Kladite se u vezi sa majčinstvom. FSS - kratka referenca jedinstvenog socijalnog poreza. Preferencijalno sa diferencijacijom po godinama

Glavna promena koja se očekuje od januara je prenos ovlašćenja kontrole prenosa plaćanja osiguranja i dostavljanje izveštaja o njima sa PFR i FSS poreskoj službi. Tabela u članku će pokazati kolike će biti premije osiguranja u 2017. godini i stope.

Savezni zakon br. 212 prestaje da važi, a poglavlje 34 Poreskog zakonika stupa na snagu da ga zameni. Prelazak uprave na Federalnu poresku službu izazvao je mnoge promjene u oblasti plaćanja premija osiguranja, ali će neke tačke pravila ostati iste.

Tako će se, na primjer, za izvještajni period uzimati isti periodi - tromjesečni tokom godine i konačni nakon 12 mjeseci. Obaveze plaćanja premije osiguranja ostaju na istim licima - preduzetnicima, organizacijama i osobama koje se bave privatnom praksom (notari, advokati i dr.). Ista davanja ostaju objekti oporezivanja doprinosima, a osnovica za obračun iznosa za osiguranje biće utvrđena na gotovo iste načine.

Međutim, oblik izvještavanja će se promijeniti. Ukidaju se obrasci koji su prethodno dostavljani FOJ i FSS. Za njihovu zamjenu odobren je jedinstveni obrazac izvještaja koji će se kvartalno podnositi poreznoj upravi u mjestu registracije.

Kako će se promijeniti premije i stope osiguranja u 2017. godini? Globalne promjene koje utiču na premije osiguranja za 2017. godinu, stope i procedure obračunavanja se ne očekuju.

Stope premija osiguranja u 2017. godini: tabela

Slično kao i prošle godine, stope premija osiguranja za 2017. iznosit će 30%. Za privrednike koji plaćaju obaveze osiguranja samo za sebe, sve ostaje isto. Promijenit će se samo primalac priloga i njegovi podaci i ukupan iznos.

Tarifne stope za individualne preduzetnike bez zaposlenih ostaju iste. Iznos isplate će se povećati po osnovu povećanja minimalne zarade. Podsjetimo da je za januar 2017. minimalna plata 7.500 rubalja. Upravo na ovoj cifri mora se zasnivati ​​IP prilikom izračunavanja premija osiguranja.

U tom slučaju treba uzeti u obzir utvrđene iznose graničnih osnovica. One za sada ostaju nepromijenjene:

• za PF - 796 hiljada rubalja;
• za FSS - 718 hiljada rubalja.

Međutim, planirano je povećanje graničnih osnovica. Za PF do 876 hiljada rubalja, za Fond socijalnog osiguranja - 755 hiljada rubalja, uzimajući u obzir inflaciju.

Utvrđene stope za premije osiguranja u 2017. godini prikazane su u tabeli.

Kao što se može vidjeti u tabeli, regresivna stopa premije osiguranja u 2017. godini ostaje.

Smanjena stopa premija osiguranja u 2017. godini: tabela

Kao iu prethodnom periodu, smanjena stopa premije osiguranja u 2017. godini ostala je nepromijenjena. Zakonodavci su u ažuriranom Poreskom zakoniku jasnije precizirali u kojim slučajevima kompanija ima pravo da ih koristi. Ova tačka je regulisana u čl. 427 Poreskog zakona Ruske Federacije. Za neke vrste preduzetničke delatnosti uslovi su prilagođeni, što vam omogućava da iskoristite prednost povlašćene stope na premije osiguranja.

Takođe je pooštrena kontrola poštivanja pravila utvrđenih u poreskom zakonodavstvu. Sada je preduzetnik lišen mogućnosti da koristi sniženu stopu od početka izvještajne godine, ako revizija otkrije neslaganje sa pravilima za primjenu sniženih stopa.

U tabeli su prikazane snižene stope premija osiguranja u 2017. godini.

Rok za prenos uplata za premije osiguranja je do 15. dana po isteku izvještajnog perioda. Imajte na umu da doprinose za hitne slučajeve i povrede na radu još uvijek treba prenijeti u Fond socijalnog osiguranja. Ova vrsta plaćanja nije uključena u oblast nadležnosti Federalne poreske službe. Tarifnu stopu za ovaj doprinos utvrđuje FSS lično dodeljivanjem kategorije kompaniji prema osnovnoj vrsti delatnosti.

