해당 연도의 통합 세금 코드 신고서입니다. 통합 세금 코드 신고서 작성 샘플. 데이터 입력의 미묘함

메모: 세금 신고서(2017년 보고서용), 작성 절차 및 전자 제출 형식은 2016년 2월 1일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. N ММВ-7-3/ 51@.

통합 농업세 신고서 작성 샘플

개인 사업자를 위한 통합농업세 신고서(샘플 작성)

단체를 위한 통일농업세 신고서(샘플 작성)

통일농업세 신고서 제출기한

통일농업세의 과세기간은 1년입니다.

농업 생산자로서의 활동을 종료하는 경우, 활동이 종료된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.

신고기한이 주말이나 공휴일인 경우에는 신고기한이 다음 영업일로 연기됩니다.

벌금신고서 제출이 늦어진 경우:

  • 통일농업세를 납부한 경우 - 1 000 루블
  • 통일농업세를 납부하지 않은 경우 - 5% 제출을 위해 설정된 날로부터 전체 또는 일부 달에 대해 이 신고서에 기초하여 지불할 세금 금액. 단, 지정된 금액의 30%를 넘지 않고 1,000루블 이상입니다.

통일농업세 신고서 제출처

통합 농업세 신고서는 세무 당국에 제출됩니다.

  • 개인 기업가 - 거주지에서;
  • LLC - 해당 위치(본사의 법적 주소).

통일농업세 신고방법

통합농업세 신고서는 세 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.

  1. 종이 형태(2부). 사본 한 부는 세무서에 남고 두 번째 사본(필요한 표시 포함)은 반환됩니다. 이는 귀하가 신고서를 제출했음을 확인하는 역할을 합니다.
  2. 내용에 대한 설명과 함께 등록된 항목으로 우편으로 발송됩니다. 이 경우 첨부파일 목록(전송할 신고서를 명시)과 신고서 제출일자로 간주되는 번호의 영수증이 있어야 합니다.
  3. 인터넷을 통한 전자 형식(EDF 운영자 또는 연방세청 웹사이트 서비스를 통한 계약에 따라).

메모: 신고서를 제출하기 위해 대표자를 통해– 개인 사업자는 공증된 위임장을, 단체는 간단한 서면(관리자 서명 및 인감 포함)으로 위임장을 발급해야 합니다.

메모, 종이 형식으로 신고서를 제출할 때 일부 세무 조사관은 다음을 요구할 수 있습니다.

  • 플로피 디스크나 플래시 드라이브에 전자 형식으로 신고 파일을 첨부합니다.
  • 신고서에 포함된 정보를 복제하는 특수 바코드를 신고서에 인쇄합니다.

이러한 요구 사항은 러시아 연방 세금 코드를 기반으로 하지 않지만 실제로 이를 준수하지 않으면 신고서 제출 시도가 실패할 수 있습니다.

통합 농업세 신고서 작성 기본 규칙

  • 모든 표시는 첫 번째(왼쪽) 셀부터 기록되며, 공백으로 남겨진 셀이 있는 경우에는 대시를 입력해야 합니다.
  • 필드를 채울 데이터가 없으면 각 셀에 대시가 표시됩니다.
  • 비용 지표의 모든 값은 반올림 규칙에 따라 전체 단위로 표시됩니다(50코펙(0.5) 미만은 폐기되고 50코펙(0.5) 이상은 전체 루블(전체 단위)로 반올림됩니다).
  • 텍스트 필드는 대문자로 채워집니다.
  • 신고서는 손으로 작성하거나 컴퓨터를 사용하여 작성해야 합니다. 신고서를 작성할 때 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크가 사용됩니다.
  • 컴퓨터에서 신고서를 작성할 때 문자는 높이 16-18포인트의 Courier New 글꼴로 인쇄되어야 합니다.
  • 제목 페이지부터 시작하여 모든 페이지에 번호를 매겨야 합니다(예: 첫 번째 페이지는 "001", 두 번째 페이지는 "020" 등).
  • 첫 번째 및 두 번째 섹션의 제목 페이지와 페이지에는 선언서 서명과 서명 날짜를 기재해야 합니다. 스탬프는 M.P.가 표시된 제목 페이지에만 배치됩니다. (인쇄 장소).
  • 신고서 페이지를 꿰매거나 스테이플할 필요가 없습니다.
  • 신고서의 양면 인쇄 및 오류 정정은 허용되지 않습니다.
  • 벌금 및 과태료는 신고서에 반영되지 않습니다.

통합농업세 신고서 작성 지침

이 링크를 사용하여 통합농업세 신고서 작성에 대한 공식 지침을 다운로드할 수 있습니다.

제목 페이지

필드 " 주석" 개인 기업가 및 조직은 받은 세무 당국 등록 증명서에 따라 TIN을 표시합니다. 조직의 경우 TIN은 10자리로 구성되므로 작성 시 마지막 2개 셀에 대시를 넣어야 합니다(예: “5004002010—”).

필드 " 검문소" 체크포인트의 IP 필드가 채워지지 않았습니다. 조직은 조직 위치의 연방세청에서 받은 체크포인트를 나타냅니다.

필드 " 수정번호" 놓다: " 0— "(과세기간(분기)에 최초로 신고서를 제출하는 경우" 1— "(이것이 첫 번째 수정인 경우), " 2— "(두 번째 경우) 등

필드 " 과세기간(코드)" 신고서가 제출된 세금 기간의 코드가 표시됩니다( 부록 1 참조).

필드 " 보고연도" 이 필드는 신고서가 제출되는 연도를 나타냅니다.

필드 " 세무당국에 제출됨(코드)" 신고서를 제출한 세무 당국의 코드가 표시됩니다. 다음을 사용하여 연방세 서비스 코드를 찾을 수 있습니다.

필드 " 등록 장소 (코드)" 세무 당국에 신고서를 제출하는 장소의 코드가 표시됩니다 ( 부록 2 참조).

필드 " 납세자" 개별 기업가는 성, 이름 및 후원을 한 줄씩 작성해야 합니다. 조직은 구성 문서에 따라 전체 이름을 씁니다.

필드 " OKVED 분류기에 따른 경제 활동 유형 코드" 이 필드는 OKVED 디렉토리의 새 버전에 따른 통합 농업세의 활동 코드를 나타냅니다. 개인 기업가와 LLC는 각각 통합 주 개인 기업 등록부 또는 통합 주 법인 등록부에서 발췌한 활동 코드를 찾을 수도 있습니다.

메모, 2017년 통합농업세 신고서를 제출할 때 OKVED 새 버전에 따라 이 코드를 표시해야 합니다. OKVED 코드 비교 서비스를 사용하여 이전 버전에서 새 버전으로 코드를 전송할 수 있습니다.

필드 " 개편, 청산 형태(코드)" 그리고 필드 " 개편된 조직의 TIN/KPP" 이 필드는 조직이 재구성되거나 청산되는 경우에만 조직에 의해 채워집니다( 부록 3 참조).

필드 " 연락 전화번호" 모든 형식으로 지정됩니다(예: '+74950001122').

필드 " 페이지에서" 이 필드는 신고서를 구성하는 페이지 수를 나타냅니다(예: "004").

필드 " 증빙 서류 또는 사본이 첨부된 경우" 신고서에 첨부되는 문서의 장수는 다음과 같습니다(예: 대리인의 위임장). 그러한 문서가 없으면 대시를 넣으십시오.

차단하다 " 이 선언문에 명시된 위임장 및 정보의 완전성" 첫 번째 필드에는 다음을 표시해야 합니다. “ 1 "(개인 기업가 또는 조직의 장이 선언의 진위를 확인한 경우), " 2 "(납세자의 대리인인 경우).

이 블록의 나머지 필드에서:

  • 개별 기업가가 신고서를 제출한 경우 "성, 이름, 후원자 전체" 필드가 채워지지 않습니다. 기업가는 신고서에 서명하고 날짜만 기재하면 됩니다.
  • 조직에서 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 후원자 전체"필드에 관리자의 이름을 한 줄씩 표시해야합니다. 그 후 관리자는 신고서에 서명하고 날짜를 기재해야 합니다.
  • 대리인(개인)이 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 대표자의 성명을 한 줄씩 표시해야 합니다. 그 후, 대리인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서의 이름을 표시해야 합니다.
  • 대리인(법인)이 신고서를 제출한 경우 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 이 조직의 승인된 개인의 전체 이름이 기록됩니다. 그 후 해당 개인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서를 표시해야 합니다. 그러면 해당 조직은 "조직 이름" 필드에 해당 이름을 입력하고 스탬프(있는 경우)를 찍습니다.

제1절. 예산 납부 대상 단일 농업세액

필드 "TIN"그리고 "체크포인트" 필드(작성 방법은 “제목 페이지” 섹션을 참조하세요).

문자열 "001" 및 "003". 여기에는 조직 위치(개별 기업가의 거주지)에 있는 지방 자치 단체의 OKTMO 코드가 표시됩니다. 코드에 8자가 포함된 경우 오른쪽의 빈 셀 3개는 대시로 채워집니다(예: “12345678—”). 다음을 사용하여 OKTMO 코드를 찾을 수 있습니다.

“001” 줄은 반드시 작성해야 하며, “003” 줄은 조직의 위치(개별 기업가의 거주지)가 변경된 경우에만 작성해야 합니다. 연방세청 등록 장소가 변경되지 않은 경우 대시는 "003" 줄에 배치됩니다..

라인 "002". 여기에는 6개월의 결과를 바탕으로 예산 지급을 위해 계산된 선지급 금액이 표시됩니다.

라인 "004". 이는 6개월 동안의 선불금을 고려하여 전체 연도 동안 예산에 납부해야 하는 세금 금액을 나타냅니다.

섹션 2의 050행 – 002행, 결과 값은 ≥ 0이어야 하며, 그렇지 않으면 라인 005가 채워집니다.

라인 "005". 이 줄은 6개월 동안의 선불금이 전체 연도의 세액보다 큰 경우 채워집니다.

002행 - 섹션 2의 050행, 결과 값은 > 0이어야 하며, 그렇지 않으면 라인 004가 채워집니다.

이러한 상황은 일반적으로 하반기 비용이 수입을 초과할 때 발생합니다(손실이 발생함). 납부한 초과 세액은 내년에 감면을 받거나 연방세청에 환급 신청서를 작성하여 반환할 수 있습니다.

섹션 2. 단일 농업세 계산

라인 "010". 해당 연도 동안 받은 소득 금액이 여기에 표시됩니다(과세 기준을 결정할 때 고려해야 하는 모든 소득은 러시아 연방 세법 346.5조 1항에 나열되어 있습니다).

라인 "020". 해당 연도에 발생한 비용 금액이 여기에 표시됩니다(과세 표준을 줄일 수 있는 모든 비용은 러시아 연방 세법 346.5조 2-4.1, 5항에 나열되어 있음).

라인 "030". 해당 연도의 과세 기준은 여기에 표시됩니다.

라인 010 – 라인 020, 결과적으로 수입과 지출의 차이가 음수로 판명되면 과세표준은 0으로 인식됩니다.

라인 "040". 이는 이전 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다( 라인 010 섹션 2.1.)를 통해 과세표준을 줄일 수 있습니다. 감면 시 결손금 전액 또는 일부를 사용할 수 있으나, 결손금은 과세표준을 초과할 수 없습니다. (이 경우 남은 결손금은 다음 연도로 이월됩니다.)

라인 "045".러시아 연방 조세법 346.8조 1항에 의해 설정된 세율 또는 러시아 연방 조세법 346.8조에 따라 러시아 연방 주체의 법률에 의해 설정된 세율은 다음과 같습니다. 여기에 표시됩니다.

라인 "050". 여기에는 해당 연도의 통합농업세 금액이 표시됩니다.

다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

(라인 030 – 라인 040) x 6 / 100 x 라인 코드 045 / 100.

섹션 2.1. 농업통합세 과세표준 경감 손실액 계산

이전 세금 기간의 결과에 따라 손실이 발생한 경우(비용이 소득을 초과함) 이 섹션이 완료됩니다. 과세표준은 손실연도 이후 10년 동안 발생한 손실액만큼 감면될 수 있습니다. 예를 들어, 2017년 실적을 기준으로 한 손실액은 2027년까지 고려할 수 있다.

이 경우 과세표준 내에서 손실을 줄일 수 있다. 예를 들어, 2015년에는 10,000루블을 축적했습니다. 손실 및 과세 기준은 7,000 루블에 달했습니다. – 이 경우 7,000루블만 탕감할 수 있으며 나머지 3,000루블은 다음 해로 이체할 수 있습니다.

메모, 손실 이전은 손실이 발생한 순서대로 수행됩니다. 예를 들어, 2016년과 2017년에 손실이 있었다면 과세표준을 줄일 때 2018년에 먼저 2016년의 손실을 고려한 다음 2017년의 손실을 고려해야 합니다.

라인 "010". 이는 만료된 연도의 시작 부분으로 이월되지 않은 이전 세금 기간의 결과를 기반으로 받은 손실 금액을 나타냅니다(라인 020-110의 합계).

라인 "020-110". 손실은 형성 연도별로 여기에 표시됩니다 (이는 전년도 선언 섹션 2.1의 130-230 행 값에 해당).

라인 "120". 지난 연도의 손실 금액은 여기에 표시됩니다.

라인 010 섹션 2 – 라인 020 섹션 2. 120행은 소득 금액이 지출 금액보다 적은 경우에만 채워집니다.

라인 "130". 이는 향후 과세 기간에 과세 표준이 감소될 수 있는 다음 과세 기간 시작 시 손실 금액을 나타냅니다.

010호선 – 2구간 040호선 + 120호선. 130행의 값은 다음 연도 선언의 섹션 2.1로 이전되고 010행에 표시됩니다.

라인 "140-230". 지난 연도의 과세 표준을 줄일 때 고려되지 않은 연도의 손실 금액이 여기에 표시됩니다 (지난 연도의 손실은 연도 목록의 마지막에 표시됩니다).

140-230행 값의 합은 130행의 표시와 일치해야 합니다. 이 경우 140-230행의 표시 값은 다음 연도 선언의 섹션 2.1로 이전됩니다. 020-110행에 표시되어 있습니다.

섹션 3. 자금 사용 계획에 대한 보고

자선 활동의 일환으로 재산(금전 포함), 노동, 서비스, 목표 소득, 목표 자금 조달을 받지 않은 납세자 섹션 3을 완료할 필요는 없습니다..

부록 1. 과세 기간 코드

부록 2. 연방세청에 신고서를 제출하는 장소에 대한 코드

부록 3. 조직 개편 및 청산 양식 코드

프로그램 및 서비스를 통한 신고서 작성

통합 농업세 신고서는 다음을 사용하여 완료할 수도 있습니다.

  • 러시아 연방 국세청의 무료 프로그램 "법적 납세자";
  • 유료 프로그램 "1C: 기업가"(개인 기업가용);
  • 유료 인터넷 서비스(“My Business”, “Kontur.Accounting” 등)
  • 전문회계회사.

이 기간에는 세금 신고서가 작성되지 않습니다.

신고서는 다음 날짜까지 조직 소재지의 세무서에 제출되어야 합니다.

  • 과세기간이 종료된 다음 해 3월 31일 - 과세기간 결과에 따라
  • 조직이 통합농업세 활동을 중단한 달의 다음 달 25일 - 해당 연도 동안 통합농업세가 적용되는 활동이 종료된 경우.

이 절차는 러시아 연방 세법 346.10조 1항과 2항에 규정되어 있습니다.

책임

통합 농업세에 따라 늦게 신고하는 것은 범죄입니다(러시아 연방 조세법 제106조, 러시아 연방 행정법 위반법 제2.1조).세금 및 행정적 책임 .

선언의 내용

통합농업세 신고서에는 다음이 포함됩니다.

  • 제목 페이지;
  • 1절 "납세자에 따라 예산에 납부해야 하는 단일 농업세 금액"
  • 2절 “통합농업세 계산”
  • 섹션 2.1 "과세 기간 동안 통합 농업세에 대한 과세 표준을 줄이는 손실 금액 계산"
  • 섹션 3 "재산(자금 포함), 작업, 자선 활동의 일환으로 받은 서비스, 목표 소득, 목표 자금 조달의 의도된 사용에 대해 보고합니다."

선언문을 작성할 때 제목 페이지와 섹션 1, 2를 작성해야 합니다. 섹션 2.1 및 3은 조직이 손실로 연도를 종료하거나 추가 자금을 받은 경우에만 완료됩니다(2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3에 의해 승인된 절차의 6.1 및 7.1항). /384).

등록 절차

선언 비용 지표의 모든 값은 전체 루블로 표시됩니다. 50코펙 미만의 지표 값을 버리고 50코펙 이상을 전체 루블로 반올림합니다.

셀의 텍스트 표시기를 왼쪽에서 오른쪽으로 대문자로 채웁니다. 또한 채워지지 않은 마지막 셀에 대시를 사용하여 왼쪽에서 오른쪽으로 정수 숫자 및 코드 표시기를 채웁니다.

반품 시 수정 또는 기타 유사한 수단으로 오류를 수정할 수 없습니다.

선언문의 각 시트에 조직의 TIN과 KPP를 표시하십시오. 납세자 식별 번호(TIN)에 대해 제공된 셀을 왼쪽에서 오른쪽으로 작성합니다. 조직의 TIN은 10자리로 구성되므로 비어 있는 마지막 두 셀에 대시를 입력하세요.

선언이 완료된 후 모든 페이지에 순차적으로 번호를 매깁니다.

이는 2014년 7월 28일자 ММВ-7-3/384 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 2.1-2.4항에 명시되어 있습니다.

세금 신고서 제출에 대한 자세한 내용은 다음을 참조하십시오. 세금 보고서를 준비하고 제출하는 방법 .

제목 페이지

선언문의 제목 페이지에 다음을 표시하십시오.

  • 조직의 TIN 및 체크포인트(TIN에 할당된 셀을 왼쪽에서 오른쪽으로 채우고, 비어 있는 두 셀에 대시를 넣습니다)
  • 조정 번호(기본 신고의 경우 - "0--", 업데이트된 신고의 경우 - "1--", "2--" 등)
  • 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인된 절차의 부록 1에 따른 세금 기간 코드 No. ММВ-7-3/384(예: 조직이 다음과 같은 경우 모든 경우에 코드 34가 입력됩니다. 과세 기간(연도) 종료 후에도 통합 농업세 형태의 특별 제도가 계속 적용됩니다.
  • 신고서가 제출되는 보고 연도
  • 신고서를 제출한 세무서의 코드(조직의 세무 등록 문서에 따름)
  • 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/384에 의해 승인된 절차의 부록 3에 따른 신고서 제출 장소 유형 코드(예: 러시아 조직 위치에서의 선언 - 214)
  • 조직의 전체 이름
  • OKVED 2 또는 OKVED(2014년 9월 30일자 Rosstandart 명령 No. 1261-st)에 따른 경제 활동 유형 코드;
  • 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 부록 2에 따른 재구성 또는 청산 형태의 코드 No. ММВ-7-3/384, 재구성된 조직의 TIN 및 KPP(만) 구조조정이나 청산의 경우)
  • 조직의 연락 전화번호
  • 선언문이 작성된 페이지 수
  • 조직 대표의 권한을 확인하는 문서(사본)를 포함하여 선언에 첨부된 지원 문서(사본)의 장수(선언이 권한 있는 대리인을 통해 제출된 경우).

제목 페이지에는 신고서가 작성된 날짜와 신고서에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 인증하는 사람의 서명이 포함되어야 합니다.

이것이 조직의 수장인 경우 그의 성, 이름 및 후원, 조직 인장이 인증한 개인 서명을 표시하십시오. 이 경우 제목 페이지의 “본 선언문에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다”섹션에 “1”을 입력합니다.

조직을 대표하는 경우 제목 페이지의 "본 선언에 명시된 정보의 정확성과 완전성을 확인합니다" 섹션에 "2"가 입력됩니다.

  • 직원 또는 제3자 시민 - 대표자의 성, 이름 및 후원이 표시되고 개인 서명이 첨부되며 그의 권한을 확인하는 문서의 이름이 표시됩니다(예: 조직을 대신하는 위임장) ;
  • 제3자 조직 - 대표 조직의 이름을 표시합니다. 자신을 대신하여 선언을 인증할 권한이 있는 직원의 성, 이름 및 부칭, 개인 서명이 부착되고 대표 기관의 인감으로 인증되며 대표 기관의 권한을 확인하는 문서(예: 계약서) 표시되어 있습니다.

이는 2014년 7월 28일자 No. ММВ-7-3/384 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 섹션 III에 명시되어 있습니다.

섹션 1

  • All-Russian Classifier에 따른 OKTMO 코드는 2013년 6월 14일 No. 159-st(라인 001) Rosstandart의 명령에 의해 승인되었습니다. 또한 조직이 위치를 변경한 경우(기업가의 경우 거주지) 003행에 OKTMO 코드를 입력하세요. 주소가 변경되지 않은 경우 003행에 대시를 입력하세요.
  • 보고 기간 말에 발생한 선급금 금액(라인 002)
  • 납부할 세액(004행) 또는 감면(005행). 이 지표의 값은 해당 연도에 발생한 세액(섹션 2의 050행)과 보고 기간 종료 시 선불 금액(섹션 1의 002행)의 차이로 결정됩니다.

이 절차는 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/384에 의해 승인된 절차의 섹션 IV에 제공됩니다.

섹션 2

섹션 2에서는 다음을 입력합니다.

  • 010행. 여기에 세금 기간 동안 조직이 수령하고 세금 계산 시 고려한 소득 금액을 표시합니다.
  • 020 행. 여기에 세금 기간 동안 조직이 수령하고 세금 계산시 고려한 비용 금액을 표시하십시오.
  • 라인 030. 거기에 표시 통일농업세에 따른 과세표준 1년 안에;
  • 040 행. 여기에 보고 연도의 과세 기준을 줄이는 전년도(이전 연도)의 손실 금액을 표시합니다(러시아 연방 세법 제 346.6조 5항). 조직이 이전 세금 기간에 손실을 입지 않은 경우 040 행에 대시를 입력하십시오.
  • 050행. 여기에 입력하세요. 해당 연도에 계산된 세액 .

이 절차는 2014년 7월 28일자 No. ММВ-7-3/384 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 섹션 V를 따릅니다.

섹션 2.1

작년(이전 연도) 결과에 따라 조직에 손실이 발생한 경우 선언서의 섹션 2.1을 작성합니다.

섹션 2.1에 다음을 표시하십시오.

  • 010-110행 - 올해 초로 이월되지 않은 이전 연도의 결과를 기반으로 받은 손실 금액(형성 연도별로 분류)입니다. 010-110행의 표시는 전년도 선언 섹션 2.1의 130-230행에 대한 표시 값과 일치해야 합니다.
  • 120행 - 해당 연도의 손실 금액. 이는 선언 섹션 2의 020행과 010행 사이의 차이로 정의됩니다. 이 표시기는 선언 섹션 2의 010행 값이 선언 섹션 2의 020행 값보다 작은 경우 표시됩니다.
  • 130행 - 조직이 향후 세금 기간으로 이전할 권리가 있는 내년 초의 손실 금액입니다.
  • 140-230행 - 현재 연도의 과세 표준이 감소할 때 양도되지 않은 손실 금액(형성 연도별로 분류)(현재 세금 기간의 손실 금액은 목록의 마지막에 표시됨) 손실을 입은 연도). 140-230행 값의 합은 130행 값과 일치해야 합니다. 표시기 140-230의 값은 다음 연도 선언을 작성할 때 섹션 2.1의 020-110행으로 전송되어야 합니다. .

이는 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/384에 의해 승인된 절차 섹션 VI의 내용입니다.

섹션 3

섹션 3은 조직이 추가 자금(자율 기관에 대한 보조금 제외)을 받은 경우에만 작성해야 합니다. 추가 자금 조달 유형은 러시아 연방 세법 251조 1항과 2항에 나열되어 있습니다.

해당 섹션에는 수령하였지만 사용기간이 만료되지 않은 자금에 대한 전년도 데이터를 반영합니다.

다음 정보를 제공해 주십시오:

  • 열 1 - 수령한 자금 유형의 코드입니다. 코드는 2014년 7월 28일자 No. ММВ-7-3/384 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인된 절차의 부록 5에 나와 있습니다.
  • 2 열과 5 열 - 각각 자금이나 재산의 수령 날짜와 양도 당사자가 정한 사용 기간. 대상 자금 조달의 일부로 받은 자금이나 재산의 사용 기간이 설정되지 않은 경우 2열과 5열을 작성할 필요가 없습니다(2015년 1월 20일자 러시아 연방세청 서한 No. GD-4- 3/2700);
  • 3 열과 6 열 - 각각 이전 세금 기간에 수령한 자금의 금액(사용 기간이 만료되지 않음)과 이전 기간에 수령했지만 사용 기간이 없는 미사용 자금의 금액입니다.

7열에는 의도된 목적 이외의 목적으로 사용된 자금을 반영합니다. 이러한 자금은 수령 조건을 위반한 순간(예: 자금 사용 기간이 만료된 경우) 영업 외 소득에 포함되어야 합니다.

고정 자산, 무형 자산 및 기타 자산을 시장 가치로 보고서에 반영합니다.

이는 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/384에 의해 승인된 절차의 섹션 VII에 따른 것입니다.

통일농업세에 따른 신고서 작성 예시

Alpha LLC는 야채 재배에 종사하고 있으며 통합 농업세를 사용합니다.

2015년에 조직은 RUB 5,000,000의 과세 소득을 받았습니다. 발생한 비용은 RUB 3,500,000입니다.

Alpha는 지난 기간에 115,000 루블의 손실을 입었습니다. 보고 연도 동안 Alpha의 회계사는 전년도에 발생한 손실을 10,000 루블로 고려했습니다. 남은 손실 금액은 다음 해에 고려됩니다.

또한 2015년에 Alpha는 주정부로부터 200,000루블의 보조금을 받았지만 아직 사용하지 않았습니다. 회계사는 선언서 섹션 3에 보조금 금액을 반영했습니다.

2016년 3월 25일, Alpha의 회계사는 감사관에게 불만 사항을 접수했습니다. 통일농업세 선언 2015년.

배송 방법

통합농업세 신고서를 검사에 제출할 수 있습니다.

  • 종이에 ( 공식 대리인을 통해 조직 또는 우편으로);
  • 전자 통신 채널을 통해 . 전년도(새로 생성되거나 개편된 조직의 경우 – 생성 또는 개편된 달)의 평균 직원 수가 100명을 초과하는 경우, 조직은 해당 연도에 이러한 방식으로만 세금 보고서를 제출할 의무가 있습니다. 이는 최대 납세자로 분류되는 조직에도 적용됩니다. 그들은 가장 큰 납세자를 위해 지역 간 조사관에게 세금 보고서를 전자적으로 제출해야 합니다.

이는 러시아 연방 조세법 제80조 3항에 명시되어 있습니다.

전자 형식으로 세금 보고서를 제출하는 확립된 방법을 준수하지 않은 경우 세금 책임이 제공됩니다. 벌금은 200루블이다. 모든 위반에 대해. 이는 러시아 연방 세법 제 119.1조에 명시되어 있습니다.

상황: 단체가 통합농업세 납부로 전환했지만 아직 운영되지 않는 경우, 통합농업세에 대해 "0" 세금 신고서를 제출해야 합니까?

네, 필요해요.

세무서에 신고서를 제출하는 것은 모든 납세자의 책임입니다(러시아 연방 세법 제23조 4항, 1항, 조항). 통일농업세 납세자가 인정됩니다. 이 특별 제도로 전환한 조직 (러시아 연방 세법 346.2조 1항).

따라서 조직이 통합 농업세 납부로 전환했지만 과세 기간 동안 아무런 활동도 수행하지 않은 경우 연말에 세금 신고서를 작성하여 제출해야 합니다(지표가 0임).

유사한 설명이 2007년 11월 9일자 No. 03-11-05/264 및 2006년 3월 31일자 No. 03-11-04/2/74자 러시아 재무부의 서한에 포함되어 있습니다. 이 편지는 단순화 과정에서 단일 납세자를 대상으로 작성되었음에도 불구하고 통합 농업세 납부로 전환한 조직을 안내할 수도 있습니다.

상황: 별도 부서가 있는 조직의 통합 농업세 신고서를 작성하고 제출하는 방법은 무엇입니까?

별도의 부서는 독립적인 법인이 아닙니다(러시아 연방 세법 제11조 21항, 2항). 따라서 조직 전체의 일반 세금 기반을 구성할 때 성과 지표가 고려됩니다.

세법에는 별도의 부서가 있는 조직에 대한 통합 농업세에 따른 신고서를 작성하고 제출하는 데 대한 특별 규칙이 포함되어 있지 않습니다. 따라서 해당 조직은 2014년 7월 28일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/384에 의해 승인된 일반 절차에 따라 신고서를 작성해야 합니다. 신고서는 조직의 본사 소재지 세무서에만 제출하면 됩니다(러시아 연방 세법 제346.10조 2항).

참고: 세금 신고서(2017년 보고서용), 작성 절차 및 전자 제출 형식은 2016년 2월 1일 N ММВ-7-3 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. /51@.

통합 농업세 신고서 작성 샘플

개인사업자를 위한 통일농업세 선언(.

단체에 대한 통일농업세 신고서().

통일농업세 신고서 제출기한

통일농업세의 과세기간은 1년입니다.

농업 생산자로서의 활동을 종료하는 경우, 활동이 종료된 달의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 합니다.

신고기한이 주말이나 공휴일인 경우에는 신고기한이 다음 영업일로 연기됩니다.

벌금신고서 제출이 늦어진 경우:

  • 통합 농업세를 납부한 경우 - 1,000 루블.
  • 통합 농업세를 납부하지 않은 경우 - 제출일로부터 매월 또는 일부 달에 대해 이 신고서를 기준으로 납부해야 하는 세액의 5%, 그러나 지정된 금액의 30%를 초과할 수 없으며 1,000 루블 이상입니다.

통일농업세 신고서 제출처

통합 농업세 신고서는 세무 당국에 제출됩니다.

  • 개인 기업가 - 거주지에서;
  • LLC - 해당 위치(본사의 법적 주소).

통일농업세 신고방법

통합농업세 신고서는 세 가지 방법으로 제출할 수 있습니다.

  1. 종이 형태(2부). 사본 한 부는 세무서에 남고 두 번째 사본(필요한 표시 포함)은 반환됩니다. 이는 귀하가 신고서를 제출했음을 확인하는 역할을 합니다.
  2. 내용에 대한 설명과 함께 등록된 항목으로 우편으로 발송됩니다. 이 경우 첨부파일 목록(전송할 신고서를 명시)과 신고서 제출일자로 간주되는 번호의 영수증이 있어야 합니다.
  3. 인터넷을 통한 전자 형식(EDF 운영자 또는 연방세청 웹사이트 서비스를 통한 계약에 따라).

메모:대표자-개인 사업자를 통해 신고서를 제출하려면 공증된 위임장을 발급해야 하며, 조직의 경우 간단한 서면 형식(대표 및 인감 서명 포함)으로 위임장을 발급해야 합니다.

메모,신고서를 종이 형식으로 제출할 때 일부 세무 조사관은 요구할 수 있습니다.

  • 플로피 디스크나 플래시 드라이브에 전자 형식으로 신고 파일을 첨부합니다.
  • 신고서에 포함된 정보를 복제하는 특수 바코드를 신고서에 인쇄합니다.

이러한 요구 사항은 러시아 연방 세금 코드를 기반으로 하지 않지만 실제로 이를 준수하지 않으면 신고서 제출 시도가 실패할 수 있습니다.

통합 농업세 신고서 작성 기본 규칙

  • 모든 표시는 첫 번째(왼쪽) 셀부터 기록되며, 공백으로 남겨진 셀이 있는 경우에는 대시를 입력해야 합니다.
  • 필드를 채울 데이터가 없으면 각 셀에 대시가 표시됩니다.
  • 비용 지표의 모든 값은 반올림 규칙에 따라 전체 단위로 표시됩니다(50코펙(0.5) 미만은 폐기되고 50코펙(0.5) 이상은 전체 루블(전체 단위)로 반올림됩니다).
  • 텍스트 필드는 대문자로 채워집니다.
  • 신고서는 손으로 작성하거나 컴퓨터를 사용하여 작성해야 합니다.
  • 신고서를 작성할 때 검정색, 보라색 또는 파란색 잉크가 사용됩니다. 컴퓨터에서 신고서를 작성할 때 문자는 높이 16-18포인트의 Courier New 글꼴로 인쇄되어야 합니다.
  • 제목 페이지부터 시작하여 모든 페이지에 번호를 매겨야 합니다(예: 첫 번째 페이지는 "001", 두 번째 페이지는 "020" 등).
  • 첫 번째 및 두 번째 섹션의 제목 페이지와 페이지에는 선언서 서명과 서명 날짜를 기재해야 합니다. 스탬프는 M.P.가 표시된 제목 페이지에만 배치됩니다. (인쇄 장소).
  • 신고서 페이지를 꿰매거나 스테이플할 필요가 없습니다.
  • 신고서의 양면 인쇄 및 오류 정정은 허용되지 않습니다.
  • 벌금 및 과태료는 신고서에 반영되지 않습니다.

통합농업세 신고서 작성 지침

통합농업세 신고서 작성에 대한 공식 지침을 다운로드할 수 있습니다.

    제목 페이지

    제1절. 예산 납부 대상 단일 농업세액

    필드 " 주석" 개인 기업가 및 조직은 받은 세무 당국 등록 증명서에 따라 TIN을 표시합니다. 조직의 경우 TIN은 10자리로 구성되므로 작성 시 마지막 2개 셀에 대시를 넣어야 합니다(예: '5004002010--').

    필드 " 검문소" 체크포인트의 IP 필드가 채워지지 않았습니다. 조직은 조직 위치의 연방세청에서 받은 체크포인트를 나타냅니다.

    필드 " 수정번호" 놓다: " 0-- "(과세기간(분기)에 최초로 신고서를 제출하는 경우" 1-- "(이것이 첫 번째 수정인 경우), " 2-- "(두 번째 경우) 등

    필드 " 과세기간(코드)" 신고서가 제출된 세금 기간의 코드가 표시됩니다( 부록 1 참조).

    필드 " 보고연도" 이 필드는 신고서가 제출되는 연도를 나타냅니다.

    필드 " 세무당국에 제출됨(코드)" 신고서를 제출한 세무 당국의 코드가 표시됩니다. 다음을 사용하여 연방세 서비스 코드를 찾을 수 있습니다.

    필드 " 등록 장소 (코드)" 세무 당국에 신고서를 제출하는 장소의 코드가 표시됩니다 ( 부록 2 참조).

    필드 " 납세자" 개별 기업가는 성, 이름 및 후원을 한 줄씩 작성해야 합니다. 조직은 구성 문서에 따라 전체 이름을 씁니다.

    필드 " OKVED 분류기에 따른 경제 활동 유형 코드" 이 필드는 OKVED 디렉토리의 새 버전에 따른 통합 농업세의 활동 코드를 나타냅니다. 개인 기업가와 LLC는 각각 통합 주 개인 기업 등록부 또는 통합 주 법인 등록부에서 발췌한 활동 코드를 찾을 수도 있습니다.

    메모, 2017년 통합농업세 신고서를 제출할 때 OKVED 새 버전에 따라 이 코드를 표시해야 합니다. OKVED 코드 비교 서비스를 사용하여 이전 버전에서 새 버전으로 코드를 전송할 수 있습니다.

    필드 " 개편, 청산 형태(코드)" 그리고 필드 " 개편된 조직의 TIN/KPP" 이 필드는 조직이 재구성되거나 청산되는 경우에만 조직에 의해 채워집니다( 부록 3 참조).

    필드 " 연락 전화번호" 모든 형식으로 지정됩니다(예: '+74950001122').

    필드 " 페이지에서" 이 필드는 신고서를 구성하는 페이지 수를 나타냅니다(예: "004").

    필드 " 증빙 서류 또는 사본이 첨부된 경우" 신고서에 첨부되는 문서의 장수는 다음과 같습니다(예: 대리인의 위임장). 그러한 문서가 없으면 대시를 넣으십시오.

    차단하다 " 이 선언문에 명시된 위임장 및 정보의 완전성" 첫 번째 필드에는 다음을 표시해야 합니다. “ 1 "(개인 기업가 또는 조직의 장이 선언의 진위를 확인한 경우), " 2 "(납세자의 대리인인 경우).

    이 블록의 나머지 필드에서:

    • 개별 기업가가 신고서를 제출한 경우 "성, 이름, 후원자 전체" 필드가 채워지지 않습니다. 기업가는 신고서에 서명하고 날짜만 기재하면 됩니다.
    • 조직에서 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 후원자 전체"필드에 관리자의 이름을 한 줄씩 표시해야합니다. 그 후 관리자는 신고서에 서명하고 날짜를 기재해야 합니다.
    • 대리인(개인)이 신고서를 제출하는 경우 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 대표자의 성명을 한 줄씩 표시해야 합니다. 그 후, 대리인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서의 이름을 표시해야 합니다.
    • 대리인(법인)이 신고서를 제출한 경우 "성, 이름, 부칭 전체" 필드에 이 조직의 승인된 개인의 전체 이름이 기록됩니다. 그 후 해당 개인은 선언서에 서명하고 날짜를 기재하고 자신의 권한을 확인하는 문서를 표시해야 합니다. 그러면 해당 조직은 "조직 이름" 필드에 해당 이름을 입력하고 스탬프(있는 경우)를 찍습니다.

  • 섹션 2. 단일 농업세 계산

    필드 "TIN"그리고 "체크포인트" 필드(작성 방법은 “제목 페이지” 섹션을 참조하세요).

    문자열 "001" 및 "003". 여기에는 조직 위치(개별 기업가의 거주지)에 있는 지방 자치 단체의 OKTMO 코드가 표시됩니다. 코드에 8자가 포함된 경우 오른쪽의 빈 셀 3개는 대시로 채워집니다(예: "12345678---"). 다음을 사용하여 OKTMO 코드를 찾을 수 있습니다.

    “001” 줄은 반드시 작성해야 하며, “003” 줄은 조직의 위치(개별 기업가의 거주지)가 변경된 경우에만 작성해야 합니다. 연방세청 등록 장소가 변경되지 않은 경우 대시는 "003" 줄에 배치됩니다..

    라인 "002". 여기에는 6개월의 결과를 바탕으로 예산 지급을 위해 계산된 선지급 금액이 표시됩니다.

    라인 "004". 이는 6개월 동안의 선불금을 고려하여 전체 연도 동안 예산에 납부해야 하는 세금 금액을 나타냅니다.

    섹션 2의 050행 – 002행, 결과 값은 ≥ 0이어야 하며, 그렇지 않으면 라인 005가 채워집니다.

    라인 "005". 이 줄은 6개월 동안의 선불금이 전체 연도의 세액보다 큰 경우 채워집니다.

    002행 - 섹션 2의 050행, 결과 값은 > 0이어야 하며, 그렇지 않으면 라인 004가 채워집니다.

    이러한 상황은 일반적으로 하반기 비용이 수입을 초과할 때 발생합니다(손실이 발생함). 납부한 초과 세액은 내년에 감면을 받거나 연방세청에 환급 신청서를 작성하여 반환할 수 있습니다.

    섹션 2.1. 농업통합세 과세표준 경감 손실액 계산

    라인 "010". 해당 연도 동안 받은 소득 금액이 여기에 표시됩니다(과세 기준을 결정할 때 고려해야 하는 모든 소득은 러시아 연방 세법 346.5조 1항에 나열되어 있습니다).

    라인 "020". 해당 연도에 발생한 비용 금액이 여기에 표시됩니다(과세 표준을 줄일 수 있는 모든 비용은 러시아 연방 세법 346.5조 2항 - 4.1항, 5항에 나열되어 있음).

    라인 "030". 해당 연도의 과세 기준은 여기에 표시됩니다.

    라인 010 – 라인 020, 결과적으로 수입과 지출의 차이가 음수로 판명되면 과세표준은 0으로 인식됩니다.

    라인 "040". 이는 이전 과세 기간에 받은 손실 금액을 나타냅니다( 라인 010 섹션 2.1.)를 통해 과세표준을 줄일 수 있습니다. 감면 시 결손금 전액 또는 일부를 사용할 수 있으나, 결손금은 과세표준을 초과할 수 없습니다. (이 경우 남은 결손금은 다음 연도로 이월됩니다.)

    라인 "045".러시아 연방 조세법 346.8조 1항에 의해 설정된 세율 또는 러시아 연방 조세법 346.8조에 따라 러시아 연방 주체의 법률에 의해 설정된 세율은 다음과 같습니다. 여기에 표시됩니다.

    라인 "050". 여기에는 해당 연도의 통합농업세 금액이 표시됩니다.

    다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

    (라인 030 – 라인 040) x 6 / 100 x 라인 코드 045 / 100.

  • 섹션 3. 자금 사용 계획에 대한 보고

    이전 세금 기간의 결과에 따라 손실이 발생한 경우(비용이 소득을 초과함) 이 섹션이 완료됩니다. 과세표준은 손실연도 이후 10년 동안 발생한 손실액만큼 감면될 수 있습니다. 예를 들어, 2017년 실적을 기준으로 한 손실액은 2027년까지 고려할 수 있다.

    이 경우 과세표준 내에서 손실을 줄일 수 있다. 예를 들어, 2015년에는 10,000루블을 축적했습니다. 손실 및 과세 기준은 7,000 루블에 달했습니다. – 이 경우 7,000루블만 탕감할 수 있으며 나머지 3,000루블은 다음 해로 이체할 수 있습니다.

    메모, 손실 이전은 손실이 발생한 순서대로 수행됩니다. 예를 들어, 2016년과 2017년에 손실이 있었다면 과세표준을 줄일 때 2018년에 먼저 2016년의 손실을 고려한 다음 2017년의 손실을 고려해야 합니다.

    라인 "010". 이는 만료된 연도의 시작 부분으로 이월되지 않은 이전 세금 기간의 결과를 기반으로 받은 손실 금액을 나타냅니다(라인 020-110의 합계).

    라인 "020-110". 손실은 형성 연도별로 여기에 표시됩니다 (이는 전년도 선언 섹션 2.1의 130-230 행 값에 해당).

    라인 "120". 지난 연도의 손실 금액은 여기에 표시됩니다.

    라인 010 섹션 2 – 라인 020 섹션 2. 120행은 소득 금액이 지출 금액보다 적은 경우에만 채워집니다.

    라인 "130". 이는 향후 과세 기간에 과세 표준이 감소될 수 있는 다음 과세 기간 시작 시 손실 금액을 나타냅니다.

    010호선 – 2구간 040호선 + 120호선. 130행의 값은 다음 연도 선언의 섹션 2.1로 이전되고 010행에 표시됩니다.

    라인 "140-230". 지난 연도의 과세 표준을 줄일 때 고려되지 않은 연도의 손실 금액이 여기에 표시됩니다 (지난 연도의 손실은 연도 목록의 마지막에 표시됩니다).

    140-230행 값의 합은 130행의 표시와 일치해야 합니다. 이 경우 140-230행의 표시 값은 다음 연도 선언의 섹션 2.1로 이전됩니다. 020-110행에 표시되어 있습니다.

    95 다른 조세제도로 전환하는 경우 96 사업 활동 또는 통합농업세 활동이 종료된 경우

  • 부록 2. 연방세청에 신고서를 제출하는 장소에 대한 코드

    위치 코드 장소 이름
    120 개인 기업가의 거주지에서
    213 최대 납세자로 등록된 장소에서
    214 최대 납세자가 아닌 러시아 조직의 위치
    215 최대 납세자가 아닌 법적 승계인의 소재지
    216 최대 납세자인 법적 승계인이 있는 곳
    331 외국 조직의 지점을 통해 외국 조직의 활동 장소

  • 부록 3. 조직 개편 및 청산 양식 코드

프로그램 및 서비스를 통한 신고서 작성

통합 농업세 신고서는 다음을 사용하여 완료할 수도 있습니다.

  • 러시아 연방 국세청의 무료 프로그램 "법적 납세자";
  • 유료 프로그램 "1C: 기업가"(개인 기업가용);
  • 유료 인터넷 서비스(“My Business”, “Kontur.Accounting” 등)
  • 전문회계회사.

새로운 양식 "농업통합세 납세신고" 2014년 7월 28일 N ММВ-7-3/384@ 연방세청 명령 문서에 의해 공식적으로 승인되었습니다(16년 2월 1일 N ММВ-7-3/ 연방세청 명령으로 개정됨). 51@).

KND 양식 1151059 사용에 대한 추가 정보:

  • 2018년 8월 세금 분쟁에 관한 러시아 연방 대법원 업무

    2016년 4분기 자진신고서에 대한 부가가치세...농업생산자로 인정받은 단체의 소득세입니다. 법원은 납세자를 농업생산자로 인정하기 위해 통일농업세 적용의 적법성, 농산물의 존재 여부 등을 고려했다.

  • 2019년 1월 1일부터 크리미아 공화국 및 세바스토폴 세법 변경

    크리미아 공화국 영토에 대한 통일 농업세율을 설정합니다.” 2018년까지 시행된 법안에 따르면... 자체 생산 농산물 원료에서 세금 기간은 최소 70%입니다. 세금... 예술. 러시아 연방 조세법 285조에 따라 소득세에 대한 과세 기간은 연도입니다... 이는 연방법이 정한 요구 사항을 충족하는 투자 신고서에 포함되어 있습니다...

  • 세금 혜택에 관한 분쟁 (2018년 러시아 연방 대법원 실무)

    회사에 장비를 판매하기 위한 VAT 신고 작업, 세무 당국에 VAT 및 세금 신고서 제출... 그리고 공통 거래 대상의 단일 거래 대상인 기타 개별 기업가... 주체의 활동은 다음의 일부입니다. 단일 생산 프로세스... 공통 조직 구조(통일된 노동 자원, 통일된 무역 회전율, 공동 현금... 곡물 제품 "Zlak") - 실제로 농산물은 납세자가 직접 구매했습니다...

  • 농업 운송에 대한 운송세 면제

    농업 생산자용(단일 농업세)” 러시아 연방 세금 코드입니다. 따라서 농업 생산자에 대한 운송세 혜택을 사용하려면...그렇지 않으면 특정 조에 규정되지 않은 운송세에 대한 세금 신고서를 제출해야 합니다. 조직인 납세자 및... .13 러시아 연방 세금 서비스 서신에서 보낸 운송세 세금 신고서 지표의 제어 비율...

  • VAT 거래 유형 코드가 변경되었습니다.

    VAT 환급의 일부 섹션을 생성하는 데 필요합니다. VAT 세금 신고서의 일부 섹션을 생성하는 데 필요한 업데이트된 코드를 그룹화했습니다. 우리는 업데이트된 내용을 그룹화했으며... 저널과 3분기 세금 신고서가 이미 필요합니다... 섹션에 있습니다. VAT 세금 신고서 8 및 9(여기에 표시됨... 납부된 세금(러시아 연방 조세법 제154조 3항)) 01 농산물 판매... 권리 01 단일 조정 송장 작성 또는 수령 01 ...

  • 연방세청에서 적발한 가장 일반적인 위반사항

    N 1440-O). 7. 통일농업세(USAT) 2항. ... 특별 조세 제도 적용(농업 생산자를 위한 과세 제도) with... 기본 수익성 결정 9. 통합 농업세(USAT) 조항 1,... 러시아 연방 세금 코드 새로 설립된 조직의 통합 농업세의 부당한 적용... 세금 신고서에 반영되지 않습니다. 토지세에 대한 근거가 있습니다 ...

  • 소득세 분쟁(2018년 러시아연방 대법원 실무)

    납세자가 생산한 농산물 판매 및... 문제의 결과에 따라 수행된 회사 및 통합 주 법인 등록부에... 조사관이 확인한 세금(보고) 기간에 대한 업데이트된 세금 신고서라는 결론에 도달...

  • 2017년 5월 러시아 재무부 서한 검토

    RF, 부가가치세에 대한 업데이트된 세금 신고서를 제출할 때...신고서에 이 세금에 대한 초과 지불이 있으며, 이는 업데이트된 세금 신고서에 따라 납부해야 하는 세액을 초과합니다... 1/27754 농업 생산자에 대한 서비스... 세금 신고서에 표시된 세액의 예산에 대한 구성이 형성되지 않습니다... 귀속 소득에 대한 단일 세금 형태의 과세 시스템. 편지...

  • 2017년 6월 세금 분쟁에 관한 러시아 연방 대법원 업무

    재산세, 교통세, ... 농업 활동 (축산) 예산이 포함 된 세금 신고서 및 지불 카드에서 사용되지 않았습니다. 법원은 납세자가 인하된 세율을 사용하는 것이 불법이라고 판결했습니다. 광산 할당 상태를 상실합니다. 단일 채굴 할당법은 없습니다. USN... 조직; 거래 층은 주요 칸막이가 없는 단일 공간을 나타냅니다. ... 동일한 스타일의 조직 매장 디자인과 통합 할인 시스템입니다. 형성...

    • 개인 기업가. 이는 다음과 관련하여 납부한 세금 신고서에 반영됩니다... 통합 농업세(USAT) 납부로 전환한 기업가 및 농업 생산자의 소득은 다음으로 구성됩니다. 4 농업세를 납부하는 개인 기업가를 위한 KUDiR. 소득 금액은 어디에서 확인할 수 있습니까? 당좌 계좌 또는 현금 보고서의 매출액. 세무 회계 목적으로 분기별로 제출되는 UTII 신고서 섹션 2의 (100)행에 있습니다. ...

  • 2017년 이후 세금 및 기여금의 주요 변경 사항

    세무 조사관이 보험료를 관리합니다. 세금 코드에 새로운 장이 나타났습니다... No. ММВ-7-11/551). 마감일은 종이와 서류 모두 동일합니다.... . 이를 위해서는 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. (... 2017년 전자 VAT 신고서에 대한 설명을 제출할 수 있습니다. ... 세금 및 기부금의 주요 변경 사항: 새로운 분류 이름에 따른 농업 고정 자산 .. .전자식 검사관은 전자 VAT 신고서에 모순되는 사항이 있으면 인정하지 않습니다...

  • 2018년 8월 러시아 재무부 서한 검토

    그리고 단일 경제 실체의 현금 흐름. 부가가치세... 부가가치세 신고서가 제출된 과세 기간이 끝날 때까지... 통합 주 개인 기업 등록부에서 제외되는 순간... 통합 주 등록부에서 제외되는 순간 개인사업자....다른 농업생산자에게 서비스를 제공할 때 법인재산세에 대한 세제혜택,...

  • 2018년 VAT: 러시아 재무부의 설명

    부가가치세 신고서가 제출된 과세 기간이 끝나기 전에 발행...농업 기계 제조업체에 대한 보조금 제공 규칙의 틀 내에서 지불과 관련됨...농업 기계 제조업체가 판매 재산권과 관련이 없습니다.) 농기계 판매의 경우 대외 경제 활동의 통일된 상품 명칭에 따라 제품 유형별로 제공되는 할인을 고려합니다...

  • 2018년 9월 러시아 재무부 서한 검토

    위탁 대리인의 세금 납부 확인 서류 및 납세자 자신의 농산물에 대한 세관 신고서(사본) 세금 기록에 따라 개편된 조직의 9월 13일자 서한... 통합 국가 진입일 주주의... 다층 주차, 금액만큼 조직의 재산세에 대한 과세 기준을 줄일 수 있는 권리가 있습니다... 구매 및 판매 계약에서 통합 국가 부동산 등록은 다음에서 수행됩니다.

  • 하계 입법 개정안

    서비스), 재산권 획득: 납세자 - 보조금을 받은 농업 생산자... 세무 당국의 VAT 신고서에서 세법 위반 가능성을 나타내는 징후가 확인되었습니다... 통합 가스 공급에 포함된 재산과 관련하여 체계. 새 버전에서는... 그리고(또는) 통합 가스 공급 시스템의 일부인 부동산 위치에서...

러시아 연방에서는 농업 근로자를 위한 특별 과세 시스템이 도입되었습니다. 등록 시 이를 선택한 단체 및 개인(개인) 사업자는 통일농업세에 대한 세금신고서를 제출합니다. 이 특별 제도를 시행하는 모든 경제 주체는 의무 사항입니다.

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배송 마감일

통합농업세에 따른 세금신고는 신고기간 종료일에 정부기관에 제출해야 합니다. 역년입니다. 따라서 서류 제출 기한은 다음과 같습니다.

  • 보고 연도 다음 해 3월 31일까지(2018년 3월 31일 이전에 제출된 2017년의 경우)
  • 기업 폐쇄일(IP)의 다음 달 25일까지.
참고: 위 날짜가 공휴일이나 주말인 경우 마감일은 달력에 따라 다음 영업일로 옮겨집니다.

세금 납부의 특징

납부 시기를 고려하여 양식을 작성하는 것이 중요합니다. 법에 따르면 이는 두 가지 기여로 나뉩니다.

  1. 전진. 학기말인 7월 25일까지 납부합니다. 연간 총 지불액에 포함됩니다.
  2. 폐쇄. 보고기간의 다음연도 4월 1일까지 이전됩니다. 금액은 실제 지표에 따라 조정되어야 하며 선불금을 고려해야 합니다.
참고 사항: 2017년 마감 비용은 2018년 3월 31일까지 예산에 반영되어야 합니다.

신고서류 제출처

기업가는 매출액에 관계없이 연방세청의 특정 부서와 협력합니다.이러한 작업 연결의 원리는 다음과 같습니다.

  1. 조직은 등록 장소에 묶여 있습니다. 그들은 해당 지역을 관할하는 부서와 협력합니다.
  2. 개별 기업가는 거주지 주소를 기준으로 안내됩니다.
주의: LLC의 독립 지점은 등록 장소의 연방세무서에 보고서를 제출합니다.

신고서 제출 방법

이러한 유형의 보고는 다른 모든 보고와 동일한 방식으로 정부 기관에 제출됩니다. 총 3가지가 있습니다:

  • 직접 또는 대리인을 통해. 세무 당국에 문서 사본 2부를 가져와야 합니다.
    • 하나는 검사관에게 남아 있습니다.
    • 두 번째에는 수신 데이터가 포함되어 있습니다.
주의: 대리인은 선언서에 첨부된 공증된 위임장을 가지고 있어야 합니다.
  • 우편 서비스를 통해. 첨부 파일 목록이 포함된 편지를 발행해야 합니다. 이 경우 신고일은 출국 스탬프에 찍힌 날로 본다.
  • 인터넷을 통해서. 이 방법을 사용하려면 다음이 필요합니다.
    • 특별 서비스 이용;
    • 전자 서명.
참고: 법은 기업가가 보고 방법을 선택하는 것을 제한하지 않습니다. 필요한 모든 절차가 충족된다면 어느 것이든 허용됩니다.

형태

현행법에 따라 신고 양식 개발에 대한 책임은 연방세무국에 있습니다. 통합 국민 경제 양식은 2014년부터 유효합니다.

  • 2014년 7월 28일자 주문 번호 ММВ-7-3/384에 의해 승인되었습니다.
  • 문서에는 작성에 대한 권장 사항이 포함되어 있습니다.
주의: 양식을 업무에 도입하는 관행을 연구하는 동안 연방세 서비스는 정기적으로 규제 문서를 변경합니다. 가장 최근에 승인된 양식을 사용해야 합니다. 보기 및 인쇄용 다운로드:

데이터 입력의 미묘함

모든 보고 문서와 마찬가지로 이 신고서에도 표준 작성 요구 사항이 적용됩니다.

  • 검정색, 파란색 또는 보라색 잉크를 사용하십시오.
  • 대문자로 데이터 입력:
    • 하나의 셀에 - 하나의 문자;
    • 전자적으로 작성할 때는 Courier New, 16-18 글꼴을 권장합니다.
  • 재무 지표를 가장 가까운 루블로 반올림합니다.
  • 국가 통화로 된 데이터만 사용합니다.
  • 데이터가 없는 셀에는 대시가 표시됩니다.
  • 페이지의 단면 인쇄만 허용됩니다.
  • "001", "002" 등의 형식을 사용하여 순서대로 번호를 매겨야 합니다.
  • 허용되지 않음:
    • 입력된 정보의 수정;
    • 오류;
    • 오점;
    • 조정 도구 사용;
    • 시트를 꿰매고 고정합니다.

주의: 조직의 인장은 제목 페이지에만 표시됩니다. 첫 번째, 두 번째 섹션의 페이지와 제목에는 다음이 포함되어야 합니다.

  • 납세자의 서명;
  • 완료 날짜.

참고: 데이터를 입력할 때 벌금 및 벌금 금액은 고려되지 않습니다.

제목에 뭐라고 쓸까

팁: 양식은 매우 간단하고 명확하게 디자인되었습니다. 열에 표시된 질문에 답해야 합니다.

통합농업세 신고서 샘플, 1페이지

해당 셀에 입력해야 하는 일부 표시에는 코드가 있습니다. 문서를 작성할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

  1. 조정은 보고서가 제출되는 순서를 나타내는 지표입니다. 다음과 같이 암호화됩니다.
    • 0은 신고서가 처음으로(해당 보고 기간 동안) 제출됨을 의미합니다.
    • 숫자 1, 2, 3 등은 반복되는 형태를 표시하여 0에 있는 잘못된 정보를 수정합니다.
  2. 세금 코드는 납세자가 신고하는 기간을 나타냅니다.
    • 34 - 연간;
    • 50 - 동시에 조직은 변화의 단계를 겪고 있습니다.
      • 재구성;
      • 활동 종료;
  3. 95는 지불인이 과세 제도를 변경하기로 결정했음을 보여줍니다.
  4. 96은 기업가가 통합 농업세의 특별 제도를 더 이상 사용하기를 거부할 때 사용됩니다.
  5. 기간 열은 지급인이 보고하는 연도를 나타냅니다.
  6. 연방세청 접수 부서도 4자리 숫자로 코드화되어 있습니다. 해당 서비스의 공식 홈페이지에서 확인하실 수 있습니다.
  7. 서류제출장소는 다음과 같이 기재하여야 합니다.
    • 120개 개인 기업가를 입력합니다.
    • 코드 "213"은 대규모 납세자가 신고하고 있음을 나타냅니다.
    • 214 - 등록 장소에서 보고하는 조직.
  8. 개인정보는 다음과 같이 반영됩니다.
    • 개별 기업가는 자신의 이름을 입력합니다.
    • 조직의 책임자 - 헌장의 LLC 이름.
  9. OKVED에 따른 주요 활동 유형은 등록 서류와 같이 별도로 표시됩니다.
  10. 전화번호 정보 입력 양식은 무료입니다.
  11. 페이지 수는 모든 사람에게 동일합니다. 그 중 4개가 있습니다.
    • 지원서의 장수를 주의 깊게 계산하여 해당 셀에 입력해야 합니다.
  12. 선언의 인증:
  13. 코드 "1"은 개별 기업가 또는 관리자가 문서를 제공했음을 나타냅니다.
  14. "2" - 공식 대표자.
  15. 개별 기업가가 서명합니다.
  16. 회사 책임자의 세부 정보가 전체로 표시되고 인증되었습니다.
    • 그의 서명;
    • 밀봉하다;
  17. 완료 날짜가 필요합니다.
주의: 기업가의 대리인이 문서를 제출한 경우 해당 사람의 데이터와 위임장 번호를 입력해야 합니다.

섹션 1

이 페이지에는 정보가 거의 포함되어 있지 않습니다. 입력 규칙은 표에 한 줄씩 표시되어 있습니다.

힌트: 이 페이지는 서명과 완료 날짜로 인증됩니다.

통합농업세 신고서 샘플, 2페이지

통합농업세 신고서 샘플, 3페이지

섹션 2

이 부분에서는 다음 금액을 고려합니다.

  • 과세표준(소득);
  • 기업 비용;
  • 세;
  • 손실 등.

통합농업세 신고서 샘플, 4페이지

시트는 다음 원칙에 따라 작성되어야 합니다.

참고 사항: 이 시트에도 서명과 날짜가 기재되어 있습니다.
섹션 2.1

이 부분은 모든 기간의 손실을 신고하기 위한 것입니다.

  1. 전년도 손실은 셀 020~110에 기록됩니다.
    • 합계는 110입니다.
  2. 120에는 수입과 비용의 음의 차이가 포함되어야 합니다(그렇게 판명된 경우).
  3. 후속 보고 시 회계처리를 위해 손실이 셀 130에 입력됩니다. 140~230행에서 해독됩니다.

섹션 3

목표소득을 신고하기 위한 부분입니다. 다음과 같이 수정되었습니다.

  1. 소득 유형:
    • 010 - 할머니;
    • 500 - 남은 목표 자금.
  2. 돈 수령 시간은 두 번째 열에 표시됩니다.
  3. 5 - 사용 기간.
  4. 3 - 자금 금액.
  5. 6 - 미사용 금액의 잔액.
  6. 7 - 다른 목적으로 사용된 자금의 금액.

통합농업세 신고서 샘플, 5페이지

통합농업세 신고서 샘플, 6페이지

처벌에 대하여

보고가 기한 내에 제출되지 않으면 기업가(공식)에게 벌금이 부과될 수 있습니다.

  1. 세금을 납부하는 경우 1000 루블입니다.
  2. 해당 금액이 예산에 반영되지 않은 경우 지연이 발생한 각 달(일부라도 포함)에 대해 5% 세금에 해당하는 금액이 부과되며 다음과 같이 제한됩니다.
    • 최대 - 신고 금액의 30%;
    • 최소 - 천 루블.

온라인 제출 방법

이러한 유형의 보고는 양식을 다운로드하지 않고도 완료할 수 있습니다. 이를 위해 특별 서비스가 사용됩니다.

  1. "법적 납세자"는 연방세청에서 만들었습니다. 서비스는 무료로 제공됩니다.
  2. 일부 기업가는 1C: 기업가 프로그램을 사용하여 기록을 유지합니다. 통합 농업세 양식을 포함하여 보고를 생성할 수 있는 기회를 제공합니다.
  3. 유료 서비스가 있습니다:
    • "내 사업";
    • "Kontur.Accounting" 및 기타.

참고: 신고서 생성 및 제출 기능을 전문 회사에 위임할 수 있습니다. 이는 공식적인 합의를 바탕으로 이루어져야 합니다.

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