Karakteristike odražavanja standardnih odbitaka za porez na dohodak građana. Karakteristike odražavanja standardnih odbitaka za porez na dohodak Porezni odbitak za dijete u 1s zup

Od 01.01.2016. godine, odbici socijalnog poreza za obrazovanje predviđeni st. 2 str.1 čl. 219 Poreskog zakona Ruske Federacije, a radi tretmana (klauzula 3 tačke 1 člana 219 Poreskog zakonika Ruske Federacije) može se dati poreskom obvezniku prije isteka poreskog perioda. Da bi to učinio, zaposlenik mora kontaktirati svoju kompaniju (poreskog agenta) sa pisanom prijavom i potvrdom o pravu poreskog obveznika na primanje socijalnih poreskih olakšica, koju izdaje poreski organ.

Pogledajmo kako odražavati društvene odbitke u 1C računovodstvu 8. izdanje. 3.0 nakon prijema relevantnih dokumenata od zaposlenog.

U prvoj fazi potrebno je u program unijeti podatke o pravu na socijalni odbitak.

To se radi pomoću dokumenta “Obavijest NO-a o pravu na odbitak”. Možete ga pronaći u rubrici „Plate i kadrovi“, Porez na dohodak građana, Sva dokumenta o porezu na dohodak građana.

Kliknite na dugme “Kreiraj” i odaberite dokument “Obavijest o NE s desne strane odbitaka”.

Ispod su detalji obavijesti o pravu na odbitak: broj, datum i šifra Federalne porezne službe. Ovi podaci su preuzeti iz obavijesti koju zaposlenik donosi.

Zatim idite na karticu "Društveni odbici" i navedite informacije o odbicima ovdje.

Odbici mogu biti sljedećih vrsta: Troškovi za vaše školovanje (šifra 320), Troškovi za školovanje djece (šifra 321), Troškovi liječenja (šifra 324), Premije osiguranja za zdravstvenu zaštitu. usluge (šifra 325) i Troškovi skupog liječenja (šifra 326).

Iznosi odbitaka su navedeni u obavijesti.

U našem primjeru, zaposlenik kompanije Karavay LLC donio je obavijest sa troškovima liječenja u iznosu od 10.000 rubalja. i troškovi za obrazovanje djeteta u iznosu od 35.000 rubalja.

U drugoj fazi vršimo obračun plata zaposlenima koristeći dokument „Platni spisak“ koji se nalazi u odjeljku „Plate i osoblje“, „Sva obračunska razgraničenja“.

Kreiramo novi dokument, označavamo mjesec obračuna i kliknemo na dugme „Popuni“.

Plate i porez na dohodak se obračunavaju uzimajući u obzir socijalne odbitke za liječenje i obuku.

Ako u dokumentu odemo na karticu "Porez na dohodak fizičkih lica", postavite kursor na željenog zaposlenika, a zatim na desnoj strani dokumenta vidjet ćemo odbitke koje smo prikazali u obavijesti pravnog lica o pravu na odbitak.

Prihodi zaposlenika za novembar 2016. iznose 26.000 rubalja. U uslovima našeg primjera, zaposlenik ima pravo na socijalne odbitke u iznosu od 45.000 rubalja. (10.000 rubalja (šifra 324) + 35.000 rubalja (šifra 321)). Prilikom obračuna poreza na dohodak fizičkih lica za novembar, zaposlenom se obezbeđuju odbici socijalnog poreza za ukupan iznos oporezivog dohotka za novembar (10.000 rubalja (šifra 324) i 16.000 rubalja (šifra 321)). Rezultat obračuna poreza na dohodak je nula.

Ostatak neiskorištenog socijalnog odbitka će se prenijeti u naredni mjesec poreskog perioda. U decembru 2016. godine stanje neiskorištenog socijalnog odbitka pod šifrom 321 iznosi 19.000 rubalja. Odbitak pod šifrom 324 je u potpunosti prikazan u novembru. Porez na lični dohodak za decembar iznosi 910 rubalja. ((26.000 RUB (prihodi zaposlenih u decembru) - 19.000 RUB (odbitak obezbeđen u martu)) * 13%)

Dobar dan, nisam mogao pisati u odjeljak o plaćama na forumu iz nekog razloga se dugme za novu temu ne pojavljuje. U 1C Upravljanje platama i kadrovima, kada se dodaju standardni odbici za djecu, veličina odbitka se automatski postavlja jednaka visini plaće; ako se ručno ispravi, situacija se ne mijenja, a porez na dohodak se ne naplaćuje. Kako postaviti standardne odbitke za obračun plata zaposlenih.

Dobar dan,
verzija od 4 broja - izgovorite to.
Stalno mijenjaju stvari i ispravljaju greške.

Da bi se porez na dohodak fizičkih lica obračunavao u programu uzimajući u obzir korištenje standardnih poreskih olakšica, pravo pojedinca na standardne poreske olakšice mora biti posebno registrovano u programu.

Za početni unos i naknadnu izmjenu podataka o standardnim poreskim olakšicama pojedinca (ličnim i „za djecu“), koji će se uzeti u obzir pri obračunu poreza na dohodak građana, dokument je namijenjen Zahtjev za odbitak poreza na dohodak građana. Dokument se može unijeti iz dnevnika dokumenata Prijave za odbitke(poglavlje Porezi i doprinosi – Prijave za odbitak – Dugme Kreiraj – Prijava za odbitak poreza na dohodak građana), kao i iz kartice zaposlenog (odjeljak Osoblje – Zaposleni – link Porez na – veza Unesite novu aplikaciju za standardne odbitke).

