03-04-06/8-206 от 23 май 2012 г. № 03-04-05/1-657 от 12 август 2010 г. № 03-04-05/5-449 .

Фактът, че родителите са разведени или лишаването от родителски права на единия родител, не означава, че детето няма втори родител, тоест детето има самотен родител, следователно, ако един от родителите е лишен от родителски права, другият родител няма право да получи двойно данъчно приспадане, установено от член 218, параграф 4, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. В този случай майката не може да бъде призната за единствен родител, включително ако съпрузите са разведени и местонахождението на бащата не е установено. Фактът, че родителят е сключил брак, при условие че детето не е осиновено, по никакъв начин не засяга статута на единствения родител.

Дете на служител се провали на изпита

Член 218, параграф 1, параграф 4 от Данъчния кодекс на Руската федерация предвижда, че:

• до 18-годишна възраст се правят удръжки, независимо дали детето учи или не;
• до 24-годишна възраст се предоставят удръжки, ако детето е студент на редовно обучение (аспирант, резидент, стажант, студент, кадет).

Всъщност самият факт на неиздържане на теста не засяга процедурата за предоставяне на стандартни удръжки за данък върху доходите на детето. Детето на служител може да бъде прехвърлено на повторна година на обучение. Той може да вземе академичен отпуск, по време на който се предоставят удръжки на родителя по общия начин.

Фактът, че детето на служител е изключено от учебно заведение, има правни последици. Ако детето завърши обучението си преди да навърши 24 години (това се отнася и за ситуацията, когато детето е било изключено от университета по някаква причина), вече няма да има основания за предоставяне на приспадане (писмо на Министерството на финансите на Русия от 12 октомври 2010 г. № 03-04 -05/7-617). И родителят ще загуби правото на приспадане, считано от месеца, следващ този, в който обучението е прекратено. Например: ако дете е изгонено от юни, още през юли, а не след края на ваканциите през септември, счетоводителят трябва да отрази в програмата прекратяването на приспадането.

На практика е възможна следната ситуация: през януари служител е представил удостоверение от образователна институция, че детето е редовен студент. Счетоводителят предоставя приспадането до края на годината и установява, че детето е изключено от учебното заведение през юни. Данъкът върху доходите на физическите лица ще трябва да бъде удържан от последващи доходи. Предоставянето на приспадане е незаконно.

За да избегне този проблем, работодателят може да задължи служителите да предоставят удостоверения за образование на децата си два пъти годишно - през януари и септември.

Ако дете, което учи редовно от началото на годината, се прехвърли във вечерно (задочно) отделение след неуспех на изпитите, неговият родител губи правото на приспадане от началото на дистанционното обучение. Въпреки това не е необходимо да се преизчислява данъкът за периоди на редовно обучение. Използването на стандартни удръжки за дете за този период е законно. Подобни обяснения могат да бъдат намерени на уебсайтовете на регионалните отдели на данъчната служба.

Например специалисти от Федералната данъчна служба за Пермския край коментират подобна ситуация. През януари - март студентът се обучава задочно (вечерно), а от април до края на годината - редовно. В този случай специалистите от данъчния отдел посочват, че родителите имат право да получат стандартно данъчно приспадане от април нататък.

Получено е заявление относно отказа на съпруга на служителя да се откаже от удръжката.

Двойно приспадане може да бъде предоставено на един от родителите (осиновителите) по техен избор, ако вторият родител (осиновител) писмено откаже приспадането (параграф 16, алинея 4, параграф 1, член 218 от Данъчния кодекс на Руска федерация). Ако съпругът на служителя не е родител на детето (например: говорим за дете от предишен брак), не е необходимо да се приемат документи за отказ от приспадане и да се предоставя двойно приспадане. Този раздел ще обсъди ситуацията, когато съпругът на служителя, който е вторият родител на детето, откаже приспадане.

За документите, необходими за предоставяне на двойно приспадане, вижте таблица 3.

Таблица 3

Регистрация на отказ от стандартно приспадане за дете в полза на втория родител

При закупуване на недвижими имоти служителите имат право да подадат заявление до своята организация за приспадане на имущество. За това как да обработите това приспадане в програмата 1C Accounting 8, изд. 3.0 ще разгледаме в тази статия.

За да получи приспадане в своята организация, служителят трябва да подаде заявление заедно с уведомление, издадено от Федералната данъчна служба. Въз основа на представените документи програмата издава приспадане на имущество.

За да изпълним тази задача, се нуждаем от раздела „Заплати и персонал“. В секцията „Данък върху доходите на физическите лица“ намерете елемента „Заявление за удръжки“ и кликнете върху него. В регистрационния файл на приложението, който се отваря, щракнете върху бутона „Създаване“ и след това изберете „Уведомление за правото на приспадане на имущество“.

В новото известие трябва да изберем служителя, за когото се издава приспадането. След това трябва да посочим данъчния период и периода, от който ще се прилага това приспадане.

По-долу трябва да посочите размера на приспадането и да въведете данни за правото на приспадане на известието: неговия номер, дата и Федералната данъчна служба, на която служителят е получил известието.

След като публикуваме известието, то ще бъде съхранено в регистъра на документите за удръжки.

По този начин, когато изплащаме заплати на служител, който има право на приспадане на имущество, програмата автоматично ще го вземе предвид при изчисляване на данъка върху доходите на физическите лица. Удръжката ще бъде пренесена в следващите месеци, докато не бъде напълно използвана.

