Làm thế nào để nộp tờ khai thuế điều chỉnh đúng cách Tờ khai VAT được cập nhật và hơn thế nữa: gửi bản cập nhật chính xác Nếu có lỗi trong tờ khai thuế

Điều xảy ra là tất cả các con số và dữ liệu quan trọng trong tờ khai thuế đều chính xác nhưng không thể nộp đúng hạn. Hãy cùng điểm qua ba trường hợp phổ biến nhất và khó khắc phục nhất.

1. Khoảng thời gian ghi trên trang tiêu đề của tờ khai là không chính xác.

Những khó khăn mới nổi:

• Lỗi rất khó sửa bằng cách sử dụng một hình thức tinh tế. Thực tế là trong cơ sở dữ liệu của thanh tra thuế có 2 loại tờ khai là loại chính và loại cập nhật, được khớp theo kỳ báo cáo. Nếu bạn gửi báo cáo chính trong sáu tháng và sau đó sửa nó trong báo cáo cập nhật trong 9 tháng, hệ thống sẽ không thấy mối liên hệ giữa chúng và lỗi sẽ không được sửa.
• Đôi khi một bản giải trình được gửi cùng với tờ khai cập nhật nhưng có nguy cơ cao là thanh tra viên sẽ không chú ý đến điều này. Do đó, bạn sẽ phải khai và nộp lại tờ khai, lần này với kỳ báo cáo chính xác. Nhưng thời hạn sẽ bị trễ, và điều này dẫn đến phạt tiền. Nó có thể bị thử thách, nhưng mất thời gian và công sức là không thể tránh khỏi.

Làm thế nào để tránh vấn đề? Trước khi nộp tờ khai, hãy kiểm tra kỹ chính tả của mã năm, kỳ báo cáo.

1. Báo cáo chính chứa mã cho biểu mẫu khai báo được cập nhật.

Những khó khăn mới nổi: nếu một điều chỉnh được gửi thay vì báo cáo ban đầu, báo cáo sẽ không vượt qua được kiểm soát logic. Thanh tra thuế sẽ gửi thông báo từ chối kèm theo mã lỗi. Ví dụ: để phản hồi 6-NDFL cập nhật được gửi do nhầm lẫn thay vì báo cáo chính, thông báo sẽ chứa mã lỗi - 0400300001.

Làm thế nào để tránh vấn đề? Kiểm tra cẩn thận trang tiêu đề và phần 3. Mã sửa phải có ở cả hai nơi. Nếu báo cáo là báo cáo chính thì mã phải là “0-” hoặc “000” (tùy thuộc vào quy tắc điền). Để điều chỉnh, mã “1—” hoặc “001” được sử dụng tương ứng cho lần khai báo cập nhật đầu tiên.

1. Tờ khai đã được gửi qua đường bưu điện nhưng không đến nơi.

Những khó khăn mới nổi: tờ khai sẽ không đến đúng giờ, trễ thời hạn và sau đó sẽ bị phạt tiền.

Làm thế nào để tránh vấn đề? Cách đầu tiên là đáng tin cậy nhất. Bạn cần phải ký kết thỏa thuận để nộp tờ khai trực tuyến. Nhà điều hành đặc biệt sẽ không chỉ nộp các tờ khai cần thiết đúng hạn mà còn lưu tất cả các biên lai vận chuyển trong chương trình. Không giống như thư, tài liệu có thể được gửi bất cứ lúc nào trong ngày. Chương trình tự động kiểm tra xem tờ khai đã được điền đúng chưa, từ đó có thể nhận thấy và sửa lỗi trước khi gửi.

Cách thứ hai: tiếp tục gửi tờ khai qua đường bưu điện nhưng giữ lại biên lai và bản kiểm kê các tài liệu đính kèm. Những tài liệu này sẽ giúp chứng minh rằng nghĩa vụ nộp tờ khai đã được thực hiện một cách thiện chí và đúng thời hạn.

Tóm lại, cần lưu ý khi cơ quan thuế không chấp nhận báo cáo điện tử:

• Nếu TIN và KPP của tổ chức được chỉ định không chính xác. Chúng được tự động kiểm tra dựa trên dữ liệu liên quan đến chữ ký điện tử. Nếu có sai sót, bạn sẽ phải gửi lại báo cáo.
• Nếu cùng tên được đặt cho hai tệp - khai báo chính và cập nhật. Mỗi người trong số họ phải có một tên duy nhất mà chương trình kế toán chấp nhận. Không cần phải sửa lỗi trong tệp đã được gửi, nó sẽ vẫn không chính xác. Một tuyên bố mới với tên mới phải được tạo và gửi.
• Nếu chữ ký điện tử và họ của người ký tờ khai không khớp nhau. Tình huống này có thể phát sinh khi một tổ chức gần đây đã thay đổi lãnh đạo hoặc có nhiều chữ ký điện tử. Báo cáo sẽ không được chấp nhận nếu có sự khác biệt giữa chữ ký điện tử và chữ ký thực tế.

Việc điền và gửi tờ khai đòi hỏi sự trách nhiệm, chính xác và bình tĩnh. Hãy kiểm tra mọi giai đoạn của công việc này và sau đó bạn sẽ không cần phải sửa lỗi và nộp phạt.

