보험료 통합 계산 - 양식. 개별 기업가는 "스스로" 보험료를 위해 UTII를 줄일 수 있었습니다. 관세 인하 적용 어려워져

2017년에는 세법에 많은 변화가 있었습니다. 따라서 대부분의 조직 및 기업가와 관련된 가장 중요한 것부터 시작하겠습니다.

1. 2016년 11월 30일부터 이미 다른 사람이 납세자 및 세무 대리인을 위해 세금, 수수료, 과태료, 벌금을 합법적으로 납부할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제45조 1, 8항). . 이 혁신은 법인과 개인 모두에게 적용됩니다. 이전에 기억하시는 바와 같이 러시아 연방 세금 코드에는 납세자 자신만이 세금 납부 의무를 이행할 수 있다는 엄격한 규칙이 명시되어 있습니다(개정된 대로 러시아 연방 세금 코드 제45조 1항). 2016년 11월 30일까지).

그러나 중요한 뉘앙스가 있습니다. 다른 사람을 위해 세금을 납부한 경우 해당 세금을 반환할 수 없습니다.

2. 감사 결과 발생하여 3개월 이상 상환되지 않은 회사의 세금 채무는 이제 모회사, 자회사 또는 종속 회사뿐만 아니라 연방세청 조사관에 의해 회수될 수 있습니다. 채무자 조직과 관련된 개인 (러시아 연방 세법 제 45 조 2 항 2 항). 예를 들어 승인된 자본금의 50% 이상 지분을 소유한 조직의 창립자, 이사 또는 주주(채무자의 수익금 또는 자산을 인출하는 작업에 참여한 경우)가 여기에 포함될 수 있습니다.

소득세 개정: 세율, 의심스러운 부채에 대한 적립금 등

1. 2017년 이후 가장 많이 변경된 것은 소득세 납부 측면에서 연방 예산과 지역 예산 간의 비율입니다(러시아 연방 세법 제284조 1항. 전체 세율은 동일한 수준으로 유지되지만). - 20%.

또한, 이제 지역 당국은 특정 범주의 납세자에 대한 감면 세율을 12.5%로 설정할 수 있습니다(이전 하한은 13.5%였습니다). 특별 경제 구역에 거주하는 조직의 최대 소득세율과 유사한 상황이 발생했습니다. 극한 값은 13.5%였고 현재는 12.5%입니다(러시아 연방 세법 제284조 1항, 1.7항). , 개정된 내용에 따라 2017년 1월 1일부터 유효합니다.

2. 의심스러운 채무에 대한 최대 충당금을 결정하기 위한 새로운 규칙이 제정되었습니다. 2017년부터 최대 금액이 적용되었습니다(러시아 연방 세법 제266조 4항).

• 보고 기간 결과에 따라 적립금을 생성하는 경우 - 전년도 또는 현재 보고 기간 수익의 10%(VAT 제외) 중 더 큰 금액
• 연말에 적립금을 생성할 때 - 해당 연도 수익(VAT 제외)의 10%.

동시에, 납세자가 상대방에 대해 반대의무를 갖고 있는 경우 의심스러운 부채 금액을 계산하는 절차도 변경되었습니다. 부채를 계산할 때 연체된 미수금 금액은 동일한 거래상대방에게 지급해야 하는 계정만큼 감액되어야 합니다(2017년 1월 1일부터 개정된 러시아 연방 조세법 제266조 1항).

3. 조직은 또한 새로운 방식으로 전년도 손실을 고려해야 합니다. 2017년부터 2020년까지 과세 표준은 (기준 금액의) 50%까지 감소할 수 있지만, 손실이 발생한 해로부터 10년 동안만 감소할 수는 없습니다(세법 283조 2항, 2.1항). 러시아 연방(개정, 2017년 1월 1일부터 유효함).

4. 이윤세 목적을 위한 비용 목록은 전문 표준 프로그램의 틀 내에서 교육 및 시험 비용과 자격에 대한 독립적 평가 수행 비용으로 보완되었습니다(23조, 1항, 3항, 264조). 개정된 러시아 연방 세금 코드(2017년 1월 1일부터 유효함). 그런데 2017년부터 이러한 동일한 비용은 "소득에서 비용을 뺀" 개체를 사용하여 단순화하여 고려할 수 있습니다(개정된 러시아 연방 세법 33항, 1항, 346.16조). 2017년 1월 1일부터 유효함).

VAT: 2017년 세법의 주요 변경 사항

1. 은행이 아닌 조직에 의한 보증 및 보증 발행은 2017년부터 VAT가 면제되었습니다(개정된 러시아 연방 조세법 제149조 15.3항, 3항, 2017년 1월 1일부터 유효). . 따라서 그러한 회사는 더 이상 채무자에게 송장을 발행해서는 안됩니다.
2. 러시아 연방 영토를 횡단하는 장거리 열차의 철도 승객 운송 서비스와 관련하여 VAT 세율이 변경되었습니다. 이전에는 세율이 10%였지만 2017년부터 0%였습니다(개정된 러시아 연방 조세법 제164조 1항 9.3, 2017년 1월 1일부터 유효함). 이 정보는 주로 직원이 출장을 자주 보내는 조직과 관련이 있습니다.
3. 판매 장소가 러시아 연방 영토로 인정되는 외국 조직이 제공하는 전자 서비스에는 새로운 요구 사항(러시아 연방 세법 174.2조 1항, 개정됨, 2017년 1월 1일부터 적용됨). 그러한 서비스를 주문하는 러시아 회사는 세무 대리인 역할을 해야 합니다.
4. 상품(작업, 서비스)에 대한 지불 비용을 상환하기 위해 연방, 지역, 지방 등 모든 수준의 예산에서 보조금을 받는 조직, 2017년 7월 1일부터이러한 상품(저작물, 서비스)에 대한 부가가치세를 환급받아야 합니다. 그런 다음 복원된 세금을 다른 비용 중에서 고려할 수 있습니다(2017년 1월 1일부터 발효되는 러시아 연방 조세법 제264조, 개정된 러시아 연방 조세법 제6조 3항 170조). 연합). 현재까지 이 규칙은 "연방" 보조금에만 적용됩니다.

페널티 혁신

2017년부터 러시아 연방 조세법은 설명을 제출하지 않거나 늦게 제출한 경우 벌금을 직접 규정했습니다(개정된 러시아 연방 조세법 제129.1조 1항, 유효한 경우 러시아 연방 조세법 제88조 3항). 2017년 1월 1일부터):

• 납세자의 신고서에 포함된 정보와 세무 당국이 제공한 정보 간에 불일치 또는 모순이 발견된 경우
• 업데이트된 신고서에 납부해야 할 세액이 이전에 제출된 신고서에 비해 감소했습니다.
• 소득세 신고서 또는 간이과세 신고서에 "비용만큼 소득을 차감한다"는 목적으로 손실이 신고되었습니다.

벌금은 5,000루블이며, 1년 이내에 그러한 설명을 반복적으로 제공하지 못하는 경우 20,000루블입니다. (개정된 러시아 연방 조세법 제129.1조 1, 2항, 2017년 1월 1일부터 유효).

그런데 2017년 전자부가가치세 신고서에 대한 설명은 전자문서로만 제출해야 합니다. 세무 당국은 서면 설명을 받아들이지 않으며 납세자가 단순히 설명을 제출하지 않았다고 기록합니다(개정된 러시아 연방 세법 제88조 3항, 2017년 1월 1일부터 유효함). 그리고 이것은 차례로 5,000 루블의 벌금으로 이어질 것입니다. 또는 20,000 루블. 이 규칙은 2016년 신고 감사 결과를 바탕으로 과세당국이 요청한 설명에도 적용됩니다.

2017년 세법의 “대규모” 변경 사항

2017년부터 감가상각 그룹에 포함된 고정 자산의 새로운 분류가 시행되었습니다(2016년 7월 7일자 러시아 연방 정부 결의안 N 640). 이는 새로운 전 러시아 고정 자산 분류자 - OKOF(2014년 12월 12일 N 2018-st의 Rosstandart 명령)를 기반으로 합니다.

분류에는 상당히 많은 변경 사항이 있습니다. 첫째, 이전 버전의 분류에는 원칙적으로 없었던 객체가 추가되었고, 둘째, 많은 고정 자산이 한 감가상각 그룹에서 다른 감가상각 그룹으로 "이동"했습니다.

새로운 분류에 따르면 SPI 및 감가상각 그룹은 2017년부터 운영되는 고정 자산을 기준으로 결정되어야 합니다(러시아 연방 세법 제258조 1항).

특별 제도: 2017년 1월부터 세법 변경

2017년 1월 1일부터 다음 사항이 발효됩니다(2016년 11월 24일자 러시아 연방 정부 명령 N 2496-r).

• 가사 서비스와 관련된 전러시아 경제 활동 분류자에 따른 활동 코드 목록
• 가사 서비스와 관련된 경제 활동 유형별 전 러시아 제품 분류자에 따른 서비스 코드 목록입니다.

즉, 이제 조직(IP)은 주어진 목록의 "코드를 사용하여" 활동을 수행하면 가사 서비스를 제공하는지 확인할 수 있습니다. 납세자가 UTII(2017년 1월 1일부터 개정된 러시아 연방 조세법 제1항, 제2항, 제346.26조, 제346.27조) 또는 특허 과세 시스템을 적용하는 경우 이는 중요합니다. 결국 지역 당국은 가사 서비스와 관련된 "특허" 유형의 활동에 대한 추가 목록을 결정할 권리가 있습니다(개정된 러시아 연방 조세법 2항, 8항, 346.43조, 2001년 1월부터 유효함). /2017).

또한, 귀속된 고용주는 의무 연금 및 건강 보험에 대해 스스로 지불한 고정 기여 금액만큼 UTII를 줄일 수 있게 되었습니다(개정된 러시아 연방 세법 제1항, 제2항, 제346.32조, 2001년부터 유효함). /2017년 1월). 이전에는 그러한 권리가 없었습니다.

간이과세제도를 이용하는 분들을 위한 변경사항

단순화를 위해 2017년 1월 1일부터 발효된 세법의 다음 변경 사항이 관련됩니다.

• 고정 자산의 잔존 가치 한도는 1억 5천만 루블로 설정됩니다. (개정된 러시아 연방 조세법 제 346.12조 16항, 3항, 2017년 1월 1일부터 유효함)
• 소득 한도 - 1억 5천만 루블. (개정된 러시아 연방 조세법 346.13조 4항, 4.1항, 2017년 1월 1일부터 유효).

지정된 한도를 초과하는 경우 단순화된 세금 제도를 사용하는 조직(또는 개인 기업가)은 초과가 발생한 분기부터 일반 과세 제도로 전환해야 합니다(세법 346.13조 4항). 러시아 연방(개정, 2017년 1월 1일부터 유효함).

또 다른 혁신: "소득에서 비용을 뺀" 목적을 가진 간소화자는 더 많은 이익 이체 금액으로 연도를 마감한 간소화자가 동일한 BCC에 최소 세금(러시아 연방 조세법 제346.18조 6항)을 납부해야 합니다. 182 1 05 01021 01 1000 110 (2016년 8월 19일자 재무부 서신 N 06-04-11/01/49770).

2017년 10월부터 과태료에 대한 세법 변경

2017년 10월 1일부터 조직에 부과되는 벌금 비율은 지연 기간에 따라 달라집니다. 30일 이하인 경우 하루 재융자율의 1/300이 적용되고, 30일을 초과하는 경우 지연된 날로부터 31일째부터 재융자율의 1/150이 적용됩니다(제4조 제4항). 개정된 러시아 연방 세금 코드 75, 2017년 10월 1일부터 유효).

시민과 기업가의 경우 벌금 계산 절차는 동일하게 유지됩니다.

2017년 러시아 법률에 따라 근본적으로 새로운 세금 보고가 도입되었습니까?

2017년 1월 1일부터 연방세청은 다음 프로그램에 대한 사회 기부금 관리를 담당합니다.

• 연금 보험;
• 건강 보험;
• 일시적 장애 및 출산 지원을 위한 사회 보험.

이에 따라 기업들은 2017년부터 새로운 세금 보고를 받게 되었습니다. 우리는 연방 세금 서비스에 새 문서를 제출하는 것에 대해 이야기하고 있습니다. 이는 2016년 10월 10일자 연방 세금 서비스 명령 번호 ММВ-7-11/551@에 의해 승인된 형식의 통합 정산입니다.

2017년에는 언제 새로운 세금 보고서를 제출해야 합니까? 보고 기간 다음 달 30일 이전에 분기 결과를 기준으로 단일 계산서를 연방세청에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제431조 7항). 회사 직원이 25명 이상인 경우 문서는 인터넷을 통해 제출됩니다(러시아 연방 세법 제431조 10항).

부상에 대한 기부금 징수 및 이에 대한 보고서 접수는 FSS의 권한 내로 유지되었습니다.

통합 정산 양식 외에 2017년에는 세무 당국에 근본적으로 새로운 보고서가 나타나지 않았습니다. 그러나 다수의 기존 보고 양식이 업데이트되었습니다.

당신의 권리를 모르시나요?

재산세: 보고의 새로운 기능

우선, 다양한 유형의 자산에 대한 보고에 대해 이야기하고 있습니다.

1. 운송으로.
   2017년 법인에 대한 운송세 신고서는 2017년 5월 10일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-21/347@)에 따라 시행되어야 합니다. 구조의 주요 혁신은 법에 의해 규정된 경우 세금 공제로 사용할 수 있는 Platon 시스템 하에서 지불을 표시하는 라인이 나타나는 것입니다.
2. 부동산용.
   2017년 법인의 재산세 신고서는 2017년 3월 31일자 ММВ-7-21/271@ 러시아 연방 국세청의 명령에 따라 유통되는 새로운 양식을 사용하여 제출할 수 있습니다. 2017년에는 의무적으로 사용해야 합니다. 특히 다음과 같이 나타났습니다.
   • 섹션 2.1(평균 연간 가격에 대한 세금 데이터 반영)
   • 섹션 3의 속성 코드 유형을 나타내는 열입니다.
3. 토지 플롯으로.
   2017년 8월 2일부터 토지세 신고서는 새로운 양식으로 제출해야 하며, 이는 2017년 5월 10일자 러시아 연방세청 명령(No. ММВ-7-21/347@)에 따라 시행됩니다. 특히 다음과 같습니다.
   • 법인의 경제 활동 유형을 표시하는 필드가 제거되었습니다.
   • 세제 혜택 표시 절차가 변경되었습니다.

민간 기업이 연방세청에 정기적으로 제출하는 많은 "상업" 신고서의 구조도 변경되었습니다.

상업세: 보고의 새로운 기능

2017년에는 새로운 선언 양식이 사용됩니다.

1. 2016년 10월 19일자 러시아 연방 국세청 명령에 따라 승인된 소득세(2017년 1분기 보고 기준) No. ММВ-7-3/572@. 주요 혁신은 회사가 거래 수수료에 대한 데이터를 완전히 반영하여 소득세를 줄이는 능력입니다.
2. 2016년 10월 19일자 러시아 연방 국세청 명령에 의해 승인된 UTII(또한 2017년 1분기 보고)에 따르면 No. ММВ-7-3/574@입니다. 주요 차이점은 개별 기업가와 직원이 스스로 지불한 사회 기여 금액을 표시할 수 있다는 것입니다.
3. 개인 소득세의 경우 - OSN의 개인 기업가 및 2016년 10월 10일자 연방세청 명령에 따라 도입된 형식의 개인(2016년) No. ММВ-7-11/552@입니다. 그 중에서 섹션 2의 구조가 가장 눈에 띄게 변경되었으며, 특히 다음과 같은 내용이 나타났습니다.
   • 002열은 3가지 소득 유형(배당금, 피지배 외국 기업의 이익, 기타 소득) 중 하나를 나타냅니다.
   • 091행은 개인 기업가의 개인 소득세가 감면되는 거래 수수료 금액을 나타냅니다.
4. 2016년 2월 26일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식의 단순화된 세금 시스템(2016년) No. ММВ-7-3/99@에 따릅니다. 주요 혁신은 다음과 같습니다.
   • 소득에 대한 할인율을 지정할 가능성;
   • 거래 수수료에 대한 데이터를 표시하는 하위 섹션의 출현(OSN의 경우와 같이 세금이 감소함)
5. 통합 농업세에 따르면, 그들은 또한 2016년 2월 1일자 No. ММВ-7-3/51@ 러시아 연방 세금 서비스 명령에 의해 도입된 형식으로 2016년을 보고합니다.

여기서 혁신은 세율(러시아 연방 조세법 346.8조 1항에 따라 적용되는 세율 또는 러시아 연방 주제에 의해 설정된 세율)을 나타낼 수 있는 045행의 섹션 2에 나타나는 것입니다. .

사업에 있어서 또 다른 일반적인 세금은 부가가치세(VAT)입니다. 이에 대한 보고의 새로운 내용을 연구해 보겠습니다.

VAT 보고의 새로운 기능은 무엇입니까?