U poglavlju Odbici za djecu polje za potvrdu Promjena odbitka za djecu je podrazumevano instaliran. Zaposleni ima pravo na nekoliko različitih vrsta dječijih odbitaka. S tim u vezi, u tabelarnom delu su navedeni svi odbici za decu koje treba primeniti od navedenog meseca poreskog perioda pomoću dugmeta Dodati. Svaki pojedinačni odbitak (pojedinačno dijete) mora imati poseban red u tabeli. U svakom takvom redu navedite:

• u koloni Odbitak– standardni kod za odbitak poreza na djecu prema imeniku Vrste poreskih olakšica na dohodak građana. Radi praktičnosti, izbor je ograničen samo na odbitke za djecu, druge vrste odbitaka (lični, itd.) nisu ponuđene za odabir;
• u koloni P pruža (uključivo)– posljednji mjesec u godini do (uključivo) odabranog odbitka (decembar tekućeg poreskog perioda je označen po defaultu). Ako je potrebno, može se promijeniti, na primjer, na kraju godine u kojoj dijete napuni 18 godina. Označavanje mjeseca je obavezno, ne može biti prazno;
• u koloni Dokument, kojim se potvrđuje pravo na odbitak, navedite podatke o datom dokumentu koji potvrđuje pravo na odbitak

Informacije o trenutnim standardnim poreskim olakšicama koje se daju zaposleniku mogu se vidjeti i promijeniti u njegovoj kartici (odjeljku)

.
Prilikom utvrđivanja mogućnosti da se pojedincu daju standardne poreske olakšice, moraju se uzeti u obzir ne samo prihodi koji su mu ostvareni u ovoj organizaciji, već i svi prihodi s početka poreskog perioda primljeni od prethodnih mjesta rada.

Unošenje podataka o prihodima sa prethodnog mjesta rada vrši se u obrascu Prihodi sa prethodnog mjesta rada, koji se otvara preko istoimene veze iz sekcije Osoblje – Zaposleni – link Porez na dohodak

Obračun mjesečnih plata i poreza na dohodak fizičkih lica vrši se pomoću dokumenta Obračun plata i doprinosa(poglavlje Plata – Plate i doprinosi ili odjeljak Plata – Kreirajte – Plate i doprinosi V). Po dugmetu Fill Dokument je popunjen i u potpunosti izračunat (slika 6). Istovremeno, u tabelarnom dijelu na tab Obračuni redovi se unose za sve vrste vremenskih razgraničenja dodijeljenih zaposlenima prema planu.

Standardni poreski olakšice su po svojoj ekonomskoj prirodi u velikoj mjeri socijalna komponenta i služe kao mjera socijalne podrške određenim kategorijama građana. U ovoj publikaciji N.V. Fimina, pravnica i stručnjak za poreze, ispituje proceduru za organizaciju da obezbijedi standardne odbitke za porez na dohodak u nekim tipičnim situacijama. Metodolozi kompanije 1C nam govore kako, u skladu sa datim preporukama, u automatizovanom režimu izračunati iznose poreza na dohodak fizičkih lica koji se plaćaju u budžet koristeći program 1C: Upravljanje platama i kadrovima 8.

Važeće zakonodavstvo Ruske Federacije razlikuje dvije vrste standardnih odbitaka za porez na dohodak građana.

Prvo, odbitak za samog građanina (lični odbitak) - u iznosu od 3.000.500 rubalja. (Podtačka 1-2, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije). Ovaj odbitak se ne daje svim pojedincima, već samo nekima (preživjelima u Černobilju, veteranima, invalidima I i II grupe itd.). Kompletan spisak slučajeva davanja ličnih standardnih poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica dat je u tabeli 1.

Tabela 1

Standardni odbici koji se ne odnose na prisustvo djece*

* Vidi stav 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Ako pojedinac istovremeno ima pravo na nekoliko odbitaka navedenih u tabeli, obezbjeđuje se jedan od ovih odbitaka.

Drugo, građani sa djecom, supružnici roditelja, usvojitelji, staratelji, staratelji i usvojitelji imaju pravo na standardne odbitke. Odbitak se daje za svako dijete mlađe od 18 godina. I za djecu mlađu od 24 godine, ako su redovni studenti, diplomirani studenti, štićenici, pripravnici, studenti, kadeti (podtačka 4, tačka 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

• 1.400 rub. mjesečno - za prvo dijete (šifra odbitka - 114*);
• 1.400 rub. mjesečno - za drugo dijete (šifra odbitka - 115);
• 3.000 rub. mjesečno - za treće i svako sljedeće dijete (šifra odbitka - 116);
• 3.000 rub. mjesečno - za svako dijete sa invaliditetom mlađe od 18 godina (šifra odbitka - 117);
• 3.000 rub. mjesečno - za svako dijete sa invaliditetom I ili II grupe do 24 godine, ako je dijete redovni student (student, apsolvent, specijalizant, pripravnik) (šifra odbitka - 117).

