연금 기금 FSS FFOMS에 대한 기부. 누가 지불을 관리합니까? 고정 기여금 지급을 위한 새로운 KBK

이 기사는 2017년부터 세무서에 보험료 단일 계산을 올바르게 수행하는 방법을 배우는 데 도움이 될 것입니다. 보고 장소, 보험연도 보험료 납부 시기. 이전과 마찬가지로 "부상"에 대한 기여금은 러시아 연방 사회 보험 기금에 지급됩니다. 새로운 것도 있을 것이다.

통합 사회 보험세 - ESSS- 기여금 징수에 관한 조항은 새로운 세금 코드 "보험 기여금"에 나와 있습니다. 보험료 산정기준 수수료 납부자; 과세 대상; 청구 및 보고 기간 변함없이 유지될 것이다.

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기금에 대한 필수 세금 보험 기부 유형

보험료에는 3가지 종류가 있습니다.

1 - 연금 기여(의무 연금 보험에 대한 기여).

2 - 기여 의무적인 사회보험(단지 "모성"과 장애).

3 - 의료 보험료

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보험료는 누가 내는가

고용주

1. 직원에게 급여를 지급하고/또는 계약자(개인)에게 보수를 지급하는 조직
2. 개인 기업가직원에게 임금을 지급하고/또는 계약자(개인)에게 보수를 지급합니다.
3. 직원에게 급여를 지급하고/또는 계약자에게 보수를 지급하는 개인 기업가 자격이 없는 개인(개인)

   개인사업자, 기업가

   개별 기업가 및 개인 업무에 종사하는 사람(변호사, 공증인 등), 즉 고용주를 위해가 아니라 "자신을 위해" 일하는 사람입니다. 개인에게 지불이나 기타 보상을 제공하지 않는 지불인이라고도 합니다.

   동일한 사람이 위의 정의 중 여러 가지를 동시에 충족하는 경우가 종종 있습니다. 이 경우 해당 기금에 대한 보험료는 각각 납부하여야 합니다. 가장 일반적인 예는 "자신을 위해"일하면서 동시에 직원을 고용하는 개인 기업가입니다. 그러한 개인 기업가는 자신의 소득과 직원의 급여에 대해 별도로 기여금을 적립해야 합니다.

   메모: 보험료는 누가, 어떻게 납부해야 하나요?(.pdf 156KB)

   
   

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   기여금은 무엇을 위해 평가되고 무엇이 적용되지 않습니까?

   직원 복리후생

   한도는 취소되지 않습니다. 그러나 2020년부터는 더 이상 기준액을 초과하는 소득에 대해 연금 기여금을 납부할 필요가 없습니다. 한도 자체가 늘어나게 됩니다.

   기여 기반을 과소 평가하면 벌금이 부과됩니다

   2018년 일반 기여율은 여전히 ​​30%입니다(러시아 연방 세법 제425조, 426조).

   • 22% - 연금 보험의 경우;
   • 5.1% - 건강 보험;
   • 2.9% - 사회보험.

   이 경우 납부해야 할 기여금액은 소득이 설정된 한도를 초과했는지 여부에 따라 달라집니다. 30%의 세율은 2020년까지 유효합니다(러시아 연방 세법 제425조, 426조). 관세 연장은 2017년 11월 27일자 연방법 No. 361-FZ에 의해 규정됩니다.

   한도 내에서 연금 기여금은 22%, 한도를 초과하는 소득에 대해서는 한도를 초과하는 금액의 10%를 납부해야 합니다.

   사회부담금은 기본세율에 관계없이 2.9%, 의료부담금은 일반세율 5.1%로 지급됩니다.

   2019년 추가 보험료 요율

   위험한 작업에 종사하는 특정 범주의 지급인 및 근로자에 ​​대해서는 기여금이 제공됩니다(). 해당 작업장의 작업 조건이 유해하거나 위험한 것으로 인식되는 작업장 인증 결과(WWC)가 있는 경우에만 사용할 수 있습니다.

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   수혜자를 위한 관세

   에 따라 특정 유형의 활동(IT 부문)에 종사하는 특별 조세 제도 하의 회사, SEZ 거주자, Skolkovo 프로젝트 참가자 및 기타 범주의 경우 특별 할인 보험료가 제공됩니다. 모든 기여율은 아래 표를 참조하세요.

   "Simplers"는 기부금에 대한 관세 인하를 적용하기 위해 다양한 활동에서 얻은 소득을 합산할 권리가 없습니다.

   단순화된 세금 시스템을 적용하는 조직은 여러 가지 유형의 활동을 수행하며, 다른 조건에 따라 보험료 할인율을 적용할 수 있는 권리를 부여합니다. 이러한 활동으로 얻은 소득을 결합하여 관세 인하를 적용할 수 있습니까? 아니요, 재무부에 따르면 이는 불가능합니다(2017년 12월 13일자 서한 No. 03-15-05/83357).