Prema zakonodavstvu Ruske Federacije, poslodavci potrebno svakog mjeseca plaćaju premije osiguranja za obavezno penzijsko osiguranje za svoje zaposlene. Uplata premije osiguranja od strane poslodavca FOJ garantuje građanima koji su službeno zaposleni i primaju tzv. "bijeli" plata, isplata. Osim toga, doprinosi za obavezno penzijsko osiguranje sada finansiraju isplatu penzija sadašnjim penzionerima.

Postupak prenosa sredstava u Fond PIO

Plaćanje je izvršeno preko banke posebne isprave za poravnanje za svaku vrstu osiguranja. Ovi dokumenti moraju naznačiti relevantne račune Federalnog trezora i CBC-a. Iznos mora biti tačno naveden - u rubljama i kopejkama. Prilikom plaćanja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje potrebno je naznačiti matični broj.

Ukoliko nije moguće uplatiti premije osiguranja preko banke, obveznici (fizička lica) imaju pravo da ih uplate na blagajni lokalne uprave ili u pošti.

Iznos osnovice za obračun premije osiguranja za svakog zaposlenog definisano posebno. Istovremeno, za poslodavce koji imaju poslove u djelatnostima koje su štetne i štetne po zdravlje, pri obračunu doprinosa po dodatnoj stopi ne važe ograničenja na osnovicu, odnosno maksimalna vrijednost osnovice ne utiče na njih u na bilo koji način.

Rok za uplatu penzijskih doprinosa

U skladu sa stavom 3. čl. 431 Poreskog zakona Ruske Federacije, plaćanje premija osiguranja vrši se za prethodni mjesec do 15 tekućeg mjeseca. Ako 15. pada na vikend ili je neradni praznik, rok za plaćanje se odgađa za radni dan koji slijedi.

Kašnjenje u plaćanju premija osiguranja Fondu PIO poslodavcu prijeti značajnim kaznama:

• za neplaćanje obračunatih iznosa i grube prekršaje u obračunu prihoda i obračuna, koji su doveli do potcjenjivanja obračunske osnovice - novčana kazna od 20% od nedovoljno plaćenog iznosa;
• za namjerno neplaćanje i potcenjivanje osnovice - 40% iznosa.

Premije osiguranja su redovna obavezna plaćanja. Plaćanje doprinosa daje vam pravo na bolničke i dječije dodatke, besplatnu medicinsku negu i novčanu pomoć za odlazak u penziju.

Poslodavci, preduzetnici i samozaposlena lica dužni su da plaćaju doprinose. Ako individualni preduzetnik radi za sebe i ima zaposlene u svom kadru, onda je dužan da plaća doprinose za sebe i za zaposlene. Stručnjaci sistema Glavbukh sastavili su tabelu ko treba da plaća premije osiguranja i za koja plaćanja. Unaprijed provjerite prenosite li sve nagrade na obavezno penziono, zdravstveno i socijalno osiguranje >>>

Šta je sa premijama osiguranja? Doprinosi su podijeljeni u dvije grupe: premije osiguranja fondovima i IFTS.

U prvu grupu spadaju odbici u vanbudžetska sredstva od plata zaposlenih za osiguranje od nezgoda na radu i profesionalnih bolesti. Takvi odbici se obično nazivaju doprinosima za povrede. Prave ih u Fond socijalnog osiguranja. Koja su plaćanja naplaćena >>>

U drugu grupu spadaju doprinosi za penzijsko, zdravstveno i socijalno osiguranje za slučaj privremene invalidnosti iu vezi sa materinstvom. Premije osiguranja za 2019.

Pojedinačni preduzetnici imaju pravo na prenos doprinosa na mjesečnoj, tromjesečnoj ili paušalnoj osnovi. Tačno vrijeme u kojem se iznos premije osiguranja mora prenijeti određuje preduzetnik samostalno. Poreski zakon je utvrdio samo datume nakon kojih se doprinosi ne mogu plaćati. Posebnost za takve osiguravače je da osim odbitaka za zaposlene morate platiti i doprinose za sebe. Kako ih izračunati i po kojim stopama >>>

Stope premija osiguranja. Postoje opšte i snižene stope premija osiguranja. Opšte stope premija osiguranja u 2019. godini na IFTS-u su sljedeće:

• 22% - za penzijsko osiguranje;
• 2,9% - osiguranje za privremenu invalidnost;
• 5,1% - zdravstveno osiguranje.

Istovremeno, za obračun doprinosa Penzionom fondu Ruske Federacije i doprinosa u slučaju bolesti i materinstva, zakonodavci su utvrdili granične vrijednosti osnovice, po dostizanju kojih se stopa mijenja.