Bilješka:
*u daljem tekstu kodovi odbitaka iz referentne knjige „Šifre odbitaka“ navedeni su u skladu sa Dodatkom br. 3 naredbe Federalne poreske službe Rusije od 17. novembra 2010. godine br. MMV-7-3/611@ (sa izmenama i dopunama naredbe Federalne poreske službe Rusije od 6. decembra 2011. br. MMV-7-3/909@).

Standardni poreski odbitak za djecu mora se obezbijediti u dvostrukom iznosu:

• jedini usvojitelj;

U ovom slučaju koriste se šifre odbitka 118, 119, 120, 121 (u zavisnosti od toga da li je odbitak predviđen za prvo, drugo, treće dijete, dijete sa invaliditetom ili učenika starijeg od 18 godina).

Važeće zakonodavstvo Ruske Federacije također predviđa mogućnost da jedan roditelj (usvojitelj) odbije odbitak u korist drugog (vidi daljnji odjeljak članka „Primljen je zahtjev za odbijanje supružnika zaposlenog da odbije“ ). U ovom slučaju koriste se šifre odbitka 122, 123, 124, 125, u zavisnosti od toga da li je odbitak predviđen za prvo, drugo, treće dijete, dijete sa invaliditetom ili učenika starijeg od 18 godina.

Poreski odbitak za dijete obezbjeđuje se sve dok prihod poreskog obveznika-zaposlenika, obračunat po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda - kalendarske godine - ne dostigne 280.000 rubalja. (član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

Karakteristična karakteristika standardnih poreskih olakšica je mogućnost da ih daju jednom licu na više osnova odjednom.

U programu 1C: Plaće i upravljanje osobljem 8, standardni porezni odbici se pohranjuju u direktoriju Obračun plata -> Imenici -> Odbici poreza na dohodak(Sl. 1). Razmotrimo nekoliko situacija koje se odnose na omogućavanje građanima standardnih poreskih olakšica za porez na dohodak građana, koje često postavljaju pitanja među praktičarima.

Rice. 1

Odbitak se ne primjenjuje od početka godine

Ispravna primjena standardnih poreskih olakšica za porez na dohodak fizičkih lica je nemoguća bez odgovora na pitanja od kada se primjenjuju odbici:

• godine do danas;
• od dana angažovanja;
• od mjeseca prijema zahtjeva za odbitak.

U pismu od 08.08.2011. br. 03-04-05/1-551, Ministarstvo finansija Rusije je objasnilo da standardne poreske olakšice za porez na dohodak fizičkih lica poreskom obvezniku daje jedan od poreskih agenata koji su izvor isplata prihoda, po izboru poreskog obveznika na osnovu njegove pismene prijave i dokumenata koji potvrđuju pravo na takve poreske olakšice (član 3. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije). Ako se pravo poreskog obveznika na standardni poreski odbitak nije promijenilo, nema potrebe za ponovnom prijavom.

Dakle, ako je riječ o nastavku davanja ličnog odbitka ili odbitka za dijete mlađe od 18 godina, porezni odbitak se primjenjuje od januara tekuće godine bez dodatnih dokumenata. Ovo pravilo se primjenjuje ako su ispunjeni drugi uslovi za odbitak. Konkretno, što se tiče odbitka za djecu, govorimo o sljedećim uvjetima: starost djeteta je mlađa od 18 godina, a prihod poreskog obveznika od početka godine nije premašio 280.000 rubalja.

Ako je riječ o odbitku za dijete mlađe od 24 godine koje redovno studira, preporučujemo da za osiguranje odbitka od januara dodatno zatražite na početku godine potvrdu od obrazovne ustanove kojom se potvrđuje da je dijete i dalje upisano u ovu obrazovnu ustanovu (pogledajte odjeljak ovog članka za više detalja "Dijete zaposlenog nije položilo test").

Ako se zaposleni zaposli sredinom godine, odbici treba da se obezbede od meseca prijema. Istovremeno, da bi se pravilno obezbijedio odbitak za dijete, bit će potrebna potvrda prethodnog poreskog agenta: odbitak za dijete se daje sve dok prihod, obračunat kumulativno od početka godine, ne pređe 280.000 rubalja. (stav 17, podstav 4, stav 1, član 218 Poreskog zakona Ruske Federacije).

2-NDFL potvrde moraju biti dostavljene sa svih ranijih mjesta rada od početka poreskog perioda (kalendarske godine).

U programu 1C: Plaće i upravljanje kadrovima 8 u obrazac imenika mora se unijeti potvrda s prethodnog mjesta rada Pojedinci klikom na dugme Porez na dohodak fizičkih lica To Unos podataka za porez na dohodak fizičkih lica na obeleživaču Prihodi sa prethodnih poslova(Sl. 2).

Rice. 2

Ovdje u polju Podaci o organizaciji organizacija u kojoj će se ovaj certifikat uzeti u obzir je naznačena ako zaposlenik radi u nekoliko organizacija. Ako je primljen u samo jednu kompaniju, tada će se njeno ime po defaultu zamijeniti.

Stručnjaci koji prakticiraju često imaju pitanje: da li je moguće osigurati standardni odbitak ako zaposlenik nema potvrdu u obrascu 2-NDFL od prethodnog poslodavca. U takvoj situaciji odbitak je moguć samo ako osoba nije radila od početka godine. Ovu činjenicu može potvrditi, na primjer, kopija radne knjižice.