2017년 1분기 보고부터 시작하는 VAT 신고서는 2016년 12월 20일자 러시아 연방세청 No. ММВ-7-3/696@의 명령에 따라 새로운 형식으로 제출됩니다. 여러 부분이 한꺼번에 수정되었습니다. 특히, 관세 거래에 관한 정보를 표시할 수 있는 섹션 3에 여러 줄이 새로 추가되었습니다.

VAT 신고 측면에서 주목할만한 다른 혁신은 다음과 같습니다.

1. Art의 4 항에 추가. 러시아 연방 조세법 88조에 따르면 VAT 납세자는 신고서가 TKS를 통해 제출된 경우 신고서에 대한 전자적 설명만 제공해야 합니다.
2. 규정된 기간 내에 적절한 설명을 제공하지 않은 경우(VAT뿐만 아니라 모든 세금에 대해서도) 5,000루블의 벌금이 부과됩니다(러시아 연방 세법 제129.1조 1항).

러시아 고용주는 2017년에 기여금에 대한 새로운 세금 보고서를 제출해야 합니다(통합 계산). 또한 대부분의 기존 세금에 대한 신고 양식이 변경되었습니다.

2017년에는 예산 외 자금이 아닌 연방세청에 보험료를 신고해야 합니다. 세무 당국은 이전 4-FSS 및 RSV-1 계산을 대체하는 새로운 계산 양식을 개발했으며 이는 2017년 1분기 보고부터 적용해야 합니다. 계산 작성을 위한 양식 및 지침은 2016년 10월 10일 No. ММВ-7-11/551 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 또한, 이제 새로운 BCC를 사용하여 보험료를 납부할 수 있습니다.

이 문서에서 새로운 양식과 예시를 사용하여 양식을 작성하는 절차에 대해 자세히 알아보세요.

2017년 보험료 계산서 제출 절차

직원이 있는 조직 및 개인 기업가는 분기별로 새로운 단일 계산서를 연방세무서에 제출해야 합니다. 계산서를 제출하는 마지막 날은 보고 기간 다음 달 30일입니다(러시아 연방 세법 제431조 7항). 5월 공휴일로 인한 날짜 연기로 인해 새 양식에 대한 첫 번째 보고서는 늦어도 2017년 5월 2일까지 제출되어야 합니다.

평균 인원이 25명 이상인 경우 단일 계산서는 전자 형식으로만 제출해야 하며, 다른 사람은 종이로 제출할 수 있습니다. 이제 2017년 보험료 계산서 제출 날짜는 계산서 제출 방법에 관계없이 모든 보험 계약자에게 동일합니다.

중요: 각 직원의 총 연금 기여금이 연금 기금 기여금 총액과 일치하지 않는 경우 계산이 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 연방세청으로부터 이에 대한 통지를 받은 후 보험 계약자는 5일 이내에 오류를 제거해야 하며, 그렇지 않으면 벌금을 피할 수 없습니다.

2017년 보험료 계산서 작성 방법

계산은 제목 페이지와 세 개의 섹션으로 구성됩니다. 섹션 1과 2에는 애플리케이션이 포함되어 있습니다. 섹션 1에는 10개가 있고 섹션 2에는 애플리케이션이 하나만 있습니다. 모든 보험 계약자는 계산서의 다음 부분을 제출해야 합니다.

• 제목 페이지,
• 예산에 납부해야 하는 보험료에 대한 요약 데이터가 포함된 섹션 1,
• 섹션 1의 부록 1번 하위 섹션 1.1 – 연금 기여금 계산,
• 섹션 1의 부록 1번 하위 섹션 1.2 – 의무 의료 보험료 계산,
• 섹션 1의 부록 2번 - 일시적 장애 및 출산과 관련된 사회 보험료 계산,
• 섹션 3 – 피보험자에 관한 개인정보.

나머지 하위 섹션과 부록은 작성해야 할 데이터가 있는 경우 제시됩니다.

계산은 루블과 코펙으로 완료됩니다. 채워지지 않은 셀에는 대시가 추가됩니다. 계산 줄의 모든 단어는 대문자로 작성됩니다. 계산을 작성하기 위한 자세한 단계별 절차는 2016년 10월 10일자 No. ММВ-7-11/551 러시아 연방 세금 서비스의 명령에 의해 승인되었습니다.

2017년 1분기에 Alpha LLC는 관리자이기도 한 직원 1명에게 보험료를 지급했습니다. 조직은 단순화 된 세금 시스템을 사용하고 보험료의 기본 관세를 적용합니다.

Mikhailov I.P.에 대한 기부금 지불. 매달 30,000 루블에 달했습니다. 1월~3월에는 매월 보험료가 청구되었습니다.

연금 기금 (22%) - 각각 6600.00 루블, 의무 의료 보험 (5.1%) - 각각 1530.00 루블, 사회 보험 (2.9%) - 각각 870.00 루블.

1분기 동안 Alpha LLC에 지불한 총 금액: 90,000 루블.

1분기 Alpha LLC의 총 기여 금액: 연금 기금(22%) - 19,800.00 루블, 의무 의료 보험(5.1%) - 4590.00 루블, 사회 보험(2.9%) - 2610.00 루블.

우리가 고려중인 2017 년 보험료 계산 섹션을 다음 순서로 작성하는 것이 더 편리 할 것입니다.

• 먼저, 채워보자 섹션 3의 개인정보. 이 섹션은 모든 피보험자에 대해 작성되었으며 지난 3개월 동안의 정보를 포함합니다. 우리의 경우 직원 한 명에 대한 정보가 입력되지만 피보험자가 더 많은 경우 계산 정보의 양은 해당 직원 수와 일치해야 합니다.
• 다음 단계는 작성하는 것입니다. 섹션 1의 부록 1의 하위 섹션 1.1연금 기여: 섹션 3의 회계 데이터를 요약하고 여기에 전송합니다. 전체 개인 정보의 모든 지표는 하위 섹션 1.1의 지표와 일치해야 함을 기억하십시오. 우리의 예는 단순화되어 있고 직원이 한 명뿐이므로 섹션 3의 지표를 간단히 전송합니다.
• 다음으로 입력하세요. 섹션 1의 부록 1의 하위 섹션 1.2의무 의료 보험에 대한 기여. 건강 보험 보험료 지표는 이 계산 섹션에만 반영됩니다.
• 사회 보험료는 다음과 같이 계산됩니다. 부록 2 섹션 1. 청구 기간 동안 사회 보험 비용(병가, 수당)이 있었다면 이는 섹션 1의 부록 3에 반영되어야 합니다. 이는 섹션 1의 부록 2의 070행을 작성해야 함을 의미합니다. 이 예에서는 그런 비용은 없으므로 부록 3에는 기재하지 않습니다.
• 각 기여 유형에 대한 섹션을 완료한 후 마지막 항목을 작성하세요. 요약 섹션 1. 예산에 납부할 보험료 금액이 여기에 표시됩니다. 020, 040, 060, 080 및 100 행에 표시된 BCC는 아직 2017년에 승인되지 않았으므로 이 예에서는 2016년 코드가 표시됩니다. 여기서 처음 3자리는 결제를 의미하는 182로 대체됩니다. 연방 세금 서비스에.
• 결론적으로, 완료된 모든 계산 시트에 번호를 매기고 제목 페이지의 특수 줄에 해당 번호를 표시합니다. 각 섹션 아래에 머리의 서명과 날짜를 입력합니다.

보험료의 통합 계산. 샘플 충전

섹션 1. 보험료 납부자의 의무에 관한 무료 데이터.

부록 1. 섹션 1의 의무 연금 및 건강 보험에 대한 보험료 금액 계산.

부록 2. 일시적 장애의 경우 및 섹션 1의 출산과 관련된 의무 사회 보험에 대한 보험료 금액 계산.

섹션 3. 피보험자에 관한 개인정보.

대통령을 대신하여 연방세청은 ESSS로 약칭되는 통합 사회 보험 기여금이라고 불리는 새로운 보고를 개발하기 시작했습니다. 실제로 이 기부금은 각 조직이 현재 지불하는 사회 기금에 대한 지불을 합산하여 사회 보험 기금, 연금 기금 및 연방 의무 의료 보험 기금에 대한 기부금입니다. 이러한 기부금에 대한 통제권이 연방세청으로 이전되는 법령이 이전에 서명되었기 때문에 이 조치는 불가피합니다. 물론 모든 미묘함은 아직 알려지지 않았지만 이미 알려진 것이 있습니다.

2017년 1월 1일부터 통합사회보험세는 누가 납부하게 됩니까?

대체로 민법 및 근로계약에 따른 복리후생으로 지급되는 사회공헌금을 지급하는 기업의 경우 지급 측면에서 큰 변화는 없을 것입니다. 그러나 3개 조직이 아닌 1개 조직에 수수료를 지불해야 하기 때문에 그러한 혁신은 분명히 유용할 것입니다. 또한 보고도 이제 통합됩니다.

대통령을 대신하여 연방세청은 시민의 사회보험 및 연금보험 기여금 관리를 위한 통합 메커니즘을 만들기 위한 로드맵을 개발해야 합니다. 이 조치는 지불 변경을 구현하고 자금 수령을 통제하며 FFOMS, 사회 보험 기금 및 연금 기금을 대체할 ESSS에 대한 보고를 관리하는 데 필요합니다. 해당 법률 개정은 2016년 3월 1일 이전에 이루어져야 합니다.

2017년 ESSR 요금

현재 로드맵에는 향후 단일세 금액에 대한 정보가 아직 나오지 않았지만, 위 3개 세금에 대한 총 세율은 기존 세율을 넘지 않을 것으로 알려졌다. 다만 대통령 제안대로 ESS 요금이 2.5~3% 인하될 가능성도 있다. 앞서 대통령의 약속에 따라 2018년까지 세금을 인상하지 않겠다는 제안도 나왔다.

2017년 ESSS 납부 마감일

현재 이 보험료 납부 기한은 아직 정해지지 않았지만, 보험료 납부 기한과 동일하게, 즉 15일까지로 잠정 계획 중이다. 이 세금 납부를 위한 BCC는 2016년 12월 1일 이후에 알려질 것입니다. 이 날짜까지 ESSS에 따른 세금, 벌금 및 과태료 납부에 대한 세부 정보가 공개됩니다.

단일 컬렉션 보고

세금 신고 양식은 2016년 10월 1일까지 개발될 예정이며, 지출 부분 관리에 필요한 모든 정보와 개인별 회계 필드가 고려됩니다. 아마도 보고서는 분기별로 제공될 것이며, 연초부터 누적되어 완성될 것입니다. 조직 등록 장소의 연방세 서비스에 세금 신고가 필요합니다.

별도의 부서가 있는 경우, 별도의 대차대조표와 당좌 계정이 있고 독립적으로 직원에게 임금을 지급하는 경우 해당 부서에서 보고가 제공됩니다.

검사 수행

2017년 1월 1일부터 세무공무원의 현장감사와 현장감사가 실시됩니다. 따라서 기금은 올해 5월 15일까지 지급자 목록을 준비하고 계산 조정도 수행해야 합니다. 러시아 연금 기금과 연방세청은 2016년 8월 15일까지 데이터베이스를 동기화하고 피보험자에 대한 정보를 비교해야 합니다. 2017년 이전에 납부한 기여금에 대한 현장 감사와 직접 감사는 연방세청과 러시아 연금기금이라는 두 기관이 공동으로 수행합니다. 이 경우 검사기간은 3년까지 가능하다.

2017년에는 세금, 수수료, 보험료에 어떤 변화가 생길까요? 세금 및 회계 보고는 어떻게 변경되나요? 2017년부터 연방세청 통제권으로 이전됨에 따라 보험료는 어떻게 되나요? 내년에는 어떤 혜택이 있을까요? 거의 모든 회계사가 비슷한 질문을 가지고 있습니다. 실제로 내년부터 많은 조세법 개정안이 시행될 예정이다. 또한, 보험료에 관한 법률에도 많은 변화가 있습니다. 예를 들어, 2017년부터 보험료 계산을 위한 새로운 양식을 분기별로 세무 조사관에게 제출해야 합니다. SZV-M 제출 기한이 변경되고, 새로운 BCC가 나타나며, 세금 및 기부금 이전을 위한 지불 주문을 새로운 방식으로 작성해야 합니다. 또한 무역에 종사하는 거의 모든 조직과 개인 기업가는 2017년부터 온라인 현금 등록기로 전환해야 합니다. 우리는 2017년 업무에서 회계사가 알아야 할 가장 중요한 변경 사항에 대한 간략한 개요를 준비했습니다.

세금 코드 제1부

보험료는 러시아 연방 세법에 따라 규제됩니다.

2017년 1월 1일부터 강제 연금, 건강 보험, 일시적 장애 및 출산과 관련된 보험료는 러시아 연방 세법에 따라 규제됩니다. 러시아 연방 세금 코드의 1부(러시아 연방 세금 코드 "보험 기여금" 2.1장, 러시아 연방 세금 코드 8조 3항)에 해당 변경 사항이 적용되었습니다. 2017년부터 세금에 적용되는 모든 기본원칙이 보험료에도 적용된다는 것이 혁신의 핵심이다. 이와 관련하여 2017년부터 세금 코드의 첫 번째 부분에 대한 수많은 수정이 이루어졌습니다. 예를 들면 다음과 같습니다.

• 세무 조사관은 현장 감사의 일환으로 위에 언급된 보험료에 관한 법률 준수 여부를 모니터링합니다. 이는 러시아 연방 세법 제 87 조에 명시되어 있습니다.
• 보험료 납부자는 연방세청과의 보험료 분쟁을 해결하기 위해 의무적인 사전 재판 절차를 이용해야 합니다. 이것은 (러시아 연방 세법 제 138 조 2 항)입니다.

2016년 보험료는 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ에 의해 규제되었습니다. “러시아 연방 연금 기금, 러시아 연방 사회 보험 기금 및 연방 의무 보험료에 대한 보험료 의료보험기금.” 이 법에 따르면 위에서 언급한 보험료는 연금 기금과 해당 지역 기관에 의해 통제됩니다. 2017년 1월 1일부터 이 법은 효력을 상실합니다(2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제18조).

동시에, 2017년 업무상 사고 및 업무상 질병에 대한 보험료(상해 기여금)는 1998년 7월 24일자 별도 연방법 No. 125-FZ "직장 사고에 대한 의무 사회 보험"에 의해 계속해서 규제됩니다. 직업병” “ 이러한 유형의 보험료는 세무 당국의 통제를 받지 않습니다. 이는 사회보험기금(SIF) 기관에 의해 계속해서 관리되고 검증될 것입니다.

세무 당국은 기여금이 적용되지 않는 지불에 대한 문서를 요구하기 시작할 것입니다.

2017년부터는 단일 보험료 계산서를 세무 당국에 제출해야 합니다. 센티미터. " ". 세무 공무원은 보험료 계산에 대한 사무 감사를 실시합니다(러시아 연방 세법 제88조 10항). 또한, 2017년 1월 1일부터 보험료 계산에 대한 서면 감사를 실시할 때 검사관은 다음과 같이 보험료가 적용되지 않는 보고 금액의 유효성을 확인하는 정보 및 문서를 조직 및 개인 기업가에게 요청할 권리가 있습니다. 관세 인하 적용의 적법성도 확인한다. 이는 러시아 연방 세법 제1부 제88조의 새로운 조항 8.6에 규정되어 있습니다. 센티미터. " ".

2017년부터 러시아 연방 세법은 세무 당국이 특정 정보 및 문서를 요구할 권리가 있는 특별한 조건을 제공하지 않았습니다. 이와 관련하여 2017년에 단일 보험료 계산에 비과세 지불액을 표시하는 경우 연방세 서비스는 세금법 제93조에 규정된 방식으로 문서로 이를 확인하도록 요구할 수 있습니다. 러시아 연방.

2017년부터 세무 조사관은 보험료 계산에 대한 서면 감사의 일환으로 보험료 인하 관세 적용의 타당성을 확인하는 서류를 요청할 권리도 갖게 됩니다. 러시아 연방 세법 제1부 제88조에 대한 이러한 개정 사항은 2017년 1월 1일부터 발효되었습니다.

다양한 보험료의 상계가 불가능해졌습니다.

2017년부터는 서로 다른 보험료를 서로 상쇄하는 것이 더 이상 불가능합니다. 상쇄는 동일한 유형의 기여 내에서만 허용됩니다(러시아 연방 세법 제78조 1.1항). 예를 들어, 2017년부터 연금 기여금을 초과 지급한 경우 해당 금액에 대한 향후 지급액에 대해서만 상쇄될 수 있습니다. 2017년부터 회사는 의료 또는 사회 기부금 연체금에 대해 이러한 초과 지급액을 상쇄할 권리가 없습니다.

2017년까지는 동일한 펀드가 관리하는 보험료를 상쇄할 수 있었다는 점을 기억해 보십시오. 예를 들어, 의무연금보험에 대한 보험료 초과지불은 의료 기여금에서 상쇄될 수 있습니다.