U FSS, stope premija osiguranja godišnje utvrđuju zaposleni u fondu. One zavise od klase rizičnosti rada poslodavca.

Kome će biti dozvoljeno da plaća manje doprinosa u 2019

Nadležni su promijenili pravila po kojima dodjeljuju popust na doprinose za povrede. Dobivanje je postalo lakše - samo ga dovršite. Ali ako FSS pronađe grešku u već dostavljenom 4-FSS, tada se popust može otkazati.

Preduzetnici plaćaju premije osiguranja FFOMS-u i PFR-u. Visina odbitka je fiksna, ali zavisi od godišnjeg prihoda preduzetnika.

Trenutno se odbici državnim vanbudžetskim fondovima obračunavaju po istim stopama, ali uzimajući u obzir promijenjene limite za svaku vrstu plaćanja. Podsjećamo na mehanizam obračuna premija osiguranja i dajemo tabelu trenutnih stopa za njih za sve obveznike čije obaveze uključuju obračunavanje i plaćanje premija u 2018. godini.

Obavezni doprinosi fondovima

Sve isplate (naknade) primljene za obavljanje radnih obaveza, drugih radova i usluga na osnovu različitih sporazuma podliježu doprinosima (klauzula 1 člana 420 Poreskog zakona Ruske Federacije), kao što su:

• nalozi o autorskim pravima;
• izdavaštvo;
• zaključeni po osnovu otuđenja/davanja prava na umjetnička, naučna i književna djela, kao i drugi ugovori o ostvarivanju prihoda od obavljanja usluga i radova.

Oporeziva osnovica je puni iznos plaćanja posebno za svakog pojedinca. Odbrojavanje iznosa prihoda počinje od početka godine i uzima se u obzir po obračunskoj osnovi do njenog kraja (klauzula 1, član 421 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Ukupno, obim premija obaveznog osiguranja (SI) iznosi 30% obračunatih plaćanja i raspoređuje se na sljedeći način:

• doprinosi u Penzioni fond - 22%;
• doprinosi Fondu socijalnog osiguranja - 2,9%;
• doprinosi u Fond obaveznog zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

Plaćanje premija osiguranja

Uslovi za prenos NE se nisu promenili: uplate se moraju izvršiti pre 15. dana u mesecu koji sledi nakon izveštajnog (klauzula 3, član 431 Poreskog zakona Ruske Federacije). Obračun odbitaka se vrši bez zaokruživanja, u rubljama i kopejkama. Uplata doprinosa i dostavljanje izvještaja o njima (osim za "povrede") vrši se u IFTS-u.

Nakon poreza. Od početka ove godine skoro sva ovlašćenja preneta su na poreske organe. Sada kontrolišu odbitke i naplatu dugova po premijama osiguranja, kao i izvještaje preduzetnika i pravnih lica. Sve ove promjene su navedene u novom, 34. poglavlju Poreskog zakonika, dok je Zakon o doprinosima za osiguranje br. 212-FZ potonuo u zaborav.

Šta je bio razlog?

Do 2010. godine, Federalna poreska služba je već primala uplate osiguranja. Bio je to jedan doprinos koji se zvao UST - jedinstven, ali je iz nekog razloga zamijenjen uplatama osiguranja, koje su bile u nadležnosti FZZO, PFR i FSS. Prenos ovlasti za uplatu doprinosa i evidentiranje istih na poreske organe bio je posljedica primjene predsjedničkog ukaza, koji je zahtijevao jačanje discipline plaćanja. Dokument se, pak, pojavio nakon otkrivanja niskih stopa naplate za osiguranje za individualne poduzetnike i zaposlene.

U izvještaju su šefu naše zemlje predstavljena dugovanja po raznim budžetskim isplatama. Ali najgore je bilo s penzijskim naknadama: dug premašuje 200 milijardi rubalja. Doprinosi za "povrede" i nesreće prepušteni su Fondu socijalnog osiguranja, jer se on mnogo bolje nosi sa dodeljenim funkcijama od Fonda PIO.

Šta se promijenilo?

Sredstva osiguranja za zdravstveno osiguranje, penziono osiguranje i za slučaj materinstva ili privremene invalidnosti prešla su pod kontrolu poreske službe. Izvršene su izmjene i dopune izvještajnih obrazaca i rokova, precizirano je pravo na primjenu nižih tarifa i dopunjena lista kriterijuma koji moraju biti ispunjeni.