   2018년 인하 보험료 요율: 표

   №	보험 계약자	기여금 계산 관세
   		연금기금	FSS	의무 의료 보험
   1	우대 활동 유형에 대해 단순화된 세금 시스템을 적용하는 조직 및 개인 기업가로서, 총 소득의 최소 70%를 차지하는 소득입니다. 단순화된 세금 시스템의 연간 소득은 7,900만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 이 한도를 초과하면 기부금 납부자는 청구 기간 시작부터 관세 인하 권리를 잃습니다(러시아 연방 세법 427조 5항, 1항, 3항, 2항, 6항).
   2	UTII에서 제약 라이센스를 보유한 약국, 개인 기업가. 할인된 기여율은 제약 활동에 종사하는 직원에게만 적용됩니다(러시아 연방 세법 427조 6항, 1항, 3항, 2항, 427항).
   3	특허에 대한 개인 기업가이지만 특허 시스템이 적용되는 활동에 종사하는 직원에게만 지급됩니다. 일부 유형의 활동에는 이 "혜택"이 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제427조 9항, 1항, 3항, 2항).
   4	간소화된 세금 제도를 적용하는 비영리 단체. 활동 범위가 의료, 교육, 예술 및 대중 스포츠 분야의 시민을 위한 사회 서비스와 관련된 주 및 지방 자치 기관 외에도 (7 항, 1 항, 3 항, 2 항, 7 항, 427 조) 러시아 연방 세금 코드)
   5	단순화된 조세 제도에 따른 자선 단체(러시아 연방 세법 8항, 1항, 3항, 2항, 8항, 427조)
   6	IT 조직(러시아 연방 세법 제427조 3항, 1항, 1항, 2항, 5항).
   	지적 활동 결과 구현 분야의 비즈니스 파트너십 및 회사(러시아 연방 세법 1항, 1항, 1항, 2항, 4항, 427조)
   7	기술 혁신 활동, 관광 및 레크리에이션 구현에 관해 SEZ 관리 기관과 계약을 체결한 회사 및 사업가(러시아 연방 조세법 2항, 1항, 1항, 2항, 427조)
   8	러시아 국제 선박 등록부에 등록된 선박의 승무원에게 보수를 지불하는 기여금 납부자(예외)(러시아 연방 세법 제427조 4항, 1항, 2항, 2항)	0%	0%	0%
   9	Skolkovo 참여 회사 (러시아 연방 세법 제 10 항, 1 항, 4 항, 2 항, 427 조)	14%	0%	0%
   10	보험사 - 크리미아 및 세바스토폴 영토의 SEZ 참가자(러시아 연방 세법 11항, 1항, 5항, 2항, 10항, 427조)
   11	보험사는 급속한 사회 경제적 발전 지역의 거주자입니다 (러시아 연방 세법 제 12 항, 1 항, 5 항, 2 항, 10 항, 427 조)
   12	보험사는 블라디보스토크 자유항 거주자입니다(러시아 연방 세법 제13조, 1조, 5조, 2조, 10조, 427조).

   연도별 보험료 요율표

   메모:

   • 2016년 보험료 요율
   • 2017년 보험료 요율
   • 2018년 보험료 요율
   
   

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   연간 개인 기업 기여금, 개인 기업가 소득으로 인한 연금 기금 보험 기금

   "스스로" 일하는 사람들을 위한 것입니다. 직원이 없는 경우에는 에 따라 별도의 규정을 정합니다.

   IP는 필수입니다에 해당하는 금액으로 연금 및 건강 보험료를 납부합니다. 이는 기업가의 소득에 의존하지 않는 고정 가치입니다.

   2018년은 다음과 같습니다:
   - 연금 보험의 경우 - 26,545 루블;
   - 의료 보험 - 5,840 루블;
   

   메모: . 2019년 연방세청으로의 이전을 위한 개인 기업가의 고정 보험료 계산이 제공됩니다. 개인 기업가를 위한 고정 기여금 계산기가 무료로 제공됩니다.

   해당 연도가 완전히 계산되지 않은 경우 고정 지급액은 실제로 근무한 시간을 기준으로 다시 계산됩니다.

   부가세- 청구 기간 동안 지불인의 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 보험료가 지불되는 연도 초에 연방법에 의해 설정된 최저 임금을 곱하여 결정된 금액에 12만큼 증가한 보험료가 지불됩니다. 이 법의 제2항에 따라 설정된 의무 연금 보험에 대한 관세 보험료에 청구 기간 동안 300,000 루블을 초과하는 지급인 소득 금액의 1.0%를 더합니다.

   연금 기금에 대한 보험료 총액(최소 지불 및 추가 지불 1%)은 해당 연도 기여금의 8배에서 계산된 최대 한도를 초과할 수 없습니다.

   2018-26,545 루블. × 8 = 212,360 루블.

   일시적 장애 및 출산과 관련된 보험에 대한 사회 보험 기금 기여금 만 지급됩니다. 자발적으로. 이는 "개인"이 자신의 선택에 따라 이러한 유형의 보험을 거부하고 보험료를 지불하지 않을 수 있음을 의미합니다. 그러나 그가 원한다면 그는 자신을 보험에 가입할 권리가 있으며, 그런 다음 보험 연도 비용만큼 고정 기여금을 이체해야 합니다.

   메모: . 고용 관계에 있는 사람은 질병이나 임신이 발생한 경우 출산 혜택을 받을 수 있습니다. 개인 기업가는 언제 출산 및 기타 혜택을 받을 수 있나요?

   개인사업자는 산업재해 및 직업병에 대한 보험료를 납부하지 않습니다.

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   기금에 대한 보장 금액을 계산하기 위한 개인 기업가의 소득

   다음과 같이 고려됩니다.
   

   1. 본 규정에 따라 개인 소득세를 납부하는 납부자용
   2. 본 법 제 346.5조 1항에 따라 농업 생산자에 대한 과세 제도(농업세)를 적용하는 납부자
   3. 본 규정에 따라 단순화된 과세 시스템(STS)을 사용하는 납부자의 경우
   4. 특정 유형의 활동에 대해 귀속 소득세를 납부하는 납부자(UTII) - 본 규정에 따라
   5. 본 강령에 따라 특허 과세 시스템을 적용하는 납부자
   6. 둘 이상의 과세 제도를 적용하는 납부자의 경우 활동으로 인한 과세 소득이 합산됩니다.

   소재지를 변경한 기관의 보험료 계산서는 어디에 제출하고 어떻게 작성해야 합니까?

   제7항과 제11항에 따라 보험료 납부자-조직은 특히 청구(보고) 기간 다음 달 30일까지 보험료 계산서를 제출합니다. 조직 소재지의 세무 당국에.

   조직이 보고 기간(1분기, 반기, 9개월) 동안 위치를 변경하는 경우 새 위치에서 해당 청구 기간에 대한 보험료 계산서를 제출해야 합니다.

   참고: 2017년 8월 18일자 러시아 연방세청 서한 No. ZN-4-11/16386@.

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   Zero DAM 비활동 고용주라도 기여 신고서를 제출합니다.

   보고 (정산) 기간 동안 기부금 납부자가 사업 활동을 수행하지 않았고 개인에게 유리한 지불금을 발생시키지 않은 경우 지표가 0 인 상태로 연방세 서비스에 제출해야합니다.

   참고: 2017년 3월 24일자 재무부 서한 No. 03-15-07/17273

   고용주의 재정적, 경제적 활동의 부재가 기여금 계산서 제출 의무로부터 면제되는 근거는 아닙니다.