연방세청은 별도 부서의 권한을 보고해야 합니다.

2017년부터 보험료 납부자(모기관)에게 새로운 의무가 생겼습니다. 새해부터 그들은 모 조직이 있는 연방세청에 러시아 내 별도 부서(지점, 대표 사무소)가 개인에게 지급 및 보수를 지급할 권한을 부여받거나 박탈당했음을 알려야 합니다. . 이는 해당 권한을 부여(박탈)한 시점부터 1개월 이내에 보고해야 합니다(러시아 연방 세법 제23조 7항, 3.4항, 23조). 그러나 이 의무는 2017년 이후 권한을 부여(박탈)한 별도 단위에만 적용된다는 점을 명심하세요. 이전에(예: 2016년) 개인에 대한 지급 및 보상이 별도의 부서에서 발생한 경우 연방세청에 보고할 필요가 없습니다. 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ 제5조 2항에 직접 명시되어 있습니다. 이러한 메시지의 형식과 이를 세무 당국에 전자적으로 전송하는 절차는 연방세청에서 결정해야 합니다. 이는 러시아 연방 세법 제23조 7항의 3항과 4항에 규정되어 있습니다.

VAT 설명을 전자적으로만 제출할 수 있습니다.

2017년 1월 1일부터 전자 VAT 신고서에 대한 설명은 통신 채널(TCS)을 통해 전자 형식으로만 연방세청에 제출할 수 있습니다. 그러한 설명을 전자 형식으로 제출하는 형식은 연방세무서의 승인을 받습니다. 세금 신고서 불일치에 대한 서면 설명서는 내년부터 제출된 것으로 간주되지 않습니다. 즉, 서면 설명서를 제출하는 것은 모든 의미를 잃게 됩니다. 해당 혁신은 러시아 연방 조세법 제88조 3항의 새로운 단락 4(2016년 5월 1일자 연방법 No. 130-FZ 제1조 6항의 하위 단락 "a")에 나타났습니다.

세무 조사관은 서면 감사 중에 제출된 VAT 신고서에 대한 설명을 요청할 수 있음을 알려드립니다. 예를 들어 신고서(러시아 연방 세법 제88조 3항)에서 오류와 모순이 확인된 경우 이런 일이 발생할 수 있습니다. 2017년까지는 그러한 설명의 형식에 대한 요구 사항이 확립되지 않았습니다. 연방세청은 자유 형식(“종이”) 또는 TKS(2015년 11월 6일자 러시아 연방세청 서한 No. ED-4-15/)에 따라 공식 형식으로 제출할 수 있음을 인정했습니다. 19395). 2017년부터 이 문제는 세무 당국의 설명이 아닌 세법에 따라 규제됩니다.

다른 유형의 세금에 대한 서면 감사와 관련하여 2017년 세무 당국의 요청에 대한 설명은 여전히 ​​"서류"로 제출할 수 있다는 점을 덧붙이고 싶습니다. 전자 형식의 설명은 VAT 환급에만 필수입니다. 전자 문서 관리 운영자를 통해서만 전자적으로만 제출할 수도 있음을 알려드립니다(러시아 연방 세법 제174조 1항, 5항).

부가가치세(VAT) 환급에 대한 설명을 제공하지 않을 경우 벌금이 부과됩니다.

VAT 신고서에 대한 현장 감사의 일환으로 세무 당국이 설명을 요청한 경우(러시아 연방 세법 제88조 3항) 해당 내용을 5일 이내에 제출해야 합니다. 그러나 이전의 세법에는 설명 제공 요건을 준수하지 못한 데 대한 책임이 포함되어 있지 않았습니다. 그리고 일부 납세자들은 세무 조사관의 요청을 단순히 무시했습니다.

2017년 1월 1일부터 상황이 달라집니다. 설명을 제공하지 않은 경우 (제때 제출하지 않은 경우) 5,000 루블의 벌금이 부과되었으며, 1년 이내에 반복적으로 위반한 경우에는 20,000 루블이 부과되었습니다. 이는 2016년 5월 1일자 연방법 No. 130-FZ 제1조 13항에 도입된 러시아 연방 조세법 제129.1조의 새로운 문구에 의해 제공됩니다.

다른 사람을 위해 세금, 수수료, 보험료를 납부하는 것이 허용됩니다.

제3자를 위해 세금, 수수료, 보험료를 자발적으로 지불할 수 있습니다. 이러한 개정은 러시아 연방 세법 제45조(2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ)에 따라 이루어져야 합니다. 이전에는 납세자가 전적으로 독립적으로 세금 납부 의무를 이행해야 한다고 규정되어 있었습니다. 그러나 이제 러시아 연방 조세법 제45조에는 다른 사람도 세금을 납부할 수 있다고 명시되어 있습니다. 그러나 제3자를 위해 세금을 납부한 후에는 타인이 납부한 세금의 환급을 요구할 권리가 없음이 명확해졌습니다.

예를 들어, 러시아 연방 세금법에 대한 표시된 개정과 관련하여 창립자와 이사는 회사에 대한 세금을 납부할 수 있습니다. 이전에는 제3자를 위해 자발적으로 세금을 납부하는 것이 불가능했습니다. 따라서 이사는 돈이 있어도 회사의 세금 빚을 갚을 수 없었습니다 (2013 년 2 월 14 일자 러시아 재무부 서한 No. 03-02-08/6). 이제 상황이 바뀌었습니다. 게다가:

개인은 또한 다른 개인이나 개인 기업가를 위해 세금을 납부할 기회도 있습니다.
한 조직은 다른 회사를 위해 세금, 벌금 및 벌금을 지불할 권리가 있습니다.

동시에 입법자들은 단계적 전환을 제안했습니다.

• 2016년 11월 30일부터 제3자는 다른 사람을 위해 세금 및 수수료(예: 주정부 관세)를 지불할 권리가 있습니다.
• 2017년 1월 1일부터 다른 사람은 다른 사람을 위해 보험료를 지불할 권리가 있습니다(즉, 보험료가 연방세청의 통제로 이전된 날짜부터).

10월 1일부터 조직에 대한 벌금을 계산하는 새로운 절차가 도입되었습니다.

벌금 계산 절차는 러시아 연방 조세법 제75조에 규정되어 있습니다. 이제 러시아 은행이 정한 재융자율의 1/300을 사용하여 벌금을 계산하도록 규정되어 있습니다(러시아 연방 세법 제75조 4항). 이 세율은 개인, 개인 기업가 또는 조직 등 세금 납부 기한을 위반한 사람에 관계없이 모든 세금 납부에 적용됩니다.

2017년 10월 1일부터 개인과 개인 기업가에게는 아무런 변화가 없습니다. 이는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ의 조항에 따른 것입니다. 그들은 지연 기간 동안 유효한 재융자율의 1/300을 기준으로 벌금을 계산해야 합니다. 그러나 이 날짜부터 벌금 계산에 대한 중요한 변경 사항이 조직에 영향을 미칠 것입니다. 그들은 새로운 방식으로 처벌을 계산해야 합니다. 즉:
최대 30일(포함) 동안 세금 또는 보험료 납부 의무 이행을 지연하는 경우 - 지연 기간 동안 유효한 재융자율의 1/300을 기준으로 벌금을 계산해야 합니다.
30일 이상 세금 또는 보험료 납부 의무 이행을 지연하는 경우 - 최대 30일 동안 유효한 재융자율의 1/300을 기준으로 벌금을 계산해야 합니다( 포함), 해당 지연일로부터 31일째부터 시작되는 기간 동안 유효한 재융자율의 1/150입니다.

따라서 2017년 10월 1일부터 조직은 세금이나 보험료 납부가 30일 이상 지연되는 경우 더 많은 벌금을 지불해야 합니다. 벌금 계산을 위한 새로운 절차는 2017년 10월 1일 이전에 발생한 "오래된" 부채에도 적용되어야 한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 센티미터. .

채무는 법정 밖에서 보증인으로부터 징수됩니다.

세금 및 보험료 납부 의무를 보장하는 방법 중 하나는 보증입니다 (러시아 연방 세법 제 74 조). 세법에 따르면 조직이나 개인 기업가가 세금이나 보험료 납부를 나중으로 연기하려는 경우 연방세청은 이 절차에 보증인의 참여를 요구할 권리가 있습니다. 보증 계약에 따라 보증인은 납세자가 정해진 기간 내에 납부해야 할 금액과 해당 벌금을 납부하지 않는 경우 납세자의 세금 또는 보험료 납부 의무를 완전히 이행할 것을 세무 당국에 약속합니다. 이는 러시아 연방 조세법 제74조(2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ에 의해 개정되어 2017년부터 보험료 보장 제공 가능성이 확대됨)에 따른 것입니다.

이전에는 납세자가 납부해야 할 금액을 지불하지 않는 경우 세무 조사관은 법원에서만 보증인으로부터 부채를 징수할 권리가 있다고 규정되었습니다. 그러나 상황이 바뀌었습니다. 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 및 러시아 연방의 특정 입법법 개정에 관한" 발효와 관련하여 세무 당국은 법원 없이 보증인으로부터 채무를 추심할 수 있습니다. 이러한 개정은 러시아 연방 세법 제74조 3항에 적용되었습니다.

조직의 세금 및 보험료에 대한 부채는 개인으로부터 징수됩니다.

2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ는 러시아 연방 세법 제1부 제45조에 대한 개정안을 도입했습니다. 개정안은 2016년 11월 30일부터 기관과 개인 간 상호의존성이 있는 경우 법원의 세무조사관이 개인에게 기관 체납금의 회수를 요구할 수 있도록 규정하고 있다. 2017년부터 개인은 부채와 보험료를 상환해야 할 수도 있습니다. 기존에는 소속기관에서만 체납금 회수가 가능했다.

7월 1일부터 세무당국은 세무 거주자의 신분을 확인하는 서류를 발급하기 시작합니다.

2017년 7월 1일부터 세무 조사관은 개인(또는 그 대리인)의 요청에 따라 세금 거주자 신분을 확인하는 전자 형식 또는 "종이"로 문서를 발급할 수 있는 권리를 받았습니다. 세무 당국은 세법 제32조 1항 16항에 새로운 권한을 부여했습니다. 그러한 서류를 발행하는 절차는 연방세무서의 승인을 받아야 합니다. 이는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ "러시아 연방 조세법 제1부 및 제2부 수정 및 러시아 연방.”

세금 거주자는 다음 12개월 동안 최소 183일 동안 실제로 러시아 연방에 거주하는 시민입니다(러시아 연방 세법 제207조 2항). 동시에, 러시아 연방의 세금 거주자인 직원의 소득에 대한 개인 소득세 과세는 러시아 연방의 세금 거주자가 아닌 직원의 소득에 대한 과세와 다릅니다. 이전에는 러시아 연방 세금 코드나 기타 규제 문서 모두 납세자의 세금 상태를 확인하는 문서 목록을 설정하지 않았습니다. 관계자들은 조직이 각 특정 상황의 특성에 따라 소득을 받은 개인의 세금 상태를 독립적으로 설정해야 한다고 설명했습니다(2012년 3월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-06/6-64). 2017년 7월 1일부터 모든 것이 더 쉬워질 것입니다. 개인은 INFS로부터 세금 거주자로서의 지위에 대한 확인을 받고 요청 장소에 해당 문서를 제출할 수 있습니다.

연방세청은 부동산과 자동차를 신고하지 않은 개인에게 벌금을 부과합니다.

세무 조사관이 개인 재산세 또는 운송세 납부 ​​통지서를 개인에게 보내지 않은 경우, 개인은 주도권을 갖고 위에서 언급한 대상의 존재와 현재 존재에 대해 연방세 서비스에 알릴 의무가 있습니다. 제목 문서. 이 정보는 만료된 세금 기간 다음 해 12월 31일 이전에 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제23조 2.1항).

2016년 이전에는 이 의무를 이행하지 않아도 벌금이 부과되지 않았습니다. 그러나 2017년 1월 1일부터 정보를 신고하지 않은 경우 벌금이 부과됩니다. 검사관에게 "숨겨진" 과세 대상과 관련하여 미납 ​​세액의 20%(세법 제129조 1항 3항) 러시아 연방).

TIN은 모든 세무서에서 얻을 수 있습니다.

2017년 1월 1일부터 TIN은 거주지나 체류지뿐만 아니라 모든 세무서에서 발급받을 수 있습니다. 러시아 연방 세법 제83조 7항이 개정되었습니다. 연방 국세청은 웹사이트를 통해 이러한 혁신에 대해 다음과 같이 알렸습니다. “세무 당국의 공공 서비스 제공에 있어서 치외법권 원칙은 러시아 연방 국세청 활동의 주요 원칙 중 하나입니다. 2017년 첫 영업일인 1월 9일부터 개인에게 서비스를 제공하는 모든 세무 당국은 거주지(체류지)에 관계없이 개인 등록 신청을 접수하고 등록 증명서를 발급합니다. 개인. 등록 신청서는 직접 방문하거나 우편으로 세무 당국에 제출할 수 있습니다.”

부가가치세(러시아 연방 세법 제21장)

'Google에 대한 세금'이 나타났습니다.

2017년부터 입법자들은 외국 기업이 러시아 연방 내 개인에게 제공하는 인터넷 서비스(데이터베이스에 대한 액세스, 광고 서비스, 도메인 이름, 호스팅, 웹사이트 관리 등 포함)에 대한 VAT 납부 절차를 결정했습니다. 해당 조직의 VAT 징수에 관한 혁신은 2016년 7월 3일자 연방법 No. 244-FZ에 의해 제공됩니다. 특히 2017년 이후에는 다음과 같습니다.

• 전자 형식으로 제공되는 서비스의 개념을 정의했습니다.
• 외국 회사가 세금 목적으로 등록하고 VAT를 납부하는 절차를 확립했습니다.
• 외국 회사가 "납세자 개인 계좌"를 사용하여 전자 VAT 신고서를 제출하는 방법을 명확히 했습니다.

이 개정안은 특히 러시아에서 운영되는 Google과 같은 외국 기업에 영향을 미칠 것이기 때문에 비공식 이름인 "Google 세금"을 받았습니다. 개정안의 목적은 외국 및 러시아 전자 서비스 판매자를 위한 경쟁 환경을 조성하는 것입니다. 사실 2017년까지는 개인이 외국 기업으로부터 전자 콘텐츠를 구매하는 것이 VAT가 포함되지 않았기 때문에 더 수익성이 높았습니다. 반대로 러시아 IT 회사의 서비스에는 세금이 부과되었습니다. 표시된 VAT 법률 개정안은 이러한 불평등을 제거하는 것을 목표로 합니다.

더 많은 인쇄 출판물에 VAT 세율 감면이 적용될 수 있습니다.

광고량이 45%를 초과하지 않는 인쇄 출판물에는 10%의 VAT 세율이 적용될 수 있습니다. 이전에는 출판물에 포함된 광고 비중이 40%를 초과하지 않는 경우 출판물에 10%의 VAT 세율이 적용될 수 있음을 기억합니다. 이에 따라 2017년에는 더 많은 출판물이 감면세율을 적용받을 수 있게 됐다. 2016년 11월 30일 연방법 No. 408-FZ에 의해 러시아 연방 조세법 제164조 2항 3항 8항에 대한 개정이 이루어졌습니다. 러시아 연방의 것입니다.”

VAT 비과세 거래 목록이 확대되었습니다.

2017년 1월 1일부터 보증서 또는 보증서(비은행 기관의 경우) 발행 작업은 VAT가 면제됩니다. 이 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 1항의 "b"항에 의해 도입되었습니다.

더 많은 조직이 신청을 통해 VAT를 환급받을 수 있습니다.

2017년 7월 1일부터 부가가치세 납부의무가 보증으로 보장된 기관은 신청을 통해 부가가치세를 환급받을 수 있습니다. 이 경우 보증인은 특정 요건을 충족해야 합니다. 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 단락 "a" 및 "b"에 의해 발효됩니다.

부가세 환급 신청 절차에 대한 은행 보증 기간이 늘어났습니다.

2017년 1월 1일부터 VAT 환급 청구에 대한 은행 보증의 유효 기간은 환급을 청구한 세금 신고서 제출일로부터 10개월 이내에 만료되어야 합니다. 이전에는 기간이 8개월이었습니다. 근거는 2016년 11월 30일자 법률 No. 401-FZ 제2조 5항의 하위 단락 "c"입니다.

부가세 환급 신청 절차에 대한 보증 계약 요건 변경

2017년 7월 1일부터 보증 계약은 환급할 VAT 금액이 명시된 세금 신고서 제출일로부터 10개월 이내에 만료되어야 합니다. 변경 전에는 은행 보증이 8개월 이내에 만료되도록 되어 있었습니다.

개인 소득세(러시아 연방 세법 제23장)

직원 자격 평가 비용은 개인 소득세에서 면제됩니다.