A promijenio se i trenutak gubitka prava na tarifu koja umanjuje premiju osiguranja: sada se to dešava od početka kalendarske godine, odnosno „retroaktivno“.

Šta ostaje isto?

Kontrola obračuna i plaćanja premija osiguranja za nezgode i povrede u procesu proizvodnje prepuštena je Fondu socijalnog osiguranja. Nije promijenjen ni postupak obračuna premija osiguranja i procenta zarada. Sačuvani su i izvještajni periodi (prvi kvartal, šest i devet mjeseci), kao i godišnji obračunski period sa smanjenim tarifama. Još jedan procenat premije osiguranja u Fondu PIO ostao je na prošlogodišnjem nivou: 22%, au slučaju prekoračenja osnovice - 10%

Koje su kamate?

Zakon propisuje nekoliko vrsta plaćanja osiguranja koja se plaćaju od strane jedne ili druge kategorije poreskih obveznika. Procenti premija osiguranja određuju se njihovom vrstom i karakteristikama privrednika. To može biti njegov status, vrsta aktivnosti, regija poslovanja itd.

• Obicno.
• Zero.
• Smanjena.
• Dodatno.

Redovna kamatna stopa

Primjenjuje se u svojoj standardnoj vrijednosti, ako nema osnova za primjenu redukcijskih koeficijenata iz čl. 427 Poreskog zakona (ili druge odredbe). Razmislite koliko posto premija osiguranja uzima poslodavac:

• Za doprinose u Penzioni fond za plate koje ne prelaze obračunati maksimum - 22%.
• Za doprinose iznad maksimalne osnovice - 10%.
• Za doprinose u Fond socijalnog osiguranja za zaposlene sa ruskim državljanstvom - 2,9% (sa maksimalno 755.000 rubalja), za strane rezidente - 1,8%.
• Za doprinose u Fond zdravstvenog osiguranja - 5,1%.

U 2017. gornja granica osnovice osiguranja iznosi 876.000 rubalja. Visina premije osiguranja za preduzetnika bez zaposlenih izračunava se na sljedeći način:

CCD = CCD (PFR) + CCD (FFOMS), gdje je:

• PZS (PFR) - uplate individualnih preduzetnika u Fond PIO za sebe;
• PZS (FFOMS) - iste uplate, samo u Fond socijalnog osiguranja.

Prvi je definiran na sljedeći način:

CCD (PFR) \u003d minimalna plaća × 12 × 0,26 + (V - 300) × 0,01, gdje je:

• Minimalna plata - 7.800 rubalja (od 1. jula tekuće godine);
• (B-300) - godišnji prihod preduzetnika koji prelazi maksimalno 300.000 rubalja.

Doprinosi u Fond osiguranja obračunavaju se na sljedeći način:

CCD (FFOMS) \u003d minimalna plaća × 12 × 0,051.

U ovom slučaju, maksimalni iznos plaćanja za sebe u FOJ određuje se na sljedeći način:

VZS (PFR) \u003d 8 × minimalna plaća × 12 × 0,26.

Ovdje treba podsjetiti da preduzetnici nisu dužni da plaćaju svoje obavezno osiguranje. Kao rezultat dobijamo zbrojeve procenata premija osiguranja koje smo prikazali u tabeli ispod.

Smanjena stopa

Poreski obveznici koji su dostigli maksimalnu osnovicu za obračunavanje i propisani stavovima 4-10 člana 427 Poreskog zakonika imaju pravo na prijavu. Međutim, posljednja kategorija poreznih obveznika, bilo da je to pravno ili fizičko lice, u slučaju nepoštivanja uslova Poreskog zakona Ruske Federacije, gubi pravo na korištenje smanjene stope na premije osiguranja FFOMS-u, PFR-u. , i FSS.

Prema zakonu, oni su podijeljeni u grupe:

• Preferencijalno sa diferencijacijom po godinama.
• Preferencijalni nediferencirani.
• Preferencijalno u kombinaciji sa nulom.

Preferencijalno sa diferencijacijom po godinama

Radi jasnoće, kamate na premije osiguranja sumiramo u tabeli.

Ove stope, pod uslovima propisanim čl. 427 NK, obavezni su za:

• Organizacije koje implementiraju intelektualni razvoj.
• Farme koje isplaćuju plate zaposlenima koji rade u posebno određenim ekonomskim zonama (tehnološko-inovativnim ili proizvodno-industrijskim).