Phân tích báo cáo do người nộp thuế cung cấp dưới dạng điện tử cho thấy thường xuyên có sai sót:

Như thực tế cho thấy, sự thiếu chính xác trong việc tính số tiền thuế xảy ra ít thường xuyên hơn, nhưng chúng có tính chất cực kỳ phổ biến.
Ít kế toán viên biết rằng ngoài nghĩa vụ nộp báo cáo trong thời gian quy định của Bộ luật thuế, còn có một thủ tục lập báo cáo bắt buộc được Bộ Tài chính phê duyệt theo lệnh riêng để kê khai, tính toán trước cho từng loại. của thuế. Chi tiết về thủ tục kê khai và trình tự phê duyệt luôn được ghi rõ trên trang tiêu đề của báo cáo thuế, thường ở góc trên bên phải nên sẽ không khó tìm thấy khi sử dụng hệ thống thông tin pháp luật hoặc trên các trang chính thức. trang web của Cục Thuế Liên bang Nga. Quy trình điền tờ khai mô tả chi tiết tất cả các giai đoạn chuẩn bị, bắt đầu từ trang tiêu đề và kết thúc bằng tất cả các cột của tất cả các phần của tờ khai.
Về phía cơ quan thuế, trong công việc, ngoài thủ tục điền tờ khai, cơ quan thuế còn sử dụng Quy định hành chính để thông báo và nộp các mẫu tờ khai (tính toán) thuế được Bộ Tài chính Liên bang Nga phê duyệt. ngày 18 tháng 01 năm 2008 số 9n. Quy định mô tả chi tiết thủ tục để thanh tra viên hành động khi chấp nhận báo cáo, tùy thuộc vào phương pháp trình bày và cách sửa lỗi trong báo cáo khi chúng được phát hiện.

Lỗi thiết kế trang tiêu đề

Thông thường, những thiếu sót xảy ra khi thiết kế trang tiêu đề. Dường như những đốm nhỏ có thể dẫn đến hậu quả nghiêm trọng. Hãy nói về những cái phổ biến nhất.
Lỗi tại các điểm kiểm tra. Một sai sót điển hình là khai báo “riêng” khai điểm kiểm tra của tổ chức mẹ, trong khi cơ quan thuế lại giao điểm kiểm tra độc lập cho bộ phận riêng. Trong trường hợp này là về việc kê khai thuế thu nhập, thuế tài sản, đất đai nộp tại địa điểm phân chia riêng. Do đó, việc kê khai sẽ được phản ánh trong tài khoản cá nhân của “người đứng đầu”, đồng thời phát sinh vấn đề không nộp tờ khai đúng thời hạn. Dựa trên các quy định của Khuyến nghị về quy trình duy trì cơ sở dữ liệu “Thanh toán với Ngân sách” trong cơ quan thuế, được phê duyệt theo Lệnh của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 16 tháng 3 năm 2007 N MM-3-10/138@, Việc mở thẻ “RSB” cấp địa phương để thực hiện nghĩa vụ thuế của tổ chức được thực hiện khi người nộp thuế đăng ký với cơ quan thuế tại địa điểm bộ phận riêng có phân công trạm kiểm soát tương ứng cho tổ chức.

Ghi chú. Một trong những lỗi thường gặp là chỉ rõ điểm kiểm tra của tổ chức mẹ trong tờ khai “tách biệt”. Do đó, việc kê khai sẽ được phản ánh trong tài khoản cá nhân của “người đứng đầu”, và đối với một bộ phận riêng sẽ phát sinh vấn đề không nộp tờ khai đúng thời hạn.