   원칙적으로 보험료를 기한 내에 납부하지 않을 경우에는 지연된 달 전체/불완전한 달마다 계산에 반영된 기여금액의 5%를 벌금으로 부과하지만, 이 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000 루블. 따라서 제로 계산을 제출하지 않으면 벌금은 1000 루블이됩니다.

   참고: 고용주가 아닌 개인 기업가만 기여금 계산서를 제출할 수 없으며 처벌을 받지 않습니다.

   이사가 유일한 직원인 경우

   때때로 소규모 회사에서는 유일한 직원이 이사이고 그와 고용 계약이 체결되어 보험료를 제출해야 하는 경우도 있습니다. 이 경우 이사는 사회 보험 시스템의 피보험자이므로 보험료를 계산할 때 그의 데이터를 고려해야합니다. 하위 섹션 1.1에서. 1.2 섹션 1의 경우 피보험자 수는 1명입니다.

   무급 휴가와 관련하여 이사에게 지불이 이루어지지 않은 경우에도 계산서를 제출해야 합니다.

   이 경우 모든 보험료 납부자는 제목 페이지, 섹션 1, 섹션 1의 하위 섹션 1.1 및 1.2, 섹션 1의 부록 2 및 계산의 섹션 3 "피보험자에 관한 개인 정보"를 작성해야 합니다. .

   "0" 표시기가 있는 계산에서 섹션 3은 이사회 의장을 포함한 조직의 구성원인 유일한 참여자(설립자)인 조직의 책임자를 위해 작성되어야 하며 해당 라인 010-180을 작성해야 합니다. 규정된 방식으로 계산의 하위 섹션 3.1을 참조하세요.

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   러시아 연방세청에 KND 1151111 보험료 신고 통합 DAM 계산

   2017년부터 부상 기여금을 제외한 기여금을 러시아 연방세청에 신고하고 납부해야 합니다. 일반적인 RSV-1 및 4-FSS 대신 세무 조사관은 새로운 통합 양식을 승인합니다. 2016년 10월 10일자 러시아 연방 세금 서비스 명령 No. ММВ-7-11/551@ "보험료 계산 양식, 작성 절차 및 제출 형식 승인 시 전자 형식의 보험료 계산"(2016년 10월 26일 러시아 법무부에 등록 No. 44141)이 공식적으로 출판되었습니다. 새로운 양식을 작성하는 절차도 있습니다.

   이 문서의 단락 2에 따라 2017년 1월 1일부터 시행 2017년 1차 정산(신고)기간 보험료 계산서 제출부터 적용됩니다.

   새 보고서는 24장(그렇게 마음에 드시나요!)을 차지하며 세 개의 큰 섹션으로 나뉩니다. 요금, 기여금, 지불에 관한 일반 정보 외에도 혜택 및 관세 인하 계산을 위한 시트와 신청서가 있습니다. 개인화된 정보 – 미래 계산의 섹션 3.

   참고: 이 기계 판독 가능 양식은 PDF 형식(크기 1Mgb)으로 되어 있으며 Adobe Reader에서 완성할 수 있습니다. 따라서 컴퓨터에 다운로드하여 Adobe Reader에서 열어보세요.

   새로운 계산에는 부상에 대한 기여금을 제외한 모든 기여금이 포함됩니다. 후자는 계속해서 러시아 사회 보험 기금에 기부될 것입니다. 이전과 마찬가지로 사회보험은 예방 조치에 따라 요금을 결정하고 자금을 할당합니다. 부상에 대한 기여에 관해서는 형태도 변경되었습니다.

   
   

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   2019년 보험료 납부방법 동영상

   • 보험료가 적용되지 않는 지불
   • 의무 연금 보험 및 의무 사회 보험에 대한 기여금에 대한 최대 지불액
   • 2019년 기본요금
   • 2019년 관세 인하
   • 연금 기금 기부에 대한 추가 관세
   • 자영업자 보험료
   • 선물에 대한 수수료를 지불해야 합니까?
   • 12월 급여 및 보너스의 기부금
   • 연방세 서비스에 기부금을 신고하는 방법
   • 계산을 위한 제어 비율
   • 정산으로 인한 계정 차단
   • 보험료에 관한 웨비나 질문에 대한 답변

   비디오 - 2017년 ERSV. 어떻게 수령하고 확인할 것인가?

   2017 온라인 컨퍼런스
   “2017년 보험료 납부 방법. 검사관이 확인할 사항은 무엇입니까?"

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   2017년 보험료 : 노동부 고시 유지

   2017년 1월 1일부터 보험료 관리는 연방세청에서 담당하게 되지만 기여금 계산 및 지불과 관련하여 이전에 발표된 노동부의 설명을 따를 수 있습니다. 이 날짜.

   참고: 2016년 11월 16일자 재무부 서한 No. 03-04-12/67082

   2017년부터 시행되는 세법 "보험료"의 새로운 장에 따라 재무부는 보험료 납부자로부터 발생하는 문제에 대해 서면 설명을 제공할 예정입니다. 지금 노동부가 이런 일을 하고 있습니다.

   동시에 재무부가 최근 서신에서 언급한 바와 같이 보험료가 적용되지 않는 지급 목록은 내년부터 변경되지 않으므로 2016년 이전에 노동부가 제공한 기부금에 대한 서면 설명은 손실되지 않습니다. 관련성.

   
   

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   인터넷을 통해 신고합니다. 윤곽.외부

   연방세청, 러시아 연방 연금 기금, 사회 보험 기금, Rosstat, RAR, RPN. 이 서비스는 설치나 업데이트가 필요하지 않습니다. 보고 양식은 항상 최신 상태이며 내장된 검사 기능을 통해 보고서가 처음 제출되었는지 확인합니다. 1C에서 직접 연방세 서비스에 보고서를 보내십시오!

   주제에 대한 추가 링크

사회 보험 기금과의 정산-계산 및 지불 절차 이 기금에 대한 기부는 고용주와 직원뿐만 아니라 다른 물리학자의 작업을 유료로 이용하는 개인에게도 관련 주제입니다. 이 기사에서는 사회 보장 기여금을 올바르게 계산하고 지불하는 방법을 알려 드리겠습니다.

임금 및 기타 지급금에서 누가 사회보험기금에 보험료를 납부해야 합니까?

사회 보험 기금에 대한 지불에는 두 가지 유형이 있으며, 이는 다양한 법률에 의해 규제됩니다.