U suprotnom, mora se uzeti u obzir sljedeće. Jedan od dokumenata koji potvrđuje pravo zaposlenika na poreski odbitak za dijete (ako nije počeo raditi u organizaciji od početka godine) je potvrda na obrascu 2-NDFL od prethodnog poslodavca.

Ako nema potvrde, onda poslodavac nema pravo zaposleniku dati takav odbitak (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe Volške regije od 09.10.2008. br. A12-55/08, Zapadnosibirski okrug od 05.12.2006. br. F04-7924/2006(28822-A46-27), od 27. jula 2006. br. F04-4697/2006(24695-A46-27) i od 20. aprila 2006. -1436/2006(21704-A46-7)).

Da budemo pošteni, vrijedi napomenuti da postoji arbitražna praksa koja potvrđuje zakonitost pružanja odbitaka bez 2-NDFL potvrde od prethodnog poslodavca (vidi, na primjer, rezolucije Federalne antimonopolske službe Moskovskog okruga od 17. marta 2009. br. KA-A40/1343-09 od 24.10.2006. godine br. KA-A40/10310-06, Sjeverozapadni okrug od 30.10.2008.godine br. /2006-31, Uralski okrug od 7. novembra 2006. godine br. F09-9786/06-S2 i od 14.04.2005. godine br. F09-1344/05-AK, centralni okrug od 18.10.2005. godine br. 2305-2005/70/10 i od 06.01.2005. br. A54-5096/04 C8). Međutim, praćenje ove pozicije je rizično, vjerovatnoća sporova sa inspektorima je izuzetno velika.

Ako se u toku godine promijenio status zaposlenog (imao dijete ili je građanin postao invalid), odbitak treba dati od mjeseca podnošenja zahtjeva za odbitak. Istovremeno, ako iz nekog razloga prijava nije stigla do računovođe na vrijeme, tada je tokom poreskog perioda potrebno ovu prijavu uzeti u obzir. Preračunavanje odbitaka i poreza na dohodak u programu će se odvijati automatski u obračunskom periodu za prethodne mjesece, počevši od mjeseca od kojeg korisnik zadaje primjenu odbitaka u programu.

Korištenje odbitaka u programu naznačite u obliku imenika Fizička lica klikom na dugme Porez na dohodak građana za unos podataka za porez na dohodak na kartici Odbici (Sl. 3).

Rice. 3

Odbici se primjenjuju od datuma iu organizaciji koja je navedena u polju Primjena odbitaka. Ukoliko ovo polje nije popunjeno, podaci o pravima na odbitke se ne odražavaju prilikom obračuna poreza na dohodak građana.

U polju Pravo na standardne odbitke za djecu možete odrediti datum isteka prava. Preporučljivo je odrediti datum navršenih 18 godina ili datum sljedećeg zahtjeva za potvrdu sa univerziteta.

Građanin može da popuni prijavu u bilo kojoj formi (vidi uzorak obrasca prijave br. 1).

Prijavni obrazac br.1

Starost djeteta je važna kako bi se potvrdilo roditeljsko pravo da dobije odbitak za ovo konkretno dijete. Redoslijed rođenja djece (prvo, drugo, treće) se ne mijenja zbog činjenice da je najstarije dijete umrlo ili navršilo životnu dob nakon koje se roditeljima ne daju standardni odbici za njega. On je još uvijek najstariji (prvi), a preostala djeca ostaju, odnosno drugo, odnosno treće dijete.

Sklopljen je ugovor o zakupu sa fizičkim licem

Prihod koji građanin dobije po ugovoru o zakupu podliježe porezu na dohodak građana. Postoje tri različite situacije koje treba razmotriti u ovom odjeljku:

• zakupac je jedini poreski agent koji isplaćuje prihode građaninu (na primjer, ako je ugovor o zakupu sklopljen sa penzionerom);
• zaključen je ugovor o zakupu sa zaposlenim u organizaciji;
• ugovor o zakupu zaključuje se sa licem koje radi u drugom mjestu po ugovoru o radu.

Ako je ugovor zaključen sa osobom koja osim zakupnine ne prima druge prihode, mora se uzeti u obzir sljedeće. Karakteristike pružanja standardnih poreskih olakšica davaocu lizinga objašnjene su u pismu Ministarstva finansija Rusije od 12. oktobra 2007. godine br. 03-04-06-01/353. Ako se u toku poreskog perioda dohodak licu ne isplaćuje svaki mesec, već, na primer, samo dva puta, može se obezbediti standardni poreski odbitak za sve mesece poreskog perioda koji prethodi isplati dohotka, do dostizanja granica prihoda, obračunava se po obračunskoj osnovi od početka poreskog perioda, iznad koje se ne daju standardni poreski odbici. Tako se pravo na odbitak zadržava tokom poreskog perioda – kalendarske godine. Odbitak za tekući mjesec i odbitak za prethodni mjesec (kada osoba nije primila prihod) se zbrajaju.

Ako je ugovor sklopljen sa zaposlenim u organizaciji, odbici se ne predviđaju posebno u ugovoru.

Primjer 1

Razmotrimo sekvencijalno proceduru za odražavanje ovih događaja u računovodstvu u "1C: Upravljanje platama i osobljem 8". Da biste zaposlili zaposlenika u programu, možete koristiti Hiring Assistant ili dokument Hiring.