Thẻ "RSB" được mở cho từng bộ phận riêng biệt theo lãnh thổ, bao gồm cả đối tượng chịu thuế cùng loại. Do đó, thẻ “RSB” được gán cùng một trạm kiểm soát đã được ấn định cho bộ phận riêng và do đó việc nộp tờ khai thuế, tính toán và chuyển thuế được thực hiện bởi người nộp thuế cho từng trạm kiểm soát riêng biệt và các tài khoản cá nhân có các trạm kiểm soát khác nhau. không được “bù đắp”.
Lỗi trong mã xác định khoảng thời gian nộp tờ khai. Người trả tiền có thể tự tạo mã để chỉ định kỳ báo cáo (ví dụ: “12” - đối với tờ khai thuế thu nhập thay vì “34”) hoặc, bất kể kỳ tính thuế mà báo cáo được gửi, hãy chỉ ra điều tương tự mã, theo quy định, cho biết quý đầu tiên (ví dụ: "21"). Ngoài ra, người nộp thuế còn bối rối vì hầu hết mọi loại tờ khai thuế đều có mã riêng chỉ định kỳ tính thuế. Về vấn đề này, mã kỳ từ tờ khai thuế thu nhập “di chuyển” sang tờ khai thuế VAT và hơn thế nữa.
Mã thời gian khai báo không chính xác sẽ dẫn đến việc phản ánh không chính xác trong tài khoản cá nhân. Giả sử một tổ chức mới được thành lập đã được đăng ký vào quý thứ hai và vào cuối quý sẽ gửi báo cáo nhưng ghi rõ khoảng thời gian là “Quý I”. Khi tiếp nhận báo cáo, chương trình của cơ quan thuế không theo dõi ngày tổ chức đăng ký. Kết quả, hóa ra tờ khai sẽ được đăng ký như đã nộp cho quý 1, tức là công ty sẽ không thực hiện nghĩa vụ nộp báo cáo quý 2. Hơn nữa, nếu công ty đã nộp thuế, thì trong quý đầu tiên, chương trình thanh tra viên sẽ phản ánh các khoản nợ đọng và trong quý thứ hai - khoản thanh toán vượt mức. Hậu quả sẽ phải gánh chịu trong quá trình kiểm toán tại bàn, không thể thiếu sự tham gia của người trả tiền.
Việc phản ánh mã kỳ khai báo giống nhau, bất kể kỳ báo cáo thực tế, có thể dẫn đến việc chương trình từ chối đăng ký vì chương trình sẽ cho rằng mã đó đã được gửi trước đó.
Lỗi mã xác định nơi nộp tờ khai và mã cơ quan thuế. Để chỉ ra rằng tờ khai được nộp cho người nộp thuế lớn nhất - cho một bộ phận riêng biệt hoặc cho vị trí của thửa đất (tài sản) - cũng có mã. Ngoài ra, mỗi cơ quan thuế đều có mã số riêng. Việc chỉ sai địa điểm nộp tờ khai kết hợp với mã số hoặc trạm kiểm soát của cơ quan thuế có thể dẫn đến việc thanh tra chuyển hồ sơ sang cơ quan thuế tương ứng với các mã này, đồng thời có nguy cơ không thực hiện nghĩa vụ nộp báo cáo đúng thời hạn.
Mã chỉ thuộc tính của khai báo (chính hoặc hiệu chỉnh). Năm 2008 - 2009 Tại cột gồm nhiều tờ khai này đã có những thay đổi đáng kể: mã “1” của tờ khai chính đã được thay bằng “0”, và báo cáo sửa lỗi hiện được thể hiện bằng các số “1”, “2”, “3” và v.v. - tùy thuộc vào thời gian nộp tờ khai khắc phục chứ không phải “3/1…” như trường hợp trước đây. Nhiều người nộp tiền vẫn chỉ định tờ khai chính bằng mã “1”, tương ứng với số điều chỉnh. Do đó, chương trình từ chối đăng ký một tuyên bố như vậy vì tài liệu chỉnh sửa chỉ có thể được gửi nếu có tài liệu chính. Đây là sai sót thường gặp nhất trong những ngày báo cáo đầu tiên của kỳ tính thuế. Sau khi bị từ chối đăng ký tờ khai “sửa chữa”, các kế toán viên cố gắng khắc phục sai sót này mà không gây ra hậu quả gì nhưng không hiểu sao họ lại lặp lại sai lầm trong quý tiếp theo. Đối với những người nộp báo cáo vào những ngày sau rốt, điều này có thể dẫn đến việc không nộp tờ khai chính đúng hạn.
Thiếu con dấu của tổ chức và chữ ký của người quản lý. Việc thiếu các thuộc tính bắt buộc này là căn cứ để từ chối chấp nhận khai báo. Theo quy định, tài liệu này được người quản lý ký và được kế toán viên hoặc người khác, chẳng hạn như người chuyển phát nhanh, kiểm tra. Trong trường hợp này, quyền hạn của kế toán viên hoặc người khác phải được hỗ trợ bởi giấy ủy quyền phù hợp, chi tiết về giấy ủy quyền này cũng được nêu trên trang tiêu đề của tờ khai.
Thông thường, người trả tiền sẽ tự mình điền vào phần mà nhân viên cơ quan thuế phải điền - họ đặt chữ ký và con dấu hoặc “nhãn hiệu chính thức” vào đó. Đối với sự thiếu chú ý này của người trả tiền, các thanh tra viên sau đó sẽ bị thẩm vấn rất nghiêm trọng trong quá trình kiểm toán nội bộ, thậm chí có thể áp dụng hình thức kỷ luật.

Ghi chú. Giải pháp đơn giản
Những nguyên tắc đơn giản sau đây sẽ giúp kế toán viên tránh được những sai sót khi lập tờ khai:
1. Bạn nên nghiên cứu kỹ quy trình điền tờ khai cho từng báo cáo.
2. Cần kiểm tra cài đặt chương trình kế toán của bạn xem có tuân thủ trình tự và theo dữ liệu kế toán của tổ chức bạn hay không. Sau khi báo cáo được tạo, bạn nên in nó ra và kiểm tra trực quan sự tuân thủ, vì rất thường ở dạng điện tử, các chương trình phản ánh điều gì đó hoàn toàn khác với những gì được in trên giấy.
3. Nên cung cấp cho kế toán viên và bên thứ ba giấy ủy quyền hợp lệ và kiểm tra việc tuân thủ chữ ký số trong trường hợp nộp tờ khai theo TKS. Nếu chữ ký số được cấp cho người đứng đầu tổ chức thì người đứng đầu tổ chức đó phải là người đứng đầu hiện tại, tức là thông tin về người đó phải được nhập kịp thời vào Sổ đăng ký pháp nhân thống nhất của Nhà nước. Nếu chữ ký số được cấp cho kế toán viên thì phải có giấy ủy quyền cho kế toán viên này nộp cho cơ quan thuế để được quyền gửi báo cáo qua các kênh liên lạc và xác nhận bằng chữ ký số của mình. Thông tin về người được ủy thác và tài liệu làm cơ sở cho hành động của người đó cũng phải được phản ánh trên trang tiêu đề của tờ khai.
4. Khi nộp báo cáo qua đường bưu điện, sẽ rất hữu ích cho người nộp thuế nếu có bản kiểm kê nội dung trong phong bì, trong đó kế toán hoặc thư ký không quá lười sẽ ghi rõ tờ khai nào theo loại thuế và báo cáo nào ( tax) kỳ mà anh ta đang gửi, cho dù đó là kỳ chính hay cập nhật, trong đó cơ quan tự giới thiệu loại thuế đó. Trên trang tiêu đề của tờ khai, ghi rõ số điện thoại liên hệ thực tế. Nhận thấy các chi tiết báo cáo ghi trong bản kiểm kê (thời gian, dấu hiệu điều chỉnh, v.v.) không trùng khớp với những chi tiết ghi trong tờ khai, rất có thể thanh tra sẽ thông báo cho người nộp tiền về việc này qua điện thoại. Điều này sẽ cho phép giải quyết sự hiểu lầm nhanh hơn nhiều bằng cách sửa chữa theo bản kiểm kê - do chính người kiểm tra thực hiện (hoặc thay thế tờ khai có sai sót).