• 2006년 12월 29일자 No. 255-FZ "일시적 장애 및 출산과 관련된 강제 사회 보험";
• 1998년 7월 24일자 No. 125-FZ "직장 재해 및 업무상 질병에 대한 의무적 사회보험에 관한 것".

또한, 예산 외 자금에 대한 보험은 2009년 7월 24일자 일반법 No. 212-FZ(2017년 1월 1일에 만료됨)에 의해 규제됩니다.

사회 보험 기금의 보험 계약자이자 보험료 납부자는 누구인지 Art에 명시되어 있습니다. 법률 No. 255-FZ 및 Art의 2.1. 법률 번호 125-FZ의 3항. 이 기사의 주요 메시지는 누군가가 의무적 사회 보험에 가입한 사람을 고용하면 자동으로 보험자가 되어 사회 보험 기금에 기여금을 청구하고 납부할 의무가 있다는 것입니다. 보험사는 다음과 같습니다.

• 러시아 연방에서 활동하는 외국 조직을 포함한 모든 법인,
• 개인 기업가가 아닌 물리학자.

이제 누가 사회보험기금의 보험을 받아야 하는지 알아봅시다. 이것은 예술에 명시되어 있습니다. 법률 No. 255-FZ 및 Art. 법률 번호 125-FZ의 5항. 아래 표는 구체적으로 누가 보장되는지를 보여줍니다.

• 러시아 시민으로부터;
• 러시아 연방에 항상 거주하거나 항상 거주하는 것은 아닌 외국인 및 무국적자
• 러시아 연방에 일시적으로 체류하는 외국인 및 무국적자.

• 주 공무원 및 지방자치단체 직원;
• 러시아 연방 정부 직위, 러시아 연방 구성 기관의 정부 직위 및 영구 직책을 맡은 지방 자치 단체의 직위를 보유한 사람;
• 활동에 개인적으로 참여하는 생산협동조합의 회원,
• 성직.

VNIM 및 상해 보험에 대한 사회보험기금 기여금 계산 방법(예)

기여금 계산의 기초는 고용 계약 또는 경우에 따라 민사 소송 계약(법률 No. 212-FZ 제8조 및 법률 No. 125의 제20.1조)에 따라 고용주 보험사가 피보험 직원에게 지불하는 것입니다. -FZ). 동시에 예술. 법률 No. 212-FZ 및 Art의 9. 법률 No. 125-FZ의 20.2는 사회 기여금 기준을 계산할 때 고려해서는 안되는 지불 목록을 제공합니다.

2016년 VNIM 사회보험기금 적립 한도는 RUB 718,000로 설정되었습니다. 단락 덕분에. 법률 No. 212-FZ의 4-5 및 2015년 11월 26일자 러시아 연방 정부 법령 No. 1265. 이 금액을 초과하는 경우 VNiM에 대한 기부금은 누적되지 않습니다. 부상에 대한 기부금에는 제한이 없습니다.

2016년 VNiM 기여율은 2.9%입니다(법률 No. 212-FZ 제58.2조). 그러나 일부 보험 계약자에게는 할인된 요율도 있습니다. Art에서 찾아보실 수 있습니다. 법률 No. 212-FZ의 58. "상해에 대한" 기여율은 2005년 12월 22일 No. 179-FZ의 NSiPZ 보험 관세법에 명시되어 있으며 Art에 명시된 일부 조직의 경우 0.2-8.5% 사이에서 다양합니다. 법률 No. 179-FZ 중 2개는 40% 할인을 제공합니다. 또한 보험 계약자는 노동 보호 평가를 고려하여 작업 결과에 따라 일부 할인 또는 반대로 보너스를 받을 자격이 있을 수 있습니다(법률 No. 125-FZ 제 22조).

월별 지불액은 다음과 같이 계산됩니다.

P(n) = (B × T) - ∑P(1, 2...n - 1),

P(n) — n번째 달에 대한 월별 의무 지불액

B - 연초부터 계산이 수행되는 월말까지의 누적 합계를 기준으로 합니다.

T - 보험료 비율;

∑П(1, 2... n - 1) - 이전 달의 월별 지불 금액입니다.

예

엔지니어 P.Yu의 월급은 123,700 루블입니다. 1월부터 6월까지 그는 병가, 휴가, 출장 없이 일하며 123,700루블을 받았습니다. 월간 간행물. 고용주가 5월과 6월에 Korabelnikov에 지불해야 하는 사회보험기금 기여금을 계산해 보겠습니다. 조직은 1등급 Profrisk에 속합니다.

5월에 최대 베이스가 초과되었는지 확인해 보겠습니다.

123,700 × 5 = 618,500 문지름.

아니요, 초과되지 않으므로 VNiM의 경우 기여금을 청구합니다.

618,500 × 2.9% - 123,700 × 4 × 12.9% = 3587.3 문지름.

NSIP에 대한 기여:

618,500 × 0.2% - 123,700 × 4 × 0.2% = 247.4 루블.

6월 기준 금액은 123,700 × 6 = 742,200 루블로 최대 금액인 718,000 루블을 초과했습니다. 따라서 6개월 동안 VNiM에 대한 기여도를 718,000루블로 계산합니다. 6월에 발생한 지급액:

718,000 × 2.9% - 618,500 × 2.9% = 2885.5 루블.

NSIP에 대한 기여:

742,200 × 0.2% - 618,500 × 0.2% = 247.4 루블.

2016년 지불 시기 및 사회보험기금에 보고하는 방법

계산된 지불금은 늦어도 다음 달 15일까지 지불되어야 합니다(법률 No. 212-FZ 제15조 5항, 법 No. 125-FZ 제22조 4항).

기사에서 보험료 납부와 관련하여 내년에 어떤 일이 일어날지 읽어보세요.

VNIM에 따른 자발적 보험 가입자에 대한 기여금 계산 및 보고

사고 및 사고 발생시 사회 보험 기금의 자발적 보험 규칙은 Art에서 논의됩니다. 법률 No. 255-FZ의 4.5. 연간 기여금액은 연초 최저임금과 2.9% 비율을 기준으로 산정된다. 따라서 계산 공식은 다음과 같습니다.

P = 최저임금 × T × 12,

P - 해당 연도의 기부 금액

최저 임금 - 기여금을 계산하는 연도 초에 결정된 최저 임금입니다.