Informacije o standardnim poreskim olakšicama možete unijeti bilo iz imenika Pojedinci(meni Preduzeće -> Pojedinci), ili iz imenika Zaposleni(meni Preduzeće -> Zaposleni). Podaci o standardnim poreskim olakšicama navedeni su u programu u obrascu Unošenje podataka za porez na dohodak građana(meni Preduzeće -> Zaposleni-> odjeljak Porezni odbici, Status poreskog obveznika-> polje Standard) ili klikom na dugme poreza na dohodak iz imenika Pojedinci.

Dokument Unošenje podataka za porez na dohodak građana sastoji se od nekoliko delova. Part u ovom slučaju se ne popunjava. Zaposlenik nije dostavio dokumente koji potvrđuju njegovo pravo na lični odbitak od 3.000 rubalja. ili 500 rub. (nije invalidna osoba, osoba zahvaćena zračenjem itd.)

Možete prikazati u programu podatke o odbitku koji se daje Ivanovu na sljedeći način. Na obeleživaču Odbici u tabelarnom dijelu Pravo na standardni odbitak za djecu novi red se unosi pomoću dugmeta Dodati. U rekvizitima Period od navedenog datuma - 01.01.2013. Od januara zaposleni ima pravo na odbitak.

Pogledajmo bliže proceduru za određivanje datuma završetka odbitka. Granica kojom se utvrđuje starost djeteta, nakon što roditelj gubi pravo na odbitak, utvrđena je stavom 12. stav 4. člana 218. Poreskog zakonika Ruske Federacije - 18 godina ili 24 godine - ako je dijete redovni student, diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student ili kadet. U ovom slučaju, dijete zaposlenog ima 10 godina i nije poznato gdje će studirati nakon škole. Stoga primjenjujemo prvi od navedenih starosnih kriterija - 18 godina. Po pravilu, odbitak se daje do kraja kalendarske godine u kojoj dijete navršava 18 godina života. Ovaj postupak je predviđen u stavovima 11 i 12 podstav 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije. Dakle, krajnji datum za obezbeđivanje odbitaka je 31. decembar 2021. godine.

U rekvizitima Šifra i broj djece evidentirana je činjenica da pojedinac ima pravo na odgovarajuću vrstu odbitka ( Prijavite se ili Nemojte koristiti), u druge dvije kolone - šifra odbitka koja se primjenjuje i daje ovom zaposlenom u zavisnosti od prioriteta djeteta i broja djece na izdržavanju zaposlenog, za čije izdržavanje treba obezbijediti odbitak sa navedenom šifrom. U našem primjeru šifra 114/108 je za prvo dijete i broj djece je 1.

U rekvizitima Baza Naveden je dokument na osnovu kojeg se daje standardni odbitak. U našem primjeru, rodni list.

Da bi se prilikom obračuna poreza na dohodak građana obezbedili standardni poreski odbici, na koje se pravo ogleda u gornjem delu obrasca, potrebno je da podatke unesete u tabelarni deo Primjena odbitaka. Po dugmetu Dodati podaci o korištenju odbitaka se popunjavaju automatski. Nakon podnošenja standardnih odbitaka za dijete na gore opisani način, kada se Ivanovu isplaćuju mjesečne zarade (drugi oporezivi prihodi), porez na dohodak će se izračunati pomoću odbitka od 1.400 rubalja. mjesečno (sve dok prihod zaposlenika, obračunat kumulativno od početka godine, ne dostigne 280.000 rubalja).

U aprilu 2013. odbici Ivanovu će biti obezbijeđeni na sljedeći način. Prvo će se izračunati njegov ukupni prihod za mjesec. Pod uslovom da je mesec u potpunosti razrađen, prihod koji podleže porezu na dohodak biće jednak: 30.000 rubalja. + 10.000 rub. = 40.000 rub. Iznos poreza na dohodak fizičkih lica će biti:

(40.000 rubalja - 1.400 rubalja) x 13% = 5.018 rubalja.

Odbitak se ne primjenjuje posebno na prihode u obliku zakupnine.

Pogledajmo još jednu situaciju:

Primjer 2

Utvrditi konkretne razloge za pružanje standardnih poreskih olakšica licu od strane dva ili više poreskih agenata tokom jednog poreskog perioda, kao i identifikovati, kao moguće posledice, činjenicu da je lice počinilo poreski prekršaj koji je za posledicu imao nepotpuno plaćanje poreza na dohodak fizičkih lica od strane ovog lica, odnosno činjenice da poreski agent nije izvršio svoju obavezu prema Poreski organ ima pravo da zadrži i prenese porez u budžet prilikom poreske kontrole putem poreske kontrole i dobije objašnjenja od poreskih obveznika i poreskih agenata. Kako naglašavaju stručnjaci iz regionalne Federalne poreske službe, i građanin i poreski agent mogu biti proglašeni krivima za takav prekršaj (vidi, na primjer, http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 /3712169/).

Zaposlenom je određen invaliditet

Invalidom se smatra lice koje ima oštećenje zdravlja sa upornim poremećajem tjelesnih funkcija, uzrokovanim bolestima, posljedicama povreda ili nedostataka, koji dovode do ograničenja životne aktivnosti i izazivaju potrebu za njegovom socijalnom zaštitom (1. Član 1. Saveznog zakona od 24. novembra 1995. br. 181-FZ). Priznavanje građanina kao osobe sa invaliditetom vrši se tokom medicinskog i socijalnog pregleda na način utvrđen Uredbom Vlade Ruske Federacije od 20. februara 2006. br. 95 „O postupku i uslovima za priznavanje osobe kao invalida .” Građaninu koji je priznat kao invalid izdaje se potvrda koja potvrđuje činjenicu invaliditeta, s naznakom grupe, kao i individualni program rehabilitacije.