Những điều nhỏ nhặt khó chịu

Trong số những sai sót mà kế toán mắc phải liên quan đến việc điền toàn bộ tờ khai, có thể nêu rõ lỗi ở mã KBK và OKATO, theo loại thuế nào phải nộp. Điều này có nguy cơ làm sai lệch dữ liệu về việc thực hiện nghĩa vụ nộp thuế trên tài khoản cá nhân của người nộp thuế, ngay cả khi các mã này được ghi chính xác trong lệnh thanh toán. Thông thường, người thanh toán sử dụng mã KBK và OKATO đã bị hủy. Các tổ chức có các bộ phận riêng biệt chỉ định “người đứng đầu” của họ cho OKATO khi họ gửi báo cáo tại địa điểm của bộ phận riêng biệt.
Một lỗi phổ biến khác là thành phần báo cáo không chính xác, có thể chia thành 2 loại: thành phần của chính tờ khai và thành phần của gói báo cáo nói chung.
Thành phần của tờ khai có nghĩa là những phần nào phải được nộp tùy thuộc vào hoạt động của tổ chức và trạng thái của nó - “người nộp thuế” hoặc “đại lý thuế”. Thông thường, sai sót trong thành phần của tờ khai là do các công ty có bộ phận riêng biệt (họ đưa dữ liệu tính toán của “người đứng đầu” vào tờ khai “riêng”) hoặc các công ty mới đăng ký (họ trình bày tất cả các phần chỉ được cung cấp đối với tờ khai hoặc một trang tiêu đề nếu không có số thuế phải nộp trong kỳ tính thuế này). Các tổ chức và doanh nhân sử dụng UTII và có một số “điểm” ở các khu vực khác nhau (thực thể lãnh thổ) bao gồm các phần chỉ ra các chỉ số vật lý và cách tính thuế phải nộp và nộp cho cơ quan thuế khác.
Hãy nhớ rằng thành phần bắt buộc của tờ khai cũng được quy định theo thứ tự điền tờ khai, việc nghiên cứu sẽ giúp người kế toán tránh khỏi nhiều thắc mắc và khó khăn.
Như đã lưu ý ở trên, lỗi cũng xảy ra trong chính “gói” báo cáo: báo cáo “đã hủy” được gửi (báo cáo hàng quý theo hệ thống thuế đơn giản hóa hoặc tờ khai thuế mà tổ chức không phải là người nộp thuế - tài sản, đất đai, UTII).
Tổ chức mẹ thường cố gắng gửi tất cả các báo cáo của mình (đặc biệt là kế toán) đến địa điểm của bộ phận riêng biệt. Điều này không đe dọa đến việc phản ánh những thông tin không cần thiết trong tài khoản cá nhân của người nộp tiền: trong trường hợp này, thanh tra viên sẽ đưa ra thông báo từ chối chấp nhận đối với mỗi tờ khai “bổ sung”, nhưng điều này có thể khiến kế toán viên bối rối và lo lắng.
Đôi khi, bạn gặp phải các báo cáo được biên soạn bằng biểu mẫu đã lỗi thời, đặc biệt khi biểu mẫu khai báo được chỉnh sửa một chút, không có thay đổi bên ngoài, chẳng hạn như thêm một dòng bổ sung. Tuy nhiên, trong con mắt của cơ quan thuế, báo cáo theo mẫu ở phiên bản trước sẽ không còn giá trị vì khi thay đổi về biểu mẫu, gói phần mềm được cấu hình lại và cập nhật, theo dõi rõ ràng các khoản thu theo mẫu. phiên bản mới của báo cáo, bắt đầu từ thời điểm nó có hiệu lực.
Kế toán rất hay nhầm lẫn giữa hình thức tính tạm ứng và hình thức kê khai, trình bày báo cáo năm trên biểu mẫu tính toán, quý thì ngược lại trên biểu mẫu kê khai. Trong trường hợp này, chương trình thuế sẽ lại xem xét rằng tờ khai được gửi dưới dạng không xác định và không phải đăng ký.

Sửa lỗi trong khai báo

Điều chính mà các kế toán viên cần nhớ là đối với nhà nước, do thanh tra thuế đại diện, thuật ngữ “lỗi nhỏ” nói chung không tồn tại. Đối với một kế toán viên, một “lỗi nhỏ” là điều mà anh ta có thể sửa chữa “ở đây và ngay”: gạch bỏ một giá trị sai hoặc mã sai, thay thế một biểu mẫu hoặc một tờ riêng. Đối với thanh tra, KBK và OKATO không chính xác đã thực sự là một khoản chưa nộp thuế, vì trong tương lai các mã này sẽ được làm rõ theo yêu cầu của người nộp thuế; hình thức khai báo lỗi thời là trực tiếp từ chối đăng ký (và do đó, nghĩa vụ nộp báo cáo trong trường hợp này được coi là chưa thực hiện).