Можете също да видите удръжки в програмата, като използвате универсален отчет. За да направите това, използвайте раздела „Отчети“, след това отидете в секцията „Стандартни отчети“ и изберете „Универсален отчет“ там. В него трябва да посочим периода и да изберем регистъра за натрупване „Удръжки на имущество (NDFL)“. Ако е необходимо, можете да персонализирате отчета, като щракнете върху бутона „Показване на настройките“ и след това върху „Генериране“. В резултат на това ще бъде създаден отчет, който ще отразява промените в удръжките за имущество за всеки месец.

Нека го настроим. Нека се свържем. Ще го оправим. Нека намерим грешка 1c.

Днес ще разгледам инструкции стъпка по стъпка за счетоводно отчитане на данъка върху доходите на физическите лица (съкратено като данък върху доходите на физическите лица) в 8.3 (версия 3.0).

Както вероятно всички знаят, основният данък, който се удържа от нашите заплати, е данъкът върху доходите на физическите лица. Останалите удръжки се плащат основно от работодателя (например, това са вноски за пенсионен фонд и здравноосигурителен фонд. Те се наричат ​​още „осигурителни вноски“).

През 2017 г. ставката на данъка върху доходите на физическите лица все още е 13% от общата сума на начисленията минус удръжките.

Удръжките могат да варират. Едно от най-стандартните и често срещани приспадания е приспадането за непълнолетно дете. За първо и второ дете през 2015 г. размерът на приспадането е 1400 рубли, за третото дете и дете с увреждания - 3000 рубли.

Прилагат се и удръжки за ученици на възрастни деца и други удръжки, които няма да разглеждаме в тази статия, тя е посветена на друга тема.

Как се прилагат удръжките? Много просто. Те се приспадат от данъчната основа, преди да се изчисли и удържи данъкът върху доходите на физическите лица.

Например:

Заплатата на служителя е 40 000 рубли. Той трябва да плати данък върху тази сума. Но ако има непълнолетно дете, тогава сме длъжни да приложим приспадане! И данъкът ще бъде взет от сумата от 40 000 – 1400 = 38 600 рубли Общо дължимо на служителя (ако той няма други удръжки или задължения) 38 600 – 13% = 33 582 рубла Данъкът върху доходите на физическите лица ще остане 5 018 рубли

И така, грубо разбрахме как се изчислява данъкът върху доходите на физическите лица. Нека сега видим как се отразяват счетоводните операции за данък върху доходите на физическите лица в 1s 8.3 и нека проверим сумата, която трябва да бъде удържана, като използваме пример.

Удържан данък върху доходите на физическите лица в 1C ZUP 8.3

Данъкът върху доходите на физическите лица се удържа от почти всички доходи на физическите лица. Това е директно заплата, заплащане за отпуск, финансова помощ и т.н.

Нека разгледаме инструкциите стъпка по стъпка за удържане на данък върху доходите на физическите лица, като използваме примера на документ за заплати в програмата 1C ZUP 3.0.

Вземете безплатно 267 видео урока за 1C:

Отидете в менюто „Заплата“, след което следвайте връзката в менюто „“. В прозореца на формуляра за списък щракнете върху бутона „Създаване“ и изберете „Изчисляване на заплата и вноски“. Ще се отвори прозорец за въвеждане на данни. Необходимо е да се посочи месецът на изчисляване и организацията, в която работят служителите. Естествено задължителни данни са и служителите, за които се извършва начисляването.

Можете да избирате служители един по един с помощта на бутона „Добавяне“ или можете да използвате бутона „Попълване“. В този случай табличната част на документа ще бъде попълнена автоматично от служители на избраната организация. Това е бутонът, който ще използвам. Демо базата данни вече съдържа организации и служители.

Ето какво получих:

Нека отидем в раздела „Данък върху доходите на физическите лица“ и да видим дали програмата ни го е изчислила правилно и дали изобщо го е изчислила:

Нека проверим изчислението на задържането. За съжаление в демонстрационната база данни никой от служителите няма стандартни удръжки, поне за дете. Но нека го оставим както е, ще ни бъде по-лесно да проверим изчислението и освен това вече описах удръжки в предишни статии. Повярвайте ми, всички те са правилно взети предвид при изчислението.

И така, какво имаме? Заплатата на служителя Елена Францевна Симутина е 55 000 рубли, а ставката на данъка върху доходите на физическите лица е 13%. Няма удръжки. Нека изчислим 55 000 – 13% = 7 150 рубли. Програмата изчисли правилно.

При осчетоводяване на документа данъкът ще бъде удържан, т.е. данните за данъка върху доходите на физическите лица ще бъдат включени в данъчния счетоводен регистър 1C 8.3. Ще видим това приспадане в извлечението към касата за. В същата декларация ще посочим дали сме превели данъка или ще го направим по-късно.

Прехвърляне на данъка върху доходите на физическите лица в бюджета

За да регистрирате прехвърлянето на данъка върху доходите на физическите лица към бюджета в 1C ZUP 8.3, трябва да отидете в менюто „Плащания“, щракнете върху „Виж. Вижте също" линк "Преводи за данък върху доходите на физическите лица към бюджета".

Нека щракнете върху бутона "Създаване" и първо създадете "Извлечение за каса":