Tuzo la Februari 23 na Machi 8. Notisi ya bonasi ya mfanyakazi. Mabadiliko muhimu zaidi katika chemchemi hii

Makampuni mengi yana mila ya kupongeza wafanyikazi kwenye likizo. Mahali fulani ni desturi ya kutoa zawadi kwa wafanyakazi, na mahali fulani kupata bonuses. Waajiri wengi wanashikilia vyama vya ushirika na kutumia pesa kwenye mapambo ya sherehe ya nafasi ya ofisi. Katika hali ambapo gharama hizo zinafanywa kwa gharama ya kampuni, maswali mengi hutokea kuhusu utaratibu wa uhasibu wao wa kodi. Tumeandaa karatasi ya kudanganya ambayo itasaidia mhasibu kukabiliana haraka na matokeo ya kodi ya likizo yoyote. Gharama za zawadi Labda kipengele kikuu na kisichoweza kutengwa cha sikukuu zote ni zawadi. Zinatolewa kwa hafla ya serikali zote mbili (haswa, Februari 23 kutoka Machi 8), na likizo za kitaaluma au hata za ndani (siku ya kuzaliwa ya kampuni, nk). Uhasibu wa ushuru wa kiasi kilichotumiwa kwa pongezi kama hizo hautofautiani katika ugumu na hautegemei sababu ya sherehe.

Malipo kabla ya Februari 23 na Machi 8 hayatatozwa ada za bima

Yaani, tarehe hizi ni muhimu kwa kodi ya mapato ya watu 6! Hebu tuangalie kwa makini Tarehe ya kupokea mapato halisi (mstari wa 100 katika kodi ya mapato ya mtu 6) kwa kawaida huambatana na tarehe ya malipo. Lakini kwa tahadhari moja: ikiwa hatuzungumzii juu ya mishahara, sio juu ya ripoti ya mapema na sio juu ya faida za nyenzo; katika hali hizi, tarehe ya kupokea mapato ni siku ya mwisho ya mwezi. siku ya mwisho ya mwezi).

Tunaangalia "salio kavu": hata kama "unastahiki" aina ya mapato kutoka "Mshahara" (code 2000) hadi "Bonus nyingine" (code 2003), mstari wa 100 pekee ndio utabadilika (badala ya mwisho wa mwezi kutakuwa na siku ya malipo).

Agizo la bonasi ya wafanyikazi

Kwa mujibu wa sub. 2.2.1 Amri ya Machi 26, 1998 Nambari 157 "Katika likizo, likizo na tarehe zisizokumbukwa katika Jamhuri ya Belarusi" Februari 23 ni likizo ya kitaifa - Siku ya Watetezi wa Nchi ya Baba na Vikosi vya Wanajeshi wa Jamhuri ya Belarusi. . Matumizi ya fedha iliyobaki katika ovyo ya shirika - Kanuni No. 641, Amri No. 641).

Agizo la tuzo

Malipo ya akaunti ndogo ya 180 "Makazi na wafanyikazi" yanaonyesha kuzuiliwa kwa malipo ya bima kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii kwa mawasiliano na mkopo wa akaunti ndogo 171 "Makazi kwa bima ya kijamii". Wafanyakazi wote wa kiume wa shirika la bajeti walipokea bonasi ya rubles 23.
kila moja kwa gharama ya fedha za ziada kwa suala la ziada ya mapato juu ya gharama zilizobaki katika shirika la bajeti.

Kiasi hiki cha bonasi huhamishiwa kwa akaunti za wafanyikazi. Fikiria utaratibu wa kutafakari katika uhasibu na uhasibu wa kodi ulimbikizaji na malipo ya bonasi kwa mfanyakazi mmoja.

• mafao ya wakati mmoja (wakati mmoja) na malipo, bila kujali vyanzo vya malipo yao (kifungu cha 63.2.1 cha Maagizo No. 92);
• malipo ya maadhimisho ya miaka, likizo, matukio muhimu (kifungu cha 63.2.5 cha Maagizo No. 92).

Kwa hiyo, bonasi kufikia Februari 23 zinaweza kuhusishwa na malipo ya ziada ya motisha. Wakati huo huo, kutia moyo kwa wafanyikazi kwa likizo kwa njia ya mafao inapaswa kutolewa na mwajiri katika LNLA.
Wanapaswa kutaja mazingira ambayo bonasi inalipwa, pamoja na chanzo cha malipo yao. Ikiwa chanzo ni fedha za ziada za bajeti kwa suala la ziada ya mapato juu ya matumizi yaliyobaki katika shirika la bajeti, basi matumizi yao yanachukuliwa kuwa halali na kwa mujibu wa kanuni za sheria ya bajeti.

FSS ilishutumu kampuni hiyo kwa kudharau msingi wa kuhesabu malipo ya bima kwa kiasi cha malipo ya likizo yaliyolipwa zaidi ya miaka 2 kwa jumla ya rubles milioni 1.5. Kampuni hiyo haikukubali kwamba malipo ya bima yanapaswa kushtakiwa kwa kiasi hiki, na kwenda mahakamani.

Tahadhari

Wasuluhishi waligundua kuwa hoja ya mfuko huo inatokana na ukweli kwamba kiasi cha malipo kinapaswa kujumuishwa katika msingi wa hesabu kwa ajili ya kuhesabu malipo ya bima, kwa kuwa hufanywa ndani ya mfumo wa mahusiano ya kazi (Kifungu cha 7 cha Sheria Na. 212-FZ). na hazijatajwa katika orodha ya malipo ambayo hayahusiani na ushuru (Kifungu cha 9 cha Sheria Na. 212-FZ). Majaji walipata hoja hizi kuwa hazina mashiko. Kwa kweli, orodha ya malipo ambayo malipo ya bima hayatozwi haitoi malipo moja kwa moja kama malipo ya wafanyikazi kwa likizo.