Ghi chú. Đối với nhà nước, do thanh tra thuế đại diện, thuật ngữ “sai sót nhỏ” không tồn tại; Trong khi đối với một kế toán viên, một “lỗi nhỏ” là điều mà anh ta có thể sửa chữa “ở đây và ngay”, đối với một thanh tra thì đó thực sự là một hành vi không nộp thuế.

Cơ quan thuế chia các sai sót trong tờ khai thành “phải làm rõ” và “không phải làm rõ”. Nghĩa là, để sửa một số lỗi, bạn chỉ cần gửi bản khai báo khắc phục (cập nhật); trong trường hợp thứ hai, tình huống sẽ chỉ được khắc phục bằng một “khai báo chính” được thực thi chính xác. Có rất nhiều điều mơ hồ được đưa vào vấn đề này bằng cách diễn đạt của Nghệ thuật. 81 của Bộ luật Thuế, cho phép người nộp thuế có quyền nộp tờ khai thuế cập nhật “nếu trong tờ khai thuế đã nộp phát hiện thông tin không được phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, cũng như có sai sót dẫn đến đánh giá thấp số tiền thuế phải nộp”. thuế phải nộp.”
Đối với những sai sót trong quá trình tính toán, “số tiền thuế” không gây ra sự mơ hồ khi đọc, nhưng “thực tế không phản ánh và phản ánh không đầy đủ thông tin” này là gì thì rất tiếc, Bộ luật Thuế không đưa ra lời giải thích. Trên thực tế, điều này dẫn đến thực tế là không thể đưa ra lời “làm rõ” nếu chỉ ra điểm kiểm tra và kỳ báo cáo (thuế) không chính xác, nếu tờ khai được nộp theo mẫu đã lỗi thời hoặc được nộp dưới dạng không xác định, và cả nếu , vì lý do này hay lý do khác mà tờ khai chính không được nộp (quá thời hạn, không có giấy ủy quyền, chữ ký điện tử không khớp với mẫu).
Bạn có thể sửa mã địa điểm để gửi tờ khai, KBK và OKATO bằng cách gửi tờ khai cập nhật.
Về tình trạng kê khai không đầy đủ (thiếu phần bắt buộc), cơ quan thuế có ý kiến ​​khác nhau. Một số người cho rằng trong trường hợp này tờ khai có thể được đăng ký nhưng cần yêu cầu người nộp thuế “làm rõ” bằng cách gửi thông báo tương ứng cho người nộp thuế. Ngược lại, những người khác cho rằng tờ khai không chứa đầy đủ thông tin cần thiết cho việc kiểm soát thuế, tức là không cho phép kiểm tra tính đúng đắn của việc tính và nộp thuế. Theo đó, thành phần khai báo không chính xác không đáp ứng các quy định tại khoản 1 Điều. 80 của Bộ luật Thuế quy định các yêu cầu đối với một tài liệu như vậy và do đó việc nộp một số tờ khai không thể được coi là được chấp nhận. Các ví dụ từ thực tiễn tư pháp cũng chỉ ra quan điểm này. Để tránh tình huống xung đột, chúng tôi khuyên người thanh toán nên xử lý thành phần của tờ khai một cách cẩn thận và nghiêm túc.

Yêu cầu nộp báo cáo cho cơ quan thuế không chỉ được áp dụng đối với các pháp nhân mà còn đối với các cá nhân. Bản khai báo 3-NDFL cập nhật sẽ được điền nếu có lỗi xuất hiện trong tài liệu.

Việc khai báo đúng sẽ cho phép bạn tránh được các lệnh trừng phạt từ Cơ quan Thuế Liên bang nếu họ phát hiện ra thông tin không chính xác. Làm thế nào để làm điều này một cách chính xác vào năm 2019?

Có nhiều tình huống khi một người phải đối mặt với nhu cầu làm rõ thông tin được phản ánh trong 3-NDFL, ví dụ:

Một tờ khai cập nhật cũng được gửi nếu dữ liệu giao dịch được điền không chính xác, chẳng hạn như thay vì tên đầy đủ của người bán hoặc người mua, chỉ có từ “bán hàng”.

Sai sót có thể được phát hiện bởi chính công dân và chuyên gia Dịch vụ Thuế Liên bang trong quá trình kiểm toán.

Phải làm gì nếu phát hiện thấy điểm không chính xác trong 3-NDFL?

Thật không may, người nộp thuế không tránh khỏi những sai lầm. May mắn thay, luật pháp đã cung cấp khả năng sửa chữa chúng. Và, nếu mắc sai lầm khi lập báo cáo, bạn cần thực hiện theo sơ đồ sau:

1. Tính toán hậu quả của sai lầm. Nếu bạn nộp thiếu tiền vào ngân sách thì việc điều chỉnh tờ khai 3-NDFL cho năm vừa qua là bắt buộc, nếu không thì là tùy chọn;
2. Chỉnh sửa tài liệu mới bằng biểu mẫu bạn đã điền ban đầu;
3. Gửi giấy đi kiểm tra - việc này có thể được thực hiện trực tiếp, qua đường bưu điện hoặc qua đường bưu điện, nếu cần, bạn nên đính kèm các chứng chỉ xác nhận các tính toán của bạn chưa được sử dụng trước đó;
4. Trả thêm thuế vào ngân sách nếu ban đầu bạn đóng góp số tiền nhỏ hơn.

Bạn có thể sửa tờ khai sau khi gửi đi và Điều 81 của Bộ luật Thuế Liên bang Nga quy định khả năng làm rõ dữ liệu nhiều lần - đối với những người nộp thuế quên hoặc thiếu chú ý.

Làm cách nào để điền chính xác 3-NDFL đã cập nhật?