2017년부터 2016년 7월 3일자 연방법 No. 238-FZ "자격에 대한 독립적 평가"가 발효되었습니다. 이 법에 따라 특별 센터는 개인의 자격을 독립적으로 평가합니다. 고용주는 직원의 서면 동의를 받아 직원을 그러한 평가에 보내고 완료 비용을 지불할 수 있습니다. 센티미터. " ".

일반적으로 고용주가 직원을 위한 서비스 비용을 지불하면 직원은 현물 소득을 받습니다(세법 제211조 2항). 따라서 직원의 자격에 대한 독립적인 평가를 위해 직원에게 급여를 지급할 때 회사는 개인 소득세 세무 대리인으로서 지급 금액을 개인 소득세 과세 기준에 포함시켜야 합니다. 그러나 자격에 대한 독립적인 평가를 장려하기 위해 입법자들은 세금 “혜택”을 제공했습니다. 따라서 특히 2017년 1월 1일부터 개인소득세로 과세되는 소득세에는 전문 표준 준수 여부에 대한 직원의 자격을 독립적으로 평가하는 비용이 더 이상 필요하지 않습니다. 이러한 개정 사항은 개인 소득세가 적용되지 않는 소득 목록에 포함되었습니다(러시아 연방 세법 제217조 21.1항). 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 251-FZ 제1조 1항에 규정되어 있습니다.

독립적인 자격 평가 비용에 대한 세금 공제가 도입되었습니다.

전문 표준 준수 자격에 대한 독립적 평가 비용을 지불하는 사람은 2017년부터 해당 인증 비용에 대해 사회적 공제를 받을 수 있습니다. 단, 공제금액에 제한이 있으니 주의하시기 바랍니다. 그 가치는 다른 사회적 공제액과 함께 연간 총 120,000 루블을 초과할 수 없습니다. 이는 러시아 연방 세법 219조 1항의 새로운 6항에 명시되어 있습니다(2016년 7월 3일자 연방법 No. 251-FZ 1조 1항에 의해 도입됨).

로열티 프로그램 보너스는 개인 소득세가 면제됩니다.

2017년 1월 1일부터 로열티 프로그램에 따라 개인의 은행 카드에 적립된 포인트와 보너스에는 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 예를 들어, 사람이 레스토랑, 상점 또는 주유소에서 은행 카드로 지불하고 잠시 후 지출 금액의 일정 비율이 자신의 계좌로 반환되는 상황(“캐시백”)에 대해 이야기하고 있습니다. 이는 "보너스"이며 특정 조건이 충족되는 경우 2017년 현재 소득세가 부과되지 않습니다. 예를 들어 이러한 목적을 위해서는 공개 제안 조건에 따라 보너스를 카드에 반환해야 합니다. 또한 입법자들은 표시된 포인트와 보너스가 고용 관계의 틀 내에서 지급되는 경우 개인 소득세 면제가 적용되지 않는다고 규정했습니다. 이에 대해서는 러시아 연방 조세법 제217조의 새로운 문단 68에서 더 자세히 논의됩니다. 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 242-FZ 제2조 8항에 의해 도입되었습니다. 2017년까지 로열티 프로그램에 대한 보너스에는 일반 절차에 따라 개인소득세가 적용됩니다. 재무부는 특히 2015년 1월 13일자 서한 No. 03-04-06/69407에서 이를 보고했습니다.

직장에서 생명보험에 대한 사회적 공제가 가능합니다.

2017년부터 직원은 연말까지 고용주와의 자발적 생명보험 계약에 따라 기여금 금액에 대해 개인소득세에 대한 사회적 공제를 받을 수 있습니다. 고용주는 직원이 공제를 신청한 달부터 공제를 제공해야 합니다. 러시아 연방 세법 219조 2부에 해당 개정이 이루어졌습니다.

이전에는 개인이 자발적 생명보험 계약에 따라 세무서를 통해서만 사회공제를 받을 수 있었습니다. 이를 위해서는 해당 연도 말까지 기다렸다가 3-NDFL 형식으로 INFS에 신고서를 제출해야 했습니다. 2017년부터 개인은 고용주나 세무서를 통해 공제를 받는 등 가장 편리한 옵션을 선택할 권리가 있습니다.

2017년 공제액은 생명 보험금이 다음과 같은 경우에 사용될 수 있습니다.

• 나 자신을 위해;
• 배우자(과부, 홀아비 포함)
• 부모(양부모 포함)
• 아동(후견(신탁) 하에 입양된 아동 포함).

연금에 대한 일회성 현금 지불은 개인 소득세에서 면제되었습니다.

2017년 1월부터 연금 수급자는 연금에 대해 5,000루블의 일회성 현금 지급을 받을 자격이 있습니다. " ". 그러한 지급에는 개인소득세가 부과되지 않습니다. 이는 러시아 연방 세법 제217조의 새로운 단락 8.5에 규정되어 있습니다. 회계사는 직원이 이 문제에 대해 조언을 구하는 경우 이를 직원에게 전달할 수 있습니다. 이 개정안은 2016년 11월 30일 연방법 No. 400-FZ에 의해 도입되었습니다. “일회성 현금 지불에 관한 연방법 채택과 관련하여 러시아 연방 조세법 제2부 제217조에 대한 개정에 대해” 연금을 받는 시민들에게.”

개인소득세 세무사 목록이 확대되었습니다.

2017년 1월 1일부터 더 많은 러시아 조직이 개인 소득세 세무 대리인으로 인정될 예정입니다. 따라서 이 날짜부터 러시아 연방 세법 226조의 새로운 단락 7.1에서는 수당, 수당, 임금, 기타 보수(기타 지불금) 금액을 군인 및 민간인(연방 국가)에게 이전하는 러시아 조직을 규정합니다. 공무원)은 러시아 연방 군대의 세무 대리인 및 직원으로 인정됩니다. 그러한 조직은 해당 위치의 세무서에 등록하고 위에 표시된 지급금에서 개인 소득세를 원천징수 및 양도해야 합니다. 입법자들은 그러한 조직의 등록에 대한 개정을 통해 러시아 연방 조세법 제83조를 보완했습니다. 이 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 399-FZ에 의해 도입되었습니다. "러시아 연방 세법 제1부 제83조 및 제84조와 제2부 제226조에 대한 개정"입니다.

자영업자의 소득 중 일부가 개인소득세에서 면제되었습니다.

비과세 지급 목록은 개인이 개인 및 가구 요구에 대한 서비스를 위해 시민으로부터 받은 2017~2018년 소득으로 보완되었습니다.

• 어린이, 환자, 80세 이상의 노인 및 기타 보살핌이 필요한 사람들을 감독하고 돌보기 위해;
• 개인교습에;
• 주거용 건물 청소, 가사.

2017년부터 자영업자는 자신의 활동과 관련하여 연방세무서에 등록하는 경우 특정 소득에 대해 소득세를 납부하지 않을 권리가 있습니다. 동시에, 러시아 연방 구성 기관의 당국은 개인 및 가구의 필요에 따라 개인 소득세가 면제되는 소득인 다른 유형의 서비스를 구축할 수 있습니다. 센티미터. " ".

업데이트된 3-NDFL 선언이 적용됩니다.

2016년 개인 소득세 신고서는 업데이트된 양식을 사용하여 제출해야 합니다. 신고서 양식 및 작성 절차에 대한 변경 사항은 2016년 10월 10일자 러시아 연방세청(No. ММВ-7-11/552)의 명령에 따라 이루어졌습니다. 연방세청 직원은 신고서 전체를 수정하지 않고 일부 시트만 수정했습니다. 예를 들어, 개인 소득세의 기본 및 세금과 시트 B, D2, Z, E1 G, I가 계산되는 섹션 2가 업데이트되었습니다.

예를 들어 조정 자체의 경우 E1 시트 "표준 및 세금 공제 계산"에서 2016년부터 자녀에 대한 공제는 납세자의 소득이 과세되는 달까지 제공되므로 숫자 280,000이 350,000으로 대체되었습니다. 13% 비율, 350,000 루블 초과 센티미터. " ".

개인 소득세를 독립적으로 납부하고 소득을 신고해야 하는 개인은 4월 30일까지 3개인 소득세를 제출해야 한다는 점을 상기시켜 드립니다(러시아 연방 세법 제229조 1항). 개인 기업가들도 같은 기간 동안 OSNO에 신고서를 제출합니다. 또한, 해당 연도 소득 여부에 관계없이(2015년 10월 30일자 러시아 재무부 서한 No. 03-04-07/62684). 2017년 4월 30일은 일요일이고 5월 1일은 휴무일이므로 업데이트된 2016년 양식의 3-NDFL 신고서를 늦어도 2017년 5월 2일(화요일)까지 제출해야 합니다. 센티미터. " ".

특허 가치를 계산하기 위한 디플레이터 계수는 1.623입니다.

디플레이터 계수는 개인(개인, 가구 및 기타 유사한 요구 사항)뿐만 아니라 조직 또는 개인 기업가의 고용에 대한 특허를 기반으로 일하는 "비자 면제" 국가의 외국인 시민의 선불금을 조정하는 데 사용됩니다. . 이 직원은 특허 유효 기간 동안 1,200 루블의 개인 소득세에 대해 매월 고정 선불금을 지불해야합니다. 그러나 이 금액은 디플레이터 계수와 지역 계수(러시아 연방 세법 제 227.1조 2항 및 3항)를 고려하여 매년 지수화됩니다. 이러한 목적을 위한 2017년 디플레이터 계수의 크기는 1.623입니다. 이는 2016년 11월 3일자 경제 개발부 명령 No. 698에 의해 제공됩니다. 2016년 계수 값은 1.514였습니다(2015년 10월 20일자 러시아 연방 경제 개발부 명령 No. 772).

소득세(러시아 연방 세법 제25장)

새로운 소득세 신고 양식이 승인되었습니다

새로운 소득세 신고서는 2016년 10월 19일자 No. ММВ-7-3/572 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 이 명령은 또한 새로운 신고서와 전자 형식을 작성하는 절차를 승인했습니다. 2016년 신고부터 새로운 양식으로 신고하여야 합니다. 2016년 소득세 신고서는 늦어도 2017년 3월 28일까지 새 양식을 사용하여 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제289조 4항).

새로운 신고 양식에는 러시아 연방 세법 개정 사항이 반영되어 있습니다. 따라서 특히 신고서의 시트 02에는 소득세를 줄이는 거래 수수료를 반영해야 하는 265, 266, 267행이 추가되었습니다. 시트 03 '세무사가 원천징수한 소득에 대한 소득세 계산'도 조정되었습니다. 배당금 항목에는 "13%의 세율로 계산되는 세금"이라는 문구가 추가되었습니다. 2015년 1월 1일부터 러시아 조직 및 개인(러시아 연방 세금 거주자)이 받는 배당금에 대한 소득세율이 각각 9%에서 13%로 인상되었음을 기억해 보십시오. 따라서 시트 03을 조정해야 했습니다.

또한 새 세금 신고서에 새 시트가 나타났습니다.

• 시트 08 "독립적(대칭적, 역방향) 조정을 수행한 납세자의 소득 및 지출." 관련 당사자 간의 거래에서 비시장 가격을 사용하여 세액을 과소평가한 조직이 독립적인 조정을 수행합니다(러시아 연방 세법 제105.3조의 6항).
• 시트 09 "피지배 외국 회사의 이익 형태로 소득에 대한 법인세 계산"(CFC).

직원의 자격을 평가하는 비용은 비용에 포함될 수 있습니다.

위에서 말했듯이, 2017년 1월 1일부터 2016년 7월 3일자 연방법 No. 238-FZ "자격의 독립적 평가"가 발효됩니다. 센티미터. " ".

2017년부터 고용주는 직원의 전문 표준 준수 여부를 독립적으로 평가하는 비용을 기타 비용에 포함시킬 수 있습니다. 이를 위해 우리는 소득세 계산 시 고려되는 비용 목록을 확대했습니다(2016년 7월 3일 연방법 No. 251-FZ에 의해 개정된 러시아 연방 조세법 제264조 1항 23항의 신설) ).

조직은 두 가지 주요 조건이 충족되는 경우 독립적인 평가 비용을 고려할 권리가 있습니다(러시아 연방 세법 제264조 3항).

• 관련 서비스 제공에 대한 합의를 기반으로 자격에 대한 독립적인 평가가 수행되었습니다.
• 납세자와 고용 계약을 체결한 개인의 자격에 대한 독립적인 평가가 수행되었습니다.

조직은 인증 비용을 인식하기 위한 증빙 문서가 필요하다는 점을 명심하십시오. 예를 들어, 자격에 대한 독립적인 평가를 위해 파견된 직원의 서면 동의가 필요합니다(러시아 연방 세법 제196조 2항). 또한 2017년부터 비용을 계산하기 위해 러시아 연방 조세법 제264조 3항의 새로운 단락 5에서는 독립적인 평가 비용을 확인하는 문서의 보관 기간을 정의합니다. 최소 4년 동안 보관해야 합니다.

감가상각 그룹별 고정 자산 분류가 업데이트되었습니다.

2017년부터 새로운 전러시아 고정자산 분류기(OKOF)가 사용되었습니다. 이는 2014년 12월 12일 No. 2018-st의 Rosstandart 명령에 의해 채택되어 발효되었습니다. 이와 관련하여 고정 자산 분류가 변경되어 승인되었습니다. 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 제1호. 이에 따라 2017년부터 감가상각 그룹별 고정 자산 분류가 변경됩니다. 2017년 1월 1일부터 운영되는 고정자산에는 새로운 코드를 사용해야 합니다. 이는 2016년 11월 8일자 재무부 서한 No. 03-03-RZ/65124를 통해 확인되었습니다. 센티미터. " ".

'통제채무'의 의미가 명확해졌습니다.

이윤세 목적상 통제 부채는 대출자(채권자) 또는 증권(예: 보증 또는 보증)을 발행한 사람이 직접 또는 간접적으로 더 많은 자산을 소유한 외국 회사인 대출(신용)에 대한 부채로 인식됩니다. 차용자 또는 이와 관련된 러시아 조직의 승인 자본의 20% 이상. 이전에는 2016년 러시아 연방 세법 269조 2항에 따라 이루어졌습니다.

2017년 1월 1일부터 통제채권의 개념이 명확해집니다. 부채는 통제된 것으로 인식됩니다(러시아 연방 세법 제269조 2-4항).

• 외국 관련 기관에
• 외국 상대방과 관련하여 상호의존적인 것으로 간주되는 조직 앞에
• 이들 조직이 보증인, 보증인 등의 역할을 합니다.

2016년 2월 15일자 연방법 No. 25-FZ 제1조에 대한 설명이 제공됩니다.

통제 부채는 대출 총액에 따라 결정됩니다.

통제 부채 금액은 그러한 부채의 징후가 있는 모든 납세자의 의무 총액을 기준으로 계산됩니다(러시아 연방 세법 제 269조 3항). 이는 2016년 2월 15일자 연방법 No. 25-FZ에 의해 규정됩니다.

지역 투자 프로젝트 참가자에게 우대 세율이 도입되었습니다.

2017년 1월 1일부터 지역 투자 프로젝트 참가자에게 소득세가 부과됩니다.

• 연방 예산 - 0% 비율로;
• 지역 당국이 정한 비율(0% ~ 10%)에 따라 러시아 연방 구성 기관의 예산에 적용됩니다.

과세표준에 포함되지 않은 소득이 더 많습니다.

2017년 1월 1일부터 거래의 모든 당사자가 러시아 조직(은행 제외)인 경우 보증(보증) 제공을 위한 서비스에서 발생한 소득은 과세 표준에 포함되지 않습니다.

의심스러운 부채의 개념을 명확히 했습니다.

2017년 1월 1일부터 조직이 상대방에 대한 대응 의무(지급금)가 있는 경우 의심스러운 부채는 기존 미지급금을 초과하는 미수금 부분만 됩니다.

10년간 이월결손금 한도가 폐지되었습니다.

2017년 1월 1일부터 손실액은 2017년 이전과 마찬가지로 10년 동안만 이월되는 것이 아니라 이후 모든 연도로 이월될 수 있습니다. 이는 11월 30일자 연방법 제2조 25항에 규정되어 있습니다. 2016호 401-FZ.

우리는 2017~2020년에 고려할 수 있는 손실 금액에 대한 한도를 승인했습니다.

2017년 1월 1일부터 2020년 12월 31일까지의 기간 동안 소득세 과세표준은 전년도 결손금을 50% 이상 줄일 수 없습니다. 이는 Art의 단락 25에 따릅니다. 2016년 11월 30일 법률 2호 No. 401-FZ.

연방 예산과 지역 예산 간의 요율 변경

2017~2020년 소득세율은 다음과 같습니다.

• 연방 예산 - 3%;
• 지역 예산 - 17%.

이는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 26항에 따른 것입니다. 2017년까지 2%는 연방 예산에, 18%는 지역 예산에 할당되었습니다. 센티미터. " ".

의심스러운 부채에 대한 준비금 계산 및 사용 절차가 명확해졌습니다.