T - 사회공헌 비율.

이 금액은 올해 말(12월 31일) 이전에 자원봉사자들이 기금으로 이체해야 합니다.

결과

사회 보험 기금에 대한 사회 기여금은 보험 계약자와 고용 관계가 있는 직원에게 지급되는 금액입니다. 조직이 기여금을 지불할 뿐만 아니라 근로자를 고용하는 개인도 기여금을 지불합니다. 또한 사회 보험 기금에 대한 기부금을 지불할 필요가 없는 최대 기본 가치에 대해 기억할 필요가 있습니다.

Art에 따라 보험료 납부자. 러시아 연방 세금 코드 419는 개인에게 임금을 지불하는 고용주 및 법인입니다. 자신과 고용된 근로자 모두에 대해 비용을 지불할 의무가 있는 개인 기업가.

보험료는 다음 주소로 이체됩니다.

• 의무연금보험(OPI);
• 의무 건강 보험(MHIF);
• 강제 사회 보험 - 일시적 장애, "부상"(FZ-125) 및 "출산"에 대한 것입니다.

보험이 적용되지 않는 지불 목록은 Art에 포함되어 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 422.

전문가의 의견

안드레이 르루

경력 15년 이상 전문분야: 계약법, 형법, 일반법이론, 은행법, 민사소송

특혜(인하) 관세를 받을 권리가 없는 기업 및 조직은 일반 관세로 지불합니다(러시아 연방 세법 제426조).

2019년 보험료 총액은 30%를 초과할 수 없습니다.

• 연금기금 – 최대 기준액까지 소득에 대해 22%, 기준액을 초과하는 소득에 대해 +10%;
• 의무 의료 보험 – 최대 금액에 대한 제한 없이 5.1%;
• OSS – 상한 제한 없이 2.9%.

과세 대상은 러시아 연방 시민입니다. 러시아 영토에서 합법적으로 근무하지만 우수한 자격을 갖춘 근로자(HQS)가 아닌 외국인 및 러시아 연방 영토에서 합법적으로 근무하는 EAEU 시민.

외국인 근로자 요금

HQS가 아니고 러시아 연방에서 합법적으로 일하는 외국인(EFES 시민은 제외)의 소득으로 지불되는 보험료는 다음과 같습니다.

• 의무 연금 보험 – 기본 금액보다 22% + 10% 더 높습니다.
• OSS(VNiM) 1.8;

기타 수수료는 지불되지 않습니다.

HQS인 외국인의 경우:

• OPS – 기본 대비 22% + 10%;
• OSS(VNiM) – 2.9%.

기타 보험료는 납부되지 않습니다.

표 1 - 2019년 "자신을 위한" 개인 기업가를 위한 보험료

2019년 보험료율 인하

GPC 계약에 따른 기부

GPC 계약(민사 성격)에 따라 일하는 개인의 소득에서 기부금은 연금 기금 및 연방 의무 의무 의료 보험 기금에만 지급됩니다.

러시아 연방 세법 제34장에 따라 일시적 장애 및 출산과 관련된 사회보험기금에 대한 기부금은 적립되지 않으며, 산업재해 및 직업병에 대한 사회보험기금에 대한 기부금은 다음과 같은 경우에만 적립됩니다. GPC 계약(법률 No. 125-FZ 5조 4항 1항)에 규정되어 있습니다.

기여금이 적용되지 않는 지불

특정 유형의 직원 혜택에는 보험료가 적용되지 않습니다. 예를 들어, 국가 혜택, 보상금, 재정 지원, 수업료, 외국인을 위한 지불금 등이 있습니다(자세한 내용은 러시아 연방 세법 34장 참조).

결제 절차

지급은 다음 달 15일까지 매월 이루어집니다. 지급기간의 마지막 날이 주말이나 공휴일인 경우에는 다음 영업일로 지급이 연기됩니다. 지불 주문을 사용하거나 Sberbank를 통해 현재 계좌에서 지불할 수 있습니다. 세무서 웹사이트에는 TIN에 따른 개인 계정도 있어 부채가 반영되고 영수증을 인쇄할 수 있습니다. 아니면 세무서에서 영수증을 받아도 됩니다.

새로운 규정에 따라 2017년에는 보험료를 납부해야 합니다. 러시아 연방 연금 기금, 러시아 사회 보험 기금 및 의무 의료 보험 기금으로 기부금을 이체할 필요가 없습니다. 세무 당국에 인계되었습니다. CBC도 바뀌었습니다. 사회보험기금에는 부상에 대한 기여금만 남았습니다.

2017년 1월 1일부터 보험료가 세금 코드로 반환되었습니다. 러시아 연방 세금법의 새로운 34장이 등장했습니다. 세무 당국이 기부금 지불을 관리하지만 이것이 기업이 더 이상 기금과 상호 작용할 필요가 없다는 의미는 아닙니다. 2017년 1월 1일부터 보험료 관련 업무를 어느 부서에서 관리하는지, 어떤 신고서를 어디에, 어떻게 제출하는지 살펴보겠습니다.

세무 당국의 권한은 무엇입니까?

행정이란 명확하게 정의된 기능만 세무 당국의 권한에 속하게 되며 그 중 일부는 여전히 기금에 맡겨진다는 것을 의미합니다. 세무공무원의 권한 범위는 상당히 넓습니다. 이제 그들은 다음과 같은 권리를 갖습니다:

• 보험료 계산의 정확성, 완전성 및 적시 지불을 통제합니다.
• 2017년 1분기부터 보험료 계산을 받아들입니다. 계산서는 보고 기간 다음 달 30일까지 제출되어야 합니다. 배송마감일이 주말이나 휴무일인 경우에는 다음 영업일로 마감일이 연기됩니다. 간단히 말해, 1분기 계산서는 늦어도 2017년 5월 2일까지 제출되어야 합니다.
• 과납된 보험료의 상쇄/환급 금액. 이는 2017년 1월 1일 이전에 만료되는 기간에도 적용됩니다. 이에 대한 결정은 러시아 연금 기금 또는 사회 보험 기금에 의해 이루어졌으며 집행을 위해 연방세 서비스에 제출되었습니다.

세무 당국은 또한 보험료 분할 계획이나 연기를 제공하고 2017년 1월 1일 이전에 발생한 것을 포함하여 연체금, 벌금 및 벌금을 징수할 것입니다.