Bonasi kabla ya Februari 23 saa 1s 8

Muhimu

Kwa hivyo ikiwa unataka kuhimiza wafanyikazi na kulipa ushuru kidogo kwa serikali, unahitaji kutaja vitendo vyako kwa usahihi na hii inapaswa kuonyeshwa katika mkataba wa ajira. Ili tu kuwatuza wanaume wote - hii haiendi kwa gharama yoyote! Ili tu kuwatuza wanawake wote - haiingii hata gharama! (Naona jibu la wanawake wetu wa ajabu - washiriki wa kongamano!) orodha yenyewe ya majina ya ukoo - hii tayari inakwenda gharama!Na ukweli kwamba huko, kwa mfano, wanaume wengine walifanya kazi huko, au, wacha tuseme, wanawake wale wale (ambao, kwa kweli, kila kitu kinakaa!), Kwa hivyo ilitokea tu kwa bahati . ..

Pili, juu ya ukweli kwamba malipo ni aina tofauti ya mapato: hii sivyo (angalau sio hivyo kabisa). Fungua Nambari ya Kazi, Sanaa. 135 "Mpangilio wa mishahara", inasema "Kirusi katika nyeupe": Mifumo ya malipo, ikiwa ni pamoja na ukubwa wa viwango vya ushuru, mishahara (mishahara rasmi), malipo ya ziada na posho za asili ya fidia, ikiwa ni pamoja na kazi katika hali ambazo zinapotoka kutoka kwa kawaida, mifumo. ya malipo ya ziada na posho za kuchochea na mifumo ya bonasi ...

Hiyo ni, bonasi (angalau imejumuishwa katika mfumo wa bonasi) ni sehemu ya malipo. Ikiwa kanuni zako za bonasi zinataja bonasi za kufikia viashiria, kwa tarehe muhimu, nk.
Yote hii itajumuishwa katika mshahara. Tatu, maelezo hayo unayotaja… kwa ujumla kuna “kila kitu kimechanganywa pamoja”: hakuna tofauti inayofanywa kati ya tarehe halisi ya kupokea mapato na tarehe ya malipo ya mapato.
Hii ina maana kwamba katika kesi hii, debit ya akaunti ndogo hii inaonyesha accrual ya bonuses kwa ajili ya likizo katika mawasiliano na mikopo ya 180 akaunti ndogo "Makazi na wafanyakazi". Kama sheria, ongezeko la malipo ya bima katika Mfuko wa Hifadhi ya Jamii na Belgosstrakh huonyeshwa kwenye debit ya akaunti hizo ambazo zinaonyesha ongezeko la malipo kwa mfanyakazi.

Katika hali hii, hii ni debit ya akaunti ndogo 411 "Matumizi ya faida". Kama ilivyoelezwa hapo juu, katika uhasibu wa kodi, kiasi cha michango hiyo ni pamoja na gharama zisizo za uendeshaji.

Kwa hivyo, ili kuzuia marekebisho ya ziada ya makadirio ya uhasibu kama sehemu ya uhasibu wa kodi, shirika linaweza kuonyesha limbikizo lao kwenye malipo ya akaunti ndogo 410 "Faida na Hasara" (237 "Vyanzo vingine") kwa mawasiliano na mkopo wa akaunti ndogo 171 "Kijamii". malipo ya bima”.
Na ni walipa kodi tu wanaotumia OSNO wanaweza kuzingatia gharama kama hizo. Walipaji wa USN hawana fursa kama hiyo, kwa sababu. aya ya 1 ya Sanaa. 346.16 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haitoi uhasibu wa gharama za burudani (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 11.10.04 No. 03-03-02-04 / 1/22). Kwa upande mwingine, Walipakodi wa VAT ya Biashara hawatakuwa na matatizo na VAT kwa gharama za shirika, kwa sababu hawatambuliwi tu kama walipaji wa kodi hii.

Ni nini kisichoweza kusemwa juu ya kampuni kwenye OSNO. Mbali na ugumu wa kuzingatia gharama za ushuru wa faida, watalazimika kutatua maswala ya VAT. Kwa kuongezea, sio tu katika suala la kutoa kiasi cha ushuru kilichowasilishwa na wakandarasi, lakini pia katika suala la kuhesabu VAT kwa gharama ya chama cha ushirika - baada ya yote, inaweza kutambuliwa kikamilifu kama uuzaji wa bure wa huduma husika kwa niaba ya wafanyikazi. .

Kwa bahati nzuri, hapa mbinu ya mamlaka ya udhibiti imeendelea muda mrefu uliopita na kwa ajili ya walipa kodi.

Mahakama ya Shirikisho la Urusi ya 01.09.15 No. 304-KG15-10018 katika kesi No A45-17878 / 2014, uamuzi wa Mahakama ya Usuluhishi wa Wilaya ya Volga ya 09.27.16 No. F06-13612 / 2016). Ni vyema kutambua kwamba Wizara ya Fedha haikubaliani na tafsiri hii na inasisitiza juu ya kulipa malipo ya bima na malipo yasiyo ya uzalishaji (barua No. 03-15-05/6368 ya tarehe 07.02.17). Wakati zawadi na bonuses zinaweza kujumuishwa katika gharama Ili kufanya hivyo, unahitaji kutimiza masharti mawili tu: kuanzisha wajibu wa kulipa bonasi kama hiyo katika mkataba wa ajira au wa pamoja na kuunganisha kiasi cha bonasi na ukweli wa malipo yake na mafanikio ya matokeo ya kitaaluma (maamuzi ya Mahakama ya Usuluhishi ya Ural tarehe 12/17/14 No. F09-8372 / 14, FAS ya Wilaya ya Moscow tarehe 06/17/09 No. KA-A40 / 4234-09, Wilaya ya Kati tarehe 09.15.06 No A64-1004 / 06-11 na Wilaya ya Volga tarehe 04.05.05 No. A55-8485 / 04-44).