2017년 1월 1일부터 의심스러운 부채에 대한 연간 충당금 금액은 연간 수입의 10%를 초과할 수 없습니다. 해당 연도 동안 준비금 금액은 (조직의 선택에 따라) 다음을 초과할 수 없습니다.

• 또는 전년도 수익의 10%;
• 또는 현재 보고 기간 동안 수익의 10%. 근거: 2016년 11월 30일자 연방법 No. 405-FZ.

조직 재산세

부동산의 지적 가치에 대한 정보는 부동산 통합 등록부에서 가져와야 합니다.

2017년 1월부터 USRP(Unified State Register of Rights)가 GKN(State Real Estate Cadastre)과 통합되었습니다. 결과적으로 USRN (Unified State Register of Real Estate)이 나타났습니다. 2017년부터 조직의 재산세를 계산할 때 부동산의 지적 가치에 대한 정보를 USRN(Unified State Register of Real Estate)에서 가져와야 한다고 규정되어 있습니다. 또한 쇼핑, 엔터테인먼트 및 비즈니스 센터와 관련하여 이러한 개체는 통합 국가 등록부에 표시된 목적, 허용된 사용 또는 이름이 관련 유형의 활동을 수행할 가능성을 나타내는 개체로 인식된다는 것이 분명합니다( 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401- 연방법에 따라 개정되었습니다.

1월 1일 이전에 부동산에 대한 정보가 등록부에 입력되지 않은 경우 지적 가치에서 재산세 납부 절차가 변경되었습니다.

2017년부터 1월 1일 이전에 지역 목록에 포함되지 않은 부동산 객체에 대해서는 다음 해부터 지적 가치에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 2017년 1월 1일부터 관리 및 비거주 건물만 이 목록에 표시됩니다. 동시에 주거용 건물과 관련하여 관련 목록에 언제 포함되었는지에 관계없이 "지적" 재산세를 납부해야 합니다. 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 57항 "e"호에 규정되어 있습니다.

단순화된 과세 시스템(러시아 연방 세법 26.2장)

간이과세권 유지를 위한 소득한도가 상향 조정되었습니다.

2017년에는 “간소화된” 사람의 소득이 1억 5천만 루블을 초과하지 않을 때까지 단순화된 세금 제도를 적용하는 것이 가능할 것입니다. 이전(2016년)에는 디플레이터 계수를 고려하지 않은 소득 한도는 6천만 루블이었고 디플레이터를 고려하면 79,740,000루블이었습니다. 따라서 더 많은 조직과 개인 기업가가 단순화된 시스템을 사용할 수 있고 더 많은 돈이 유통될 수 있습니다. 한도 증가는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 규정됩니다.

간이과세 전환 시 최대 수입이 증가되었습니다.

단순화된 세금 시스템으로의 전환은 내년 초부터 허용됩니다(러시아 연방 세법 제346.13조 1항). 이를 위해서는 12월 31일까지 세무서에 전환 신청서를 제출해야 합니다. 센티미터. " ".

2017년 9개월 소득이 1억 1,250만 루블 이내이면 2018년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하는 것이 가능합니다. 이전에는 디플레이터 계수를 고려하지 않은 한도는 4,500만 루블이었고 디플레이터를 고려하면 59,805,000 루블이었습니다. 따라서 개정안 덕분에 더 많은 조직과 개인 기업가가 단순화된 과세 시스템을 사용하도록 전환할 수 있게 될 것입니다.

비교를 위해: 조직이 2017년에 단순화된 세금 시스템으로 전환하려는 경우 2016년 1월부터 9월(9개월) 동안의 수입은 RUB 59,805,000를 초과해서는 안 됩니다. (2015년 10월 20일자 경제개발부 명령 No. 772). 2017년에는 9개월 동안 1억 1,250만 루블의 소득을 올릴 수 있습니다. 이 개정안은 2016년 11월 30일 연방법 No. 401-FZ에 의해 도입되었습니다.

UTII에서 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지 제출 마감일이 설정되었습니다.

일반적으로 조직 및 개인 기업가는 연도 초부터 단순화된 세금 시스템으로 전환합니다(러시아 연방 세법 346.13조 1항, 346.19조 1항). 그러나 납세자가 다른 특별 제도인 UTII에서 "간소화된 과세"로 전환하는 경우에는 특별 규칙이 제공됩니다. 그들은 "귀속된" 세금 납부 의무가 중단된 달 초부터 단순화된 세금 시스템을 위해 일할 수 있습니다(러시아 연방 조세법 2항, 2항, 346.13조). 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 조직 및 개인 기업가는 11월 2일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 형식의 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지서를 세무 당국에 제출해야 합니다. , 2012 번호 ММВ-7-3/829.

간이세 제도로의 전환에 관한 상기 통지서 제출 마감일은 이전에 세법에 의해 결정되지 않았습니다. 따라서 입법자들은 러시아 연방 세법 346.13조 4항을 변경하고 2017년부터 UTII 납부 의무가 종료된 날로부터 역일로 30일 이내에 통지서를 제출해야 한다고 규정했습니다. 이전에는 신고서 제출 기한 문제가 금융기관의 설명 수준에서만 규제되었습니다(2012년 9월 12일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-06/2/123). 개정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 제공됩니다.

고정 자산 비용에 대한 임계값이 증가했습니다.

2016년에는 고정 자산의 잔존 가치가 1억 루블을 초과하지 않는 경우 회사는 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있었습니다. 이 값은 회계 규칙(러시아 연방 세법 제346.12조 16항, 3항)에 따라 결정되어야 합니다. 2017년부터 최대 자산 가치는 1억 5천만 루블로 증가합니다. 따라서 2017년 1월 1일부터 기업과 개인 기업가는 고정 자산의 잔존 가치에 대해 새로운 최대 한도를 적용할 권리를 갖게 됩니다. 즉, 납세자는 1월 1일에 고정 자산 비용이 1억 이상 1억 5천만 미만인 경우 2017년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있습니다.

디플레이터 계수는 2020년까지 유예됩니다.

디플레이터 계수는 이전에 간이과세 제도로의 전환이 가능한 소득 한도를 조정하는 데 사용되었으며, 소득 한도를 초과하는 경우 "간이세"에 대한 권리가 상실됩니다(326.12조 2항, 러시아 연방 조세법 제 346.13조 4항). 2016년에는 이 디플레이터 계수가 1.329였습니다. 이는 2015년 10월 20일자 772호 러시아 연방 경제 개발부의 명령에 의해 승인되었습니다. 예를 들어, 2016년에 계수를 적용한 후 수입이 7,974만 달러를 초과한 경우 납세자는 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리를 상실합니다. 루블(6천만 루블 × 1.329).

2017년부터 디플레이터 계수는 2020년 1월 1일까지 유예되었습니다. 이 날짜까지는 디플레이터 계수에 각각 1억 2천만 루블과 9천만 루블을 색인화할 필요가 없습니다. 즉, 이러한 제한은 몇 년 동안 연속으로 변경되지 않습니다. 그리고 2020년에는 디플레이터 계수가 1이 됩니다(2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ 제4조 4항).

간소화된 조세 제도의 변경 사항에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요.

수입 및 지출 회계 장부가 업데이트되었습니다.

2017년부터 단순화된 시장의 조직 및 개인 기업가는 2012년 10월 22일자 러시아 재무부 명령 No. 135n에 의해 승인된 최신 수입 및 지출 장부를 보관해야 합니다. 업데이트된 책에는 "소득"이라는 목적으로 단순화된 조세 시스템을 사용하는 납세자가 단순화된 조세 시스템에 따라 세금을 줄이는 거래 수수료를 표시해야 하는 새로운 섹션 V가 있습니다. 이전에는 무역 수집을 위한 책에 특별한 줄이 없었습니다. 또한, 2017년부터는 원칙적으로 해당 기관에 인지가 있는 경우 회계 및 비용 장부에 인지를 부착해야 합니다. 즉, 인감의 존재는 선택 사항이 됩니다. 또한, 이 책 섹션 I의 4열 "소득"에는 피지배 외국 기업의 이익을 표시할 필요가 없습니다. 이에 대한 자세한 내용은 책을 작성하는 순서대로 표시됩니다. 2016년 12월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 227n에 따라 수입 및 지출 장부 양식과 작성 절차가 변경되었습니다. 이 명령은 2016년 12월 30일에 공식적으로 발표되었으며 공식 발표일로부터 1개월 후에 발효되며 단순화된 조세 제도에 따른 과세 기간의 첫날(즉, 1년)보다 빠르지 않습니다. 따라서 개정된 도서는 2017년 1월 1일부터 적용되어야 합니다. 2016년에 보관했던 수입지출장부를 다시 작성할 필요는 없습니다.

간이과세제도 하의 최저세 특별BCC가 폐지되었습니다.

2017년부터 "소득에서 비용을 뺀"이라는 목적으로 단순화된 세금 제도에 따라 기업이 납부하는 최소 세금에 대한 별도의 BCC가 폐지되었습니다(2016년 6월 20일자 러시아 재무부 명령 No. 90n).

2016년 단일세, 연체금, 간이과세제도에 따른 과태료 납부에 사용된 BCC는 2017년부터 최저세 납부에도 사용될 예정이다. 이러한 변경과 관련하여 2016년 최저 세금은 일반적인 "간소화" 세금인 18210501021011000110에 대해 KBK로 이전되어야 합니다. ""를 참조하세요.

이전에는 "소득 - 비용"이라는 개체가 포함된 단순화된 세금 시스템을 사용하는 회사의 경우 두 개의 별도 코드가 있었습니다. 이로 인해 혼란이 생겼습니다. 회사가 실수로 최소 세금 KBK로 선지급을 이체한 경우 조사관은 벌금을 부과했습니다. 물론 이것은 불공평했습니다. 센티미터. " ".

단순화된 세금 시스템을 통해 독립적인 평가 비용을 고려할 수 있습니다.

2017년부터 2016년 7월 3일자 연방법 No. 238-FZ "자격에 대한 독립적 평가"가 발효되었습니다. 우리는 이 기사의 "개인 소득세"와 "소득세" 섹션에서 이에 대해 이미 이야기했습니다. 센티미터. " ".

내년부터 "소득에서 비용을 뺀"이라는 목적으로 단순화된 세금 시스템을 사용하는 조직 및 개인 기업가는 직원의 비용 자격에 대한 독립적 평가 비용을 고려할 수 있습니다(33조 1항, 346.16조). 러시아 연방 세금 코드). 이러한 목적을 위해 그러한 독립적 평가 비용이 소득세 비용에 고려되는 규칙이 적용됩니다. 즉, 특히 조직과 개인 기업가는 독립적인 평가를 확인하는 문서를 보유해야 합니다.

귀속 소득에 대한 단일 세금(러시아 연방 세법 26.3장)

개별 기업가는 "자신을 위해" 보험료에 대해 UTII를 줄일 수 있었습니다.

2017년 1월 1일부터 개인 기업가는 직원과 자신을 위해 지불하는 보험료를 통해 UTII를 줄일 수 있습니다. 이 개정안은 2016년 6월 2일자 연방법 No. 178-FZ에 의해 러시아 연방 세법 346.32조 2항 1항에 도입되었습니다. 개인 기업가는 "자신을 위한" 기부금에 대한 "귀속" 세금을 50% 이내에서 줄일 수 있습니다.

이전에는 개인에게 지불하는 개인 기업가는 개인 기여에 대한 "귀속" 세금을 줄일 권리가 없었습니다(2015년 7월 17일자 러시아 재무부 서한 No. 03-11-11/41339). ). "단순화"는 이를 수행할 수 있습니다(러시아 연방 세법 1항, 3.1항, 346.21항). 입법자들은 분명히 이러한 불평등을 없애기로 결정했습니다.

UTII에 대한 새로운 가사 서비스 구성이 있을 것입니다.

2017년 1월 1일부터 전 러시아 경제 활동 유형 분류기(OKVED2) 및 전 러시아 경제 활동 유형별 제품 분류기(OKPD2)의 새 버전이 발효됩니다. 따라서 UTII 목적을 위한 가사 서비스 목록은 새로운 분류자를 사용하여 결정되어야 합니다. 가사 서비스에 대한 코드는 2016년 11월 24일자 명령 번호 2496-r(2016년 7월 3일자 No. 248-FZ 연방법 제1조 4항 및 7항)에 따라 러시아 연방 정부에 의해 제정되었습니다. 이전에 유효한 OKUN(OK 002-93, 1993년 6월 28일자 러시아 국가 표준 법령 No. 163에 의해 승인됨)은 2017년 1월 1일부터 효력이 상실됩니다. 이는 2014년 1월 31일 No. 14-Art의 Rosstandart 명령에 의해 제공됩니다.

기존 분류기와 비교하여 대부분의 가사 서비스는 동일하게 유지되었습니다. 예를 들어 의류, 신발, 가전제품 수리, 세탁 서비스, 미용실, 미용실 등이 있습니다.

2017년에는 K1 디플레이터 계수가 인상되지 않습니다.

UTII를 계산할 때 기본 생산량에 디플레이터 계수(K1)를 곱합니다. 2017년에도 K1 계수 값은 2016년 수준으로 유지됩니다(즉, 1.798과 같습니다). 이는 2016년 11월 3일자 경제개발부 명령 No. 698에 따릅니다. 동일한 계수는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제11조에 설정되어 있습니다.

이전에 향후 3년 동안 UTII에 대한 디플레이터 계수를 한 번에 설정하는 것이 계획되었다는 점을 추가해 보겠습니다. 2017년에는 K1을 1.798에서 1.891로, 2018년에는 1.982, 2019년에는 2.063으로 늘리는 것이 제안되었습니다. 재무부는 그러한 프로젝트를 승인할 것을 제안했습니다. 이 링크를 사용하여 프로젝트를 볼 수 있습니다. 이에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요. 그러나 2016년 11월 3일자 경제개발부 명령 No. 698이 발표되면서 그러한 제안은 모든 관련성을 잃었습니다.

새로운 UTII 선언이 도입되었습니다.

2016년 10월 19일자 러시아 연방세청 명령 ММВ-7-3/574에 따라 UTII의 세금 신고서 및 작성 절차가 변경되었습니다. 신고서를 전자적으로 제출하는 형식도 조정되었습니다. 새로운 세금 신고 양식은 2017년 1분기 보고부터 사용됩니다.

선언 양식은 크게 변경되지 않았습니다. 주요 혁신은 개정된 섹션 3 "과세 기간 동안의 귀속 소득에 대한 단일 세액 계산"입니다. 특히, 개인에게 납부하는 납세자의 단일세액 계산 공식이 변경되었습니다. 새로운 공식을 통해 직원을 고용한 개인 기업가는 "자신을 위한" 고정 기여 금액만큼 계산된 UTII 금액을 줄일 수 있습니다.

UTII에서 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지 절차를 도입했습니다.

2017년 1월 1일부터 UTII 사용을 중단하고 간이과세 제도로 전환하는 조직은 세무서에 신고해야 합니다. 통지 기간은 UTII 지불 의무가 종료된 날로부터 30일 이내입니다. 이 혁신은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 47항에 의해 도입되었습니다.

통합 농업세(러시아 연방 세법 26.1장)

통일된 농업세를 이용할 수 있는 기업이 늘어날 것입니다.

2017년 1월 1일부터 통일농업세 대상 농산물 판매수입이 다르게 결정됩니다. 농산물 판매 소득의 70%는 보조 서비스 판매(작물 심기, 과일 나무 가지치기, 수확, 방목 등)로 인한 소득을 고려하여 고려할 수 있습니다. 이전에는 그러한 소득이 고려되지 않았습니다. 해당 수정 사항은 2016년 6월 23일자 연방법 No. 216-FZ에 의해 제공됩니다.

2017년 1월 1일부터 통일농업세 납부로 전환하려는 농업 서비스를 제공하는 농업 생산자는 늦어도 2017년 2월 15일까지 등록지 세무서에 신고해야 합니다. 그러나 제공된 서비스가 러시아 연방 조세법 제346.2조 2항 2항에 해당하고 이러한 서비스 판매로 얻은 소득의 몫이 다음과 같은 경우 우대 특별 제도로 전환할 수 있습니다. 2016년은 최소 70%입니다.

통합 농업세는 독립적인 평가 비용을 고려할 수 있습니다.

2017년부터 2016년 7월 3일자 연방법 No. 238-FZ "자격에 대한 독립적 평가"가 발효되었습니다. 우리는 이미 이것에 대해 위에서 썼습니다. 2017년부터 통합농업세를 사용하는 조직은 전문 표준에 따라 직원을 인증하는 데 드는 비용을 고려할 권리가 있습니다. 이는 러시아 연방 조세법(2016년 7월 3일 연방법 No. 251-FZ에 의해 개정됨) 346.5조 2항 26항에 규정되어 있습니다.

토지세(러시아 연방 조세법 제31장)

토지의 지적 가치에 대한 정보는 부동산 통합 등록부에서 가져와야 합니다.