남은 음식으로 무엇을 해야 할까요?

세무 당국은 러시아 연방 연금 기금과 사회 보험 기금으로부터 2017년 1월 1일 현재 보험 가입자의 잔액에 대한 정보를 받게 됩니다. 자금은 부서 간 전자 상호 작용 시스템을 통해 세무 당국에 정보를 보냅니다.

오해를 피하기 위해 모든 보험료 납부자는 자신의 납부 금액을 자금과 조화시키는 것이 좋습니다. 그렇다면 연체금 상환 요구를받는 것은 놀라운 일이 아닙니다. 동시에 초과 지불이 있는 경우 기금으로 반환할 금액을 이해하는 것이 가능할 것입니다.

2017년부터 수수료 납부방법

개인에 대한 지불 및 보상을 독립적으로 계산하는 별도 부서와 조직의 위치에서 기부금을 지불하고 계산서를 제출해야 합니다. 이는 등록 장소에서 (IRI에서) 최대 납세자로 계산이 허용되지 않음을 의미합니다. 각 개별 장치의 위치에 계산서를 제출할 필요가 없습니다(6-NDFL과 유사). 계산은 임금을 독립적으로 계산하는 부서에서만 제공됩니다. 또한 별도의 잔액이 필요하지 않습니다. 이에 대한 조건은 2009년 7월 24일자 연방법 No. 212-FZ에 포함되어 있지만 2017년 1월 1일부터 이 법의 적용이 중단됩니다.

조직에는 개인에게 지불 및 보상을 받을 수 있는 권한을 별도의 기관에 부여하는 것에 대해 세무 당국에 알리는 새로운 의무가 있습니다. 이러한 정보를 바탕으로 해당 유닛은 세무서에 보험료 납부자로 등록됩니다.

신고방법

보험료 계산 양식, 작성 절차 및 전자 형식은 2016년 10월 10일자 ММВ-7-11/551 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. 계산에는 보험료 납부자에 대한 일반적인 정보뿐만 아니라 납부자와 고용 관계에 있는 각 개인에 대한 개인별 정보도 포함됩니다.

러시아 연방 세법 제431조 7항의 규범을 연구하면 중요한 결론을 내릴 수 있습니다. 보험 계약자는 2017년 1분기 보고 기간이 시작되기 전에도 모든 직원에 대한 성명-SNILS-TIN(고용주가 가지고 있는 경우)을 준수하는지 확인하는 것이 합리적입니다. 사실은 적어도 한 명의 개인과 관련하여 불일치가 있는 경우 세무 당국은 전체 계산을 받아들이지 않을 것입니다. 보험 계약자에게 거부 통지가 발송됩니다. 이 경우 정정을 위한 기간은 그 통지를 보낸 날로부터 5일입니다.

그런데 중소기업을 위한 인터넷 회계인 "My Business" 온라인 서비스를 사용하면 보고서를 쉽게 준비하고 제출할 수 있습니다. 이 서비스는 자동으로 보고서를 생성하고 확인한 후 전자적으로 전송합니다. 세무서와 자금을 개인적으로 방문할 필요가 없으므로 의심할 여지 없이 시간뿐만 아니라 신경도 절약됩니다. 이 링크를 사용하면 서비스에 무료로 액세스할 수 있습니다.

연금기금과 사회보험기금은 무엇을 합니까?

기여금 관리를 위한 일부 기능은 계속해서 러시아 연방 연금 기금과 사회 보험 기금에 남아 있습니다. 따라서 기금은 2017년 1월 1일 이전 기간 동안 조정된 기여금을 포함하여 기여금에 대한 지불을 계속 허용합니다.

• 반복적인 검사를 포함하여 데스크 및 현장 검사를 수행하고 그 결과에 따라 결정을 내립니다.
• 초과 지불되거나 징수된 보험료의 반환에 대한 결정을 내립니다(그런 다음 해당 보험료는 세무 당국으로 이관됩니다). 2017년 1월 1일 현재 발생한 초과지불 반환 신청서는 등록 장소의 연금기금 및 사회보험기금에 제출해야 합니다.
• 보험료, 벌금 및 벌금에 대해 징수할 수 없는 연체금을 탕감합니다.

연금기금의 권한

• 의무 연금 보험 시스템에서 개인(개인화된) 기록을 유지합니다.
• 피보험자에 대한 정보를 수신하고 개인(개인화된) 기록을 유지하는 데 필요한 정보의 정확성과 신뢰성을 모니터링합니다.

개인화된 기록을 보관하는 사람

연금기금은 의무연금보험 시스템에 따라 개인별(개인별) 기록을 유지합니다. SZV-M 양식의 정보를 기금 영토 사무소에 제출해야 합니다. SZV-M 제출 마감일이 변경되었습니다. 보고월의 다음달 15일까지 보고해야 합니다. 보고 마감일 연기를 고려하여 2016년 12월 SZV-M의 마지막 날은 2017년 1월 16일입니다.

피보험자의 근무 기간에 관한 정보는 매년 늦어도 다음 해 3월 1일까지 연금 기금 사무소에 제출되어야 합니다. 연금 기금이 개발한 새로운 양식에 따른 근속 기간 정보는 연말뿐만 아니라 직원이 연금을 신청하는 경우에도 제출해야 합니다. 신청서 제출일로부터 3일이 할당됩니다.

러시아 연방 연금 기금은 지원 연금에 대한 추가 보험료가 이체되었거나 고용주가 기여금을 지불한 피보험자의 등록부를 계속 수집합니다. 이 경우 DSV-3 양식은 분기말로부터 20일 이내에 제출됩니다.

러시아 연금 기금은 세무 당국으로부터 의무 연금 보험(피보험자 계정에 반영)에 대한 지불 및 미지급 보험료에 대한 정보를 받게 됩니다. 계산서를 전자적으로 제출하는 경우에는 5일이 할당되고, 양식에 정보를 제출하는 경우에는 10일이 할당됩니다. 오류나 불일치가 발견되면 펀드는 해당 정보를 세무 당국에 반환합니다. 그러면 그들은 조정 조항에 대한 통지를 지불인에게 보낼 것입니다.