Nếu bạn tự chuẩn bị tài liệu báo cáo chính thì sẽ không gặp khó khăn gì khi điền tờ khai cập nhật. Làm thế nào để sửa nó?

• điền thông tin cá nhân về bản thân, bao gồm mã TIN, họ tên, thời gian báo cáo;
• cho biết số hiệu chỉnh - khi gửi nội dung làm rõ lần đầu - “1”, khi đăng ký lại, mã hiệu chỉnh là “2”;
• điền vào tất cả các mục mà bạn nhận được thu nhập và chi tiêu, như thể bạn đang làm việc đó lần đầu tiên, điền dữ liệu chính xác;
• cho biết ngày tháng, ký vào tài liệu.

Séc hoặc các tài liệu khác ban đầu chưa được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang phải được đính kèm với 3-NDFL.

Làm thế nào để nộp tờ khai?

Việc cung cấp tài liệu cập nhật được thực hiện tương tự như việc nộp tờ khai lần đầu. Người nộp thuế có thể sử dụng bất kỳ phương pháp nào:

• liên hệ trực tiếp với cơ quan lãnh thổ;
• giao trách nhiệm cho người đại diện theo ủy quyền;
• gửi tài liệu qua đường bưu điện;
• thực hiện điều chỉnh trong tài khoản cá nhân, đính kèm tài liệu tại đây.

Bạn phải nộp thuế vào ngày bạn nộp tờ khai đã sửa đổi để tránh bị phạt!

Tổ chức đã gửi báo cáo cho cơ quan thuế mà không có chỉ số nào. Có nên gửi bản khai báo cập nhật nếu mã OKTMO được chỉ định không chính xác trong các tờ khai đã gửi không? Nếu không nộp đúng thời hạn thì có phải chịu trách nhiệm pháp lý không?

Trả lời: Nếu một tổ chức chỉ ra mã OKTMO không chính xác trong tờ khai thuế, bao gồm cả những chỉ số bằng 0, thì tổ chức không có nghĩa vụ phải gửi tờ khai cập nhật. Cũng không có căn cứ để buộc tổ chức phải chịu trách nhiệm.

Lý do: Tờ khai thuế cung cấp các dòng để chỉ mã OKTMO. Khi điền vào những dòng tuyên bố này, các tổ chức phải được hướng dẫn bởi Bộ phân loại lãnh thổ thành phố toàn Nga OK 033-2013, được phê duyệt bởi Lệnh Rosstandart ngày 14 tháng 6 năm 2013 N 159-st (OKTMO).
Cơ quan Thuế Liên bang Nga trong Thư ngày 25 tháng 2 năm 2014 N BS-4-11/3254 về thủ tục điền tờ khai thuế cập nhật (tính thuế đối với các khoản tạm ứng) báo cáo như sau.
Theo khoản 4 trong Thư của Cơ quan Thuế Liên bang Nga ngày 25 tháng 12 năm 2013 N ГД-4-3/23381@, khi nộp tờ khai thuế cập nhật cho cơ quan thuế sau thời hạn nộp tờ khai thuế, bạn phải được hướng dẫn bởi các quy định của Nghệ thuật. 81 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Theo khoản 5 của Nghệ thuật. 81 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, tờ khai (tính toán) cập nhật được nộp cho cơ quan thuế theo mẫu có hiệu lực trong kỳ tính thuế có những thay đổi tương ứng được thực hiện. Việc chấp nhận khai thuế (tính thuế để nộp trước) tại cơ quan thuế lãnh thổ được thực hiện theo Quy định hành chính của Cục Thuế Liên bang về việc cung cấp dịch vụ công cung cấp thông tin miễn phí (bao gồm cả bằng văn bản) cho người nộp thuế, người nộp phí và người nộp thuế đại lý về thuế, phí hiện hành, pháp luật về thuế, phí và các văn bản quy phạm pháp luật được ban hành theo quy định, thủ tục tính và nộp thuế, phí, quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế, người nộp phí và đại lý thuế, thẩm quyền của cơ quan thuế cơ quan có thẩm quyền và các quan chức của họ, cũng như việc chấp nhận các tờ khai thuế ( tính toán), được phê duyệt theo Lệnh của Bộ Tài chính Nga ngày 2 tháng 7 năm 2012 N 99n, trong đoạn 28 trong số đó, trong số các lý do để từ chối chấp nhận khai thuế (tính toán), không đề cập đến việc ghi sai mã OKTMO. Do đó, cơ quan thuế không có quyền từ chối chấp nhận tờ khai thuế có mã OKTMO ghi sai, tờ khai như vậy sẽ được coi là nộp đúng hạn. Do đó, trách nhiệm vi phạm thời hạn nộp tờ khai theo Điều. Điều 119 của Bộ luật thuế Liên bang Nga không áp dụng.
Về việc cần phải nộp tờ khai thuế cập nhật nếu mã OKTMO được ghi không chính xác, cần lưu ý những điều sau.
Căn cứ vào khoản 1 của Nghệ thuật. 81 của Bộ luật thuế Liên bang Nga, nếu người nộp thuế phát hiện trong tờ khai thuế do mình nộp cho cơ quan thuế có thông tin không được phản ánh hoặc phản ánh không đầy đủ, cũng như có sai sót dẫn đến đánh giá thấp số tiền thuế phải nộp, người nộp thuế có nghĩa vụ thực hiện những thay đổi cần thiết trên tờ khai thuế và nộp tờ khai thuế cập nhật cho cơ quan thuế theo trình tự đã ấn định.
Trường hợp người nộp thuế phát hiện thông tin trong tờ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, sai sót không dẫn đến ghi thiếu số thuế phải nộp thì người nộp thuế có quyền sửa đổi, bổ sung các nội dung cần thiết trên tờ khai thuế và nộp lại. tờ khai thuế cập nhật gửi cơ quan thuế. Trong trường hợp này, bản khai thuế cập nhật được nộp sau khi hết thời hạn nộp tờ khai đã ấn định không được coi là nộp vi phạm thời hạn.
Trong tình huống đang được xem xét, không có nghĩa vụ phải nộp tờ khai thuế cập nhật, bao gồm cả những con số bằng 0. Ngoài ra, nếu nhận được yêu cầu giải trình từ cơ quan thuế, bạn phải gửi dưới mọi hình thức, trong đó ghi rõ mã OKTMO chính xác liên quan đến sai sót nhưng không dẫn đến khai thiếu thuế. Do đó, tổ chức có quyền gửi tờ khai thuế cập nhật với mã OKTMO chính xác, nhưng không có nghĩa vụ phải nộp và không có trách nhiệm pháp lý nếu không gửi.