2017년 1월부터 USRP(Unified State Register of Rights)가 GKN(State Real Estate Cadastre)과 통합됩니다. 그 결과는 USRN(Unified State Register of Real Estate)이 됩니다. 토지세를 계산할 때 2017년부터 토지의 지적 가치에 대한 정보는 통합 부동산 등록부에서 가져와야 합니다. 이는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 규정됩니다.

특허 과세 시스템(러시아 연방 조세법 26.5장)

2017년 디플레이터 계수는 1.425입니다.

디플레이터 계수는 개인 기업가가 받을 수 있는 잠재적 연간 소득 한도를 계산하는 데 사용됩니다. 일반적으로 이 소득은 디플레이터 계수(러시아 연방 세법 제346.43조 7항 및 9항)에 따라 지수화되어 100만 루블을 초과할 수 없습니다. 2016년 PSN의 디플레이터 계수는 1.329였습니다(2015년 10월 20일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 772에 의해 승인됨). 2017년에는 이 계수가 1.425로 증가할 예정입니다(2016년 11월 3일자 경제개발부 명령 No. 698에 따름). 결과적으로, "특허" 사업의 최대 잠재 연간 소득 금액은 142만 5천 루블(100만 루블 × 1.425)이 됩니다. 그리고 한 달 동안의 최대 특허 비용은 7,250 루블(142,500만 루블 × 6%: 12개월)입니다. 지역 당국은 특정 유형의 활동에 대한 잠재적 연간 소득 금액을 3배, 5배, 심지어 10배까지 늘릴 수 있습니다(러시아 연방 세법 346.43조 8항).

PSN 활동 유형은 새로운 분류자에 의해 결정됩니다.

2017년 1월 1일부터 러시아 연방 구성 주체가 0% 비율로 설정한 생산, 사회, 과학 분야와 소비자 서비스 분야의 기업 활동 유형이 다음 사항을 고려하여 결정됩니다. 새로운 분류자(OKVED2) 및 (OKPD2)를 고려합니다. 이는 2016년 11월 24일자 명령 번호 2496-r에 따라 러시아 연방 정부의 승인을 받았습니다. 따라서 2016년 7월 3일자 연방법 No. 248-FZ 제1조 4항 및 7항의 요구 사항이 충족됩니다.

"특허" 인증서 발행을 중단합니다.

2017년 1월 1일부터 세무 조사관은 특허를 보유한 개별 기업가에 대한 등록(등록 취소) 통지서를 발행하지 않습니다. 개별 기업가의 요청에도 불구하고. 근거는 2016년 11월 30일자 법률 No. 401-FZ 제2조 54항의 하위 단락 "c"입니다.

단, 특허 비용을 지불하지 않는다고 해서 특허 시스템에 대한 권리가 상실되는 것은 아닙니다.

개인 기업가가 정해진 기간 내에 특허 비용을 지불하지 않으면 2017년부터 그는 이 특별 제도에 대한 권리를 잃지 않습니다. 이전에는 특허 비용을 지불하지 않으면 그러한 권리가 박탈된다는 위협을 기억합니다. 근거는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 53항의 하위 단락 "c"입니다.

특허에 대한 개인 기업가는 세금 납부를 요구하기 시작합니다

2017년 1월 1일부터 특허를 보유한 개인 사업자가 세금을 기한 내에 납부하지 않을 경우, 조사관은 그에게 세금, 과태료, 벌금 납부를 요구할 것입니다. 이는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 55항에 규정되어 있습니다. 이전에는 그러한 요구가 특허세 시스템 내에서 이루어지지 않았습니다.

수입과 지출 장부를 유지하는 절차를 명확히 했습니다.

2017년 1월 1일부터 특허를 보유한 개인 기업가는 더 이상 발행된 각 특허에 대해 별도로 수입 및 지출 장부를 보관할 필요가 없습니다. 책 한 권을 보관할 수 있습니다. 근거는 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ 제2조 56항입니다.

개인 재산세(러시아 연방 세법 제21장)

부동산 물건을 신고하지 않으면 벌금이 부과됩니다

개인에 대한 재산세 납부 의무는 일반적으로 개인이 세금 통지를 받은 날짜(러시아 연방 세법 제57조 4항, 조세법 409조 2항) 이후에 발생합니다. 세금은 수령일로부터 한 달 이내에 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제58조 6항).

세금 통지서를 받지 못하거나 세금을 납부하지 않은 경우, 개인은 과세 대상 재산의 존재를 세무서에 알릴 의무가 있습니다. 이러한 메시지는 각 과세 대상과 관련하여 전년도 다음 연도 12월 31일까지 해당 재산에 대한 소유권 문서 사본을 첨부하여 제출해야 합니다(러시아 연방 조세법 제23조 2.1항).

2017년 1월 1일부터 세법은 "알 수 없는" 부동산을 신고하지 않거나 기한을 놓치는 경우 세무 당국이 개인에게 벌금을 부과할 권리가 있다고 규정합니다. 벌금은 미납된 재산세의 20%일 수 있습니다. 이러한 벌금은 러시아 연방 세법 제129.1조의 새로운 3항에 규정되어 있습니다. 이는 2014년 4월 2일자 연방법 No. 52-FZ에 의해 도입되었습니다.

개인 운송세(러시아 연방 조세법 제28장)

차량을 알리지 않으면 벌금이 부과됩니다

시민은 세무서에서 발송한 세금 통지서를 받은 후 차량이 위치한 곳에서 예산에 맞게 교통세를 납부합니다. 세금은 늦어도 전년도 다음 연도 12월 1일까지 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제363조 1항). 센티미터. " ".

세금 통지서를 받지 못하고 운송세를 납부하지 않은 경우, 개인은 세무서에 차량 존재 사실을 알릴 의무가 있습니다. 해당 메시지는 소유권 서류 사본과 함께 전년도 다음 연도 12월 31일까지 각 차량에 대해 제출됩니다.

2017년 1월 1일부터 차량 보유 여부를 신고하지 않은 경우(지연 신고)에 대한 납세의무가 도입됩니다. 벌금 금액은 미납 세액의 20%입니다(2014년 4월 2일자 연방법 No. 52-FZ 제12조, 제1조, 제3부, 제7조).

2017년 1월 1일까지는 재산세 또는 교통세를 납부하지 않은 재산 또는 차량의 존재를 신고한 시민이 그러한 물건의 존재가 신고된 해부터 세금 납부를 시작할 수 있도록 허용하는 전환 기간이 있었습니다. 2017년 1월 1일에 전환 기간이 종료되었습니다. 따라서 세무 조사관이 외부 소스(Rosreestr 당국, 교통 경찰서)로부터 재산 객체에 대한 정보를 받는 경우 해당 객체에 대한 세금 계산이 이전 3년 동안 이루어지며 위의 벌금도 부과됩니다(5항). 2014년 4월 2일자 연방법 제 7조 No. 52-FZ).

연금, 의료, 임시 장애 및 출산 보험에 대한 보험료(러시아 연방 세법 제34장)

러시아 연방 세금 코드에 보험료에 관한 새로운 장이 등장했습니다.

보험료 산정 소득 한도 상향

2017년에 사회 보험 기금(일시적 장애 및 출산과 관련된 경우)에 대한 보험료 계산 기준은 755,000 루블이고 "정규" 요율로 연금 기금에 대한 기여금 계산 기준은 876,000 루블입니다. . 이러한 한도는 2016년 11월 29일자 제1255호 러시아 연방 정부 법령에 의해 결정됩니다. 최대 기본 가치를 초과하는 소득의 경우 사회 보험 기금에 대한 기부금은 부과되지 않으며 연금 기금에 대한 기부금은 부과되지 않습니다. 22%가 아닌 10%로 지급됩니다. 연방 의무 의무 의료 보험 기금에 대한 "의료" 기여금의 경우 최대 기본 가치가 설정되어 있지 않으므로 이러한 기여금은 모든 과세 대상 지불액에서 지급됩니다. 센티미터. " ".

미지급금 및 보험료 기록을 위해 카드 형태를 변경해야 하는 경우

급여 및 기타 보수, 각 직원에 대한 지불로 인한 보험료를 고려하려면 기록을 보관해야 합니다. 이는 2017년까지 법으로 요구되었습니다(2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ, 6부, 15조). 그러한 기록을 어떤 형태로든 보관하는 것이 가능했습니다. 그러나 러시아 연방 연금 기금 및 사회 보험 기금 관계자는 이러한 목적으로 개발한 회계 카드를 사용할 것을 권장했습니다(러시아 연방 연금 기금 서한 번호 AD-30-26/16030, 연방 사회 보험 기금). 러시아 연방 번호 17-03-10/08/47380, 2014년 9월 12일자).

2017년에는 러시아 연방 세법 제431조 4항에 보험료 기록 보관 필요성에 대한 규칙이 제공될 예정입니다. 이전과 마찬가지로 회계는 어떤 형태로든 유지될 수 있으므로 조직이나 개인 기업가는 발생한 지불금과 보험료를 기록하기 위한 카드를 독립적으로 개발할 권리가 있습니다. 그러나 새로운 형식의 카드를 개발할 수는 없지만 이전에 사용된 형식을 조정하고 특히 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ의 세금 코드에 대한 참조를 대체하면 됩니다. 2017년 신규 카드의 형태에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요.

보험료 계산은 연방세 서비스에 제출되어야합니다

의무 연금 보험, 일시적 장애 및 출산 관련 의무 사회 보험, 내년부터 의무 건강 보험에 대한 기여금 계산은 연방세청에 제출해야 합니다. 2017년부터 사용된 보험료 계산 양식은 2016년 10월 10일자 ММВ-7-11/551 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다.

2017년부터 사용된 새로운 보험료 계산 형식은 러시아 연방 연금 기금 영토 기관에 제출된 기존 보험료 RSV-1 계산 형식을 대체합니다. 그러나 내년부터 계산이 연방세청에 제출됩니다. 센티미터. " "

우리는 연방세 서비스에 보험료 계산서를 제출하는 단일 마감일을 설정했습니다.

2017년 기부금 납부 마감일은 기부금이 발생한 달의 다음 달 15일로 동일하게 유지되었습니다. 다만, 보험료 납부기한이 변경되었습니다. 새로운 보험료 계산서는 보고 기간(분기, 반기, 9개월, 연도) 다음 달 30일까지 연방세청에 제출해야 합니다. 이는 조세법 431조 7항에 따릅니다. 따라서 처음으로 2016년 10월 10일자 ММВ-7-11/551 연방세청 명령에 의해 승인된 보험료 계산을 1분기 세무서에 제출해야 합니다. 2017년. 게다가 4월 30일은 일요일이다. 그럼 5월 1일(월)은 휴무입니다. 이와 관련하여 2017년 5월 2일까지 새로운 계산 양식을 사용하여 보험료에 대해 연방세청에 먼저 신고해야 합니다. 센티미터. " ".

이전에는 RSV-1 양식의 계산이 UPFR에 제출되어야 했다는 사실을 기억해 보십시오.

• "서류상" - 보고 기간 이후 두 번째 달의 15일까지;
• 전자 형식으로 - 보고 기간 이후 두 번째 달의 20일까지.

2017년부터 보험료 납부 방법은 연방세청 제출 마감일에 어떤 영향도 미치지 않습니다. 방법(서면 또는 전자)에 관계없이 계산서는 보고 기간의 다음 달 30일까지 제출되어야 합니다.

제출되지 않은 보고를 선언하는 새로운 기준을 도입했습니다.

연방세청에 제출된 보험료 계산에서 연금 보험 기여 총액에 대한 데이터가 각 개인에 대해 발생한 기여 금액과 일치하지 않는 경우 계산은 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 그러한 상황에서 세무 당국은 확인된 불일치에 대한 통지를 보험 계약자에게 보내야 합니다. 보험 계약자는 수령일로부터 5일 이내에 조정된 계산서를 제출해야 합니다. 이 경우 제출일은 최초 보고서 제출일로 한다.

과세당국의 요청을 무시하고 업데이트된 계산서를 제출하지 않은 경우 보험료에 대한 단일 계산서는 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 이는 2017년부터 시행된 러시아 연방 조세법 제431조 7항에 따른 것입니다.

또한 2017년에는 세무 당국이 개인에 대한 잘못된 정보가 포함된 계산을 허용하지 않을 것입니다. F.I.O., SNILS 및 TIN의 오류에 대해 이야기하고 있습니다. 따라서 새로운 계산을 제출하기 전에 데이터를 다시 확인하는 것이 좋습니다.

2017년에 연방세청은 지난 3개월 동안 회사의 기여 총액이 전체 직원의 금액과 동일하지 않은 경우 보험료에 대한 단일 계산을 허용하지 않습니다(세법 제431조 7항). 러시아 연방).

2017년 이전 기간의 보험료에 대한 업데이트된 계산을 기금에 제출해야 합니다.

2017년부터 VNiM에 대한 연금, 의료 및 보험 기여금이 연방세청의 통제를 받게 되었다는 사실에도 불구하고, 2017년 1월 1일 이전에 만료된 기간에 대한 업데이트된 계산은 러시아 연방 연금 기금과 사회 복지국에 제출되어야 합니다. 이전 양식 RSV-1 및 4-FSS를 사용하는 보험 기금. 예를 들어, 2017년 1월에 조직이 2016년 RSV-1을 업데이트하기로 결정한 경우 업데이트된 계산은 결의안에서 승인된 RSV-1 형식으로 러시아 연방 연금 기금에 제출되어야 합니다. 2014년 1월 16일자 연금기금 이사회 No. 2p . PFR 당국은 이전 기간에 대해 수정된 정보를 세무 당국에 직접 전송합니다(2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제23조). 세무 당국은 이전 기간에 대한 "설명"을 받아들이지 않습니다.

2017년 이전에 발생한 초과 지불금 반환 절차를 결정했습니다.

입법자들은 2017년 1월 1일 이전 기간에 대해 초과 납부된 보험료 반환 절차를 제공했습니다. 2017년부터 초과 지급된 금액의 반환에 대한 결정은 예산 외 자금(PFR 및 사회 보험 기금)에 의해 결정됩니다. 따라서 연금기금이나 사회보험기금의 관할 구역에 환급을 신청해야 합니다. 그러나 세무서에서는 초과 납부된 금액을 반환합니다. 이 절차는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제21조에 규정되어 있습니다. 2017년 1월 1일 이후에 초과 지불이 발생한 경우에는 물론 연방세 서비스에 문의하여 반환(또는 상쇄)해야 합니다.

보험료율이 유지되었습니다.

일시적 장애 및 출산에 대한 연금, 의료 및 보험 기여율은 2017년에도 변경되지 않습니다. 따라서 조직이 인하된 관세를 사용할 권리가 없다면 2017년에는 기본 관세로 분담금을 부과해야 합니다. 표에 나열되어 있습니다.

기여금 지불을 위한 지불 주문을 작성하는 새로운 절차가 적용됩니다.

2017년부터 보험료(상해 기여금 제외)는 자금이 아닌 연방세무국으로 이체되어야 합니다. 이 경우 기여금 납부를 위한 납부명령은 다음과 같이 완료되어야 한다.

• 자금 수취인의 TIN 및 KPP 필드 - 지급을 관리하는 관련 세무 당국의 TIN 및 KPP
• "수취인" 필드 - 연방 재무부 기관의 약칭, 괄호 안 - 지불을 관리하는 검사 기관의 약칭
• KBK 필드 - 20자(숫자)로 구성된 예산 분류 코드입니다. 이 경우 예산 수입 최고 관리자의 코드를 나타내는 처음 세 문자는 "182"(Federal Tax Service) 값을 가져야 합니다.

보험료 납부를 위한 새로운 BCC가 도입되었습니다.

2017년부터 보험료(상해 기여금 제외)는 세무조사관의 세부 사항에 따라 납부해야 합니다. 동시에, 2017년부터 보험료에 대한 BCC가 변경되었습니다. 표에는 2017년 1월 결제부터 사용해야 하는 새로운 코드가 나와 있습니다. 2016년 12월 보험료를 '구'KBC로 보내주세요.

2017년부터 보험료에 대한 새로운 BCC

관세 인하권을 유지하기 위한 추가 조건이 도입되었습니다.

개정안은 만료된 기간의 법적 관계에 새로운 조항이 적용된다는 것을 규정하지 않습니다. 러시아 연방 세법의 새로운 챕터인 "보험 기여금"이 2017년 1월 1일부터 발효됩니다. 우리는 인하된 관세로 기여금 계산의 적법성을 결정하기 위해 단순화된 세금 시스템에 따라 받은 소득 금액을 고려할 필요가 있다고 믿습니다. 따라서 2016년 말 소득이 7,900만 루블을 초과하더라도 2016년 초부터 일반적으로 확립된 요율로 보험료를 다시 계산할 필요가 없습니다.

별도의 단위에는 새로운 책임이 있습니다.

2017년 이후 별도의 부서가 있는 조직에서는 심각한 변화가 기록되었습니다. 이전에는 부서에 자체 은행 계좌와 별도의 대차대조표가 있는 경우 별도의 부서 위치에서 기부금을 이체하고 보고서를 제출해야 했음을 알려드립니다. 이는 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ 제15조 11부에 의해 규정되었습니다.