사회보장국에 연락해야 하는 경우

이전과 마찬가지로 사회보험기금은 부상에 대한 기여금 계산 및 지불을 관리합니다. 이는 이러한 유형의 기부금에 대한 지불이 계속 허용됨을 의미합니다. 새로운 양식 4-FSS는 서면으로 보고 기간 다음 달 20일까지, 전자 형식으로 보고 기간 다음 달 25일 이전에 기금에 제출되어야 합니다.

이제 기금은 세무 당국이 제공한 계산 데이터를 사용하여 일시적 장애 및 출산과 관련하여 신고된 비용의 정확성을 확인할 것입니다. 그리고 그곳에서 그는 세무 당국에 감사 결과를 보고할 것입니다.

사회보험기금 혜택 직접 지급을 위한 시범사업에 참여하지 않는 지역의 경우, 기금 지점은 보험 가입자의 신청에 따라 발생한 기여금을 초과하는 보험 보장 비용을 상환합니다. 2017년 1월 1일 이후에 대한 자금을 상환해야 하는 경우 제출된 문서 목록의 변경 사항을 고려해야 합니다. Form 4-FSS 대신 신청서와 함께 계산 증명서를 제출해야 합니다. 필요한 서류의 형식은 2016년 12월 7일자 러시아 FSS 서한 No. 02-09-11/04-03-27029에 나와 있습니다.

지불 서류 작성 방법

규제 당국 간의 새로운 상호 작용 시스템이 완전히 확립될 때까지 지불이 잘못 입력되거나 세무 당국의 데이터베이스에 반영될 위험이 있습니다. 따라서 조직은 지불 주문 세부 정보 작성에 특별한 주의를 기울이는 것이 좋습니다.

"수취인의 TIN 및 체크포인트입니다." 귀하의 지불을 관리하는 세무 당국의 INN 및 KPP를 표시하십시오.

“수취인”은 연방 재무 당국의 약칭이며, 괄호 안은 지급을 관리하는 세무 당국의 약칭입니다.

"예산 분류 코드". 처음 세 문자는 예산 수입 최고 관리자의 코드를 나타냅니다. 즉, "182"(Federal Tax Service) 값을 사용해야 합니다.

2017년 1월 1일부터 보험료 납부에 사용해야 하는 KBK 코드는 2016년 12월 7일자 러시아 재무부 명령 No. 230n(법무부에 등록됨)에 의해 승인되었습니다. 코드를 작성할 때 소득 하위 유형에 특히 주의하십시오. 보험료 납부 기간에 따라 다릅니다. 그리고 지불이 이루어지는 기간을 반드시 표시하십시오.

주목!

2017년 1월 1일부터는 12월 지급이라 하더라도 신규 BCC에 대해서만 기여금을 납부하세요. 아래 표에 새 코드가 나열되어 있습니다. 12월에는 기존 KBK 수수료를 납부하세요.

테이블. 2017년 기부금에 대한 새로운 BCC

엘레나 쿨라코바

2017년에는 의무 납부금을 사회보험기금(SIF)으로 이전하는 절차가 변경되었습니다. 부상 수수료는 혁신의 영향을 받지 않는 유일한 유형의 수수료입니다. 현재 대부분의 지불은 연방세청(FTS)에 의해 관리됩니다. 그러나 이러한 필수 기부금 관리는 여전히 FSS 직원이 수행합니다.

2018년 상해보험료 처리방법을 살펴보겠습니다. 어디로, 언제 보내나요? 보고 및 통제 행사 절차는 무엇입니까?

2018년 변경 사항

기여금 수용 기능의 재분배로 인해 이제는 두 기관에 이관되어야 한다는 사실이 생겼습니다.

1. 병가 및 출산과 관련된 FSS 부분;
2. 개인 기업가들은 계속해서 연금 기금과 의무 의료 보험 기금으로 돈을 이체합니다.

정산 절차는 세금 코드의 특별 장에 법적으로 명시되어 있습니다. 이로 인해 이러한 기여는 이제 예산 자금의 이동과 동일시됩니다. 즉, 관련 요구 사항이 적용됩니다.

• 등록 규칙과 관련하여;
• 특별한 세부 사항의 사용을 포함합니다.

환승할 곳

납부자는 세금 코드에 설명된 모든 기여금을 연방세청 관련 부서의 계좌에 납부해야 합니다.

• 등록 장소에서;
• 별도의 회계를 유지하는 지점의 위치에서;
• 개별 기업가는 등록 주소로 안내됩니다.

(이전과 마찬가지로) 각 기여 유형에 대해 별도로 지불해야 합니다. 그러나 2018년에는 예산 기부에 대해 제공된 세부 정보를 사용해야 합니다. 부상세는 이전 규칙에 따라 이전됩니다.

• 지급인이 등록된 사회보험기금 지점
• 별도의 지점 위치
• 개인 기업가의 거주지(자선 단체에만 해당)

도움말: 이 기여 유형의 코딩에는 변경 사항이 없습니다. BCC는 동일하게 유지됩니다.

• 393 1 02 02050 07 1000 160 - 정기 이체의 경우;
• 393 1 02 02050 07 3000 160 - 벌금 양도용;
• 393 1 02 02050 07 2100 160 - 벌금;
• 393 1 17 06020 07 6000 180 - 자선단체의 경우.

마감일이 변경되었나요?

규제 요건에 따라 "사고" 수수료는 보고 달의 다음 달 15일까지 사회 보험 기금 계좌에 입금되어야 합니다.

참고: 확인 날짜가 주말이나 공휴일인 경우 다음 영업일에 송금되어야 합니다.

누가 얼마를 지불해야합니까?

사회보험기금 직원은 기여금 계산을 담당합니다. 특정 지표는 다음에 따라 달라집니다.

• 주요 활동 유형(등록 문서에 명시됨)
• 혜택에 대한 권리;
• 수수료에 대한 관세.

동시에 재단은 다음과 같은 권한을 갖습니다.

• 각 지불인의 영수증을 고려합니다.
• 예금의 정확성을 통제합니다.
• 지불 청구서를 제시합니다.
• 양도와 관련된 주제에 대해 보험 계약자의 설명이 필요합니다.

관세를 알아내는 방법

법률 No. 179-FZ(2005)는 근로자의 위험 수준에 따라 32개의 관세 계획을 수립했습니다. 이들의 베팅 매개변수는 0.2%에서 8.5% 범위로 분포됩니다.