Giả sử rằng một thời gian sau khi nộp Tờ khai thuế cá nhân theo Mẫu 3-NFDL, người nộp thuế (chính người nộp thuế hoặc Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang) sẽ phát hiện ra rằng đã xảy ra sai sót khi lập tờ khai. Hoặc không phải tất cả dữ liệu đều được phản ánh đầy đủ trong tờ khai dẫn đến việc nộp thuế thu nhập cá nhân (NDFL) ít hơn yêu cầu.

Trong trường hợp này, người nộp thuế có nghĩa vụ nộp tờ khai thuế cập nhật theo Mẫu 3-NDFL. Cách tiếp cận này được quy định trong Điều 81 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga.

Quy trình phát hiện sai sót, thiếu chính xác trong khai báo 3-NDFL

Hãy quyết định phải làm gì trong trường hợp này:

1. Cần xác định xem tờ khai 3-NDFL đã nộp trước đó có sai sót, thiếu chính xác dẫn đến nộp thiếu thuế vào ngân sách hay không. Nếu trường hợp này xảy ra thì dữ liệu trong tờ khai phải được sửa và nộp tờ khai cập nhật cho Cơ quan Thuế Liên bang. Nếu không, người nộp thuế cũng có quyền nộp tờ khai cập nhật cho Cơ quan Thuế Liên bang. Nhưng đây chính xác là quyền của anh ấy chứ không phải nghĩa vụ của anh ấy.
2. Cần điền tờ khai chi tiết theo mẫu 3-NDFL. Cần nhớ rằng nhà lập pháp thường xuyên thay đổi mẫu tờ khai. Do đó, trước tiên bạn cần đảm bảo rằng bạn chọn biểu mẫu khai báo có hiệu lực trong khoảng thời gian xảy ra sai sót hoặc thiếu chính xác khi điền vào.
3. Tiếp theo, bạn cần gửi bản khai báo cập nhật cho Dịch vụ Thuế Liên bang. Nếu cần thiết phải đính kèm các tài liệu hỗ trợ vào tờ khai.
4. Trường hợp kê khai ban đầu có sai sót, thiếu chính xác dẫn đến nộp thiếu thuế thu nhập cá nhân vào ngân sách thì phải nộp số thuế nộp thiếu.

Thủ tục điền tờ khai 3-NDFL cập nhật

Quy trình điền tờ khai 3-NDFL cập nhật như sau:

• điền mã số thuế, họ, tên và họ của người nộp thuế và thời hạn nộp tờ khai;
• nhập số hiệu chỉnh. Nếu tờ khai cập nhật được gửi lần đầu tiên, bạn phải nhập “1- -”. Nếu cần phải làm rõ lại tuyên bố sau này, số điều chỉnh sẽ được biểu thị là “2- -”.
• sau đó điền vào tờ khai, chỉ ra dữ liệu chính xác. Trong trường hợp này, cần phải hành động như thể tờ khai đang được điền lần đầu tiên, tức là. không bổ sung, chỉnh sửa số liệu đã nộp trước đó mà điền số liệu hoàn toàn chính xác vào tờ khai;
• đặt chữ ký của bạn và ngày hiện tại (ngày điền tờ khai).

Gửi tờ khai 3-NDFL cập nhật cho Cơ quan Thuế Liên bang

Tờ khai cập nhật được nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang kèm theo các tài liệu xác nhận dữ liệu mới được nhập (đã sửa).

Về việc nộp lại các tài liệu đã nộp cho Cơ quan Thuế Liên bang cùng với tờ khai ban đầu, cần lưu ý những điều sau. Dịch vụ Thuế Liên bang chỉ có thể yêu cầu lại các tài liệu này trong hai trường hợp:

• trong trường hợp Cơ quan Thuế Liên bang làm mất các tài liệu đã nộp trước đó
• nếu các bản gốc đã nộp trước đó được trả lại cho người nộp thuế và chỉ các bản sao của chúng được giữ lại với Dịch vụ Thuế Liên bang.

Tờ khai thuế cập nhật được nộp tại nơi cư trú của người nộp thuế.

Bạn có thể trực tiếp gửi tờ khai cập nhật (trực tiếp đến Cơ quan Thuế Liên bang hoặc gửi qua đường bưu điện) hoặc thông qua người đại diện. Trong trường hợp này, người đại diện phải có giấy ủy quyền có công chứng.