Malipo kabla ya Februari 23 na Machi 8 hayatatozwa ada za bima

Hafla ya burudani inayofanyika kwa wafanyikazi wa kampuni, kwa hamu yote, haiwezi kutambuliwa kama inayolenga kupata mapato. Lakini hata kama kuna hoja katika neema ya nafasi hiyo, aya ya 29 ya Sanaa. 270 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, ambayo inakataza wazi na bila masharti kuingizwa katika gharama za malipo kwa ziara za wafanyikazi kwa hafla za kitamaduni na burudani, bidhaa kwa matumizi yao ya kibinafsi, pamoja na gharama zingine zinazofanana zinazolipwa kwa wafanyikazi. "Dirisha la fursa" kubwa zaidi la uhasibu wa gharama za shirika katika tukio ambalo wawakilishi wa wateja na (au) wenzao watashiriki katika tukio, pamoja na.
masaa ya uwezo.

Agizo la bonasi ya wafanyikazi

Ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa zawadi Kwa upande wa ushuru wa mapato ya kibinafsi, pia, kila kitu ni rahisi sana. Kwa mujibu wa sheria za aya ya 27 ya Sanaa. 217 ya Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi, zawadi zilizo na thamani ya si zaidi ya rubles 4,000 haziruhusiwi kutoka kwa ushuru huu. katika mwaka. Ipasavyo, shirika linahitaji kutunza kumbukumbu za thamani ya zawadi zinazotolewa kwa kila mtu.

Wakati gharama ya jumla ya maonyesho hayazidi rubles 4000. kwa mwaka, hakuna matokeo ya ushuru. Ikijumuisha, si lazima kuakisi zawadi hizi katika kuripoti (si katika 6-NDFL, wala katika 2-NDFL). Hii inafuatia kutoka kwa jibu la swali la 4, lililotolewa katika kiambatisho cha barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya tarehe 08/01/16 No. BS-4-11/, na pia kutoka kwa barua za Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 05/08/13 No. 03-04-06 / 16327, tarehe 09/05/2011 No. 03-04-06 / 1-202 na tarehe 07.02.11 No. 03-04-06 / 6-18 .

Agizo la tuzo

Matumizi ya faida" 180 "Makazi na wafanyikazi" 23.00 Bonasi ya likizo haizingatiwi wakati wa kutoza ushuru (kifungu cha 1, kifungu cha 130, kifungu cha 1.3, kifungu cha 131 cha Msimbo wa Ushuru) Michango ya bima kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii inakusanywa (23.00 × 34%) 411 “Matumizi ya faida” (410 “Faida na hasara”, 237 “Vyanzo vingine”) 171-1 “Malipo ya bima ya lazima na Mfuko wa Bima ya Jamii” 7.82 Katika mfano huu, akaunti ndogo za uchanganuzi zinafunguliwa -akaunti 171 "Makazi ya bima ya kijamii": 171 -1 "Makazi ya bima ya lazima na Mfuko wa Hifadhi ya Jamii"; 171-2 "Makazi ya bima na Belgosstrakh" Malipo ya bima yaliyopatikana huko Belgosstrakh (23.00 × 0.1% (masharti)) 411 "Matumizi ya faida" (410 "Faida na hasara", 237 "Vyanzo vingine") 171- 2 "Makazi ya Bima" Belgosstrakh” 0.02 Malipo ya bima kwa Hazina ya Shirikisho ya Ulinzi wa Jamii na Belgosstrakh yanayokusanywa kwa malipo ambayo hayazingatiwi kwa ushuru wa mapato huhesabiwa kuwa gharama zisizo za uendeshaji (ndogo.

Muhimu

Kwa maoni yetu, kuna nafasi za kuthibitisha sehemu ya kiuchumi ya gharama hizo linapokuja suala la majengo ya mapambo yaliyotembelewa na wateja na (au) makandarasi - vyumba vya mikutano, ukumbi na foyers, vyumba vya mapokezi, nk. Baada ya yote, mapambo ya sherehe ya majengo kama haya yana athari kwa biashara ya kampuni, kuwasilisha kwa wateja na wenzao (wa sasa na wanaowezekana) habari juu ya uimara na utulivu wa kampuni. Kwa maneno mengine, "mapambo" hayo huunda picha nzuri ya kampuni, ambayo husaidia kuimarisha nafasi yake katika soko.

Bonasi kabla ya Februari 23 saa 1s 8

Ili kuwawezesha, masharti fulani lazima yatimizwe:

• lazima wawe chini ya michango ya bima kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii;
• lazima ziwe aina ya malipo;
• lazima ziwe katika hali ya malipo ya kawaida (sehemu ya kwanza, kifungu cha 24 cha Kanuni Na. 569).

Ikiwa angalau moja ya masharti hapo juu hayatimizwi, malipo hayajajumuishwa katika mapato ya kuhesabu likizo ya ugonjwa. Katika hali hii, malipo ifikapo Februari 23 yanategemea michango ya bima kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii. Hata hivyo, sio aina ya malipo, haitegemei mchango wa kazi ya mfanyakazi kwa shughuli za shirika, haihusiani na matokeo, ubora na wingi wa kazi iliyofanywa na yeye.
Kwa kuongeza, tuzo hii ni ya wakati mmoja (aya ya pili ya Kifungu cha 2 cha Sheria Na. 138-XIII, Orodha ya 115, kifungu kidogo cha 63.2.5 cha Maagizo No. 92). Kwa hivyo, bonasi ifikapo Februari 23 haijajumuishwa kwenye mapato na haishiriki katika hesabu ya likizo ya ugonjwa.
Orodha ya malipo hayo imeanzishwa na Amri ya Wizara ya Kazi na Ulinzi wa Jamii ya Julai 21, 2014 No. 68 (hapa - Orodha No. 68). Hasa, katika muundo wa mshahara wa mfanyakazi, wakati wa kuamua malipo ya ziada hadi mshahara wa chini, malipo ya likizo hayazingatiwi (kifungu cha 12.2 cha orodha No. 68). Kwa hivyo, bonasi ifikapo Februari 23 inahusu malipo ambayo hayahusiani na utendaji wa mfanyakazi wa majukumu yake ya kazi, na kwa hivyo haijajumuishwa katika hesabu ya malipo ya ziada kwa mshahara wa chini.