Od mjeseca u kojem je osoba dobila invaliditet grupe I ili II, može iskoristiti pravo na standardni porezni odbitak poreza na dohodak u iznosu od 500 rubalja. (pod uvjetom da poslodavcu dostavi potvrdu i zahtjev za odbitak). Važeće zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa norme o maksimalnom iznosu prihoda koje ograničavaju pravo na ovaj odbitak. Odbitak treba dati bez obzira na visinu prihoda.

Primjer 3

U programu 1C: Upravljanje platama i osobljem 8, informacije o standardnom ličnom odbitku treba da se odraze u obrascu Unošenje podataka za porez na dohodak građana(meni Preduzeće -> Zaposleni -> odjeljak Poreski odbici, status poreskog obveznika-> polje Standard) na sledeći način. Na obeleživaču Odbici u tabelarnom dijelu Pravo na lični standardni odbitak novi red se unosi pomoću dugmeta Dodati. U rekvizitima datum Navedeni datum je 02.01.2013.

U rekvizitima Kod označena je šifra 104 (invalid II grupe). U rekvizitima Baza- dokument na osnovu kojeg se obezbjeđuje standardni odbitak - uvjerenje o invalidnosti.

Treba napomenuti da popunjavanje podataka Baza nije obavezno. Relevantne informacije se navode ako su potrebne za optimizaciju pretraživanja dokumenata (na primjer, u slučaju revizije od strane poreskih inspektora).

Grupa invaliditeta se može revidirati. Na primjer, zaposlenik sa invaliditetom grupe II, koji je tokom godine primio odbitak od 500 rubalja, prestaje da prima odbitak nakon revizije grupe invaliditeta (dodjela invaliditeta grupe III).

Ispunjavanje detalja Baza omogućit će računovođi da prati ovo pitanje u budućnosti i odmah zatraži od zaposlenika dokument koji potvrđuje pravo na odbitak.

Dalje po dugmetu Dodati donji dio dokumenta je ispunjen podacima Primjena odbitaka. Ako se ne popune podaci o korištenju odbitaka, tada, uprkos činjenici da su uneseni podaci o pravu na odbitak, odbici se neće dati.

Novoprimljeni radnik je jedini roditelj

Kao što smo gore naveli, odbitak za dijete treba dati u dvostrukom iznosu:

• neoženjen samohrani roditelj (usvojitelj);
• jedini usvojitelj;
• jedini staratelj (staratelj).

Status “samohrane majke” nije uvijek identičan statusu “samohranog roditelja”.

Ako novi zaposlenik traži dvostruki standardni odbitak za dijete, evo nekoliko stvari koje treba imati na umu.

Roditelj (staratelj, staratelj) se priznaje kao jedini ako:

• drugi roditelj (staratelj, staratelj) je umro;
• drugog roditelja (staratelja, staratelja) sud priznaje kao nestalog ili umrlog;
• otac nije naveden u izvodu iz matične knjige rođenih djeteta;
• očinstvo djeteta nije pravno utvrđeno;
• Organ starateljstva je djetetu odredio samo jednog staratelja (staratelja).

Nije jedini roditelj, posebno:

• majka ili otac koji su imali dijete van registrovanog braka, ako je utvrđeno očinstvo;
• majka ili otac djeteta, ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava;
• samohrani roditelj (ukoliko nije jedini), bez obzira da li je u braku ili ne, da li dijete usvaja ili ne bračni drug u novom braku.

Dakle, činjenica da je žena rodila dijete bez upisanog braka ne utiče na postupak odobravanja odbitka.

Da bi potvrdio pravo na standardni dvostruki poreski odbitak, jedini roditelj mora dostaviti kopiju izvoda iz matične knjige rođenih djeteta, kopiju pasoša i drugu prateću dokumentaciju (vidi tabelu 2).

tabela 2

Dokumenti koji potvrđuju pravo na standardni odbitak poreza na dohodak za dijete u dvostrukom iznosu*

Bilješka:
* Vidi dopise Ministarstva finansija Rusije od 19. jula 2012. br. 03-04-06/8-206 od 23. maja 2012. godine br. 03-04-05/1-657 od 12. avgusta 2010. godine br. 03-04-05/5-449.

Činjenica da su roditelji razvedeni ili da je jedan roditelj lišen roditeljskog prava ne znači da dijete nema drugog roditelja, odnosno da dijete ima samohranog roditelja, dakle, ako je jedan od roditelja lišen roditeljskog prava, drugi roditelj nema pravo na dvostruki poreski odbitak utvrđen podstavom 4. stav 1. člana 218. Poreskog zakona Ruske Federacije. U ovom slučaju majka se ne može priznati kao jedini roditelj, uključujući i ako su supružnici razvedeni, a lokacija oca nije utvrđena. Činjenica da roditelj stupi u brak, pod uslovom da dijete nije usvojeno, ni na koji način ne utiče na status jedinog roditelja.