2017년부터 러시아 연방 세법에서 당좌 계정 및 잔액 보유 조건이 사라졌습니다. 따라서 개인을 위해 보수 및 기타 지급금을 청구할 권한이 있는 러시아 별도 부서는 독립적으로 기여금(“상해에 대한 기여금 제외)을 이체하고 보험료 계산서를 해당 장소의 연방세 서비스에 제출해야 합니다. 등록. 자체 은행 계좌가 없고 독립 대차대조표에 할당되지 않은 경우에도 마찬가지입니다(러시아 연방 세법 제431조 11항).

러시아 연방 세법의 새로운 조항은 2017년부터 모 조직이 보험료 납부 및 보험금이 없는 별도 부서에 대한 합의금 제출에 대한 책임을 "수임"할 권리가 있음을 규정하지 않습니다. 계정 및 대차대조표를 작성하지만 개인의 임금 및 기타 보수를 계산할 권한이 부여됩니다.

기여금 대상이 아닌 일일 수당 한도가 조정되었습니다.

2016년에는 단체협약이나 지방자치단체 조례에서 정한 일일수당 전액을 기여금에서 면제하였습니다. 그러나 2017년 1월부터는 상황이 달라집니다. 국내 출장의 경우 700루블을 초과하지 않는 금액, 해외 여행의 경우 2,500루블을 초과하지 않는 금액에 대해서만 기여금을 납부하지 않을 수 있습니다. 이는 러시아 연방 세법 제 422 조 2 항에 명시되어 있습니다. 즉, 실제로 2017년부터 개인 소득세와 동일한 일일 수당 한도가 적용됩니다(러시아 연방 세법 제217조 3항).

"부상"에 대한 기여와 관련하여 모든 것이 동일하게 유지됩니다. 2017년에는 일일 수당이 이러한 기여금에서 전액 면제됩니다. 결국 이전과 마찬가지로 러시아 연방 세금 코드가 적용되지 않습니다.

현물소득의 기준을 결정하는 절차가 명확해졌습니다.

2017년부터 러시아 연방 세법에는 현물 소득에 대한 과세 기준을 결정하는 방법에 대한 설명이 포함됩니다. 이전에는 기본에 계약에 명시된 상품, 작업 또는 서비스 비용이 포함되었습니다. 내년부터 가격은 러시아 연방 조세법 제105.3조의 규정, 즉 시장 가격을 기준으로 결정되어야 합니다. VAT는 과세표준에서 제외되지 않는다고 별도로 규정되어 있습니다(러시아 연방 세법 제421조 7항).

기부금에 대해 러시아 연방 세법에 따라 규정된 벌금을 적용하겠습니다.

2017년부터 보험료 관련 위반사항에 대해 국세청이 책임을 지게 됩니다(상해 기여금 제외). 또한, 세금과 관련된 모든 벌금은 기부금에 적용됩니다. 예를 들어, 분기별 기여금 계산서를 제출하지 않은 경우 보험료 납부자에게 러시아 연방 조세법 제119조에 따라 5%의 벌금이 부과될 수 있습니다. 기부금 기준 계산 규칙을 ​​심각하게 위반하는 경우 러시아 연방 조세법 제120조에 따라 벌금이 부과될 수 있습니다. 즉, 과태료가 보험료에 전액 적용됩니다. 예를 들어 이전에는 "기본 회계 규칙 위반"과 같은 벌금이 없었습니다. 따라서 2017년부터는 벌금이 더 많이 부과될 것이라고 할 수 있습니다.

OSN의 개별 기업가는 연금 기여금 계산 시 소득을 다르게 결정합니다.

개인 기업가가 "자신을 위해" 지불해야 하는 연금 기여 금액은 소득 금액에 따라 다릅니다. 2017년부터 다수의 개인 기업가에 대한 소득 결정 규칙이 변경됩니다. 예를 들어, 2016년에 OSNO에서 기업가의 소득은 공제에 의해 차감되지 않고 그의 수익으로 간주되었습니다. 이는 연금 기금에 대한 기부금이 전문 공제를 고려하지 않고 모든 과세 소득의 일정 비율로 계산되어야 함을 의미합니다(2015년 12월 18일자 러시아 노동부 서한 No. 17-4 / OOG-1797). 하지만 2017년부터는 상황이 바뀔 것이다. "자신을 위한" 기여금을 계산할 때 OSNO의 개인 기업가는 러시아 연방 세법 430조 9항 1항의 지침을 따라야 합니다. 그리고 이 규범에 따라 소득은 과세 기준, 즉 소득과 공제의 차이에 관한 러시아 연방 조세법 제 210조에 따라 결정되어야 합니다. 이는 개인 기업가가 총 소득이 아닌 소득과 직업 공제의 차이로 연금 기여금을 계산하기 시작한다는 것을 의미합니다. 이는 러시아 재무부가 2016년 10월 25일자 서한 No. BS-19-11/160을 통해 확인했습니다.

부상에 대한 보험료

부상에 대한 보험료는 계속해서 사회보험기금에 의해 관리됩니다.

산업재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험 보험료(“상해 보험료”)는 계속해서 사회보험기금에서 관리하고 통제합니다. 즉, 이러한 유형의 기부금은 세무 당국으로 이전되지 않았습니다.

우리는 "상해에 대한" 보험료에 대한 새로운 계산을 승인했습니다(4-FSS).

피보험자는 별도의 4-FSS 계산을 통해 "상해에 대한" 보험료 정보를 요약해야 합니다. 2017년 1분기부터 사용된 새로운 계산 형식 4-FSS는 2016년 9월 26일자 FSS 명령 번호 381에 의해 승인되었습니다. “산업에 대한 의무 사회 보험에 대한 발생 및 지불 보험료 계산 형식 승인 시 사고, 직업병, 보험금 지급 및 작성 절차 비용.” 2017년에도 보험 계약자는 이전과 마찬가지로 분기별로 새로운 4-FSS 계산서를 FSS에 제출해야 합니다. 2017년에도 지급일은 변경되지 않습니다. “서류상”의 경우 보고(계산) 기간(즉, 분기) 다음 달 20일까지 새로운 계산서를 제출해야 합니다. 전자 형식 - 각각 25일 이전. 따라서 4-FSS 계산을 제출하는 방법은 제출 허용 마감일에 영향을 미칩니다.

4-FSS 계산 제출 방법을 준수하지 않아 벌금이 부과되었습니다.

2017년부터 새로운 유형의 위반이 나타날 것입니다. 즉, "상해에 대한" 기여금 보고 절차를 준수하지 않는 것입니다(1998년 7월 24일 연방법 No. 125-FZ 제26.30조). 2017년 1월 1일 이후에 "상해" 보험료 계산을 필수 전자 양식 대신 종이로 제출하는 경우 보험 계약자에게 200루블의 벌금이 부과됩니다. FSS 당국은 이에 대해 벌금을 부과할 것입니다. 이전에는 이런 벌금이 없었습니다.

FSS 기관에 새로운 권리가 부여되었습니다

2017년부터 FSS 부서는 "상해에 대한" 기여금 관리 및 통제의 일부로 사용할 수 있는 새로운 권리를 갖게 됩니다. 03.07 연방법 제3조 3항 "a"항에 따라 FSS 기관에 새로운 권한이 부여되었습니다. 2016년 250-FZ. 내년부터 그들은 다음과 같은 권리를 갖게 됩니다:

• 보험 계약자에게 전화하여 보험료 계산 및 지불에 관한 설명을 요구합니다.
• 계산을 통해 보험료 금액을 결정합니다.
• 기부금을 통제하기 위해 은행 비밀에 접근합니다.
• 보험료를 납부하지 않는 피보험자에 대해 파산 절차를 시작합니다.
• "세금 비밀"이라고 표시된 정보를 요청하세요.

상해보험료법이 개정되었습니다.

2017년 부상에 대한 보험료는 이전과 마찬가지로 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ에 의해 규제됩니다. 그러나 이전에 이 법에는 2017년 1월 1일에 유실된 2009년 7월 24일 연방법 No. 212-FZ를 참조하는 많은 규범이 포함되어 있었습니다.<О страховых взносах>. 이와 관련하여 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ에 새로운 조항이 추가되었습니다. 그래서 특히 다음과 같이 말했습니다.

• 정산 및 보고 기간
• 보험료 계산 절차 및 지불 조건.

또한 2017년부터 1998년 7월 24일자 연방법 No. 125-FZ에 26.1~26.13조가 추가되었으며, 이 조항에는 FSS 기관의 역할이 다음과 같이 명시되어 있습니다.

• 연체금을 징수합니다.
• 연기(할부 계획) 제공
• 기여금 지불을 요구합니다.
• 벌금 부과;
• 초과 지불된 기여금 반환 및 상쇄

또한 다음과 같이 규정하는 조항 26.14–26.21이 나타났습니다.

• 책상 및 현장 검사를 수행하는 방법;
• 검사 결과를 문서화하는 방법;
• FSS 직원의 조치에 대해 항소하는 방법.

보험료율은 변함이 없습니다

부상에 대한 보험료를 계산하는 새로운 절차가 도입되었습니다.

2016년 12월 10일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1341에 따라 보험료 계산이 부상 기여율로 변경되었습니다. 사회 보험 기금 기관은 공식(2012년 8월 1일자 39n호 노동부 명령에 의해 승인된 방법론 6항)에 따라 보험료를 계산한다는 점을 상기시켜 드립니다. 지난 3년 동안의 혜택 금액, 보험 사건 수 및 기간을 고려합니다.

개정안과 관련하여 기금은 보험료를 계산할 때 작년에 기업에서 치명적인 사고가 발생했는지 여부도 고려할 것입니다. 보너스는 사망자 수에 따라 달라집니다. 부상자가 2명 이상이고 제3자의 과실이 없을 경우 기금이 지정한다.

이 결의안은 2016년 12월 25일부터 시행되었다. 그러나 실제로 개정안은 2016년 9월 1일 이전에 기금이 이미 2017년 관세 인상을 계산했기 때문에 2018년부터 발효됩니다(5월 30일자 러시아 연방 정부 법령의 규칙 9항). , 2012 No. 524).

최대 관세는 통합 국가 법인 등록부의 데이터에 따라 설정됩니다.

2017년 1월 1일부터 주요 활동 유형을 확인하지 않는 것이 "더 위험"해집니다. 사실 2017년부터 FSS 부서는 최고 수준의 전문 위험에 해당하는 OKVED 코드를 기반으로 기여율을 결정할 권리가 있습니다. 그들은 단순히 통합 주 법인으로부터 이 코드를 가져옵니다. 근거: 2016년 6월 17일자 러시아 연방 정부 법령 No. 551.

FSS 당국은 실제로 이전에 이 작업을 수행한 적이 있습니다. 그러나 판사는 이에 동의하지 않았습니다 (2011 년 7 월 5 일자 러시아 연방 대법원 상임위원회 결의안 No. 14943/10). 2017년부터는 법정에 갈 이유가 없을 것 같습니다. 결국 사회 보험 기금 당국은 통합 국가 법인 등록부의 데이터를 기반으로 최대 관세를 설정할 때 어떤 것도 위반하지 않습니다. 따라서 2017년 주요 활동을 확정하는 것이 타당하다. 이 작업은 늦어도 2017년 4월 15일까지 완료되어야 합니다. 센티미터. " ".

개인화된 회계 및 보고

Persuchet은 러시아 연금 기금의 통제하에 남아있었습니다.

2017년에도 개인회계는 계속해서 연금기금을 관리하고 이에 대한 보고서를 수용할 것입니다.

SZV-M 인도에 대한 새로운 마감일이 설정되었습니다.

2017년 1월 1일부터 SZV-M 보고서는 보고 달의 다음 달 15일까지 제출해야 합니다. 기존 마감일은 10일이다. 그러나 SZV-M 보고서의 형식은 변경되지 않았습니다.

직원 경험에 관한 새로운 연례 보고서 출시

2017년에는 완전히 새로운 연례 보고서가 러시아 연금 기금에 나타날 예정이며, 여기에는 직원 및 계약자의 서비스 기간에 대한 정보를 표시해야 합니다. 그 형태는 SZV-STAZH라고 불립니다. 새로운 연례 보고서 제출 마감일은 보고 연도 다음 해 3월 1일까지입니다(1996년 4월 1일자 연방법 No. 27-FZ 제11조 2항의 신판). 따라서 그러한 연례 보고서는 늦어도 2018년 3월 1일까지 처음으로 제출되어야 합니다.

따라서 2017년까지 직원 근속 기간에 대한 정보는 RSV-1(섹션 6)의 일부였으며 매 분기 말에 제공되었습니다. 2017년부터 근속 기간에 대한 정보는 매년 제공되지만 여전히 연금 기금에 제출해야 합니다.

전자신고 미제출로 벌금 부과

2017년 1월 1일부터 연금 기금에 개인화된 전자 보고서를 제출하는 규칙을 위반하면 1,000루블의 벌금이 부과됩니다. 이는 1996년 4월 1일 연방법 No. 27-FZ "의무 연금 보험 시스템의 개인(개인) 회계에 관한" 연방법 제17조 4부의 새 판에 의해 제공됩니다. 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제2조 9항의 하위 단락 "b"에 의해 도입되었습니다. SZV-M 보고서는 25명 이상의 사람에 대해 전자적으로 제출해야 함을 상기시켜 드립니다(1996년 4월 1일자 연방법 No. 27-FZ 제8조 3항, 2항).

2017년 이후의 보험료 변동에 대한 자세한 내용은 “ “을 참조하세요.

우리는 개인회계 분야의 공소시효를 결정했습니다.

2017년부터 개인 회계 분야에서 범죄를 저지른 것에 대한 재판을 위해 3년 공소시효가 도입되었습니다(1996년 4월 1일자 연방법 No. 27-FZ 제17조).

행정적 책임

연금 기금에 개인 보고서를 제출하지 않아 벌금이 부과되었습니다.

개인화된 회계 정보를 제때 제공하지 않거나 불완전하거나 왜곡된 형식으로 제출하는 경우 2017년부터 공무원(관리자 또는 최고 회계사)에게 300-500 루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 이러한 벌금은 SZV-M 또는 업무 경험에 대한 새로운 연례 보고서에 적용될 수 있습니다. 이는 러시아 연방 행정법 위반 조항 15.33.2의 새로운 조항에 의해 제공됩니다. 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제7조 5항에 의해 도입되었습니다.

사회 보험 기금에 정보를 제공하지 않아 벌금이 부과되었습니다.

2017년 1월 1일부터 공무원(이사 또는 최고 회계사)이 사회 보험 기금에 다음 사항에 관한 정보를 제공하지 않으면 벌금이 부과될 수 있습니다.

• 병원 혜택;
• 장애 아동을 돌보기 위한 추가 4일;
• 장례를 위한 사회적 혜택;
• 보장된 목록에 따른 장례 서비스 비용.

벌금은 300 ~ 500 루블입니다. 이러한 책임은 러시아 연방 행정법 제15.33조 4부에 나타났습니다(2016년 7월 3일자 연방법 No. 250-FZ 제7조 4항에 의해 개정됨).

정부의 의무

더 많은 개인이 주정부 관세 납부 시 할인을 받을 수 있습니다.

2017년 1월 1일부터 개인은 주정부 관세 납부에 대해 할인을 받을 수 있습니다. 할인을 받으려면 주 포털, 시립 서비스 포털 및 기타 인터넷 포털을 통해 법적으로 중요한 조치(즉, 신청서 제출)를 신청해야 합니다. 이 경우 관세 금액은 0.7의 감소 계수를 고려하여 계산됩니다. 예를 들어, 주정부 결혼 등록의 경우 일반적으로 주 수수료는 350루블(러시아 연방 세금 코드 333.26)입니다. 그러나 2017년 1월 1일부터 주정부 또는 지방자치단체 포털을 통해 전자적으로 결혼 등록 신청서를 제출하는 경우 수수료는 245루블(350루블 × 0.7)으로 낮아집니다. 2016년 11월 30일자 연방법 No. 402-FZ에 의해 러시아 연방 세금 코드 333.35조 4항에 대한 해당 개정이 이루어졌습니다. "러시아 세금 코드 2부의 333-35조에 대한 수정 사항" 연합."

유사한 규범이 이전에 러시아 연방 세법 333.35조 4항에 포함되어 있었습니다. 단, 위에 명시된 할인은 서비스 제공 결과가 전자적 형태로 개인에게 제공되는 경우에만 받을 수 있습니다. 그러나 많은 사람들은 주 및 시립 서비스 포털을 사용하여 신청서를 전자적으로만 제출할 수 있고 서비스 자체를 받을 수 없는 경우가 가장 많다는 것을 알고 있습니다. 2017년부터 신청서를 제공했다는 사실이 아닌 전자적으로 신청서를 제출한다는 사실만으로 개인에게 지정된 할인을 받을 수 있는 권리가 부여됩니다.

개인 파산에 대한 국가 관세가 6,000 루블에서 300 루블로 감소되었습니다.