Uhasibu wa bonasi ya likizo wakati wa kuhesabu malipo ya likizo Kulingana na Maagizo juu ya utaratibu wa kuhesabu mapato ya wastani yaliyohifadhiwa katika kesi zilizotolewa na sheria, iliyoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Kazi ya tarehe 10.04.2000 Na. 47 (hapa inajulikana kama Maagizo No. 47), wakati wa kuhesabu mapato ya wastani yaliyohifadhiwa, mshahara unaopatikana kwa mfanyakazi huzingatiwa kwa kazi iliyoainishwa na mkataba wa ajira na mwajiri.
Belarus” (hapa - Sheria Na. 138-XIII), kitu cha kuhesabu michango ya bima ya lazima kwa Mfuko wa Hifadhi ya Jamii kwa waajiri na raia wanaofanya kazi ni malipo ya kila aina ya pesa taslimu na (au) kwa aina, iliyopatikana kwa neema ya raia wanaofanya kazi. kwa sababu zote, bila kujali vyanzo vya ufadhili, pamoja na malipo chini ya mikataba ya sheria za kiraia, isipokuwa kwa yale yaliyotolewa katika Orodha ya malipo, ambayo michango haitozwi kwa bima ya kijamii ya serikali, pamoja na bima ya pensheni ya kitaalam, kwa bajeti ya serikali ya ziada. -mfuko wa bajeti kwa ajili ya ulinzi wa kijamii wa idadi ya watu wa Jamhuri ya Belarus na kwa ajili ya bima ya lazima dhidi ya ajali za viwanda na magonjwa ya kazi katika Kibelarusi Republican Unitary Bima Enterprise "Belgosstrakh", iliyoidhinishwa na Baraza la Mawaziri la 25.01.1999 No. 115 (baadaye. - Orodha ya 115).

Tahadhari

Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 8 Februari 2016 No. 03-07-09 / 6171). Bonasi za Likizo Makampuni mengi zaidi sasa yanafuata kanuni ya "fedha ndiyo zawadi bora" na badala ya kutoa zawadi, yanawalipa wafanyakazi bonasi ya ziada ya likizo. Wakati wa kuzingatia malipo hayo, ni lazima ikumbukwe kwamba hawana uzalishaji katika asili. Hii ina maana yafuatayo. Kwanza, malipo kama haya hayawezi kuzingatiwa wakati wa ushuru wa faida kwa mujibu wa aya ya 1 ya Sanaa.

Jibu

Ili kutoa agizo la malipo ya bonasi kufikia Februari 23, ni wanaume pekee wanaoweza kutumia fomu iliyounganishwa N T-11a (unaweza kupata sampuli kwa kubofya kiungo: #/document/99/901885307/ZA027903H0/?step= 65.) au fomu ya kujiendeleza :

Agiza N ______

Kuhusu mafao ya wafanyikazi

__________ ___________2014

Ninaagiza:

1. Tuza wafanyakazi kwa mujibu wa Kiambatisho cha Agizo hili.

2. Lipa bonasi wakati huo huo na uhamisho wa mshahara wa Februari 2014.

3. Kuweka udhibiti wa utekelezaji wa Agizo hili kwa mhasibu mkuu _______________.

Mkurugenzi __________ _____________

Kiambatisho cha Agizo la tarehe ________ Nambari _______

1. Ivanov I.I.: bonasi kwa kiasi cha mishahara miwili.

2. Petrov P.P.: bonasi kwa kiasi cha mishahara miwili.

3. Sidorov S.V.: bonasi kwa kiasi cha mishahara miwili.

Maelezo katika nyenzo za Mfumo:

1. Jibu: Jinsi ya kutoa motisha kwa wafanyikazi

Nyaraka za motisha za wafanyikazi

Nambari ya Kazi ya Shirikisho la Urusi haitoi utaratibu wa kutoa motisha kwa wafanyikazi. Kwa hiyo, unahitaji kuiweka mwenyewe katika nyaraka za ndani za shirika. Kama sheria, utaratibu wa kukuza una hatua kadhaa.

Kwanza, msimamizi wa haraka wa mfanyakazi huandaa. Uwasilishaji hutoa tathmini ya kazi ya mfanyakazi na shughuli za kitaaluma, maelezo ya sifa zake za kibinafsi na za biashara, na pia hutoa uhalali wa manufaa ya malipo.

Kulingana na uwasilishaji, mkuu wa shirika hutoa agizo la kumlipa mfanyakazi kulingana na umoja (), kupitishwa, au kulingana na. Ikiwa motisha haihusiani na malipo ya pesa taslimu (bonasi) kwa mfanyakazi, basi maelezo yanaweza kutengwa kutoka kwa fomu ya agizo la umoja: "kwa kiasi cha ____ rubles. _____ kop. (maelekezo yameidhinishwa).

Baada ya agizo kutolewa, ingiza:

• Ivan Shklovets

  Naibu Mkuu wa Huduma ya Shirikisho ya Kazi na Ajira

  
  

  Mabadiliko muhimu zaidi ya chemchemi hii!

  • 
    Kumekuwa na mabadiliko muhimu katika kazi ya maafisa wa wafanyikazi ambayo inapaswa kuzingatiwa mnamo 2019. Angalia katika umbizo la mchezo kama umezingatia ubunifu wote. Tatua kazi zote na upate zawadi muhimu kutoka kwa wahariri wa gazeti la Kadrovoe Delo.
  • 
    Soma makala: Kwa nini afisa wa wafanyikazi aangalie uhasibu, ni muhimu kuwasilisha ripoti mpya mnamo Januari na ni kanuni gani ya kuidhinisha laha ya saa katika 2019
  • 
    Wahariri wa gazeti la Kadrovoe Delo waligundua ni tabia gani za maafisa wa wafanyikazi huchukua muda mwingi, lakini karibu hazina maana. Na baadhi yao wanaweza kusababisha mshangao katika mkaguzi wa GIT.
  • 
    Wakaguzi wa GIT na Roskomnadzor walituambia ni nyaraka gani hazipaswi kuhitajika kutoka kwa wageni wakati wa kuomba kazi. Pengine una karatasi kutoka kwenye orodha hii. Tumekusanya orodha kamili na kuchagua mbadala salama kwa kila hati iliyopigwa marufuku.
  • 
    Ikiwa unalipa malipo ya likizo siku moja baadaye kuliko tarehe ya mwisho, kampuni itatozwa faini ya rubles 50,000. Kupunguza muda wa taarifa kwa kupunguzwa kwa angalau siku - mahakama itamrejesha mfanyakazi kazini. Tumesoma mazoezi ya mahakama na tumekuandalia mapendekezo salama.

Ushuru wa zawadi na mafao kwa likizo. Je, ni desturi katika kampuni kulipa bonuses au kutoa zawadi ifikapo Februari 23 na Machi 8, kwa Mwaka Mpya au siku ya kumbukumbu ya mfanyakazi, wakati wa harusi au kuzaliwa kwa mtoto? Kazi ya mhasibu katika hali kama hiyo sio kuchanganyikiwa na hesabu ya ushuru na michango.

Katika uhasibu wa kodi, ni hatari kutambua bonuses, lakini zawadi haziwezi kuwa

Ushuru wa zawadi na mafao kwa likizo. Inawezekana kuzingatia mafao ya "likizo" wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato, lakini kufanya hivyo ni hatari sana. Kwanza, malipo kama haya hayawezi kujumuishwa katika gharama za ushuru ikiwa hakuna kinachosemwa juu yao katika makubaliano ya kazi (kifungu cha 21, kifungu cha 270 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Na pili, hata ikiwa kuna kiingilio sawa katika hati hii, kulingana na Wizara ya Fedha ya Urusi, motisha kama hizo hazitambuliwi kuwa za kuchochea, kwani hazihusiani na shughuli za uzalishaji. Kwa hivyo, haitawezekana kuzizingatia kama gharama za ushuru hata ikiwa zimetolewa katika mikataba ya ajira na wafanyikazi. Hivi ndivyo ilivyosemwa katika barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Novemba 16, 2007 No. 03-04-06-02 / 208.

Kwa haki, tunaona kwamba waamuzi wanafikiri vinginevyo. Kwa maoni yao, mafao ya likizo bado yanaweza kuzingatiwa wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato, ikiwa yameandikwa katika mikataba ya wafanyikazi au ya pamoja. Hebu tutoe kwa mfano azimio la Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Moscow tarehe 17 Juni 2009 No. KA-A40 / 4234-09. Mahakama iliamua kwamba mafao yaliyoanzishwa na hati ya ndani wakati wa maadhimisho ya miaka na likizo ni ya asili ya kusisimua. Baada ya yote, mfanyakazi anazingatia uwezekano wa kuzipata wakati anahitimisha mkataba wa ajira.

Lakini kwa zawadi, hali ni rahisi zaidi. Thamani yao kwa uwazi haipunguzi msingi wa kodi kwa misingi ya aya ya 16 ya Kifungu cha 270 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Inasema kwamba gharama hazijumuishi gharama ya mali iliyohamishwa bila malipo (kazi, huduma, haki za mali), pamoja na gharama zinazohusiana na uhamisho huo.

Malipo ya bima lazima yaongezeke ikiwa bonasi na zawadi zimetolewa na mkataba wa ajira

Ni muhimu kuongeza malipo ya bima ikiwa tu bonuses za wakati mmoja au zawadi kwa tarehe za kukumbukwa au za likizo zimetajwa katika mikataba ya pamoja au ya ajira na wafanyakazi. Vinginevyo, hakuna sababu ya hii. Jihukumu mwenyewe. Kifungu cha 7 cha Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 No. 212-FZ inasema wazi kwamba malipo na malipo mengine yaliyotolewa chini ya mikataba ya ajira yanakabiliwa na malipo ya bima. Na kwa kuwa malipo ya likizo hayajasajiliwa ndani yao, basi si lazima kupata michango.

Lakini, kwa bahati mbaya, mbinu ya viongozi kwa suala hili sio ngumu sana. Kwa mfano, FSS ya Shirikisho la Urusi ilituelezea kwa njia isiyo rasmi kwamba michango lazima ijumuishwe kwa mapato ya mfanyakazi yeyote, isipokuwa kwa yale ambayo yamebainishwa wazi katika Kifungu cha 9 cha Sheria Na. Bonasi au zawadi ambazo hazijapata hazijatajwa hapo. Lakini Mfuko wa Pensheni unakubali kwamba, kwanza kabisa, unahitaji kuangalia mkataba wa ajira. Lakini wakati huo huo, wanashauriwa pia kusahau kuhusu Sheria ya 212-FZ. Na ndani yake, kwa mfano, usaidizi wa nyenzo ni alama ya bure ya ushuru tu ndani ya rubles 4000. katika mwaka. Wakati huo huo, malipo haya katika mikataba ya kazi na wafanyikazi, kama sheria, haionekani. Na haina uhusiano wowote na mfumo wa mishahara.

Ili kupata ufafanuzi rasmi kuhusu kama malipo ya bima bado yanapaswa kutozwa kwa gharama ya zawadi na bonasi za likizo, tulituma ombi rasmi kwa Wizara ya Afya na Maendeleo ya Jamii ya Urusi. Tutatoa maoni mara moja juu ya jibu la maofisa kwenye kurasa za gazeti letu.

Kwa sasa, hapa kuna pendekezo moja. Ikiwa kiasi cha malipo kinafaa katika rubles 4000. (na wakati wa kuzaliwa kwa mtoto - rubles 50,000), panga kama msaada wa nyenzo. Hapo itawezekana kutoiongezea michango kwa misingi ya kisheria kabisa.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi hauwezi kuzuiwa kutoka kwa zawadi sio zaidi ya rubles 4000.