Dijete zaposlenog je palo na ispitu

Podstav 4 stava 1 člana 218 Poreskog zakona Ruske Federacije predviđa da:

• do 18 godina starosti, odbici se daju bez obzira da li dijete studira ili ne;
• do 24 godine starosti, odbici se daju ako je dijete redovni student (diplomirani student, specijalizant, pripravnik, student, kadet).

Zapravo, sama činjenica nepolaganja testa ne utiče na proceduru obezbjeđivanja standardnih odbitaka za porez na dohodak za dijete. Dijete zaposlenog može biti prebačeno na ponovnu godinu obuke. Može uzeti akademsko odsustvo, za vrijeme kojeg se roditelju obezbjeđuju odbici na opći način.

Činjenica da je dijete zaposlenog isključeno iz obrazovne ustanove ima pravne posljedice. Ako dijete završi studije prije nego što navrši 24 godine (ovo se odnosi i na situaciju kada je dijete iz nekog razloga izbačeno sa univerziteta), više neće biti osnova za odbitak (pismo Ministarstva finansija Rusije od 12. oktobar 2010. broj 03-04 -05/7-617). A roditelj gubi pravo na odbitak počevši od mjeseca nakon onog u kojem je školovanje prestalo. Na primjer: ako je dijete izbačeno od juna, već u julu, a ne nakon završetka praznika u septembru, računovođa mora u programu odraziti prestanak odbitka.

U praksi je moguća sljedeća situacija: u januaru je zaposlenik predočio potvrdu obrazovne ustanove kojom se potvrđuje da je dijete redovni student. Računovođa daje odbitak do kraja godine i saznaje da je dijete u junu isključeno iz obrazovne ustanove. Porez na dohodak fizičkih lica će se morati odbiti od naknadnih prihoda. Davanje odbitka je nezakonito.

Kako bi se izbjegao ovaj problem, poslodavac može obavezati zaposlene da dva puta godišnje - u januaru i septembru - djeci daju uvjerenja o školovanju.

Ako dijete koje je od početka godine redovno studiralo pređe u večernji (vanredni) odjel nakon pada ispita, njegov roditelj gubi pravo na odbitak od početka učenja na daljinu. Međutim, nema potrebe za preračunavanjem poreza za periode redovnog studija. Korištenje standardnih odbitaka za dijete za ovaj period je legalno. Slična objašnjenja mogu se naći na web stranicama regionalnih poreskih službi.

Na primjer, stručnjaci iz Federalne porezne službe za Permsku teritoriju komentiraju sličnu situaciju. U januaru - martu student je studirao vanredno (večernje), a od aprila do kraja godine - redovno. U ovom slučaju, stručnjaci poreske uprave ukazuju da roditelji imaju pravo na standardni poreski odbitak od aprila nadalje.

Primljen je zahtjev u vezi sa odbijanjem bračnog druga zaposlenog da se odrekne odbitka.

Dvostruki odbitak može se dati jednom od roditelja (usvojitelja) po njihovom izboru, ako je drugi roditelj (usvojitelj) pismeno odbio odbitak (stav 16. podstav 4. stav 1. člana 218. Poreskog zakona Ruska Federacija). Ako supružnik zaposlenog nije roditelj djeteta (na primjer: riječ je o djetetu iz prethodnog braka), nema potrebe da prihvatate dokumente za odricanje od odbitka i dajete dupli odbitak. U ovom dijelu će se govoriti o situaciji kada supružnik zaposlenog, koji je drugi roditelj djeteta, odbije odbitak.

Za dokumente potrebne za pružanje dvostrukog odbitka, pogledajte tabelu 3.

Tabela 3

Registracija odricanja od standardnog odbitka za dijete u korist drugog roditelja

Prilikom kupovine nekretnina zaposleni imaju pravo da svojoj organizaciji podnose zahtjev za imovinski odbitak. O tome kako obraditi ovaj odbitak u programu 1C Računovodstvo 8, ur. 3.0 ćemo pogledati u ovom članku.

Da bi dobio odbitak u svojoj organizaciji, zaposlenik mora podnijeti zahtjev zajedno s obavještenjem koje izdaje Federalna porezna služba. Na osnovu predstavljenih dokumenata, program izdaje imovinski odbitak.

Da bismo izvršili ovaj zadatak, potrebna nam je kartica "Plate i osoblje". U odjeljku "Porez na dohodak" pronađite stavku "Zahtjev za odbitak" i kliknite na nju. U dnevniku aplikacije koji se otvori kliknite na dugme „Kreiraj“, a zatim izaberite „Obaveštenje o pravu na imovinski odbitak“.

U novoj obavijesti trebamo odabrati radnika za kojeg se izdaje odbitak. Zatim treba da navedemo poreski period i period od kojeg će se ovaj odbitak primijeniti.

Ispod treba navesti iznos odbitka i unijeti podatke o pravu na odbitak obavijesti: njen broj, datum i Federalnu poreznu službu o kojoj je zaposlenik primio obavijest.

Nakon što objavimo obavještenje, ono će biti pohranjeno u evidenciji dokumenata za odbitke.

Dakle, kada zaposleniku koji ima pravo na imovinski odbitak isplatimo platu, program će to automatski uzeti u obzir prilikom obračuna poreza na dohodak građana. Odbitak će se prenositi u naredne mjesece dok se u potpunosti ne iskoristi.