Preferencijalni nediferencirani

Koliki procenat premija osiguranja pripada ovoj grupi? Cijene se ne mijenjaju iz godine u godinu za:

• Doprinosi OPS-u (8%).
• Doprinosi OSS (2%, za strance - 1,8%).
• Doprinosi za CHI (4%).

Oni će važiti do 2023. za organizacije koje posluju u IT sektoru širom zemlje, sa izuzetkom SEZ-a ili SEZ-a (posebnih ili slobodnih ekonomskih zona). Kamate na premije osiguranja u FEZ Krim, Sevastopolj i luku Vladivostok su fiksne na sljedeći način:

• Stopa na OPS je 6%.
• Stopa na OSS je 1,5%.
• Stopa za CHI je 0,1%.

Preferencijalno u kombinaciji sa nulom

Opcija podliježe normama čl. 427 Poreskog zakona važi samo za:

• Preduzetnici na PSN-u (osim vrsta aktivnosti propisanih u podstavovima 19, 45-48 stava 2 člana 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije).
• Organizacije koje rade na pojednostavljenom poreskom sistemu u pružanju usluga i proizvodnji dobara navedenih u tač. 5 stav 1 člana 427 Poreskog zakona Ruske Federacije.
• Dobrotvorne firme i nevladine organizacije.
• Farmaceutske kompanije koje koriste UTII.

Trenutne stope:

• Na OPS-u - 20%.
• Na OSS i OMS - nula.

Za stanovnike Skolkova - 14% sa nultim postotkom premije osiguranja za OSS i CHI.

Dodatne kamate

Prema članu 428 Poreskog zakonika Ruske Federacije, poslodavci u opasnim (stopa - 9%) i teškim (stopa - 6%) industrijama trebaju ih primijeniti pri obračunu doprinosa za OPS. U ovom slučaju se ne provodi posebna procjena radnog mjesta. Štetnost i težina je određena normama zakonodavstva. Ako je ispit položen i dokumentovano je da je radno mjesto podklase najmanje 3,1 nestandardno, onda je poslodavac dužan uplatiti dodatne doprinose, koji se obračunavaju prema stopama ovih podklasa. Tako, na primjer, za štetne uslove rada premija osiguranja iznosi 2%, a za opasne - 4%.

Dodatne stope primjenjuju i organizacije koje pružaju poslove:

• za članove posada helikoptera i aviona (doprinosi za OSS za njih su određeni na 14%);
• u rudarskoj industriji (doprinosi su 6,7%).

U oba slučaja, uplate se prenose Federalnoj poreskoj službi Rusije putem obračuna dodatnog socijalnog osiguranja.

Pravo na nultu stopu

Do 2027. godine poslodavci brodskih posada upisanih u Ruski međunarodni registar uživat će ovu pogodnost. Ovo se ne odnosi na tankere koji prevoze ili skladište sirovu naftu ili njene proizvode u lukama naše zemlje. Takođe, preduzetnici ne mogu za sebe da plaćaju doprinose:

• Pozvan na služenje vojnog roka u oružanim snagama Ruske Federacije.
• Briga o djetetu mlađem od jedne i po godine (u iznosu ne dužem od šest godina).
• Živjeti sa supružnikom koji radi u poslovnoj ili diplomatskoj misiji Rusije u inostranstvu (ne više od pet godina za redom).
• Briga o osobi sa invaliditetom I grupe, detetu sa invaliditetom, građaninu preko 80 godina.

Premije osiguranja individualnih preduzetnika

Ovogodišnje inovacije nisu uticale na algoritam za obračun isplata različitim fondovima IP za sebe. Još uvijek je potrebno prebaciti doprinose u fiksnom iznosu na FFOMS i PFR. Ako je godišnji prihod veći od 300.000 rubalja, preduzetnik je dužan da uplati dodatni iznos Penzionom fondu u iznosu od 1% prihoda koji je dobio preko granice.

Odnosno, nisu se promijenili ni iznosi ni obračun premija osiguranja, izuzev krajnje druge ugovorne strane. Sada je to Federalna poreska služba.

Premije osiguranja kamata na kredit

Ugovor o zajmu je sklopljen u oblasti građanskog prava i regulisan je Građanskim zakonikom Ruske Federacije. Plaćanja po takvom ugovoru mogu se uključiti u osnovicu premije osiguranja samo ako je predmet ugovora pružanje usluga ili izvođenje radova. Odnosno, navedeni procenti nisu naknada, pa im se neće obračunavati premije osiguranja ni za obavezno zdravstveno ili penziono osiguranje, niti socijalno osiguranje od profesionalne bolesti i nesreća na radu.