Sio lazima kukataa ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa zawadi ambazo thamani yake haizidi rubles 4,000. kwa mwaka (kifungu cha 28, kifungu cha 217 cha Msimbo wa Ushuru wa Shirikisho la Urusi). Aidha, sheria hii inatumika kikamilifu kwa zawadi za fedha. Baada ya yote, dhana ya "zawadi" haijafafanuliwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Wakati huo huo, kwa mujibu wa aya ya 1 ya Kifungu cha 572 na Kifungu cha 128 cha Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi, fedha pia inaweza kuwa suala la mchango. Kwa hivyo, wakati wa kutoa zawadi kwa pesa taslimu kwa wafanyikazi, kiasi chao pia sio chini ya ushuru kwa kiasi cha si zaidi ya rubles 4,000. Hitimisho hili linathibitishwa na Wizara ya Fedha ya Urusi (barua ya Julai 8, 2004 No. 03-05-06 / 176). Ikiwa wakaguzi wa ndani hawakubaliani na njia hii, majaji hawawaunga mkono (Azimio la Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Kaskazini-Magharibi ya Machi 26, 2008 No. A66-5098 / 2007). Lakini ili usizuie ushuru wa mapato ya kibinafsi, malipo ya pesa taslimu lazima yawekwe kwa usahihi kama zawadi. Hiyo ni, kwa mujibu wa sheria za Sura ya 32 ya Kanuni ya Kiraia ya Shirikisho la Urusi. Vinginevyo, itabidi uzuie ushuru kwa kiasi chote.

Katika makampuni mengine, wafanyakazi hupokea kadi za zawadi kwa likizo. Wizara ya Fedha ya Urusi, katika barua ya Septemba 17, 2009 No. 03-04-06-01 / 240, ilieleza kuwa hakuna vipengele maalum hapa. Ikiwa utoaji wao umeandaliwa kama zawadi, basi gharama ya cheti kwa kiasi cha hadi rubles 4000. ikijumuisha VAT. Na kila kitu kilicho juu kinaunda mapato kwa aina.

Malipo ya bima ya ajali yatatozwa

Ni salama zaidi kukusanya michango kama hiyo kwa kiasi cha malipo na thamani ya zawadi. Ukweli ni kwamba gharama ya motisha ya "likizo" haijajumuishwa katika Orodha ya malipo ambayo malipo ya bima hayatozwi ... iliyoidhinishwa na Amri ya Serikali ya Shirikisho la Urusi la Julai 7, 1999 No. 765. Na ikiwa ni hivyo, basi malipo lazima yalipwe. Kwa hali yoyote, wanafikiri hivyo katika FSS ya Shirikisho la Urusi (tazama).

Mazoezi ya usuluhishi juu ya suala hili kwa ujumla yanapendelea kampuni. Kwa hivyo, Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Kaskazini-Magharibi ilionyesha kuwa Orodha hiyo haitoi vizuizi kutoka kwa mapato yoyote yaliyopokelewa na watu binafsi, lakini tu kutoka kwa malipo yanayopatikana kwa wafanyikazi kama mishahara (Amri ya Mei 21, 2009 No. A56-21503 / 2008). Kwa hivyo, malipo ambayo hayajalipwa haipaswi kuwa chini ya michango.

Kwa maoni yetu, msimamo huu ni wa haki zaidi. Kwa hivyo, ikiwa malipo ya likizo sio ya mfumo wa malipo, haitegemei matokeo ya kazi na ni ya wakati mmoja, basi sio lazima kupata michango ya jeraha juu yao. Kweli, katika kesi hii, madai hayatolewa. Kwa hivyo, ikiwa kiasi cha michango ni kidogo, ni salama zaidi kuikusanya yote sawa.

Ni bora kulipa VAT kwa thamani ya zawadi

Viongozi hulinganisha utoaji wa zawadi kwa uhamisho wa bure wa bidhaa na, ipasavyo, wanahitaji VAT kushtakiwa (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Januari 22, 2009 No. 03-07-11 / 16). Msingi wa kodi ni thamani ya soko ya zawadi. Katika idadi kubwa ya kesi, ni sawa na bei ambayo kampuni ililipa wakati wa kununua. Na kampuni inaweza kutoa kodi ya "pembejeo" kutoka kwa thamani ya zawadi kwa mujibu wa utaratibu ulioanzishwa kwa ujumla (ikiwa kuna ankara!).

Wakati huo huo, kampuni ambazo hazijatoza VAT kwenye zawadi zina nafasi ya kutetea kesi yao mahakamani. Kwa mfano, katika azimio la Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Kaskazini-Magharibi ya Julai 29, 2009 No. A05-12842/2008, majaji walisema kuwa zawadi za Mwaka Mpya kwa watoto wa wafanyakazi haziwezi kuchukuliwa bila malipo, kwani yanahusisha vitendo vya kupinga, yaani, utendaji wa wafanyakazi wa majukumu yao ya kazi. Na Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Urals, katika azimio lake la Februari 20, 2008 No. Ф09-514 / 08-С2, ilihitimisha kuwa gharama ya zawadi za Mwaka Mpya sio chini ya VAT kwa sababu sio uuzaji. kwa maana ya Kifungu cha 39 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Wacha tuweke uhifadhi kwamba kampuni ambayo imeamua kupuuza mahitaji ya viongozi na haitoi VAT kwa thamani ya zawadi lazima ikatae kutoa ushuru wa "pembejeo".

Kesi tofauti - kadi za zawadi. Kwa mazoezi, kadi kama hiyo ni hati inayothibitisha kwamba shirika linalotoa linalazimika kuhamisha kwa mtoaji wa bidhaa (kazi, huduma) kwa kiasi fulani. Hiyo ni, hakuna utekelezaji unaotokea. Ni zaidi kuhusu uhamisho wa haki za mali. Na uhamisho wa bure wa haki kama msingi wa kuhesabu VAT haujatajwa katika aya ya 1 ya aya ya 1 ya Kifungu cha 146 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Bonasi ambazo hazijalipwa hazizingatiwi wakati wa kuhesabu malipo ya likizo.