2017년 1월 1일부터 개인이 채무자 파산 선언을 신청하면 주정부 관세는 300루블, 조직의 경우 6,000루블이 됩니다. 이제 중재 법원에 신청서를 제출하는 사람이 누구인지에 관계없이 수수료는 6,000 루블입니다. 따라서 관세액은 개인에 대해서만 변경됩니다(20배 감소). 기업의 경우 동일하게 유지됩니다. 이러한 개정은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 407-FZ에 의해 러시아 연방 세금 코드 333.21조 1항 5호에 대해 작성되었습니다. 러시아 연방.”

회계

고정 자산의 내용 연수를 다르게 결정해야합니다

2017년 1월 1일부터 2002년 1월 1일자 러시아 연방 정부 법령 제1호에 의해 승인된 고정 자산 분류의 회계 목적 사용을 허용하는 규범이 취소되었습니다. 개정안은 단락 1에 제공됩니다. 2016년 7월 7일자 러시아 연방 정부 법령 No. 640에 의해 승인된 개정안. 따라서 2016년 1월 1일부터 2017년 고정 자산의 내용 연수는 PBU 6 단락 20의 규칙에 따라 결정되어야 합니다. /01.

세금, 보험료 및 임금에 영향을 미치는 기타 변경 사항

7월 1일부터 최저임금이 인상됩니다.

2017년 7월 1일부터 연방 최저 임금은 7,800루블이 됩니다. 이는 2016년 12월 19일자 연방법 No. 460-FZ "최저 임금에 관한 연방법" 제1조 개정에 의해 규정됩니다. 특히 임금 문제를 규제하고 일시적 장애에 대한 혜택을 계산하려면 새로운 최저 임금을 고려해야 합니다.

이전 최저임금은 7,500루블이었다. 최저 임금은 2017년 1월 1일부터 이 수준으로 유지됩니다. 센티미터. " ".

2017년 8월 10일에 합작회사가 NSR 법인 등록부에 등록됩니다.

2017년 8월 10일부터 자본금 측면에서 중소기업의 조건을 충족하는 주식회사에 대한 정보가 중소기업 통합등록부에 입력됩니다. 이는 2016년 7월 3일자 연방법 No. 265-FZ 제1조 2항의 하위 단락 "a"에 규정되어 있으며 2016년 10월 12일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4에서 확인되었습니다. -19360년 14월.

단체 및 개인사업자 등록증 발급 취소

2017년 1월 1일부터 법인 및 개인 기업가의 주 등록 증명서 대신 세무 당국은 통합 주 법인 등록부 기록 시트와 주 개인 기업 등록부 기록 시트를 발행합니다. 이는 2016년 9월 12일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-14/481에 따른 것입니다.

분류기 OKVED, OKDP, OKUN, OKP 및 OKPF 작동이 중단되었습니다.

2017년부터 OKVED, OKDP, OKUN, OKP 및 OKPF 분류자는 완전히 폐지되었습니다. 대신 2017년부터는 다음과 같은 다른 분류자를 사용해야 합니다.

• 경제 활동 유형에 대한 전 러시아 분류자(OKVED2) OK 029-2014(NACE Rev. 2), 2014년 1월 31일 No. 14-ST Rosstandart 명령에 의해 승인됨;
• 경제 활동 유형별 제품의 전 러시아 분류기(OKPD2) OK 034-2014(KPES 2008), 2014년 1월 31일 No. 14-ST Rosstandart 명령에 의해 승인됨;
• 전러시아 고정자산 분류기(OKOF) OK 013-2014(SNS2008), 2014년 12월 12일자 Rosstandart 명령에 의해 승인됨 No. 2018-st.

2016년 선언의 새로운 코드

2017년 제출된 2016년 세금신고서 제목 페이지에는 OKVED2(OK 029-2014)에 따른 코드가 표시되어야 합니다. 이전 기간에 대한 "설명"을 제출할 때 기본 선언에 반영된 OKVED 코드를 표시하십시오. 세무 조사관은 이러한 접근 방식에 대해 논쟁을 벌여서는 안 됩니다.

상대방의 세금 채무에 대한 정보는 늦어도 2017년 7월 1일까지 연방세 서비스 웹사이트에 표시됩니다.

2016년부터 연체금과 벌금 및 벌금에 대한 부채에 대한 정보는 더 이상 세금 비밀이 아닙니다. 동시에, 부채, 조세 위반 및 이에 대한 처벌에 대한 정보는 연방세청 웹사이트(러시아 연방 세법 제102조 1.1항)에서 공개적으로 제공되어야 합니다. 연방세청은 2016년 관련 데이터가 늦어도 2017년 7월 1일까지 연방세청 웹사이트에 공개될 것이라고 발표했습니다. 이는 2016년 11월 17일자 GD-4-8/21768호 연방세청 서신에 명시되어 있습니다.

노동 관계

중소기업은 규제를 면제받을 수 있었습니다

직원과 표준근로계약을 체결할 수 있습니다.

2017년부터 영세 기업에 속한 고용주(조직 및 개인 기업가)는 노동법 기준이 포함된 현지 규정 채택을 전부 또는 부분적으로 거부할 권리가 있습니다. 대신, 표준 양식에 따라 직원과 체결한 고용 계약에 근로 조건을 직접 규정할 수 있습니다. 이는 2017년 1월 1일부터 발효되는 러시아 노동법 제309.2조에 규정되어 있습니다. 고용 계약의 표준 양식은 2016년 8월 27일자 러시아 연방 정부 법령 No. 858에 의해 승인되었습니다. "", ""도 참조하세요.

승인된 작업장에 대한 새로운 요구사항

2017년부터 미기후, 조명, 소음 수준 등 작업장에 대한 새로운 규칙 및 규정이 시행됩니다. (산핀 2.2.4.3359-16). 이는 2016년 6월 21일자 제81호 러시아 연방 위생국장 법령에 의해 제공됩니다. ""를 참조하세요.

독립적인 자격 평가 절차가 규정되어 있습니다.

2017년 1월 1일부터 자격평가센터가 ​​통합시스템으로 통합됩니다. 그들은 직원들에 대한 독립적인 평가를 실시할 것입니다. 평가는 직원(또는 직원 후보자)이 전문 표준을 준수하는지에 대한 일종의 시험입니다. 이 시험은 독립 평가 센터에서 볼 수 있습니다. 이를 신청한 고용주가 센터 서비스 비용을 지불해야 합니다.

필수인가요?

독립적인 평가는 필수 절차가 아니라는 점을 기억하는 것이 중요합니다. 고용주가 실시하는 인증으로 대체될 수 있습니다.

전문 표준을 적용할 의무가 있는 고용주가 독립적인 평가를 위해 직원을 보냈고 후자가 시험에 합격하지 못한 경우 이는 해고 사유가 되지 않는다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 직원이 직무를 잘 수행하면 독립 자격 평가 센터에서 시험에 실패하더라도 해고될 수 없습니다. 2017년 해고는 이전과 마찬가지로 인증 결과에 따라서만 가능합니다.

지원자가 2017년에 독립 평가를 위해 파견된 경우, 시험에 합격하지 못하면 채용을 거부할 수 있는 유효한 이유가 됩니다. 사실 전문 표준을 적용해야 하는 고용주는 이러한 표준을 충족하지 않는 개인과 고용 계약을 체결할 권리가 없습니다(2005년 4월 4일자 러시아 노동부 정보 6항). 16).

자발적인 기반

고용주뿐만 아니라 직원(또는 후보자 직원)도 독립적인 평가를 신청할 수 있습니다. 이 경우 그는 평가 비용을 지불합니다. 그러나 독립적인 평가를 받는 것은 자발적인 것입니다. 잠재적 고용주는 후보자에게 독립적인 평가를 받도록 요구할 권리가 없습니다.

로스스타트에게 보고

소규모 조직을 위한 새로운 형태의 통계 보고가 도입되었습니다.

TZV-MP 양식 및 작성 절차는 2016년 7월 29일자 Rosstat 주문 번호 373에 의해 승인되었습니다. 새로운 양식 번호 TZV-MP는 "제품 생산 및 판매 비용에 대한 정보(상품, 업무 및 서비스) 및 2016년 중소기업 활동 결과” . 보고서는 2017년 4월 3일까지 조직이 위치한 Rosstat 지역 기관에 제출되어야 합니다. Rosstat 샘플에 포함된 모든 조직은 새로운 보고서를 제출해야 합니다. 이전에는 그런 보고가 없었습니다. 새로운 통계 보고서를 작성하는 방법에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요.

무역세(러시아 연방 조세법 제33장)

2017년 디플레이터 계수는 1.237입니다.

거래 수수료 납부자는 디플레이터 계수를 사용하여 소매 시장 조직과 관련된 활동에 대해 결정된 수수료 요율을 조정합니다(러시아 연방 세법 제415조 4항). 이 비율의 기본 값은 1 평방 미터당 550 루블입니다. 소매 시장 면적의 미터. 2016년 디플레이터계수 값은 1.237이다. 2017년 거래 수수료에 대한 이 디플레이터 계수는 2016년 11월 3일자 경제 개발부 명령 No. 698에 의해 승인되었습니다. 따라서 2017년 이러한 유형의 활동에 대한 수수료 요율은 680.35루블(550루블 × 1,237)이 됩니다. . 2016년에는 이 계수가 1.154로 승인되었습니다.

이익

새로운 지역이 혜택 지급을 위한 파일럿 프로젝트에 참여하게 됩니다.

시범사업이 시행되는 지역에서는 보험사가 질병 발생 후 3일 동안만 장애수당을 지급한다. 병가의 나머지 부분과 직원에 대한 기타 혜택은 사회 보험 기금의 영토 기관에 의해 양도됩니다(4월 21일 러시아 연방 정부 법령에 의해 승인된 규정의 6, 9항). 2011년 294호). 2017년 1월 1일 현재 러시아 연방의 20개 구성 기관이 파일럿 프로젝트에 참여하고 있습니다. 센티미터. " ".

2017년에 FSS 파일럿 프로젝트가 운영되기 시작하는 지역(어느 지역)은 러시아 연방 정부의 결의안 초안에서 확인할 수 있습니다. 이 문서에 따르면 피험자는 다음과 같이 FSS 파일럿 프로젝트에 연결됩니다.

• 2017년 7월 1일부터 2019년 12월 31일 – 아디게아 공화국(아디게아), 알타이, 부랴티아, 칼미키아, 알타이 및 프리모르스키 영토, 아무르, 볼로그다, 옴스크, 오룔, 마가단, 톰스크 지역 및 유대인 자치 지역
• 2018년 7월 1일부터 2019년 12월 31일 – 사하 공화국(야쿠티아), 바이칼 횡단 영토, 볼고그라드, 블라디미르, 보로네시, 이바노보, 키로프, 케메로보, 코스트로마, 쿠르스크, 랴잔, 스몰렌스크, 트베리 지역;
• 2019년 7월 1일부터 2019년 12월 31일 – 다게스탄 공화국, 잉구세티아, 카렐리아, 코미, 북오세티아 – 알라니아, 하카시아, 카바르디노-발카르 공화국, 우드무르트 공화국, 체첸 공화국, 추바시 공화국 – 추바시아, 아르한겔스크, 툴라, 야로슬라블 지역 .

모스크바와 상트페테르부르크가 마지막으로 합류할 예정이다. 시범사업은 2021년 말까지 지속될 것으로 예상된다. 그러면 모든 혜택은 사회 보험 기금에서 직접 지급됩니다.

전자 병가가 도입되었습니다.

혜택을 상환하기 위해 사회 보험 기금은 새로운 계산 증명서를 도입했습니다.

실업수당은 인상되지 않았습니다.

2017년에는 실업수당이 인상되지 않습니다. 이전과 마찬가지로 2017년 실업 수당 최소 금액은 850루블이고 최대 금액은 4900루블입니다. 따라서 실업급여 금액은 2017년부터 변동이 없으며, 인상되지도 않습니다. 이는 2016년 12월 8일자 제1326호 러시아 연방 정부 법령에 의해 규정됩니다. 동일한 혜택 금액이 2016년에도 적용되었습니다.

거래

공급 계약에는 구매 가격의 5%를 초과하는 식품 구매 및 판촉에 대한 보너스를 지정할 수 없습니다.

공급업체가 특정 양의 식품 구매, 판촉, 물류 및 기타 서비스 제공을 위해 소매 체인에 제공할 권리가 있는 보너스 금액은 제한되어 있습니다. 2017년부터 보너스는 구매한 제품 가격의 5%를 초과할 수 없습니다. 이와 관련하여 2017년 1월 1일부터 유통망의 보수가 지정된 한도를 준수하도록 모든 공급 계약을 변경해야 합니다. 이것이 완료되지 않으면 러시아 연방 행정법 제 14.42 조에 따라 벌금이 부과 될 수 있습니다. 공무원의 경우 20,000 ~ 40,000 루블, 법인의 경우 100 만 ~ 500 만 루블입니다.

2017년 이후 주류 판매

2017년 1월 1일부터 크리미아와 세바스토폴의 회사는 통합 국가 자동 정보 시스템에 도시 정착지(농촌 정착지에서 판매하는 조직 - 2018년 1월 1일부터)의 주류 소매 판매에 대한 각 사실을 기록해야 합니다.

2017년 1월 1일부터 크리미아 도시 또는 세바스토폴 시에서 판매할 목적으로 맥주 및 맥주 음료를 구매하는 개인 기업가는 통합 국가 자동 정보 시스템에 각 구매 사실을 기록해야 합니다. 농촌 지역에서 맥주 및 맥주 음료 판매가 이루어지는 경우 - 2018년 1월 1일부터. 이는 1995년 11월 22일자 연방법 No. 171-FZ 제27조 7항 및 8항에 규정되어 있습니다.

금전 등록기 장비(온라인 금전 등록기)

2017년부터 무역에 종사하는 거의 모든 조직과 개인 기업가는 온라인 금전 등록기로 전환해야 합니다. 이러한 금전 등록기는 인터넷을 통해 각 구매에 대한 정보를 세무 당국에 전송합니다. 온라인 금전 등록기로의 전환은 여러 단계로 진행됩니다.

2017년 온라인 금전 등록기로의 전환 및 벌금 부과에 대한 자세한 내용은 ""를 참조하세요.

2018년 6월 30일까지 UTII 납세자와 특허 시스템의 개인 기업가(맥주 딜러 제외)는 고객의 요청에 따라 지불 사실을 확인하는 문서가 발행되는 경우 금전 등록기 시스템을 사용하지 않을 권리가 있습니다. 기차에서의 차 거래, 복권, 우표, 자동 판매기 거래에는 금전 등록기를 사용할 필요가 없습니다. 엄격한 보고 양식은 인쇄소에서 인쇄하거나 금전 등록기를 기반으로 만들 필요가 없는 자동화 시스템을 사용하여 인쇄할 수 있습니다.

소비세

소비세 대상 품목이 확대되었습니다.

2017년 1월 1일부터 소비세 대상 상품 목록이 추가로 포함되었습니다(2016년 11월 30일자 법률 No. 401-FZ 제2조 6항).

• 전자 서명;
• 전자 담배 및 니코틴 전달 시스템용 액체;
• 가열하여 섭취하는 담배(담배 제품).

주류에 대한 과세 기준은 통합 국가 자동화 정보 시스템을 통해 확인되어야 합니다.

그들은 알코올 및 알코올 함유 제품에 대한 과세 기준이 알코올 및 알코올의 통합 국가 자동 정보 시스템에 반영된 양보다 적은 경우 2017년 1월 1일부터 소비세 금액을 결정하는 방법을 규정했습니다. -2017년부터 함유된 제품은 과세표준을 독립적으로 결정하고 소비세 금액을 계산해야 합니다. 불일치가 있는 경우 EGAIS 데이터에 따라 과세 기준을 결정해야 합니다.

우리는 담배 소비세 계산을 위해 증가하는 계수를 설정했습니다.

2017년부터 담배 제품 제조업체는 9월 1일부터 12월 31일까지 소비세를 계산할 때 매년 증가하는 계수를 적용합니다. 이 개정안은 2016년 11월 30일 No. 401-FZ 법률 제2조 10항에 의해 도입되었습니다.

각종 소비세율 변경

소비세 대상 물품에 대한 과세는 러시아 연방 조세법 제193조 1항에 규정된 세율에 따라 수행됩니다. 2017년 1월 1일부터 이 단락에 여러 가지 수정 사항이 적용됩니다. 예를 들어, 2017년부터 에틸 알코올, 알코올 및 담배 제품에 대한 소비세율이 인상됩니다. 예를 들어, 사과주, 푸아레, 미드의 요금은 21루블까지 인상됩니다. 1리터당(2016년에는 1리터당 9루블), 시가 요금은 171루블입니다. 1개당(2016년에는 1개에 141루블이었습니다). 개정안으로 인해 샴페인과 스파클링 와인 등의 가격이 인상됩니다. 해당 수정안은 2016년 11월 30일자 연방법 No. 401-FZ에 의해 승인되었습니다.