Također možete vidjeti odbitke u programu koristeći univerzalni izvještaj. Da biste to učinili, koristite karticu "Izvještaji", zatim idite na odjeljak "Standardni izvještaji" i tamo odaberite "Univerzalni izvještaj". U njemu treba da označimo period i izaberemo registar akumulacije „Odbici imovine (NDFL)“. Ako je potrebno, možete prilagoditi izvještaj klikom na dugme „Prikaži postavke“, a zatim na „Generiraj“. Kao rezultat toga, biće kreiran izvještaj koji će odražavati promjene u odbitcima imovine za svaki mjesec.

Hajde da ga postavimo. Hajde da se povežemo. Popravićemo to. Nađimo grešku 1c.

Danas ću pogledati korak po korak uputstva za obračun poreza na dohodak fizičkih lica (skraćeno porez na dohodak građana) u 8.3 (revizija 3.0).

Kao što svi vjerovatno znaju, glavni porez koji se odbija od naših plata je porez na dohodak građana. Preostale odbitke uglavnom plaća poslodavac (na primjer, to su doprinosi u penzioni fond i fond zdravstvenog osiguranja. Nazivaju se i „doprinosi za osiguranje“).

U 2017. godini stopa poreza na dohodak fizičkih lica je i dalje 13% od ukupnog iznosa razgraničenja minus odbitci.

Odbici mogu varirati. Jedan od najstandardnijih i najčešćih odbitaka je odbitak za maloljetno dijete. Za prvo i drugo dijete u 2015. godini iznos odbitka je 1.400 rubalja, za treće i dijete sa invaliditetom 3.000 rubalja.

Primjenjuju se i odbici za učenike odrasle djece i drugi odbici, koje nećemo razmatrati u ovom članku, već je posvećen drugoj temi.

Kako se primjenjuju odbici? Veoma jednostavno. Oni se odbijaju od poreske osnovice prije obračuna i odbitka poreza na dohodak građana.

Na primjer:

Plata zaposlenog je 40.000 rubalja. Na ovaj iznos mora platiti porez. Ali ako ima maloljetno dijete, onda smo dužni primijeniti odbitak! A porez će se uzimati od iznosa od 40.000 – 1.400 = 38 600 rubalja Ukupna obaveza prema zaposlenom (ako nema drugih odbitaka ili obaveza) 38.600 – 13% = 33 582 rublja Porez na dohodak građana će ostati 5 018 rubalja

Dakle, otprilike smo shvatili kako se obračunava porez na dohodak građana. Pogledajmo sada kako se računovodstvene operacije poreza na dohodak odražavaju u 1s 8.3 i koristimo primjer da provjerimo iznos koji treba zadržati.

Porez na dohodak po odbitku u 1C ZUP 8.3

Porez na dohodak fizičkih lica se odbija od gotovo svih prihoda fizičkih lica. Ovo je direktno plata, regres za godišnji odmor, novčana pomoć i tako dalje.

Pogledajmo korak po korak upute za zadržavanje poreza na dohodak na primjeru platnog lista u programu 1C ZUP 3.0.

Nabavite 267 video lekcija na 1C besplatno:

Idite na meni „Plata“, a zatim pratite link u „“ meniju. U prozoru obrasca liste kliknite na dugme „Kreiraj“ i izaberite „Obračun plata i doprinosa“. Otvara se prozor za unos podataka. Potrebno je navesti mjesec obračuna i organizaciju u kojoj zaposleni rade. Naravno, obavezni podaci su i zaposleni za koje se vrši obračun.

Možete odabrati zaposlene jednog po jednog pomoću dugmeta „Dodaj“ ili možete koristiti dugme „Popuni“. U tom slučaju, tabelarni dio dokumenta će automatski popuniti zaposlenici odabrane organizacije. Ovo je dugme koje ću koristiti. Demo baza podataka već sadrži organizacije i zaposlene.

Evo šta sam dobio:

Idemo na karticu „Porez na dohodak fizičkih lica“ i vidimo da li nam ga je program ispravno obračunao i da li ga je uopšte obračunao:

Provjerimo izračun zadržavanja. Nažalost, u pokaznoj bazi podataka, niko od zaposlenih nema standardne odbitke, barem za dijete. Ali ostavimo to kako jest, bit će nam lakše provjeriti izračun, a osim toga, već sam opisao odbitke u prethodnim člancima. Vjerujte mi, svi su oni ispravno uzeti u obzir u proračunu.

Pa šta imamo? Plata zaposlene Elene Frantsevne Simutine je 55.000 rubalja, a stopa poreza na dohodak je 13%. Nema odbitaka. Izračunajmo 55.000 – 13% = 7.150 rubalja. Program je ispravno izračunao.

Prilikom knjiženja dokumenta porez će biti zadržan, odnosno podaci o porezu na dohodak fizičkih lica će biti uključeni u registar poreskog računovodstva 1C 8.3. Ovaj odbitak ćemo vidjeti u izvodu blagajniku za. U istoj izjavi ćemo naznačiti da li smo prenijeli porez ili ćemo to učiniti kasnije.

Transfer poreza na dohodak fizičkih lica u budžet

Da biste registrovali prenos poreza na dohodak fizičkih lica u budžet u 1C ZUP 8.3, potrebno je da odete u meni „Plaćanja“, kliknete na „Vidi. Vidite i" link "Transferi poreza na dohodak u budžet".

Kliknite na dugme “Kreiraj” i prvo kreiramo “Izvod za kasu”: