개인소득세 표준공제 반영 기능. 개인 소득세 표준 공제 반영 기능 1s zup 자녀에 대한 세금 공제

2016년 1월 1일부터 교육에 대한 사회세 공제 조항이 제공됩니다. 2 페이지 1 예술. 러시아 연방 세금 코드 219 및 처리를 위해(러시아 연방 세금 코드 219조 1항 3항)을 세금 기간이 끝나기 전에 납세자에게 제공할 수 있습니다. 이를 위해 직원은 세무 당국이 발행한 사회세 공제를 받을 수 있는 납세자의 권리에 대한 서면 신청서와 확인서를 가지고 회사(세무 대리인)에게 연락해야 합니다.

1C Accounting 8th ed에서 사회적 공제를 반영하는 방법을 살펴 보겠습니다. 3.0 직원으로부터 관련 서류를 받은 후.

첫 번째 단계에서는 사회적 공제권에 대한 정보를 프로그램에 입력해야 합니다.

이는 "공제 권리에 대한 NO 통지" 문서를 사용하여 수행됩니다. "급여 및 인사", 개인 소득세, 개인 소득세에 관한 모든 문서 섹션에서 찾을 수 있습니다.

"만들기"버튼을 클릭하고 "공제 권리에 대한 NO 통지"문서를 선택하십시오.

다음은 공제권 통지에 대한 세부정보입니다: 번호, 날짜 및 연방세 서비스 코드. 이 데이터는 직원이 가져온 알림에서 가져옵니다.

그런 다음 "사회적 공제" 탭으로 이동하여 여기에 공제에 대한 정보를 표시하십시오.

공제 유형에는 교육비(코드 320), 자녀 교육비(코드 321), 치료비(코드 324), 의료 보험료 등이 있습니다. 서비스(코드 325) 및 고가의 치료 비용(코드 326).

공제 금액은 통지서에 명시되어 있습니다.

우리의 예에서 Karavay LLC의 직원은 10,000 루블의 치료 비용이 포함된 통지서를 가져왔습니다. 35,000 루블의 자녀 교육 비용.

두 번째 단계에서는 "급여 및 인사", "모든 발생액" 섹션에 있는 "급여" 문서를 사용하여 직원의 급여를 계산합니다.

새 문서를 생성하고 발생 월을 표시한 후 "채우기" 버튼을 클릭합니다.

급여와 개인 소득세는 치료 및 훈련에 대한 사회적 공제를 고려하여 계산됩니다.

문서의 "개인 소득세"탭으로 이동하여 원하는 직원에 커서를 놓으면 문서 오른쪽에 권리에 대한 법인 통지에 반영된 공제가 표시됩니다. 공제.

2016년 11월 직원 소득은 26,000루블입니다. 우리 예의 조건에 따라 직원은 45,000 루블의 사회적 공제를받을 권리가 있습니다. (10,000 루블(코드 324) + 35,000 루블(코드 321)). 11월 개인 소득세를 계산할 때 직원에게는 11월 전체 과세 소득 금액(10,000 루블(코드 324) 및 16,000 루블(코드 321))에 대해 사회세 공제가 제공됩니다. 개인소득세 계산 결과는 0입니다.

미사용 사회공제액은 과세기간의 다음달로 이월됩니다. 2016년 12월, 코드 321에 따른 미사용 사회 공제 잔액은 19,000루블입니다. 코드 324에 따른 공제는 11월에 전액 반영되었습니다. 12월 개인소득세는 910루블이다. ((RUB 26,000(12월 직원 소득) - RUB 19,000(3월 공제 제공)) * 13%)

안녕하세요. 새 주제 버튼이 표시되지 않는 이유로 포럼의 급여 섹션에 글을 쓸 수 없었습니다. 1C 급여 및 인사 관리에서 자녀에 대한 표준 공제를 추가하면 공제 규모가 급여 규모와 동일하게 자동 설정되며, 수동으로 수정해도 상황은 변하지 않으며 개인 소득세가 부과되지 않습니다. 직원 급여 계산을 위한 표준 공제를 설정하는 방법.

좋은 오후에요,
4개 숫자의 버전 - 음성으로 말해보세요.
그들은 끊임없이 상황을 바꾸고 실수를 바로잡습니다.

표준 세금 공제 사용을 고려하여 프로그램에서 개인 소득세를 계산하려면 표준 세금 공제에 대한 개인의 권리가 프로그램에 특별히 등록되어 있어야 합니다.

개인 소득세를 계산할 때 고려되는 개인 (개인 및 "자녀")의 표준 세금 공제에 관한 정보의 초기 입력 및 후속 수정을 위해 문서는 다음과 같습니다. 개인소득세 공제 신청. 문서는 문서 일지에서 입력할 수 있습니다. 공제 신청(장 세금 및 기여금 – 공제 신청 – 생성 버튼 – 개인소득세 공제 신청) 및 직원 카드 (섹션 인사 - 직원 - 링크 세금 대상 - 링크 표준 공제 신규 신청 입력).

장에서 자녀에 대한 공제체크박스 자녀에 대한 공제 변경기본적으로 설치됩니다. 직원은 여러 가지 유형의 자녀 공제 혜택을 받을 수 있습니다. 이와 관련하여 표 섹션에는 버튼을 사용하여 세금 기간의 지정된 달부터 적용되어야 하는 자녀에 대한 모든 공제가 나열되어 있습니다. 추가하다. 각 개인 공제(개인 자녀)는 표에 별도의 행이 있어야 합니다. 각 줄에 다음을 표시하십시오.

• 칼럼에서 공제– 디렉토리에 따른 표준 자녀 세금 공제 코드 개인 소득세 공제 유형. 편의상 선택은 자녀 공제에만 국한되며, 기타 유형의 공제(개인 등)는 선택이 제공되지 않습니다.
• P열에 (포함)에서 제공– 선택한 공제가 적용되기 전까지(포함) 해당 연도의 마지막 달(기본적으로 현재 과세 기간의 12월이 표시됨) 필요한 경우, 예를 들어 자녀가 18세가 되는 연말에 변경될 수 있습니다. 월 표시는 필수이며, 공백으로 둘 수 없습니다.
• 칼럼에서 문서, 공제권 확인, 제공된 공제권 확인 서류에 대한 정보 제공

직원에게 제공되는 현재 표준 세금 공제에 대한 정보는 직원의 카드(섹션)에서 확인하고 변경할 수 있습니다.

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개인에게 표준 세금 공제 제공 가능성을 결정할 때 이 조직에서 발생한 소득뿐만 아니라 이전 직장에서 받은 세금 기간 시작부터의 모든 소득도 고려해야 합니다.

이전 직장의 소득에 대한 정보 입력은 다음 형식으로 수행됩니다. 이전 직장에서 얻은 소득,섹션에서 동일한 이름의 링크를 통해 열립니다. 인사 – 직원 – 링크 소득세

월급 계산 및 개인 소득세 계산은 문서를 사용하여 이루어집니다. 급여 및 기여금 계산(장 급여 - 급여 및 기여금또는 섹션 급여 - 생성 - 급여 및 기여금 V). 버튼으로 채우다문서가 작성되고 완전히 계산됩니다(그림 6). 동시에 탭의 표 부분에서 발생액계획대로 사원에게 지정된 모든 유형의 발생에 대해 라인이 입력됩니다.

경제적 성격에 따라 표준 세금 공제는 주로 사회적 요소이며 특정 범주의 시민에 대한 사회적 지원의 척도 역할을 합니다. 이 출판물에서 N.V. 변호사이자 세무 전문가인 Fimina는 조직이 일반적인 상황에서 개인 소득세에 대한 표준 공제를 제공하는 절차를 조사합니다. 1C 회사 방법론자는 주어진 권장 사항에 따라 1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램을 사용하여 자동화 모드로 예산에 지불할 개인 소득세 금액을 계산하는 방법을 알려줍니다.

러시아 연방의 현행법은 개인 소득세에 대한 표준 공제를 두 가지 유형으로 구분합니다.

첫째, 시민 자신에 대한 공제 (개인 공제)-3,000,500 루블. (러시아 연방 세법 제218조 1-2항, 1항). 이 공제는 모든 개인에게 제공되는 것이 아니라 일부(체르노빌 생존자, 퇴역 군인, 그룹 I 및 II의 장애인 등)에게만 제공됩니다. 개인소득세에 대한 개인표준세액공제 제공 사례의 전체 목록은 표 1에 나와 있습니다.

1 번 테이블

자녀 유무와 관련 없는 표준 공제*

* 러시아 연방 세법 218조 1항을 참조하세요. 개인이 표에 표시된 여러 공제를 동시에 받을 자격이 있는 경우 이러한 공제 중 하나가 제공됩니다.

둘째, 자녀가 있는 시민, 부모의 배우자, 양부모, 후견인, 수탁자 및 양부모는 표준 공제를 받을 수 있습니다. 공제는 18세 미만의 각 자녀에게 제공됩니다. 또한 24세 미만의 자녀가 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 생도인 경우(러시아 연방 세법 제218조 4항, 1항).

• 1,400 문지름. 월별 - 첫 번째 자녀의 경우(공제 코드 - 114*)
• 1,400 문지름. 월별 - 두 번째 자녀의 경우 (공제 코드 - 115)
• 3,000 문지름. 월별 - 세 번째 및 이후의 각 자녀의 경우 (공제 코드 - 116)
• 3,000 문지름. 월별 - 18세 미만의 각 장애 아동(공제 코드 - 117)
• 3,000 문지름. 월별 - 자녀가 풀타임 학생(학생, 대학원생, 레지던트, 인턴)인 경우 24세 미만 그룹 I 또는 II의 각 장애 아동에 대해(공제 코드 - 117).

메모:
*이하 본문에서 참고서 "공제 코드"의 공제 코드는 2010년 11월 17일자 러시아 연방세청 명령의 부록 3에 따라 표시됩니다. ММВ-7-3/611@ (2011년 12월 6일자 러시아 연방세청 명령에 따라 수정됨 No. ММВ-7-3/909@).

표준 자녀 세금 공제액은 두 배로 제공되어야 합니다.

• 유일한 양부모;

이 경우 공제 코드 118, 119, 120, 121이 사용됩니다 (첫 번째, 두 번째, 세 번째 자녀, 장애 아동 또는 18 세 이상의 학생에 대한 공제가 제공되는지 여부에 따라 다름).

러시아 연방의 현행법은 또한 한쪽 부모(양부모)가 다른 쪽을 위해 공제를 거부할 가능성을 규정하고 있습니다(“직원 배우자의 공제 거부 신청서가 접수되었습니다” 기사의 추가 섹션 참조). ). 이 경우, 첫째, 둘째, 셋째 자녀, 장애아동, 18세 이상 학생에 대한 공제 여부에 따라 공제코드 122, 123, 124, 125가 사용됩니다.

자녀에 대한 세금 공제는 과세 기간 시작일(연도)부터 발생 기준으로 계산된 납세자-직원의 소득이 280,000 루블에 도달할 때까지 제공됩니다. (러시아 연방 조세법 제 218조).

표준 세금 공제의 특징은 여러 근거에 대해 한 개인에게 동시에 제공할 수 있다는 것입니다.

1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램에서는 표준 세금 공제가 디렉토리에 저장됩니다. 급여 계산 -> 디렉토리 -> 개인 소득세 공제(그림 1). 실무자들 사이에서 종종 의문을 제기하는 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 시민에게 제공하는 것과 관련된 몇 가지 상황을 고려해 보겠습니다.

쌀. 1

연초부터 공제가 적용되지 않음

개인 소득세에 대한 표준 세금 공제를 올바르게 적용하는 것은 언제 공제를 적용해야 하는지에 대한 질문에 대답하지 않으면 불가능합니다.

• 올해 초부터 현재까지;
• 고용일로부터;
• 공제 신청을 받은 달부터.

2011년 8월 8일자 서신 No. 03-04-05/1-551에서 러시아 재무부는 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제가 지급 출처인 세무 대리인 중 한 명에 의해 납세자에게 제공된다고 설명했습니다. 서면 신청서와 세금 공제 권리를 확인하는 서류(러시아 연방 조세법 제218조 3항)를 바탕으로 납세자가 선택한 소득. 표준세액공제 대상 납세자의 자격이 변경되지 않은 경우에는 다시 신청할 필요가 없습니다.

따라서 인적공제를 계속 제공하거나 18세 미만 자녀에 대한 공제를 제공하는 경우 추가 서류 없이 해당 연도 1월부터 세액공제가 적용됩니다. 이 규칙은 다른 공제 조건이 충족되는 경우 적용됩니다. 특히, 자녀 공제와 관련하여 우리는 다음 조건에 대해 이야기하고 있습니다. 자녀의 연령이 18세 미만이고 연초 이후 납세자의 소득이 280,000 루블을 초과하지 않았습니다.

풀타임으로 공부하는 24세 미만 자녀에 대한 공제에 관해 이야기하는 경우, 1월부터 공제를 제공하려면 연초에 교육 기관에 확인하는 증명서를 추가로 요청하는 것이 좋습니다. 자녀가 아직 이 교육 기관에 등록되어 있는지 확인합니다(자세한 내용은 이 기사의 "직원의 자녀가 시험에 합격하지 못했습니다" 섹션 참조).

직원이 연중에 고용된 경우 고용된 달부터 공제되어야 합니다. 동시에, 자녀에 대한 공제를 올바르게 제공하려면 이전 세무 대리인의 증명서가 필요합니다. 자녀에 대한 공제는 연초부터 누적 계산된 소득이 다음을 초과하지 않을 때까지 제공됩니다. 280,000 루블. (러시아 연방 세법 제 218 조 17 항 4 항 1 항).

2-NDFL 증명서는 세금 기간(연도)이 시작되는 시점부터 모든 이전 직장에서 제시되어야 합니다.

1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램에서는 이전 직장의 인증서를 디렉토리 양식에 입력해야 합니다. 개인버튼을 클릭하여 개인소득세에게 개인 소득세 데이터 입력북마크에 이전 직장에서 얻은 소득(그림 2).

쌀. 2

여기 현장에서 조직 데이터직원이 여러 조직에서 일하는 경우 이 인증서가 고려되는 조직이 표시됩니다. 한 회사에만 승인되면 기본적으로 해당 회사의 이름이 대체됩니다.

종종 실무자들은 다음과 같은 질문을 합니다. 직원이 이전 고용주로부터 받은 Form 2-NDFL 증명서가 없는 경우 표준 공제를 제공할 수 있습니까? 이러한 상황에서는 연초부터 일을 하지 않은 경우에만 공제가 가능합니다. 이 사실은 예를 들어 작업 기록부 사본을 통해 확인할 수 있습니다.

그렇지 않으면 다음 사항을 고려해야 합니다. 자녀에 대한 세금 공제에 대한 직원의 권리를 확인하는 문서 중 하나(연초부터 조직에서 일을 시작하지 않은 경우)는 이전 고용주의 2-NDFL 형식 증명서입니다.

인증서가 없는 경우 고용주는 직원에게 그러한 공제를 제공할 권리가 없습니다(예를 들어, 2008년 9월 10일자 볼가 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 No. A12-55/08 참조). 2006년 5월 12일자 No. F04-7924/2006(28822-A46-27), 2006년 7월 27일자 No. F04-4697/2006(24695-A46-27) 및 2006년 4월 20일자 No. F04 -1436/2006(21704-A46-7)).

공평하게 말하면 이전 고용주의 2-NDFL 인증서 없이 공제 제공의 적법성을 확인하는 중재 관행이 있다는 점은 주목할 가치가 있습니다(예를 들어 2009년 3월 17일자 모스크바 지역 연방 독점 금지 서비스 결의안 참조). No. KA-A40/1343-09(2006년 10월 24일자) No. KA-A40/10310-06, Northwestern District(2008년 10월 30일자) No. A56-2606/2008(2006년 8월 14일자) No. A05-3035 /2006-31, 2006년 11월 7일자 우랄 지구 No. Ф09-9786/06-С2 및 2005년 4월 14일자 No. F09-1344/05-AK, 2005년 10월 18일자 중앙 지구 No. A14-2305- 2005/70/10 및 2005년 6월 1일자 No. A54-5096/04 C8). 그러나 이 입장을 따르는 것은 위험하며 검사관과의 분쟁 가능성이 매우 높습니다.

해당 연도 동안 직원의 신분이 변경된 경우(자녀가 있거나 시민이 장애인이 된 경우) 공제 신청을 한 달부터 공제가 제공되어야 합니다. 동시에, 어떤 이유로든 신청서가 적시에 회계사에게 전달되지 않은 경우 세금 기간 동안 이 신청서를 고려해야 합니다. 프로그램 내 공제 및 개인소득세 재계산은 사용자가 프로그램에서 공제 적용을 설정한 달부터 시작하여 이전 달의 청구 기간에 자동으로 발생합니다.

공제 탭에서 개인 소득세 데이터를 입력하기 위해 개인 소득세 버튼을 클릭하여 개인 디렉터리 형식으로 프로그램에서 공제 사용을 표시해야 합니다(그림 3).

쌀. 삼

공제 적용 항목에 명시된 날짜 및 기관에서 공제가 적용됩니다. 이 항목을 작성하지 않으면 개인소득세 계산 시 공제권에 대한 정보가 반영되지 않습니다.

자녀에 대한 표준 공제 자격 필드에서 자격 만료 날짜를 지정할 수 있습니다. 18세가 되는 날짜 또는 다음 번 대학에서 인증서를 요청하는 날짜를 설정하는 것이 좋습니다.

시민은 어떤 형식으로든 신청서를 작성할 수 있습니다(샘플 신청서 1번 참조).

신청서 1호

이 특정 자녀에 대해 공제를 받을 수 있는 부모의 권리를 확인하려면 자녀의 나이가 중요합니다. 자녀의 출생 순서(첫 번째, 두 번째, 세 번째)는 장남이 사망하거나 표준 공제액이 부모에게 제공되지 않는 연령에 도달했기 때문에 변경되지 않습니다. 그는 여전히 장남(첫 번째)이고 나머지 자녀는 각각 두 번째와 세 번째 자녀로 남아 있습니다.

개인과 임대차 계약이 체결되었습니다.

임대 계약에 따라 시민이받는 소득에는 개인 소득세가 부과됩니다. 이 섹션에서는 세 가지 상황을 고려해야 합니다.

• 임차인은 시민에게 소득을 지불하는 유일한 세무 대리인입니다(예: 연금 수급자와 임대 계약을 체결한 경우).
• 조직의 직원과 임대 계약이 체결되었습니다.
• 임대 계약은 고용 계약에 따라 다른 장소에서 일하는 사람과 체결됩니다.

임대료 외에 다른 소득을 받지 않는 개인과 계약을 체결하는 경우에는 다음 사항을 고려해야 합니다. 임대인에게 표준 세금 공제를 제공하는 기능은 2007년 10월 12일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06-01/353에 설명되어 있습니다. 과세 기간 동안 개인에 대한 소득이 매달 지급되지 않고 예를 들어 두 번만 지급되는 경우, 소득 한도에 도달할 때까지 소득 지급 전 과세 기간의 모든 달에 대해 표준 세금 공제가 제공될 수 있습니다. 과세 기간이 시작된 시점부터 발생 기준으로 계산되며, 그 이상에는 표준 세금 공제가 제공되지 않습니다. 따라서 공제 권리는 세금 기간(역년) 동안 유지됩니다. 당월 공제액과 전월(소득을 받지 못한 경우) 공제액을 합산합니다.

조직의 직원과 계약을 체결한 경우 계약에 따라 별도로 공제가 제공되지 않습니다.

실시예 1

"1C : 급여 및 인사 관리 8"에서 이러한 이벤트를 회계에 반영하는 절차를 순차적으로 고려해 보겠습니다. 프로그램에서 직원을 고용하려면 채용 도우미 또는 채용 문서를 사용할 수 있습니다.

디렉토리에서 표준 세금 공제에 대한 정보를 입력할 수 있습니다. 개인(메뉴 기업 -> 개인) 또는 디렉토리에서 직원(메뉴 기업 -> 직원). 표준 세금 공제에 대한 정보는 프로그램에 다음 형식으로 표시됩니다. 개인 소득세 데이터 입력(메뉴 기업 -> 직원-> 섹션 세금 공제, 납세자 상태-> 필드 기준) 또는 디렉토리에서 개인소득세 버튼을 클릭하여 개인.

문서 개인 소득세 데이터 입력여러 부분으로 구성됩니다. 부분 이 경우에는 채워지지 않습니다. 직원은 3,000 루블의 개인 공제 권리를 확인하는 문서를 제공하지 않았습니다. 또는 500 문지름. (장애인, 방사선 피해를 입은 사람 등이 아닙니다.)

다음과 같이 Ivanov에 제공되는 공제 데이터를 프로그램에 표시할 수 있습니다. 북마크에 공제표 섹션에서 자녀표준공제 대상자버튼을 사용하여 새 줄을 입력합니다. 추가하다. 소품에서 기간표시된 날짜부터 - 2013년 1월 1일. 1월부터 직원은 공제를 받을 권리가 있습니다.

공제 종료일을 지정하는 절차를 자세히 살펴 보겠습니다. 부모가 공제 권리를 상실하는 자녀의 연령 결정 한도는 러시아 연방 조세법 제218조 4항 12항(18세 또는 24세)에 따라 설정됩니다. 정규 학생, 대학원생, 레지던트, 인턴, 학생 또는 생도. 이 경우 직원의 자녀는 10살이고 방과 후 어디에서 공부할지 알 수 없습니다. 따라서 지정된 연령 기준 중 첫 번째인 18세를 적용합니다. 원칙적으로 자녀가 18세가 되는 해 말까지 공제됩니다. 이 절차는 러시아 연방 세법 218조 1항 4항 11항 및 12항에 규정되어 있습니다. 따라서 공제 제공 종료일은 2021년 12월 31일입니다.

소품에서 코드 및 자녀 수개인이 해당 유형의 공제를 받을 권리가 있다는 사실이 기록되었습니다( 적용하다또는 사용하지 마세요), 다른 두 열에는 자녀의 우선 순위와 직원에 종속된 자녀 수에 따라 이 직원에게 적용되고 제공되는 공제 코드가 있으며, 유지 관리를 위해 지정된 코드로 공제를 제공해야 합니다. 이 예에서 코드 114/108은 첫 번째 자녀에 대한 것이며 자녀 수는 1입니다.

소품에서 베이스표준 공제가 제공되는 문서가 표시됩니다. 이 예에서는 출생 증명서입니다.

양식 상단에 권리가 반영된 표준 세금 공제를 개인 소득세 계산 시 제공하려면 표 섹션에 데이터를 입력해야 합니다. 공제 적용. 버튼으로 추가하다공제 사용에 대한 데이터가 자동으로 입력됩니다. 위에서 설명한 방식으로 자녀에 대한 표준 공제를 제출한 후 Ivanov의 월급(기타 과세 소득)을 계산할 때 1,400 루블의 공제를 사용하여 개인 소득세가 계산됩니다. 월별 (연초부터 누적 계산된 직원 소득이 280,000 루블에 도달할 때까지)

2013년 4월에 Ivanov에 대한 공제가 다음과 같이 제공됩니다. 먼저, 그 달의 총 수입이 계산됩니다. 한 달이 완전히 완료되면 개인 소득세가 부과되는 소득은 30,000 루블과 같습니다. + 10,000 문지름. = 40,000 문지름. 개인 소득세 금액은 다음과 같습니다.

(40,000 루블 - 1,400 루블) x 13% = 5,018 루블.

공제는 임대료 형태의 소득에 별도로 적용되지 않습니다.

또 다른 상황을 고려해 봅시다:

실시예 2

한 과세 기간 동안 두 명 이상의 세무 대리인이 개인에게 표준 세금 공제를 제공하는 구체적인 이유를 설정하고 가능한 결과로 개인이 조세 위반을 저질러 불완전한 납부를 초래했다는 사실을 확인합니다. 해당 개인의 개인 소득세 납부 또는 세무 대리인이 의무를 이행하지 않았다는 사실 세무 당국은 세무 감사를 통해 세무 관리 중에 세금을 원천징수하고 예산으로 이전할 권리가 있으며 납세자 및 세무 대리인으로부터 설명을 들을 수 있습니다. 지역 연방세청 전문가들이 강조하는 것처럼 시민과 세무사무원 모두 그러한 범죄로 유죄 판결을 받을 수 있습니다(예: http://www.r59.nalog.ru/fl/fl_ndfl/fl_nal_v/standvich59 참조). /3712169/).

직원에게 장애가 지정되었습니다.

장애인은 질병, 부상 또는 결함의 결과로 인해 신체 기능에 지속적인 장애가 있어 생활 활동이 제한되고 사회적 보호가 필요한 건강 장애가 있는 사람으로 간주됩니다(1부). 1995년 11월 24일자 연방법 제1조 No. 181-FZ) . 시민을 장애인으로 인정하는 것은 2006년 2월 20일 러시아 연방 정부 법령 제95호 “장애인을 인정하는 절차 및 조건”에 따라 의료 및 사회 검진 중에 실시됩니다. .” 장애인으로 인정받은 시민에게는 장애 사실을 확인하고 그룹 및 개인 재활 프로그램을 나타내는 증명서가 발급됩니다.

개인이 그룹 I 또는 II의 장애를 받은 달부터 500 루블의 개인 소득세에 대한 표준 세금 공제 권리를 이용할 수 있습니다. (고용주에게 증명서와 공제 신청서를 제공하는 경우) 러시아 연방의 현행법은 이 공제에 대한 권리를 제한하는 최대 소득 금액에 대한 규범을 제공하지 않습니다. 소득금액에 관계없이 공제를 해야 합니다.

실시예 3

1C: 급여 및 인사 관리 8 프로그램에서는 표준 개인 공제에 대한 정보가 양식에 반영되어야 합니다. 개인 소득세 데이터 입력(메뉴 기업 -> 임직원 -> 섹션 세금 공제, 납세자 상태-> 필드 기준) 다음과 같은 방법으로. 북마크에 공제표 섹션에서 개인표준공제 대상버튼을 사용하여 새 줄을 입력합니다. 추가하다. 소품에서 날짜표시된 날짜는 2013년 2월 1일입니다.

소품에서 암호코드 104가 표시됩니다 (그룹 II 장애인). 소품에서 베이스- 표준 공제가 제공되는 문서 - 장애 증명서.

세부 사항을 작성하는 것이 중요합니다. 베이스필수는 아닙니다. 문서 검색을 최적화하는 데 필요한 경우 관련 정보가 표시됩니다(예: 세무 조사관의 감사의 경우).

장애그룹은 개정될 수 있습니다. 예를 들어, 연중 500루블의 공제를 받은 그룹 II 장애가 있는 직원은 장애 그룹이 개정된 후(그룹 III 장애 할당) 공제를 중단합니다.

세부정보 작성 베이스회계사는 향후 이 문제를 모니터링하고 공제 권리를 확인하는 문서를 직원에게 즉시 요청할 수 있습니다.

버튼으로 다음 추가하다문서의 하단 부분은 데이터로 채워져 있습니다. 공제 적용. 공제 이용에 관한 데이터가 입력되지 않은 경우, 공제 권리에 대한 정보가 입력되었음에도 불구하고 공제가 제공되지 않습니다.

새로 입사한 직원이 유일한 부모입니다.

위에서 언급한 바와 같이, 자녀에 대한 공제는 두 배로 제공되어야 합니다.

• 미혼 편부모(양부모);
• 유일한 양부모;
• 유일한 후견인(수탁자).

'미혼모'의 지위가 '한부모'의 지위와 항상 동일하지는 않습니다.

신입 직원이 표준 자녀 공제액의 두 배를 요구하는 경우 다음 사항에 유의해야 합니다.

다음과 같은 경우 부모(보호자, 수탁자)가 유일한 사람으로 인정됩니다.

• 두 번째 부모(보호자, 수탁자)가 사망했습니다.
• 두 번째 부모(후견인, 수탁자)가 법원에서 실종 또는 사망한 것으로 인정된 경우
• 아이의 출생증명서에 아버지가 기재되어 있지 않습니다.
• 아동의 친자관계가 법적으로 확립되지 않았습니다.
• 후견 및 신탁 기관은 해당 아동에 대해 단 한 명의 후견인(수탁자)을 지정했습니다.

특히 다음과 같은 유일한 부모가 아닙니다.

• 친자관계가 확립된 경우, 등록된 결혼 외에 자녀를 둔 어머니 또는 아버지,
• 부모 중 한 사람이 친권을 박탈당한 경우, 자녀의 어머니 또는 아버지;
• 편부모(그가 유일한 사람이 아닌 경우), 결혼 여부에 관계없이, 새 결혼에서 배우자가 자녀를 입양했는지 여부에 관계없이.

따라서 여성이 혼인 신고를 하지 않고 아이를 출산했다는 사실은 공제 부여 절차에 영향을 미치지 않습니다.

표준 이중 세금 공제에 대한 권리를 확인하려면 한쪽 부모가 자녀의 출생 증명서 사본, 여권 사본 및 기타 증빙 서류를 제공해야 합니다(표 2 참조).

표 2

자녀에 대한 표준 개인소득세 이중 공제 권리를 확인하는 서류*

메모:
* 2012년 7월 19일자 러시아 재무부 서신 No. 03-04-06/8-206, 2012년 5월 23일자 No. 03-04-05/1-657, 2010년 8월 12일자 서한을 참조하세요. .03-04-05/5-449 .

부모가 이혼했거나 한쪽 부모의 친권이 박탈되었다고 해서 그 자녀에게 두 번째 부모가 없다는 것을 의미하는 것은 아니다. 다른 쪽 부모는 러시아 연방 세법 218조 4항 1항에 규정된 이중 세금 공제를 받을 권리가 없습니다. 이 경우 배우자가 이혼하고 아버지의 소재지가 확립되지 않은 경우를 포함하여 어머니를 유일한 부모로 인정할 수 없습니다. 자녀가 입양되지 않은 한 부모가 결혼한다는 사실은 어떤 식으로든 유일한 부모의 지위에 영향을 미치지 않습니다.

직원의 자녀가 시험에 실패했습니다.

러시아 연방 조세법 제218조 1항 4호는 다음과 같이 규정합니다.

• 18세까지는 자녀의 학업 여부에 관계없이 공제됩니다.
• 최대 24세까지, 자녀가 풀타임 학생(대학원생, 레지던트, 인턴, 학생, 사관생도)인 경우 공제가 제공됩니다.

실제로 시험에 합격하지 못했다는 사실 자체가 자녀의 개인 소득세에 대한 표준 공제 제공 절차에 영향을 미치지 않습니다. 직원의 자녀는 반복 연도의 교육으로 전환될 수 있습니다. 그는 학업 휴가를 가질 수 있으며, 그 동안 일반적인 방식으로 부모에게 공제가 제공됩니다.

직원의 자녀가 교육 기관에서 퇴학당한다는 사실은 법적 결과를 초래합니다. 자녀가 24세가 되기 전에 학업을 마치면(이는 자녀가 어떤 이유로 대학에서 퇴학당하는 상황에도 적용됩니다) 더 이상 공제를 제공할 근거가 없습니다(러시아 재무부 서신 날짜: 2010년 10월 12일 No. 03-04 -05/7-617). 그리고 부모는 교육이 중단된 달의 다음 달부터 공제를 받을 권리를 잃게 됩니다. 예를 들어, 자녀가 6월 이후, 이미 7월에 퇴학당했고 9월 공휴일이 끝난 후가 아닌 경우 회계사는 공제 종료를 프로그램에 반영해야 합니다.

실제로 다음과 같은 상황이 가능합니다. 1월에 직원은 자녀가 정규 학생임을 확인하는 교육 기관의 증명서를 제출했습니다. 회계사는 연말까지 공제를 제공했는데, 그 아이가 6월에 교육기관에서 퇴학당한 사실을 알게 됐다. 개인 소득세는 후속 소득에서 원천징수되어야 합니다. 공제를 제공하는 것은 불법입니다.

이 문제를 방지하기 위해 고용주는 직원에게 1년에 두 번(1월과 9월) 자녀에게 교육 수료증을 제공하도록 의무화할 수 있습니다.

연초부터 전일제로 공부하던 자녀가 시험에 불합격해 야간(시간제) 학과로 전학하는 경우, 해당 부모는 원격수업 개시 시부터 공제를 받을 권리를 상실한다. 그러나 풀타임 학습 기간에 대해서는 세금을 다시 계산할 필요가 없습니다. 이 기간 동안 자녀에 대한 표준 공제 사용은 합법적입니다. 지방세무서 웹사이트에서도 비슷한 설명을 찾을 수 있습니다.

예를 들어, Perm Territory의 연방세 서비스 전문가도 비슷한 상황에 대해 논평합니다. 1월부터 3월까지 학생은 파트타임(저녁)으로, 4월부터 연말까지 풀타임으로 공부했습니다. 이 경우 국세청 전문가들은 부모가 4월부터 표준 세금 공제를 받을 권리가 있다고 밝혔습니다.

직원 배우자의 공제 면제 거부에 관한 신청서가 접수되었습니다.

두 번째 부모(양부모)가 서면으로 공제를 거부한 경우(양부모) 중 한 명에게 이중 공제를 제공할 수 있습니다(세법 제16조 4항 1항 218조). 러시아 연방). 직원의 배우자가 자녀의 부모가 아닌 경우(예: 이전 결혼에서 태어난 자녀에 대해 이야기하는 경우) 공제 면제 서류를 수락하고 이중 공제를 제공할 필요가 없습니다. 이 섹션에서는 자녀의 두 번째 부모인 직원의 배우자가 공제를 거부하는 상황에 대해 설명합니다.

이중공제를 위해 필요한 서류는 표 3을 참고하세요.

표 3

두 번째 부모를 위한 자녀 표준공제 면제 등록

부동산을 구매할 때 직원은 재산 공제 신청서를 조직에 제출할 권리가 있습니다. 1C 회계 8 프로그램에서 이 공제를 처리하는 방법에 대해, ed. 3.0 이 기사에서는 살펴보겠습니다.

조직에서 공제를 받으려면 직원은 연방세청에서 발행한 통지서와 함께 신청서를 제출해야 합니다. 제시된 문서에 따라 프로그램은 재산 공제를 발행합니다.

이 작업을 완료하려면 "급여 및 인사" 탭이 필요합니다. "개인 소득세"섹션에서 "공제 신청"항목을 찾아 클릭하십시오. 열리는 신청로그에서 '생성' 버튼을 클릭한 후 '재산공제권리신고'를 선택하세요.

새 알림에서는 공제 대상 직원을 선택해야 합니다. 그런 다음 세금 기간과 이 공제가 적용될 기간을 표시해야 합니다.

아래에는 공제 금액을 표시하고 통지 공제 권리에 대한 데이터(번호, 날짜 및 직원이 통지를 받은 연방세 서비스)를 입력해야 합니다.

통지를 게시한 후 공제를 위해 문서 로그에 저장됩니다.

따라서 재산 공제 권리가 있는 직원에게 임금을 지급하면 프로그램은 개인 소득세를 계산할 때 이를 자동으로 고려합니다. 공제액은 완전히 사용될 때까지 다음 달로 이월됩니다.

범용 보고서를 사용하여 프로그램에서 공제액을 볼 수도 있습니다. 이렇게 하려면 "보고서" 탭을 사용한 다음 "표준 보고서" 섹션으로 이동하여 "범용 보고서"를 선택하세요. 여기에 기간을 표시하고 누적 등록부 "재산 공제(NDFL)"를 선택해야 합니다. 필요한 경우 "설정 표시" 버튼을 클릭한 다음 "생성"을 클릭하여 보고서를 사용자 정의할 수 있습니다. 결과적으로, 매월 재산 공제액의 변경 사항을 반영하는 보고서가 생성됩니다.

설정해 보겠습니다. 연결해 봅시다. 우리가 고치겠습니다. 오류 1c를 찾아보자.

오늘은 8.3(개정 3.0)의 개인 소득세(개인 소득세로 약칭) 회계에 대한 단계별 지침을 살펴보겠습니다.

모두가 알고 있듯이 우리 급여에서 원천징수되는 주요 세금은 개인소득세입니다. 나머지 공제액은 주로 고용주가 지불합니다(예: 연금 기금 및 건강 보험 기금에 대한 기여금입니다. "보험 기여금"이라고도 함).

2017년에도 개인소득세율은 여전히 ​​총 ​​발생액에서 공제액을 뺀 금액의 13%입니다.

공제 금액은 달라질 수 있습니다. 가장 표준적이고 일반적인 공제 중 하나는 미성년 자녀에 대한 공제입니다. 2015년 첫째와 둘째 자녀의 공제액은 1,400루블, 셋째와 장애아동의 공제금액은 3,000루블이다.

성인 자녀의 학생에 대한 공제 및 기타 공제도 적용되며, 이 기사에서는 고려하지 않을 것이며 다른 주제를 다룹니다.

공제액은 어떻게 적용되나요? 매우 간단합니다. 이는 개인 소득세가 계산되고 원천징수되기 전에 과세표준에서 공제됩니다.

예를 들어:

직원의 급여는 40,000 루블입니다. 그는 이 금액에 대해 세금을 납부해야 합니다. 하지만 그에게 미성년 자녀가 있는 경우에는 공제를 적용해야 합니다! 그리고 세금은 40,000 – 1,400 =에서 공제됩니다. 38 600 루블 직원에게 지불해야 하는 총액(다른 공제나 의무가 없는 경우) 38,600 – 13% = 33 582 루블 개인 소득세는 그대로 유지됩니다 5 018 루블

그래서 우리는 개인 소득세가 어떻게 계산되는지 대략적으로 알아 냈습니다. 이제 개인 소득세 회계 운영이 1s 8.3에 어떻게 반영되는지 살펴보고 예를 사용하여 원천 징수 금액을 확인하겠습니다.

1C ZUP 8.3에서 개인 소득세 원천 징수

개인 소득세는 개인의 거의 모든 소득에서 원천징수됩니다. 이것은 직접적인 급여, 휴가 수당, 재정 지원 등입니다.

1C ZUP 3.0 프로그램의 급여 문서 예를 사용하여 개인 소득세 원천 징수에 대한 단계별 지침을 살펴 보겠습니다.

1C에서 267개의 비디오 강의를 무료로 받으세요:

"급여" 메뉴로 이동한 다음 "" 메뉴에 있는 링크를 따라가세요. 목록 양식 창에서 “만들기” 버튼을 클릭하고 “급여 및 기여금 계산”을 선택합니다. 데이터를 입력하는 창이 열립니다. 계산 월과 직원이 근무하는 조직을 표시해야합니다. 당연히 필수 데이터는 발생이 발생하는 직원이기도 합니다.

“추가” 버튼을 사용해 직원을 한 명씩 선택할 수도 있고, “채우기” 버튼을 사용해도 됩니다. 이 경우 문서의 표 부분은 선택한 조직의 직원이 자동으로 채워집니다. 이것이 제가 사용할 버튼입니다. 데모 데이터베이스에는 이미 조직과 직원이 포함되어 있습니다.

내가 얻은 것은 다음과 같습니다.

"개인 소득세" 탭으로 이동하여 프로그램이 올바르게 계산했는지, 전혀 계산했는지 살펴보겠습니다.

유지율 계산을 확인해 보겠습니다. 안타깝게도 데모 데이터베이스에는 직원 중 적어도 자녀에 대한 표준 공제 혜택이 있는 직원이 없습니다. 하지만 그대로 두면 계산을 확인하기가 더 쉬울 것이며, 또한 이전 기사에서 이미 공제에 대해 설명했습니다. 저를 믿으십시오. 계산에서 모든 것이 올바르게 고려됩니다.

그럼 우리는 무엇을 가지고 있습니까? 직원 Elena Frantsevna Simutina의 급여는 55,000 루블이고 개인 소득세율은 13%입니다. 공제가 없습니다. 55,000 – 13% = 7,150 루블을 계산해 보겠습니다. 프로그램이 올바르게 계산되었습니다.

문서를 게시하면 세금이 원천 징수됩니다. 즉, 개인 소득세 데이터가 세무 회계 등록부 1C 8.3에 포함됩니다. 계산원에게 보내는 명세서에서 이 공제액을 확인할 수 있습니다. 동일한 명세서에서 세금을 양도했는지 아니면 나중에 양도할지 여부를 표시합니다.

개인 소득세를 예산으로 이전

1C ZUP 8.3의 예산에 개인 소득세 이전을 등록하려면 "지불"메뉴로 이동하여 "보기"를 클릭해야합니다. 또한 "개인 소득세가 예산으로 이체"링크를 참조하십시오.

"만들기" 버튼을 클릭하고 먼저 "금전등록기 명세서"를 작성해 보겠습니다.