참고: 기금은 산업재해와 관련하여 자금을 지급하므로 근로자의 위험 정도에 따라 기부금을 분배하는 것이 공정합니다.

위험요소에 따른 관세표

예

세 기업이 관세율을 알아보기로 결정했습니다.

1. 민물 낚시에 종사하는 Sirius LLC. OKVED-03.22.4.
2. LLC "델타" 주요 활동은 점토 채굴입니다. OKVED 08.12.2.
3. Alpha LLC는 곡물을 재배합니다. OKVED 01.11.1 17.

우리는 표를 사용하여 profrisk 클래스를 결정합니다.

참조

펀드는 지급인이 제출한 데이터를 기반으로 2018년 수수료 금액을 계산합니다.정보는 4월 15일까지 제공되어야 합니다. 패키지에는 다음이 포함됩니다:

• 주요 활동 유형을 확인하는 진술서
• 설명 대차대조표(LLC용)
• 등록 서류 사본.

또한 정부는 결의안 제551호에 따라 2017년 1월 1일부터 사회보험기금이 제정한 부상 수수료 관세에 이의를 제기하는 것을 금지했습니다.

보기 및 인쇄용 다운로드:

계산식

2018년 현재 책임은 다음과 같이 분배됩니다.

• 기금은 지불인을 위한 관세 계획을 설정하고 이에 대해 통보합니다.
• 후자의 회계사는 기부 금액과 자금 이체 금액을 계산할 의무가 있습니다.
• 정부 기관은 운영의 정확성을 확인할 권리를 보유합니다.

계산에는 간단한 공식이 사용됩니다.

Svz = Bn x T, 여기서:

• Svz - 이체에 필요한 금액입니다.
• Bn - 과세 대상
• T-관세.

무엇이 포함되어 있나요? 과세 대상베이스

임금기금에서 공제됩니다. 여기에는 계약을 체결한 사람에게 유리한 발생액이 포함됩니다.

• 노동;
• 민법(예외 있음).

~ 안에 과세 대상베이스에는 다음이 포함됩니다:

• 수입;
• 보너스 및 수당 금액;
• 미사용 휴가일에 대한 보상금.

근로자를 위한 다음 지급금은 기본에서 제외됩니다.

• 국가 역량;
• 직원 감축에 대한 발생액;
• 목표 재정 지원;
• 특히 위험한 상황에서의 작업 수당;
• 고급 교육 과정 참석에 대한 비용 지불.

예

Gorny LLC는 말 사육에 종사하고 있습니다. OKVED - 01.43.1:

1. 프로프리스크 클래스 - 25.
2. 4월에 회계 부서는 근로자에게 1,230,000 루블의 수입을 올렸습니다. , 포함:
   1. 수학 도움- 35,000 문지름. .
   2. 코스 완료 - 10,000 루블 .
3. 4월 기여도 계산:
4. (RUB 1,230,000 - RUB 35,000 - 10,000 문지름.. ) x 4.5% = 53,325 문지름.

혜택에 대해

성실한 납세자를 위해 기금은 개인 상해 비용에 대해 우대 세율을 제공할 수 있습니다. 해당 사이즈는 40% 할인으로 제한됩니다.또한 회사가 장애인을 고용하는 경우 이들의 기여금은 60% 할인될 수 있습니다.

도움말: 다음 연도에 대한 특혜 관세를 설정하려면 해당 기간의 11월 말 이전에 신청서를 제출해야 합니다. 즉, 2018년에는 더 이상 얻을 수 없게 됩니다.

할인 규모는 다음 지표에 따라 다릅니다.

• 근로자 1000명당 부상 건수;
• 무능력한 일수;
• 위반 여부:
  • 보고 절차;
  • 필수 지불 기한;
• 지불자의 경험.

예

Garant-Stroy LLC는 디자인에 종사하고 있습니다(OKVED - 74.20). 회사는 2018년 사회보험기금에서 20% 할인을 받았습니다. 4월에 다음과 같은 적립이 이루어졌습니다.

• 급여 400,000 문지름. ,
• 장애인 포함 85,000 루블.

기부 금액 결정:

1. OKVED 분류기에 따르면 이는 클래스 1에 속합니다. '트라우마' 비율의 크기는 0.2%입니다.
   • 할인:
     • 일반: 0.2 - 0.2×20% = 0.16%.
     • 장애인: 0.2 - 0.2×60% = 0.08%.
2. 기여도 계산은 두 단계로 수행됩니다.
   • 총액: (RUB 400,000 - 85,000 문지름.. ) x 0.16% = 504 루블 .
   • 장애인: RUB 85,000. x 0.08% = 68 문지름.
3. 전송될 총계: 504 문지름. + 68 문지름. = 572 문지름. .

개인 기업가는 "충격적인" 수수료를 어떻게 지불합니까?

이 법안은 개인 기업가가 사회 보험 기금에 다음 금액을 지불하도록 규정합니다.

• 기금과의 합의에 따라 자발적으로 귀하를 위해;
• 고용된 근로자의 경우 다음 비율로 의무화됩니다.
  • 일반적인;
  • 우선.

관세 계획은 다음과 같이 설정됩니다.

'안타까운' 수집물 제보

2018년에는 이러한 유형의 이전에 대한 보고 양식이 변경되었습니다. 이제 그들은 두 조직에 넘겨졌습니다.

• 서류로는 20일까지, 전자 형식으로는 25일까지 사회보험기금에 제출합니다.
• 외상 수수료를 포함하여 요약 보고서가 연방세 서비스에 제공됩니다.
  • 보고기간 이후 30일까지.

통제권이 세무 당국으로 이전된 이유

정부기관 간 통제기능이 재분배된 이유는 의무지급금 징수가 미흡했기 때문이다. 연방세청은 납부자와의 업무를 총괄하는 최고의 조직임이 입증되었습니다. 따라서 러시아 연방 대통령은 2016년 1월 15일 법령 제13호에 서명했습니다. 이 문서는 통제 기능을 연방세청으로 이전합니다.

참고: 세무 당국은 외상 비용 외에도 2018년부터 다음 유형의 보험에 대한 기부금을 모니터링해 왔습니다.

• 연금;
• 의료;
• 일시적인 장애와 출산을 위한 사회.

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