Trong trường hợp này, hai bản khai được điền để người nộp thuế có một bản do Cơ quan Thanh tra Dịch vụ Thuế Liên bang đánh dấu việc chấp nhận tờ khai.

Theo khuyến nghị, chúng tôi có thể khuyên bạn nên đính kèm một thư giải thích vào tờ khai, trong đó bạn giải thích lý do khiến bạn phải gửi tờ khai cập nhật và liệt kê tất cả các tài liệu đính kèm. Bức thư cũng phải được làm thành hai bản.

Bạn cũng có thể gửi tờ khai cập nhật bằng điện tử thông qua cổng dịch vụ của chính phủ hoặc tài khoản cá nhân của người nộp thuế.

Nộp thuế theo tờ khai 3-NDFL cập nhật

Khi nộp tờ khai cập nhật có số thuế thu nhập cá nhân phải nộp lớn hơn tờ khai ban đầu thì phần chênh lệch phải nộp vào ngân sách. Tốt hơn là nên làm điều này không muộn hơn ngày nộp tờ khai để tránh bị tích lũy các khoản phạt thuế. Nếu sau khi nộp tờ khai cập nhật mà việc thanh toán không được thực hiện, Cơ quan Thuế Liên bang sẽ đưa ra yêu cầu nộp thuế, các khoản phạt và tiền phạt.

Nếu việc thanh toán theo yêu cầu không được thực hiện, Cơ quan Thuế Liên bang có thể nộp đơn lên tòa án để thu thuế và các khoản phạt về thuế từ tài sản của người mắc nợ.

Câu trả lời cho các câu hỏi phổ biến

Câu hỏi 1:

Thời hạn kiểm tra tài liệu đối với tờ khai cập nhật trong Mẫu 3-NDFL là gì?

Nếu bản khai báo cập nhật được gửi trước khi hết thời hạn kiểm tra tài liệu ban đầu thì thời hạn ban đầu sẽ bị gián đoạn và thời hạn mới cho kiểm tra tài liệu bắt đầu có hiệu lực. Ví dụ: nếu một bản khai báo cập nhật được nộp, chẳng hạn như sáu tháng sau, thì khoảng thời gian kiểm tra hồ sơ sẽ được ấn định giống như đối với lần khai báo ban đầu. Thời hạn kiểm tra tài liệu là 3 tháng kể từ ngày Cơ quan Thuế Liên bang nhận được tờ khai.

Câu hỏi 2:

Có thể gửi tờ khai 3-NDFL cập nhật nếu thỏa thuận bị tuyên bố là không hợp lệ và thu nhập nhận được theo thỏa thuận đó được trả lại không?

Có, trong trường hợp này người nộp thuế có thể nộp tờ khai thuế cập nhật 3-NDFL. Cùng với tờ khai, cần nộp các tài liệu xác nhận việc công nhận giao dịch là không hợp lệ và các chứng từ thanh toán xác nhận việc hoàn trả số tiền (thu nhập) đã nhận theo thỏa thuận đó.

Câu hỏi số 3:

Người nộp thuế ban đầu nộp tờ khai theo Mẫu 3-NDFL, trong đó yêu cầu khấu trừ tài sản đối với căn hộ mua trong thời kỳ hôn nhân. Hơn nữa, số tiền thu nhập của người nộp thuế thấp hơn mức khấu trừ tài sản theo quy định của pháp luật. Vợ, chồng có được kê khai tương tự đối với số tiền được giảm trừ còn lại nếu người nộp thuế không có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân ở các kỳ tiếp theo không?

Có, luật pháp hiện hành cho phép cả hai vợ chồng nộp tờ khai 3-NDFL với khoản khấu trừ tài sản cho một căn hộ. Trong trường hợp này, số tài sản được khấu trừ trong tờ khai ban đầu phải được điều chỉnh bằng cách nộp tờ khai cập nhật. Người phối ngẫu thứ hai sẽ có thể nộp tờ khai ban đầu theo mẫu 3-NDFL, trong đó họ chỉ ra khoản khấu trừ thuế tài sản bằng chênh lệch giữa số tiền khấu trừ tài sản được thiết lập hợp pháp và số tiền khấu trừ tài sản được phản ánh trong tờ khai cập nhật của vợ/chồng thứ hai. người phối ngẫu đầu tiên.

Câu hỏi số 4:

Có cần thiết phải gửi tờ khai 3-NDFL cập nhật nếu trong đó chỉ ra BCC không chính xác không?

Nếu ghi BCC không chính xác thì không có nghĩa là cơ sở tính thuế thu nhập cá nhân bị đánh giá thấp. Trong trường hợp này, việc nộp bản khai thuế cập nhật là quyền của người nộp thuế.

Câu hỏi số 5:

Phát hiện có sai sót trong tờ khai liên quan đến số tiền khấu trừ xã ​​hội để chữa bệnh. Sau khi nộp tờ khai, người ta tìm thấy một tài liệu khác xác nhận chi phí điều trị và trước đó chưa được phản ánh trong tờ khai 3-NDFL. Có thể gửi tờ khai cập nhật trong trường hợp này không?

Có, bạn có thể gửi bản khai báo cập nhật, phản ánh số tiền theo tài liệu được tìm thấy sau đó. Những điều sau đây phải được tính đến. Số tiền khấu trừ xã ​​hội thuế không được vượt quá giới hạn do pháp luật quy định và phải nộp tờ khai cập nhật không muộn hơn ba năm kể từ ngày nộp khoản thuế mà khoản khấu trừ xã ​​hội ban đầu để xử lý đã được chỉ định.