Ikiwa malipo hayahusiani na matokeo ya kazi ya mfanyakazi na haijajumuishwa katika mfumo wa malipo unaofanya kazi katika kampuni, hakuna sababu ya kuzingatia wakati wa kuhesabu misingi ya likizo. Hitimisho hili linafuata kutoka kwa barua ya Rostrud ya tarehe 23 Oktoba 2007 No. 4319-6-1. Hitimisho ni haki. Baada ya yote, mafao ya wakati mmoja yaliyolipwa na uamuzi wa mwajiri kwa wafanyikazi siku za likizo au maadhimisho hayaingii chini ya mfumo wa malipo kwa njia yoyote. Hali nyingine ni wakati mafao ya likizo yanatolewa na mfumo wa mshahara, kwa mfano, yameandikwa katika Kanuni za Bonasi, na kuna kiungo chake katika mikataba ya ajira. Kisha wanahitaji kujumuishwa katika hesabu ya mapato ya wastani.

Lakini kwa hesabu ya faida, hali ni tofauti. Ni muhimu kujumuisha malipo ambayo hayajapata katika mapato ya mfanyakazi, kulingana na faida ambazo zinahesabiwa, kulingana na kama malipo ya bima yanalimbikizwa kwao au la. Hitimisho hili linafuata kutoka kwa aya ya 2 ya Kifungu cha 14 cha Sheria ya Shirikisho ya Desemba 29, 2006 No. 255-FZ.

Ikiwa michango inakusanywa, malipo haya lazima izingatiwe. Na kinyume chake.

Je, kampuni yako inatoa bonasi kufikia Machi 8?

Jambo kuu kukumbuka

1. Zawadi za likizo hazizingatiwi wakati wa kuhesabu ushuru wa mapato.

2. Zuia ushuru wa mapato ya kibinafsi kutoka kwa zawadi ambazo thamani yake haizidi rubles 4,000. kwa mwaka hauhitajiki. Hii inatumika pia kwa zawadi za pesa.

3. Ikiwa kampuni inakusanya VAT kwa kiasi cha zawadi, basi kodi ya "pembejeo" inayolipwa wakati wa kuzinunua inaweza kukatwa kwa mujibu wa utaratibu uliowekwa kwa ujumla.

Uhalali wa kulipa mafao kwa gharama ya fedha zilizobaki kwa shirika kwa motisha ya nyenzo kwa wafanyakazi (bonasi, nk). LNLA ni makubaliano ya pamoja, makubaliano, kanuni za kazi ya ndani na vitendo vingine vya kawaida vilivyopitishwa kwa njia iliyowekwa ambayo inadhibiti kazi na mahusiano yanayohusiana na mwajiri fulani (aya ya tatu ya kifungu cha 1 cha Kanuni ya Kazi). Mkataba wa pamoja unaweza kuwa na masharti yaliyoorodheshwa katika aya. 1-18 st.

Malipo kabla ya Februari 23 na Machi 8 hayatatozwa ada za bima

Tahadhari

Gharama za kupamba ofisi Sifa muhimu sana ya likizo ni muundo wa nafasi ya ofisi. Kwa kweli, sio kampuni zote ziko tayari kutumia pesa kwenye mapambo ya ofisi ifikapo Februari 23 au Machi 8, lakini mapambo ya ofisi kwa likizo ya kitaalam au Mwaka Mpya ni jambo la kawaida sana. Kwa bahati mbaya, mazoezi yanaendelea kutokana na ukweli kwamba wakati wa kutoza gharama kama hizo hazizingatiwi kuwa hazifai kiuchumi (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Desemba 20, 2005 No. 6645/2009).

Agizo la bonasi ya wafanyikazi

Muhimu

Agizo la tuzo

Vipengele vya matumizi ya fedha zisizo za bajeti za mashirika, kwa kuzingatia sifa za kisekta za shughuli zao, zimedhamiriwa na Serikali juu ya mapendekezo ya miili ya serikali ya jamhuri husika (kifungu cha 3-1 cha Azimio No. 641). Pesa zilizobaki katika matumizi ya shirika ni kiasi cha ziada ya mapato juu ya gharama, ambayo huhesabiwa kama tofauti kati ya mapato kutoka kwa shughuli za uzalishaji wa mapato kwa kila chanzo cha mapato, iliyopunguzwa na kiasi cha ushuru, ada (kazi) na malipo mengine ya lazima yanayolipwa kwa bajeti ya jamhuri na ya ndani , fedha za serikali zisizo na bajeti, na gharama halisi kwa kila chanzo cha mapato ndani ya makadirio. Kiasi hiki kinaamuliwa na mashirika ya kibajeti kila mwezi kwa kila chanzo cha mapato (uk.
24 Kanuni No. 641). Kulingana na kifungu.
Nambari ya Kazi, pamoja na vifungu vingine ambavyo ni sehemu yake muhimu, kwa mfano, juu ya mafao, juu ya utoaji wa usaidizi wa nyenzo (Kifungu cha 364 cha Kanuni ya Kazi). Ili kubainisha ni malipo gani ya motisha yanajumuisha, tunaweza kupendekeza mashirika ya bajeti kurejelea Amri ya Wizara ya Takwimu ya tarehe 29 Julai, 2008 Na. 92 "Katika Uidhinishaji wa Maagizo ya Kujaza Fomu za Uchunguzi wa Takwimu za Nchi za Viashiria vya Takwimu vya Kazi" ( baada ya hapo - Amri Na. 92). Kwa mujibu wa aya ya 63 ya Maagizo ya kujaza fomu za uchunguzi wa takwimu za serikali za viashiria vya takwimu juu ya kazi, iliyoidhinishwa na Azimio Na. 92 (hapa - Maagizo No. 92), malipo ya motisha ni pamoja na:

• mafao na malipo, bila kujali vyanzo vya malipo yao (n.

Kulingana na Wizara ya Fedha, shirika linapaswa kuchukua hatua zote zinazowezekana kutathmini na kuhesabu faida za kiuchumi (mapato) zinazopokelewa na kila mfanyakazi kama sehemu ya chama cha ushirika. Lakini ikiwa hakuna fursa ya kweli ya kubinafsisha na kutathmini faida ya kiuchumi inayopokelewa na kila mfanyakazi (chakula kinachotumiwa, nyimbo zinazosikilizwa, n.k.), basi hakuna mapato chini ya ushuru wa mapato ya kibinafsi (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe. 06.03.13 No. 03-04-06 / 6715 na tarehe 30.01.13 No. 03-04-06/6-29). Kwa maneno mengine, katika hali nyingi, wakati wa kufanya tukio la likizo ya ushirika, ushuru wa mapato ya kibinafsi hautalazimika kuhesabiwa na kuzuiwa.

Isipokuwa, kwa mfano, matukio ya uwanjani, ambayo mwajiri hulipa wafanyikazi kusafiri na malazi. Hapa, mapato ya kila mfanyakazi yanaonyeshwa wazi. Hii ina maana kwamba ni muhimu kuhesabu na kuzuia kodi ya mapato ya kibinafsi (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya Septemba 20, 2013 No. 03-04-06 / 39113).

Bonasi kabla ya Februari 23 saa 1s 8

Ingawa Wizara ya Fedha inaamini kwamba gharama ya zawadi kwa wenzao inapaswa pia kufutwa kwa gharama ya faida halisi. Baada ya yote, aya ya 16 ya Sanaa. 270 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haifanyi ubaguzi wowote kwa mduara wa wapokeaji wa mali ya bure (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 08.10.12 No. 03-03-06/1/523, tarehe 19.10. 10 No. .10 No. 03-03-06/1/176). Walakini, mazoezi ya mahakama hushughulikia hali hii kwa ubunifu zaidi na inaruhusu zawadi kwa wenzao na wateja kuzingatiwa wakati wa kutoza faida.
Kulingana na majaji, gharama za zawadi zinaweza kufutwa ama kama gharama zingine (Amri ya Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Moscow ya tarehe 01.23.13 No. A40-45035 / 12-116-94), au kama gharama za ukarimu ( Amri ya Huduma ya Shirikisho ya Antimonopoly ya Wilaya ya Moscow tarehe 05.10.10 No. КА- A41/11224-10). Lakini kwa hili, mlipa kodi lazima athibitishe uhusiano kati ya zawadi na shughuli inayolenga kupata mapato.
TK, sehemu ya pili ya Sanaa. 6 ya Sheria ya Julai 17, 2002 No. 124-Z "Juu ya uanzishwaji na utaratibu wa kuongeza kima cha chini cha mshahara" (hapa - Sheria Na. 124-Z)). Ikiwa mshahara wa mfanyakazi ni chini ya mshahara wa chini, anahitaji kufanya malipo ya ziada kwa mshahara wa chini (sehemu ya tatu ya kifungu cha 6 cha Sheria Na. 124-З). Wakati wa kuamua malipo ya ziada kwa mshahara wa chini, kiasi cha mshahara ni pamoja na mishahara iliyopatikana kwa kazi iliyofanywa na saa iliyofanya kazi, pamoja na malipo ya motisha (posho, mafao) yanayohusiana na utendaji wa majukumu ya mfanyakazi (sehemu ya pili ya kifungu cha 6). ya Sheria ya 124-З, kifungu cha 57 cha Kanuni ya Kazi). Malipo ya fidia na malipo yasiyohusiana na utendaji wa mfanyakazi wa kazi zake za kazi hazizingatiwi kwa kiasi cha mshahara wakati wa kuamua malipo ya ziada kwa mshahara wa chini (sehemu ya tatu ya kifungu cha 6 cha Sheria ya 124-З).

Kwa hivyo shirika ambalo linaamua kuchanganya tukio la ushirika na mazungumzo ya biashara litahitaji kutunza uundaji wa hati ambazo itakuwa wazi ni gharama gani zilitumika ndani ya mfumo wa chama cha ushirika, na ni zipi zinazolenga hasa kuanzisha na. kudumisha mahusiano ya kibiashara. Nyaraka hizo ni pamoja na, hasa, ripoti juu ya gharama za burudani zilizoidhinishwa na mkuu wa shirika. Lakini wakati huo huo, kila gharama iliyotajwa katika ripoti lazima idhibitishwe na nyaraka za msingi zinazohusika (barua ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 10.04.14 No. 03-03-РЗ / 16288).

Hatimaye, usisahau kwamba gharama za ukarimu zimerekebishwa: katika kipindi cha kuripoti (kodi), zinaweza kujumuishwa katika gharama zingine kwa kiasi kisichozidi 4% ya gharama za kazi za walipa kodi kwa kipindi hiki cha kuripoti (kodi) (uk. 264 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi).
Nini cha kufanya na gharama hizi zote katika uhasibu wa kodi? Kwa bahati mbaya kwa wasimamizi, haitawezekana kuzingatia gharama hizo katika ushuru (barua za Wizara ya Fedha ya Urusi tarehe 20 Desemba 2005 No. 03-03-04 / 1/430, tarehe 11 Septemba 2006 No. 03-03-06/1/796 na tarehe 13.07.11 No. 03-03-06/1/420, maamuzi ya FAS ya Wilaya ya Mashariki ya Mbali ya tarehe 07.02.07 No. Ф03-А73/06-2/ 5053 na Mahakama ya Rufaa ya Kumi na Nane ya Usuluhishi ya tarehe 18.11 .14 Na. 18AP-11851/2014 katika kesi Na. A76-11084/2014). Ukweli ni kwamba moja ya sharti la kutambua gharama za ushuru (wote chini ya mfumo wa jumla na chini ya mfumo rahisi wa ushuru) ni kufuata kwao kwa vigezo vilivyowekwa katika aya ya 1 ya Sanaa. 252 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Na mmoja wao - gharama zilizotumika kwa ajili ya utekelezaji wa shughuli zinazolenga kuzalisha mapato.